国家金库条例实施细则

第一篇：国家金库条例实施细则

财政部、中国人民银行文件

（８９）财预６８号

中华人民共和国国家金库条例实施细则

１９８９年１２月１３日

根据《中华人民共和国国家金库条例》（以下简称《条例》）第二十一条制订本细则。

第一章 国库的组织机构和人员管理

第一节 国库的组织机构

第一条 中华人民共和国国家金库机构，按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。国库设总库、分库、中心支库和支库。中国人民银行总行经理总库；各省、自治区、直辖市分行经理分库；省辖市、自治州和成立一级财政的地区，由市、地（州）分、支行经理中心支库；县（市）支行（城市区办事处）经理支库。

计划单列市分行应设置分库。凡直接向总库办理库款报解的，其国库业务受总库领导，其余的由省分库领导。

市辖区建立一级财政的，应设置同级国库。

乡（镇）财政建立后，乡（镇）国库机构的设立和管理办法，由财政部和中国人民银行另行规定。

在不设中国人民银行机构的地方，国库业务由中国人民银行委托当地专业银行办理。

中华人民共和国国家金库的分库、中心支库、支库，按照行政区划名称定名。例如“中华人民共和国国家金库××省（自治区、市）分库”、“中华人民共和国国家金库××地区（市）中心支库”、“中华人民共和国国家金库××县支库”。

第二条 各级国库的工作机构，按《条例》第九条的规定设立。总库设司，分库设处，中心支库设科，支库可根据业务量大小确定要否设股，但至少应有专人负责。

第三条 支库以下的国库经收处业务，由专业银行的分支机构办理，负责收纳报解财政库款。经收处的业务工作，受支库领导。

第四条 国库的业务工作，实行垂直领导。各级国库的工作，直接对上级国库负责。下级国库应定期向上级国库报告工作情况，上级国库可以对下级国库直接布置检查工作。

第二节 国库的人员管理

第五条 各级国库均应配备与其工作任务相适应的专职人员。原则上总库配备３５至４５人；分库一般配备５至１３人；中心支库一般配备３至９人；支库一般配备２至５人。

各级国库的主任，由各级银行行长兼任，各级国库的副主任由各级银行分管国库工作的副行长兼任。分库的正副处长、中心支库的正副科长、支库设股的股长或副股长，按现行干部管理权限办理正式任免手续。他们的任免、调动，应经过上级国库的同意。

第六条 各级国库要配备政治素质好、有中等专业（或高中）以上文化程度和专业知识的人员，现职人员没有达到上述水平的，应当通过培训尽快达到。

国库工作人员应保持相对稳定，不得随意抽调。

第七条 国库工作人员要坚持四项基本原则，热爱本职工作，认真执行党和国家的方针政策，严守国家机密，维护财经纪律，执行国库制度，加强调查研究，刻苦钻研业务，努力提高政治思想、科学文化和业务水平。

第八条 各级国库领导要关心干部的培养教育，定期组织业务技术培训，交流经验，表彰先进。

国库工作人员的专业技术职务，应根据国库业务的特点，按照中国人民银行的有关规定办理。

第二章 国库的职责和权限

第九条 国库工作是国家预算执行工作的重要组成部分，是办理国家预算收支的重要基础工作。组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责。各级国库在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。

国库的基本职责要求如下：

（一）准确及时地收纳各项国家预算收入。根据国家财政管理体制规定的预算收入级次和上级财政机关确定的分成留解比例或确定的定额上解数额、期限，正确、及时地办理各级财政库款的划分和留解，以保证各级财政预算资金的运用。

（二）按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法，为各级财政机关开立帐户。根据财政机关填发的拨款凭证，及时办理同级财政库款的支拨。

（三）对各级财政库款和预算收支进行会计帐务核算。按期向上级国库和同级财政、征收机关报送日报、旬报、月报和年度决算报表，定期同财政、征收机关对帐，以保证数字准确一致。

（四）协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库；根据征收机关填发的凭证核收滞纳金；根据国家税法协助财税机关扣收个别单位屡催不缴的应缴预算收入；按照国家财政制度的规定办理库款的退付。

（五）组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作，总结交流经验，及时解决存在的问题。

（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。

第十条 国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确地按照国库制度和预算管理规定办事。国库的主要权限如下：

（一）各级国库有权督促检查国库经收处和其他征收机关所收款项，是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。

（二）各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例。对于擅自变更上级财政机关规定的分成留解比例的，国库有权拒绝执行。

（三）各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的，国库有权拒绝执行。

（四）监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的，国库有权拒绝执行。

（五）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。

（六）国库的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联的颜色、用途以及填写内容，按照本细则的规定办理，对不符合规定的缴退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，国库有权拒绝受理。

第十一条 各级财政、征收机关和国库要相互配合，密切协作。财政、征收机关应及时向国库提供下列有关文件和资料：

（一）有关预算执行的文件规定。如国家预算收支科目、各级预算收支划分范围和预算收入的分成留解比例等有关规定，年度财政预算计划，以及各项税收提取手续费的比例等。

（二）有关预算缴退库款的国营企业名单、计划。包括：企业名称、隶属关系、预算级次、适用预算科目、开户银行和帐号等主要内容，以及提供缴款计划和弥补亏损计划等资料。

（三）预算执行中涉及调整预算收入分成比例，改变企业的隶属关系、预算级次和缴款方式等文件。

（四）与国库工作有关的财政、预算、税收、财务等规章制度和文件。

各级财政、征收机关和国库的有关业务会议，要互相通知派人参加，并根据工作需要，由财政机关牵头定期举行联席会议，以便及时互通情况，协调解决工作中存在的问题。对预算收入的收纳、划分、报解、入库工作进行检查，加强监督。

各级国库应向财政、征收机关提供有关国库业务文件。

第十二条 各级财政、征收机关，应将支拨或退付库款所用的印鉴，送同级国库存验。

第三章 预算收入的收纳、划分与退付

第一节 征收机关

第十三条 国家预算收入分别由各级财政机关、税务机关、海关以及国家指定的机关负责管理、组织征收或监交。这些机关通称“征收机关”。按照预算收入的性质分别由下列机关负责征收。

（一）税务机关负责征收的有：工商税收、国营企业所得税、国家能源交通重点建设基金以及国家预算调节基金和由税务机关征收的其他预算收入。

（二）海关负责征收的有：关税、进口调节税以及代征的进出口产品的产品税、增值税、对台贸易调节税、工商统一税等。

（三）财政机关负责征收的有：国营企业上缴利润、调节税、农牧业税、耕地占用税以及其他收入等。

（四）不属于上述范围的预算收入，以国家指定负责管理征收的单位为征收机关。未经国家批准，不得自行增设征收机关。

第二节 预算收入的收纳

第十四条 预算收入的收纳，分为就地缴库、集中缴库和税务机关、海关自收汇缴３种。

（一）就地缴库。由基层缴款单位或缴款人按征收机关规定的缴款期限直接向当地国库或国库经收处缴纳。

（二）集中缴库。由基层缴款单位将应缴预算收入通过银行汇解到上级主管部门，由主管部门按征收机关规定的缴款期限汇总向国库或国库经收处缴纳。

缴款单位采用集中缴款方式的，要经同级财政部门同意，对擅自变更缴款方式的，国库应予制止。

（三）税务机关、海关自收汇缴。缴款人或缴款单位直接向基层税务机关、海关缴纳税款，由税务机关、海关将所收款项汇总缴入国库或国库经收处。本着既方便群众，又有利于税款入库的原则，对农村集贸市场、个体商贩及农民缴纳的小额税款，由税务机关自收汇缴。城镇居民和个体工商业户缴纳的小额税款，凡在银行开有存款帐户的，可直接向经收处缴纳；没有在银行开立存款帐户、用现金缴纳税款的，缴款数额达到一定额度以上的，由国库经收处收纳；额度以下的，由税务机关自收汇缴。具体额度可由省、自治区、直辖市财税部门、国库和专业银行商定。

海关对入境旅客、船员的行李物品、邮递物品以及对边境小额贸易征收的进口税；海关查处走私和违章案件的罚没收入，由海关自收汇缴。海关自收汇缴的具体办法，根据海关的有关规定执行。

第十五条 各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于当日入库；不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费帐户，也不得存入储蓄帐户和其他帐户。

征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须通过国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。

第十六条 征收机关、缴款单位或个人均应按第三十四条规定的内容认真填写缴款书。各征收机关应负责对税款和其他预算收入缴款凭证的填写进行认真的宣传、辅导和检查，以保证各项预算收入入库准确。各国库、经收处也要加强对预算科目、预算级次等的审核复查。

第十七条 缴款单位向国库经收处缴纳各项预算收入时，各经收处应按第五章有关规定及时办理，做好服务工作。对超过缴款期限的，要按规定加收滞纳金。为保证预算收入及时入库，经收处应及时将所收款项划转国库，不得以任何借口拒收或延解积压。

第三节 预算收入的划分

第十八条 国家预算收入按照中央预算和地方预算划分收入的方法分类，有中央预算固定收入、地方预算固定收入、中央预算与地方预算分成收入３种：

中央预算固定收入，全部归中央预算，地方预算不参与分成；地方预算固定收入，全部归地方预算，中央预算不参与分成。中央预算与地方预算分成收入，分为总额分成收入与固定比例分成收入两种。总额分成收入全额列入地方预算，由国库按照财政体制规定的中央和地方分成比例分成。属于中央分成的部分，作为地方预算的上解支出，上解中央。对无上解任务的补助地区和实行定额上解的地区，中央预算不参与分成。定额上解地区的上解办法，按财政部的规定办理。固定比例分成收入，按照财政部规定的固定分成比例分成后，分别划归中央预算收入和地方预算收入。具体划分收入的方法，按照国家财政管理体制的规定办理。

第十九条 地方预算收入在各级预算之间的划分，分为上级预算固定收入、本级预算固定收入、上级预算和本级预算分成收入３种。

上级预算固定收入，本级预算不参与分成；本级预算固定收入，上级预算不参与分成。上级预算与本级预算分成收入的处理方法，比照中央预算与地方预算分成收入的处理方法办理。具体划分收入的方法，按照地方财政管理体制的规定执行。

第四节 预算收入的退付

第二十条 国库收纳预算收入的退付，必须在国家规定的退库项目范围内，按照规定的审批程序办理。属于下列范围，可以办理收入退库：

（一）由于对工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；

（二）改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的；

（三）企业按计划上缴税利，超过应缴数额需要退库的；按规定可以从预算收入中退库的国营企业计划亏损补贴；

（四）财政部明文规定或专项批准的其他退库项目。

凡是不符合规定的收入退库，各级财政机关、税务机关，不得办理审批手续，各级国库对不合规定的退库有权拒绝办理。

第二十一条 预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处只办理库款收纳，不办理预算收入的退付。

第二十二条 预算收入库款的退库，应按预算收入的级次办理。中央预算收入退库，从中央级库款中退付；地方各级预算固定收入的退库，从地方各级库款中退付；各种分成收入的退库（包括总额分成和固定比例分成收入的退库），按规定的分成比例，分别从上级和本级库款中退付。

第二十三条 各单位和个人申请退库，应向财政、征收机关填具退库申请书。退库申请书由财政或征收机关按照以下基本内容统一印制，也可由申请退库的单位按财政、征收机关规定的统一格式自行印制。

退库申请书的基本内容包括：单位名称（或个人姓名）、主管部门、预算级次、征收机关、原缴款书日期、编号、预算科目、缴款金额、申请退库原因、申请退库金额以及审查批准机关的审批意见和核定的退库金额（后两项由审批机关填写）等。各级财政机关和征收机关，应当严格审查，不得随意填发收入退还书。

国库收到财政、征收机关签发的收入退还书，在审查办理退付时，可要求批准机关提供有关文件和退库申请书。

第二十四条 各级预算收入的退库，原则上通过转帐办理，不支付现金。对个别特殊情况，必须退付现金时，财政、征收机关应从严审查核实后，在收入退还书上加盖“退付现金”的明显戳记，由收款人持向指定的国库按规定审查退款。

第二十五条 外资企业、中外合资企业和其他外籍人员，以外币兑换人民币缴纳税款或以外汇券缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，经征收机关审查批准，签发“收入退还书”时，加盖“可退付外币”戳记，国库办理退库手续后，将退库金额通过银行往来划转经收行处，通过“外汇买卖”科目，按缴款人取款或转入缴款人帐户时的当天卖出牌价，折成外币或外汇券退给缴款人或转入缴款单位的外币存款帐户。

第二十六条 预算收入退付的具体管理办法，由财政部和中国人民银行总行另行制定。

第四章 国库的会计核算方法

第一节 国库会计核算的基本要求

第二十七条 各级国库应当按照《条例》第十二条和《中华人民共和国会计法》的规定，加强会计核算工作，严密核算手续，健全帐簿报表，保证各级预算收支数字完整、准确，及时完成会计核算任务。

第二十八条 国库会计的核算方法，除本细则规定者外，均按《中国人民银行会计制度》执行。

各级国库的会计事务处理，必须日清月结，不得拖延积压，不得以表代帐。国库会计科目是中国人民银行会计科目的一个组成部分，国库会计事项纳入银行资金平衡表统一平衡。为了便于分析考查国库会计事项，各级国库的预算收入、支出等会计凭证数量较多的，应单独装订分册保管。

第二十九条 各级国库对预算收入的划分报解，原则上采取逐级划分报解方法，支库收纳的中央预算收入和省级预算固定收入，可直接或经中心支库汇总后向分库报解。

第三十条 各级国库对预算收入的核算报解，原则上按国家预算收入科目核算到“款”，工商税收类核算到“项”，其他个别项目，经总库和财政部协商，可核算到“项”（下同）。

第二节 国库的会计科目与会计帐簿

第三十一条 会计科目是正确核算和综合反映国库业务活动的重要依据。国库系统的库款上划、下拨、调度，使用中国人民银行系统联行的有关科目。国库使用的会计科目如下：

（一）中央预算收入：总库收纳的和各分支库就地收纳的中央预算收入，以及分库按比例或规定上解总库的中央预算收入，使用本科目核算。

中央预算收入的退付也使用本科目核算。

各分支库逐日上划总库后，本科目应无余额。

（二）中央预算支出：总库办理财政部实拨资金的中央预算支出，使用本科目核算（总库专用）。

（三）中央经费限额支出：各行办理财政部下达的中央级事业行政经费限额支出，以及总库与财政部结算时，均使用本科目核算。

（四）财政预拨经费限额款：凡财政部预拨的事业行政经费限额款，用本科目核算。

（五）待报解地方预算收入：本科目为反映地方预算收入的过渡性科目。各分、支库当日收纳的地方预算收入暂记本科目，每日划分报解后，本科目应无余额。

（六）地方财政库款：地方各级预算的固定收入、分成收入、补助收入、专项收入以及地方预算支出拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出均用本科目核算。

各分、支库应按国家财政管理体制的预算级次划分，在本科目下分别为同级财政部门开立地方财政库款户。

（七）财政预算外存款：各级财政掌管的预算外资金的收入、支拨、上解等均用本科目核算。

各级国库应分别为同级财政部门开立财政预算外存款户。

（八）待结算财政款项：凡由国库经收处代收的各项预算收入款项，用本科目核算。本科目为过渡性科目。

各国库经收处在本科目下设“待报解预算收入”专户。每天代收的各项预算收入先进入本科目专户，当天营业终了前汇总上划支库时，结清本科目专户。

（九）总库对中央财政库款进行帐外登记，反映汇总中央预算收入、中央预算支出及库款的结存数字。

第三十二条 国库会计帐簿是以会计凭证为依据，运用会计帐户，全面、系统、连续地记录、反映和监督各项财政总预算收支余存以及往来款项的核算工具。

各级国库都应按下列规定设置总帐和明细帐：

（一）总帐：按第三十一条规定的国库会计科目名称设置。

（二）明细帐（分户帐或登记簿）：

１．中央预算收入明细帐或登记簿：各分、支库收纳和上划的中央预算收入设登记簿，总库设明细帐。本帐（簿）按照国家预算收入科目分别立户。

２．中央预算支出明细帐：总库根据财政部的拨款凭证，按会计事项序时登记。进行明细核算。

３．中央经费限额支出明细帐：各开户行依照“中央级事业行政经费限额拨款管理办法”的规定，按国家预算支出科目分“款”设置帐户。

４．待报解地方预算收入登记簿：各分库、中心支库、支库均设置本簿。登记经收的预算收入，按照国家预算收入级次、科目分别立户。

５．地方财政库款明细帐：各分、支库按同级财政机关设置本帐，按会计事项序时登记。其中对同级预算收入按年度根据国家预算收入科目另设帐户。

６．财政预算外存款明细帐。按会计事项序时登记。

会计帐簿的格式，总帐采用三栏式，中央和地方预算收支明细帐，采用三栏式或多栏式。

国库会计的核算方法和记帐规则，按照《中国人民银行会计制度》执行。

第三节 会计凭证

第三十三条 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，记帐的依据。国库使用的会计凭证属于银行的“特定凭证”。

国库使用的会计凭证一般分为记帐凭证和原始凭证两种。

记帐凭证是根据原始凭证或原始凭证汇总表，按业务内容和应用的会计科目，加以归类整理而编制的，是登记帐簿的依据。符合记帐凭证要求的其他凭证，也可代替记帐凭证。

原始凭证分为收入缴库凭证、收入退库凭证、更正收入错误凭证、库款支付凭证和上划库款凭证５种。

第三十四条 国库会计的收入缴库凭证，为“缴款书”。“缴款书”是国库业务的基本凭证。

缴款书一般应具备以下１２项基本内容：

（一）填制年月日；

（二）人民币大、小写金额；

（三）凭证号码和银行的会计分录；

（四）银行有关经办人员印章；

（五）付款（缴款）单位的户名、开户银行和帐号；

（六）缴款单位的银行转帐印章（预留银行的印鉴）；

（七）收款单位财政机关名称及收款国库名称；

（八）预算（收入）级次；

（九）预算科目“款”、“项”、“目”的名称；

（十）缴款的所属预算计划年度、月份；

（十一）滞纳金的计算；

（十二）纳税的计算根据。

第三十五条 缴款书的种类：分为工商税收专用缴款书、一般缴款书、其他专用缴款书３种。

（一）工商税收专用缴款书（见附件格式一）一式６联。各联用途：

第一联：收据（代完税征），国库收款盖章后退缴款单位或纳税人；

第二联：付款凭证，代替缴款单位的转帐支票，由缴款单位开户银行作付出传票（记帐凭证）；

第三联：收款凭证，由收款国库作收入传票（记帐凭证）；

第四联：回执，国库收款盖章后退征收机关；

第五联：报查，国库收款盖章后退基层征收机关。

征收机关需要增加存根联的为第六联存根，由税务机关留存，缴款企业自填的由企业送基层税务机关。

各级税务机关征收的各项税收，除涉外税收、国营企业所得税外，均使用工商税收专用缴款书。

（二）一般缴款书（见附件格式二）一式５联，各联用途：

第一联：收据，国库收款盖章后退缴款单位或缴款人；

第二联：付款凭证，代替缴款单位的转帐支票，由付款单位开户银行作付出传票（记帐凭证）；

第三联：收款凭证，由收款国库作收入传票（记帐凭证）；

第四联：回执，国库收款盖章后退征收机关；

第五联：报查，国库收款盖章后退同级财政部门。

实行利润包干办法的国营企业上缴的利润以及其他企业收入，各机关事业单位上缴的其他收入等使用一般缴款书。

（三）其他专用缴款书，包括国营企业所得税、涉外税收、海关征收或代征的税收等专用缴款书。

１．国营企业所得税专用缴款书（见附件格式三）。

２．涉外税收专用缴款书，包括外国企业所得税、中外合资经营企业所得税、工商统一税、个人所得税等专用缴款书（见附件格式四、五、六、七）。

３．海关专用缴款书（见附件格式八）。适用于关税及海关对进出口产品代税务机关征收的产品税、增值税等。

４．其他不属于税收、利润和其他收入的缴款书。如：税务机关负责征收的国家能源交通重点建设基金专用缴款书和国家预算调节基金专用缴款书（见附件格式九、十）。

农业税缴款书可以使用一般缴款书。如需要使用特定的专用缴款书，可由省、自治区、直辖市财政部门与分库自定。

第三十六条 各级国库和国库经收处收纳预算收入时，一律凭统一规定的缴款书办理。缴款书应按国家预算收入科目，一税一票，按“款”填制，不得几种税合开一票。

第三十七条 缴款书是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关、海关、国库、银行以及缴款单位分析检查预算收入任务完成情况，进行记帐统计的重要基础资料。除征收机关认真填写，并加强对自填单位的辅导检查外，各级国库和国库经收处，必须比照对银行收付款凭证的审查要求，加强对国库缴款书的审核工作。对缴款书填写中发生的问题，经办银行要及时通知征收机关予以纠正。

第三十八条 国库收入退库证为“收入退还书”（见附件格式十一），收入退还书一式５联，各联用途如下：

第一联：报查，由退款国库盖章后退签发收入退还书的机关；

第二联：付款凭证，由退款国库作付出传票（记帐凭证）；

第三联：收入凭证，由收款单位开户行作收入传票（记帐凭证）；

第四联：收帐通知，由收款单位开户银行通知收款单位收帐；

第五联：付款通知，由国库随收入日报表，送退款的财政机关。

“海关专用收入退还书”见附件格式十二。

第三十九条 各级国库按规定退付预算收入时，一律凭收入退还书办理。

第四十条 各级国库对于收入退还书要认真审核把关，除按规定审核批准程序、退库范围等事项外，还应当比照缴款书的要求，逐项审核。发现问题及时与签发机关联系解决。

第四十一条 国库更正错误凭证为“更正通知书”。各级财政机关、税务机关、海关、国库和缴款单位，在办理预算收入的收纳、退还和报解时，都应认真办理，事后发现的个别错误事项，按下列方法办理更正：

（一）缴款书的预算级次，预算科目等填写错误，由征收机关填制更正通知书，送国库更正。

（二）国库在编制收入日报表中发生的错误，由国库填制更正通知书，进行更正。

（三）国库在办理库款分成上解工作中发生的错误，由国库更正。

更正错误均应及时办理，并在发现错误的当月调整帐表，不再变更以前月份的帐表。年终整理期内，更正上年度的错误，均在上年度决算中调整。

“更正通知书”见附件格式十三。

联数和各联用途如下：

１．征收机关更正缴款书的更正通知书一式３联。第一联征收机关留存；第二、三联送国库审核签章更正后，第二联国库留存，凭以更正当日收入的帐表，第三联随收入日报表送同级财政机关。

２．国库更正收入日报表的更正通知书一式３联。一联国库留存凭以更正当日收入的帐表；二联随收入日报表送财政机关；三联随收入日报表送征收机关。

属于国库办理分成留解、划解库款的错误，由国库另编冲正传票更正。

第四十二条 库款支付凭证。各级财政部门的预算拨款，同城预算拨款及拨款的缴回使用“预算拨款凭证”（见附件格式十四）；异地预算拨款使用银行的“信汇凭证”或“电汇凭证”。

预算拨款凭证联数和各联次用途如下：

第一联：支款凭证，由付款国库作付出凭证；

第二联：收入凭证，由收款单位开户银行作收入凭证；

第三联：收款通知，由收款单位开户银行通知收款单位记帐；

第四联：回单，由国库盖章后退给拨款单位作回单。

第四十三条 各级国库向上级国库上划库款时，应将收入报表随同“中国人民银行邮划代收（付）报单”（简称划款报单）一并上报。

第四节 会计报表

第四十四条 国库会计报表，是国库对预算收入原始凭证等会计核算资料进行归类汇总的一种书面报告。它是财政部门掌握支出拨款，分析检查和汇编国家预算收入情况唯一的合法根据，也是税务机关检查税收入库进度情况的根据。各级国库必须及时、正确、完整地编报各种会计报表。

第四十五条 国库会计报表基本上分为日报、旬报、月报、年度决算４类。日报是国库的基础报表，旬报、月报、年度决算按预算科目反映收入累计数。

第四十六条 国库日报表。分为预算收入日报表、分成收入计算日报表和财政库存日报表３种。

（一）预算收入日报表（见附件格式十五）。它是各级国库收纳、划分、报解库款的基础报表。财政、征收机关据以检查收入征收入库情况，并逐日对帐。

本表根据缴款书、收入退还书、预算收入明细帐或登记簿，按照国家预算收入科目，分别中央、省、地、县等不同的预算级次逐日汇总编报。

（二）分成收入计算日报表（见附件格式十六）。它是计算中央财政与地方财政、地方上下级财政之间，每日分成收入留解的报表。分成收入计算表的基本内容包括：收入总额，中央、省、地（市）、县级分成数的有关栏次。各级国库只办理与上级预算的分成。分成收入的计算，按照财政管理体制划分的预算级次逐级办理。例如，支库办理县财政与地区财政的收入分成；中心支库办理地区财政与省财政的收入分成；分库办理省财政与中央财政的收入分成。

本表根据地方预算收入日报表中属于分成收入各科目数字之和，按照上级财政部门通知的分成留解比例计算填列。其中应上解的分成收入，列入上级财政的预算收入日报表的“上解收入”科目，随“划款报单”将库款上划上级国库。

没有分成收入上解任务的县和地（市），支库和中心支库对县和地（市）级预算收入，仍应编报分成收入计算日报表（本表收入总数与县或地〔市〕留成数一致）上报，以便上级国库汇总收入总额，办理与其上级的分成收入留解。

（三）财政库存日报表（见附件格式十七）。它是国库向同级财政部门报告核对财政预算库款数额的报表。根据国库的同级财政预算库款帐编制。

此外，各国库经收处，每日应将收纳的缴款书分别预算级次和预算收入科目汇总编制“代收预算收入清单”，连同国库缴款书有关联一并上报支库。

第四十七条 国库旬报、月报、季报（见附件格式十八）。收入旬报、月报、季报是预算收入日报表的定期综合。按照预算收入科目报本年累计数。

中央预算收入旬、月报、中央预算支出月报是中央级预算收入、支出的定期综合反映，由总库编制。

地方预算收入旬、月报是定期综合反映地方预算收入的报表，由当地国库编制。

预算收入退库季报（见附件格式十九）。它是预算收入退库登记簿的定期综合，按预算级次和实际发生退库的“款”级科目统计编报，由各级国库逐级汇总报总库一式两份，并由总库转财政部１份。

中央级事业行政经费限额支出月报，是反映部分中央预算支出的报表，是国家预算支出执行情况的组成部分。由各有关分、支库逐级汇总电报报告总库，由总库汇总报财政部。

为了准确反映当月预算收入数字，各支库月末前数日的预算收入日报表，应当采取加快报解办法，尽量在上级国库报送月报期限内，报达上级国库汇入当月报表，做到基本按月划期。对个别来不及汇入当月月报的，可并入下月报表汇总。

各分库向总库编送的中央预算收入月报，采用微机联网通讯或电报报告。各支库、中心支库，应采取加快月末前数日的预算收入日报表的报送措施。

第四十八条 国库年度决算（见附件格式十八）。年度决算是国库一年来收纳、划分、报解国家预算收入的总结。根据预算收入明细帐编制。各省、自治区、直辖市分库，以及直接向总库报解中央预算收入库款的计划单列市分库年度决算应于年终后两个月内报达总库。总库汇总后报财政部。

各级国库年终决算编成后，应附国库决算说明书，随决算表一并报上级国库。

年度决算包括：中央级预算收入决算、中央级事业行政经费限额支出决算、地方预算收入决算。

第五章 各级国库会计核算手续和预算收入报解程序

第一节 国库经收处

第四十九条 国库经收处根据缴款单位或缴款人填写的缴款书（包括征收机关自行收款汇总缴纳的缴款书），经审核无误后，办理预算收入的收纳工作。然后，在缴款书各联加盖有收讫日期的业务印章。第一联收据联退回缴款人，第二联付出凭证由经收处作为缴款单位存款户的支付凭证，第三、四两联随划款报单上划支库，第五联报查联县级收入交主管收入的基层征收机关。

缴款单位或缴款人以现金缴纳时，第二联付款凭证联作为现金收入传票的附件。现金收入传票由经收处自行填制。

第五十条 经收处收纳的预算收入，用“待结算财政款项”科目核算。收纳预算收入时，会计分录为：

收：“待结算财政款项”科目

付：“××存款”科目或“现金”科目

每天营业终了，应将当日代收的款项随同缴款书划转专业银行管辖支行，再由专业银行支行当天划转支库，不得积压。

经收处上划库款时，会计分录为：

收：“支行辖内往来”或“县辖往来”科目

付：“待结算财政款项”科目

专业银行支行收到所辖上划预算收入时，会计分录为：

收：“待结算财政款项”科目

付：“支行辖内往来”或“县辖往来”科目

专业银行支行转划国库支库时，会计分录为：

收：“人民银行往来”科目

付：“待结算财政款项”科目

第五十一条 在银行开立存款帐户的涉外纳税人和国内纳税人缴纳税款时，一律由开户银行负责库款的收纳。如果纳税人以外币（现钞）缴纳税款时，一律由银行负责库款的收纳，外币应兑换成人民币。

上述银行收纳的库款的报解程序，按国库经收处的规定办理。

第五十二条 经收处所收款项是代收性质，不算正式入库。经收处不办理预算收入的退库。但在当日预算收入未上划以前，如征收机关发现错误可以更正。

第二节 支 库

第五十三条 国库以支库为基层库。各级预算收入款项，以缴入支库为正式入库。征收机关和国库计算入库数字和入库日期，都以支库收纳数额和入库日期为准。

第五十四条 支库根据缴款单位或缴款人的缴款书办理预算收入库款的入库工作。支库应当由专人审查缴款书，审查无误收款后，在缴款书各联加盖有收讫日期的业务印章。第一联收据联退缴款人，第二联付款凭证代缴款单位存款户的支付凭证，第三联收款凭证作支库收入传票，由支库凭以记帐，其他各联按缴款凭证用途，分送有关单位。

第五十五条 支库对专业银行经收处解缴库款的划款凭证和随送的缴款书，经审核无误后，按预算收入级次清分，按同一级次、同一预算科目汇总后作收入传票记帐，会计分录为：

收：“中央预算收入”科目或“待报解地方预算收入”科目

付：“××银行往来”科目

第五十六条 支库收纳的预算收入，应于当日办理库款报解，确实来不及的，可在次日上午办理，但月底日收纳的预算收入，必须当日按数报解。支库办理库款报解时，应按预算级次、预算科目编制预算收入日报表。具体处理办法：

（一）中央预算固定收入，省级预算固定收入，地、市级预算固定收入，根据预算收入科目设置明细帐或登记簿记载，并应分别编制预算收入日报表，一式３份，１份留存，１份附缴款书回执联送征收机关，１份随报单直接或经中心支库汇总后上划分库。地（市）级预算固定收入上划中心支库。会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“中央预算收入”或“待报解地方预算收入”科目

（二）本级预算收入日报表，根据地方预算收入明细帐编制一式３份，１份留存，１份附缴款书回执联交征收机关，１份送财政机关。

如有收入退付，须在同一预算科目内轧差列入，退付大于缴库时其差额用红字列入收入日报表。

对县级预算收入中的固定收入，转入县级财政库款户。会计分录为：

收：“地方财政库款”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

第五十七条 支库对县（市）级的预算收入，除编制预算收入日报表外，还须编制分成收入计算日报表和库存日报表。为了便于核对数字，分成计算日报表应填列本日收入数和本年累计数。

支库根据本级预算收入日报表中，属于分成收入各科目的本日收入合计数，填写分成收入计算表的收入总额，按规定的分成比例办理分成留解，其中上解部分应从“待报解地方预算收入”科目帐户付出，然后划上级库。会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

属于本级预算分成收入应从“待报解地方预算收入”科目付出。会计分录为：

收：“地方财政库款”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

为了便于上级国库汇总计算地方预算收入总额，没有分成上解任务的县，支库对县级预算收入，仍应编制分成收入计算表（其县级留成数额与收入总额一致）。分成收入计算表编制一式３份，一份留存，１份送财政机关，一份随划款报单报上级国库。

第三节 中心支库

第五十八条 中心支库收纳预算收入的处理方法，比照支库的方法办理。

中心支库收到支库上报的地（市）级预算收入日报表、分成收入计算表和上划库款的联行报单，经审核无误后，分别转入有关帐户，会计分录为：

收：“待报解地方预算收入”科目

付：“联行来帐”科目

根据支库上报的地（市）预算收入日报表的数字，记载地方预算收入科目地区级预算收入明细帐或登记簿，据以编制预算收入日报表，一式两份，１份留存，１份送财政机关。

第五十九条 中心支库汇总支库上报的分成收入计算表的收入总额数字后，加计地（市）级预算收入合计数字，即为地（市）预算收入总额，然后按规定的分成比例，办理分成留解，编制汇总地（市）级分成收入计算表，属于上解部分应上划省分库。会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

属于本级的预算收入，会计分录为：

收：“地方财政库款”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

没有分成上解任务的地（市），中心支库仍应上报分成收入计算表（其地、市级留成数额与预算收入总额一致），以便分库汇总计算地方预算收入的分成总额。

第六十条 中心支库收到支库上报的中央、省级预算收入日报表，经审核无误后，分别转入有关帐户，会计分录为：

收：“待报解地方预算收入”或“中央预算收入”科目

付：“联行来帐”科目

根据支库上报的中央、省级预算收入日报表和中心支库收纳的中央、省级预算收入，记载中央预算收入、省级预算收入登记簿。当日营业终了，据以分别编制中央、省级预算收入日报表，一式两份，１份留存，１份随划款报单上划分库。会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“中央预算收入”或“待报解地方预算收入”科目

第四节 分 库

第六十一条 分库收纳预算收入的处理方法，比照支库的方法办理。

分库对于中央和省级预算固定收入应按预算科目设置明细帐或登记簿。

分库收到中心支库上划的中央预算收入日报表，经审核无误后凭以记帐，然后编制中央预算收入日报表一式两份，１份留存，１份随联行报单上报总库。

分库收到中心支库上划中央预算收入时的会计分录为：

收：“中央预算收入”科目

付：“联行来帐”科目

上划总库时的会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“中央预算收入”科目

分库收到中心支库上划的省级收入日报表，经审核无误后凭以记帐，然后，编制省级预算收入日报表一式两份，１份留存，１份交省财政机关。会计分录为：

收：“待报解地方预算收入”科目

付：“联行来帐”科目

分库收到中心支库上划的中央预算收入和省级预算收入缴款书，属于中央级预算收入缴款书，留分库备查；属于省级预算收入缴款书连同本级收纳的预算收入缴款书，随同收入日报表送同级财政机关。

第六十二条 分库汇总中心支库分成收入计算表的收入总额数字后，加计省、自治区、直辖市本级预算收入中属于分成收入各科目的合计数字，即为省、自治区、直辖市地方预算收入总额，然后编制全省的分成收入计算表，一式３份，１份留存，１份送同级财政，１份上报总库。属于上解部分应上划总库。会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

属于本级的预算收入，会计分录为：

收：“地方财政库款”科目

付：“待报解地方预算收入”科目

没有分成上解任务的省、自治区分库，仍应上报地方预算收入总额，以便总库汇总核对分析预算执行情况。

第六十三条 中央预算收入日报表的数字，应包括中央预算固定收入和上解收入，其本日收入合计数应与联行划款报单的数字一致。中央预算收入日报表，只报本日收入数字。

中央预算收入月终应根据预算收入明细帐或登记簿，于月后３日内电报月报，以分库月末日的数字为准。以千元为金额单位，向总库报送年累计数。

第五节 总 库

第六十四条 总库收纳的中央预算收入的处理方法，比照支库的方法办理。

第六十五条 总库收到分库上划的中央预算收入库款、收入日报表和分成收入计算表，经审核后，应即办理转帐，会计分录为：

收：“中央预算收入”科目

付：“联行来帐”科目

并根据分库上报的中央预算收入日报表，按预算科目记载的明细帐，编制汇总的中央预算收入日报表一式两份，１份留存，１份报财政部。

总库收到分库报送的电月报，经审核后，编制汇总的中央预算收入月报表一式两份，１份留存，用于核对帐务及分析预算收入的情况，１份报财政部。

第六章 库款的支拨

第六十六条 各级库款的支拨，必须根据同级财政机关的预算拨款凭证（或电汇、信汇）办理。财政机关办理拨款填写凭证时，应按规定填明拨款的用途。

第六十七条 各级库款的拨付，在各级财政库款余额内支付。各级财政机关应将拨款使用的印鉴，事先填制印鉴卡送同级国库留存备验。对超过库款余额与预留印鉴不符的拨款，各级国库一律拒绝支付。

第六十八条 各级国库收到财政机关的拨款凭证时，应审查凭证填写内容是否完整、用途是否符合规定。对凭证填写不完整、拨款用途不符合规定的，国库不得受理。

总库接到财政部的拨款凭证，经审核无误后，应及时办理，会计分录为：

收：“联行往帐”科目

付：“中央预算支出”科目

各分、支库接到同级财政机关的拨款凭证时，会计分录为：

收：“联行往帐”科目或“××银行往来”科目

付：“地方财政库款”科目

第六十九条 实行限额拨款的中央级事业行政单位，其有关国库、银行的制度手续，按“中央级事业行政经费限额拨款管理办法”执行。

第七十条 各级国库对库款的拨付，只办理转帐，不支付现金。

国库应在财政机关通知拨款的当日将款项转入或汇往有关单位在银行的存款帐户。各级国库和转拨行都不得积压。

第七章 预算收入对帐和年终决算

第七十一条 为了正确反映预算收入执行情况，各级财政、征收机关和国库必须严格遵守预算收入对帐制度。各级财政机关对于核对帐务工作负有组织和监督的责任。

各级财政、征收机关和国库的收入对帐，应当按月、按年按照预算科目对帐。

第七十二条 月份对帐。每月终了，支库应在３日内根据各级预算科目明细帐或登记簿的余额编制月份对帐单（同附件格式十八）一式４份，送财政和征收机关于３日内核对完毕并盖章后，财政、征收机关各留１份，退回支库两份，支库留存１份，报中心支库１份（中央预算收入和省级预算收入月份对帐单，直接报分库）。如有错误，应在月后６日内通知国库更正。无正当理由的更正，不予受理。

中心支库、分库、总库三级收纳的预算收入对帐工作，也按上述办法办理。

第七十三条 年度对帐和年终决算。年度终了后，支库应设置１０天库款报解整理期，经收处１２月３１日以前所收之款项，应在库款报解整理期内报达支库，支库应列入当年决算。

支库应按中央、省、地（市）、县四级分别编制预算收入年度决算表各一式４份，于年后２０天内送财政、征收机关核对，财政、征收机关应于５日内核对签章完毕，对帐中发现错误，应及时纠正，同时通知编表单位更正。财政、征收机关各留存１份，退回支库两份，支库留存１份，其余１份决算表报中心支库。

中心支库根据支库上报的各级预算收入年度决算表，经审核无误后，汇总编制全辖（包括县）各级预算收入年度决算表一式４份，送财政、征收机关核对无误并盖章后，财政、征收机关各留存１份，退回中心支库两份，中心支库留存１份，上报分库１份。

分库根据中心支库上报的中央预算收入和地方预算收入年度决算表，经审核无误后，分别汇总编制全辖（包括地市县级）的地方预算收入年度决算表一式３份，送财政机关１份，分库留存１份，上报总库１份。中央预算收入年度决算表由分库汇总编制一式两份，１份留存，１份报总库。

总库收到分库上报的中央预算收入年度决算表经审核无误后，汇总编制中央预算收入年度决算表一式两份，留存１份，报财政部１份。总库收到的地方预算收入要分别审核，计算核对分成收入的有关数字，分析国家预算收入的执行情况。

第八章 其 他

第七十四条 国库的各种缴（退、拨）款等会计凭证，分别由省级税务机关、财政机关、海关总署按本细则规定统一印制。各种会计帐表，由省分库按本细则规定统一印制。

第七十五条 各级国库使用的印章，原则上由中国人民银行总行统一制发。

第七十六条 各级财政在银行的财政库款和预算外存款，均不计利息。汇款和拨款也不收费。财政机关需用银行的凭证也不收费。

第七十七条 经济特区国库的特殊问题，由财政部和中国人民银行另行规定。

第七十八条 本实施细则的修订和解释权，属于中华人民共和国财政部和中国人民银行总行。

第七十九条 本细则未尽事宜，各省、自治区、直辖市财政机关和分库可根据本细则规定的原则，参照各地区具体情况，自行补充规定，并报财政部和中国人民银行总行备案。

第八十条 本细则自１９９０年１月１日起执行。财政部和中国人民银行总行１９８６年３月７日发布的《中华人民共和国国家金库条例实施细则（试行）》同时废止。

附件：

会计凭证、会计帐簿和会计报表格式

格式一：工商税收专用缴款书

１．工商税收专用缴款书

××省 税 务 局 工 商 税 收 专 用 缴 款 书

字号

预算科目

款：产品税

隶属关系：

项：

填发日期

年 月 日

经济性质：

┏━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━┓第

┃

│财政机关│

│

│ 全 称 │

┃一

无┃ 收 款 ├────┼───────────┤ 缴 款 ├────┼────────────────┨联退∧

银┃

│预算级次│

│ 单 位 │ 帐 号 │

┃∧缴白

行┃ 单 位 ├────┼───────────┤

├────┼────────────────┨收款纸

收┃

│收款国库│

│（人）│开户银行│

┃据单黑 讫┠────┴────┴───────────┼────┴────┴────────────────┨∨位油

章┃ 税款所属时期

****年**月**日

│

税款限缴日期

****年**月**日

┃国或墨 无┠─────┬───┬───┬────┬──┴─┬────┬───────────────────┨库纳∨

效┃

│

│

│

│

│

│

入 库 税 款

┃∧税

┃ 产品名称 │ 单位 │ 数量 │单位价格│计税总值│税 率％├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┨经人

┃

│

│

│

│

│

│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分┃收 ┠─────┼───┼───┼────┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨处

┃

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃∨

┠─────┼───┼───┼────┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨收

┃

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃款

┠─────┼───┼───┼────┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨盖

┃

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃章

┠────┬┴───┴───┴────┴────┴────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨后

┃金额合计│人民币（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃

┠────┴───┬──────────┬────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┨

┃

缴 款 单 位 │ 税 务 机 关

│ 上列款项已收妥并划转收款单位帐户

│备注：

┃

┃

│

（盖 章）

│

│

┃

┃

（盖 章）│ 专管员（章）

│国库（银行）盖章

****年**月**日 │

┃

┗━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━┛ 缴款单位地址：

电话：

逾期不缴按税法规定加收滞纳金

（１３．５公分×１７．５公分）

工商税收专用缴款书一式六联。

本缴款书下端各栏式样分别为：

┌────────┬──────┬────────────┬───────────┬───────┐

│

│

│

上列款项已从缴

│ 会计分录：

│备注：

│

│ 缴款单位

│ 税务机关

│

款单位帐户支付并

│

收方：＿＿＿＿＿

│

│ 第证支行∧

│（盖留银行印签）│（盖章）

│

划转收款单位帐户

│

付方：＿＿＿＿＿

│

│ 二∨付作白

│

│

│

国库（银行）盖章

│ 转帐日期

│

│ 联缴凭付纸

│

（盖章）

│专管员（章）│

年 月 日

│

年 月 日

│

│ ∧款证出蓝

│

│

│

│ 复核员

记帐员│

│ 付单开传油

│

│

│

│

│

│ 款位户票墨

│

│

│

│

│

│ 凭的银 ∨

└────────┴──────┴────────────┴───────────┴───────┘

┌───────┬───────┬────────────┬───────────┬───────┐

│ 缴款单位

│

税务机关 │

上列款项已收入

│ 会计分录

│ 备注：

│ 第收∧

│

│

（盖章）│

收款单位帐户

│ 收方：＿＿＿

│

│ 三款白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│ 付方：＿＿＿

│

│ 联国纸 │

│

│

年 月 日 │

复核员

记帐员 │

│ ∧库红

│

│

│

│

│

│ 收作油

│

│

│

│

│

│ 款收墨

│

│

│

│

│

│ 凭入∨

│

│

│

│

│

│ 证传

└───────┴───────┴────────────┴───────────┴───────┘ ∨票

┌───────┬────────┬─────────────────┬─────────┐

│ 缴款单位

│

税务机关

│ 上列款项已核收记入收款单位

│

备注：

│第国送∧

│

│

（盖章）

│ 帐户

│

│四库税白

│（盖章）

│ 专管员（章）│ 国库（银行）盖章

│

│联收务纸

│

│

│

****年**月**日

│

│∧款机绿

│

│

│

│

│回盖关油

│

│

│

│

│执章 墨

│

│

│

│

│∨后 ∨

└───────┴────────┴─────────────────┴─────────┘

┌───────┬────────┬─────────────────┬─────────┐

│ 缴款单位

│

税务机关

│

上列款项已核收记入收款单位

│

│第库盖机∧

│

│

（盖章）

│

帐户

│ 备注：

│五∧章关白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│

│联经后 纸

│

│

│

****年**月**日

│

│∧收送 紫

│

│

│

│

│报处基 油

│

│

│

│

│查∨层 墨

│

│

│

│

│∨收税 ∨

│

│

│

│

│国款务

└───────┴────────┴─────────────────┴─────────┘

┌───────┬────────┬───────────────────────────┐

│

│

│ 备注：

│第税业送∧

│ 缴款单位

│

税务机关 │

│六务自基白

│

│

├───────────────────────────┤联机填层纸

│

│

（盖章）│ 填票人：

****年**月**日

│∧关的税黑

│（盖章）

│

专管员（章）│

│存留由务油

│

│

│

│根存企机墨

│

│

│

│∨企业关∨

└───────┴────────┴───────────────────────────┘

“工商税收专用缴款书”式样说明：

１．本缴款书适用于工商税收各税。

２．本缴款书一税一票。税种名称印于缴款书左上方“预算科目款”：旁，以 资区别。（现所附式样以“产品税”为例）。

３．缴款书税源部分各栏，可根据不同税种分别设计，其他部分的项目、栏次 不得改变。

４．表头“××省税务局”，自治区、直辖市印制时相应修改。

２．税收专用缴款书（中央、地方固定比例分成专用）

××省税务局

税收专用缴款书（中央、地方固定比例）分成专用

字号 预算科目

款：增值税

隶属关系：

项：中央企业增值税

填发日期

年 月 日

经济性质：

┏━━━━┯━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓第

┃

│

财

政

部

│

│ 全 称 │

┃一

无┃ 收款单 ├──────────┤ 缴款 ├────┼─────────────────────────┨联退∧

银┃ 位全称 │ 财 政 厅（局）│

│ 帐 号 │

┃∧缴白

行┠────┼──────────┤ 单位 ├────┼─────────────────────────┨收款纸

收┃收款国库│

│

│开户银行│

┃据单黑 讫┠────┴──────────┴───┼────┴─────────────────────────┨∨位油

章┃税款所属时期

****年**月**日

│税款限缴日期

****年**月**日

┃国 墨 无┠───┬─┬──┬──┬───┬───┼───┬──────┬───────────────────┨库 ∨

效┃ 产品 │单│ 数 │销售│

│应 征 │扣 除 │ 预 算

│

入 库 税 款

┃∧

┃ 名称 │位│ 量 │收入│税率％│税 额 │税 额 │ 级 次

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┨经

┃

│ │

│

│

│

│

│

│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分┃收

┠───┼─┼──┼──┼───┼───┼───┼──────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨处

┃

│ │

│

│

│

│

│中央预算收入│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃∨

┃

│ │

│

│

│

│

│（７０％）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃收

┠───┼─┼──┼──┼───┼───┼───┼──────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨款

┃

│ │

│

│

│

│

│地方预算收入│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃盖 ┃

│ │

│

│

│

│

│（３０％）│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃章

┠───┴┬┴──┴──┴───┴───┴───┴──────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┨后

┃金额合计│人民币（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃

┠────┴┬───────┬────────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴┬┴─┴─┴─┨

┃缴款单位 │税 务 机 关 │上列款项已收妥并划转收款单位帐户

│备注：

┃

┃

│（盖 章）

│

国库（银行）盖章

│

┃

┃（盖章）│专管员

章

│

****年**月**日

│

┃

┗━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━┛

缴款单位地址：

电话：

逾期不缴按税法规定加收滞纳金

（１３．５公分×１７．５公分）

税收专用缴款书（中央、地方固定比例分成专用）二－－六联用途、颜色及下 端各栏式样：

┌────────┬──────┬────────────┬───────────┬───────┐

│

│

│

上列款项已从缴

│ 会计分录：

│备注：

│

│

缴款单位

│ 税务机关

│

款单位帐户支付并

│

付：＿＿＿＿＿＿

│

│ 第证开传∧

│

│（盖章）

│

划转收款单位帐户

│

收：＿＿＿＿＿＿

│

│ 二∨户票白 │

│

│

国库（银行）盖章

│ 转帐日期

│

│ 联缴银 纸

│

（盖章）

│专管员（章）│

年 月 日

│

年 月 日

│

│ ∧款行 蓝

│

│

│

│ 复核：

│

│ 付单作 油

│

│

│

│ 记帐：

│

│ 款位付 墨

│

│

│

│

│

│ 凭的出 ∨

└────────┴──────┴────────────┴───────────┴───────┘

┌───────┬───────┬────────────┬───────────┬───────┐

│ 缴款单位

│

税务机关 │

上列款项已收入

│ 会计分录

│

备注：

│ 第收收∧

│

│

（盖章）│

收款单位帐户

│ 收：＿＿＿＿

│

│ 三款入白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│ 付：＿＿＿＿

│

│ 联国传纸

│

│

│

年 月 日 │

复核：

│

│ ∧库票红

│

│

│

│

记帐：

│

│ 收作 油

│

│

│

│

│

│ 款中 墨

│

│

│

│

│

│ 凭央 ∨

│

│

│

│

│

│ 证预

└───────┴───────┴────────────┴───────────┴───────┘ ∨算

┌───────┬───────┬────────────┬───────────┬───────┐

│ 缴款单位

│

税务机关 │

上列款项已收入

│ 会计分录

│

备注：

│ 第收收∧

│

│

（盖章）│

收款单位帐户

│ 收：＿＿＿＿

│

│ 四款入白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│ 付：＿＿＿＿

│

│ 联国传纸

│

│

│

年 月 日 │

复核：

│

│ ∧库票红

│

│

│

│

记帐：

│

│ 收作 油

│

│

│

│

│

│ 款地 墨

│

│

│

│

│

│ 凭方 ∨

│

│

│

│

│

│ 证预

└───────┴───────┴────────────┴───────────┴───────┘ ∨算

┌───────┬────────┬─────────────────┬─────────┐

│ 缴款单位

│

税务机关

│

上列款项已核收记入收款单位

│

│第国退机∧

│

│

（盖章）

│

帐户

│ 备注：

│五库税关白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│

│联收务 纸

│

│

│

****年**月**日

│

│∧款机 绿 │

│

│

│

│回盖关 油

│

│

│

│

│执章

墨

│

│

│

│

│∨后

∨

│

│

│

│

│

└───────┴────────┴─────────────────┴─────────┘

┌───────┬────────┬─────────────────┬─────────┐

│ 缴款单位

│

税务机关

│

上列款项已核收记入收款单位

│

│第国收层∧

│

│

（盖章）

│

帐户

│ 备注：

│六库款税白

│（盖章）

│ 专管员（章）│

国库（银行）盖章

│

│联∧盖务纸

│

│

│

****年**月**日

│

│∧经章机黑

│

│

│

│

│报收后关油

│

│

│

│

│查处退存墨

│

│

│

│

│∨∨基查∨

│

│

│

│

│

└───────┴────────┴─────────────────┴─────────┘

税收专用缴款书（中央、地方固定比例分成专用）说明：

１．本专用缴款书只适用于实行中央预算与地方预算固定比例分成的中央石油 企业、中央电力企业、中央石化企业、中央有色金属企业产品税、增值税、营业税的缴 款。其他部门不使用。

２．本缴款书的计税情况各栏，分为产品税、增值税、营业税３种样式。

３．本缴款书“入库税额”栏的中央预算收入加地方预算收入金额，应等于金 额合计。

格式二：一般缴款书

一般缴款书（收据）

缴款书一式五联

１９

****年**月**日填制

字

号

┌──┬────────┬────┬──┬───────────┬────────────────┐

│ 收 │ 财 政 机 关 │

│ 缴 │

全

称

│

│

│ 款 ├────────┼────┤ 款 ├───────────┼────────────────┤第

│ 单 │ 预 算 级 次 │

│ 单 │

帐

号

│

│一

│ 位 ├────────┼────┤ 位 ├───────────┼────────────────┤联位∧

│

│ 收 款 国 库 │

│

│

开 户 银 行

│

│国或白

├──┴────────┴────┼──┼──┬────────┴────────────┬───┤库缴纸

┌ ─┤ 预算科目名称（填写全称）

│ 年 │ 月 │

金

额

│备注：│∧款黑

│ 缴├──────┬────┬────┤

│

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤

│经人油

│ 款│

款

│

项

│

目

│ 度 │ 份 │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│

│收 墨 │ 限├──────┼────┼────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│处 ∨

│ 期│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│∨

│ ├──────┼────┼────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│收

│ │

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│款

│ ├──────┴────┴────┴──┴──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│盖

│ │

合 计

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│章

│ ├──────────────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───┤后 │ 年│ 金额人民币（大写）

│退

│ │

│缴

│ ├─────────┬──────────────────────────────────────┤款

│ 月│

│ 上列款项已收妥并划转收款单位帐户

│单

│ │ 缴款单位公章

│

国库（银行）盖章

│

│ │

│复核员

记帐员

出纳员

│

│ 日│复核员

填制人 │

****年**月**日

│ └ ─┴─────────┴──────────────────────────────────────┘

（９．５公分×１７．５公分）

逾期不缴按规定加收滞纳金

一般缴款书第二－－五联用途、颜色及下端各栏式样：

┌─┬──────────┬──────────────────┬──────────────────┐第缴作∧

│ │

│

上列款项已从缴款单位帐户支付并

│ 会计分录

│二款付白

│ │

缴款单位公章

│

划转收款单位帐户

│ 收：＿＿

│联单出纸

│ │

│

│ 付：＿＿

│∧位传蓝

│ │

│

│ 转帐日期

│付的票油

│ │

（盖章银行印鉴）│

国库（银行）盖章

│

****年**月**日

│款开 墨

│ │ 复核员

填制人 │

****年**月**日 │ 复核员：

│凭户 ∨

│ │

│

│ 记帐员：

│证银

└─┴──────────┴──────────────────┴──────────────────┘∨行

┌─┬─────────────┬──────────────────┬───────────────┐第收∧

│ │ 缴款单位公章

│

上列款项已收入收款单位帐户

│

会计分录

│三款白

│ │

│

│

收：＿＿

│联国纸

│ │

│

│

付：＿＿

│∧库红

│ │

│

国库（银行）盖章

│

复核员：

│收作油

│ │

复核员

填制人

│

****年**月**日

│

记帐员：

│款收墨

│ │

│

│

│凭入∨

│ │

│

│

│证传

└─┴─────────────┴──────────────────┴───────────────┘∨票

┌──┬──────────────┬────────────────────────┐第国退∧

│

│

缴款单位公章

│

上列款项已记入收款单位帐户

│四库征白

│

│

│

│联收收纸

│

│

复核员

填制人

│

国库（银行）盖章

│∧款机绿

│

│

│

****年**月**日

│回盖关油

│

│

│

│执章 墨

│

│

│

│∨后 ∨

│

│

│

│

└──┴──────────────┴────────────────────────┘

┌──┬──────────────┬────────────────────────┐第国退收税∧

│

│

│

│五库财汇务白 │

│

缴款单位公章

│

上列款项已记入收款单位帐户

│联收政缴机纸

│

│

│

国库（银行）盖章

│∧款机的关紫

│

│

复核员

填制人

│

****年**月**日

│报盖关退∨油

│

│

│

│查章∧基 墨

│

│

│

│∨后自层 ∨

│

│

│

│

└──┴──────────────┴────────────────────────┘

格式二：“一般缴款书”式样说明

１．本“缴款书”适用于国营企业调节税类、国营企业上缴利润类、债务收入 类、专项收入类、其他收入类，以及税务机关自收汇缴等的预算缴款。

２．本“缴款书”的“预算级次”应当按照财政管理体制规定的收入划分范围 认真填列，“预算科目”中的“款”、“项”、“目”各栏必须按照国家预算收入 科目的具体规定填列齐全，不得省略，也不得以科目代号代替科目全称。

３．本“缴款书”应当按“款”填制，一个“款”填１份。

格式三：国营企业所得税专用缴款书

××省税务局

国营企业所得税专用缴款书

字

号

隶属关系：

预算科目款：

填发日期

****年**月**日

经济性质：

┌────┬───────────────┬────┬──────┬─────────────────┐第

│收入机关│

│ 缴款 │ 全

称 │

│一

├────┼───────────────┤

├──────┼─────────────────┤联退∧

│预算级次│

│ 单位 │ 帐

号

│

│∧缴白

├────┼───────────────┤

├──────┼─────────────────┤收款纸

无│收款国库│

│

│ 开户银行 │

│据单黑 银├────┴───────────────┴────┼──────┴─────────────────┤∨位油

行│税款所属时期

****年**月**日

│ 税款限缴日期

****年**月**日

│国 墨 收├─────┬─────┬───┬───┬─────┼────┬───────────────────┤库 ∨

讫│

│

│

│速 算│ 应 征

│ 已 缴 │

入

库

税

额

│∧

章│实现利润额│纳税所得额│税率％│

│

│

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤经

无│

│

│

│扣除数│所得税额 │所得税额│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│收 效├─────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤处

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │∨

├─────┼─────┼───┼───┼─────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤收

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │款

├─────┼─────┴───┴───┴─────┴────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤盖

│ 金额合计 │人民币

（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │章

├─────┼──────┬──────────────┬──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤后

│ 缴款单位 │ 税务机关 │上列款项已收妥并划转收款单位│备注：

│

│

│

│帐户

│

│

│（盖章）│（盖章）│

国库（银行）盖章

│

│

│

│专管员（章）│

****年**月**日 │

│

└─────┴──────┴──────────────┴──────────────────────┘

缴款单位址：

电话：

逾期不缴按税法规定加收滞纳金

（１３．５公分×１７．５公分）

国营企业所得税专用缴款书第二－－六联用途、颜色及下端各栏式样：

┌────────┬────────┬────────────────┬────────┬─────┐第缴付∧

│

│

│

上列款项已从缴款单

│ 会计分录

│

│二款出白

│

缴款单位

│

税务机关

│

位帐户支付并划转收

│ 收：＿＿

│备注：

│联单传纸

│

│

（盖章）

│

款单位帐户

│ 付：＿＿

│

│∧位票蓝

│

（盖章）

│ 专管员（章）│

│ 转帐日期

│

│付的 油

│

│

│

国库（银行）盖章

│

年 月 日 │

│款开 墨

│

│

│

│ 复核员：

│

│凭户 ∨

│

│

│

****年**月**日

│ 记帐员：

│

│证银

└────────┴────────┴────────────────┴────────┴─────┘∨行

┌────────┬────────┬────────────────┬────────┬──────┐第收∧

│

│

│

上列款项已收入收款

│

│

│三款白

│

缴款单位

│

税务机关

│

单位帐户

│ 会计分录

│ 备注：

│联国纸

│

│

（盖章）

│

│ 收：＿＿

│

│∧库红

│

（盖章）

│

专管员（章）│

国库（银行）盖章

│ 付：＿＿

│

│收作油

│

│

│

│ 复核员：

│

│款收墨

│

│

│

****年**月**日

│ 记帐员：

│

│凭入∨

│

│

│

│

│

│证传 └────────┴────────┴────────────────┴────────┴──────┘∨票

┌──────┬─────────┬──────────────────┬───────────┐第国退∧

│

│

│

上列款项已核收记入收款单位帐户 │

│四库税白

│ 缴款单位 │

税务机关

│

│ 备注：

│联收务纸

│

│

（盖章）

│

国库（银行）盖章

│

│∧款机绿

│

（盖章）│

专管员（章）

│

****年**月**日

│

│回盖关油

│

│

│

│

│执章 墨

│

│

│

│

│∨后 ∨

│

│

│

│

│

└──────┴─────────┴──────────────────┴───────────┘

┌──────┬─────────┬──────────────────┬─────────────┐第国收层∧

│

│

│

上列款项已核收记入收款单位帐户

│

│五库款税白

│ 缴款单位 │

税务机关

│

│ 备注：

│联∧盖务纸

│

│

（盖章）

│

国库（银行）盖章

│

│∧经章机紫

│（盖章）│

专管员（章）

│

****年**月**日

│

│报收后关油

│

│

│

│

│查处退 墨

│

│

│

│

│∨∨基 ∨

│

│

│

│

│

└──────┴─────────┴──────────────────┴─────────────┘

┌──────┬─────────┬──────────────────┬─────────────┐第联章∧

│

│

│

上列款项已核收记入收款单位帐户

│

│六∨后白

│ 缴款单位 │

税务机关

│

│ 备注：

│联国退纸

│

│

（盖章）

│

国库（银行）盖章

│

│∧库财黑

│（盖章）│

专管员（章）

│

****年**月**日

│

│回收政油

│

│

│

│

│执款机墨

│

│

│

│

│副盖关∨

│

│

│

│

│

└──────┴─────────┴──────────────────┴─────────────┘

说明：本联的印制、使用、传递，由省级财政、税务机关和国库协商办理，如财政机关不需要，可以不印此联。

格式四：外国企业所得税专用缴款书

中华人民共和国国家税务局外国企业所得税完税证

字

号 经济类型：

填发日期

****年**月**日

┌────┬──────┬─────┬──────┬──────────┬───┬────────────┐

│

│财政机关全称│

│纳税单位名称│

│地 址 │

│第 │ 收

款 ├──────┼─────┼──────┼──────────┼───┼────────────┤一

│

│ 预算级次 │

│扣款单位名称│

│地 址 │

│联∧ │

├──────┼─────┼──────┼──────────┼───┼────────────┤国白

│ 单 位 │ 收款国库 │

│ 开户银行 │

│帐 号│

│库纸

├────┼──────┼──┬──┼──┬───┴┬────┬────┴───┴────────────┤∧黑

│预算科目│税款所属时期│应纳│

│所得│ 扣 除 │ 减征或 │

纳

税 金 额

│经油

├─┬──┼───┬──┤税所│税率│税额│

│

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收墨

│款│ 项 │ 年度 │月份│得额│

│

│预缴税额│抵免税额│亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│处∨

├─┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤∨

│ │

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │收

├─┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤款

│ │

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │盖 ├─┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤章

│ │

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │后

├─┴──┴───┴──┴──┴──┴──┴────┴────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤退

│

税

款

合计

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │纳

├───┬──────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤税

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │单

├───┼──────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤位

│滞纳金│ 逾期 天，每天按税款合计加收５‰

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───┴──────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│总计金额：人民币（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├────────┬──────┬──────────────┴─┼─┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤

│

纳税单位

│（税务机关 │上列款项已收妥并划转收款单位帐户│备│

│

│（盖章）│

盖章）│（收款银行盖章）

│ │

│

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员 │

年 月 日 │注│

│

└────────┴──────┴────────────────┴─┴─────────────────┘

（１５公分×２１．５公分）

纳税限期

年 月

日

外国企业所得税完税证（代缴款书）第二－－五联用途、颜色及下端各栏式样： ┌────────┬────────┬────────────────┬────────┬───────┐第的票

│

│

│

上列款项请从纳税

│ 会计分录

│

│二开∧

│ 纳税单位

│（税务机关盖章）│

单位帐户支付并

│ 付出：＿＿

│ 备注：

│联户白

│（盖章）│

│

划转收款单位帐户

│

│

│ 银纸

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员

│

│ 转帐日期

│

│由行蓝

│

│

│（收款银行盖章）

│

年 月 日 │

│纳作油

│

│

│

│ 复核员：

│

│税付墨

│

│

│

****年**月**日

│ 记帐员：

│

│单出∨

└────────┴────────┴────────────────┴────────┴───────┘位传

纳税限期

****年**月**日

┌────────┬────────┬────────────────┬────────┬───────┐第国∧

│

│

│

上列款项请收入

│ 会计分录

│

│三库白

│ 纳税单位

│（税务机关盖章）│

收款单位帐户

│ 收入：＿＿

│ 备注：

│联作纸

│（盖章）│

│

│

│

│ 收红

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员

│

│ 复核员：

│

│由入油

│

│

│（收款银行盖章）

│ 记帐员：

│

│收传墨

│

│

│

│

│

│款票∨

│

│

│

****年**月**日

│

│

│

└────────┴────────┴────────────────┴────────┴───────┘

纳税限期

****年**月**日

┌───────┬─────────┬──────────────────┬─────────────┐第款关

│

│

│

上列款项已核收记入收款单位帐户

│

│四盖∧

│ 纳税单位

│（税务机关盖章）│

│ 备注：

│联章白

│（盖章)│

│

（收款银行盖章）

│

│ 后纸

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员

│

****年**月**日

│

│由交绿

│

│

│

│

│国税油

│

│

│

│

│库务墨

│

│

│

│

│收机∨

└───────┴─────────┴──────────────────┴─────────────┘

纳税限期

****年**月**日 ┌───────┬─────────┬──────────────────┬─────────────┐第∧章关

│

│

│

上列款项已核收记入收款单位帐户

│

│五经后∧

│ 纳税单位

│（税务机关盖章）│

│ 备注：

│联收交白

│（盖章）│

│

（收款银行盖章）

│

│ 处基纸

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员

│

****年**月**日

│

│由∨层紫

│

│

│

│

│国收税油

│

│

│

│

│库款务墨

│

│

│

│

│ 盖机∨

└───────┴─────────┴──────────────────┴─────────────┘

纳税限期

****年**月**日

格式五：中外合资经营企业所得税专用缴款书

中华人民共和国国家税务局

中外合资经营企业所得税完税证

经济类型：

填发日期

****年**月**日

字

号

┌────┬──────┬──────┬──────┬───────┬───┬──────────────┐

│

│财政机关全称│

│纳税单位名称│

│地 址 │

│第 │ 收

款 ├──────┼──────┼──────┼───────┼───┼──────────────┤一

│

│ 预算级次 │

│扣款单位名称│

│地 址 │

│联∧ │

├──────┼──────┼──────┼───────┼───┼──────────────┤国白

│ 单 位 │ 收款国库 │

│ 开户银行 │

│帐 号│

│库纸

├────┴┬─────┴─┬───┬┴─┬──┬───┬────┬┴───┴──────────────┤∧黑

│ 预算科目 │ 税款所属时期 │所得额│

│所得│扣 除 │ 减征或 │

纳 税 金 额

│经油

├──┬──┼───┬───┤或利润│税率│税额│预 缴 │

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收墨

│ 款 │ 项 │ 年度 │ 月份 │汇出额│

│

│税 额 │抵免税额│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│处∨

├──┼──┼───┼───┼───┼──┼──┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤∨

│

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │收

├──┼──┼───┼───┼───┼──┼──┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤款

│

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │盖

├──┼──┼───┼───┼───┼──┼──┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤章

│

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │后

├──┴──┴───┴───┴───┴──┴──┴───┴────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤退

│

税

款

合计

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │纳

├────┬───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤税

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │单

├────┼───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤位

│ 滞纳金 │ 逾期 天，每天按税款合计加收５‰

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├────┴───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│总计金额：人民币（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────┬────────┬─────────────┴─┴┬┴─┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤

│

纳税单位

│（税务机关盖章）│上列款项已收妥并划转收款单位帐户│ 备 │

│

│（盖章）│

│（收款银行盖章）

│

│

│

│ 或扣缴单位

│ 税务专管员

│

年 月 日 │ 注 │

│

└─────────┴────────┴────────────────┴──┴─────────────┘

（１５公分×２１．５公分）

纳税限期

****年**月**日

中外合资经营企业所得税完税证

（代缴款书）一式五联，其余四联的用途、颜色及下端各栏式样与“外国企业所得税 专用缴款书”同。

格式六：工商统一税专用缴款书

中华人民共和国国家税务局

工 商 统 一 税 完 税 证 经济类型：

填发日期

****年**月**日

字

号

┌────┬──────┬───────────┬───┬────┬───────────────┐

│

│财政机关全称│

│

│ 全 称 │

│第

│ 收 款 ├──────┼───────────┤纳 税├────┼───────────────┤一

│

│ 预算级次 │

│

│ 地 址 │

│联∧

│

├──────┼───────────┤

├────┼──────┬───┬────┤国白

│ 单 位 │ 收款国库 │

│单 位│开户银行│

│帐 号│

│库纸

├────┴─┬────┼──────┬────┼───┼────┼──────┴───┴────┤∧黑

│ 预 算 科 目│

│税款所属时期│

│

│

│

纳 税 金 额

│经油

├───┬──┤ 税 目 ├───┬──┤计税数量│收入额│ 税 率 ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收墨

│ 款 │ 项 │

│ 年度 │月份│

│

│

│十│万│千│百│十│元│角│分│处∨

├───┼──┼────┼───┼──┼────┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤∨

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │收

├───┼──┼────┼───┼──┼────┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤款

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │盖

├───┼──┼────┼───┼──┼────┼───┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤章

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │后

├───┴──┴────┴───┴──┴────┴───┴────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤退

│

税

款

合计

│ │ │ │ │ │ │ │ │纳

├────┬───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤税

│

│

│ │ │ │ │ │ │ │ │单

├────┼───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤位

│ 滞纳金 │ 逾期 天，每天按税款合计加收５‰

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├────┴───────────────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

│总计金额：人民币（大写）

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────┬────────┬────────────┴─┴─┼─┴─┼─┴─┴─┴─┤

│

│（税务机关盖章）│上列款项已收妥并划转收款单位帐户│ 备 │

│

│（纳税单位盖章）

│

│（收款银行盖章）

│

│

│

│

│ 税务专管员

│

年 月 日 │ 注 │

│

└──────────┴────────┴────────────────┴───┴───────┘

（１５公分×２１．５公分）

纳税限期

****年**月**日 工商统一税完税证（代缴款书）一式五联，其余四联的用途、颜色及下端各栏式样与“外国企业所得税专用缴款书”同。

格式七：个人所得税专用缴款书

中华人民共和国国家税务局

个 人 所 得 税 完 税 证

填发日期

****年**月**日

字第号

┌──┬──────┬───────┬───────┬─────┬───┬────────────────┐

│

│财政机关全称│

│ 纳税人姓名 │

│住 址 │

│第 │收款├──────┼───────┼──┬────┼─────┼───┼────────────────┤一

│

│ 预算级次 │

│扣款│ 全 称 │

│地 址 │

│联∧

│

├──────┼───────┤

├────┼─────┼───┼────────────────┤国白

│单位│ 收款国库 │

│单位│开户银行│

│帐 号 │

│库纸

├──┴──────┼───────┼──┴──┬─┴┬────┼───┴┬───────────────┤∧黑

│预

算

科

目 │ 税款所属时期 │

│

│

│减征或 │

纳 税 金 额

│经油

├────┬────┼───┬───┤ 所 得 额 │税率│所得税额│

├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤收墨

│ 款

│

项 │ 年度 │ 月份 │

│

│

│抵免税额│十│万│千│百│十│元│角│分│处∨

├────┼────┼───┼───┼─────┼──┼────┼────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤∨

│

│

│

│

│

│

│

│

│ │

第二篇：安全监理实施细

重庆市园博园巴渝园工程

安 全 监 理 实 施 细 则

重庆联盛建设项目管理有限公司

园博园项目监理部

一、安全监理的依据：

1.《建筑工程安全生产管理条例》； 2.已批准的《监理规划》； 3.施工组织设计。

二、安全监理的具体工作：

1.严格执行《建筑工程安全生产管理条例》，贯彻执行国家现行的安全生产的法律、法规，建设行政主管部门的安全生产的规章制度和建设工程强制性标准；

2.督促施工单位落实安全生产的组织保证体系，建立健全安全生产责任制； 3.督促施工单位对工人进行安全生产教育及分部分项工程的安全技术交底；

4.审核施工方案及安全技术措施；

5.检查并督促施工单位，按照建筑施工安全技术标准和规范要求，落实分部、分项工程或各工序的安全防护措施；

6.监督检查施工现场的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、卫生防疫等各项工作；

7.进行质量安全综合检查。发现违章冒险作业的要责令其停止作业，发现安全隐患的应要求施工单位整改，情况严重的，应责令停工整改并及时报告建设单位；

8.施工单位拒不整改或者不停止施工的，监理人员应及时向建设行政主管部门报告。

三、施工阶段安全监理的程序

1.审查施工单位的有关安全生产的文件： ⑴《营业执照》； ⑵《施工许可证》； ⑶《安全资质证书》； ⑷《建筑施工安全监督书》；

⑸ 安全生产管理机构的设置及安全专业人员的配备等； ⑹ 安全生产责任制及管理体系； ⑺ 安全生产规章制度；

⑻ 特种作业人员的上岗证及管理情况； ⑼ 各工种的安全生产操作规程；

⑽ 主要施工机械、设备的技术性能及安全条件。

2.审核施工单位的安全资质和证明文件（总包单位要统一管理分包单位的安全生产工作）；

3.审查施工单位的施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案： ⑴ 审核施工组织设计中安全技术措施的编写、审批： ① 安全技术措施应由施工企业工程技术人员编写；

② 安全技术措施应由施工企业技术、质量、安全、工会、设备等有关部门进行联合会审；

③ 安全技术措施应由具有法人资格的施工企业技术负责人批准； ④ 安全技术措施应由施工企业报建设单位审批认可；

⑤ 安全技术措施变更或修改时，应按原程序由原编制审批人员批准。⑵ 审核施工组织设计中安全技术措施或专项施工方案是否符合工程建设强制性标准： ① 土方工程：

A 地上障碍物的防护措施是否齐全完整； B 地下隐蔽物的保护措施是否齐全完整； C 相临建筑物的保护措施是否齐全完整； D 场区的排水防洪措施是否齐全完整；

E 土方开挖时的施工组织及施工机械的安全生产措施是否齐全完整； F 基坑的边坡的稳定支护措施和计算书是否齐全完整； G 基坑四周的安全防护措施是否齐全完整。② 脚手架：

A 脚手架设计方案（图）是否齐全完整可行； B 脚手架设计验算书是否正确齐全完整； C 脚手架施工方案及验收方案是否齐全完整； D 脚手架使用安全措施是否齐全完整； E 脚手架拆除方案是否齐全完整。③ 模板施工；

A 模板结构设计计算书的荷载取值是否符合工程实际，计算方法是否正确； B 模板设计应包过支撑系统自身及支撑模板的楼、地面承受能力的强度等； C 模板设计图包过结构构件大样及支撑系统体系，连接件等的设计是否安全合理，图纸是否齐全； D 模板设计中安全措施是否周全。④高处作业：

A 临边作业的防护措施是否齐全完整； B 洞口作业的防护措施是否齐全完整； C 悬空作业的安全防护措施是否齐全完整。⑤ 交叉作业：

A 交叉作业时的安全防护措施是否齐全完整； B 安全防护棚的设置是否满足安全要求； C 安全防护棚的搭设方案是否完整齐全。⑥ 临时用电：

A 电源的进线、总配电箱的装设位置和线路走向是否合理； B 负荷计算是否正确完整；

C 选择的导线截面和电气设备的类型规格是否正确； D 电气平面图、接线系统图是否正确完整； E 施工用电是否采用TN-S接零保护系统；

F 是否实行“一机一闸”制，是否满足分级分段漏电保护； G 照明用电措施是否满足安全要求。⑦安全文明管理：

检查现场挂牌制度、封闭管理制度、现场围挡措施、总平面布置、现场宿舍、生活设施、保健急救、垃圾污水、放火、宣传等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.审核安全管理体系和安全专业管理人员资格；

5.审核新工艺、新技术、新材料、新结构的使用安全技术方案及安全措施； 6.审核安全设施和施工机械、设备的安全控制措施； 施工单位应提供安全设施的产地、厂址以及出厂合格证书 7.严格依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理；

8.现场监督与检查，发现安全事故隐患时及时下达监理通知，要求施工单位整改或暂停施工：

① 日常现场跟踪监理，根据工程进展情况，监理人员对各工序安全情况进行跟踪监督、现场检查、验证施工人员是否按照安全技术防范措施和操作规程操作施工，发现安全隐患，及时下达监理通知，责令施工企业整改； ② 对主要结构、关键部位的安全状况，除日常跟踪检查外，视施工情况，必要时可做抽检和检测工作；

③ 每日将安全检查情况记录在《监理日记》；

④ 及时与建设行政主管部门进行沟通，汇报施工现场安全情况，必要时，以书面形式汇报，并作好汇报记录。

9.施工单位拒不整改或者不停止施工，及时向建设单位和建设行政主管部门报告。

四、如遇到下列情况，监理人员要直接下达暂停施工令，并及时向项目总监和建设单位汇报：

1.施工中出现安全异常，经提出后，施工单位未采取改进措施或改进措施不符合要求时；

2.对已发生的工程事故未进行有效处理而继续作业时； 3.安全措施未经自检而擅自使用时； 4.擅自变更设计图纸进行施工时； 5.使用没有合格证明的材料或擅自替换、变更工程材料时； 6.未经安全资质审查的分包单位的施工人员进入施工现场施工时； 7.出现安全事故时。

2010年12月1日

第三篇：金库管理制度

金库管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范金库建设和金库管理行为，加强风险内控，确保金库安全，保证资金和财产安全，根据《江苏省农村信用社金库管理办法》、《江苏省农村信用社银行出纳制度》以及相关规章制度，制定本办法。

第二条 本规定中的金库是指集中存放、保管本外币现金、有价单证、贵金属、代保管品、重要物品等的库房。

第三条 金库管理工作的主要任务是：

一、认真执行国家金融法规、政策和农村合作银行有关规章制度，保证出纳和证券业务的顺利开展。

二、保管现金、证券和办理现金、证券的出库、入库，确保安全完整。

三、办理辖属营业网点现金、证券尾箱寄存。

第二章 基本规定

第四条 金库管理的基本原则。

（一）本币外币，集中管理。

（二）款实存放，有序整齐。

（三）钱账分管，账实相符。

（四）日清日结，按时轧库。

（五）现金调拨，审批授权。

（六）序时记账（先入库后记账，先记账后出库），逐项登记。

（七）双人管库，双人调款，双人守库，双人押运。

（八）钥匙密码，平行交接。

（九）开关库门，三人同在。

（十）管库人员，持证上岗。

（十一）交接手续，责任明确。

（十二）定期检查，确保安全。

第五条 金库设金库主任。金库主任一般由分管现金工作的行长兼任。会计负责人根据分管行长的授权，负责管理金库日常工作。

第六条 金库实行双人管库制度。

按照有关规定严格考核，选配两名忠诚可靠、事业心和责任感强的同志担任管库员。

管库员连续在岗满三年必须进行轮岗。管库员必须实行强制休假制度。管库岗必须与其他不相容岗位分离。

第七条 管库员要严格遵守工作纪律，认真负责做好管库工作。第八条 两名管库员要有明确的分工。一名管库员负责出库现金及证券的初点、入库的复点，复核“库存现金登记簿”；一名管库员负责出库现金及证券的复点，入库的初点，办理现金、证券及尾箱出入库交接手续，记载“库存现金登记簿”。

第九条 管库员调动或因故请假，应按规定配臵管库员（或临时顶岗管库员），办理金库管理交接。交接时，由会计负责人监交，根据“库存现金登记簿”核点现金和证券，核对无误后，连同金库钥匙办理交接，登记“出纳交接登记簿”，监交人及交接人签章。未经清点现金、证券，办妥交接手续，原管库员不得离职，接任管库员不得上岗。临时顶岗人员只 能固定顶某一管库员的班，不能先后顶两名管库员的班。

第十条 管库员必须坚持“五同”规定，即两名管库员要同开库、同进库、同在库、同出库、同锁库。对库存现金、证券的安全，两名管库员负同等重要责任。严禁违反“五同”规定，一人进库存放或提出现金，严禁一人在库内清点票币或干其他工作。其他无关人员不得进入库内，确因工作需要必须入库的，要由主管行长签字批准，并登记“非管库人员出入库登记簿”，在管库员陪同下方可进入库内。“非管库人员出入库登记簿”应由守库员掌管。

第十一条 金库不得直接对外办理现金收付业务，一切现金收付都必须通过柜台，严格按收付款程序办理。所辖支行存、取现金，应按现金业务核算规定和手续办理。

第十二条 金库存放保管的物品：

一、盖有封包章的整捆主、辅币现金；

二、收款尾箱、付款尾箱、证券尾箱；

三、损伤券；

四、票样；

五、证券；

六、已没收假币（券）连同一联假币没收收据；

七、调款用的箱（袋），存放现金的货架、箱（柜），通风防潮用的吸湿器等器具，以及金库必须的其他物品和设施。

第十三条 金库内严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品，严禁存放各种空白凭证以及与库款无关的其他物品，严禁吸烟以及使用火炉、电炉、油炉等。

第十四条 金库保管的现金、证券、必须按照会计制度、出纳制度规定，设臵“库存现金登记簿”，并真实、准确、完整、及时记载。记载的事项必须经过相互复核。严禁白条抵库。严禁挪用库款。

第十五条 每日营业终了，金库保管的库存现金必须进行盘库清点。盘库清点库存必须由两名管库员按照库内实有的现金共同进行。盘库清点完毕要与会计部门对账碰库，对账碰库时，只准“钱碰账”，不能“账碰钱”，即管库员报数，会计部门核对。

第十六条 金库要保持干净整洁，库内保管的整捆现金、证券，应按种类、分类别上架依次摆放，摆放要整齐有序，并挂臵标签，注明种类、券别。标签注明的内容，要与实物以及登记簿记载完全一致。拆捆的零散现金、证券以及损伤券，必须放入金库里的柜（箱）内保管。

第三章 库房管理

第十七条 金库库房的结构、设施必须符合规定标准。

会计管理部门要建立金库管理档案，详细记载所辖金库的有关情况。第十八条 金库维修（包括库房、门锁、保险柜维修），应报会计（出纳）管理部门批准，维修必须实行空库作业。维修前，库存现金、证券要转移到安全可靠的地方，并由两名守库员共同守卫，确保安全。维修人员应经保卫部门审查，经审查合格后方可进入库房进行维修。维修时，由保卫部门派员监督，并做好维修现场记录。

第十九条 库房钥匙的使用与保管

一、金库库门（包括保险柜，下同）必须装备两把不同钥匙的银行专 用柜门锁，且至少有一把为组合锁。机械锁应配有正、副钥匙各一套。

二、正钥匙的使用与保管。金库库门两把正钥匙的领用，应由两名管库员在“出纳重要物品交接保管登记簿”上签收，并分别妥善掌管、使用。管库员不得将库房钥匙交他人代管、代开、代关，两名管库员分管的钥匙不得互借、互换、互用。开库工作期间，管库员应将钥匙随身携带。每天营业终了，两把正钥匙应放进守库室专用保险柜的小箱内分别保存。专用保险柜的两把正钥匙，应由两名管库员分别妥善掌管，随身携带，不得随意放臵或委托他人保管。

三、副钥匙的保管。金库库门的两把副钥匙以及上述“二”专用保险柜的两把副钥匙，应由管库员会同保卫、会计负责人和分管行长，在“金库、保险柜副钥匙（密码）保管登记簿”上登记后，当面共同装袋密封，加盖骑缝章，由出纳（会计）负责人妥善保管。

四、副钥匙的启用。密封保管的副钥匙，除正钥匙丢失、损坏的特殊情况外，平时不得启封动用。启封动用时，必须经分管行长批准，由管库员会同保卫、会计负责人共同启封。启封前，应先检验封包有无异常，无误后方可启封。启封后，要在“金库、保险柜副钥匙（密码）登记簿”上登记启封动用原因、时间等情况。

五、金库库门（或保险柜）转字密码暗锁的密码使用与保管同正、副钥匙。掌管密码的管库员不得将密码和开启方法告诉他人。在密码记录副本上，写好密码数字和所转圈数后，按副钥匙密封、保管规定，将密码记录装袋密封，加盖印章，由主管行长妥善保管，并登记“金库、保险柜副钥匙（密码）保管登记簿”，登记时只登记件数，不得将密码登记在登记 簿上。使用保管密码的人员如有变动，密码应随即更换，不得使用原密码。

六、金库库门正、副钥匙如有丢失、损坏或金库密码失密的，要立即报告，经分管行长批准同意后，将整套库门钥匙或密码更换。

第二十二条 开、关库要求

一、开、关库时，必须由两名管库员在场共同进行，严禁一人持两把不同库房钥匙开、关库。

二、开库前，要检查库门有无异常现象，如无异常，方可关闭报警装臵，接通库内照明电路，打开库门。

三、关库后，管库员要确定库门已关，开通报警装臵，关闭库内照明电路后方可离开。

四、开密码锁时，应禁止任何人旁观（包括不保管密码的另一管库员）。关库后，应随即将密码锁号码拨乱。

第二十三条 库房安全防范必须符合公安部门要求。

第四章 库款管理

第二十四条 金库现金库存量，由会计管理部门根据其现金周转三至五天的正常需要量核定限额。确有需要的可适当放宽。超过库存限额的，要及时缴存人民银行发行库。不足支付时，要及时到人民银行发行库提取。

第二十五条 向人民银行发行库提取现金，应根据用款计划，由管库员上报需提取的现金数额，主出纳据以填写“现金支票”，送会计管理部门审核，加盖预留人民银行印鉴，交提款人到人民银行发行库提取现金。提款时，提款人必须当场查看券别，验捆卡把，点清总数。

提回现金后交管库员。管库员要当场查看券别，验捆卡把，核对总数，无误后现金入库，“现金支票”存根联作传票附件，凭以登记“现金收入日记簿”。

第二十六条 库存现金超过核定的库存限额时，要及时缴存人民银行。缴存的现金必须经过整点与挑剔，粘贴封签。缴存时，由管库员上报缴存计划，根据缴存现金数额填制 “现金缴款单”各一式两联，经会计管理部门审核批准后交送款人。出库时，应将缴存的现金按券别验捆卡把，检查每捆现金印章是否齐全，封包标签标明的金额与实际数额是否相符，无误后一次装箱（袋），连同两联“现金交款单”一并交送款人。送款人凭以到人民银行办理缴款。缴款后，送款人应立即将“现金缴款单”回单联交管库员，管库员核对无误后签章，“现金缴款单”回单联作传票附件，凭以登记“现金付出日记簿”。

第二十七条 出库手续。办理现金出库时，应由主出纳填写“现金调拨单”，经会计部门审核签章后，交管库员办理现金出库。

审查无误后，两名管库员共同按现金调拨单所需现金券别、金额、验捆卡把，点清总数后，一次配足现金出库。

第二十八条 入库手续。办理现金入库时，管库员应根据“现金调拨单”，审查钱捆：

一、是否按规定封包，封包标签是否按规定盖有带日期的封包章和封包员、复核员名章；

二、封签现金数与捆内现金把数是否相符；

三、每把现金是否盖有出纳员名章。经审查无误，方可将现金入库。第二十九条 金库保管的现金必须坚持每天盘库结账。盘库清点库存现金时，必须由两名管库员按照库内实有现金共同进行。一名管库员根据当日现金出、入库票，结出当日应有库存现金各券别明细数，加计本库尾箱封签金额，结出本日库存合计，另一名管库员根据当日出纳柜台现金收入、付出日记簿，结出本日库存金额，两人结账数字相符后，据以登记“库存现金登记簿”，共同按照“库存现金登记簿”进行盘库和核查本库尾箱封签金额。盘库与核查无误后，管库员在“库存现金登记簿”上签章，送会计对账碰库。会计核对无误后签章确认。

盘库清点和结账如有误，应立即查明原因并及时报告会计负责人和主管行长。

第三十条 每天营业终了，入库时，管库员登记“尾箱出入库登记簿”，并由解款员和管库员共同验箱验封签章。管库员只清点尾箱个数，不清点箱内现金数，尾箱出库时，要登记“尾箱出入库登记簿”，并共同验箱验封签章。

第五章 查 库

第三十一条 要坚持查库制度。会计责人应经常不定期检查金库。主管行长每月要查一次，会计负责人每旬要查一次。会计管理部门每年至少要组织一次金库全面检查、一次突击检查，以确保金库安全。

第三十二条 查库时，查库人要亲自动手核点库存，不得监而不查，敷衍马虎。

第三十三条 分管行长和会计负责人查库，管库员必须始终陪同在场。夜间只查岗不查库。

上级会计管理部门查库，查库人应出示查库介绍信和查库人身份证，并在查库介绍信上签字。查库时，被查行分管行长、会计负责人和管库员应始终陪同在场，自觉接受检查，回答提出的问题。对上级部门无查库介绍信和查库人身份证的查库，应予以拒绝。对其他单位或本系统其他部门的查库，一律不予接待。保卫部门的安全保卫检查，一般不得进入库内检查。确需入库检查库内安全设施的，则要按照会计）理部门查库手续办理，并由被查行分管行长、保卫负责人、管库员始终陪同在场。检查时，只检查库内安全设施，不得清点现金、证券等库存实物。

当地公安部门对金库及守卫的安全保卫检查，必须出示公安部门的安全检查介绍信和本人证件，被查行要向检查单位核实，并由分管主任及保卫人员陪同检查，但禁止进入库内检查。对公安部门的夜间金库安全检查，一律不予接待。

第三十四条 查库时，应认真检查下列内容：

一、库存现金是否建立账簿，是否坚持每天记载；

二、清点库存现金、证券等实物，账实是否相符，有无白条抵库或挪用库款情况；

三、人民币票样、证券票样是否入柜保管，是否做到账实相符；

四、整捆库存现金、证券是否按规定分类整齐摆放，拆捆、拆把的零散现金、证券是否入柜保管，有无发生鼠咬、虫蛀、霉烂等事故，库房是否整洁，有无存放私人物品或其他物品现象；

五、现金、证券出入库是否按规定办理出入库手续，出入库票是否有 出纳（会计）部门专人签章，是否专夹保管并按月装订；

六、寄库保管的尾箱以及残损券箱是否加双锁加封；

七、库房防火、防盗、防水、防潮以及联防治安等安全措施落实情况；

八、金库正副钥匙、密码的使用以及管理是否符合规定，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况；

九、双人管库、双人守库的执行情况；

十、库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件；

十一、查库是否在“查库登记簿”上详细登记，记载的问题是否进行了整改。

第三十五条 每次查库结束，查库人均应将查库情况和问题在“查库登记簿”上详细记载，由查库人和管库员共同签章。

对查库中发现的重大问题，应立即查明原因，分别性质，严肃处理，并及时报告上级管辖部门。对库房安全设施不健全和违反规章制度的问题，要限期整改，并按期验收。

第六章 奖 惩

第三十六条 金库管理工作应定期进行考核。对严格执行规章制度，长期安全无差错事故，库房管理好的管库员，应给予表彰和奖励；对有章不循，违章操作，工作严重不负责任，玩忽职守，造成重大差错事故，使资金受到损失的管库员，要根据事实和情节，追究经济、行政和法律责任。

第七章 附 则

第三十七条 本制度由江苏省农村合作银行负责修改和解释。第三十八条 本制度自印发之日起执行。

第四篇：国有企业公文处理实施细

公文处理实施细则

第一章

总

则

第一条 为了适应日常办公需要，推进机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，制定本条例。

第二条 机关的公文是本单位在行使管理职能过程中形成的具有法定效力、规范体式的公务文书，是传达贯彻党、国家、自治区、电力公司的方针、政策，发布规章和工作措施，请示和答复问题，指导布置和商洽工作，报告情况，交流经验的重要工具。

第三条 公文处理工作是指公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。

第四条 公文处理工作应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。

第五条 本单位各部门应当高度重视公文处理工作，加强组织领导，强化队伍建设，专人负责，不断提高公文处理效率和质量。

第六条 行政办主管本机关的公文处理工作，并对各部门的公文处理工作进行业务指导和督促检查。

第二章

公文种类

第七条 公文种类主要有：

（一）决定

也适用于对重要问题提出见解和处理方法。

（十）纪要

记载和传达会议情况和议定事项。

第三章

公文格式

第八条 公文一般由份号、密级和保密期限、紧急程度、发文机关标志、发文字号、签发人、标题、主送机关、正文、附件说明、发文机关署名、成文日期、印章、附注、附件、抄送机关、印发机关和印发日期、页码等组成。

（一）份号。公文印制份数的顺序号。涉密公文应当标注份号。

（二）密级和保密期限。公文的秘密等级和保密的期限。涉密公文应当根据涉密程度分别标注“绝密”“机密”“秘密”和保密期限。

（三）紧急程度。公文送达和办理的时限要求。根据紧急程度，紧急公文应当分别标注“特急”“加急”。

（四）发文机关标志。由发文机关全称或者规范化简称加 “文件”二字组成，也可以使用发文机关全称或者规范化简称。联合行文时，发文机关标志可以并用联合发文机关名称，也可以单独用主办机关名称。

（五）发文字号。由发文机关代字、年份、发文顺序号组成。联合行文时，使用主办机关的发文字号。

（六）签发人。上行文应当标注签发人姓名。

第四章

行文规则

第十二条 行文应当确有必要，讲求实效，注重针对性和可操作性。

第十三条 行文关系应根据隶属关系和职权范围确定，一般不能越级行文，确因特殊情况必须越级行文时，应同时抄送越过的上级机关；向下级单位的重要行文，应抄送其直接上级机关。

第十四条 行文规则

(一)本企业可以对所属部门部署工作，可以向上级领导和主管部门请示、报告工作，可以同政府各委、办、局相互行文，也可以根据政府的授权和有关规定，答复有关政府机构提出的业务问题，但无权对其下命令、作指示。

(二)管理部门在主管业务范围内，可以本部门名义向所属各部门行文，由行政办统一印制文头，由各部门负责人签发，各部门文书负责编号，编号为“XX„20XX‟X号”，加盖部门印章,行政办不负责核稿。此类公文只能对局属单位行文，不能对局外部行文。各部门之间不互相行文。多个部门联合发文，发文字号取主办部门发文字号。

(三)上行文原则上主送一个上级机关，根据需要同时抄送相关上级机关和同级机关，不抄送下级机关。对可行性研究报告、初步设计审查意见等业务性较强的公文，在报请上级审批的同时，可抄送下级机关及有关单位。

(四)各部门向上级主管部门请示、报告重大事项，应当经本

者盖章，并注明签收时间。行政收文由行政办文书签收；机要件、党委收文由党委工作处文书签收。代表本企业参加会议带回的重要文件和各部门收到给本企业的公文，应对口交行政办、党委文书处理。

(三)登记。对公文的主要信息和办理情况应当详细记载，电子公文在办公自动化系统中填写收文登记簿。

(四)拟办。文书部门对收到的公文应当进行初审，并根据公文内容提出拟办意见。初审的重点是：是否应当由本机关办理，是否符合行文规则，文种、格式是否符合要求，涉及其他地区或者部门职权范围内的事项是否已经协商、会签，是否符合公文起草的其他要求。经初审不符合规定的公文，应当及时退回来文单位并说明理由。

(四)批办。由文书依据拟办意见报本机关负责人批示。行政办文书呈送局领导、各部门传阅的文件，在传阅时不得积压、不得横传。

(五)承办。阅知性公文应当根据公文内容、要求和工作需要确定范围后分送。批办性公文应当根据批办意见转有关部门办理；需要两个以上部门办理的，应当明确主办部门，主办部门应主动承办，会办部门应协同配合。紧急公文应当明确办理时限。承办部门对交办的公文应当及时办理，有明确办理时限要求的应当在规定时限内办理完毕。

(六)催办。及时了解掌握公文的办理进展情况，督促承办部

第五篇：关于关于黑龙江省实施《婚姻登记办法》细

黑龙江省实施《婚姻登记办法》细则

(黑龙江省民政厅 1987年8月12日)

第一章 总则

第一条 为保护婚姻当事人的合法权益，根据《中华人民共和国婚姻法》和《婚姻登记办法》，结合本省实际情况，制定本细则。

第二条 婚姻登记包括结婚登记、离婚登记和复婚登记。男女双方自愿结婚、离婚或复婚，应依照《婚姻登记办法》和本细则进行登记。

依法履行登记的婚姻当事人的合法权益受法律保护。

第三条 各机关、社会团体、部队、企事业单位和村(居)民委员会对合法申请婚姻登记的当事人，应如实出具《婚姻状况证明》，并有责任向婚姻登记机关提供情况，协助做好婚姻登记工作。

第四条 县级以上人民政府的民政部门是婚姻登记工作的主管机关。

第二章 婚姻登记机关

第五条 办理婚姻登记的机关，在农村是乡、镇人民政府，在城市是街道办事处或区人民政府、不设区的市人民政府，距离婚姻登记机关路程较远，交通不便，人口较多的农场、林场，由省民政厅批准设立代办机构，业务工作受当地县级人民政府民政部门领导。

第六条 婚姻登记机关的登记员由民政助理员或专职民政部担任;代办机构的登记员由所在单位指定专人担任。婚姻登记机关的登记员应经县级以上民政部门进行业务培训，经考核合格，取得《婚姻登记员证书》后，方可从事婚姻登记工作。

第七条 办理婚姻登记使用的各种证件，均由省民政厅按照民政部规定的式样统一印制(哈尔滨除外)，由县、市辖区或不设区的市人民政府加盖印章后方可使用。婚姻登记机关使用的婚姻登记专用章(钢印)，由省民政厅统一刻制。

第八条 婚姻登记机关颁发《结婚证》、《离婚证》或出具《夫妻关系证明书》、《解除夫妻关系证明书》时，收取工本费。工本费由市、县民政部门统一管理，专款专用。

第三章 结婚登记

第九条 申请结婚登记的男女双方当事人，应亲自到一方户口所在地的婚姻登记机关申请结婚登记，并应持下列证件：

一、本人居民身份证或户籍证明;

二、所在单位或村(居)民委员会出具的《婚姻状况证明》;

三、男女双方免冠半身二寸合影照片三张;

四、离过婚的申请结婚登记，还应持离婚证件，婚姻登记机关在发给《结婚证》的同时，收回离婚证件。

第十条 申请结婚登记的男女双方当事人，对婚姻登记机关必须了解的情况，应如实提供。婚姻登记机关经审查了解，对符合《婚姻法》和《婚姻登记办法》规定的，应准予登记，发给《结婚证》。

第十一条 申请结婚登记的当事人，因受单位或他人干涉，取不到所需证件时，婚姻登记机关应查明情况，对符合婚姻法的，写出调查材料，报主管民政部门批准，发给《结婚证》，并将调查情况在《结婚申请书》的“提供证件情况”栏内注明。

第十二条 申请结婚登记的男女双方或一方有下列情况之一者禁止结婚，不予登记：

一、未到法定结婚年龄的;

二、非自愿的;

三、已有配偶的;

四、属于直系血亲或三代以内旁系血亲的;

五、患麻疯病或性病未治愈的。

第四章 离婚、复婚登记

第十三条 男女双方自愿离婚，并对子女抚养和财产处理达成协议的，应双方亲自到一方户口所在地的婚姻登记机关申请离婚登记。申请时，应持居民身份证或户籍证明和《结婚证》。婚姻登记机关查明情况后，应准予离婚，发给《离婚证》，收回《结婚证》。

男女双方或一方要求离婚但对子女抚养和财产处理未达成协议的，或没有办理结婚登记而同居的要求离婚，婚姻登记机关不予受理。

第十四条 男女双方领得《结婚证》后未同居要求撤销结婚登记的，按离婚程序办理。

第十五条 离婚后，男女双方自愿恢复夫妻关系的，双方应亲自到一方户口所在地的婚姻登记机关申请复婚登记。婚姻登记机关按照结婚登记程序办理，发给《结婚证》，收回《离婚证》。

第五章 现役军人的婚姻登记

第十六条 军队干部、超期服役战士和志愿兵申请结婚登记，应持所在单位的团级以上政治机关出具的《婚姻状况证明》，男女双方亲自到一方所在地的婚姻登记机关办理结婚登记。超期服役战士和自愿兵，在探亲期间申请结婚登记的，如来不及到原部队开具证明时，也可持当地县(市)、市辖区人民武装部出具的证明，男女双方亲自到当地婚姻登记机关办理结婚登记。离过婚的申请结婚时，还应持《离婚证》。

第十七条 现役军人申请离婚登记，应持所在单位的团级以上政治机关出具的证明，男女双方共同到当地婚姻登记机关申请离婚登记。

第六章 涉外婚姻登记

第十八条 外国人、华侨、港澳同胞同本省公民的婚姻登记，由各市、县民政部门介绍到省人民政府指定的涉外婚姻登记机关，按照《中国公民同外国人办理婚姻登记的几项规定》、《华侨同国内公民、港澳同胞同内地公民之间办理婚姻登记的几项规定》办理。

第十九条 本省涉外婚姻登记机关设在哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、牡丹江、伊春、绥化、北安市的民政部门，其他婚姻登记机关不准办理涉外婚姻登记。

第七章 婚姻登记档案

第二十条 县、市辖区、不设区的市民政部门设立婚姻档案室，应有专人负责保管婚姻档案和出具婚姻关系证明材料。

第二十一条 《结婚证》、《离婚证》丢失不予补发，可办理《夫妻关系证明书》和《解除夫妻关系证明书》。《夫妻关系证明书》、《解除夫妻关系证明书》与《结婚证》、《离婚证》具有同等法律效力。婚姻登记机关根据婚姻登记档案可向需要了解情况的公安、司法等机关出具婚姻当事人依法登记的婚姻证明。

第八章 处罚

第二十二条 婚姻登记机关发现婚姻当事人有违反婚姻法的行为，或在登记时弄虚作假，骗取婚姻证书(结婚证书、离婚证书、复婚证书)的，应宣布该项婚姻无效，收回婚姻证书;拒不交回婚姻证书的，由婚姻登记机关向婚姻当事人所在单位和居住地公安派出所发出缴销婚姻登记的书面通知，责令交回婚姻证书，并对当事人给予批评教育。触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条 婚姻登记员在办理婚姻登记时，徇私舞弊，收受贿赂，涂改户口及有关证件的，应视情节轻重给予批评教育或行政处分;触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。

对于当地领导批准的违法婚姻登记，婚姻登记员有权拒绝。对该领导应追究责任。

第二十四条 婚姻登记员出具假证，私自销毁，涂改档案材料的，应调离该工作岗位，并给予行政处分。

第二十五条 对不登记而同居的非法婚姻，处以二百元至五百元罚款并动员其分居，待符合婚姻条件时，再办理登记手续。

罚款一律上缴当地财政。

第九章 附则

第二十六条 本细则由省民政厅负责解释。

第二十七条 本细则从发布之日起施行。本省过去有关规定与本细则相抵触的，执行本细则。

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