银校互联在高校国库集中支付中的应用研究

第一篇：银校互联在高校国库集中支付中的应用研究

银校互联在高校国库集中支付中的应用研究

摘要：报销是高校财务日常管理的基本工作。随着高校科研经费的不断增多，以及公务卡结算制度的逐步推广，提高日常报销的效率就显得尤为重要。银校互联的应用大大缩短了报销的时间，尤其是银校互联零余额账户支付的开通，为公务卡结算制度的改革提供了强有力的保证。本文基于本校的实际运行情况对银校互联系统采用国库集中支付过程中出现的问题加以总结，并提出了相应的对策。

关键词：银校互联 国库集中支付 零余额账户 公务卡

科学、高效的财务管理对一个高校的发展非常必要，但是先进的财务管理远不止“会计电算化”那么简单，应该树立“核算是基础、管理是关键、效益是目的”的管理理念，努力创造一流的服务环境、一流的核算质量和一流的管理水平。同时，随着数字化校园的构建和银行网银平台新型支付方式的出现，传统的现金结算方式逐步被电子转账、网上银行等结算方式所代替，且成为目前最先进的财务核算、资金结算管理办法。通过与多家银行网银平台对接的银校互联、网银支付模式，真正实现了无现金报账，公务卡结算等的应用，成为高校财务管理模式的重大突破。

一、高校财务报销管理现状分析

在高校财务部门，最基本但量最大的是报销业务，随着教学科研项目的不断增多，报销预约叫号、排队已成为各高校普遍的现象，尽管账务处理信息化已广泛应用，但报销过程中审核程序依然耗费大量时间。以北航记账凭证数为例，据粗略统计，2010-2014年记账凭证数量每年都有大幅度的增长（见表1）。而新的高等学校财务制度增加了国库集中支付和票据管理的规定，要求严格执行国库集中支付制度，依法加强各类票据管理，这给高校财务部门的资金管理和服务效率的提升带来极大挑战，同时，日常资金收付压力和资金风险也大大增加，对财务管理人员和财务管理系统都提出了更高的要求。

二、高校基于银校互联管理的报销

（一）银校互联系统。银校互联系统，也叫银校直连系统，它改变了传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动，提高工作效率，降低现金周转风险。

（二）北航银校互联的报销管理

目前，北京航空航天大学财务管理使用的是天津神州浩天科技有限公司开发的“天财高校财务管理系统5.0版”，此平台提供了丰富的业务组件，其范围涵盖了高校财务核算工作要使用的账务管理、银行对账、出纳管理、往来管理、项目账管理查询、IC卡管理、报表管理、预算管理、固定资产管理、学生收费管理（助贷学金）、公积金管理、个人收入管理、财务分析以及高校人力资源管理、银校互联等系统模块，覆盖了财务工作的方方面面。

北航目前实行的预约管理模式下的无现金报销管理，报销流程如图1所示。

由图1可知，为了保证网银发放金额的正确性，北航财务管理系统加入了收单、会计做账、审核、网银发放四级审核流程，并且是目前全国首先支持国库网银发放的单位。

三、银校互联系统下国库经费公务卡消费报销的应用

随着国家公共财政体制改革的进行，公务卡结算制度已开始推行，这也是财政国库集中支付制度改革的进一步深化和完善。2015年，在银校互联系统基本完善的情况下，北航开始全面启用公务卡结算制度。公务卡结算监控范围目前主要是国库经费及学校运行经费，其余经费鼓励使用公务卡的方式进行结算。

（一）公务卡。这里的“公务卡”，是指学校教职工个人持有、保管和使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务的银联标准个人信用卡。公务卡启用后，不再办理现金借款，中央预算单位公务卡强制结算目录中的项目：办公费、印刷费、咨询费等16项消费必须使用公务卡结算，否则将不予报销。

（二）银校互联系统在公务卡中的应用。银校互联系统设置了审批限额，审批限制额度以下的报销，网银出纳接到记账凭单后，即可直接支付。国库支付及零余额账户支付，目前全国实现网银支付的高校中，北航是全国首家实现零余额账户网银实时支付的高校，也是全国首家实现公务卡网银通用直连还款的单位。国库项目还款资金从零余额账户中支出，通过银校互联系统由国库集中支付直接还款至公务卡中，报销完成也即还款完成。相比于之前，报销完成后，师生需要到柜台还款至公务卡的情况，目前基于银校互联的公务卡报销还款模式不耽误还款时间，有利于公务卡的大力推广使用。

（三）银校互联在国库经费公务卡报销还款过程中的优势。

1.突破了时间和地域的限制，便于安全实时还款，不会长时间占用公务卡的信用额度。通过银校互联平台，一方面，可以避免时间限制，不再需要领款人在规定的时间领取报销款；另一方面，也可以避免地域限制，可以提供跨校区以及校外的劳务报销业务。

2.有利于资金的动态监控。银校互联的转账方式，在减少现金和支票的同时，对资金的来源去向实施了动态的监控，也进一步保证了高校资金的安全。

3.减少现金流，大大减轻了现金出纳的收付款工作，为零现金的实现奠定了基础。报销款项直接打入师生的银行卡，不需再领取现金。

4.减少资金的垫付，提高资金使用率。公务卡本质就是信用卡，信用卡作为贷记卡主要的功能是透支功能，减少了公务卡在使用中的资金垫付，及时的还款减少了大量的借款不及时归还，提高了资金的使用效率。

（四）问题与改进。经过近两年的运行及多次改进，目前北航的银校互联系统功能趋于稳定，并具有了个性化的特点，例如，回单打印增加了批量打印的功能，网银流水支付业务增加了制单会计筛选功能，对私（多人）回单验证内容能够长期存在，显示验证时间等。为了促进公务卡在日常报销过程中的广泛应用，还需要解决如下问题：

1.改善公务卡的消费环境。作为公务卡的消费载体，国家政府职能部门应出台鼓励商户使用POS机的优惠和补贴政策，为公务卡的广泛应用提供良好的市场环境。另外需要金融机构的支持与配合，大力发展银行卡产业。例如，当公务卡的发卡银行与商家使用的POS机代理银行不同时，针对银行间资金的流动降低刷卡消费的手续费。

第二篇：积极推行和完善高校国库集中支付

积极推行和完善高校国库集中支付

摘要：现代财政国库管理制度，是目前财政管理制度改革的一项重要内容，是构建社会主义公共财政框架的重要环节。为进一步推行和完善高校国库集中支付制度改革，我们可以采取加强宣传，提高认识；探索创新，制定规章制度、操作流程；；细化部门预算；加强业务培训，设立国库集中支付柜台等措施。

关键词：推行 完善 高校 国库集中支付制度 改革

国库集中支付制度是一种现代国库管理制度，建立以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是目前财政管理制度改革的一项重要内容，是构建社会主义公共财政框架的重要环节，它对于加强财政资金的使用管理，提高资金使用效益，有效地满足公共需要，促进市场经济健康发展都具有十分重要的意义。现就如何进一步推行、完善高校国库集中支付工作谈一下我的看法，供大家探讨。

一、提高认识，加强宣传

国库支付制度改革不仅涉及到财政资金拨付程序、支付方式，帐户设置的变化，而且会影响到我们传统的思维方法、工作习惯、管理方式。在短时间内保质保量地做好这项工作肯定会遇到不少困难，也确实会增加一些工作量，因此，我们要从思想上真正重视这项工作，对财政国库管理制度改革的相关情况进行广泛宣传，对需要做的工作及改变环节进行详细说明，使高校广大教职工能充分理解这项改革，充分认识这项改革给高校财务发展带来的机遇和挑战，积极配合 这项改革。

二、探索创新，制定规章制度、操作流程

首先，制定国库集中支付实施方案，严格划分支付范围和支付方式；制定支付流程、核算办法等。其次，对国库集中支付实施过程中出现的一些特殊情况，灵活、创造性地提出解决办法并以补充规定的形式加以明确。例如，通过零余额帐户支付的人员经费代扣个人所得税的核算规范。

三、细化部门预算

细化的部门预算是建立国库集中支付制度的前提，因此，我们需要建立科学的预算定额和支出标准，尽可能细化每个预算项目，使所有的财政性资金的支付都建立在明细的预算基础上，保证用款计划与实际支出项目一致。

四、加强业务的培训，设立国库集中支付柜台

财政国库管理制度改革是财政资金运行机制的根本变革，是一项创新性很强的工作，涉及传统管理方式和方法的转变，因此，我们需要加强会计人员国库集中支付业务知识的培训，使会计人员不仅要了解国库集中支付，还应熟悉国库支付的操作流程与工作方法，在日常的会计核算和资金支付业务中，会计人员能准确区分不同的资金性质，哪些由国库支，哪些由非国库支。

随着国库集中支付范围的不断扩大，带来国库集中支付业务量的日益增加，因此我们可以调配一名国库集中支付业务比较熟练的同志专人负责审核报销国库项目并解答老师关于国库集中支付方面的问题，进一步提高国库支付效率和服务水平。

五、加强机构设置，配备专门人员

高等学校可以在计划财务处内设置国库支付管理科，配备2-3名人员专门负责国库集中支付的管理和协调工作，不断改进国库支付的操作流程及内部的业务核算、管理办法，在机构、人员、制度上为财政国库管理制度改革工作的顺利实施提供保障。

六、加大信息网络技术支持，建立方便、快捷、高效的财政国库集中支付计算机管理信息系统

目前，浪潮、用友等公司已开发了国库集中支付计算机管理系统，我们应加以学习借鉴，整合现有应用系统，建立一个面向教育部、财政部，面向银行，面向国库预算项目的统一的应用平台，方便、快捷、高效的提供国库集中支付管理信息。

七、构建国库集中支付监督制约机制，维护资金安全

（一）健全国库集中支付内部监督制度

1、建立核算、结算、国库三岗位相互牵制制度。通过层层把关，有效预防和减少国库集中支付违规问题的发生。

2、采取定时与随机相结合方式，对国库集中支付执行情况进行自查。检查的重点主要有以下六个方面：（1）是否按照国库集中支付改革规定和有关财政财务制度规定。（2）是否符合预算。（3）是否符合规定程序。（4）用款额度。（5）是否按项目进度使用资金。（6）相关凭证、附件是否齐全相符。

（二）健全国库集中支付外部监督制度

首先、由学校纪委、审计处对涉及国库集中支付的各项经济业务进行审计检查。其次，邀请教育部、财政部、专员办、会计师事务所对我校国库集中支付制度的建立健全及贯彻实施进行全面评价。通过健全国库外部监督机制，及时发现、纠正和处理资金支付过程中违规违纪问题，防止国库支付潜在风险的发生。

八、主动与教育部、财政部、财政部驻济专员办、代理银行沟通和联系，及时汇报困难，寻求解决办法

国库集中支付作为一项新兴事物，许多规章制度还不健全，实施也还需要一个过渡和磨合期，我们就需要把国库集中支付执行中遇到的困难主动、及时、迅速向财政部、教育部、专员办、代理银行反映并提出合理化建议，保证国库集中支工作顺利进行。例如，由于技术性差错原因导致记帐凭证错误，零余额帐户支出的资金误由实有资金支出，如何进行更正，财政部对此项业务一直没有给予明确规定。因此，我们需要加紧与教育部、财政部沟通，寻求更好的解决方式。

九、加强与实行国库集中支付试点院校之间的经验交流

通过调研的方式与其他实行国库集中支付试点院校进行交流，这样我们就可以少走弯路，在借鉴成功经验的基础上进一步完善相关制度办法、操作流程和配套措施，提高国库集中支付的水平。

总之，推行与完善国库集中支付制度改革是一项长期的任务，我们要紧密结合自身工作，充分调动师生员工的主动性、积极性和创造性，从制度上、源头上预防和减少违规问题的发生，同时，狠抓关键环节，确保工作落实，形成长效机制，努力推动高校国库集中支付制度改革顺利进行。

参考文献：

1． 姚仲强、韩金玲，《高等学校实行财政国库集中支付制度改革的探讨》，兰州商学院学报。

2． 孙新卫，《浅析高校国库集中支付制度》，中山大学学报。

3． 贾艳梅，《浅析高校国库集中支付制度的建立》，中国矿业大学学报□

第三篇：高校实行国库集中支付操作难点分析

龙源期刊网 http://.cn

高校实行国库集中支付操作难点分析 作者：张金贵 宁宣熙

来源：《财会通讯》2005年第09期

第四篇：关于国库集中支付改革中几个问题的探讨

关于国库集中支付改革中几个问题的探讨

孙建国 2008年3月19日

国库集中收付制度是建立公共财政框架的重要基石，是我国财政体制改革的方向和目标之一。实行国库集中收付制度，收支直达，减少了中间环节，降低了行政成本，避免了资金被层层截留，能够有效地提高政府宏观调控能力和资源配置的效率，加强和完善财政监督，提高会计信息质量，促进收支两条线和政府采购工作的落实，也是强化预算管理，反腐倡廉的一项根本性措施。

一、国库集中支付执行中需关注的几个问题

在国库集中支付制度改革过程中，人民银行和财政部门积极配合，相互协调，为改革工作创造了宽松的环境。但在改革的具体实施过程中还存在一些问题值得关注。

（一）代理银行在办理国库集中支付业务时无力、无法监督财政资金。当实行国库集中支付都通过代理银行代理的模式时,支出不再由人民银行国库部门逐笔审查支付给预算单位,而是由商业银行先支付到收款单位和个人，再与人民银行国库单一账户清算。商业银行除对财政资金支拨凭证合法性进行审核外，不可能对财政资金使用的合规性和合理性进行有效监督。这样人民银行国库部门由过去的主动拨付变为被动清算,无法实施对财政资金支出的全过程监督。现行的财政体制反映的监督制约机制，财政部门负责拟定并执行国家预算，代表政府行使对国库资金的支配权，预算单位享有使用权，人民银行国库部门则对资金的使用有监督权。公共资金所有权、使用权及监督权的相互分离有助于监督预算的执行，增加国库资金使用的透明度。人民银行作为政府组成部门，在经理国库时可以根据相关法律以及国库授权，对国库资金流向进行监督，而由代理银行办理业务时却难以做到。

（二）国库集中支付清算按照“先支付，后清算”原则，代理银行存在垫付资金风险。实行国库集中支付后，财政性资金在支付行为发生前均存放在国库单一账户和财政预算外资金专户，而财政零余额账户和预算单位零余额账户，每日的银行存款都为零。一是代理银行“先支付后清算”的模式，如果出现多拨、错拨，就会形成资金风险；二是代理行错过清算时间，或是向人行清算时款项出现差错，造成零余额账户有余额。三是因网络故障、支付额度与支付信息不匹配或财政库款不足等情况，代理银行也会出现垫付资金的风险。

（三）财政授权支付存在套现现象。财政授权支付实行月度用款限额控制,人民银行在与代理银行进行资金清算时,必须严格按照《财政授权支付汇总清算额度通知单》累计余额限定的额度控制各预算单位的用款额度。实际工作中，因授权支付由预算单位在额度内自行开具支付凭证，预算单位一般在用款方式上选择“现金”支付，而代理银行也只能满足预算单位的要求。我们在进行国库集中支付现场检查中发现，各预算单位通过授权支付频繁提取现金，有的单位一次提取几十万元，个别单位一天内提取的现金甚至达上百万元，严重违反了现金管理规定。

（四）在目前财政资金预算管理体系中，预算内外资金还是两个互相独立的预算体系。各级人大审批的财政资金预算中，仅包括财政预算内资金，我国传统的财政收支统计口径，也仅指预算内资金。预算外资金存放在商业银行，归地方政府所有，由各部门和单位自主支配。按照规定，财政部门反映的财政收支必须和国家金库即国库单一账户所反映的收支相一致，但事实在财力计算中，预算内外资金都是财政资金，虽然预算外资金也纳入到国库集中支付系统，但因人民银行对国库财政资金使用有监督的职能，属于地方所有的预算外资金不愿自动纳入中央银行的监督。

二、思考与对策

（一）充分发挥人民银行经理国库在预算收支活动中的促进和监督作用。一是对代理银行的代理资格进行严格审核，确保资金实力雄厚、信誉上乘、效益良好的商业银行从事国库集中收付业务，从源头上防范代理业务风险。二是对改革后预算拨款业务进行严格监管，认真审核财政直接或授权支付汇总通知单，及时与代理银行全面对账，杜绝代理银行超额度清算。三是坚持对代理银行开展检查监督，特别要加强对财政部门零余额账户和预算单位零余额账户管理，确保零余额账户为零，避免人为转移国库库款的行为。四是加大对现金管理的力度，要求各代理银行严格按《现金管理条例》的规定办理授权支付业务的取现业务，对大额提取现金的单位应提供相关手续，按制度规定执行。

（二）国库集中支付的模式上可选择直接支付由人民银行办理和授权支付由代理银行办理。由于人民银行的中央银行身份及其在我国支付体系中所处的核心地位，直接支付由人民银行国库部门办理，可以逐笔支付给收款单位或商品和劳务供应商，符合安全、透明、效率的原则，而授权支付由代理银行办理则可满足预算单位零星小额资金支付的需要，也可解决代理银行大量垫付资金的风险。人民银行办理财政直接支付，减少财政资金拨付环节，加快资金到账时间，有利于提高支付效率，降低支付成本，省去了代理银行中间处理环节，缩短了资金在途时间，更能提高财政、国库的工作效率,维护财政资金透明化，确保对财政资金支付的有效监督，有利于防范和化解资金支付风险；采用人民银行直接办理国库集中支付业务，能有效地避免商业银行代理模式下“先支付、后清算”所造成的一系列风险问题，使国库更好地采取库存余额和支付额度的双重控制，也符合财政改革和发展的方向，有效地服务经济建设。

（三）国库资金支付安排要体现公共性的理念，管理要坚持统一性原则。借鉴国外财政和国库管理的经验，我们认为，我国财政管理有待改进，使国库资金支出向公共事务、公共产品倾斜，充分体现财政功能的公共性。因此，一方面要坚定不移地推行和深化国库集中支付改革，将使用财政性资金的预算单位都必须纳入国库集中支付。同时，加强对预算单位账户的统一管理，原则上一个预算单位只能开设一个银行账户，执行统一的财务制度，所有财政性资金在一本财务账上核算。随着改革的深入和制度的进一步完善，要逐步缩小预算单位授权支付的份额，工资支出、政府采购支出都要通过财政直接支付来完成。

（四）加强预算管理，是做好国库集中收付制度改革重要内容。我国现行预算编制方法，从组织编制到各级人代会批准，再由财政部门批复到基层单位，由于程序多，批准时间越往上越晚，时效性很难保证。因此，推行国库单一账户制度，要达到按当年批准的预算作为用款申请的依据，则我国预算编制审批时间必须提前，做到前编制，年初确定批复。为此，财政部门可在预算编制完成后，先提请人大常委会讨论通过，暂时执行，待人代会正式通过后，再予以调整执行。

（五）探索与国库集中收付制度相适应的新的预算外资金管理方式。我国财政资金当前仍然有预算内、外之分，为调动预算单位管理预算外资金的积极性，政府在集中控制所有财政性资金的前提下，对这部分资金的管理，给预算单位留下了较多的自由运作空间。为此，笔者建议，首先通过完善法规，取消一部分预算外资金，将其纳入预算，以规范的税收来取代，如交财政部门的预算外资金，完全以地方税形式纳入预算管理；将行政事业单位以政府规定征收的资金进行清理，该取消的取消，该收入的也可并入地方税征收范围；对非公益性事业单位应实行真正的企业化管理。其次，对预算外资金统一纳入国库集中收付管理，全部收入缴入国库，所有支出通过国库支付，最终全方位地实现国库集中收付改革的目标。

（六）积极争取法律制度的配合。尽早修改《预算法》、《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关法律制度，尽早出台地方财政国库管理制度改革有关补充规定，并在法律制度中赋予人民银行在财政改革实施和资金管理中的广泛参与权和合理的监督权。如明确人民银行对预算单位开户的最终审核权，明确规定预算单位开户必须经人民银行国库部门审批，赋予人民银行对预算收支计划执行情况的知晓权和监督权，明确规定财政部门必须将同级预算收支计划送人行国库部门；规定人民银行国库部门对代理银行的检查权和处理权，对发现代理业务存在违规行为的，视情节轻重分别给予不同处罚，对于情节严重的，由人民银行取消代理银行资格。（作者单位：中国人民银行岳阳市中心支行）

第五篇：国库集中支付制度改革中存在的问题

内容摘要：

一、国库集中支付制度改革中存在的问题首先，从人民银行国库部门看，对国库监管提出了挑战。具体而言：一是削弱了国库的监管职能。（1）国库的审核权难以发挥。改革前，国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行逐项审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中收付制度后，对预算拨款凭证的审核基本上由代理银行完成，人民银行国库部门只是在代理银行营业终了与国库单一账户清算后，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。这样，人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。二是监督面逐步收缩。《财政国库管理制度改革方案》没有赋予人民银行国库部门对预算拨款的计划性进行监督，只是根据财政部门填制的“财政直接（或授权）支付汇总清算通知单”审核代理银行是否超额度办理清算，至于各级财政预算收支整体计划执行情况及各预算科目类、款、项收支进展情况，人民银行不得而知。三是检查处理权无法行使。《关于进一步加强国库监管工作的通知》对人民银行国库监管的职责作了明文规定，但在具体操作中除缺乏相应的法律支撑外，受各种因素影响也难以执行到位。虽然《关于进一步加强国库监管工作的通知》规定“人民银行监督代理银行代理财政性资金收付的有关业务”，但代理银行的代理资格是财政部门“确定”和“取消”的，也没有规定人民银行检查发现代理银行在代理财政性资金收付业务中存在违法、违规行为后，可采取什么措施进行处理。（2）加大了国库的监管难度。实行国库集中收付制度后，资金拨付方式发生了根本的改变，即由人民银行国库部门审核预算拨款凭证后将资金划转到预算单位账户，变为代理银行根据“财政直接或授权支付凭证”将资金支付给收款人，再与国库单一账户清算。这样，人民银行部分核算内容和管理对象就有所改变：人民银行在预算拨款业务上，由传统的“批零兼营”变为重点经营“批发业务”（指审核财政直接或授权支付汇总清算通知单），一般“零售业务”（指财政直接或授权支付通知单）则由商业银行代理。这样，国库在预算拨款业务核算上就会出现“业务笔数少、金额大、风险凸现”现象。再者，人民银行国库对拨款的监督对象，由传统的对各级财政机关监督变为对代理银行的监督。另外，监督的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行业务的规范性监督。

一、国库集中支付制度改革中存在的问题

首先，从人民银行国库部门看，对国库监管提出了挑战。具体而言：一是削弱了国库的监管职能。（1）国库的审核权难以发挥。改革前，国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行逐项审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中收付制度后，对预算拨款凭证的审核基本上由代理银行完成，人民银行国库部门只是在代理银行营业终了与国库单一账户清算后，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。这样，人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。二是监督面逐步收缩。《财政国库管理制度改革方案》没有赋予人民银行国库部门对预算拨款的计划性进行监督，只是根据财政部门填制的“财政直接（或授权）支付汇总清算通知单”审核代理银行是否超额度办理清算，至于各级财政预算收支整体计划执行情况及各预算科目类、款、项收支进展情况，人民银行不得而知。三是检查处理权无法行使。《关于进一步加强国库监管工作的通知》对人民银行国库监管的职责作了明文规定，但在具体操作中除缺乏相应的法律支撑外，受各种因素影响也难以执行到位。虽然《关于进一步加强国库监管工作的通知》规定“人民银行监督代理银行代理财政性资金收付的有关业务”，但代理银行的代理资格是财政部门“确定”和“取消”的，也没有规定人民银行检查发现代理银行在代理财政性资金收付业务中存在违法、违规行为后，可采取什么措施进行处理。（2）加大了国库的监管难度。实行国库集中收付制度后，资金拨付方式发生了根本的改变，即由人民银行国库部门审核预算拨款凭证后将资金划转到预算单位账户，变为代理银行根据“财政直接或授权支付凭证”将资金支付给收款人，再与国库单一账户清算。这样，人民银行部分核算内容和管理对象就有所改变：人民银行在预算拨款业务上，由传统的“批零兼营”变为重点经营“批发业务”（指审核财政直接或授权支付汇总清算通知单），一般“零售业务”（指财政直接或授权支付通知单）则由商业银行代理。这样，国库在预算拨款业务核算上就会出现“业务笔数少、金额大、风险凸现”现象。再者，人民银行国库对拨款的监督对象，由传统的对各级财政机关监督变为对代理银行的监督。另外，监督的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行业务的规范性监督。