清理往来方案2.4

第一篇：清理往来方案2.4

关于开展应收款项清理处置工作的通知

直属各单位：

为进一步加强往来款项管理，促进逾期和非正常挂账的应收款项全面收回，有效防范经营风险，夯实资产质量，按照公司主要领导在“两会”上的讲话要求，公司决定全面开展应收款项清理处置工作。现将《应收款项清理处置工作方案》印发给你们，请按照方案要求，尽快落实实施。

附件：应收款项清理处置工作方案 应收款项清理处置工作方案

为进一步加强往来款项管理，防范经营风险，改善资产质量，公司决定全面开展应收款项清理处置工作。为确保工作顺利开展，特制订本方案。

一、清理目标

本次清理处置工作的重点是逾期和非正常经营挂账的应收款项。通过制定方案、落实责任，促进逾期和非正常挂账的应收款项全部收回，夯实资产质量。

二、清理范围

本次清理处置工作的单位范围包括公司各直属单位和所属集体企业；款项范围包括所有应收账款、其它应收款、预付账款、备用金借款与应收票据。

三、清理时间点

本次清理基准日为2014年12月31日。

四、组织机构

为扎实开展应收款项清理处置工作，推动完成清理目标，特成立清理处置办公室。

主 任：公司总会计师 曹海东

副主任：公司副总经济师兼财务部主任 张宏 ；发展策划部主任 段来越 联络人：周瑾 雷晓宏

清理处置办公室下设主业工作组和集体企业工作组。主业工作组成员：许今中 张春艳 周瑾 瑚成健 薛秀娥 白杨 李俊 黄慧珺

集体企业工作组成员：余松 何葆全 雷晓宏 刘远 李华 田消冰 李莉红

五、工作计划

1、启动清理处置工作（1月31日前）

公司制定下发《应收款项清理处置工作方案》和有关工作报表，启动清理处置工作。

2、各单位上报清理处置方案（2月15日前）

各单位（包括集体企业，下同）应以2014年底财务决算数据为基础，对应收款项及挂账原因和依据进行全面梳理，准确划分正常业务往来与非正常业务往来、未到收款期的应收款项和逾期应收款项、以及应收款项账龄。针对逾期和非正常挂账的应收款项制定清理处置方案（包括具体的清理处置目标措施和清理处置计划表），加盖单位公章后上报。

3、公司审核各单位清理处置方案（3月10日前）清理处置办公室主业工作组和集体企业工作组依据年度财务决算数据资料，分别对主业单位和集体企业上报的清理方案进行集中审查，提出公司清理处置总体目标，明确对各单位 的清理目标要求，指导各单位完善清理处置方案，并以正式文件下发清理处置目标任务。

4、开展清理处置工作（3月11日-6月11日）：

各单位按照确定的处置方案，采取多种措施开展清理处置工作，并按月上报《清理进度表》；清理处置办公室对各单位清理工作进行督促检查和跟踪指导。各单位处置过程中涉及需要公司审批的事项，按规定程序报批。

5、上报清理处置报告（6月15日前）

各单位6月15日前以正式文件上报清理报告（包括清理处置计划完成表）。清理办公室主业工作组和集体企业工作组分别对主业单位和集体企业单位的清理报告和相关佐证材料进行审核，6月30日前撰写形成公司整体清理报告。

6、开展后续清理工作（12月31日前）

特殊原因6月底前无法收回的应收款项，各单位要进一步加大清理处置力度，公司清理办公室持续开展督导追踪，确保年底前应收尽收。

六、工作要求

1、各单位要高度重视本次清理工作，加强组织领导，成立以主要负责人为组长的清理机构，逐项查明挂账原因和挂账依据，制定切实可行的清理方案，落实责任领导、责任部门和责任人，强化过程管控，确保取得实效。

2、对挂账时间超过三年，或同一单位逾期应收金额超过50万元的应收款项，各单位主要领导应亲自负责，协调解决存在问题，确保清理工作顺利完成。

3、各单位应认真填写、按时上报清理处置方案、清理进度表和清理处置报告，其中：主业单位报公司财务资产部；各集体企业报本单位集体企业归口管理部门，经审核后集中上报公司发展策划部。

4、各单位应坚持实事求是、合法合规、尊重历史、面对现实的原则，积极、负责地解决历史遗留问题，账务处理应确保手续完善、合法合规，不能因追求降低余额而随意处置，给公司造成财产损失，或制造新的问题。对于清理出的应收款项，应根据具体情况采取以下几种方式进行处置：

（1）对于可以收回的应收款项，应制定催收计划，明确责任，落实催收时间进度、催收措施和催收金额。

（2）采取抵账方式，必须取得真实、合法、双方签字确认的书面材料，按照相关规定进行账务处理。

（3）对于会计差错，提供真实完备的证明材料，正确调整账务。

（4）对于催收无果的应收款项，可以通过法律诉讼予以解决。

5、以下应收款项是本次清理的重点，清理原则是：（1）2014年底挂账的备用金和其他职工欠款必须清零。（2）系统内单位之间（包括：主业单位之间、主业单位和集体企业之间、各集体企业之间）往来挂账要相互核对一致，并取得对方单位书面函证资料，其中非正常业务挂账和逾期挂账原则上应当清零。集体企业欠款确无资金偿还的，可通过工程款抵扣回收。

（3）各单位对系统外单位的逾期应收账款、非正常业务挂账、账龄超过一年的其他应收款和预付账款必须全面清理，力争清零。

6、各单位确因特殊原因无法按期完成清理要求的，应在清理方案和清理报告中予以说明，同时明确后期清理措施和完成时限。

七、考核评价

各单位清理处置工作进度将纳入2015年公司督办事项，定期通报；各单位及所属集体企业清理处置工作目标完成情况将纳入公司2015年企业负责人业绩考核。

联系人：财务资产部：薛秀娥 电话 81002203 发展策划部：李 华 电话 81002122

附件：

1、清理处置计划表

2、月度清理进度表

3、清理报告格式

4、清理处置计划完成表

第二篇：个人往来清理催收函

个人往来清理催收函

编号：

________: 你在财务部借款 元，请你务必在 年 月 日前到公司财务部办理销账、还款手续。如有特殊原因需延期还款的，请详细写明原因及还款计划，并请部门负责人签字。收到此函请确认并回复。

敬请配合！

财务部年 月

附一：

一、延期还借款原因：

二、计划还款日期： 年 月 日

三、部门负责人：

四、借款人：

――――――――――――――――――――――――――――― 附二：收函确认回执

本人于 年 月 日收到 元借款催收函。签名： 年 月 日

日

第三篇：大安镇大安小学清理个人往来款工作汇报

大安镇大安小学清理个人往来款工作汇报

为进一步提高财政资金的安全性和使用效率，减少财政资金的占用，规范预算单位财务核算，2014 年 4 月我校对本校的往来款项进行了一次全面清理，现将此次清理情况汇报如下：

一、制定计划，措施有力。根据各单位往来款项的实际情况，我们制定了相关的措施，明确了清理办法，分时间，分步骤、有重点的进行清理。

二、严格要求，成效显著。此次清理共有借款 2.5 万元，其中未满1 年的 0.99 万元，一年以上的 1.5 万元。经研究决定，近期一定归还上述借款。

三、目前存在的问题及解决办法。本次清理往来款效果显著，但在清理过程中我们也发现了不少问题，针对存在的问题，我们主要通过以下几点措施加以规范：

（一）要求借款期限一年以上的必须收回。

（二）因公预借的备用金应在公务结束后及时办理报销、还款手续，因公务出差频繁而借款较多的，原则上前账不清后账不借。

（三）及时与人事部门沟通，如遇人事变动及时通知财务部门，对无故拒不还款的人事部门将扣发其奖金及部分工资，直至借款冲销完毕。

（四）专项活动借款，待项目结束后及时报账。

（五）每月报单位负责人财务报表同时附个人往来明细并收回回执。

（六）对一些数额大、挂账时间长的借款问题，积极组织专项清理工作。

本次往来清理工作效果明显，在今后工作中我们仍要严守财经

纪律，严格按有关规定处理个人借款事项，减少财政资金的占用，提高财政资金的安全性及使用效率。

大安镇大安小学2014.5

第四篇：呆账清理方案

呆账清理方案

一、出现呆账的原因

呆账是坏账的温床，企业如果有大量的呆账，就一定会产生大量的坏账。中国的税收政策是不给企业做坏账的，有些企业家担心做了坏账以后会影响企业的利润，于是企业之间都在“击鼓传花”，传到谁的手里算谁倒霉，这是一种非常不负责任的态度，也被称为“鸵鸟战术”。

比如，浙江发生债务危机后，大多企业开始抽贷，中江控股的老板为了面子也开始抽贷，然后通过民间高利贷缓解财务压力，可是债务却越来越重。建设银行的某两个支行最早进入中江控股，贷款比例很高，因此无法脱身，就被套进去了。除了建行以外，其他银行的问题也很严重。比如，工行和中行的坏账都是0.9亿，农行坏账是0.79亿。这些都变成了呆账。

造成这种现象的原因就是“温州悬崖”——2012年上半年，民间信贷几近断流，温州有60%以上的企业出现减产、停产，只得硬撑，盼着形式好转。而伴随着全面停产，不良贷款持续增高，就形成了大量的呆账。

二、呆账的“冰棍”效应

在处理银行不良资产的时候，有一个重要的概念叫“冰棍效应”：呆账就像烈日下的冰棍一样，企业只有两个选择，或者是让冰棍在高温下融化，或者是把冰棍吃掉。也就是说，企业如果不及时清理呆账，呆账最终也会慢慢融化。

很多企业，尤其是国企的管理者不愿意清理呆账，因为清理呆账就要背负着利润下滑的风险，可是实际上，利润下滑与企业管理者没有关系。最后呆账越来越多，尽管利润很好看，最终却会导致企业崩盘。

三、呆账的诊断标准

1.账龄诊断法

账龄是一个比较客观的判断指标。一般情况下，不同行业、不同企业有不同的诊断标准，但是无论哪个行业或企业，都会规定一个账龄，当一笔账款的账龄达到这个点的时候，就认为是呆账。

例如，一些比较严格的企业以90天为准，超过90天的账款都视为呆账，宽松的企业则以6个月为准，最多是以1年为准。

2.交易诊断法

交易诊断法有两种情况：一是只要与客户交易中断，哪怕账龄只有10天，也被视为呆账，要立即清理回来；二是交易没有马上中断，但是持续萎缩，也被视为呆账。需要注意，交易萎缩比交易中断更加可怕，交易萎缩说明客户的资信能力在下降，此时客户如果提出要赊账，企业最好尽早抽身。

3.争议诊断法

当一笔账款发生严重争议或者严重违约时，也被视为呆账。

4.债务人违约诊断法

债务人无缘无故地违约，都可以视为呆账。

四、呆账的质量评估方法

1.债权文件质量评估法

债权文件是否齐全有效都是评估的内容。债权文件一般包括合同、送货回单、增值税发票和对账单等，这些文件构成债权文件体系，其中最主要的是对账单，债权文件不齐全就要补足。除此之外，电话录音、部门签章等也可以作为证据。

【案例】

偷盖公章

某企业到客户方去催六十几万的货款，一来二往，大家都熟悉了，就到对方的财务室去催。

有一次，客户不肯确认，而且时效也过了，这个催款人就看准一个机会，趁着室内没人的时候，在白纸上盖了几个财务章，然后在盖有财务章的白纸上打印对账单。回去之后拿着这个对账单起诉到法院，对方企业直接否认自己盖过这个章，但法官只关心这张对账单上的章是否真实，这家企业也很无奈，只好还款。

2.债务人付款保障评估法

所谓债务人付款保障评估法，是指评估债务人是否有付款的实力。比如，中兴通讯很有实力，但是付款不太积极，也不怕别人告到法院要求还款。针对这个现象，香港某企业转而告中兴通讯破产，中兴通讯不得不及时还钱。因为香港法院一旦受理，中兴通讯就会运行得很困难。

3.债务人付款意愿评估法

所谓债务人付款意愿评估法，是指评估债务人是否有还款的意愿以及存在哪些还款的障碍。

4.催款能力评估法

最后是通过催款能力来评估呆账。企业催款能力强，质量就高，催款能力弱，质量就差。

五、呆账清收方案

呆账清收与应收账款清收方案类似：第一，把呆账分类；第二，成立清欠办、法务部等，组建一个强大的催收团队；第三，设计一个呆账清理流程，首先由清欠办收款，如果收不回来，由法务部收款，最后不行就由律师、法院来收款。有些企业有很多呆账，可以通过催款函来催收账款。对于银行不良资产等特殊呆账的清收，可以通过打包等方法转移掉。

【案例】

打包转移、甩掉包袱

上海汽车公司在十几年前有两三个亿的呆账，各子公司都在清理，但是效果不明显，因为子公司之间存在千丝万缕的关系，执行起来有很大困难，后来，集团以1.5个亿把这些呆账买断，成立一个资产管理公司。这样，不良资产就与原来的企业利益链割断了。在清收的时候，力度非常大，效果也非常好。

企业还可以把不良资产打包给律师事务所以及其他相关追账机构。

第五篇：库房清理方案

库房清理方案

1目的

1.1为了改善仓库目前的混乱现状，提升仓储管理效率，降低公司运营成本，使仓储管理规范化；达到物尽其用，货畅其流，为公司各部门工作提供有力保障。2目前情况：

2.1 物料杂乱无序，无固定存放位置。2.2无明显标识，不便于领用发货。2.3 物品未进行区分，也未统计上报。

2.5现 在库现存量不明确，不直观，帐物不相符。2.6 报废品处理不及时，造成废品堆积。

3、整改步骤：

3.11 整齐有序。不同属性物品各自分类，按一定次序摆放好，存放和发货时能快速寻找到货物。

3.2 标识明显。库房内的物料均有明显识，可直接看出该物料名称，数量以及存放时间等等。3.3 长时间存放于库房内未能使用的物料，有定期统计数据，对可以消化的，及时消化掉,不能消化的上报处理。

3.4.账物相符。库存量与台账完全一致，无错账。3.5 仓库内不积压报废物品。

3.6减少库存量，把不正常存货量降至更低。4库房规划

4.1库房规划平面图（面积约49m²x4个）

4.2库房打围材料

现在库存卷帘门或新购镀锌钢丝网。