其他货币资金的核算实践题练习题及答案

第一篇：其他货币资金的核算实践题练习题及答案

（二）资料：

2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元

1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。

答案：

借：库存现金

100,000.00

贷：银行存款

100,000.00

2.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。

答案：

借：其他货币资金—银行本票 50,000.00

—银行汇票 30,000.00

财务费用

10.00

贷：银行存款

80，010.00

3.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。

答案：

借：其他应收款—王勤

2,000.00

贷：库存现金

2,000.00 4.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。

答案：

借：其他货币资金—外埠存款 100,000.00

贷：银行存款

100,000.00

5.1/5以现金发放工资。

答案：

借：应付职工薪酬—工资

100,000.00

贷：库存现金

100,000.00

6.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。

答案：

借：应付账款—A公司

30,000.00

原材料

10,000.00

应交税费—应交增值税（进项税额）1,700.00

其他应收款—A公司

8,300.00

贷：其他货币资金—银行本票

50,000.00

7.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。

答案：

借：在途物资

50,000.00

应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00

贷：其他货币资金—外埠存款

58,500.00

8.1/15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。

答案：

借：管理费用

2,300.00

贷：其他应收款—王勤

2,000.00

库存现金

300.00

借：银行存款

41,500.00

贷：其他货币资金—外埠存款

41,500.00

9.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。

答案：

借：银行存款

50,000.00

贷：短期借款

50,000.00

10.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。

答案：

借：财务费用

应付利息

贷：银行存款 借：短期借款

500.00 2 500.00

3,000.00 30,000.00

贷：银行存款

30,000.00

11.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10,000.00元。

答案：

借：管理费用

150.00

贷：库存现金

150.00

借：应付票据—商业承兑汇票

10,000.00

贷：银行存款

10,000.00

12.1/20销售产品，收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010.00元。现金并于当日送存银行。

答案：

借：库存现金

3,510.00

银行存款

58,500.00

贷：主营业务收入

53,000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）9,010.00

借：银行存款

3,510.00

贷：库存现金

3,510.00

13.1/21向B公司销售产品一批100,000.00元，增值税率17%，收到一张120,000.00元面值的银行本票。余款用转账支票支付。

答案：

借：银行存款

120,000.00

贷：主营业务收入

100,000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）17，000.00

其他应付款—B公司

3,000.00

借：其他应付款—B公司

3,000.00

贷：银行存款

3,000.00

14.1/25收到C公司的前欠货款5,000.00元，对方给于一张8,000.00元面值的银行汇票，并在多余金额中填列3,000.00元。

答案：

借：银行存款

5,000.00

贷：应收账款—C公司

5,000.00

15.1/26用申请的银行汇票购买一辆汽车买价20,000.00元，增值税额3,400.00元，各类费用600.00元，并在多余金额中填列6,000.00元。汽车已投入使用。

答案：

借：固定资产

20,600.00

应交税费-应交增值税（进项税额）

3,400

贷：其他货币资金—银行汇票

24,000.00

16.1/27收到A公司签发的一张转账支票归还银行本票的余款。

答案：

借：银行存款

8,300.00

贷：其他应收款—A公司

8,300.00

17.1/28用电汇方式支付当月广告费3,500.00元。

答案：

借：销售费用

3,500.00

贷：银行存款

3,500.00

18.1/30收到银行通知，银行汇票的余款已经收回。

答案：

借：银行存款

6,000.00

贷：其他货币资金—银行汇票

6,000.00

19.1/31出纳王铭盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺100.00元，出纳人员及时做了调整处理，并将情况上报相关领导。当日经领导查实属于出纳王铭疏忽所至，由其自己赔偿。

答案：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100.00

贷：库存现金

100.00

借：其他应收款—王铭

100.00

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100.00

第二篇：货币资金练习题

1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。

2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。

3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。

4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。

5． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票

货币资金练习题参考答案

一、单项选择

1．C 2.D

3．D

4．A 5．A

6．C 7．A

二、多项选择

1．AD 2．BCDE 3．ABCD 4．ABCE

5．ACDE 6．ABCDE 7．BD

三、判断

1．× 2．× 3.√

四、业务题

（一）练习货币资金结算业务的核算 1．借：管理费用

贷：库存现金

2．借：其他货币资金——外埠存款

20000

贷：银行存款

20000 3．借：其他货币资金——银行汇票存款 5000

贷：银行存款

5000 4．借：其他货币资金——银行本票存款

400

贷：银行存款

400

借：低值易耗品

380

库存现金

贷：其他货币资金——银行本票存款

400 5．借：原材料

4500

贷：其他货币资金——银行汇票存款

4500

借：银行存款

500

贷：其他货币资金——银行汇票存款

500 6.借：原材料

19000

银行存款

1000

贷：其他货币资金——外埠存款

20000 7．借：管理费用

810

贷：银行存款

810 8．借：银行存款

53000

贷：主营业务收入

50000

应交税费——应交增值税

3000 9．借：应收账款——上海机械厂

22200

贷：主营业务收入

20000

应交税费——应交增值税

1200

银行存款

1000

五、简答题

1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。

第三篇：货币资金练习题

第二章 货币资金练习题

一、单项选择题 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目

2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。

A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本

4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。

A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入” 5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 7．商业承兑汇票的承兑人通常为()A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月 C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月

9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元

10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A．其它业务收入 B．资本公积 C．盈余公积 D．营业外收入

11．甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为()元。A．59 100 B．59 400 C．59 700 D．60 300 12．下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是()。A．代销商品的款项 B．寄销商品的款项

C．赊销商品的款项 D．因商品交易而产生的款项

13．现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是()。

A．银行汇票结算方式 B．商业汇票结算方式 C．委托收款结算方式 D．银行本票结算方式

15．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销

时，应借记有关科目，贷记()。

A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目D．“其它货币资金”科目

16．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。

A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款 17．商业汇票的提示付款期限为()天。A．5 B．10 C．20 D．30 18．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是()A．法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易

C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用

19．某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇

票的到期日为()A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日

20．某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销

日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是()。A．其他应收款 B．其他应付款 C．制造费用 D．生产成本

二、多项选择题

1．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为()。

A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 2．商业汇票的签发人可以是()。

A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．承兑银行 3．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。

A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元 D．报销退休职工张某医药费6300元 4．下列各项中，属于其它货币资金的有()。

A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款

5．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费

6．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

7．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。

A．银行汇票存款B．银行承兑汇票 C．备用金 D．存出投资款

三、判断题

1．根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()2．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()3．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。()4．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()5．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()6．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()7．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。()8．未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。()10．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()11．企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()12．企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()13．单独设置“备用金”科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。()

第四篇：第2章 货币资金练习题及答案

单选题

1.我国会计上所说的现金是指企业的（）

A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行 正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月 正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）

A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行 正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票 正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人 正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款 正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。

A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户 正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入 正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。A:根据“银行对账单”入账B:根据 “银行存款余额调节表 ”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币 正确答案：B

二、多选题

14.下列存款中，应在 “其他货币资金”科目核算的有（）。A:外币存款B:银行汇票存款C:信用卡存款D:存出投资款 E:一般存款账户存款 正确答案：A, B, C, D 15.下列结算方式中，同时适用于同城和异地结算的方式有（）。A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式 C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式

正确答案：C, D 16.下列结算方式中，可用于异地结算的方式有（）。A:银行汇票结算方式B:银行本票结算方式

C:商业汇票结算方式D:委托收款结算方式正确答案：A, C, D

17.题目：下列结算方式中，可用于同城结算的方式有（）。A: 托收承付结算方式B:汇兑结算方式 C:银行本票结算方式D:委托收款结算方式 正确答案： C, D 18.题目：《支付结算办法》中规定的结算纪律为（）。A:不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B:不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C:不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

D:不准违反规定开立和使用账户

E:不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算 正确答案：A, B, C, D 19.下列行为中，不符合结算有关规定的有（）A:用现金支付出差人员的差旅费

B:用现金支付向供销社采购的农副产品款 C:用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D:签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E:从基本存款账户支取现金发放职工工资 正确答案：B, C, D 20.商业汇票的签发人可以是（）。

A:购货单位B:销货单位C:购货单位开户银行 D:销货单位开户银行E:被背书人 正确答案：A, B 21.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）A:取得由本企业开户银行签发的银行本票 B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票 C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票

D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E:开出转账支票 正确答案：A, C 23.下列票据可以背书转让的有（）。

A:现金支票B:转账支票C:银行汇票D:银行本票E:商业汇票 正确答案：B, C, D, E 24.下列票据中，银行见票即付的有（）

A:未超过一个月的银行汇票B:未超过一个月的银行定额本票 C:未超过两个月的银行不定额本票D:到期的商业承兑汇票 E:到期的银行承兑汇票 正确答案：A, B, C, E 25.企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因有（）。A:存在企业已付银行未付的账项B:存在企业已收银行未收的账项 C:存在银行已付企业未付的账项D:存在银行已收企业未收的账项 E:企业或银行记账错误 正确答案：A, B, C, D, E

三、判断题

26.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（）正确答案：错

27.不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。（）正确答案：错

28.每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。正确答案：错

29.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。正确答案：对

30.银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。正确答案：对

31.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。正确答案：错

32.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。正确答案：错

33.银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。正确答案：对

34.普通支票左上角划两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。正确答案：对

35.题目：委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。正确答案：错

36.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。正确答案：错

37.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、贻销商品的款项。正确答案：错 38.单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。正确答案：对 39.在企业的外币业务中，人民币也可能属于“外币”范畴。正确答案：对 40.外币业务是指以外国货币计价和结算的业务。正确答案：错

41.我国企业记账采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，所以，必须采用相应的记账本位币编制会计报表。正确答案：错

42.账面汇率是过去的记账汇率，属于历史汇率。正确答案：对

第五篇：第二章货币资金练习题 无答案

第二章 货币资金

一、单项选择题

1、月末终了，()的余额应与“库存现金”总账的余额核对相符。

A．“备用金” B．“现金日记账” C．“银行存款” D．“其他应收款”

2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为()。A．“白条顶库” B．“公款私存” C．“小金库” D．“坐支”

3．商业汇票按照()的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人 4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是()。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡 5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点()。A．银行本票 B．银行汇票 C、汇兑 D．托收承付

6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是()。A．借：银行存款 10000 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000 C．借：材料采购 10000 贷：其他货币资金 ——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000 贷：银行存款 10000 7．我国会计上所说的“现金”是指企业的()。A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款 C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券 8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过()。

A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年

9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当()。

A． 编制自制凭证暂估入账 B．待有关结算凭证到达后入账

C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D．根据对账单和调节表自制凭证入账

10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是()。

A．支票结算方式 B．汇兑结算方式

C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式 11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“()”账户。

A．银行存款 B．应付账款 C．应付票据 D．应收票据

13．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是()。

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票

14．银行汇票的付款期限为自出票日起()。A．半个月 B．1个月 C．2个月 D．3个月 15．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。

A．7天 B．10天 C．15天 D．20天 16．下列可以采用商业汇票方式的是()。A、法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易

C．只有法人之间的商品交易才可采用 D．只有个人之间的商品交易才可采用

17．企业为购买股票向证券公司划出的资金，属于()。

A．其他货币资金 B．银行存款 C.库存现金 D．外埠存款

18．无法查明原因的现金长款，经批准后应计入()账户。

A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应付款 D．其他应收款

19．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过()科目核算。

A．现金 B．其他应收款 C．应收账款 D．预付账款

20、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由()确定送存时间。A、上级主管部门 B．本企业领导 C．开户银行 D．财政部门

二、判断题

1.在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支。()

2.如果外币现金业务不多的企业，可以把外币现金与人民币现金设置一本“现金日记账”进行明细核算。

第1页 3.收款单位收到付款单位交来的银行本票，可以不交到银行办理转账而背书转给另一单位购买材料。

4.未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。

5.银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

6.企业根据经营需要，可以在一家或几家银行开立基本存款账户。

7.企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。

8.企业采用托收承付结算方式购入材料，若在验货时发现与合同或发货清单不符，即可向银行提出拒付。

三、计算分析题

根据下列北京红旗厂（一般纳税人）2016年4月份货币资金结算业务编制会计分录。

1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费（计入管理费用）90元，出纳员以现金付讫。

2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。

3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。

4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买材料，填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为2000元。

5．4月8日，收到银行转来天津机械厂委托收款凭证付款通知联，对上月购进原材料的所欠的价税12000元予以支付。

6．4月10日，王开从市五金公司购入材料一批，增值税专用发票注明货款1600元，增值税272元，银行本票多余额128元以现金退回。材料已入库。

7． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款4000元，增值税680元。材料已验收入库。

8．4月15日，银行传来银行汇票第四联(多余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款320元已收存银行。

9．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，货款15000元，增值税2550元，已验收入 第2页

库。同日银行通知，采购专户余额2450元也已划回本厂结算户。

10．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。