国务院国有资产监督管理委员会关于做好2003年度中央企业财务决算

第一篇：国务院国有资产监督管理委员会关于做好2003年度中央企业财务决算

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会 【发布文号】国资评价[2003]104号 【发布日期】2003-10-31 【生效日期】2003-10-31 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国法院网

国务院国有资产监督管理委员会

关于做好2003年度中央企业财务决算工作的通知

(国资评价[2003]104号)

各中央企业：

为认真做好2003年度中央监管企业（以下简称企业）财务决算工作，全面、客观地反映企业年度财务状况和经营业绩，促进提高企业财务决算信息质量，现将有关事项通知如下：

一、年度财务决算是企业年度会计期间资产质量、财务效益、资本保值增值等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握企业运营状况的重要手段，也是考核企业经营业绩、评价企业经营绩效的基本依据。各企业要高度重视年度财务决算工作，加强对所属子企业财务决算编制的督促落实工作，做到“早组织、早准备、早布置、早落实”，确保按时保质完成2003年度财务决算编制工作任务。

二、在2003年度财务决算编制工作中，各企业要严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以经营年度内发生的全部经济交易事项的会计帐簿为基本依据，认真组织企业总部及所属子企业财务决算编制和报表合并工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

三、在2003年度财务决算编制工作中，各企业要严格成本费用管理，按照国家规定的成本开支范围、费用开支标准以及递延资产分期摊销年限，规范提留。要注意严格控制企业人工成本。各企业要在2003年度财务决算编制工作中，结合企业清产核资工作，认真清理以前年度的潜亏挂账，如实反映历史遗留问题，经审批后合理消化和处理，并认真总结经验和查找原因。企业在2003年度财务决算编制中严禁出现新的潜亏挂账，健全企业财务管理制度，堵塞管理漏洞。

四、在2003年度企业财务决算工作中，各企业要认真遵循会计完整性原则，做到财务决算编制范围齐全，财务数据准确，全面、完整地反映企业年度财务状况和经营成果。

（一）年度财务决算要以经营年度内发生的全部经营业务事项的会计账簿为基础进行编制，全面、完整地反映企业各项经营业务的收入、成本和现金流入（出）等状况，不得漏报、不得留有账外账和私设“小金库”。

（二）按照国家规定的年度财务决算编制范围，将所有境内外各级子企业（含全资、控股）、分支机构纳入年度财务决算编制范围，以全面反映企业的财务状况。

（三）企业所属境外企业原则上应按统一的年度财务决算表式填报，因情况特殊暂不能按统一的年度财务决算表式填报的可填报境外表式，但必须纳入企业财务决算合并范围。

（四）企业所属经营性事业单位，应按规定要求执行统一的企业会计制度，尚未执行企业会计制度的所属事业单位，应将资产和财务数据并入企业财务决算报表中，以完整反映企业的经营成果。

（五）企业所属基建工程项目要与企业财务并账，尚未并账的应将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业年度财务决算报表中，以完整反映企业的资产状况。

五、为确保2003年度财务决算的真实性，企业及所属子企业编制年度财务决算工作中要认真遵循会计真实性、准确性原则，按照国家有关财务会计制度规定和会计核算工作要求，正确采用统一的会计政策和会计估计，不得随意变更会计政策、滥用会计估计。

（一）企业年度财务决算要以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，并根据真实的交易、事项会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量。

（二）企业要按照国家有关固定资产折旧政策，对本企业采取的固定资产折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率等进行认真核对和清理，未经批准，各企业不得擅自变更固定资产折旧政策。

（三）企业应按照会计核算规定要求，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成企业经营成果不实。

（四）企业不得利用会计政策和会计估计变更，以及各项减值准备的计提、转回等手段，人为掩饰企业真实经营状况。对于企业计提损失转回情况、原因，需在年度财务决算中予以说明。

企业会计政策和会计估计的确定和变更等事项，应按国家有关规定报国资委备案。

六、在2003年度财务决算编制工作中，各企业要认真遵循会计稳健性和可比性原则，分类制定各项资产减值准备计提的标准和方法，合理预算各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，如实、客观地反映企业实际发生的资产损失；企业年度财务决算的编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如实反映年度间企业财务状况、经营成果的变动情况。

七、各企业要严格按照财政部《合并会计报表暂行规定》（财会计[1995]11号）和国资委有关合并财务决算编制工作要求，认真做好合并财务决算报表编制工作，并按照规定的合并范围、合并口径和合并方法，如实编制财务决算合并报表。企业2003年度财务决算合并范围因特殊情形发生变动需进行调整的，应于年度结账日之前将调整的企业名单、变动原因、相关材料，以及由此对合并财务决算报表带来的影响等情况，报国资委备案。

八、各企业应当进一步完善年度财务决算注册会计师审计工作制度，注册会计师的审计报告作为企业年度财务决算报告的必备要件，须与企业年度财务决算报告一并报国资委。

（一）企业应按照“公开、公平、公正”的原则，采取公开招标或其他合理方式委托会计师事务所进行年度财务决算审计。

（二）按照“统一委托、统一标准、统一组织”的工作原则，企业对公司总部及所属子企业的年度财务决算审计工作实施统一管理，并将所委托会计师事务所资质证明材料，于当年12月31日前报国资委备案。

（三）企业应根据会计师事务所及注册会计师提出的审计意见进行财务决算调整；企业对审计意见存有异议且未进行财务决算调整的，应当在上报年度财务决算时，向国资委提交说明材料。

（四）按照国家有关规定，企业年度财务决算尚不需经会计师事务所及注册会计师审计的企业，应当按照要求进一步完善内审制度，确保本企业年度财务决算的真实性和完整性。

九、在2003年度中央企业财务决算编制和审核工作中，各企业应当严格按照国家相关制度和规定，强化各项财务数据质量控制，提高各类报表和数据的编制质量，杜绝弄虚作假、故意调节企业经营成果的行为，避免财务决算报表数据失真。

（一）不得以调整财务决算合并范围、采用成本法核算控股子企业或重大长期投资项目，以及合并报表账项抵消不充分方式调节企业经营成果。

（二）不得少转或不转主营业务成本，避免在有关会计科目中存在成本费用挂账现象的发生。

（三）不允许不摊或少摊费用、多计或少计利息，以及在建工程完工后不及时结转固定资产，不计提折旧。

（四）不得以随意变更所采用的会计政策和会计估计，不体现高风险投资损失以及通过调整期初项目等手段调节企业经营成果。

十、年度财务决算编制管理工作是企业财务监管工作的一项重要内容，国资委将依法对企业年度财务决算的编制工作、审计质量进行监督，并组织对企业财务决算的真实性、完整性进行核查。在2003年度财务决算工作基础上，各企业要认真总结经验，积极研究探索，强化对所属子企业的财务监管，逐步形成科学、完善的企业财务决算编制管理工作机制。

国务院国有资产监督管理委员会

二○○三年十月三十一日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于加强中央企业财务决算审

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会办公厅 【发布文号】国资厅发评价[2005]43号 【发布日期】2005-10-07 【生效日期】2005-10-07 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】国务院国有资产监督管理委员会

国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于加强中央企业财务决算审计工作的通知

(国资厅发评价[2005]43号)

各中央企业：

为加强中央企业财务监督，规范企业财务决算审计工作，促进企业会计信息质量的提高，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）和《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等有关规定，现就进一步做好中央企业财务决算审计工作有关事项通知如下：

一、进一步加强财务决算审计管理工作

财务决算审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量真实性、合法性的综合检验，也是出资人考核企业经营业绩、评价企业财务状况和资产质量的重要依据。认真做好企业财务决算审计管理工作，有助于检验企业会计核算的规范性、内部控制的有效性，及时发现企业财务管理的薄弱环节，并采取有效措施加强和改进企业财务管理；有助于及时发现企业经营管理中存在的问题，堵塞管理漏洞，提高经营决策与管理水平。各中央企业要高度重视财务决算审计管理工作，切实加强组织领导，层层落实责任，确保财务决算审计工作质量，提高财务管理工作水平。

二、严格财务决算审计范围与内容

各中央企业要严格遵循有关财务决算审计范围与内容的规定：一是除涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业，经国资委核准可由企业内部审计机构审计外，企业财务决算必须由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计；二是承担中央企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师应按规定对企业财务决算报告中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益变动表等重要报表数据和报表附注进行审计，恰当发表审计意见；对财务决算报告中其他报表及指标数据应按有关要求进行复核并作专项说明，其中对财务决算报告信息质量有重大影响的财务会计事项可发表审计意见。

三、统一规范会计师事务所选聘工作

各中央企业要严格按照财务决算审计工作的统一要求，规范会计师事务所的选聘工作。承担中央企业财务决算审计业务的会计师事务所资质条件必须与企业规模相适应。具体应符合以下要求：

（一）会计师事务所注册会计师人数要求。承担中央企业财务决算审计业务的会计师事务所注册会计师人数最低不得少于40名，其中：企业资产总额在50-500亿元的，主审会计师事务所注册会计师人数不得少于60名；企业资产总额在500-1,000亿元的，主审会计师事务所注册会计师人数不得少于80名；企业资产总额在1,000亿元以上的，主审会计师事务所注册会计师人数不得少于100名。

（二）会计师事务所执业资信条件。会计师事务所存在下列情况之一的不得承担中央企业财务决算审计业务：一是近3年内因违法违规行为被国家相关主管部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分或全部业务、吊销有关执业许可证和撤销会计师事务所等行政处罚；二是近3年内因审计质量等问题被国家相关主管部门给予警告或通报批评两次（含）以上；三是近3年内在承担中央企业有关审计业务中出现重大审计质量问题被国资委警示两次（含）以上；四是国资委根据会计师事务所执业质量明确不适合承担中央企业财务决算审计工作。

（三）会计师事务所数量要求。为保证企业财务决算审计工作的顺利进行，减少信息沟通障碍，提高审计工作质量，企业合并资产总额在100亿元以下的，其全部境内子企业（包括实体在境内的境外上市公司，下同）原则上只能由1家会计师事务所独立审计；企业合并资产总额在100亿元以上、子企业户数在50户以上且地域分布较广的，其全部境内子企业最多可由不超过5家会计师事务所进行联合审计。对于多家会计师事务所联合审计的，主审会计师事务所承担的审计业务量一般不低于50%，且企业总部报表和合并报表必须由主审会计师事务所审计。

（四）会计师事务所审计年限要求。根据《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[2004]173号）的规定，中央企业委托会计师事务所连续承担财务决算审计业务应不少于2年，同一会计师事务所连续承担企业财务决算审计业务不应超过5年。连续承担企业财务决算审计业务的起始年限从会计师事务所实际承担企业财务决算审计业务的当年开始计算。各中央企业要严格执行上述要求，对连续承担企业财务决算审计业务已超过5年的会计师事务所必须进行更换。

（五）会计师事务所变更要求。各中央企业应严格按照“统一组织、统一标准、统一管理”原则和财务决算审计工作的统一要求，做好会计师事务所的选聘工作。需要变更会计师事务所的，应由企业总部按照国资委有关委托会计师事务所的规定，采用招标等方式确定。凡上纳入国资委统一委托审计范围的企业，如需变更会计师事务所，应向国资委报告变更原因，经国资委核准同意后，按规定采用招标等方式选聘。

四、切实加强财务决算审计组织工作

各中央企业应认真加强财务决算审计的组织管理工作：一是指定专门机构和人员负责协调工作，明确分工，落实责任；二是积极做好企业内部相关业务部门、所属各级子企业的协调配合工作；三是根据审计工作需要，及时提供审计所需相关材料，为会计师事务所及注册会计师履行必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据提供必要的条件；四是做好与会计师事务所及注册会计师的沟通协调工作，但不得干预会计师事务所及注册会计师的审计活动，确保审计工作独立、客观、公正。

五、认真做好财务决算内部审计工作

各中央企业应当建立完善的内部审计制度，对企业所属涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业财务决算进行内部审计，并出具内部审计报告。企业财务决算的内部审计工作应当符合有关规定：一是在财务决算审计备案中应对所属子企业财务决算采用内部审计方式的原因、涉及的户数及采用内部审计方式的全部子企业名单进行说明；二是企业内部审计机构应当严格按照财务决算审计工作相关要求实施审计，切实履行审计程序，恰当发表审计意见；三是企业内部审计机构应当严格按照规定的格式和内容出具内部审计报告，并承担相应的审计责任。

六、逐步规范上市公司财务决算审计

各中央企业应加强对所属上市公司（包括实体在境内的境外上市公司，下同）财务决算审计工作的管理：一是合理安排上市公司财务决算审计工作计划，不得因为上市公司财务决算公告时间滞后而影响企业集团财务决算工作的整体进度；二是对企业与所属上市公司之间的投资、往来和关联交易等事项进行认真清理，并做好合并报表的抵销工作，确保审计结果的真实、完整；三是企业所属上市公司审计报告信息披露的格式和内容必须满足财务决算工作的统一要求。

七、切实提高财务决算审计工作质量

各中央企业要加强财务决算审计质量管理，努力提高审计工作质量：一是按照财务决算审计工作的统一要求，在审计业务约定书中明确相关内容和要求，确保审计报告信息披露的内容和格式符合财务决算工作统一要求；二是建立重大问题报告制度，对于在财务决算审计中发现的重大问题要及时报告国资委；三是企业及各级子企业应当根据会计师事务所及注册会计师提出的审计意见对财务决算进行调整，对审计意见或审计结论存有异议未进行财务决算调整的，应当在财务决算报告中说明，存在较大分歧的，应当向国资委提交专项报告予以说明；四是对所属企业财务决算审计质量严格把关，并对审计质量进行评估，对审计质量存在严重问题、审计结果达不到要求的会计师事务所应及时向国资委报告。

八、有效运用财务决算审计工作结果

各中央企业应当提高财务决算审计结果的运用效率：一是对审计报告中的保留意见事项、无法表示意见事项和否定意见事项逐项进行核实，在财务决算报告中说明或提交专项报告予以说明，对需要调整账务的应及时调整有关账务；二是对企业财务决算审计报告和管理建议书中所反映的其他财务管理和经营管理问题，应当认真研究，切实整改，努力提高财务管理和经营管理水平；三是对上财务决算批复中提及的问题进行认真研究、落实整改，并在财务决算报告中将落实整改情况向国资委报告；四是国资委将在企业财务决算审计结束后组织审计质量审核和评估，并将审核和评估结果及时通报企业，各中央企业应认真对照，积极整改。

九、认真做好财务决算审计备案工作

各中央企业应提早安排2005财务决算审计相关工作，并按照财务决算审计的统一要求完成备案工作。各中央企业应于2005年11月30日之前以正式文件向国资委报送中央企业2005财务决算审计备案报告（具体要求另行通知），并将会计师事务所相关资质证明材料和审计业务约定书一并报国资委备案。企业本变更会计师事务所的，应当在备案报告中说明原因。企业选聘的会计师事务所不符合国资委财务决算审计工作统一要求的，国资委将要求企业纠正并重新选聘；企业未按要求重新选聘的，国资委将在企业财务决算报告上报后另行组织专项审计调查，在审计调查结束之前暂不确认企业业绩考核有关指标。

各中央企业要加强对财务决算审计工作的统一管理，严格执行国资委关于财务决算审计工作的统一要求，切实提高审计工作质量，确保企业财务会计信息的真实性、完整性，充分发挥财务决算审计的监督和服务作用，努力提高财务管理水平，提高企业经济效益，确保国有资本保值增值。

国务院国有资产监督管理委员会

二○○五年十月七日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于认真做好中央企业学习型

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会办公厅 【发布文号】国资厅发群工[2006]19号 【发布日期】2006-04-20 【生效日期】2006-04-20 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】国务院国有资产监督管理委员会

国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于认真做好中央企业学习型红旗班组（科室）知识

型先进职工评选工作的通知

(国资厅发群工[2006]19号)

各中央企业：

为深入贯彻落实党的十六届五中全会和全国人才工作会议精神，树立和落实科学发展观，大力实施“人才强企”发展战略，提升职工队伍整体素质，推进中央企业全面、协调、可持续发展，根据国资委党委《关于印发〈关于中央企业深入实施职工素质工程的指导意见〉的通知》（国资党委群工[2004]36号），决定2006年下半年评选表彰1000个学习型红旗班组（科室）、1000名知识型先进职工和100个学习型红旗班组（科室）标杆、100名知识型先进职工标兵。现将评选工作有关事宜通知如下：

一、评选范围和表彰名额

（一）评选范围。

学习型红旗班组（科室）的评选范围：中央企业班组（科室）

知识型先进职工的评选范围：中央企业职工

（二）表彰名额。

学习型红旗班组（科室）1000个左右，其中学习型红旗班组（科室）标杆100个；知识型先进职工1000名左右，其中知识型先进职工标兵100名（表彰名额分配见附件1）。

（三）名额分配原则。

以国资委评价局统计的2005年中央企业职工人数和企业报送的班组（科室）数量为基础，适当考虑面上企业的平衡，按一定比例等额分配学习型红旗班组（科室）和知识型先进职工名额。

在各中央企业推荐的基础上，差额评选100个学习型红旗班组（科室）标杆和100名知识型先进职工标兵。

二、评选条件

（一）学习型红旗班组（科室）评选条件：

1.有与本企业（组织）相融相通、融入成员个人愿望的班组（科室）共同价值目标；

2.有创建学习型红旗班组（科室）的计划与实施措施；

3.有良好的学习工作环境，形成了全员学习、全程学习的制度和氛围，达到学习工作化、工作学习化；

4.学习、执行、竞争和创新能力强，经常开展课题研究、专题讨论、创造发明与合作攻关等创新活动，并取得较好的成果和效益；

5.完成或超额完成各项工作指标和工作任务，无等级生产安全责任事故。

（二）知识型先进职工评选条件：

1.具有优秀的政治思想素质，树立与企业共同发展的价值观，明确自身职业生涯设计规划；

2.树立终身学习的人生理念，结合工作学习，以学习促进工作，不断自我超越；

3.具有岗位必备的文化和专业基础知识，具有一流的岗位技能，具有攻克技术难关和创造发明的能力，具备适应多岗位需要的技能和本领；

4.能将自己获取的新知识、新技能与工作伙伴交流共享，协助班组（科室）建立交流共享平台，积极关心班组（科室）成长并为此作出积极贡献；

5.立足岗位、持续创新，具有突出的工作业绩与社会认可的创新成果。

（三）学习型红旗班组（科室）标杆和知识型先进职工标兵评选条件：

成效特别显著、事迹特别突出，为企业改革发展作出特殊贡献，在本企业具有代表性、典型性、示范性的学习型班组（科室）和知识型先进职工。

三、评选程序

各中央企业要把开展争创学习型红旗班组（科室）、争做知识型先进职工活动与推荐评选工作结合起来进行，首先提出要求、目标，开展活动，然后进行评比，推荐评选工作要坚持公开、公平、公正原则，面向基层，面向一线职工，严格按照评选条件，通过层层选拔，推荐具有示范性、事迹突出的先进典型。对上报的1000个学习型红旗班组（科室）和1000名知识型先进职工，国资委将对事迹材料按照评选条件进行严格把关，认真审核，不符合条件的不予评选。

要坚持民主推荐、层层评选、逐级上报、单位审核的工作程序。要认真填写《中央企业学习型红旗班组（科室）申报审批表》（见附件2）和《中央企业知识型先进职工申报审批表》（见附件3），一式3份，其中主要先进事迹要真实准确、重点突出、生动简练，字数约800字，并同时报电子版申报审批表。

各中央企业如有符合学习型红旗班组（科室）标杆和知识型先进职工标兵条件的，可从申报的班组（科室）和职工中分别推荐1个班组（科室）标杆和1名职工标兵，职工人数和班组数较多的企业，可增报1-2个名额，并在申报审批表“中央企业党委（党组）意见”栏中注明推荐意见。除申报审批表外，另附3000字事迹材料一式3份和电子版。

此次评选活动分为三个阶段：

（一）2006年6月10日前为推荐阶段。请各单位于6月10日前将申报材料报国资委群工局；

（二）2006年6月10日至7月10日为评审阶段。国资委组织评审，确定表彰班组（科室）和人员名单，并在国资委网站上进行公示；

（三）2006年7月下旬至8月初为表彰阶段。国资委将在人民大会堂召开表彰大会，表彰获奖单位和个人。

四、表彰奖励

受表彰的集体和个人，分别由国资委授予学习型红旗班组（科室）、学习型红旗班组（科室）标杆、知识型先进职工和知识型先进职工标兵荣誉称号，颁发奖牌、奖章和证书。

五、组织领导

国资委成立评选表彰工作领导小组，由国资委有关领导任组长，委内有关厅局为成员单位。办公室设在国资委群工局，具体负责评选日常工作。各中央企业要加强领导，精心组织，把评选工作与企业管理、生产经营和大力实施职工素质工程结合起来，在评选活动中，首先要提出要求、目标，开展活动，然后进行评选，要及时总结本单位开展争创学习型红旗班组（科室）、争做知识型先进职工活动的典型经验和好的做法，充分利用各种宣传媒体，大力宣传学习型红旗班组（科室）、知识型先进职工的先进经验和事迹，营造学先进、赶先进，争作贡献的良好氛围。

联系人：毛溪泉 张琳 徐谦

联系电话：（010）63193032 63193062 63193043

传真：63193044

E-mail: pingxuan@sasac.gov.cn

附件：

1、中央企业学习型红旗班组（科室）和知识型先进职工名额分配表

2、中央企业学习型红旗班组（科室）申报审批表

3、中央企业知识型先进职工申报审批表

国务院国有资产监督管理委员会办公厅

二

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第四篇：国务院国有资产监督管理委员会关于印发2006中央企业财务决算报表的通知

国务院国有资产监督管理委员会关于印发2006中央企业财务决算报表的通知(国资发评价[2006]193号)

各中央企业：

为认真做好国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业2006财务决算报表的编制工作，了解和掌握企业财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资产保值增值等基本经营情况，促进企业提高财务管理水平和会计信息质量，为各项国有资产监管工作提供可靠依据，我委根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）和国家有关财务会计制度，制定了《2006中央企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项通知如下：

一、本套报表为企业向国资委报送的2006财务决算报告格式，填报范围为企业及所属各级子企业，包括各级全资及控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。企业所属境外子企业还应填报《2006中央境外子企业财务决算报表》（另行下发）。

二、本套报表由会计主附表、财务情况表及会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书组成，适用于所有企业及所属各级子企业填报，其中：会计主附表是遵循国家有关财务会计制度规定制定的统一会计报表格式；财务情况表是为满足国有资产监管需要对会计主附表的细化与说明；会计报表附注是对财务决算报表内容的解释和补充说明；财务决算专项说明是依据国资委专项监管工作要求，对财务决算报表相关内容的专门说明；财务情况说明书是对生产经营和财务活动的分析和总结。

三、本套报表为企业集团合并报表与分户报表的统一格式，企业应按规定报送集团合并报表及分户报表数据。企业分户报表的报送级次为集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业报送；企业所属上市子公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据；管理级次较多、主要经营实体在三级以下以及股权结构复杂或组织结构特殊的企业，应当按照我委有关要求报送分户报表。

四、企业及所属各级子企业在终了，应当遵循国家财务会计制度和会计准则的要求，在全面做好财产与账务清查、债权债务确认、内部往来核对、资产质量核实、正确结转损益等工作的基础上，按照本套报表格式和编制说明的口径、方法和要求，认真编制2006财务决算报表，以保证完整、真实、准确地反映财务状况和经营成果。

五、各企业应当认真落实财务决算编制工作任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及人员、工资、主辅分离、投资、主业、科技投入、资产重组等业务的管理指标，财务部门应当与有关业务部门相互沟通、协调一致，避免因管理口径差异对监管工作形成不利影响。

六、华润集团公司、招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、南光（集团）有限公司4家驻港澳地区中央企业应当按照本套报表要求填报2006财务决算，并按照国内《企业会计制度》和会计准则对会计报表进行调整。

七、企业所属非企业管理事业单位、金融子企业以及尚未并账的基建项目，应当纳入集团财务决算合并报表，并分别参照有关转表要求，做好会计报表项目转换工作，全面、完整反映集团公司的财务状况和经营成果。

八、企业所属境外子企业应当按照集团统一的会计政策和会计期间调整编报2006财务决算报表，并纳入集团财务决算合并范围。境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。

九、各企业应当按照国家现行会计制度及相关准则的规定和要求，以统一的会计政策编制集团财务决算合并报表。

（一）各企业应当将集团内部交易与内部往来等事项充分抵消，按照统一的会计政策，自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表。

（二）企业所属合营子企业，应当按照比例合并方式编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据国家合并会计报表有关规定进行合并，或者按照股权比例分别纳入各方合并报表。

（三）各企业应当按规定确定财务决算报表合并范围，对于按规定可以不纳入财务决算报表合并范围的企业或单位以及重要资产，应当认真填报未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表。

十、各企业应当按照国家有关规定和国资委的要求，进一步加强会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书的编制工作，对企业财务决算报表的重要内容和国资委监管工作所需的专项信息进行真实、充分地披露和分析说明。

（一）各企业应当按照国家财务会计法规的要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整以及对经营成果产生重大影响的事项进行详细说明，并认真做好报表附注的审核工作，确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。

（二）财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于国有资本保值增值情况，应按国资委专项工作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证据，并由审计机构发表审计意见。

（三）各企业应当在认真总结分析生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的基础上，运用科学的财务分析方法，按照真实、客观、简练的基本要求，认真组织编写财务情况说明书，对生产经营基本情况、财务状况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业提高财务管理水平。

十一、为了保证财务决算报表的真实可靠、客观公允，各企业应当按照有关规定聘请符合资质条件的会计师事务所对财务决算报表进行审计，并随财务决算上报相关材料。

（一）承担企业财务决算审计业务的社会中介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股东权益）增减变动表和报表附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见；对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项进行说明。

（二）对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊子企业或单位，可由内部审计机构对财务决算报表实施审计，并出具内部审计报告。

（三）承担审计任务的社会中介机构应当加强与监事会的沟通协调，在制订审计计划或审计方案时听取监事会意见，对监事会提出的重点事项予以关注，进一步完善有关审计工作内容。

（四）承担集团财务决算合并报表审计任务的社会中介机构或内审机构在审计集团合并报表的过程中，对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性，以及金融子企业、事业单位、基建项目报表项目转换的规范性进行复核。

十二、企业及所属各级子企业应在认真做好财务决算报表层层审核的基础上，确保报表各项指标数据填报真实完整、不重不漏，表内项目及各表指标数据之间以及报表与附注、专项说明相关数据之间相互衔接，勾稽关系正确。财务决算报表应于2007年4月30日前报送国资委（统计评价局、派驻本企业监事会各1份）。具体报送要求如下：

（一）企业集团应当报送财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料、审计报告、审计管理建议书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。同时附报企业主要分析指标表、汇编范围企业户数变动分析表，并按顺序装订成册，加盖企业公章。纸质财务决算报表以“万元”为金额单位打印。

（二）二级子企业应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。

（三）三级子企业（含按规定应报送的三级以下重要子企业）仅报送财务决算报表数据的电子文档。

十三、本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据转换功能，可直接生成报送其他有关部门的报表；软件参数中增加了会计报表附注、财务决算专项说明所需的报表参数，供选择使用。

各地国资委应当参照本通知要求做好所监管企业的财务决算编制和报送工作。

各企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与国资委（统计评价局）联系。

附件：1.2006企业财务决算报表（略）

2.2006企业财务决算报表编制说明（略）

3.会计报表附注内容提要（略）

4.财务决算专项说明内容提要（略）

5.财务情况说明书内容提要（略）