票据业务操作风险提示

第一篇：票据业务操作风险提示

操作风险管理预警提示

„2009‟第2期

省行营业部操作风险（机构业务部）

管理委员会 秘书处 二〇〇九年四月十五

关于票据业务的风险提示

各支行：

近期，总省行先后发布堵截伪假银行承兑汇票案例，为强化票据业务管理，有效防范票据业务操作风险，营业部机构业务部就加强防范伪假票据的操作风险提示如下：

【风险提示】 1、2009年1月14日，客户李某（北京户籍）和其同伴共2人持银行承兑汇票一张，票号01285921，金额900万元到禄丰支行，要求为其鉴别汇票真伪。营业经理查看该银行承兑汇票，发现出票行分签号不符，通过印模比对及鉴别仪鉴别存在诸多疑点，即向支行领导报告，经进一步查验及鉴别后，确认该票为假票。随即支行报警，县公安局将其两人及假票带走调查。

—1—

2、湖北三峡分行夷陵支行2008年11月27日签发一张2万元的银行承兑汇票，票号01275923，出票人宜昌市某商贸有限公司，收款人西藏某摩托车有限公司，到期日2009年2月25日。该票出票人于12月3日到夷陵支行声称汇票被盗，要求办理挂失手续，我行按照相关规定对该笔汇票办理了挂失止付手续。此后，夷陵支行先后接到2笔查询，但金额变为520万元。据此情况，目前推断此笔银行承兑汇票可能被伪造。

【风险分析】

1、利用伪假银行承兑汇票诈骗一直是不法分子进行金融犯罪活动的主要手段之一；

2、不法分子伪假造假手段日益变化，并呈现专业化、团伙集团化趋势；

3、个别案例中发现不法分子处心积虑，不择手段，想方设法地择机作案。

【管理对策】

1、严密贴现查询。严格执行总、省行规定的贴现业务双查询原则，切不可流于形式。对每一张票据都须做到“有疑速查、查必彻底”。查询内容要求全要素查询，必要时进行再次查询、再再次查询或将复印件传真至承兑行作为核对依据。同时须应由市场营销岗换人进行电话复查核对票面要素及协议号、经办人签章等事项，确保查询工作准确翔实。

2、强化票据审验。注重票据透光、水印、印模（鉴）、油墨、纸质、书写等关键部位和关键环节的审查和审验。另

—2— 外从以往公布的案例中还发现不法分子有意选择特殊时间，如周五下午或临近下班时间办理业务，企图利用业务经办人员一时疏忽达到目的。因此更要严密和严格操作流程办理业务，将基础审验工作做实做细，不给不法分子以可乘之机。

3、总结积累经验。针对出现的伪假票据案件特点，各支行特别是票据中心要防患于未然，总结伪假及案防经验，加强学习和交流，并采取重要业务岗位经验交流共享的方式，使全员进一步了解相关知识，掌握防范技能，达到全员业务技能的整体提升。

4、加强业务管理。各支行及票据中心要加强业务营销和客户经理管理，坚持营销业务自主开发，禁止与票据掮客有关联，防止被票据掮客恶意利用等不法行为的发生。

行内发送：各部室，各直属、附属单位及省行派驻机构，各位行级领导。

—3—

第二篇：关于银行票据业务的风险提示

（关于银行票据业务的风险提示）(2009-12-08 09:53:32)转载▼标签： 杂谈 分类： 风险预警

风险提示

第7期

（总第7期）

甘肃省农村信用社联合社

2009年12月8日

关于银行票据业务的风险提示

近年来，由于银行票据管理制度没有落实到位，违章违规操作现象时有发生，票据业务已成为继银行贷款风险之后的又一重大风险业务。为了制止违规操作行为，促进票据业务健康发展，现将当前银行票据业务违规形式和相关操作风险提示如下。

一、当前银行票据业务违规操作行为的主要表现形式

（一）集团公司通过关联企业或关联交易套取信贷资金。集团企业内部组织关系错综复杂，关联方交易频繁，资金往来较多，交易的真实性难以认定。目前，一些关联企业利用关联关系虚假交易，签发大量银行承兑汇票等融资性票据套取银行资金，以满足其自身资金的需求。

（二）企业相互串通签订虚假购销合同骗取银行承兑。按照银行承兑汇票有关规定，当出票人向银行申请承兑时，购销双方只是签订了购销合同，商品交易并没有发生，而银行审查商品交易的主要依据是购销合同，一些企业相互串通签订假购销合同，骗取银行承兑，获取银行信贷资金。

（三）内外勾结，利用假银行承兑汇票骗取银行信贷资金。内外勾结作案是当前票据案件新的趋势和特点。不法分子利用银行承兑汇票防范机制不健全，内控制度不严密，通过更改票面要素变造票据或盗取银行票据防伪技术，采用高科技手段“克隆”票据，内外勾结违规开立、贴现质押银行承兑汇票，诈骗银行信贷资金。

（四）银行审查不严，违规签发贴现银行承兑汇票。据相关资料显示，少数银行为了追求票据业务规模和表外业务收益，擅自降低票据业务准入门槛，对票据贸易真实性审查流于形式，对有关证明文件核查不严，必备要素不齐全，增加了票据业务风险。目前，这类问题在全省农村信用社也不同程度的存在。

二、当前银行票据业务违规操作行为的主要原因

据分析，导致票据业务违规操作的原因主要有四个方面：一是银行承兑汇票制度不尽完善，业务操作规程不严密；二是银行承兑汇票风险防范机制不健全，内控制度存在漏洞；三是审核不严，违规操作；四是经办人员风险防范意识淡薄，缺乏有效的防范措施。

三、农村信用社防范票据业务操作风险的建议

（一）完善银行票据业务操作制度，规范银行承兑汇票管理行为。各行社要依据《票据法》、《银行业支付结算办法》、《甘肃省农村信用社银行承兑汇票管理办法》及《甘肃省农村信用社银行承兑汇票贴现办法》，细化银行承兑汇票承兑、贴现、转贴现和再贴现的操作规定，完善业务操作流程，促进银行承兑汇票业务操作规范化、程序化、制度化。

（二）提高银行票据的防伪鉴别能力，和审查技术。各行社要加强票据防伪知识和技能的培训，及时配置央行指定厂家生产的专用验票机，加强对票据防伪标识的验证，推广使用解付密码，确保票据业务安全运行。

（三）健全银行票据业务风险防控机制，严格控制操作风险。各行社要将银行承兑汇票业务纳入信贷资产管理范围，统一授权授信管理，按信贷管理程序对出票人进行事前调查和资信评估，严格承兑条件，控制承兑和贴现总量，防止过量承兑和贴现造成的风险；要从出票环节入手，强化对票据贸易真实性的审查、检查和处罚力度；要建立银行承兑汇票保证金制度，实行专户管理，严禁贷款用于缴存保证金；要建立出票企业经营风险定期评价、风险预警体系，及时发现问题，采取相应的措施。

（四）建立票据业务违规行为监督体系，加强违规行为纠查力度。各办事处、行社稽核审计部门，要将票据业务列为检查工作的重点，加大现场检查和处罚力度，对内控制度不健全、违规办理银行承兑汇票的行社，按照有关规定，发现一起，查处一起，定期通报违规票据行为及处罚结果，性质严重的要暂停或取消开办银行承兑汇票业务的资格。

（五）完善集团客户风险管理办法，防范关联企业违规融资风险。各行社要制定集团、关联企业风险管理实施细则，明确职责范围，规范操作程序，建立集团、关联企业信息档案和风险预警系统，严格集团客户信贷“三查”工作，调查核实关联企业生产、经营、财务管理等情况，定期评估信用等级，严格授权授信制度，严格控制或限制关联企业相互票据承兑、贴现和相互担保，加强贸易真实性的审查和贴现资金流向的跟踪检查，切实防止集团、关联企业利用虚假交易套取银行信贷资金。

二〇〇九年十二月八日

第三篇：票据业务操作流程

票据业务操作流程

一、借款存保证金

1、获得足够证据证明业务真实可靠。(如银行流水，还款单据等)

2、客户征信系统查询，企业自行提供融资明细，开票行近期银行对账单等资料比对，判断开票日该行有无到期贷款、近期已到期贷款是否已足额偿还。如为偿还到期贷款，应重新考虑业务的可操作性。

3、视同借款签订完整的借款、担保合同，相关责任人或经办人提供担保（财务负责人、票据经办人、出纳员等）。

4、费用收取：

（1）全额银行承兑汇票按照2天（天数跟据实际情况及与客户的沟通程度灵活掌握）预收资金占用费、按照略高于贴现市场价格预收贴现息；

（2）差额银行承兑汇票，可按照以上方式收取，也可贴出后自行转出。

5、资金存入：与客户商定进款路径，控制客户汇款途径网银，注意转入资金前要查看账户的状态是否正常，索取拟贴现回款时所用网银（无论票据由客户或者我们联系贴现，我们均要索要客户的贴现资金回笼户网银（提前获得贴票方的资金回款行），票据贴出后我们自行将资金转出）。查看账户状态及现场确认可存入保证金时安排打款。一般情况，我们的资金汇入客户的个人账户，不直接针对企业户汇款，操作方式为：（1）、如在信用社等不要求资金为同户名转入的银行办理，我们的资金可以转入其在信用社的个人账户，通过个人账户直接转入公户；（2）、如银行要求同户名转入资金，则需要中间进行跨行转账处理，如东营银行开票，我们可以转入客户在农行的个人开户，再由个人卡转入农行公户，最后通过网银自农行公户转入东营银行公户。

二、出票

根据市场价格以及贴现渠道要求，与客户商定出票面额，以防出票后无法顺利贴现。

目前合作银行中，青岛银行单张票面要求小于等于1000万元，大于1000万元无法操作。农行暂无票面要求，招行要求单张2000万元以内；出票过程中，全程跟随客户办理人员，可代为保管其财务印鉴、密码器等，如不能则要与办理人员共同办理转保证金等转款手续，防止通过网银以外的手段将资金转出他用。

三、贴现（买断）

根据票据来源，与票据中介机构或通过银行渠道获得票据的，需根据市场需求报价。

定价原则：在底价基础之上，略低于市场利率1-2个小点； 额度：目前农行单户4000万元，共8000万元；青岛单笔单议，邮储单笔单议；招行单户2000万元；

手续：均要求签定银行承兑汇票协议、委托收款证明、证明（每张票面一份）；电票业务不用签定证明；

分工： 李民勇负责报价，各业务人员负责将所需求贴现银行及额度报群，胡云宁负责资金调度，张燕负责转款；张超、杜明明、高峰视工作安排负责在银行做业务；

四、转贴现

目前转贴现渠道：

1、青岛银行；

2、农行；

3、邮储

4、招行

5、普兰；

6、其他票据中介机构；

7、需要小票付货款客户（待开发）

五、小款兑付

票据买断或贴现过程中所需要打小款在买断前通过钉钉审批金额，具体打款账号由各业务人员提报。即在钉钉审批买断该票据时需审批按什么价格买断，按多少打款，中间差价视为小款，审批后财务支付。

第四篇：关于加强票据管理的风险提示

会计内控管理风险提示

（2010年第 3期）

中国农业银行山东省分行运营管理部 2010年4月7日

为加强票据业务的管理，去年12月份省行下发了《关于进一步加强票据贴现、质押及托收业务风险管控的通知》（农银鲁办发„2009‟1562号，下称《通知》），对上述业务的核算、保管及操作流程进行了规范和细化。从近期省行检查情况看，部分单位没有按照《通知》要求操作，导致风险隐患仍然存在。现提示如下：

一、主要风险点

（一）贴现、质押票据未集中核算、统一入库保管，仍分散在贴现、质押业务的经办网点记账和保管。保管时未使用省行统一印制的开窗式保管袋。

（二）票据办理贴现或转贴现后未背书，即没有在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称。如票据被盗或遗失，进入流通环节，形成资金风险和损失。

二、下一步工作要求

（一）贴现、质押票据实行集中统一保管。各行要将代保管质押、贴现票据实物集中上收到支行营业部以上，统一封袋入库保管。对于寄库支行，票据要视同现金，实行双人双锁封包入库保管，严禁单人保管；城区单点支行要按照普通网点操作流程，入市分行中心金库保管。尚未完成集中统一保管的行必须于月底前将辖内贴现、质押票据实物上收完毕。

（二）规范票据业务会计核算。一是集中核算，票据贴现和票据质押业务由支行营业部统一进行账务核算（市分行直管网点由市分行营业部办理），其他网点不得办理。

（三）加强票据背书管理。各行在办理贴现和转贴现买断业务时，对贴现或买入的票据必须及时在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称；对买入返售业务进行封包的票据，交易对手也必须按上述要求进行背书；在办理票据质押、票据到期托收等业务时，除必须记载被背书人名称外，还要注明“质押”或“委托收款”字样。

（四）各行要立即对票据贴现、质押组织一次检查，发现问题立即整改，不留风险隐患。

发送：各市分行、省行营业部，省行安全保卫部、内控合规部、风险管理部、信贷管理部、资产负债部、结算与现金管理部

签发：田芳 拟稿：高原 联系电话：0531－85858703

第五篇：票据业务风险评估

课后测试

如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1.商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，一般情况下最长期限不超过: √ A

3个月 B

5个月 C

6个月 D

一年 正确答案： C

2.形成企业存款，从而增加贴现企业的开户银行的存款、贷款和存款衍生功能的环节是：A

汇票首次办理贴现后，贴现银行向企业支付资金 B

汇票的开出时

C

汇票在企业间的背书转让期间 D

汇票到期时 正确答案： C

3.下列不属于承兑业务的主要风险的是： √ A

承兑申请人的经营状况 B

项目现金流的可预测性 C

可实施的担保利益 D

可靠参与方的资信增级

√ 正确答案： A

4.下列不属于贴现业务中操作风险防范措施的是： √ A

票面审查 B

票据查询

C

经办人员资格审查 D

授信审批 正确答案： D

5.商业汇票承兑业务基本流程中，调查评价阶段的主要任务不包括： √ A

客户调查评价 B

业务调查评价 C

汇兑数额评价 D

担保评价 正确答案： C

6.客户除了需要提交一般信贷业务要求的客户、业务、担保有关材料外，还必须提交的其他重要资料中不包括： √

A

商业汇票承兑业务申请书 B

客户资信及财务证明

C

基础交易合同的原件及复印件

D

连续申请承兑的企业的上一次商品、劳务交易已履行的证明 正确答案： B

7.下列不属于负责商业汇票贴现业务审批部门重点审查的内容是： √ A

承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为 B

信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规 C

贴现申请人资格和条件是否具备

D

调查人对申请人的评价分析是否准确合理 正确答案： A

8.资信状况审查中，在以客户评价报告为中心进行审查时关注的方面不包括： √ A

组织机构 B

财务结构 C

资金核算方式 D

资信状况 正确答案： D

9.在对真实贸易背景进行审查时，下列不属于对连续申请承兑的批发企业特别审查的对象是： √ A

上一次商品交易的增值税发票 B

上一次商品交易的货运凭证 C

企业近三年的财物报表 D

上一次商品交易确已履行的证明 正确答案： C

除在商业汇票承兑业务中的真实贸易背景审查风险外，其他方面中不包括的是：10.贴现票据审查风险，√ A

合法持票人审查风险 B

贴现票据真实性风险 C

贴现票据查询风险 D

贴现后承兑人兑付风险 正确答案： D 判断题

11.按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

12.银行间办理转帖现业务，转帖现在总体上会衍生出新的存款。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 错误

13.票据业务的信用创造和存款衍生功能主要来源于汇票开立和贴现环节。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

14.汇票在企业之间的背书转让与银行的存款、贷款和存款衍生功能有直接影响。此种说法： 正确

错误

正确答案： 错误

15.防范保证金账户管理风险的主要措施是对保证金分账管理。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

√