第一篇：货币资金和应收项目练习题
货币资金和应收项目练习题
单项选择题:
1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A、信用证存款 B、备用金
C、信用卡存款 D、银行本票存款
2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作
B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。银行贴现率为6％。
公司可得贴现额为（）元。
A、11583 B、11404 C、11579.49 D、11930.49
4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
A、0 B、200
C、468 D、234
5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣
C、购货方获得的销售折让 D、购货方放弃的现金折扣
6、甲股份有限公司2009年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2009年度利润表中营业利润的是（）。
A．无法查明原因的现金短缺 B．期末计提带息应收票据利息
C．外币应收账款发生汇兑损失 D．有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回
7、如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其计入（）账户。
A.营业外支出 B.管理费用
C.财务费用D.其他业务支出
8、某企业2004年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额
为（）元。
A.100000 B.101000
C.103000 D.100500 9、2004年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2004年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（）元。
A.-300 B.-100
C.-1300 D.900
10、某企业2003年5月 10日销售产品一批，销售收入为 40000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元（假定计算现金折扣时不
考虑增值税）。
A.0 B.400
C.936 D.468
11、某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2／
10、N／30，适用的增值税税率为 17%。代垫运杂费 10000元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应
收账款账户的入账金额为（）元。
A.59500 B.585000
C.55463 D.565750
12、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2002年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为8万元；2003年发生坏账9万元，发生坏账回收2万元。2003年12月31日应收账款余额为180万元（其中未到期应收账款为60万元，估计损失1%；过期1个月应收账款为40万元，估计损失2%；过期2个月的应收账款为50万元，估计损失4%；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6%；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10%。）。企业2003年应提取的坏账准备为（）万元。
A.5.6 B.4.6
C.4.4 D.-5.6
13、某企业按销货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（）元。
A.30000 B.31000
C.0 D.29000
14、甲公司坏账准备核算采用账龄分析法，对未到期、逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%、5%、10%估计坏账损失；该公司2002年12月31日有关应收款项账户的年末余额及账龄分别为：
账 户
期末余额（元）
账龄
应收账款--A公司 2000000（借方）
逾期3个月
应收账款--B公司 500000（贷方）
未到期
其他应收款--C公司300000（借方）
逾期8个月
预付账款--E公司 200000（借方）
末到期
应收票据--F公司 1000000（借方）
未到期
若甲公司“坏账准备”账户2002年年初贷方余额为60000元，2002年确认的坏账损失为120000元，则甲公司2002年12月31日计提坏账准备计入“管理费用”账户的金额为（）元。
A.45000 B.70000
C.190000 D.130000
15、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2000年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2001年发生坏账8万元，发生坏账回收2万元。2001年12月31日应收账款余额为120万元（其中未到期应收账款为40万元，估计损失1％；过期1个月应收账款为30万元，估计损失2％；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失4％；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10％。）。企业2001年应提取的坏账准备为（）万元。A．5 B．4 C．3 D．－5 16、2003年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（）元。A．－300 B．－100 C．－1300 D．900
17、某企业按赊货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6％，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（）元。A．30000 B．31000 C．0 D．29000
18、甲公司将一笔因销售商品形成的应收账款出售给银行，售价为85万元，双方协议规定不附追索权。该应收账款的账面余额为100万元，未计提坏账准备。甲公司根据以往经验，预计与该应收账款的商品将发生部分销售退回（货款10万元，增值税销项税额为1.7万元），实际发生的销售退回由A公司负担。该应收账款实际发生退货的价税合计数为15万元。A公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（）万元。A．15 B．6.6 C．3.3 D．-3.3 多项选择题:
1、根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（）。
A、委托收款结算方式 B、汇兑结算方式
C、异地托收承付结算方式 D、商业汇票结算方式
E、银行汇票结算方式
2、按照现行制度规定，可以作为应收账款入账金额的项目是（）。
A.产品销售收入价款
B.增值税销项税额
C.商业折扣 D.代垫运杂费
3、下列各项中，属于《企业会计制度》规定的将应收款项确认为坏账的条件有（）。
A.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回
B.债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小
C.债务人到期未履行其偿债义务，并要求债务重组
D.债务人认为无法偿还
E.计划对应收账款进行重组
4、下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。
A.提取的坏账准备
B.收回已确认为坏账并转销的应收账款
C.发生的坏账损失
D.冲回多提的坏账准备
E.债务重组冲减的应收账款计提的坏账准备
5、其他应收款的范围包括()。
A.销售商品时代垫的运杂费
B.应收的各种罚款
C.应收出租包装物的租金
D.应向职工收取的各种垫付款项
E.存出的保证金
6、按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有（）。
A.企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备。
B.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备。
C.企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备
D.预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算
E.其他应收款不能计提坏账准备 计算题 1、2003年6月1日，某企业销售商品收到面值10000元，票面利率6%，期限6个月的商业汇票。10月2日，该企业将上述票据拿到银行贴现，贴现率为8%。该企业对商业汇票只在半年度末计提利息，6月30日对票据计提利息50元。假定该企业与承兑企业不在同一个票据交换区内，试计算贴现所得及财务费用的金额为多少？
2、某公司按照应收账款余额1％的比例计提坏账准备，同时对可收回性存在明显差别的应收款项应用个别认定法计提坏账准备，该公司2003年初坏账准备余额为12万元，本期确认发生坏账损失4万元，本期收到上期已经作为坏账损失处理的应收账款8万元，期末应收账款200万元，假设在期末应收账款中有20万元有确凿证据表明只能收回40％，计算本期应计提的坏账准备金额是多少。
第二篇：2货币资金和应收款项练习题解析
第二章 货币资金及应收账项
一、单项选择题
1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算(。A、其他应收款 B、营业外支出
C、管理费用 D、财务费用
2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行 》规定的“确保办理货币资金业务不相容 岗位相互分离、制约和监督”原则的是(。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作
4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是(。A、外埠存款 B、存出投资款 C、备用金 D、信用卡存款
5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是(。A、其他业务收入 B、冲减管理费用
C、营业外收入 D、冲减营业外支出
6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是(。
A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是(。A、物资采购 B、其他货币资金 C、预付账款 D、在途物资
8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过(。A、2个月 B、3个月 C、6个月 D、1年
9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是(。
A.支付职工奖金 8000元 B.支付零星办公用品购置费 950元 C.支付物资采购货款 1900元 D.支付职工差旅费 500元 10.企业收到的银行汇票,应借记(科目。A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金
11.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(审查批准。
A.本企业单位负责人 B.上级主管部门
C.开户银行 D.财税部门
12.某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为 1000万元,适用的增值税税率为 17%,为购 买方代垫运杂费为 20万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为(万元。
A.1000 B.1020 C.1190 D.1170 13.“应收票据”在取得时的入账价值应为(。A.票据面值 B.票据到期价值
C.票据面值加应计利息 D.票据贴现额
14.企业的存出保证金和外埠存款分别应借记(账户。A.应收账款、其他应收款 B.应收票据、其他货币资金 C.其他应收款、其他货币资金 D.其他货币资金、其他应收款
15.企业现金清查中, 发现库存现金较账面余额短缺 50元, 在未查明原因之前, 应借记的会计科目是(。A.待处理财产损溢 B.营业外支出
C.其他应收款 D.管理费用
16.预付货款不多的企业,可以将预付的货款直接计入(的借方,而不单独设置“预付账款”账户。A.“应收账款”账户 B.“其他应收款”账户
C.“应付账款”账户 D.“应收票据”账户
17.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为(。A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账
18.根据现行会计制度规定,对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是(。
A 冲减当期主营业务收入 B.增加当期财务费用 C.增加当期主营业务成本 D.增加当期管理费用
19.某企业销售产品每件货款 200元,适用增值税税率为 17%,客户购买 100件以上可得到商业折扣 5%, 规定现金折扣条件为 2/
10、1/20、n/30,某客户一次购买了 120件,购货后第 15天付款,该企业销售后 登记应收账款的入账金额是(元。
A 22230 B.23400 C.26676 D.26409.24
二、多项选择题
1、根据中国人民银行有关支付结算办法的规定,下列结算方法说法正确的是(。
A、银行本票的付款期限为自出票日起 1个月内
B、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使 用商业汇票
C、单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户,但不得从单位卡中支取现金
D、采用托收承付结算方式时,购销双方必须签订合法的购销合同,并在合同上写明使用托收承付结 算方式
E、签发空头支票,银行除退票外,还按票面金额处以 5%的罚款
2、下列事项中, 符合现金管理有关规定的有(。
A、企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间 B、因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批 C、企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可 D、如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误
E、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金
3、以下不符合企业会计制度规定的做法的是(。
A、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后冲减管理费用 B、属于无法查明原因的现金短缺,经批准后计入管理费用
C、企业内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,使用和报销有关备用金支出时都通 过“备用金”科目核算
D、因吸收存款单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿的部分,计入营业外支出科目
E、外埠存款不计利息,一律转账,不得支取现金
4、货币资金的管理和控制应当遵循的原则有(。
A、严格职责分工 B、实行交易分开 C、实施内部稽核 D、实行一人一岗 E、实施定期轮岗
5、下列符合企业银行存款开户的有关规定的是(。A、一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取
B、临时存款账户可以办理转账结算,但不能办理现金收付
C、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 D、不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取
6、按照《内部会计控制规范-货币资金》的要求,货币资金监督检查的主要内容包括(。
A、是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B、是否存在货币资金支出越权审批的行为 C、是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D、是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 E、是否存在库存现金超限额的情况
7、下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的有(。A、银行本票存款 B、不能提前支取的定期存款
C、信用证保证金存款 D、企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 E、外币贷款抵押存款
8.下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有(。
A.银行收到委托款项但尚未通知企业 B.企业已收但尚未存入银行的转账支票 C.企业已开出但银行尚未兑付的支票 D.银行划付电话费但未将通知单送达企业
9.下列经济业务可以用现金结算的有(。
A.支付职工薪酬 400000元 B.企业职工出差预借差旅费 20000元 C.购买办公用品 280元 D.支付购料款 200000元 10.下列各项中,属于其他货币资金的有(。A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款 C.信用卡存款 D.银行本票存款
11.下列各项中,不能用 “ 应收票据 ” 及 “ 应付票据 ” 核算的票据包括(。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.商业承兑汇票
12.企业因销售商品发生的应收账款,其入账价值应当包括(。A.销售商品的价款 B.增值税销项税额 C.代购方垫付的包装费 D.代购方垫付的运杂费 13.关于 “ 预付账款 ” 账户,下列说法正确的有(。A.“预付账款”属于资产性质的账户
B.预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预付的货款计入“应付账款”账户 的借方
C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供货单位的款项 D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项 14.下列项目中应通过 “ 其他应收款 ” 核算的有(。
A.拨付给企业各内部单位的备用金 B.应收的各种罚款 C.预付的各种押金 D.应向职工收取的各种垫付款项 15.可以计提预付账款业务的会计科目是(。A.应收账款 B.应付账款 C.预付账款 D.其他应收款
三、判断题
1.对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异, 无需作账面调整, 待结算 凭证到达后再进行账务处理,登记入账。(2.企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录,会使资产及所有者权益同时减少相同数额。(3.采用定额制核算备用金的企业, 备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时, 会计部门应按报销金额冲 减“其他应收款”科目。(4.企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时, 应按照银行存款余额调节表调整 银行存款日记账。(5.“库存现金”账户反映企业的库存现金, 包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。(6.对于销货业务, 销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下, 也应按总价法确认应收账款的入账价 值。(7.已确认为坏账的应收账款,并不意味着企业放弃了其追索权,一旦重新收回,应及时入账。(8.预付账款属于债权,当存在发生坏账损失的风险时,应提取一定比例的坏账准备。(
第三篇：货币资金练习题
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。
5． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票
货币资金练习题参考答案
一、单项选择
1．C 2.D
3．D
4．A 5．A
6．C 7．A
二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE
5．ACDE 6．ABCDE 7．BD
三、判断
1．× 2．× 3.√
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算 1．借：管理费用
贷：库存现金
2．借：其他货币资金——外埠存款
20000
贷：银行存款
20000 3．借：其他货币资金——银行汇票存款 5000
贷：银行存款
5000 4．借：其他货币资金——银行本票存款
400
贷：银行存款
400
借：低值易耗品
380
库存现金
贷：其他货币资金——银行本票存款
400 5．借：原材料
4500
贷：其他货币资金——银行汇票存款
4500
借：银行存款
500
贷：其他货币资金——银行汇票存款
500 6.借：原材料
19000
银行存款
1000
贷：其他货币资金——外埠存款
20000 7．借：管理费用
810
贷：银行存款
810 8．借：银行存款
53000
贷：主营业务收入
50000
应交税费——应交增值税
3000 9．借：应收账款——上海机械厂
22200
贷：主营业务收入
20000
应交税费——应交增值税
1200
银行存款
1000
五、简答题
1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。
第四篇：货币资金练习题
第二章 货币资金练习题
一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目
2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本
4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额
C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为()A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月 C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月
9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元
10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入
11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是()。A．代销商品的款项 B．寄销商品的款项
C．赊销商品的款项 D．因商品交易而产生的款项
13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天
14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是()。
A．银行汇票结算方式 B．商业汇票结算方式 C．委托收款结算方式 D．银行本票结算方式
15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销
时，应借记有关科目，贷记()。
A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目
16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。
A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款 17．商业汇票的提示付款期限为()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()A．法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易
C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用
19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇
票的到期日为()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日
20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销
日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。A．其他应收款 B．其他应付款 C．制造费用 D．生产成本
二、多项选择题
1．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为()。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2．商业汇票的签发人可以是()。
A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．承兑银行 3．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。
A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元 D．报销退休职工张某医药费6300元 4．下列各项中，属于其它货币资金的有()。
A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款
5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费
6．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。
A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项
7．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。
A．银行汇票存款B．银行承兑汇票 C．备用金 D．存出投资款
三、判断题
1．根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()2．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()3．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。()4．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()5．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()6．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()7．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()8．未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。()10．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()11．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()12．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()13．单独设置“备用金”科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。()
第五篇：货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题
一、单项选择
1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。A.支付职工奖金3000元
B.支付零星办公用品购置费500元
C.支付物资采购款1500元
D.支付职工差旅费2500元
2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。A．工商行政管理部门
B．上级主管部门
C．税务部门
D．开户银行
3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。
A．银行存款
B．应收票据
C．应付票据
D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。A．银行本票
B．银行汇票
C．商业汇票
D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。
A.订有购销合同的商品交易
B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算
D.各种托收款项的结算
6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。A．收到承兑的汇票时
B．提交商品后
C．汇票即将到期时
D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。
A.商业汇票
B.银行汇票
C.银行本票
D.支票
二、多项选择
1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。A.银行本票
B.银行汇票
C.委托收款
D.支票
2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
E.转账支票
3．货币资金的控制原则是（）。
A．严格职责分工
B．实行交易分开
C．实施内部稽核
D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。
A．库存现金
B．银行本票存款
C．银行活期存款
D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。A.支付差旅费500元
B.支付购买材料款1200元
C.支付职工工资3500元
D.购买办公用品200元
E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
A.支票上填写日期
B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额
D.规定报销期限
E．支票领用人在专设登记簿上签章
F．将支票交其他单位签发 7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。A.通过银行退交本票多余款
B.另开支票退回企业 C．退给现金
D．要求付款单位重开银行本票
三、判断
1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
（）
2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（）3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金 支出。
（）
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算
根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。
1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。
2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。
3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。
4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。
5． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。
6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。
7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。
8．4月20日，出售柴油机25台，货款53 000元(含增值税3 000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元(含增值税120元)，开出转账支票代垫运杂费1000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。
货币资金练习题参考答案
一、单项选择
1．C 2.D
3．D
4．A 5．A
6．C 7．A
二、多项选择
1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE
5．ACDE 6．ABCDE 7．BD
三、判断
1．× 2．× 3.√
四、业务题
（一）练习货币资金结算业务的核算 1．借：管理费用
贷：库存现金
2．借：其他货币资金——外埠存款
20000
贷：银行存款
20000 3．借：其他货币资金——银行汇票存款 5000
贷：银行存款
5000 4．借：其他货币资金——银行本票存款
400
贷：银行存款
400
借：低值易耗品
380
库存现金
贷：其他货币资金——银行本票存款
400 5．借：原材料
4500
贷：其他货币资金——银行汇票存款
4500
借：银行存款
500
贷：其他货币资金——银行汇票存款
500 6.借：原材料
19000
银行存款
1000
贷：其他货币资金——外埠存款
20000 7．借：管理费用
810
贷：银行存款
810 8．借：银行存款
53000
贷：主营业务收入
50000
应交税费——应交增值税
3000
9．借：应收账款——上海机械厂
22200
贷：主营业务收入
20000
应交税费——应交增值税
1200
银行存款
1000
五、简答题
1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。
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