无锡国税纳税申报简易操作流程

第一篇：无锡国税纳税申报简易操作流程

江苏省无锡市国家税务局新版申报软件简易操作办法

时间：2011-7-21 [ 大 中 小 ] 浏览次数：

[ 打印 ] [ 关闭 ] [ 收藏 ]

江苏省无锡市国家税务局 新版申报软件简易操作办法

一、登录

步骤一：进入网上办税服务厅

进入无锡市国家税务局网站→点击网上办税服务厅http://www.xiexiebang.common/ 步骤二：登录网上办税服务厅

新用户：进行注册（新用户必须事先与税务机关联系填写网上申报联络单）老用户：直接输入税号和密码登录

（修改网上办税服务厅的密码后，请退出网上办税服务厅，重新登录网上办税服务厅）步骤三：进入网上申报系统

进入网上办税服务厅主界面，点击“网上申报”，进入网上申报系统界面。

二、准备

步骤一：下载软件

点击“下载中心”，下载通用税务数据采集软件和Adobe Reader 9.0阅读器，下载后安装。注意：申报前请将以下数据准备好

--使用通用税务数据采集软件采集海关完税凭证和非认证运输发票信息，生成CRC和JK文件。

右击目录→新增企业→选中“海关完税凭证抵扣清单”→右击新增报表→选择所属期→点击“新增”→双击→录入数据（两次录入）→选中“数据申报”（生成CRC和JK两个文件）--从擎天的退免税申报系统中导出XML文件。请确保文件名准确。步骤二：进入申报页面

点击“我要申报”，选择所属期，点击“确定”，进入申报页面。步骤三：申报期初数据初始化

点击“重做初始化”，纳税人查看税务征管系统数据同步结果界面是否操作成功。如果发现有一项失败或者数据不对，请及时与管理员联系。

三、申报

步骤一：一般纳税人增值税申报

（一）点击增值税抵扣明细表后的“修改”，进入增值税抵扣明细表

1、纳税人审核防伪税控发票信息。发票中有已认证而不符合抵扣条件的，有两种方式处理： 一是在抵扣明细表中将发票“状态”栏的下拉菜单中设置为“其它不得抵扣”；

二是先点击“本表为空”，点击“认证数据导入”，点击“全部选择”并剔除认证不抵扣的发票，点击“确定导入”。

2、纳税人核对防伪税控发票信息后，如果出现以下情况：发票数据有缺失、发票数据多余、外贸出口退税企业发票状态为“专用发票抵扣”，请及时与管理员联系。

（1）发票数据有缺失，在税务机关处理补全发票数据后，纳税人重做初始化或者认证数据导入操作。

（2）发票数据多余，在税务机关确认并删除多余的发票后，纳税人需要先进行本表为空操作，再重做初始化操作。

（3）外贸出口退税企业发票状态为“专用发票抵扣”，在税务机关进行资格认定后，纳税人进行“本表为空”操作，再重做初始化。

3、录入农副产品收购凭证

点击目录区中“新建发票”，进入页面，据实输入农副产品收购凭证的相关信息。

4、使用通用税务采集软件采集增值税海关完税证及非认证运输发票并上传。

（1）在增值税抵扣明细表页面中，点击目录区中“海关完税凭证导入”，点击“浏览”，选中CRC文件和JK两个文件，然后上传。

（2）非认证运输发票采集同增值税海关完税凭证操作：点击“运输发票导入”然后上传文件。

（二）出口退税企业申报（生产型出口企业操作）

导入擎天数据：点击《生产企业进料加工抵扣明细表》后的“创建”，点击“浏览”，选中擎天数据文件，点击“打开”，“确认”。

（三）增值税抵扣明细表填写完毕，请务必点击“自动生成”，完成增值税抵扣明细表的数据自动生成增值税附表二。

（四）点击增值税纳税申报表后的“修改”，进入增值税申报表界面。

1、核对附表二的数据，并填写主表和附表一，首次申报应修改累计数。

2、重点核对以下数据：主表13栏上期留抵税额、主表25栏期初未缴税额、主表15栏免抵退货物应退税额、附表二18栏免抵退税货物不得抵扣进项税额、附表二各类进项，如与实际数不符，请联系税务机关。税务机关处理后，纳税人点击“重新初始化”和“自动生成”按钮。

3、确保主表20栏期末留抵税额、主表34栏本期应补（退）税额正确。

4、填写完毕后，点击“保存报表”。

（五）点击固定资产进项税额抵扣情况表后的“创建”，填写完毕后，点击“保存报表”。

（六）提交申报

1、当增值税系列报表栏次下所有报表填写完毕后，增值税系列报表前面的方框，自动打√，点击“正式提交申报”。

2、点击“正式提交申报”后，出现强制审核信息和提示审核信息，表示所有不满足审核关系的信息。违反强制审核关系的不出现“继续正式提交申报”按钮，即无法申报。违反提示审核关系（如第一次申报时提示累计数错误）的会出现“继续正式提交申报”按钮，确认无误后点击按钮进行提交申报。

步骤二：小规模纳税人增值税申报

1、点击2005版小规模申报表后的“创建”，按实际金额填写完毕后，点击“保存报表”。

2、当增值税系列报表前面的方框内自动打√，点击“正式提交申报”。

步骤三：消费税申报

1、点击“创建”，填写完毕后，点击“保存报表”。

2、当消费税系列报表栏次下所有报表填写完毕后，消费税系列报表前的方框，自动打√，点击“正式提交申报”。

步骤四：填写财务报表

1、填写资产负债表：点击“创建”，填写完毕后点击“保存报表”。

2、填写利润表：点击“创建”，填写完毕后点击“保存报表”。

注意：财务报表的填写请遍历报表，输入数字后逐格敲击回车键至报表结束。

步骤五：所得税申报

1、点击“创建”，按实际金额填写所得税报表。确保营业收入、营业成本、利润总额正确。

2、填写完毕后，点击“保存报表”。

3、如果是总分支机构企业，除录入《企业所得税月（季）度纳税申报表》（A类），还应录入《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。

4、选中所得税系列报表前的方框，打√，点击“正式提交申报”。如果在审核关系上只提示“需要先申报财务报表”这条信息，不出现其他审核错误，再返回按序申报财务报表和所得税报表。

5、选中资产负债表系列报表前的方框，打√，点击“正式提交申报”。

6、选中利润表系列报表前的方框，打√，点击“正式提交申报”。

7、选中所得税系列报表前的方框，打√，点击“正式提交申报”。

步骤六：增值税纳税申报附报资料申报（重点税源户填报）

1、点击“创建”，填写完毕后，点击“保存报表”，点击“请继续”。

2、当增值税纳税申报附报资料前的方框内自动打√，点击“正式提交申报”。

四、联系方式

在操作过程中，如有问题请与各管理员联系。

申报免费服务热线：400-8877581、82821963、82821972、82821569、82821165

第二篇：吉林省国税网上申报操作简易说明

网上申报系统操作简易说明

1打开浏览器搜索吉林省国家税务局，进入网站 2下翻找到“网上申报”方形按钮点击进入 3选择适合的线路（联通或电信）进入申报系统

4第一次进入，在右侧栏右上角找到“相关下载”，点击后选择一下三项安装。

工具及相关下载：

1、海泰驱动_国税总局V5.0 [12-01-01]

2、应用安全支撑平台客户端控件V2.0 [12-01-01]

3、通用数据采集软件 [12-01-01] 5 安装后重新进入此页面，用户名为纳税识别号（在税务登记证副本第一页右上角222403开头的一串数字），密码为纳税识别号的后四位，验证码按照随机显示填入 6 点击“申报登陆”，弹窗“请输入用户口令”为88888888（6个8），确定进入系统。如登陆失败按照提示补下软件安装，如仍无法登陆请重启电脑再尝试登陆。7点击右侧菜单栏“增值税小规模”，填报内列3个报表（进行“0申报”的，打开报表后直接点击“保存”即可），依次填完后点“申报”按钮，之后点下方的“查询”--“审核”--“申报”，系统会提示申报成功或申报处理中。该报表需每月15日之前申报，如遇节假日顺延。

8“企业所得税”（如果没有该选项则不需填报），季报A类，操作如上，该报表需每季度15日之前申报。即1月4月7月10月。年报A类，操作如上，需每年5月15日之前申报。

9财务报表，点击进入之后选择“小企业会计准则2013版”，操作如上，该报表需每季度15日之前申报。即1月4月7月10月。财务报表，操作如上，需每年5月15日之前申报。

10点击“网上申报及查询”--“申报结果查询”--“申报状态查询”，可以看到申报状态，显示成功或处理中即可。

12申报相关问题请咨询全国税务热线12366，接通选择国税，人工服务。

第三篇：陕西地税纳税申报操作流程

一、申报准备：

客户登陆到软件中后首先要做些申报之前的准备工作，新增企业基本信息、设置申报所属时间和企业涉税信息录入，软件有严格的流程控制，只有完成前三步后，才能录入财务数据和财务报表数据。

一、企业基本信息

打开“企业基本信息”模块，出现“新增”、“编辑”、“删除”、“刷新”和“设置当前公司”按钮。

1、点击“新增”按钮，出现“单位基本信息管理”对话框。请企业根据有关证件资料，逐项准确录入或选择输入，基本信息各栏不能为空，然后点击“保存”。再选择相应编辑行，点击“设置当前公司”按钮，设置为当前公司后继续输入其他资料。

2、选择相应编辑行，点击“编辑”可修改所选企业的信息，修改后点击“保存”。

3、选择相应编辑行，点击“删除”可删除所选企业的信息。

4、点击“刷新”可刷新基本信息的界面。界面如下：

注意：当录入完公司基本信息后要选择操作的公司设置为当前公司

注册资本的单位：万元

管理代码：必须为9位数。

二、申报所属时期（纳税申报分为纳税申报和月、季度纳税申报,注意正确选择时间）

1、打开“申报所属时期”界面，申报时仅填列“申报”，填列选择后点击“保存”，注意：此处的申报只能是数字格式，不能为汉字如：二零零九

三、企业涉税信息

打开“企业涉税信息录入”界面，在左界面选择涉税信息类别，右边界面填列信息。注意：

1、在企业涉税信息中：基本信息、工资信息、会计政策这三项是必输项，否则财务数据无法录入。

2、每填完一个类别都需点击“保存”按钮。

3、金融企业“会计核算标准”必须选择“企业会计准则”；事业单位必须选择“企业会计制度”。

4.对于一些企业没有的数据项则根据填报说明选择默认值。

四、税务文书(税务文书是有税收优惠的企业做纳税申报时填写的数据，预交申报的客户不用填写)

打开“税务文书”界面，纳税人应将税务机关及有关部门已审批的以下十六项税收优惠内容在此界面中录入：

坏账损失、固定资产非正常盘亏、债权人重组损失、非常损失、综合利用资源减计收入、其他减计收入、符合条件的小型微利企业税收减免、国家需要重点扶持的高新技术企业税收减免、享受西部大开发税收优惠的企业税收减免、过渡期税收优惠减免、其他税收减免、创业投资企业抵扣的应纳税所得额、企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额、企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额、企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额、其他抵免所得税额。

点击“新增”按扭，选取审批项目，输入批准金额或优惠税率、批准文书号，选择需保存的编辑行，然后点击“保存”。

其中“符合条件的小型微利企业税收减免”、“ 国家需要重点扶持的高新技术企业税收减免”、“ 享受西部大开发税收优惠的企业税收减免”分别输入经税务机关批准的税收优惠税率20%、15%、15%。

二、财务数据输入

1、做完以上的申报准备后(财务数据才能打开)填写相应的财务数据，打开财务数据输入

2、点击“本期财务数据输入”后，出现有“资产”、“负债”、“权益”、“损益”和“调整项目”五项分类的界面。财务数据输入界面分为三个区：左边分为选项卡和树型结构选择区，右边为编辑区。

3、填写相应科目有两种方式：

⑴在界面左边树型结构中点击，在右边填列金额。

⑵在右边编辑区直接填入，点击有明细数据的科目时，界面自动跳入下一级，直到可填入数字。

4、填入金额或清除数据后点击“保存”，也可直接点击“返回上一层”系统自动保存，保存提示为相应行变为蓝色。

5、“清除”按钮是清除选择行对应的数据。

对于以下各项科目，用户根据自己实际情况进行填写，没有涉及到的科目直接跳过不用填0以为数据默认就为0 资产中有：坏呆帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、无形资产、矿区权益减值、其他减值准备等等科目。负债中有：预收账款、其他应付(交)款【职工教育经费,工会经费,社会保险费,其他各项基金】、应付工资、应付福利费、应交税金【营业,消费,资源房,产车船,土地使增值】、预计负债等科目

权益中有：实收资本、资本公积、税收优惠【免税收入,减税收入,加计扣除额,减免扣除额,减免税,创业投资企业扣除的应纳税额,抵免所得税额】等科目

损益中有：业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本(支出)、管理费用、营业税金及附加【营业税,消费税,城建税,教育费,土地增值税,资源税】、财务费用、营业(销售)费用【工资,福利费,会议费,业务招待费,广告费,佣金,办公费,运输费,手续费,合理耗损费】、营业外支出、管理(业务)费用【工资福利费,教育经费,业务招待费,研发费,房产税,印花税,车船税,土地使用税,社会保险费,住房公积金,其他各项基金,差旅费,会议费,诉讼费,办公费】等科目

调整项目中有：收入类、扣除类、资产类、特别调整税、其他

资产折旧、摊销纳税调整明细表，长期股权投资所得表，境外所得税抵免表，弥补亏损台账表，汇总纳税企业所得税分配表。如果这五张表的没有数据就直接跳过不填就行了。

三、财务报表数据输入

在财务报表数据输入中有两张表：资产负债表和利润表，打开表填写后点击保存。

如果需要打印这两张表可以把它们导出后打印！

四、生成财务报表并导出

1.生成报表

报表管理点击生成申报表，之后点确定，会生成1张主表，12张附表，查看以后如果数据没有问题，点导出申报表后可以打印。

注意事项：

（1）生成报表以后，如果发现报表是空白的，没有数据，那是因为你在财务数据输入中没有录入数据，这里仅供你查看，不能录入。

（2）如果发现主表及其附表的数据与实际数据不相符，应该在财务数据输入中的本期财务输入的各个科目中进行修改，修改之后重新生成申报表，再查看。（3）这里，点击小箭头可以查看主表以及每一张附表。

（4）报表是导出以后才打印的，不能在软件里进行打印。2.导出报表

查看报表数据没有问题以后，点击导出申报表，出现上图以后，直接点保存。注意事项：

（1）点保存之前，看清楚文件名，记住保存位置，以免保存之后你找不到你保存的文件，也不知道文件叫什么名字，如果有需要，可以修改文件名）（2）默认的文件名：年报表.xls 如果要拷贝的其他计算机上打印，则需要打开文件-》文件-》另存为-》保存类型：Excel工作薄

五、导出申报电子数据

1.点开申报管理，点击里面的第一项，生成申报电子数据，点击以后出现一个生成申报电子数据的提示框：（如下图）这个时候你要注意一下，就是申报所属期必须跟右上角信息栏里面的当前申报期一样。

2.有一种情况就是你点申报所属期右边的那个下拉箭头，会出现2000，2001，2002等等，就是没有2008，那是因为你电脑右下角的系统时间是错误的，你改过系统时间以后再点击生成申报电子数据。到这里默认就是2008年！

3.如果发现申报所属期出现第几季度，你要看：申报准备-------申报所属时期里面是不是选择错了。如下是“年报”正确的填写方法，（只填第一项申报时期2008，下面两项是做预缴用的，现在不选择）：（如下图），4.确定申报所属期没问题以后，点击生成，点击生成以后会出现一个文件下载的提示框（如下图）：同样，这个时候你要点击保存！

5.点保存以后，出现一个另存为的提示框，如下图：

道理跟刚才一样，你可以选择保存路径，比如说你选择保存在桌面上，之后看清楚文件名，默认是：某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs，文件名下面是保存类型，这个是最重要的一个地方，记得，点击保存类型的下拉箭头，一定要选择《所有文件》。选择别的都是错误的！（如果没有出现下面的图，请看说明的最下面！）

1.确定好保存路径，看清楚文件名，选择好保存类型以后，点击保存！这个时候出现一个下载完毕的提示，你点关闭，之后回到桌面上找你刚才保存的文件就可以！

这时候，你的申报电子数据就生成了，名称就是：某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs（如下图）

至于这个图标，不同的电脑，打开方式不一样，图标也就不一样，所以，图标不重要，只要你刚才保存类型选择的是所有文件，而且文件名是某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs，那就肯定没问题！注意：

年报表.xls

（打印纸质报表用的）

某某公司名字_2010年_申报电子数据.bs（给税务局报税的.bs电子数据）

第四篇：国税网上申报系统操作流程

国税网上申报系统操作流程(小规模版)

第一步 打开IE浏览器，在 中输入网址进入网站，点击“小规模企业申报大厅”打开申报界面。

第二步 输入纳税人识别号,再点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆)

第三步 点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存。

第四步 点击报表填写→财务报表→分别填写“利润表”和“资产负债表”并保存。

第五步 在确保数据完全正确后，依次点击申报处理→上传申报数据→增值税申报表申报 进行上传申报。

第六步 稍等片刻后再点击申报处理→反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。

第七步 当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字)

第八步 如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。

第九步 用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712)

第十步 点击主页面中右上方的 即可退出本系统。

第五篇：纳税申报流程

纳税申报的流程

一、纳税申报类型

1．正常申报：是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。

2．非正常申报：（1）欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请：是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请：补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时,提供有关资料。（2）迟申报：是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。（3）检查补税。（4）评估补税。（5）行政处罚。（6）自查补税。

二、纳税税款类型

1．正常税款：指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。

2．代缴税款：包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。

3．补缴欠税：包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。

4．自查补税：指纳税人自行发现的应缴未缴税款。

5．检查补税：指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。

6．评估补税：指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。

7．滞罚税款：指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。

三、纳税申报的各种材料准备

纳税人办理纳税申报时,将填写《纳税申报表》,并根据不同的情况报送相关材料：（1）与纳税有关的合同、协议书；（2）防伪税控系统电子报税资料；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

四、纳税申报方式的选择

1．直接申报：即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。

2．电子申报：即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括：（1）网上申报；（2）报税器申报；（3）电话申报。电子申报尚无法律保护依据,纳税人在进行电子申报的同时,还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达（或邮寄）税务机关。

3．邮寄申报：是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

4．到银行申报：是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括：（1）银行柜台申报；（2）银行前置机申报。

五、税款征收与缴纳

税务管理部门对办理税务登记的纳税人（个体工商户除外）、扣缴义务人实行的税款征收方式是：

由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款,然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。

北京市国税局的规定为：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税,申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》,纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。

对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。

北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户,采取纳税人到指定银行开立储蓄账户,银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。

缴纳企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴,终了后45日内（北京国税规定为2个月内）报送会计决算报表和所得税申报表。

缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴。终了后4个月内报送会计决算报表,注册会计师（审计师）查账报告,所得税纳税申报表及其附表,进行汇算清缴。纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下,纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下,有两种方式：一是通过税务机关系统（包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机）；二是通过银行支付系统（包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口）。

辅导期一般纳税人说明（中小商贸企业）

1、辅导期一般纳税人申请：

营业执照办理一个月内办理“一般纳税人申请”；

提交材料：申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、（进出口备案登记）、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向；-

办理流程：材料准备齐全后,保送到税务大厅服务窗口,进行预录受理；联系管理员进行实地调查时间；法定代表人股东会计销售人员参加约谈；审批后需要带税

务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。

2、领购发票

每月核定发票用量为25份,发票版位为万元版；辅导期内可以办理发票增量和改版,但除需要预交已开发票4％税金外,在本次增量改版结束后,需要到发票管理窗口恢复原先的版位,也就是说,本月申请本月有效,下月需要再次申请。提示：需要携带购票人的身份证及复印件,刻制“发票专用章”。

3、进项税金抵扣

本月认证的发票必须本月申报,取得发票超过90天未认证不允许抵扣；

辅导期内,本月认证的发票需要报“待抵扣”,在附表二第24 25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息,本月不形成进项。

次月比对相符后,将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写,形成进项税金；（运费发票和海关完税凭证同上,在相应的栏次填写）

4、帐务处理

本月购进：

借：库存商品

应交税金—增值税—待抵扣税金

贷：现金/银行/应付

次月比对相符后：

贷：应交税金—增值税—待抵扣税金

商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。

辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。

以下处理方法仅供参考:

一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时：借：应交税金-应

交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进项税额。

二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；

收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；

23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；

相关行次的关系23行 24行-25行=3行。

三、增值税发票的月用量为25份,且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用,申请增票时,要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税,预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税,预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税,多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。

当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数,与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。辅导期一般纳税人预缴税款筹划

新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序,而税法规定：辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票,如果企业本月业务量较大,不能够满足实际需要,企业可以申请发票增量或增版,但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。

筹划方案：如果企业本月确实需要增量/增版,尽量压缩增量/增版前开具发票的金额,使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行。