第一篇：北京市地方税务局关于印发《检举发票违法案件奖励办法(暂行)》的通知（共）
【发布单位】北京市 【发布文号】
【发布日期】2002-09-28 【生效日期】2002-09-28 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
北京市地方税务局关于印发《检举发票违法案件奖励办法（暂行）》的通知
北京市地方税务局关于印发《检举发票违法案件奖励办法（暂行）》的通知
京地税检〔2002〕429号
各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位：
为配合我市地税系统发票改革工作，严厉打击新版发票推行过程中可能出现的伪造、擅自制造、出售和使用假发票等违法犯罪行为，调动和鼓励公民揭发检举的积极性，市局制定了《检举发票违法案件奖励办法》（暂行），现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○二年九月二十八日
北京市地方税务局检举发票违法案件奖励办法（暂行）
第一条第一条 为进一步调动和鼓励公民揭发检举税务违法行为的积极性，严厉打击非法印制和未按照规定领购发票等违法犯罪行为，维护税收秩序和举报人的合法权益，根据《 中华人民共和国税收征收管理法》、《 中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和国家税务总局《 税务违法案件举报奖励办法》的有关规定，结合我市推行新版发票的实际情况，制定本办法。
第二条第二条 凡公民举报涉及我市地方税务机关征管范围内的，有关非法印制和未按照规定领购发票等涉税违法案件，按照《北京市地方税务局关于加强税务违法举报案件立案管理问题的通知》（京地税检[1997]544号）的规定，经地方税务机关立案查实或移送公安机关立案的，均适用本办法。
匿名举报和税务机关人员及财政、审计、公安、检察、工商等国家机关工作人员举报或授意他人举报的案件，不适用本办法。
第三条第三条 本办法所称的发票，是指我市地方税务机关于2002年8月1日在北京市范围内启用的新版发票。
第四条第四条 本办法所称的非法印制发票，是指： ㈠未经北京市地方税务局指定的企业私自印制发票；
㈡伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪措施；
㈢印制发票的企业未按规定印制发票和未按规定销毁废（次）品而造成流失；
㈣转借、转让发票监制章；
㈤用票单位私自印制发票；
㈥其他未按照规定印制发票的行为。
第五条第五条 本办法所称的未按规定领购发票，是指：
㈠向税务机关以外的单位和个人领购发票；
㈡私售、倒买倒卖发票；
㈢贩运窝藏假发票；
㈣向他人提供发票或者借用他人发票；
㈤盗取（用）发票；
㈥其他未按规定领购发票的行为。
第六条第六条 举报人可以采取书信、电话、走访、网上等方式举报。
第七条第七条 举报人采取上述方式举报时，应详细注明涉及非法印制和未按照规定领购发票的单位（个人）名称（姓名）、单位地址（住址）、主要违法事实（过程），并附有关证据（原件）资料。
具名举报的应注明本人的姓名、居民身份证或者其他有效证件号码、联系电话等有关情况，若两人以上联名举报应分别注明各自上述情况。
第八条第八条 举报涉及非法印制和未按照规定领购发票案件，经地方税务机关立案、检查属实或移送公安机关立案查实的，应予以奖励。
举报奖励的审批按照《北京市地方税务局检举税务违章案件奖励办法》（京地税检[1995]187号）的有关规定执行。
第九条第九条 依本办法应当给予奖励的，按以下标准：
㈠举报涉及非法印制发票的，给予十万元以下的奖励；
㈡举报涉及未按照规定领购发票的，给予一万元以下的奖励。
奖励具体数额标准，由税务机关根据举报人提供线索的准确程度、举报人的配合程度等情况确定。
第十条第十条 同一案件被多人多次举报，主要奖励最先举报人；其他举报人若提供新线索，并经查实的，也可给予一定的奖励。
第十一条第十一条 两人以上（含两人）联名举报，按一案进行奖励。
第十二条第十二条 税务机关在举报案件查实后30日内，按本补充规定确定应给予奖励的举报人和奖励金额，并填制《检举税务违章案件奖励审批表》（后附），按照审批权限经主管领导批准后通知举报人。
第十三条第十三条 接受奖励的举报人应当在接到通知后的三个月内持居民身份证或者其他有效证件，到有关税务机关举报中心领取，逾期未领者视为自动放弃。
举报人不便出面领取的，可由代理人领取，但代理人必须出具举报人的书面委托并持举报人和代理人的居民身份证或者其他有效证件。
第十四条第十四条 举报人或其代理人领取奖金时，应签署姓名，登记居民身份证或者其他有效证件号码，经税务机关核实后发给奖金，并备案。
第十五条第十五条 两人以上（含两人）联名举报的，奖金由举报第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者领取。第十六条第十六条 兑现举报奖励由各级地方税务机关的举报中心和纳税服务部门协调办理。
第十七条第十七条 举报奖励基金的来源和使用，统一按照《北京市地方税务局有奖发票兑奖经费管理办法》的规定，纳入各级地税机关财务管理范围，并单独建立帐簿，做到独立核算和专款专用。
第十八条第十八条 举报人取得的举报奖励收入，暂免征个人所得税。
第十九条第十九条 税务机关及工作人员应严格遵守举报案件的管理规定，保护举报人的合法权益，不得泄露举报人的有关情况。一经发现，对有关领导和直接责任人依照有关规定给予行政处理。
第二十条第二十条 各级地方税务机关应根据本补充规定制定具体的实施办法，并报上一级地方税务机关备案。
第二十一条第二十一条 本办法自发布之日起施行。
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第二篇：国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知
国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知
国税发[1998]211号
成文日期：1998-12-09
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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
税务违法案件举报奖励办法
第一条 为了鼓励举报税务违法行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定，制定本办法。
第二条 税务机关对举报偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为的有功单位和个人(以下简称举报人)，给予物质奖励和精神奖励，并严格为其保密。
前款的物质奖励，不适用于税务、财政、审计、海关、工商行政管理、公安、检察等国家机关的工作人员。
第三条 举报奖励对象原则上限于实名举报人；但对匿名举报案件查实后，税务机关认为可以确定举报人真实身份的，酌情给予奖励。
第四条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局建立税务违法案件举报奖励基金(以下简称举报奖励基金)，专款滚动使用。
举报奖励基金从上级税务机关或者同级财政机关拨付的税务稽查办案专项补助经费总额中按照规定的比例计提；不足的部分，依照财政部、国家税务总局有关规定向上级税务机关或者同级财政机关申请专项追加拨付。
举报奖励基金由稽查局管理；稽查局未设财务机构的，委托税务局负责开支的财务机构代管；经费拨付机构、监察机构负责监督。
第五条 税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的百分之五以内掌握计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的百分之十以内掌握计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币十万元。
对有重大贡献的举报人，经省级税务机关批准，奖金限额可以适当提高。
具体奖金数额标准及审批权限，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局确定。
第六条 同一税务违法行为被多个举报人分别举报的，主要奖励最先举报人。举报顺序以负责查处的税务机关或者其所属的税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)受理举报的登记时间为准。但其他举报人提供的情况对查清该案确有直接作用的，可以酌情给予奖励。
第七条 对两个或者两个以上举报人联名举报同一税务违法行为的，按一案进行奖励，奖金由举报第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者领取。
第八条 举报奖金由负责查处税务违法举报案件的税务机关支付。举报中心应当在案件查结后一个月内，根据举报人的申请填写《税务违法案件举报奖励审批表》，提出奖励对象和奖励金额，并注明有关事项，按照规定程序审批后，通知举报人领取奖金。
第九条 举报人应当在接到举报中心领奖通知后三个月内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。
第十条 举报人领取奖金时，应当在《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位。
《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》由举报中心作为保密件保管。领取奖金款项的财务凭证另行制作，财务凭证只注明举报案件名称、编号和举报奖金数额及审批人、经办人的签名，不填写举报内容和举报人姓名及身份。
《税务违法案件举报奖励付款专用凭证》的式样，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局制订。
第十一条 举报中心颁发举报奖金时，可应举报人的请求，简要告其所举报的税务违法行为的行政处理决定，但不提供税务行政处理决定书及有关案情材料。
第十二条 税务机关工作人员支付举报奖金时，应当严格审核，防止奖金被骗取。对玩忽职守、徇私舞弊致使奖金被骗取的，除追缴奖金外，依法追究有关人员的法律责任。
第十三条 对有突出贡献的举报人，税务机关除给予物质奖励外，还可以给予相应的精神奖励；但公开表彰宣传必须事先征得当事人的同意。
第十四条 举报人取得的奖金收入，依照有关规定暂免征收个人所得税。
第十五条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据本办法，制定具体规定，报国家税务总局备案。
第十六条 国家税务总局和各级国家税务局自1999年1月1日起施行本办法。各级地方税务局施行本办法的具体时间，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局会商同级财政机关解决举报奖励基金来源后分别确定。
第三篇：北京市工商行政管理局举报经济违法案件人员奖励办法
北京市工商行政管理局举报经济违法案件人员奖励办法（试行）
第一条为了充分发动社会公众揭发、检举经济违法活动，进一步拓宽市场监管信息渠道，扩大案源，严厉打击扰乱经济秩序的违法活动，维护首都市场经济秩序，根据财政部《罚没财物和追回赃款赃物管理办法》的规定，制定本办法。
第二条本市各级工商行政管理机关对案件举报人员符合本办法奖励范围、奖励标准的，应当按照本办法给予奖励。
第三条本办法所称举报人员，是指以书面材料、传真、网上电子邮件、电话或其他形式向各级工商行政管理机关举报由本市各级工商行政管理机关管辖的经济违法活动，且经查证属实的自然人。
匿名举报人真实身份可以确定的，应给予奖励。
第四条凡举报人举报违反《中华人民共和国反不正当竞争法》、《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国公司法》等法律、法规、规章规定的由工商行政管理机关管辖的经济违法行为，都属于本办法奖励范围
第五条符合下列条件的案件举报人应当给予奖励：
（一）举报经查证属实的；
（二）举报的违法行为经查证属实，已作出行政处罚，且行政处罚已生效的；
（三）举报人举报时，应详细注明违法行为当事人名称、地址、主要违法事实。实名举报的，应当注明举报人的姓名、居民身份证或者其他有效证件号码、联系电话。若两人以上联名举报应当分别注明。
第六条 按照下列标准对举报人员奖励：
（一）对举报人员奖励控制在案件罚没金额入库总额的5%以内，一次奖励金额最高不超过10万元(含10万元)；
（二）对查处未取得罚没金额或罚没金额较少但社会影响大的举报案件，可根据案件情况酌情给予1万元（含1万元）以下的奖励；
（三）对举报制售假冒伪劣产品案件的人员，按照财政部、国家工商总局、国家质检总局关于《举报制售假冒伪劣产品违法犯罪活动有功人员奖励办法》的有关规定予以奖励。
第七条 对举报人员的奖励应当遵循下列原则：
（一）对举报人员的奖励采取支付现金的方式，不得将罚没物品变相代替奖励；
（二）对举报人员的奖励，实行一案一奖制，同一案件的举报人员只奖励一次，不重复奖励；
（三）两人以上（含两人）联名举报，按一案进行奖励，奖金由举报人自行协商分配比例；
（四）多人举报同一案件的，以奖励最先举报人为主；其他举报人若提供新线索，并经查实的，可给予奖励；
（五）办案机关在对举报案件的调查过程中，发现被举报人新的违法行为或新的违法主
体的违法行为并予以行政处罚的，不再另行给予举报人奖励；
（六）参与违法活动人员举报该违法活动的，不在奖励之列。
第八条按照以下程序履行审批和发放举报人员奖励：
（一）工商行政管理机关在举报案件办结后30日内，确定应给予奖励的举报人和奖励金额，填写《检举举报违法案件人员奖励审批表》，依照审批权限连同案卷一并报局长（主管局长）审批或经局长办公会议批准；
（二）接受奖励的举报人应当在接到通知后三个月内持居民身份证或者其他有效证件，到有关工商行政管理机关的财务部门领取，逾期未领者视为自动放弃。举报人或其代理人领取奖金时，应当签署姓名，登记居民身份证或其他有效证件号码，经工商行政管理机关核实后发给奖金并备案；
（三）举报人不便出面领取奖金的，可由代理人领取，但代理人必须出具举报人的书面委托并持举报人和代理人的居民身份证或者其他有效证件；
（四）奖励总金额一次超过5万元的，应当报局长办公会议批准。
第九条举报奖励资金从每年财政部门安排的办案经费预算中支付。
举报奖励资金的来源和使用，统一纳入工商行政管理机关财务管理范围，独立核算，专款专用。
第十条工商行政管理机关要严格为举报人保密，未经举报人同意，不得以任何方式将举报人姓名、身份、居住地及举报情况公开或泄露给被举报单位和其他无关人员，违者依法追究有关责任。
第十一条举报人应当对举报的事实负责。对借举报之名故意捏造事实诬告他人或进行不正当竞争、欺诈行为的，依法追究其法律责任。
第十二条工商行政管理机关的工作人员有下列情形之一的，视情节轻重给予行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任：
（一）伪造举报材料，骗取举报奖金的；
（二）向举报人索要举报奖金的；
（三）因工作失职造成泄密的；
（四）向被举报人通风报信，帮助其逃避法律责任的。
第十三条法人或其他组织举报的，适用本办法。国家针对举报专项案件有功人员有专项奖励规定的，从其规定。
第十四条与本职工作有关的国家机关及其工作人员、被侵害方或其委托人以及属申诉案件的举报不适用本办法。
第十五条本办法自发布之日起实行。《北京市工商行政管理局对案件举报人员奖励的试行办法》（京工商发[1997]254号）同时废止。
二零零三年六月三十日
第四篇：北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知
发布日期：2003-12-30实施日期：2004-01-01
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。
附件：1.退税销号章
2.北京市地方税务局退款申请书
3.北京市地方税务局退税管理工作流程图
4.北京市地方税务局退税管理台帐
5.应退税款抵扣欠缴税款通知书
二○○三年十二月三十日
北京市地方税务局退税管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计
会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；多缴税款计息天数：
（一）2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二）2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
第五篇：重大税收违法案件信息公布办法试行-深圳地方税务局（模版）
关于《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》 的解读
现将《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（以下简称《办法》）内容解读如下：
一、制发《办法》的背景
党的十八大提出“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”，党的十八届三中全会提出“建立健全社会诚信体系，褒扬诚信，惩戒失信”，《中共中央国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出“建立健全社会诚信制度”，《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》提出“加快社会信用体系建设”的总体要求。今年4月23日，李克强总理召开国务院常务会议，又对“建立健全守信激励和失信惩戒机制”以及“积极促进信用信息的社会运用”等方面做出专门部署，要求将市场主体的信用信息作为实施行政管理的重要参考，根据市场主体信用状况实施分类分级、动态监管，建立健全经营异常名录制度、“黑名单”制度、市场禁入制度，对守信主体给予支持和激励，对失信主体在经营、投融资、进出口、出入境等等方面予以限制和禁止。
为了落实上述要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局税务违法案件公告办法》等法律法规和部门规章，国家税务总局制定了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，并于2014年7月4日以公告向社会发布。
依据国家税务总局《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，结合今年深圳市政府工作报告强调的“健全守信激励和失信惩戒联动机制，创建全国诚信建设示范城市”要求，深圳市国家税务局、深圳市地方税务局共同制定了深圳市的《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》。
二、制定《办法》的意义
（一）推进现代文明、建设社会诚信体系的重要内容。我市历来重视社会信用体系建设，提出了创建全国诚信建设示范城市的目标。《办法》的制发是深圳国家税务局、地方税务局落实党中央、国务院和国家税务总局的总体部署，推进我市社会诚信体系建设的一项重要举措，对加快我市税务领域诚信体系建设，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，促进税收法治建设，规范经济秩序和税收秩序具有重要意义。
（二）整顿规范税收秩序，建设现代市场经济的重要保证。当前我市社会诚信意识和信用水平在逐步提高，依法诚信纳税也在逐渐获得越来越多的纳税人认同，但是“偷、逃、骗、抗、虚开”等税收违法行为还时有发生，严重破坏了正常的税收秩序和市场秩序。一方面通过建立税收信用体系和税收违法失信约束惩罚机制，可以从上制度约束失信行为。另一方面通过制定相应的一系列惩戒失信措施，对税收失信主体在经营、投融资、进出口、出入境、高消费等方面予以限制和禁止，可以有效打击各种严重税收违法行为，这既是对税收违法者的失信惩戒，也是对诚信纳税者予以守信激励，有利于维护社会公平和法制公平的税收经济秩序，保护纳税人合法权益，真正做到“诚实守信者一路绿灯，违法失信者寸步难行”。
三、《办法》的主要内容
《办法》共计12条，对重大税收违法案件公布原则、公布渠道、公布机关、公布标准、公布内容、管理措施、公布期限、异议处理等内容进行了明确，主要包括：
（一）公布原则。《办法》第二条规定，公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级管理、统一规范的原则。
（二）公布渠道。《办法》第三条规定，深圳市国家税务局和深圳市地方税务局各自通过门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据本地区实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。
（三）公布标准。《办法》第五条规定，对于达到一定涉案金额的偷税、逃税、骗税、抗税、虚开增值税专用发票、虚开普通发票等违法案件信息，予以公布。《办法》参照总局的规定，并结合深圳实际情况对涉案金额进行了调整。
（四）公布内容。《办法》第六条规定，公布的信息包括违法当事人的名称（姓名）、组织机构代码（身份证号码）、主要违法事实、相关法律依据、行政处理及处罚情况、实施检查单位等。
（五）管理措施。《办法》第七条规定，税务机关将对涉税案件当事人采取更加严格的管理措施，如评定为D级纳税信用等级、限制出境、任职限制等。同时，税务机关还将把违法当事人有关信息向银行、工商等部门通报，供融资授信、行政审批等参考使用，使违法当事人“一处失信，处处受限”。
（六）公布期限。《办法》第九条规定，重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。
（七）异议处理。《办法》第十条规定，被公布的当事人对公布内容产生异议的，由作出行政处理、行政处罚决定的税务机关负责复核和处理。
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