xx镇2011年乡镇财政报表编制说明[★]

第一篇：xx镇2011年乡镇财政报表编制说明

2011年乡镇财政决算报表编制说明

乡镇财政决算是乡镇财政收支执行情况的总结,反映全年预算执行的结果。它包括国家预算收支、地方预算外收支和乡镇自筹收支决算。通过编制和审核乡镇财政决算,可以检查国家财经方针政策的执行情况,总结乡镇财政管理的经验教训,为编好下年度预算创造条件。

2011年，xx镇的财政工作在镇党委、镇政府的坚强领导下，在上级财政部门大力支持下，认真贯彻落实科学发展观，着力执行积极的财政政策，通过全镇上下共同努力工作，圆满地完成了财政各项工作目标。

2011年，全镇财政收入实现xx万元，占年初预算的xx%，较上年实际完成数增长xx%。其中：国税完成xx万元，占年初预算的xx%；地税完成xx万元，占年初预算的xx%；财政完成xx万元，占年初预算的xx%。

2011年，全镇财政总支出xx万元，占年初预算的xx%。其中：一般公共服务支出xx万元，教育支出xx万元，文化体育与传媒支出xx万元，社会保障和就业支出xx万元，医疗卫生支出xx万元，环境保护支出xx万元，城乡社区事务支出xx万元，农林水事务支出xx万元，资源勘探电力信息等事务（支持中小企业发展和管理）支出xx万元，商业服务业等事务支出xx万元，住房保障支出xx万元，其他支出xx万元。

财政收支平衡情况，根据分税制财政体制计算，2011年财政决算财力为xx万元（一般预算收入xx万元加上级转移支付补助xx万元加上级专项补助xx万元减去上解上级资金xx万元等于决算财力xx万元。）减去财政支出xx万元减去结转下年支出xx万元，当年财政收支平衡。

2011年，我们xx镇超额完成了上级下达的财政收入奋斗目标任务，这是镇党委、镇政府领导高度重视和积极培植财源的结果，是全镇人民努力生产创造财富的结果，是财税部门全体干职工千方百计寻找税源和积极组织收入的结果。财政支出主要确保了干职工工资、津贴补贴和绩效工资按期发放；村两委干部工资和镇、村工作正常运转资金得到了有效保障；加大了民生和发展经济等方面的投入，为人心稳定，社会进步创造了良好环境。回顾2011年.。

第二篇：2011年乡镇财政决算报表编制说明

2011年江苏省乡镇财政决算报表编制说明

（讨论稿）

根据财政部《关于编报2011乡镇财政决算的通知》精神，结合我省的实际情况，在保持财政部报表体系完整的基础上，保持原省表采集数据的连续性，适当补充和完善了有关编报内容，形成江苏省2011乡镇财政决算报表。现将有关编制口径及要求说明如下：

一、决算的组成及填报说明

（一）决算的组成

2011年乡镇财政决算由一般预算、基金预算、财政专户资金、政府性收支及资产负债总况和乡镇基础信息五部分组成。同时附报以县为单位的分乡镇财力结算单。

（二）填报单位

1、本决算填报乡镇包括三个部分，一是由省政府正式批准成立的乡镇；二是经各级政府批准成立、含有村委会、财政体制独立的开发（管理、工业园）区，不含纯工业园区；三是由省政府批准撤乡镇设街道且含有村委会的涉农街道办事处（以下简称乡镇、开发区及涉农街道办事处）。

2、已划归上级主管部门垂直管理的公安、工商、地税、国土、水利等行政事业单位及改制单位情况本决算中不反映。

（三）填报要求

各乡镇要根据“账表一致、账证一致和账实一致”原则据实填报，确保上报国库的数据与本表一致，确保年初数与上年年末数一致，做好填报工作底册的装订保管工作；各市、县（市、区）财政局负责审核把关，一是审核县乡财力结算单与报表数据的一致，二是负责与国库处、科核对相关数据，确认各市、县（市、区）地级直属乡镇的个数和名称等。

（四）使用软件

2011乡镇财政决算汇总使用“江苏省财政管理信息系统市县财政管理”软件。

二、报表口径关系。

第一部分：一般预算（共4张表）

表01 乡镇一般预算收支决算总表

本表反映一般预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。

（一）表01-1 一般预算收支决算总表(线上)

1、一般预算收入数据应与人民银行金库年报和总预算会计账数据一致。未设金库的乡镇应根据县（市、区）财政局的分割单填报。

2、“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表支出类的“调整预算数”

应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”中“调整预算数”一致。

3、本表支出类的“决算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”、04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”、04-2表“乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。

4、“企业所得税退税”应以负数填列。

5、一般预算支出中不包含教育和行政事业单位体制上划支出数。

（二）表01-2 一般预算收支决算总表(线下)

1、上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般预算补助收入，包括返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和地震灾后恢复重建补助收入。

“增值税和消费税税收返还收入”包括消费税和增值税基数返还和超基数返还数。

“农村税费改革补助收入”，填列因农村税费改革上级对乡镇的专项补助数。包括：农村税费改革转移支付、特产税改征农业税转移支付、村级运转经费专项转移支付（包括村均10万元提高到12万元部分）、降低农业税税率转移支付、免征农业税转移支付。

“调整工资转移支付补助收入”，反映增加机关事业单位在职职工工资和离退休人员离退休费增加的补助，具体包括1999年调资补助、2001年两次调资补助、2003年调资补助、2006年调资补助、年终奖金补助和艰苦边远地区津贴补助，不包括提高社会保障对象待遇增加的补助。

“结算补助收入”填列县对乡镇各项专项补助，如：结算财力补助、工商、质监罚没收入分成、发展资金补助、地方财政收入上台阶奖励等。

“其他一般性转移支付收入”，填列县财政对乡镇的一次性财力补助，未列明专项用途的金额。

“专项补助收入”填列上级追加指标数。

“增发国债补助收入”，反映用中央发行国债增加的收入给予地方的专项补助。地方用增发国债补助收入安排的支出分别列入有关支出科目。

2、“国债转贷收入”，填列当年上级财政拨付到乡镇的国债转贷本金收入。

3、“国债转贷资金上年结余”，填列上年结余的国债转贷资金未拨付数。

4、“国债转贷转补助”，反映“国债转贷资金上年结余”中包含的国债转贷转作补助的数额，应以负数填列。

5、“上年结余”，应与上年决算的“年终结余”一致。

6、“调入预算稳定调节基金”，反映为弥补当年财政预算执行收支缺口调用的预算稳定调节基金的数额。

7、“调入资金”，反映从政府性基金、国有资本经营预算、预算外及其他调入一般预算的资金。其中，“政府性基金调入”应与05表“乡镇政府性基金收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“预算外调入”应与07表“乡镇预算外财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入一般预算”数字一致。

8、“上解上级支出”，反映乡镇政府对上级政府的一般预算上解支出，包括体制上解支出、出口退税上解支出、成品油价格和税费改革专项上解支出、专项上解支出。（公式要改动）

9、“增设预算周转金”，应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“预算周转金”的“期末数”减“期初数”。

10、“国债转贷资金结余”，填列年末国债转贷资金累计未拨付数。“国债转贷收入”、“国债转贷资金上年结余”、“国债转贷转补助”之和与“拨付国债转贷资金数”的差额，应与“国债转贷资金结余”数字一致。

11、“调出资金”，应与05表“乡镇财政政府性基金收支决算总表”中“调入资金”下的“一般预算调入”数字一致。

12、“年终结余”应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“预算结余”的“期末数”。

13、“结转下年的支出”，决算数应等于03表“乡镇财政一般预算支出预算变动情况表”中“一般预算支出合计”项的“结转下年使用数”。

14、“净结余”应等于年终结余减去结转下年的支出数。

15、各项数字应与乡镇财力结算单中对应项目数字一致。表02 乡镇区域内总收入决算表

本表反映乡镇行政区域内财政总收入情况，包括税收收入及非税收入。

1、乡镇级收入从L01-1表中自动提取数字。

2、中央级收入包括增值税的75%、消费税的100%、企业所得税的60%、企业所得税退税（以负数填列）、个人所得税的60%、船舶吨位税、车辆购置税。

3、省级、市县区级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨位税、车辆购置税不应有数。

表03 乡镇一般预算支出预算变动情况表

本表反映年初安排的一般预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况。

1、年初预算数，反映乡镇人代会通过的当年支出预算数。

2、专项补助，反映预算执行中上级下达的专项补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“专项补助收入”决算数。

3、一般性转移支付，反映年初预算中没有安排或安排不足的一般性转移支付补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“一般性转移支付收入”决算数。

4、上年结转使用数，反映上年结转资金在当年预算中的使用情况，应小于或等于上年决算的“结转下年的支出”决算数。

5、动用上年净结余，反映动用上年净结余资金安排当年支出预算情况，应小于或等于上年决算的净结余数。上年“净结余”为负数的乡镇，本表“动用上年净结余”不反映。

6、动支预备费，反映动用预备费安排的支出预算情况，合计数应为零。

7、科目调剂，反映支出预算在不同预算科目之间的调剂情况，合计数应为零。原则上讲，不能将“社会保障和就业—自然灾害生活救助”等支出预算数调整到其他的支出科目下，结余必须全部结转。

8、本年超、短收安排，反映因一般预算收入超收、短收对支出预算的调整情况。

9、调入资金，反映年初预算中没有安排或安排不足的从基金预算收入、国有资本经营预算收入、预算外收入或其他收入调入一般预算的资金，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调入资金”决算数。

10、“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况，如果有数据，需在填报说明中说明情况。

11、调整预算数＝年初预算数＋变动项目小计，应大于或等于决算数。

12、本表“决算数”应与04表“乡镇一般预算支出决算功能（经济）分类明细表”中“决算数”一致。

13、“预算结余”反映一般预算支出调整预算数与决算数的差额。

14、结转项目必须严格审核，据实填列。“结转下年使用数”不能为负数，并应小于或等于“预算结余”。

表04 乡镇一般预算支出决算分类明细表

本表反映一般预算支出的功能分类和经济分类明细决算情况。1、04-1表 “乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”根据《2010年政府收支分类科目》的一般预算支出科目设置科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总预算会计支出账一致。

2、04-2表 “乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”反映一般预算支出经济分类明细情况。本表“合计”列数字应该与表04-1的“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”各大类科目“决算数”一致。

3、中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。

4、村干部报酬列“对个人和家庭的补助支出”类的“生活补助”款；五保户供养经费列“对个人和家庭的补助支出”类的“救济费”款；村办公经费列“商品和服务支出”类的“办公费”款；计划生育经费、征兵经费、选举经费等公共服务支出列“商品服务支出”类的“其他商品和服务支出”款，党员培训费(党员误工补贴)列“商品服务支出”类的“培训费”款；其他支出列“对个人和家庭的补助支出”类的“其他对个人和家庭的补助支出”款等。

第二部分：政府性基金（共2张表）

表05 乡镇政府性基金收支决算总表

本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。

1、“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。

2、各类支出决算数应小于或等于调整预算数。

3、上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府性基金补助收入。

4、上年结余，应等于09表 “乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期初数”，并等于上年决算的“年终结

余”。

5、调入资金，反映从一般预算、财政专户及其他调入政府性基金的资金。其中，“一般预算调入”应与决算01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与决算07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入政府性基金”数字一致。

6、上解上级支出，反映乡镇对上级的政府性基金上解支出。

7、年终结余应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期末数”。

8、各项数字应与乡镇财力结算单中对应项目数字一致。表06 乡镇财政政府性基金收入决算明细表 本表反映乡镇各项政府性基金收入决算的明细情况。

1、本表根据《2011年政府收支分类科目》的基金预算收支科目设置，按基金项目填列决算数。本表数据应与人民银行金库年报和总会计账数据一致。

2、本表“总计”行“调整预算数”、“决算数”应等于L05表“政府性基金收入”行“收入调整预算数”、“收入决算数”。

3、除另有规定外，已取消的原全国政府性基金项目和原地方政府性基金项目在本年的清欠补交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：财政专户资金（共1张表）

表07 乡镇财政专户资金收支决算总表

本表反映乡镇财政专户资金收入、支出决算数以及平衡情况，根据《2011年政府收支分类科目》的财政专户收入科目设置。

1、“财政专户资金”是指各部门和单位按照财政“收支两条线”的管理要求，当年缴入乡镇财政专户的资金总额。

2、主管部门集中收入，只填报主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金收入，不包括从所属企事业单位取得的行政事业性收费、政府性基金。

3、上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府财政专户资金补助收入。

4、上年结余，应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期初数”，并等于上年决算的“年终结余”。

5、支出是指当年从财政专户中拨付给行政事业单位的资金数，以及上级补助收入及上年结余的实际支出情况。地方政府和财政部门用集中的财政专户资金直接安排用于生产或社会事业发展的支出在“政府调剂资金”中填报。

6、上解上级支出，反映乡镇政府对上级政府的财政专户上解支出。

7、政府调剂资金，反映从财政专户调剂到一般预算、政府性基金、地震灾后恢复重建使用的资金。

8、年终结余应等于09表“乡镇财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期末数”。

9、本表“乡镇自筹和统筹收入决算数”项下明细项目，“乡镇企业上交收入”反映由集体企业上交的利润收入、转制企业（含民营企业、股份合作制企业等）上交的社会负担等收入；“乡镇集体股份分红收入”反映乡镇按持股比例收到的企业年终分红收入；“资产收入”反映单位出租集体设备、厂房等资产而取得的租金收入和乡镇机关事业单位处置集体资产的变现收入；“乡镇事业单位上交收入”指乡镇下属事业单位向乡镇上交的各类收入；“土地收入”反映乡镇在土地流转过程中实际发生的各类土地收益，包括土地出让、转让和租赁分成收入。

第四部分：政府性收支及资产负债总况（共2张表）表08 乡镇政府性收支决算总表

本表反映政府性收入、支出决算数以及总体平衡情况，包含一般预算、政府性基金和财政专户资金。

本表为自动生成表，一般预算、政府性基金、财政专户收支以及结余自求平衡。

表09 乡镇财政资产负债表

本表总括反映乡镇财政年终结账后的资产负债状况，包含一般预算、政府性基金、国有资本经营预算、财政专户资金。

1、本表会计科目按《财政总预算会计制度》等的规定填列，各地应按科目规定的内容编报。

2、“期初数”根据上年年终转账后的“资产负债表”确定，“期末数”按本年结账后相关数据填报。

3、银行存款余额必须与银行对账单核对一致。

第五部分 乡镇基础信息（共8张表）

表10 乡镇财政基本数字表

本表反映乡镇行政事业单位年末机构、人员情况，按支出功能分类科目填列。

单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映(04-2表支出经济分类明细表中，有基本工资支出的大类)。

1、年末机构个数。由乡镇财政按照单位隶属关系对人员进行分部门分层次统计。乡镇设有人大、政协等机构，其机构和人员归入相应的人大、政协等隶属部门统计，不归入政府部门统计。同时，请在对应科目中列支相关经费支出。“年末机构数”按编制部门核定的机构数填列。

2、年末人数，填列单位年末实有人数。纳入统计范围的年末人数包括：行政事业单位中经政府组织人事部门、劳动主管部门办理任用、聘用手续的在职人员（含长休）及离、退休人员。

不包括行政事业单位中的遗属、临时工作人员，民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政适当补助人员。

3、在职人员。填列政府编制管理部门核定的编制内、由人事部门管理的实有在职人员。

4、其他人员，填列按劳动主管部门核定的编制内实有在职工人。

5、一般预算财政拨款开支人数，填列单位（含参照公务员管理的事业单位）在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政事业人员（全额拨款）。

6、一般预算财政补助开支人数，填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员（差额拨款）。

7、经费自理人数，填列单位用政府性基金、预算外资金以及其他非一般预算财政拨款（补助）开支基本工资的人员。

8、附：编外人员。是指联防队员、临时代课教师、政府临时聘用人员、失地农民定补人员、遗属补助人员等，但不包括民政定补人员和村干部。

表11 乡镇基础情况表

本表反映乡镇基本情况（含体制上划管理的中、小学校和医院等），各地根据实际情况填报。

1、“财政所是否单设”：财政所如果有单独的机构选“是”，否则选“否”。

2、“财政所是否有独立办公场所”：指财政所有独立的办公用房。不包括在政府或行政中心等有相对独立的办公场所。“财政所办公面积”不包括财政服务大厅，服务大厅单独统计。

3、“财政所经费是否独立核算”：凡是可以做到财政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201类06款中单列的为独立核算。

4、本表“实有人数”：均指实有在职人数（含借用人数，不含借出人数），不包含离退休人数。本表实有行政人数+实有事业人数+实有工勤人数=15表在岗人数

5、“财政所是否联通财政内部网络”：是指县乡财政已联通内部网络。

6、“财政所使用乡财县管软件名称”：没有采用软件的填“无”。

7、“村民委员会个数”：即行政村个数，含涉农居委会。

8、“居民户数(户)”、“常住人口数(人)”包括辖区内所有居民，即农业人口和非农业人口户数（人数）之和。常住人口：指实际经常居住在某地区一定时间（指半年以上）的人口。按人口普查和抽样调查规定，主要包括：1。除离开本地半年以上（不包括在国外工作或学习的人）的全部常住本地的户籍人口；2。户口在外地，但在本地居住半年以上者，或离开户口地半年以上而调查时在本地居住的人口；3。调查时居住在本地，但在任何地方都没有登记常住户口，如手持户口迁移证、出生证、退伍证、劳改劳教释放证等尚未办理常住户口的人，即所谓“口袋户口”的人。

9、“中心校”特指校内既有小学部又有初中部的学校。

10、“初（高）”项不填报高中学校情况。

11、“乡镇卫生所（站）”指乡镇一级的公共医疗机构（不含改制的），不包括村级的卫生室（站、所）。

12、“村级公益事业一事一议资金合计”＝12-2表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”合计。其中：“上级专项资金”（包括一事一议基本奖补、农桥建设、村庄河塘整治、农村饮水安全工程四项）＝12-2表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”“财政资金”小计数。大于等于国库列支的村级公益事业一事一议财政奖补科目的支出数。

表12 乡镇财政涉农专项资金使用情况表

本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。

12-1表 补贴类资金

1、涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。

2、补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金及乡镇本级安排数）。“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）。

12-2表 项目类资金

3、本表每个项目资金以乡镇为单位汇总填报。

4、“财政资金”：财政资金中，能区分中央和地方资金的，按中央和地方填报，不能区分的，全部在“地方”栏下填报。

5、每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。

6、“建设内容”简要填报项目的建设内容。

7、“存在的主要问题”简要填报乡镇财政在实施监管过程中发现的问题。

8、“备注”填报其他需要说明的情况。表13 财政补助村级经费收支表

本表反映乡镇村级组织运转经费的收支及平衡情况（不含五保户供养经费情况）。特别要注意的是，凡是在县（市、区）本级列支的，一定要分解到乡镇。

附报：五保户供养经费收支平衡情况及村干部考核奖励情况。五保户供养经费仍未从村级组织运转经费专户划出的，要按相关规定分离，并在附报中填报。

1、“收入（支出）执行数”：即收入、支出决算数。

2、“村级经费支出中五保户供养”不填数字。

3、农村党员远程教育放在党员培训费(党员误工补贴)中。

4、本表本年支出合计数（不包括五保户供养）应等于表4-1按功能分类“对村民委员会和党支部支出”数，特别要注意与上报国库系统的财政总决算数据一致。

5、附报“村干部考核奖励”：指财政从村级组织运转经费之外安排的单项工作考核奖、年终综合考核奖和考核报酬。

表14 村级基本情况表

1、“村干部报酬总计”反映村干部的各项报酬总额，包括：村级组织运转经费、村级集体经济组织收入以及考核奖励发放的各项报酬。不含村主要干部养老保险支出等。

2、村支书和村主任的报酬数分别各按一人填列，如果是兼职的仅填列村支书报酬。

表15 乡镇财政基本情况表

本表补充、变动较大。

1、“财政机构数”填列经省政府批复同意设立的乡镇、涉农开发区和街道办事处的财政所数或财政分局数。分别按属性、名称和机构性质填报。

2、乡镇财政业务开展情况，填报乡镇财政相关管理工作情况。“实行国库集中收付乡镇数”是指严格按有关规定实行国库（财政）集中收付的乡镇数，不含实行会计集中核算的乡镇。两者的重要区别是，前者资金收付均通过单一账户体系运行，而不是会计集中核算中心账户，且建立了包括预算指标管理、用款计划控制、支付申请和审核、支付结算及资金清算等为主要内容的国库集中收付管理机制。

3、根据规定，乡镇人员行政编制均在乡镇。“单独核定行政编制乡镇数”，由在核定的编制中有明确的财政所行政编制数的乡镇填报。“在编不在岗”指不在财政所岗位工作的人数。

4、文化程度应以毕业证书为依据；职称情况应以取得的资格证书为依据；年龄结构是指周岁。

5、“乡镇财政人员管理体制”。县级财政垂直管理是指县（市、区）财政部门对所有乡镇财政干部人员任免、调配等实行直接管理；县乡双重管理是指县（市、区）财政部门和乡镇政府联合对乡镇财政干部人员任免、调配进行管理及县（市、-19-

区）财政部门仅对财政所长、或对所长总预算会计干部人员任免、调配进行管理；乡镇属地管理是指乡镇政府对乡镇财政干部人员任免、调配进行直接管理。

6、“独立办公用房”不包括服务大厅。表16 债权表

1、本表数字全部保留一位小数。

2、本表统计债权均为已确认为乡镇政府帐内、帐外的债权，不含利息。

3、年初余额减去当年回收金额加上当年发生金额等于年末余额。

4、年初余额应与去年年末数保持一致。表17 债务情况表

1、本表数字全部保留一位小数。

2、本表统计债务均为已确认为乡镇政府帐内、帐外的债务，不含利息。

3、欠发工资填列以前欠发的国标工资部分。欠发以前的省津贴放入“其它来源负债”。

4、年初余额减去当年化解金额加上当年发生金额等于年末余额。

5、年初余额与去年年末数（本金）不一致的，应说明原因。

6、各地要重点关注农村义务教育负债数额。各乡镇的农村义务教育负债，应与各地近两年“化解农村义务教育负债”工作相衔接，对已上报全部或部分化解农村义务教育负债的地区，要特别说明乡镇财政决算中仍然存在的“农村义务教育负债”的原因。

表18 乡镇财力情况表

该表反映的数据要与乡镇财力结算单一致。

1、预算内总财力反映乡镇的实际总财力情况，根据乡镇当年实现收入的情况，按照现行县乡财政管理体制计算所得。预算内总财力等于“当年体制分成财力与上级专项补助收入、转移支付和其他年终一次性财力补助”之和，同时等于表一“本年收入合计决算数＋上级补助收入决算数－上解上级支出决算数－增设预算周转金－调出资金”。

“当年体制分成财力”等于表一“本年收入合计决算数＋增值税和消费税税收返还收入+所得税基数返还收入+体制补助收入+结算补助收入+企事业单位预算划转补助收入-上解上级支出决算数-增设预算周转金－调出资金”。

“专项补助收入”等于表一“专项补助收入决算数”。“转移支付财力”等于表一“一般性转移支付收入-体制补助收入-结算补助收入-企事业单位预算划转补助收入”。

“其他”等于表一“其他一般性转移支付收入决算数”。

2、“人员支出”包含工资福利支出和对个人和家庭补助，分别按“财政预算拨款”、“财政补助开支”人员及“民政定补人员”填报，反映乡镇上述人员的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、离休费、退休费、抚恤和生活补助等支出情况。

3、财政供养折合人口反映乡镇实际折实供养人数。财政预算拨款人数按实计算，财政补助开支人数和民政定补人数分别按实际人均“人员支出”数占财政拨款“人员支出”数的比例，计算出折实供养人数，自收自支人员不统计折实供养人口。

4、民政定补人数填列“社会保障和就业”类“抚恤、退役安置、农村最低生活保障、其他农村社会救济”款的相关人员数。

5、预算内可用财力反映乡镇实际可用财力，预算内可用财力＝预算内总财力－专项补助收入－转移支付安排村级支出数。人均可用财力＝可用财力÷财政供养折合人口合计数。

三、填报要求

乡镇财政所上报的江苏省乡镇财政决算应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政决算的函；2.乡镇财政决算报表目录；3.乡镇财政决算报表；4.乡镇财政决算报表编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民

银行三方公章）。

乡镇财政所在填报本套报表时，债权债务表保留一位小数，其他各表中凡以“万元”、“万亩”、“万人”为单位的，均保留两位小数。各市、县（市、区）财政局在打印汇总表时，除债权债务表保留一位小数外，其他表均保留整数。各省辖市上报全市汇总决算一份，附报各县（市、区）分乡镇汇总财力结算单一份，同时报送电子表格，报送时间及要求另行通知。

第三篇：2013年乡镇财政基本信息报表编制说明

2013年乡镇财政基本信息编制说明

为及时准确了解乡镇财政基本情况，在保持2012年报表大框架不变的情况下，2013年乡镇财政基本信息报表适当做了一些调整：一是调整报表内容，对个别报表内容进行简化。二是调整了个别报表的填报口径（正式报表请于2014年2月7日后登陆乡镇财政基本信息FTP服务器下载）。正式上报的全套乡镇财政基本信息大本应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政基本信息的函；2.乡镇财政基本信息目录；3.乡镇财政基本信息报表；4.乡镇财政基本信息编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民银行三方公章）。(以上要求均针对乡镇财政向县级财政报送的情况。省级财政向中央财政报送时，除报电子数据外，仅报送第4项)。

2013乡镇财政基本信息填报范围：所有乡镇一级财政（不包括街道办事处）。

第一部分：公共财政预算（共4张表）

01表 乡镇公共财政预算收支基本信息总表

本表反映公共财政预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。

（一）01-1表 乡镇公共财政预算收支基本信息总表(线上)

加的补助。

地震灾后恢复重建补助收入，反映通过公共财政预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。

2．接受其他地区援助收入，反映受援方政府接受的可统筹使用的各类援助、捐赠等资金收入。

3．债务收入，反映经国务院批准同意的地方政府债券收入和地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入。

其中，经国务院批准同意的地方政府债券收入，反映经国务院批准同意的地方政府债券收入，省级财政部门作为债务主体填列，应等于当年地方政府债券发行额。地方政府自行发债应按照•财政部关于印发†2011年地方政府自行发债试点办法‡的通知‣（财库„2011‟141号）文件执行。

地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入，反映已纳入公共财政预算管理的地方政府通过中央政府直接转贷或委托银行转贷向国外借款的收入。

4．债券转贷收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方政府债券收入和地方向国外借款收入。

其中，转贷地方政府债券收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方政府债券收入，省级以下财政部门填列。

转贷国外债务收入，反映下级政府收到上级政府转贷的地方向国外借款收入，省级以下财政部门承担最终还款责任时填列。

5．国债转贷转补助，反映“国债转贷资金上年结余”中包含

映。

12．援助其他地区支出，反映援助方政府安排的由受援方政府统筹使用的各类援助、捐赠等资金支出。

13．债券还本支出，反映地方政府安排的地方政府债券还本支出和用于归还向国外借款本金所发生的支出。

其中，地方政府债券还本，反映地方政府安排的地方政府债券还本支出，应等于当年偿还地方政府债券本金数额。

地方向国外借款还本，反映地方政府用于归还向国外借款本金所发生的支出。

14．债券转贷支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方政府债券支出和地方向国外借款支出。本级报表与下级报表汇总时，本栏应与下级报表的“债券转贷收入”栏对冲，余额为零。

其中，转贷地方政府债券支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方政府债券支出。

转贷国外债务支出，反映上级政府对下级政府转贷的地方向国外借款支出，下级财政部门承担最终还款责任时本级填列。

15．国债转贷资金结余=国债转贷收入+国债转贷资金上年结余+国债转贷转补助-拨付国债转贷资金数。

16．安排预算稳定调节基金，反映当年从财政超收收入中安排预算稳定调节基金的数额。

17．调出资金，反映根据•财政部 国家发展改革委 水利部关于印发†水利建设基金筹集和使用管理办法‡的通知‣（财综„2011‟2号）文件规定，从中央对地方成品油价格和税费改革转

4.省级、县市级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨税、车辆购臵税不应有数。企业所得税退税应以负数填列。

03表 乡镇公共财政预算支出基本信息功能分类明细表 本表反映公共财政预算支出的功能分类明细决算情况。1．本表根据•2013年政府收支分类科目‣的公共财政预算支出科目设臵科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总会计支出账一致。

2．中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。

3．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋资源勘探电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管等事务支出＋地震灾后恢复重建支出＋援助其他地区支出+国土资源气象等事务+住房保障支出+粮油物资储备事务+国债还本付息支出＋其他支出。

第二部分：政府性基金预算（共1张表）

04表 乡镇政府性基金收支基本信息总表

本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。

1．“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年年初预算数的基础上，经调整后的全年预算数。

市收入+上年结余+调入资金。

8．本年支出合计＝一般公共服务+教育+文化体育与传媒+社会保障和就业+节能环保+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+其他支出。

9．上解上级支出，反映乡镇对上级政府的政府性基金上解支出。计划单列市填报本表时，上解中央的政府性基金在“上解上级支出”中反映，上解省的政府性基金在“计划单列市上解省支出”中反映。

10．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金）。

11．支出总计＝收入总计。

12．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。

第三部分：国有资本经营预算（共1张表）05表 国有资本经营预算收支基本信息总表

本表反映国有资本经营预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。

1．“调整预算数”一栏填列乡镇在当年年初预算数的基础上，经调整后的全年预算数。

2．本表各类支出决算数应小于或等于调整预算数。3．地震灾后恢复重建补助收入，反映乡镇收到的上级政府通过国有资本经营预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。

4．上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致。

-9-10

资金在本栏反映；省补助的财政专户管理资金在“省补助计划单列市收入”中反映。

5．上年结余，应与上年决算财政专户管理资金的“年终结余”一致，如不一致，请在报表附注中说明。

6．收入总计=本年收入合计+上级补助收入+省补助计划单列市收入+上年结余。

7．支出是指当年从财政专户管理资金中拨付的金额。8．本年支出合计=一般公共服务+外交+国防+公共安全+教育+科学技术+文化体育与传媒+社会保障和就业+医疗卫生+节能环保+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+金融监管等事务支出+地震灾后恢复重建支出+国土资源气象等事务+住房保障支出+粮油物资储备事务+国债还本付息支出+其他支出。

9．上解上级支出，反映乡镇对上级政府的财政专户管理资金上解支出。计划单列市填报本表时，上解中央的财政专户管理资金在本栏反映；上解省的财政专户管理资金在“计划单列市上解省支出”中反映。

10．调出资金，反映从财政专户管理资金收入调出到公共财政预算、政府性基金使用的资金。

11．年终结余=收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金）。

12．支出总计=收入总计。

2本工资或离退休费全部或部分由纳入公共财政预算管理的行政事业性收费开支的人员。

以下人员不列入公共预算财政拨款开支人数和公共预算财政补助开支人数统计范围：（1）原未列入公共预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由公共预算财政拨款开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）行政机构和事业单位中用公共预算财政拨款开支或补助开支基本工资的、编制外长期聘用人员、遗属及临时工作人员。（4）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。

6．经费自理人数，填列单位用政府性基金、财政专户管理资金以及其他非公共预算财政拨款（补助）开支基本工资或离退休费的人员。

7．年末学生人数，填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。其中，干部进修和培训指三个月以上的中长期培训，培训人数按累计人次计算。

8．各项机构数、人数较上年变动较大的，请在报表附注中说明。

08表 乡镇财政基本情况表

本表反映乡镇的机构、人员情况以及公共财政预算、政府性

48．乡镇国有资本经营预算收支平衡情况。除地震灾后恢复重建补助收入外，其他各项数字应小于或等于05表“乡镇国有资本经营预算收支基本信息总表”中对应项目的“决算数”；上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致；支出总计=收入总计。

9．乡镇财政专户管理资金收支平衡情况。除上级补助收入和上解上级支出外，其他各项数字应小于或等于06表“乡镇财政专户管理资金收支基本信息总表”中对应项目的“决算数”；上年结余，与上年决算财政专户管理资金的“年终结余”一致，如不一致，请在报表附注中说明；支出总计=收入总计。

09表 乡镇财政涉农专项资金使用情况表

本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。

（一）09-1表 乡镇涉农专项资金使用情况表（补贴类资金）1.涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。

2.补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金）。

“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额。（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）

（二）09-2表 乡镇涉农专项资金使用情况表（项目类资金）1.项目类资金财政资金“小计”＝中央 + 地方。2.资金总额合计＝财政资金“小计”+ 自筹资金。3.每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。

第四篇：03附件2：2011年乡镇财政决算报表编制说明

2011年乡镇财政决算报表编制说明

为提高工作效率和报表质量，结合地方的意见和建议，在保持2010年报表大框架不变的情况下，2011年乡镇财政决算报表适当做了一些调整：一是调整报表内容，对个别报表内容进行简化。二是调整表内表间逻辑公式（正式报表请于2011年12月30日后登陆乡镇财政决算FTP服务器下载）。正式上报的全套乡镇财政决算大本应包括以下部分：1.政府报送乡镇财政决算的函；2.乡镇财政决算报表目录；3.乡镇财政决算报表；4.乡镇财政决算报表编制说明（对整个报表的文字说明，乡镇经济发展情况、财政收入、支出和平衡情况的简要分析，以及其他需要说明的地方）；5.设财政国库的乡镇还应报送人民银行金库年报（需加盖财政、税务、人民银行三方公章）。(以上要求均针对乡镇财政向县级财政报送的情况。省级财政向中央财政报送时，除报表电子数据外，仅报送第4项)。

2011乡镇财政决算填报范围：所有乡镇一级财政（不包括街道办事处）。

第一部分：一般预算（共4张表）

表01 乡镇一般预算收支决算总表

本表反映一般预算收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。

（一）L01-1表 一般预算收支(线上)

1．“调整预算数”一栏填列各级财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。本表“调整预算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”中“调整预算数”一致。

2．本表“决算数”应与03表“乡镇一般预算支出预算变动情况表”、04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”、04-2表“乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”中“决算数”一致。各类支出决算数应小于或等于调整预算数。

3．“企业所得税退税”应以负数填列。4．本年收入合计＝税收收入＋非税收入。

5．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。

6．有一般预算收入的乡镇必须填列，支出部分所有乡镇财政必须填列。

（二）L01-2 一般预算收支(线下)1．上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般预算补助收入，包括返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入和地震灾后恢复重建补助收入。其中：

调整工资转移支付补助收入，反映增加机关事业单位在职职工工资和离退休人员离退休费增加的补助，具体包括1999年调资

补助、2001年两次调资补助、2003年调资补助、2006年调资补助、年终奖金补助和艰苦边远地区津贴补助，不包括提高社会保障对象待遇增加的补助。

增发国债补助收入，反映用中央发行国债增加的收入给予地方的专项补助。地方用增发国债补助收入安排的支出分别列入有关支出科目。

地震灾后恢复重建补助收入，反映通过一般预算安排的汶川地震灾后恢复重建补助。

2．国债转贷转补助，反映“国债转贷资金上年结余”中包含的国债转贷转作补助的数额，应以负数填列。

3．上年结余，应与上年决算的“年终结余”一致。4．调入预算稳定调节基金，反映为弥补当年财政预算执行收支缺口调用的预算稳定调节基金的数额。

5．调入资金，反映从政府性基金、国有资本经营预算、财政专户及其他调入一般预算的资金。其中，“政府性基金调入”应与05表“乡镇政府性基金收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入一般预算”数字一致。

6．收入总计＝本年收入合计＋上级补助收入＋省补助计划单列市收入+财政部代理发行地方政府债券收入+转贷财政部代理发行地方政府债券收入+国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助＋上年结余＋调入预算稳定调节基金＋调入资金＋地震灾后恢复重建调入资金。

7．上解上级支出，反映本级政府对上级政府的一般预算上解支出，包括一般性转移支付中的体制上解支出、出口退税专项上解支出、成品油价格和税费改革专项上解支出及专项转移支付中的专项上解支出。

8．增设预算周转金，应等于11表“乡镇财政资产负债表”中“预算周转金”的“期末数”减“期初数”。

10．国债转贷资金结余＝国债转贷收入＋国债转贷资金上年结余＋国债转贷转补助－拨付国债转贷资金数。

11．调出资金，反映根据《国务院关于印发〈水利建设基金筹集和使用管理暂行办法〉的通知》（国发[1997]7号）文件规定，有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税中划转的水利建设基金，应与05表“乡镇财政政府性基金收支决算总表”中“调入资金”下的“一般预算调入”数字一致。

12．年终结余＝收入总计－（本年支出合计＋上解上级支出＋财政部代理发行地方政府债券还本+转贷财政部代理发行地方政府债券支出+增设预算周转金＋拨付国债转贷资金数＋国债转贷资金结余＋调出资金），并应等于09表“乡镇资产负债表”中“预算结余”的“期末数”。

13．结转下年的支出，应等于03表“乡镇财政一般预算支出预算变动情况表”中“一般预算支出合计”项的“结转下年使用数”。

14．净结余＝年终结余－结转下年的支出。15．支出总计＝收入总计。

16．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。

17．将乡镇作为一个部门进行支出管理的县（区），将区县财政拨款反映到收入部分，例如“一般性转移支付收入”下的相应栏、专项补助收入栏等。

表02 乡镇区域内总收入决算表

本表反映乡镇行政区域内财政总收入情况。本乡镇行政区划内产生的税收及非税收入均反映到本表中。

1.未设国库的乡镇财政不填此表。2.乡镇级收入从L01-1表中自动提取数字。

3.中央级收入一般情况下仅包括增值税、消费税、企业所得税、企业所得税退税（以负数填列）、个人所得税、船舶吨位税、车辆购置税，如果其他税种或非税收入有数，需在备注栏予以说明情况，并在上报的填报说明中注明。

4.省级、县市级、乡镇级收入中，消费税、船舶吨位税、车辆购置税不应有数。企业所得税退税应以负数填列。

表03 乡镇一般预算支出预算变动情况表

本表反映年初安排的一般预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况。

1．年初预算数，反映乡镇人代会通过的当年支出预算数。2．专项转移支付，反映预算执行中上级下达的专项转移支付，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“专项转移支付”决算数。

3．一般性转移支付，反映年初预算中没有安排或安排不足

-5-的一般性转移支付补助，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表(线下)”中“一般性转移支付收入”决算数。

4．上年结转使用数，反映上年结转资金在当年预算中的使用情况，应小于或等于上年决算的“结转下年的支出”决算数。

5．动用上年净结余，反映动用上年净结余资金安排当年支出预算情况，应小于或等于上年决算的净结余数。

6．动支预备费，反映动用预备费安排的支出预算情况，合计数应为零。

7．科目调剂，反映支出预算在不同预算科目之间的调剂情况，合计数应为零。

8．本年超、短收安排，反映因一般预算收入超收、短收对支出预算的调整情况。

9．调入资金，反映年初预算中没有安排或安排不足的从基金预算收入、国有资本经营预算收入、预算外收入或其他收入调入一般预算的资金安排支出情况，应小于或等于01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调入资金”决算数。

10“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况，如果有数据，需在填报说明中说明情况。

11．调整预算数＝年初预算数＋变动项目小计，应大于或等于决算数。

12．本表“决算数”应与04-1表“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”中“决算数”一致。

13．结余数＝调整预算数－决算数。

14．结转项目必须严格审核，据实填列。“结转下年使用数”不能为负数，并应小于或等于“预算结余”。

表04 乡镇一般预算支出决算分类明细表

本表反映一般预算支出的功能分类和经济分类明细决算情况。

1．04-1表 “乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”根据《2011年政府收支分类科目》的一般预算支出科目设置科目，按类、款、项填列决算数。本表数据应与总会计支出账一致。

2.04-2表 “乡镇一般预算支出决算经济分类明细表”反映一般预算支出经济分类明细情况。本表“合计”列数字应该与表04-1的“乡镇一般预算支出决算功能分类明细表”各大类科目“决算数”一致。

3．中央支出科目地方不得填列。如确有特殊情况需要填列中央支出科目，需在填报说明中说明情况。

4．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。

第二部分：政府性基金（共2张表）

表05 乡镇政府性基金收支决算总表

本表反映政府性基金收入、支出调整预算数和决算数以及平衡情况。社会保险基金收支不在本表反映。

1．“调整预算数”一栏填列乡镇财政在当年预算数的基础上，经调整后的全年预算数。

2．各类支出决算数应小于或等于调整预算数。

3．上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府性基金补助收入。

4．上年结余，应等于11表 “乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期初数”，并小于或等于上年决算的“年终结余”。

5．调入资金，反映从一般预算、财政专户及其他调入政府性基金的资金。其中，“一般预算调入”应与决算01-2表“乡镇一般预算收支决算总表”中“调出资金”数字一致；“财政专户调入”应与决算07表“乡镇财政专户资金收支决算总表”中“政府调剂资金”下的“调入政府性基金”数字一致。

6．收入总计＝本年收入合计+上级补助收入+省补助计划单列市收入+上年结余+调入资金。

7．本年支出合计＝一般公共服务+教育+文化体育与传媒+社会保障和就业+城乡社区事务+农林水事务+交通运输+资源勘探电力信息等事务+商业服务业等事务+其他支出。

8．上解上级支出，反映乡镇对上级的政府性基金上解支出。9．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+计划单列市上解省支出+调出资金），应等于11表“乡镇财政资产负债表”中“基金预算结余”的“期末数”。

10．支出总计＝收入总计。

11．各项数字应与结算单中对应项目数字一致。表06 乡镇财政政府性基金收入决算明细表 本表反映乡镇各项政府性基金收入决算的明细情况。1．本表根据《2011年政府收支分类科目》的基金预算收支科目设置，按基金项目填列决算数。本表数据应与人民银行金库年报和总会计账数据一致。

2．本表“总计”行“调整预算数”、“决算数”应等于L05表“政府性基金收入”行“收入调整预算数”、“收入决算数”。

3.依据中央政府性基金相关政策法规征收的基金收入，填列在本表“政府性基金收入合计（依据中央法规）”下面各行；依据地方政府相关规定征收的政府性基金收入，填列在“政府性基金收入合计（依据地方法规）”下空白单元格，插行分项目列出，并填列实际征收数字。

4．除另有规定外，已取消的原全国政府性基金项目和原地方政府性基金项目在本年的清欠补交收入，列入“其他政府性基金收入”。

第三部分：财政专户资金（共1张表）

表07 乡镇财政专户资金收支决算总表

本表反映乡镇财政专户资金收入、支出决算数以及平衡情况，根据《2011年政府收支分类科目》的预算外财政专户收入科目设置，分别填列预算数、决算数。

1．“财政专户资金”是指各部门和单位按照财政“收支两条线”的管理要求，当年缴入乡镇财政专户的资金总额。

5．本年收入合计＝行政事业性收费收入+其他收入。6．上级补助收入，反映乡镇政府收到的上级政府财政专户资金补助收入。

7．上年结余，应等于11表“财政财政资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期初数”，并小于或等于上年决算的“年终结余”。

8．收入总计＝本年收入合计+上级补助收入++省补助计划单列市收入+上年结余。

9．支出是指当年从财政专户中拨付给行政事业单位的资金数，以及上级补助收入及上年结余的实际支出情况。地方政府和财政部门用集中的预算外资金直接安排用于生产或社会事业发展的支出在“调出资金”中填报。

10．本年支出合计＝一般公共服务＋外交＋国防＋公共安全＋教育＋科学技术＋文化体育与传媒＋社会保障和就业＋医疗卫生＋节能环保＋城乡社区事务＋农林水事务＋交通运输＋采掘电力信息等事务＋商业服务业等事务＋金融监管支出＋地震灾后恢复重建支出＋国土资源气象等事务+住房保障+粮油物资管理等事务+储备事务支出+预备费+国债还本付息支出＋其他支出。

11．上解上级支出，反映乡镇政府上解上级政府的财政专户资金。

12．调出资金，反映从财政专户调剂到一般预算、政府性基

金的资金。

13．年终结余＝收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+调出资金），并应等于11表“乡镇政府资产负债表”中“财政专户资金结余”的“期末数”。

第四部分：政府性收支及资产负债总况（共2张表）表8 乡镇政府性收支决算总表

本表反映政府性收入、支出决算数以及总体平衡情况，包含一般预算、政府性基金和预算外财政专户资金。

本表为自动生成表，一般预算、政府性基金、财政专户财政专户收支以及结余自求平衡。

表9 乡镇财政资产负债表

本表总括反映乡镇财政的资产负债状况，包含一般预算、政府性基金、国有资本经营预算、预算外财政专户资金。

1．本表会计科目按《财政总预算会计制度》的规定填列，各地应按科目规定的内容编报。

2．“期初数”根据上年年终转账后的“资产负债表”确定，上年年终转账后的“资产负债表”依据上年年终转账后的账簿记录编制而成。

3．净资产＝资产－负债。

第五部分 乡镇基础信息（共4张表）

表10 乡镇财政基本数字表

本表反映乡镇行政事业单位年末机构、人员情况，按支出功

能分类科目填列，所有指标均不包括遗属和临时工。

单位人员同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。(04-2表支出经济分类明细表中，有基本工资支出的大类)1．年末机构个数，填列单位年末独立核算的机构数。2．年末人数，填列单位年末实有人数，年末人数＝一般预算财政拨款开支人数＋一般预算财政补助开支人数＋经费自理人数。

3．在职人员，填列政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。

4．其他人员，填列编制外长聘人员和原按国家劳动主管部门核定的编制内实有工人，不包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。

5．一般预算财政拨款开支人数，填列单位（含参照公务员管理的事业单位）在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。

6．一般预算财政补助开支人数，填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。

一般预算财政拨款、补助开支人数具体包括：（1）单位用一般预算财政拨款、补助开支基本工资的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。

以下人员不列入一般预算财政拨款开支人数和一般预算财政补助开支人数统计范围：（1）原未列入一般预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）编制部门批准为经费自理事业编制，通过尚未纳入预算管理的行政事业性收费解决基本工资的人员。（4）行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。（5）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。

7．经费自理人数，填列单位用政府性基金、其他非一般预算财政拨款（补助）开支基本工资的人员。

表11 乡镇基础情况表

本表反映乡镇财政所基本情况及乡镇其他基本情况，各地根据实际情况填报。

1.“财政所是否单设”：财政所如果有单独的机构选“是”，否则选“否”。

2.“居民户数(户)”、“常住人口数(人)”包括辖区内所有居民，即农业人口和非农业人口户数（人数）之和。

3.“中心校”特指校内既有小学部又有初中部的学校。

4.“乡镇卫生所（站）”指乡镇一级的公共医疗机构，不包括村级的卫生室（站、所）。

5.“村级公益事业一事一议资金合计”＝12表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”合计。其中：“上级专项资金”＝12表中“村级公益事业建设一事一议财政奖补”“财政资金”小计数。

表12 乡镇财政涉农专项资金使用情况表

本表反映各级财政拨付、投入到乡镇的各项涉农专项资金使用、监管情况，各地根据实际情况统计填报。

L12-1表

1.涉农专项资金合计＝补贴类资金合计 ＋ 项目类资金合计。

2.补贴类资金“资金总额”指当年实际分配到乡镇的补贴资金总额（含上年应分配未分配，实际于今年分配的资金）。

“当年实际发放资金”指乡镇当年实际发放到农户的资金数额。（含上年应发放未发放，实际于今年发放的资金）

L12-2表 3.项目类资金

财政资金“小计”＝中央 + 地方。

资金总额合计＝财政资金“小计”+ 自筹资金。每个项目资金下如果有多个项目，请插行分别反映。“建设内容”简要填报项目的建设内容。

“存在的主要问题”简要填报乡镇财政在实施监管过程中发现的问题。

“备注”填报其他需要说明的情况。表13 财政补助村级经费收支表

本表反映财政补助村级经费收支及平衡情况。

1．财政补助收入＝上级补助村级收入＋乡镇政府安排的村级补助收入。

2．收入总计＝财政补助收入+上年补助收入结余。3．本年支出合计＝村级经费支出＋其他支出。4．支出总计＝本年支出合计＋年终结余。5．收入总计＝支出总计

第五篇：行政事业单位资产报表编制说明

**省行政事业单位

资产报表编制说明

一、填报范围

本表适用于具有法人资格独立核算的各类行政单位、事业单位和社会团体。执行企业会计制度的事业单位也在报表编制范围内。

二、编报要求

各单位应以201220132014年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目的基础上，全面、真实、准确填报。本报表金额单位为人民币元，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以万元为单位，小数点后保留两位。

本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、对外长期投资明细表、出租、出借房屋土地明细表、出租、出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成。

凡纳入本套报表编制范围的单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入。省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报的汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报的汇总表中明细表仅打印第一页。

三、填报口径

（一）封面

封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面。

1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。

2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填列，没有代码的可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于**省行政事业单位编写临时组织机构代码(9位)说明》。

3、单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填其他。

4、是否计提折旧：按单位当前实际执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写。

5、机构（行业）分类：应按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报国家机构--国家行政机构，其下属学校应填报高等教育（或中等教育等），其下属科研所应填报社会科学研究。各单位应参考《国民经济行业分类与代码》的有关规**合本单位实际进行填写，填写到末级。

6、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写。

7、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报。其中全部财政补助事业指201220132014年经费全部为预算内财政拨款的事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度的事业单位按其实际经费来源情况选择相应的代码填报。

8、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅的单位填写省级，报送市财政局的单位填写市级，报送县及以下财政局的单位填写县级、乡级和乡镇汇总。

9、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门的经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位转拨的单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级。

10、财政隶属关系：反应单位上报的财政部门对应地区。如省直部门及所属单位上报资产报表为省财政厅，填写**省；**市直部门及所属单位上报资产报表为**市财政局，填写**市；**市市中区部门及所属单位上报资产报表为市中区财政局，填写**市市中区等。

11、所在地区：指目前单位办公驻地，应根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区。

12、备用码（六位）：各市、各部门可按各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报。

（二）资产负债表

1、资产负债表（行政事业会计制度）

本表按全口径反映单位整体资产、负债和净资产年初、年末情况，其编制口径与201220132014部门决算报表资产负债表一致。行政单位会计制度部分反映执行《行政单位会计制度》的党政机关单位的各项资产、负债、净资产情况；事业单位会计制度部分反映执行《事业单位会计制度》以及行业会计制度（包括科学、教育、医院、水利管理、地勘、公路、测绘等行业）的事业单位年初、年末各项资产、负债、净资产情况；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账的，可在行政和事业部分分别填列。表内年初数有关指标应与上资产报表中资产负债表的年末数保持衔接一致，不一致的需专门予以说明。表内年末数有关指标根据单位201220132014年12月31日财务会计决算有关指标填列。

1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

2）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]〔2004〕190号关于年终结余资金账务处理规定的单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。

3）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位资**衡表（会建01表）的资金占用有关栏目填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表的资金占用合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表的资金占用合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

4）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付工资（离退休费）贷方余额填列。

5）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付地方（部门）津贴补贴贷方余额填列。

6）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除应付工资（离退休费）和应付地方（部门）津贴补贴核算内容以外的其他收入。单位应根据财政部财库[2006]〔2006〕48号文件有关规定，按照行政账中应付其他个人收入贷方余额填列。

7）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位资**衡表（会建01表）的资金来源有关栏目填列。如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按资**衡表的资金来源合计填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按资**衡表的资金来源合计金额扣减已交付使用资产价值后余额填列；如有基建借款，则借款金额需按比例扣减已竣工并已交付使用资产应承担的基建借款份额后填列。

8）短期投资：填列事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。

9）存货：填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。

10）其他流动资产：填列事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在1年内（含1年）到期的长期债权投资。

11）累计折旧：填列事业单位按有关财务会计制度规定对固定资产计提折旧的累计折旧数。填列本项的单位需在填报说明中对固定资产计提折旧的制度依据等相关事项进行说明。

12）累计摊销：填列事业单位按有关财务会计制度规定对无形资产计提摊销的累计摊销数。填列本项的单位需在填报说明中对无形资产计提摊销的制度依据等相关事项进行说明。

13）待处理资产损溢：填列事业单位年末待处置资产的价值及处置损溢。

14）其他流动负债：填列事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于1年内（含1年）偿还的长期负债。

15）非流动资产基金：填列事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。

16）财政补助结转：填列事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。

17）财政补助结余：事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。

2、资产负债表（企业会计制度）本表仅由执行企业会计制度的事业单位填报，反映执行企业会计制度的企业化管理、自收自支、股份制等事业单位年初、年末各项资产、负债、所有者权益以及收入、利润等基本情况。

1）主营业务收入：反映执行企业会计制度的事业单位201220132014主营业务收入的总额。

2）利润总额：反映执行企业会计制度的事业单位201220132014税前利润总额。

3）上缴税金：反映执行企业会计制度的事业单位当年实际上缴各项税金数额。

4）本年财政补贴收入：反映执行企业会计制度的事业单位当年收到的财政拨款、补贴、基金、税收返还等财政性资金收入。

5）本年上交主管部门支出：反映执行企业会计制度的事业单位当年实际上交主管部门的支出总数。

（三）人员收支情况表

本表数据口径与财政部门决算一致。未纳入部门决算的单位，本表数据应与人事管理部门相关年末数据相一致。

1、独立编制机构数：填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数。

2、独立核算机构数：填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

3、编制人数：反映截至201220132014年12月31日本单位经编制管理部门核定的编制人数。行政编制人员、事业编制人员应分别填列。

4、在职人数：反映截至201220132014年12月31日本单位负担其经费的实际人数，包括在岗干部职工以及长休、内退、提前离岗、带薪学习、等待分配、长期停薪人员，不包括临时工、长期聘用人员。

5、本年行政事业类收入合计：反映单位201220132014年含基本建设资金的各项收入情况。本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表本年收入合计数衔接一致。

6、财政拨款：反映单位201220132014年实际收到的财政拨款(含基本建设资金)，包括直接或通过主管部门从本级财政部门取得的拨款；一级单位收到的应拨给下级或其他单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。纳入预算管理的政府性基金中安排的财政拨款也在本项目中反映。

7、事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。

8、经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

9、其他收入：填列各单位201220132014年取得的除上述范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、出租收入等，从非本级财政部门取得的财政拨款和通过同级其他部门从本级财政部门取得的拨款应在本项中反映。

10、本年行政事业类支出合计：反映单位201220132014年实际发生的各项支出合计数，具体包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出等，纳入预算管理的政府性基金安排支出也在本项目中反映。本指标应与部门决算中部门收入支出决算总表中本年支出合计数衔接一致。

11、房屋建筑物购建: 反映单位基本建设支出的房屋建筑物购建与其他资本性支出的房屋建筑物购建两项的合计数。

12、办公设备购置：反映单位基本建设支出的办公设备购置与其他资本性支出的办公设备购置两项的合计数。

13、专用设备购置：反映单位基本建设支出的专用设备购置与其他资本性支出的专用设备购置两项的合计数。

14、交通工具购置：反映单位基本建设支出的公务用车购置和其他交通运输工具购置与其他资本性支出的公务用车购置和其他交通工具购置两项的合计数。

执行企业会计制度的事业单位不填报本表四、五项数据。

（四）本年固定资产增加表

本表反映单位201220132014年在账固定资产价值和数量增加情况。本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致。

1、新购置、购建：反映单位201220132014年新购买、改建、扩建形成的固定资产价值，包括已完工基本建设项目决算后当年转增的固定资产价值。

2、经财政批准购置、购建：反映单位运用本级财政拨款购置、购建，并于201220132014年入账增加的固定资产。

3、无偿获得：反映单位本年通过调拨、接受捐赠、单位变更无偿取得入账增加的固定资产。

4、置换：反映单位通过置换方式取得入账增加的固定资产。

5、盘盈：反映单位通过资产清查等方式盘盈取得入账增加的固定资产。

6、会计差错调增：反映单位因为会计差错需要调增的固定资产价值。

7、其他增加：反映单位除以上范围以外入账增加的固定资产。单位填列本列数据需要提供纸质的说明。

（五）本年固定资产减少表

本表反映201220132014年在账固定资产价值和数量减少情况。本表中固定资产原值、净值应与资产负债表相关数据保持一致。省直单位根据《关于印发〈**省省级行政事业国有资产处置管理办法〉的通知》（鲁财资〔2011〕78号）文件规定经财政部门批准处置的固定资产填写在经财政部门批准处置各项目中；文件规定财政授权部门、单位处置的固定资产填写在财政授权部门、单位处置各项目中。各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报。

1、调拨：反映单位201220132014年通过调拨方式处置的固定资产价值。

2、捐赠：反映单位201220132014年通过捐赠方式处置的固定资产价值。

3、有偿转让：反映单位201220132014年通过拍卖或招投标、协议转让等方式处置的固定资产价值。

4、报废：反映201220132014年单位固定资产因为已到报废年限等原因，以报废方式处置的固定资产价值。

5、报损：反映201220132014年单位因为被盗或自然灾难等原因，以报损方式处置的固定资产价值。

6、置换：反映单位通过置换方式处置的固定资产价值。

7、应报未报财政部门批准减少：反映单位201220132014年减少固定资产中根据相关制度规定应报财政部门审批，但是没有经过财政部门批复单位自行减少的固定资产价值。

8、会计差错调减：反映单位因为会计差错需要调减的固定资产价值。

9、其他减少：反映单位除以上处置方式外其他减少的固定资产价值。单位填写本列数据需要提供纸质的说明。

（六）处置房屋建筑物及构筑物、处置交通运输设备车辆、处置其他固定资产明细表（不含土地）

三张表明细反映单位201220132014年固定资产减少的明细情况。根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报。各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）按以上类别分别填报。本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年处置的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报。单位在资产管理信息系统中按照资产处置流程对固定资产卡片进行了减少，这三张表可以通过系统自动生成。

1、固定资产分类代码：单位在填报时应比照新国家标准按最详细的分类代码填列。

2、原值：反映单位处置房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产的固定资产原值。

3、竣工时间（处置房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用的具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准。

4、购买或占有日期（处置其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物的具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准。

5、房产证号：是房产管理部门颁发的房屋所有权证号，单位应当按照房产证注明的完整房产证号填写。

6、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发的行车证注明的牌照号码和行车证注明的行车证所有权人名。单位应如实填写，如单位使用的车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写。无行车证的车辆填写无。

7、数量（处置交通运输设备车辆明细表、处置其他固定资产明细表）：对应于201220132014年减少的每项固定资产数量，单位应逐项填写，对于一批减少的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物可以合并为一项填报，本指标应按合并资产的实际数量填报。

（七）本年其他资产增减情况表

本表反映单位除固定资产外其他资产201220132014年增减变动情况。单位根据资产分类，将流动资产、对外投资长期投资、无形资产、其他资产对应账上资产科目分类填写。

1、本年处置流动资产减少：省直单位按照鲁财资〔2011〕78号文件的规定填写处置减少的流动资产价值，应按照原因和科目分类明细进行填列。各市所属单位根据当地相关制度规定按上述口径填报。

2、未经财政批准新增对外投资长期投资：指201220132014年新增的对外投资长期投资按照相关制度规定应报财政部门批复而没有申报，单位自行增加的对外投资长期投资价值。

（八）固定资产使用情况表

本表反映单位按照使用方向、使用状况两种分类形式统计的年末固定资产原值、实物量情况。

本表除房屋建筑物、构筑物、土地（入固定资产科目）、专用仪器设备、单价50万元以上、单价200万元以上通用及专用设备需要单位手工进行填写外其他分类的固定资产价值和数量是从在账（未在账）交通运输设备车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表中自动提取生成的。

1、项目：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）进行划分。

2、自用固定资产原值:反映单位在账固定资产正常使用的固定资产原值。

3、内部经营固定资产原值：反映单位在账固定资产由内部经营单位使用的固定资产部分。内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人的生产、经营、服务性单位。

4、出租、出借、担保固定资产原值：反映单位在账固定资产已经出租、出借、担保固定资产部分。出租、出借（房屋建筑物、构筑物）指产权归本单位，由本单位入账，但目前本单位自己没有使用，出租、出借给其他单位使用的房屋建筑物及构筑物价值，包括下属单位借用主管部门或主管部门借用下属单位房屋，政府指定专门部门管理由其他部门使用等情况。一座房屋有多种使用方向的，应按使用方向分别明细填列。

5、其他：反映单位在账固定资产使用方向除上述范围以外的固定资产部分，单位填写本项目数据应提供纸质的说明。

6、闲置固定资产原值：反映单位各类在账固定资产中尚存在使用价值但因各种原因未使用、不需使用或无法使用的部分。

7、毁损、待报废固定资产原值:主要反映年末单位在账固定资产中已无实际使用价值或者实物已经毁损、灭失，但其价值尚未予以核销的有账无物资产原值。产权已转个人的职工宿舍价值在本指标中统计。

8、车辆账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为2030000大类代码的车辆数量。

9、汽车账内数量：按照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）提取在账交通运输设备车辆明细表中固定资产代码填报为20301002030700大类代码的汽车数量。

10、单价50万元以上通用及专用设备账内数量：反映本单位账内单价为50万元以上的通用及专用设备数量。不包括车辆、铁路运输设备、水上交通运输设备、航空器及其配套设备数量。

11、单价200万元以上通用及专用设备账内数量：反映本单位账内单价为200万元以上的通用及专用设备数量。不包括车辆、铁路运输设备、水上交通运输设备、航空器及其配套设备数量。

本表面积、数量反映在账（未在账）房屋建筑物及构筑物、在账（未在账）交通运输设备车辆、在账（未在账）其他固定资产明细表、在账和未在账土地明细表（入账科目为单独入固定资产账和价值未入账）面积、数量的合计数，账内面积、数量反映在账房屋建筑物及构筑物、在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表、在账和未在账土地明细表（入账科目为单独入固定资产账）入账面积面积、数量的合计数。

（九）国有资产收益实现及上缴情况表

1、当期实现收入：反映单位201220132014年实际实现的国有资产有偿使用和处置收入数，已按规定上缴财政数和未上缴财政数都要在本项目中如实填报，往年收入201220132014年实现数也在本项目中反映。相关数据应与08-

1、08-

2、08-

3、08-4表衔接一致。

2、单位实收收入：反映本单位当年实际计入本年收入科目的国有资产收益数。

3、已缴国库数：反映截至201220132014年12月31日单位实际上缴财政国库的国有资产收益数。

4、已缴财政专户数：反映截至201220132014年12月31日单位上缴财政专户的收益数。各市单位根据实际已缴财政专户数如实填写。省直单位不存在已缴财政专户数。

5、未缴财政：反映截至201220132014年12月31日单位实际已收到但因各种原因尚未上缴财政国库或财政专户的国有资产收益数。

6、财政返还数：反映单位截至201220132014年12月31日收到的计入当年收入科目的财政部门返还国有资产收益数。

7、单位留用数：反映单位截至201220132014年12月31日应上缴财政没有上缴以及经批准留用，由单位自行计入当年收入科目的国有资产收益。

（十）对外投资长期投资明细表

本表反映单位对外投资长期投资的明细情况。对外投资长期投资包括：事业单位列入对外投资长期投资科目、行政单位列入有价证券科目的对外投资；未在对外长期投资、有价证券科目中予以反映，但实际占用本单位在账和未在账资产以参股、控股、协议等各种形式进行的对外长期投资；虽未实际占用本单位有形资产，但目前挂靠本单位或以单位名义举办的独立核算具有法人资格的经济实体（以下简称挂靠实体）。行政单位未脱钩经济实体也属于对外投资长期投资。本表为浮动表，所有对外长期投资项目应逐项明细填报。

1、被投资单位全称：反映单位对外投资长期投资举办的企业、单位或投资项目的明细情况，应按被投资（挂靠）企业、单位或项目法定全称逐项填报。本指标反映债券投资时应填债券名称，其投资形式栏填债券。

2、累计投入资产数：反映截至201220132014年12月31日本单位实际投入被投资单位（项目）的资产总额。对外投资长期投资列入事业单位对外投资长期投资科目、行政单位有价证券科目的，应与事业单位资产负债表中对外投资长期投资项目年末数或行政单位有价证券科目年末数相一致。对外投资长期投资未在对外投资长期投资或有价证券科目中反映的应按年末实际情况认真填报。挂靠实体本栏目可为0。应按照单位实际投入的货币资金、实物资产、无形资产价值分别填写。

3、投资形式：包括独资企业、控股企业、参股企业、挂靠实体、债券、其他长期投资等形式。独资企业、控股企业、参股企业应按年末本单位累计对外投资长期投资在被投资企业实收资本总额中的比例进行划分；其他长期投资指挂靠实体、未脱钩经济实体集资等其他各种投资形式。

4、被投资单位资产总额、负债总额、所有者权益、实收资本总额：反映截至201220132014年12月31日被投资单位资产负债表对应的资产、负债、所有者权益、实收资本总额。

5、国家资本：指国家以各种形式实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的国家资本（国家股）数额填写。各级政府（包括政府部门）、直属机构、事业单位、政府管理的社会团体所投入的资本金界定为国家资本。

6、法人资本：指其他企业法人实际投入企业用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的法人资本（法人股）数额填写。

7、国有法人资本：指国有独资企业、国有独资公司、国有控股公司实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的法人资本中明细项目填写。

8、外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业，用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的外商资本（外商股）数额填写。

9、个人资本：指自然人实际投入企业用以承担义务和据以享有权利的资本。按照企业经注册会计师审计的企业财务报告中的实收资本（股本）项目中的个人资本（个人股）数额填写。

10、被投资单位利润总额：反映截至201220132014年12月31日被投资单位利润表对应的利润总额。

11、当期实现收入：反映本单位当年实际收到的被投资单位上缴收益，包括往年收入201220132014年实现数。各单位已按规定上缴财政、未上缴财政的收入都应在本项目中如实予以反映。

12、投资状况：反映本单位截至201220132014年12月31日对外投资长期投资举办的企业、单位或投资项目是否运行正常，目前对外投资长期投资企业正常经营的填写正常，对外投资长期投资企业、项目已经注销或已经停业等需要核销的对外投资长期投资填写待核销。

（十一）出租、出借房屋土地明细表

本表反映单位出租、出借所占用房屋建筑物、构筑物、土地及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。本表为浮动表，所有出租、出借项目应逐项明细填报。

1、承租人：填写房屋及土地租赁单位的名称。正常应按照租赁合同的承租人全称填写。可以是单位或者个人名称。

2、资产类型：对应于每项资产名称，各单位要按资产分类对资产类型进行分类填写。01房屋建筑物、02构筑物、03土地。

3、租赁资产名称：应按照行政事业单位房屋建筑物、构筑物、土地实际用于出租、出借用途的明细情况逐项填列。

4、占用本单位资产信息中的价值：反映单位房屋建筑物、构筑物、土地用于出租、出借的账面原值。占用未在账资产的，不需填报相关资产价值。如：省直统管房价值虽然不在本单位账内反映，但各单位也要认真、如实填报其对外出租的房产名称、资产使用方名称、当期实现收入等情况，其房产价值可以不填。

5、数量：反映单位出租、出借房屋建筑物、构筑物、土地的面积，构筑物没有面积的填写0。

6、租赁合同期限：反映单位用于租赁资产的合同约定的租赁期限。

7、资产租赁用途：根据资产租赁合同约定的资产承租人用于资产实际的租赁用途填写。

8、经营形式：反映单位在账和未在账房屋建筑物、构筑物及土地用于出租、出借的具体形式，分为01出租、02出借。

9、当期实现收入：反映本单位当年实际收到承租人缴来租金收入数，包括往年收入201220132014年实现数。各单位已按规定上缴财政、未上缴财政的收入都应在本项目中如实予以反映。

（十二）出租、出借其他资产明细表

本表反映单位出租、出借所占用交通运输设备车辆、设备、无形资产、等其他资产及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。本表为浮动表，所有出租、出借项目应逐项明细填报。

本表各个指标填写的口径应和出租、出借房屋土地明细表一致。数量：反映单位出租、出借的交通运输设备车辆、设备、无形资产、其他固定资产、无形资产的辆、件、台、个数等。

本表不含货币资金、库存材料、低值易耗品等存货出借情况。

（十三）其他有偿使用资产明细表

本表反映单位内部经营、担保等所占用资产及所取得收入的明细情况。账内和账外相关资产均应在本表中予以反映。内部经营指本单位资产由内部经营单位使用的部分。内部经营单位指其资产处置权或人事权由本单位实际控制，其收入、支出应并入本单位收入支出中，非独立核算、非法人的生产、经营、服务性单位。本表为浮动表，所有有偿使用资产项目应逐项明细填报。

1、资产使用方名称：指占用本单位资产用于内部经营、担保等经营的企业、单位全称。

2、占用本单位资产名称：按照行政事业单位实际用于经营性用途的各项资产的名称逐项填列。

3、占用本单位资产原值：反映行政事业单位用于经营活动的占用本单位各项资产账面原值。占用未在账资产的，不需填报相关资产价值。

4、资产类型：对应于每项资产名称，各单位要按资产分类对资产类型进行分类填报：01房屋建筑物及构筑物、02土地、03交通运输设备车辆、04 其他固定资产设备、05流动资产（包括货币资金、库存材料、低值易耗品等）、06技术成果无形资产（包括名称、品牌使用权等）、07商誉（含户外广告、户外附属设施经营）、08其他资产。

5、经营形式：反映单位在账和未在账资产用于经营的具体形式，分为内部经营、担保、其他等形式。内部经营本单位在专业活动和辅助活动之外开展的经营活动，包括举办内部经营单位。资产由从事生产、经营、服务性内部经营单位使用。其他包括本单位允许其他单位在房屋建筑物上设立广告牌、以商誉供其他单位或个人使用取得收入等各种经营方式。

6、当期实现收入：反映本单位当年实际实现的各项相关资产的经营收益，包括往年收入201220132014年实现数。当年未贡献收益的经营性资产本栏填0。

（十四）在账房屋建筑物及构筑物、在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表

三张表反映单位在账房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产明细情况。通过系统录入资产卡片的单位可以通过资产管理信息系统自动生成。单位填写本表应在对本单位固定资产进行认真清查盘点的基础上，根据本单位固定资产明细账、固定资产登记（管理）卡片等资料如实填报。各单位填报本表时，应将各项固定资产比照《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）按规定类别分别填报。本表为变长表(浮动表)，对以上各类固定资产原则上均应逐栋（座）、逐台（件）填报，但对同年购买的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物允许按入账批量合并填报。

1、固定资产分类代码：单位在填报时应按最详细的分类代码填列。办公用房：指党政机关和事业单位实际用于行政管理等用途的房屋建筑物。一座房屋建筑物有多种用途的，应按目前使用情况分别明细填列。

2、使用状况（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：01表示在用；02表示未使用；03表示不需用；04表示待报废；05表示毁坏不能用；06表示其他。各单位应依据各项固定资产目前实际使用状况选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

3、使用方向（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：01表示自用；02表示内部经营；03表示出租；04表示出借；05表示担保；06表示其他。各单位应依据各项固定资产目前实际使用方向选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

4、车辆用途（在账交通运输设备车辆明细表）：反映单位配置车辆时计划或规定的用途。单位应依据车辆购置时有关部门的批准用途或本单位的计划用途，从以下项中选择相应的阿拉伯数字填报：01副部（省）级及以上领导用车； 02一般公务用车； 03执法执勤用车，04特种专业技术用车，05接待用车； 06其他用车。

其中：副部（省）级及以上领导用车是指用于该级别领导干部公务活动的机动车辆；一般公务用车是指用于办理公务、机要通信等公务活动的机动车辆；执法执勤用车是指用于办案、监察、稽查、税务征管等执法执勤公务的专用机动车辆；特种专业技术用车是指加装特殊专业设备，用于通讯指挥、技术侦查、刑事勘查、抢险救灾、检验检疫、环境监测、救护、转播、工程技术等的机动车辆；其他用车是指上述四种用车以及接待用车之外的机动车辆，如大中型载客车辆、载货车辆等。

由于历史原因配置车辆时没有规定用途的，按实际使用情况选择相应的阿拉伯数字填报。

5、数量（在账交通运输设备车辆、在账其他固定资产明细表）：对应于每项固定资产，本指标默认为1。同年购买的同一型号的通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物合并为一项填报时，本指标应按合并资产的实际数量填报。

6、竣工时间（在账房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标反映单位房屋建筑物及构筑物正式完工交付使用的具体时间，应详细填列年、月、日，以法定合同、凭证标明时间为准。

7、购买或占有日期（在账其他固定资产明细表）：本指标反映单位购买或初始使用通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物的具体时间，应详细填列年、月、日，以资产移交文件或其他法定合同、凭证标明时间为准。

8、房产证号：是房产管理部门颁发的房屋所有权证号，应当填写完整的房产证号，如：济房字第00001号。

9、证载所有权人（在账房屋建筑物及构筑物明细表）：反应房屋所有权证注明的所有权人的名称。

10、行车证所有权人、牌照号码：是车辆管理部门颁发的行车证注明的牌照号码和行车证注明的行车证所有人名称。单位应如实填写，如单位使用的车辆行车证所有人不为本单位按照行车证实际所有人填写。无行车证的车辆填写无。

（十五）未在账房屋建筑物及构筑物、交通运输设备车辆、其他固定资产明细表

三张表反映单位通过清查资产发现的，已由本单位实际占有或使用，但由于各种原因未计入固定资产账（未在固定资产年末数中予以反映）的有物无账固定资产的数量、使用状况、使用方向、未在账原因等基本情况。三张表应根据本单位年末资产清查盘点结果如实填报，未在账固定资产无特殊原因应在下一纳入固定资产账内管理。

三张表按固定资产的不同类型分为未在账房屋建筑物及构筑物、未在账交通运输设备车辆、未在账其他固定资产类。各单位填报本表时应将各项固定资产比照固定资产分类代码按以上类别分别填列。

1、固定资产分类代码（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：本指标应由单位按《固定资产分类与代码标准》（GB/T14885-2010）中房屋、构筑物类代码逐项资产对应填列。

2、建筑面积（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：指未在固定资产账反映由本单位实际占有或使用的房屋建筑物及构筑物建筑面积。

3、未在账原因（未在账房屋建筑物及构筑物明细表）：指按房屋建筑物及构筑物未在账原因具体分为：租入、借入、房产经管部门公房、政府集中管理、产权待界定、已完工未转账、在建、其他等情况。房产经管部门公房指单位租用和借用的产权归房管局等房产经管部门所有的公房；政府集中管理指由单位实际使用但产权归属机关事务管理局或政府指定的专门管理单位等部门所有的房屋建筑物及构筑物；已完工未转账指已竣工交付使用，但由于各种原因其价值未转入单位固定资产账内管理的房屋建筑物及构筑物；其他指资产实际归本单位使用且产权或使用权不存在纠纷，但由于会计差错或土地证、房产证等原始凭证不全等技术原因未及时入账或无法入账的房屋建筑物及构筑物。各单位应按照各项资产的具体情况认真甄别，选择相应原因填报，避免交叉、重复。

4、未在账原因（未在账交通运输设备车辆明细表、未在账其他固定资产明细表）：本指标按资产未在账原因具体分为：借入、租入、产权待界定、未及时入账、其他等情况。未及时入账指资产实际归本单位使用且产权或使用权不存在纠纷，但由于会计差错或原始凭证不全等技术原因未及时入账或无法入账的资产。单位应按照各项资产的具体情况认真甄别，选择相应原因填报。

本表其他项目与在账部分明细表口径一致。

（十六）在账和未在账土地明细表

本表反映单位当前实际拥有土地的明细情况，包括已经取得土地证的土地情况以及虽没有取得土地证但以其他文件、合同等形式获得土地使用权或长期占用、已实际拥有使用权的土地。本表为浮动表，每宗土地应逐项明细填报。

1、土地性质：分为无偿划拨、有偿出让、其他三种形式。凡已取得土地证的应依据土地证载明的使用权类型比照本表口径填报；未取得土地证的按照取得土地时的实际协议、约定、合同、批复等资料情况填报。

2、实际拥有土地面积：应按照目前土地开发、使用的实际状况认真填列，单位仅拥有一座大楼的部分房屋的可根据实际情况不填报土地面积。

3、证载所有权人：仅由取得土地使用权证的单位填报，没有取得土地证的单位不填。按照土地使用权证注明的使用权人的名称填写。

4、土地证证载面积：仅由取得土地使用权证的单位填报，没有取得土地证的单位不填。按照土地使用权证注明的使用面积填写。

5、单独入账的土地原值：按照目前土地使用权实际单独入账的价值填报。土地价值已列入房产建筑物中的不在此栏填报。65、入账科目：按照目前单位实际拥有土地的入账科目情况填报，01单独入固定资产；02无形资产计入房屋构筑物；03无形资产价值未入账；04 价值未入账其他。各单位应依据土地目前实际入账科目情况选择相应的阿拉伯数字填报。选择其他需提供纸质的说明。

（十七）无形资产情况表（不含土地使用权）

本表反映单位当前实际拥有无形资产的明细情况，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等取得无形资产情况以及无形资产目前的使用情况。本表为浮动表，每项无形资产应逐项明细填报。

1、价值原值：反映单位拥有无形资产账面原价值。没有入账的无形资产可以填写0。

2、数量：土地使用权数量填写实际拥有的土地面积，其他无形资产的数量按照项目和个数进行填写。

3、入账日期：按照无形资产的入账日期填写，没有入账的无形资产按照取得无形资产的日期填写。