地税系统按纲施训业务干部测试1000题及答案

第一篇：地税系统按纲施训业务干部测试1000题及答案

地税系统按纲施训业务干部测试1000题及答案

一、单选题

1.饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按（）税目征收营业税。

A.餐饮业 B.旅店业

C.文化体育业 D.娱乐业

2.下列项目中不属于可计入营业税价外费用（）。A.价外收取的集资费 B.支付给客户的广告费 C.价外收取的手续费 D.价外收取的基金

3.对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。

A.租赁业 B.娱乐业

C.文化体育业 D.转让无形资产

4.对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。

A.征收增值税，不征营业税。B.即征营业税，又征增值税。C.征收营业税，不征增值税。

D.即不征营业税，也不征增值税。5.绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。

A.转让无形资产 B.建筑业

C.销售不动产业 D.服务业

6.下列保险业务征收营业税的是（）。A．农牧保险

B．普通人寿保险 C．财产保险

D．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

7.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定，下列对营业税扣缴义务人叙述不包括的是（）。

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人

建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

8.经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收营业税： A、服务业 B、租赁业

C、金融保险业 D、代理业

9.旅游业的计税依据是：

A.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的食宿和交通费用后的余额为营业额。B.以全部收入为营业额。

C.以全部收入减去为旅游者付给其他单位的交通费用后的余额为营业额。10.为娱乐活动提供场所和服务的业务属于营业税的（）税目。A.娱乐业 B.租赁业 C.服务业

11.下列行为按营业税法应该征税的有（）。A.自建自用建筑物的自建行为 B.邮政部门的单独物品销售行为

C.共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 D.个人无偿赠送不动产的行为 12.下列业务不征营业税的是()。A．境外向境内有偿转让无形资产 B．自建建筑物后销售

C．金融机构的出纳长款收入

D．以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

13.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。

A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额

C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。

14.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

A．4.5万元 B．4.25万元 C．2万元 D．1.2万元

15.从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A．建筑业 B．服务业

C．修理修配业 D．金融保险业

16.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是()。

A．按服务业征营业税

B．按邮电通信业征营业税

C．按混合销售行为征收增值税 D．按兼营业务计征营业税

17.营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动资产的单位和个人，就其（）征收的一种税。

A．收益额 B．毛利 C．营业额 D．所得额

18.营业税暂行条例规定在核定计税营业额时采用的组成计税价格公式为：（）A．组成计税价格=营业成本或工程成本X(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B．组成计税价格=营业成本或工程成本X(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C．组成计税价格=营业成本或工程成本X(1+营业税税率)÷(1-成本利润率)D．组成计税价格=营业成本或工程成本X(1+营业税税率)÷(1+成本利润率)19.下列哪项业务属于营业税征税范围()。A．某钢厂转让已购国库券 B．某市化肥厂转让已购证券 C．证券公司转让外汇 D．典当行销售死当物品

20.下列征收3%营业税的有()。A．代理业 B．旅游业

C．金融保险业 D．驾校培训

21.交通运输业营业税的纳税地点为从事运输业务纳税人的（）。A.劳务发生地 B.法人居住地 C.单位驻地 D.机构所在地

22.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人

D.上缴车辆购置税的税务机关

23.下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。A.载客汽车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 C.三轮汽车，以“自重吨位”为计税依据 D.非机动船，以“艘”为计税依据

24.下列有关车船税的表述正确的是（）。A.非机动车船一律不征税 B.外籍人员的车船不征税 C.专项作业车不征税

D.三轮农用运输车要征税

25.车辆适用的车船税税率形式是()A．比例税率

B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．有幅度的定额税率

26.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4吨，一辆自重吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴纳车船税为（）元。A.110 B.100 C.120 D.130 27．甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.60 B.7.72 C.8.25 D.7.1

28．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定价值。

A、换出资产账面价值B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值

29．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）

A.销售货物所得B.权益性投资所得

C.动产转让所得D.特许权使用费所得

30．某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元,向红十字事业捐赠5万元,向受赠人直接捐赠3万元。另外，纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元,2008年该企业应缴纳企业所得税为（）万元.A16.60B16.75C14.75D15.35

31.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜

32．实行总分机构汇总缴纳企业所得税的说法正确的是（）

A、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算

B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库

C、统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库

D、统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库

33．税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（）。A 纳税担保 B 税收强制执行 C 税收保全措施 D 税收处罚

34．某企业是亏损企业，2008年对2007年的所得税进行汇算清缴确定亏损额为55万元，2008年7月,在稽查中发现,该企业2007年的实际亏损是15万元。对此，税务部门正确的处理原则是（）。

A．对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处罚

B．企业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税实施处罚

C．企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚

D．企业骗税,应当对其实施行政处罚

35．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定

C、不动产转让所得按照不动产所在地确定

D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

36、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（）调整该资产的计税基础。

A、不得B、可以C、应当D、允许

37、企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。

A、被投资方实际作出利润分配时B、投资方实际收到利润时

C、被投资方作出利润分配决定时D、投资方收回投资时

38、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。A 黄某的储蓄存款 B 黄某老婆的存款

C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D 黄某儿子的存款

39、除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，这体现了税前扣除的（）原则。

A、合理性原则B、真实性原则C、权责发生制原则D、合法性原则

40、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。A 核定其应纳税额 B 规定其财务核算方式 C确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

41、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

A、第一年至第五年免征企业所得税

B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

42、确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境内或境外按照（）确定

A、不动产所在地B、企业或者机构所在地

C、国务院财政、税务主管部门确定D、转让合同签定所在地

43、原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从（）起计算。

A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不对P188

44、对临时从事经营的纳税人，（）。

A 由工商行政管理机构征收应缴的税费 B 税务机关应责令其办理工商注册登记 C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

45、企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的()

A.年度净利润B.年度会计利润C.年度应纳税所得额D.年度营业利润

46、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()

A.向投资者支付的权益性投资收益款项

B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出

D银行内营业机构之间支付的利息

47.盘盈的固定资产,以同类固定资产的()为基础.A.公允价值B.原值C.可变现净值D.重置完全价值

48、融资租入的固定资产,按最低租赁付款额,贷记()科目.A.银行存款B.长期应付款C.未确认融资费用D.应付账款

49、固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准则规定的固定资产确认标准的,应借记()科目.A.固定资产B.长期待摊费用C.管理费用D.制造费用

50、企业转让资产,该项资产的(),准予在计算应纳税所得额时扣除.A.清理费用B.折旧C.原值D.净值

51、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金不得加收。

A 三年 B 四年 C 五年 D 十年

52、享受过渡税收优惠政策的企业,是指()以前经工商等登记管理机关设立的企业.A.2008年1月1日B.2007年3月16日

C.2007年12月31日D.2007年3月17日

53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施： A 强制执行 B 税收保全 C 刑事拘留 D 没收财产

54、企业税前扣除支出的()是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.A.权责发生制原则B.真实性原则C.相关性原则D.合理性原则

55、下列属于免征企业所得税的收入是（）。

A．非营利公益组织的收入B．依法收取并纳入财政预算的政府性基金

C．国有银行债券利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

56、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

A．产品入库的日期B．分得产品的日期

C．产品提货的日期D．产品开具发票的日期

57、（）属税收保全措施。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

58、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A 1年 B 3年 C 5年 D 任何一年

59、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A 6个月 B 3个月 C 12个月 D 1个月

60、下列费用中不允许税前扣除的是().A.提取的用于安全生产方面的专项资金

B.用于环境保护方面的专项资金

C.用于生态恢复方面的专项资金

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

61、企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额2.5%的部分,().A.不准扣除B.准予在以后5个纳税年度内扣除

C.准予在以后纳税年度结转扣除D.准予在一定标准内扣除

62、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是()。

A．本人工资支出

B．与生产经营有关的修理费用 C．分配给投资者的股利

D．不超过应纳税所得额40%的公益性捐赠

63、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A 税务所 B 征管分局 C 县以上税务局（分局）D 省级税务局

64、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。A 税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C 没收违法所得优先于税收、罚款 D 罚款、没收违法所得优先于税收

65、企业发生的可在企业所得税前扣除的各项税金及附加包括().A.企业所得税B.允许抵扣的增值税C.个人所得税D.印花税

66、企业转让土地使用权,以下会计核算正确的是（）

A.借:银行存款

贷:应交税费(应交土地增值税)

无形资产

资本公积

B.借:银行存款

贷:应交税费(应交土地增值税)

无形资产

盈余公积

C.借:银行存款

贷:应交税费(应交土地增值税)

无形资产

营业外收入

D.借:银行存款

贷:应交税费(应交土地增值税)

无形资产

其他业务收入

67、企业发生的下列损失,可以全额扣除的是()

A.车间责任事故发生的损失B.产品过期损失

C.他人纵火损失D.车辆交通事故损失

68、下列项目中,不免征、减征、征个人所得税的是()。A．职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产 B．讲学所得

C．商业保险到期返还款 D．商业保险赔款

69、下列所得非按次计征个人所得税的有()。

A．加班奖金

B．特许权使用费 C．储蓄存款的利息 D．财产转让所得

70、下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有()A．财产租赁所得

B．在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C．分月取得的财产转让所得 D．某教授课外演讲的所得

71、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。A．个体工商户的生产、经营所得

B．实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金。

C．跨年度分期取得稿酬

72、个人拥有的（）产生的利息所得需要缴纳个人所得税。

A．国债

B．国务院批准发行的金融债券 C．中国铁路建设债券 D．居民储蓄存款

73、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（）。

A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现

D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现

74、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正确的是（）。

A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种

D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种

75、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。

A、收益性支出在发生当期直接扣除

B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本

C、生物性资产支出在发生当期直接扣除

D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧

76.下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（）。

A．在深圳有房产出租收入的香港居民 B．到国外进修半年的我国某单位职员

C．2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

77.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（）。A.财产转让所得

B.个人兼职取得的收入

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

78.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的（）为收入额，计征个人所得税。A.转让收入

B.股票票面金额 C.股票票面金额与原购买金额的差额 D.股息

79．以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得 C.律师事务所向其投资者支付的工资 D.个人担任董事职务取得的董事费收入

80.田先生为一家杂志社记者，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。2008年4月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2008年4月份应缴纳个人所得税()元。A.230.50 B.182.50 C.173 D.58 81.张三（中国公民）由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元，则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为（）。

A.75

B.1025

C.550

D.625 82.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。A.3696 B.4048 C.2400 D.480 83.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（）元。A.2240

B.3248

C.3449.6

D.4928 84.某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，在这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。

A.400 B.300 C.200 D.100 85.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。A.220 B.152 C.200 D.250 86.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑相关税费）A.400 B.4800 C.4344 D.5040 87.徐某2008年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。2008年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资3000元。徐某2008年应缴纳个人所得税()元。A.14390 B.23420 C.22230 D.24050 88.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。A.固定资产盘亏净损失

B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为7万元的测试仪器 C.直接给受益人的捐赠 D.分配给投资者的股利

89.某个人独资企业2008年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2008年度应缴纳个人所得税（）万元。A.4.84 B.5.63 C.5.74 D.5.81 90.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000 B.600 C.800 D.1200 91.根据我国《刑法》，构成抗税罪的（）A、主体必须是纳税人或扣缴义务人 B、抗税数额必须达到1万元

C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求 D、必须达到情节严惩的法定要求

92.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.公民购买福利彩票中奖8000元

B.公民领取原提存的住房公积金30000元

C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元

D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入

93.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴入国库。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

94.车船税采用的税率形式是（）。A.比例税率 B.定额税率

C.超额累进税率 D.超率累进税率

95.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。A.工商营业执照 B.结婚证

C.外汇许可证 D.税务登记证

96.载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应（）征收印花税。A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.按各税率平均值

D.按双方协商确定税率

97.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.申请使用的土地面积 B.能够处分的土地面积 C.被批准使用的土地面积 D.实际占用的土地面积

98.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A.其中实际占用土地面积最大的单位 B.税务机关核定的单位 C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

99.个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（）日的离境。

A.365 B.183 C.90 D.180 100.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人 B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

101.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐

102.在中华人民共和国境内转移不动产权属时，契税的纳税义务人为：

A.出让方 B.受让方 C.中介方 D.担保方

103.位于吉林市高新区的中国银行吉林市分行，以抵贷物资形式，收回一套位于西安市莲湖区内面积为100平方米、价值20万元的房产，该银行应在何处缴纳契税：

A.西安市莲湖区 B.吉林市高新区

C.A.B中二者随意选一家 D.A.B二者都不是

104.下列行为不在契税征税范围之内的是： A.国有土地使用权出让 B.国有土地使用权转让 C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权转让

105.下列哪种行为,不属于契税的应税项目： A.以房抵债

B.用房屋对外投资 C.房屋赠予

D.房屋使用权交换

106.根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的是： A.城镇职工购买住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土使用权，用于工业园建设的 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 107.下列哪种行为不属于契税的征税对象： A.以土地、房屋权属作价投资

B.以获奖方式承受土地、房屋权属

C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者 D.农村集体土地承包经营权的转移

108.纳税人应当自纳税义务发生之日起（B）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A.5日 B.10日 C.15日 D.一个月

109.以下行为中，按《契税暂行条例》规定应缴纳契税的有： A.甲乙双方以相等价格交换房屋

B.个人承受荒沟土地使用权，用于牧业生产 C.以土地、房屋权属抵债

D.城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

110.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A）作为契税计税依据。A.成交价格 B.计划价格 C.市场价格 D.重置价格

111.契税的税率采用（）形式。A.幅度比例税率 B.幅度定额税 C.超额累进税率 D.超率累进税率

112.根据《契税暂行条例》的有关规定，符合契税减免规定的纳税人，要在签订产权转移合同后（A）内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。

A.10日 B.30日 C.60日 D.90日

113.《契税暂行条例》规定，土地、房屋被县级以下人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由（B）确定是否减免契税。

A.国务院

B.省级人民政府 C.市级人民政府 D.县级人民政府

114.某学校将其两年前购入的，已经免纳契税的房产，出租给相邻企业用于生产经营，按规定该学校应当：

A.补缴已减免的税款

B.补缴已减免的税款并课滞纳金 C.补缴已减免税款的50% D.补缴已减免的税款并缴1倍罚款 115.在计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照（）核定计税依据。

A.市场价格

B.组成计税价格 C.评估价格

D.成交价格加一定利润 116.在计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋所有权的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照（）核定计税依据：

A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的5日内 D.改变有关土地、房屋用途的10日内

117.转移土地、房屋权属以外汇结算的，按照（）中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价折合成人民币计算契税的计税价格。

A.纳税义务发生当月1日 B.纳税义务发生当日

C.纳税义务发生当月月末

D.纳税义务发生当年1月1日

118.下列哪些行为，不属于契税的免税范畴： A.国家机关出租用房屋 B.房地产继承

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.房地产分析

119.甲以价值20万元的房屋与乙交换价值25万元的房屋，在这项交易行为中： A.甲和乙都应缴纳契税 B.甲和乙都不缴纳契税 C.甲应该缴纳契税 D.乙应该缴纳契税

120.下列哪项行为应缴纳契税： A.以相等的价格交换房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房 C.接受捐赠的房屋

D.个人承受荒沟土地使用权，用于农业生产

121.营业税的税率形式是（）。

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

122.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A.从事汽车修配业的个人

B.销售货物并负责运输所售货物的单位

C.从事缝纫业务的个体户

D.销售商品房的房地产公司

123.下列不属于营业税征税范围的是（）。

A.长途运输业务

B.桥梁维修劳务

C.机器设备销售业务

D.音乐茶座提供的服务

124.下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。

A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

125.中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。

A.为其任职的单位提供的劳务

B.在当地一家医院作义工

C.自行组织的舞蹈培训班收入

D.参加农村义务表演

126.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.购买房屋

D.房屋装饰劳务

127.下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（）。

A.交通运输业

B.广告代理业

C.卡拉OK舞厅

D.金融保险业

128.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额

C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额

D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入

129.下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。

A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率

B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

C.个人进行演出以全部收入为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

130.刘某在2009年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元，两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通公寓购置价120万元，一套是位于城郊的别墅购置价380万元。则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（）。

A.32万元

B.26万元

C.7万元

D.34万元

131.某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（）。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

132.某金融企业从事股票买卖业务，2009年4月购入A股票，购入价为50万元，支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）万元。

A.0.35

B.0.25

C.2.85

D.0.335

133.晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为（）。

A.1.35万元

B.1.75万元

C.1.85万元

D.2.25万元

134.下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。

A.家居城销售窗帘并负责安装

B.电信局销售电话并提供网络服务

C.邮政部门销售集邮商品

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

135.退休职工田某本月取得的下列收入中，需要缴纳个人所得税的有（）。A．退休工资1000元

B．给某公司提供咨询费1200元 C．股票转让所得820元

136.下列收入中，应免征营业税的是（）。

A.展览馆举办文化活动的门票收入

B.寺庙出售的纪念品收入

C.公园内电影院门票收入

D.电视台的广告收入

137.下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。

A.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

B.某公司转让技术所有权取得的收入

C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入

D.个人购买的普通住宅居住不满5年后对外出售的收入

138.小赵因一次车祸失去了一只胳膊，但是他积极的面对生活，从不抱怨人生，下列他的行为中，应缴纳营业税的是（）。

A.他积极向上，创建了一家残疾人福利中心

B.在工作之余，开办了一个残疾人心理健康辅导班

C.他还有一个法律咨询公司，以其专业知识为一些企业单位提供法律咨询

D.销售三年前购买的一栋普通住房

139.外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务，该行为征收营业税的是（）。

A.企业处置债权重置资产所取得的收入

B.企业处置股权重置资产所取得的收入

C.企业处置其所拥有的不动产重置资产所取得的收入

D.企业处置其所拥有的货物重置资产所取得的收入

140.纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠予文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

141.2009年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.150

B.300

C.0

D.75

142.纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地

B.劳务发生地

C.居住地

D.注册地

143.城建税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

144.某企业2009年2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元，营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

145.某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

146.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。A．卖冰棍的个人

B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．生产集邮商品的企业 147.下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。

A．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C．境外运输公司载运货物入境

D．境内某公司销售其位于境外的不动产

148.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）项目征收营业税。

A．转让无形资产 B．销售不动产 C．交通运输业 D．服务业

149.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。A．国务院 B．国家税务总局

C．财政部 D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 150.下列属于营业税免税项目的是()。

A．外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B．文艺团体义演的门票收入

C．残疾人福利企业为社会提供的劳务 D．人民银行对企业贷款去得的利息收入 151.下列收入中，免征营业税的有()。 A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用 C.下岗职工从事的所有社区服务收取的收入

D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 152.下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款。C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 153.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

154.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

155.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。

A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天

156.下面哪一项属于居民纳税人（）。A、在中国境内有住所

B、在中国境内无住所，居住满9个月 C、在中国境内无住所

D、在中国境内无住所，居住差一天满一年

157.某中国公司雇员07年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。A、适用的税率为10% B、速算扣除数为25 C、应纳税额为1175 D、应纳税额为1205 158.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按（）的利率计算的。A 活期存款 B 半年期定期存款 C 一年期定期存款 D 三年期定期存款

159.下列说法中不正确的是（）。重庆初级会计职称培训网

A、我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人 B、我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税 C、在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税

D、居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税

160.王某2008年的全年工资为36000元，计算应纳税额时，哪项说法是错误的（）。A、应把全年工资平均到每一个月，即：36000÷12=3000

B、2008年1-2月使用1600元的扣除额，3月及以后使用2000元的扣除额 C、计算个人所得税使用超额累进税率 D、应纳税额为960元

161.下列关于个人所得税的说法错误的是（）。A、稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30% B、劳务报酬所得的税率为20% C、特许权使用费所得20%的税率

D、2009年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20% 162.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（）。

A、应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数

B、应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数

C、应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数

D、应纳税额＝每次收入额×20％

163．国家取得财政收入的主要形式是（）。

A、发行国债 B、发行货币 C、税收 D、罚款 164．按征税对象分类，营业税属于（）。

A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 165、我国营业税采用（）税率

A定额税率 B、累进税累 超额累进税率 D、比例税率

166、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入(B)A． 营业外支出 B． 营业费用 C． 其他业务支出 D． 管理费用 167、资源税税目、税额幅度的调整，由（）确定。

A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 168、下列关于延期纳税制度中 , 处理错误的是()。

A 延期期限最长不得超过 3 个月 B 同一笔税款不得滚动延期

C 延期纳税必须由县以上税务局批准 D 批准延期内免于加收滞纳金

169、对未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，下列说法正确的是（）。A、只对其来源于我国境内的所得征税。B、只对其来源于我国境外的所得征税

C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

170、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（）罚款。

A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下

171、下列各项所得中，不减征或免征收个人所得税的项目有（）。

A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B．某人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C．个人举报违法行为而获得的奖金

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

172、个人取得下列各项所得，可以不自行申报纳税的有（）。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B．取得应税所得，没有扣缴义务人的 C．取得一次性劳务报酬所得的

D．分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的 173、房产税纳税人包括（）。A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、行政机关

174、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

A 开户银行负责人 B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C 县以上税务局(分局)局长 D 银行县、市支行或者市分行负责人

175、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款,但必须经（）批准。

A 县以上税务局（分局）局长 B 银行县、市支行以上负责人 C设区的市税务局（分局）局长 D 开户银行负责人

176、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税

177、对未办理税务登记的 , 从事生产经营的纳税人 , 税款征收时 , 首先的程序是()。

A 责令缴纳 B 核定应纳税额 C 抵缴税款 D 扣押商品货物

178、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（）。

A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

179、个人取得下列（）所得免予缴纳个人所得税。

A．军人的转业费、复员费 B．补充养老保险金 C．储蓄性养老保险金

180、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（）原则。A． 一致性 B． 谨慎性 C． 实质重于形式 D． 重要性 181、不影响企业损益的税种是（）

A． 所得税 B． 增值税 C． 资源税 D． 土地使用税

181.某远洋运输企业2009年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业9月份应纳营业税税额()元。

A.23340

B.42180

C.55540

D.57580

182.下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有()。

A.代办电信工程

B.电话机安装

C.高速公路建设

D.修缮工程作业

183.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

A.按期纳税的起征点为200—800元

B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税

D.中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税

184.某超市为增值税小规模纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是()。

A.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

B.应纳增值税6990.29元，不缴纳营业税

C.应纳增值税13360.83元，应纳营业税1000元

D.应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

185.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为()元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

186.关于营业税的纳税期限，不正确的说法是()。

A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月

B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

187.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是()。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

188.根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是()。

A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税

B.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，减半征收营业税

C.个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税

D.残疾人个人提供的劳务免征营业税

189.某商业银行2009年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为()万元。

A.10

B.10.70

C.11.45

D.18.32

190.某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为()万元。

A.100

B.53.5

C.62.5

D.85.6

191.某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为()万元。(保龄球适用税率为5%)

A.0.76

B.0.98

C.0.84

D.1

192.某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、集装箱使用费3万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司2009年8月应纳营业税()万元。

A.4.8

B.4.95

C.4.72

D.4.766 193．广播电视有线数字付费频道业务按()税目征收营业税。A．文化体育业——播映 B．文化体育业——表演 C．娱乐业 D．服务业——广告业 194．我国营业税采用()税率形式。A．定额税率 B．累进税率

C．超率累进税率 D．比例税率 195．现行营业税共有()税目。

A．14个 B．8个 C．12个 D．9个

196．典当物品的保险费和利息，属于()的范围。A．服务业 B．金融业 C．娱乐业 D．文化体育业

197．服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按()征收营业税。

A．服务业——饮食业 B．服务业——代理业 C．服务业——其他服务业 D．服务业——旅店业

198．我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。

A．75 B．45 C．93 D．21 199．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的，应由()补征税款。A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关 200．某公园2003年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为()元。

A．3100 B．4750 C．4600 D．2050 201．下列金融保险业务收入应当征收营业税的是()。

A．人民银行对企业贷款业务收入 B．金融机构往来利息收入 C．金融机构的出纳长款收入 D．保险企业的摊回分保费用

202.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则()。

A．不征税 B．向借款人征收营业税 C．向银行征收营业税 D．向借款人征收增值税

203．对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是()。B．按建筑业征税

C．按销售不动产征税

D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税 204．对非金融栅构和个人征收营业税的业务是()。

A．买卖外汇 B．期货业务 C．销售不动产 D．有价证券

205．采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为()。A．取得索取预收款凭据的当天 B．不动产所有权转移的当天

C．收到预收款的当天 D．交付不动产的当天

206.某酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳税额为()万元。A．2．5 B．0．5 C．0．83 D．0．66 16．中央铁路运营业务的纳税人是()。

A．铁道部 B．铁道部直属各铁路局 C．铁道部直属铁路分局 D．各车务段

207．对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按()征收营业磊。A．5％ B．3％ C．8％ D．4．65％ 208．下列业务收入不征收营业税的是()。A．国家进出口银行办理保险业务取得的收入 B．企业按房改标准价向职工出售住房的收入 C．电影发行单位取得的片租收入 D．电影放映单位取得的广告收人

209.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收人按()税目征收营业税。

A．交通运输业 B．服务业——代理、止 C．租赁业 D．服务业——仓储业 210．下列业务不征营业税的是()。A．境外向境内转让无形资产 B．单位名称转让 C．转让经济合同 D．以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 211．下列属于营业税免税项目的是()。A．外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入 B．文艺团体义演的门票收入

C．残疾人福利企业为社会提供的劳务 D．人民银行对企业贷款去得的利息收入

212．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按()。

A．服务业征营业税 B．邮电通信业征营业税 C．混合销售征收增值税 D．兼营业务计征营业税

213．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3％，其应纳营业税为()。

A．1．11万元 B．0．30万元 C．0．45万元 D．0．96万元

214．某有线电视台10月份收人情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费O．7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，则该电视台当月应纳营业税为()。

A．O．44万元 B．0．52万元 C．0．74万元 D．0．43万元

215．某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5％，则该典当行当月应纳营业税为()万元。A．2．4 B．1．15 C．1．84 D．1．5 216．王先生个人2004年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2006年7月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为()。

A．0 B．1．25万元 C．0．125万元 D．0．25万元

217．某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收人为80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为15万元，当月速达公司的营运收人为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为()万元。A．3．15 B．3．60 C．4．05 D．2．85 218．某市第二建筑公司2005年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。该建筑公司应纳营业税为()万元。A．105 B．102 C．135 D．99 219．某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2005年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用lO万元。则该广告代理公司应纳营业税为()万元。A．24 B．17．5 C．20 D．18 220．某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是()。

A．按“服务业——其他服务”税目征收营业税 B．不征收营业税

C．按“建筑业”税目征收营业税

D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税 221．国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。建筑业营业税率为3％，该建筑公司应纳营业税为()万元。A．165 B．75 C．135 D．45 222．国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3％，该海运公司应纳营业税为()万元。

A．45 B．42 C．72 D．60 223．某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25％，营业税适用税率为5％，则该酒店当期应纳营业税为()元。

A．6000 B．7500 C．7894．74 D．30000 224．某邮局当片直接取得报刊发行收入120000元，邮寄业务收入60000元，信封、信纸销售收入12000元，其他邮政业务收入30000元。邮政通信业适用3％营业税税率，其应纳的营业税为()元。

A．1800 B．2700 C．6300 D．6660 225．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为()元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000 226．按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是()。A．纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税． B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税 D．纳税人承包跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

227．2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为()。

A．0 B．2800元 C．13000元 D．12000元

228．某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收．)k60万元，餐厅收入36．8万元，租赁收ek 5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税()万元。A．3．25 B．7．49 C．5．75 D．7．55 229．某单位2003年6月取得下列收入：招待所住宿收入45600元；餐饮收入68780元：单独核算的外卖点销售自制食品取得收入58000元；打字服务取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元。该单位本月应纳营业税()元。A．10735．5 B．7835．5 C．8633．5 D．7456．5 230．下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

231．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A．按期纳税的起征点为5000元

B．对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C．某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按10％的税率计征营业税 D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税

232．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是()。A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税 C．联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税 D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

233．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。A．转让企业产权的行为不征收营业税

B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

C．外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按代理业征收营业税 D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

234．按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正确的是()。A．个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围 B．某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计缴营业税 C．拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税 D．企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税

235．某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是()。A．该企业只缴纳营业税 B．该企业只缴纳增值税 C．该企业既缴增值税，又缴营业税 D．不缴纳任何税收

236．某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是()。A．该企业只缴纳营业税 B．该企业只缴纳增值税

C．该企业既缴纳增值税，又缴纳营业税 D．该企业既不缴纳增值税，也不缴纳营业税

237．某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于2004年7月1日办理了税务登记。当月网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元，餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月份应纳营业税税额()元。

A．570 B：2170 C．2278 D．1600 238．某广告公司2004年向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸发生支出30万元。该公司应纳营业税税额()万元。

A．23．70 B．25．45 C．26．65 D．30．90 239．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司货物提供运输劳务，取得运输收入356000元，装卸费收入4000元，货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶出租给A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收人150000元；将8号远洋运输船舶出租给B公司，以光租方式出租，租期3个月，3月份租金收入60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额()元。

A．17340 B．18540 C．18700 D．21540 240．某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2004年10月发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费0．5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1．5万元。该协会10月份应纳营业税税额()万元。

A．0．50 B．0．31 C．0．75 D．1．75 27 241．某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30％，则该饭店当月应纳营业税税额为()万元。A．1．30 B．1．56 C．1．14 D．1．47 242、下列项目中，属于营业税征收范围的有()A.加工修理、修配B.转让无形资产

C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费 243、在音乐茶座销售的饮料按()。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

244、()营业税的纳税期限是一个季度。

A.金融业 B.保险业C.典当业 D.娱乐业

245、下列混合销售行为中，应纳营业税的是()。

A.钢窗厂生产钢窗并负责安装

B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品

246、下列行为征收营业税的有()。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人

247.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。

A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率 248.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)249.营业税起征点的规定适用于()。

A.内资企业 B.外资企业C.事业单位 D.个人 250.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()。A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天 D.所有权转移并收到全部款项的当天 251.纳税人从事运输业务，向()主管税务机关申报纳税。A.起运地 B.目的地C.机构所在地 D.转运地 252.邮政储蓄按()税目征收营业税。

A.金融业 B.邮政业C.服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业 253．下列项目中属于营业税征范围的有（）。

A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游 C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务 D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

254.某金融企业从事债券买卖业务，2007年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。

A.1185元 B.1500元C.2500元 D.64000元

255.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

256.下列各项当中，准予从营业税的营业额当中减除的是（）。A.电信单位销售有价电话卡的折扣折让 B.广告公司支付的灯箱广告制作费 C.贷款业务的利息收入减利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费

257.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

258.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票

259.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入 C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 260.下列各项中，应征收营业税的是（）。

A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入

261.根据吉财税[2010]114号文件规定，下列说法正确的是（）

A台球、保龄球、游艺（电子游戏除外）适用7%税率 B高尔夫球适用5%税率

C其它娱乐项目适用10%税率

262、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.股息红利所得

263、计算财产转让时的个人所得税，下列各项不属于机械设备原值的有（）。

A.购进价格

B.运输费

C.装卸费

D.修理费

264、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。

A.财产转让所得

B.承包所得（不拥有所有权的承包方式）

C.设计费

D.工资

265、下列各项不属于工资、薪金所得的为（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C津贴

D.稿酬收入

266、下列项目中免征个人所得税的是（）。

A.出版科普读物的稿酬

B.劳动分红

C.年终奖金

D.转让使用6年以上的家庭住房所得

267、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于()。

A.特许权使用费所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

268、稿酬所得的实际税率为()。

A.12％

B.14% C.16％

D.18％

269、下列各项不属于劳务报酬的有()。

A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务

B.受托从事会计核算业务

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

270、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按()。

A.每天

B.每周C.每月

D.每季

271、张某还有22个月至法定退休年龄，2007年办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某原月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。

A.30 B.3225 C.1781 D.3255

272、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2005年2月～11份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2005年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（）元。

A.43750 B.38250 C.36250 D.34750

273.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

274.可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()A.400000元 B.160000元 C.3000000元 D.3500000元 275.下列所得中不作为稿酬征税的项目为()。

A.预付稿酬4000元

B.正式出版后支付的稿酬8000元

C.加印稿酬1000元

D.拍卖40000元

276.稿酬所得应纳个人所得税税额为()元。

A.1456 B.2080 C.2440 D.1708

277.文稿竞价收入应纳税额为()元。

A.7466 B.6400 C.4480 D.7600

278、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 279.下列各项中，不符合车船税有关规定的是()。

A.摩托车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.载客汽车，以“辆”为计税依据

280.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

281.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

282.船舶的计税单位为净吨位每吨每年税额在3元～6元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。

A.国家税务总局

B.省级人民政府

C.省级税务局

D.县级人民政府

283.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有()。

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

284.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.8970

285.某船运公司2009年初登记注册的船舶如下

(1)净吨位为400吨的机动船15艘

(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘

(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘

(4)100马力的拖船10艘。

当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2009年该船运公司应纳的车船税为()元。

A.27880

B.26880

C.26380

D.25380

286.某小型运输公司2009年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2009年应纳的车船税是()万元。

A.150 B.180 C.130 D.156 32

287.某货运公司2009年拥有3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨;四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2009年应缴的车船税为()元。

A.5620 B.1110 C.1240 D.1690

288.根据吉地税发[2010]124号文件规定，下列关于成本利润率说法不正确的是（）

A交通运输业、建筑业、文化体育业为10%；

B金融保险业、邮电通信业、服务业、转让无形资产为15% C娱乐业、转让土地使用权、销售不动产为20%。

289.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是()。

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.煤炭

290.2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为()万元。

A.357.14 B.200 C.250 D.140

291.某油田2009年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为()万元。

A.598.5 B.600 C.613.5 D.615

292.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理()。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

293.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。

A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6

294.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税

B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金

C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款

D.内资商场偷逃的增值税税金

295.某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为()万元。

A.30.15

B.31.15

C.1.51

D.1.56

296.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在()缴纳。

A.经营地按当地适用税率计算

B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

297.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

298.某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的()。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧程序从新原则

D.程序优于实体原则

299.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是()。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

300.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收行政规章

D.税务行政命令

第二篇：地税稽查业务测试题

地税稽查业务测试题

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分)1.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税 B.消费税

C.个人所得税 D.企业所得税

2.我国对生产卷烟和烟叶的单位实际计征教育费附加的比率为（）。A.1% B.1.5% C.2% D.3% 3.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B.包括国有土地使用权出让所取得的收入 C.对转让房地产并取得收入的行为征税 D.对房地产的出租行为征税

4.某企业有客货两用车3辆，每辆载货净吨位4.8吨；机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位3吨；小轿车2辆。当地规定的车船使用税税额为客车80元/辆，载货车40元/吨，小轿车100元/辆，该企业当年应缴纳的车船使用税为（）。A.532元 B.1064元 C.628元 D.1256元

5.某企业与甲公司签订运输合同，载明运输费用9万元，装卸费用1万元；与乙公司签订建筑安装工程分包合同，承包金额为30万元，则该企业共应缴纳印花税（）元。

A.75元

B.117元 C.190元 D.135元

6.下列各项中，不属于税务行政赔偿方式的是（）。A.赔礼道歉 B.支付赔偿金 C.返还财产 D.恢复原状

7.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

8.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过的限额为人民币（）。A.5000元 B.2000元 C.1000元 D.30000元

9.某公司有注册资本300万元，2003年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2003企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。

A．7.5万元

B．9万元 C．10万元

D．12万元

10.某企业2003实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。A．13.20万元

B．14.85万元 C．16.01万元

D．16.50万元

11．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元 D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

12.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（）。

A．按月减除800元

B．生产、经营中的成本

C．收入总额的2%

D．生产、经营中的工资费用

13.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（）。A．505元

B．1000元 C．1220元

D．800元

14.某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。A．81000元

B．84000元 C．87000元

D．90000元

15.2003年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2004年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（）。A．100050元

B．102550元 C．105050元

D．107550元

二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分）．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税 C．营业税

D．房产税 E．印花税

2．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（）。

A．短期借款的利息 B．长期借款的利息

C．与债券相关的溢价摊销

D．借款时发生的辅助费用的摊销

E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额 3.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。A．向农村义务教育的捐赠 B．向文化、艺术等事业的捐赠 C．向老年服务机构的捐赠 D．向中国绿化基金会的捐赠 E．向中国残疾人联合会的捐赠

4．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。B．收入和费用均不能正确核算的

C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D．不按税法规定的期限办理纳税申报的 E．按规定可以不设置账簿的

5．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。A．按规定上交保险公司的财产保险费

B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

6.下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（）。A．未使用的房屋、建筑物

B．季节性停用和修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性方式租入的固定资产 E．当月投入使用的固定资产

7．个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。A．国家发行的金融债券利息

B．退休工资 C．年终奖金

D．保险赔款 E．各种劳动分红

8．按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（）。A．工厂围墙

B．企业职工宿舍 C．水塔

D．宾馆的室外游泳池 E．房地产公司出租的写字楼

9.下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是（）。A.纳税人自建自用的房屋不纳营业税

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息

C.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税 D.从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款

10.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.军事单位 B.外国投资企业 C.事业单位 D.外国企业

11.可以作为城建税计税依据的项目有（）。

A.“三税”应纳税额

B.“三税”实纳税额

C.纳税人“偷逃”三税“被处的罚款

D.纳税人偷逃”三税“被查补的税款

12.下列各项中，符合税务机关税务检查职责规定的是（）。A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B.因检查需要，经地市级稽查局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 C.税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况 D.对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报国家税务总局批准

13.新《税收征管法》及其实施细则中所称的税务机关是指()A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.国家税务总局稽查局 E.省地税局稽查局

14.根据《征管法》规定，下列对延期交纳税款制度叙述正确的是（）。

A.延期纳税须经省级国税局、地税局批准

B.延期期限最长不超过1个月

C.批准延期内免收滞纳金

D.批准延期内按月收10 ‰的利息

15.对下列哪些违法行为，税务机关应处10000元以上50000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分）

1.房地产开发企业在计算土地增值税时允许扣除应纳的印花税。（）

2.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资 动力的价款在内。（）

3.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。（）4.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。（）5.对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借方。（）

6.出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（）

7.对于个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（）

9.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件。（）

10.税务机关及其工作人员侵害公民人身权，造成公民部分或者全部丧失劳动能力的，应当支付医疗费和残疾赔偿金，最高额为国家上职工平均工资的10倍，全部丧失劳动能力的为国家本职工平均工资的20倍。（）

四、计算题(共计10分)1.某高级工程师本月取得如下收入：（1）工资1600元；（2）年终奖金12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已经纳税560元；（5）到期国债利息1000元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。(5分)2.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。(5分)

五、综合题（共计35分)1.(综合计算)某国有工业企业有职工600人，2002年会计资料反映情况如下：销售收入5000万元、销售成本4000万元，增值税800万元，销售税金及附加60万元，其他业务收入70万元，销售费用180万元（其中广告费120万元），管理费用350万元（其中业务招待费26万元，计提坏账准备2.8万元，研究新产品、新技术费用80万元。）财务费用－14万元，购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用15%税率），营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。本年工资薪金支出650万元，并据此提取了“三项经费”。另知“应收账款”年末余额300万元，“预收账款”年末余额50万元，“坏账准备”年初贷方余额0.3万元，计税工资月人均800元；2001年研究新产品、新技术费用22万元。请分析计算该企业应纳的企业所得税金额。(要求按步骤计算,本题20分)

2.(案例分析)某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：

（一）补税8万元

（二）依法加收滞纳金3万元；

（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？(本题15分

第三篇：综合业务系统测试题A

综合业务系统测试题

一、选择题

1、重要空白凭证库间调配单，需要（A）签章 A、调出机构库管员和调入机构库管员 B、调出机构库管员和调入机构主管 C、调入机构主管 D、调入机构库管员

2、作废未用空白重要凭证必须经过（B）授权 A、库管员 B、主管柜员 C、主管柜员和需作废空白重要凭证的普通柜员 D、库管员和需作废空白重要凭证的普通柜员

3、凭证口头挂失后，柜员应提醒客户在（D）内到开户机构补办书面挂失手续。A、7天

B、10天

C、6天

D、5天

4、修改客户信息时，需（A）A、客户填写书面申请 B、柜员填写书面申请 C、由法人行（社）填写书面申请统一上报省联社科技信息中心。D、客户和柜员共同填写书面申请

5、下列交易中可以进行冲正的是（D）

A、1024

B、0600

C、1043

D、0051

6、开办下列业务种类需打印存单的是（A）

A、定活两便

B、零存整取

C、活期储蓄户

D、教育储蓄

7、个人定期提前支取或销户时需输入（B）证件号码才能提交成功。A、代理人的 B、客户开立账户时的 C、随意的 D、柜员的

8、对公定期部分提前支取后，客户的（B）。A、存款账号和起息日均改变 B、存款账号和起息日均不改变 C、存款账号不变但起息日改变 D、存款账号改变但起息日不变

9、零存整取或教育储蓄允许客户隔月续存，但必须是开户金额的（A）A、两倍

B、四倍

C、三倍

D、一倍

10、综合业务系统（D）办理贷款的部分展期。A、只允许办理一次 B、允许办理两次 C、允许无数次 D、不允许

11、长期贷款的展期期限不得超过（C）A、原贷款期限

B、原贷款期限的一半 C、3年

D、5年

12、客户要申请贷款展期时，客户应在短期借款到期前（A）天向贷款机构提交贷款展期申请书。

A、10

B、20

C、5

D、15

13、下列非账务交易不需要主管岗位柜员授权的是：（D）A、错账冲正与调账；

B、凭证作废 C、相关账务信息修改与查询

D、新开存折

14、贷款形态调整时，（C）实行分段计息。

A、系统自动调整的B、手工调整的 C、系统自动调整和手工调整的

D、系统自动调整和手工调整的都不

15、对贷款本金超过（A）产生的应收利息不再计入当期损溢。A、90天

B、60天

C、30天

D、100天

16、整存整取的部分提前支取（A）

A、只允许办理一次

B、只允许办理两次 C、可以到任意网点办理

D、不可以办理

17、活期储蓄转账交易中，活期储蓄指（B）

A、活期储蓄户

B、个人结算户

C、活期储蓄户或者个人结算户

D、活期储蓄户和个人结算户

18、办理抵押贷款时以（B）作为质押物

A、存款证实书

B、存单

C、存款证实书或存单

D、存款证实书和存单

19、对公活期转个人结算户（B）

A、不需主管授权只需单位提供有效证明或依据 B、需主管授权并需单位提供有效证明或依据。C、只需主管授权

D、只需单位提供有效证明或依据 20、（A）才可以开立对公协定存款户

A、对公活期支票户

B、其它活期存款 C、银行承兑汇票活期保证金

D、财政性存款

21、每笔贷款系统接受（C）合同编号 A、唯一的B、两个 C、多个

D、三个

22、形态调整的贷款，贷款新的起息日及复利的起息日均为（A）A、调整日的次日

B、调整日当天

C、前段利息入账日当日

D、前段利息入账日次日

23、下列不属于系统提供的归本还息的方式是：（C）

A、还本

B、还息

C、还复息

D、结清

24、已经纳入损益的应收未收利息，在其（B）后，要相应地冲减利息收入，转入表外科目核算。

A、贷款本金和应收利息逾期超过90天（不含90天）B、贷款本金或应收利息逾期超过90天（不含90天）C、贷款本金和应收利息逾期超过90天（含90天）D、贷款本金或应收利息逾期超过90天（含90天）

25、下列表述错误的是：（C）A、系统允许零贷款余额有表外挂息 B、柜台还款一般遵循“先收息、后收本，先表内，后表外”的原则。C、对公存款不允许零余额销户。

D、利随本清属于积数法结息的特例。

26、票据贴现的贴现期限最长不超过（A）个月

A、六

B、九

C、三

D、十二

27、下列说法正确的是：（D）

A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。B、收账通知加盖业务章后应作为会计凭证装订保管。C、各级法人行（社）只能指定一个具有跨行结算资格的机构作为本辖区内款项汇转的机构。D、结算业务不直接涉及现金。

28、代签银行汇票机构代签银行汇票时，应将票款全额划至（B）A、省清算中心

B、县清算中心 C、国家处理中心

D、发报中心

29、对公活期支票户计算方法为：（A）

A、按日浮动计息

B、按季浮动计息 C、按月浮动计息

D、利随本清 30、下列必须到原开户行办理的业务是：（D）A、零存整取的提前销户 B、整存整取定期储蓄存款账户的销户 C、存折的页满换折

D、存款账户的冻结及解冻。

31、下列关于授权方式的说法错误的是：（C）

A、综合业务系统授权方式分为本地授权和异地授权两种 B、一级授权采取本地授权 C、三级授权采用本地授权 D、二级授权采用本地授权

32、下列业务不需要二级及以上逐级授权的是：（D）A、大额现金业务 B、大额转账业务 C、联行结算业务

D、现金、凭证尾箱查询

33、下列关于现金存款授权的说法正确的是：（C）A、个人现金存款在15万元以下的不需授权 B、单位现金存款在50万至100万需三级授权 C、个人现金存款在50万至100万需二级授权 D、个人现金存款在20万至50万需一级授权

34、下列关于各级独立的账务机构岗位最低配置要求说法正确的是：（A）A、分社最低5个岗位 B、信用社最低6个岗位 C、法人行（社）

35、为确保职责分明、责任到人、在设置账务柜员时应尊遵循以下原则：（D）A、唯一性原则 B、永久性原则 C、真实性原则

D、A、B、C都要遵循

36、在综合业务系统中只能从事相关查询及管理操作，不能进行任何账务处理的是（A）A、非账务柜员

B、主管岗位 C、库管员

D、主任岗位

37、各法人行（社）申领空白新卡时，需提前（B）报省联社科技信息中心 A、5天

B、7天

C、一个月

D、10天

38、由法人行（社）分管领导执行的是（B）授权 A、三级

B、四级

C、五级

D、二级

39、综合业务系统中所有交易由（C）柜员发起

A、主管岗位

B、主任岗位

C、普通柜员

D、库管员 40、批量代发、代扣户必须是本系统内的（B）A、个人储蓄户

B、个人结算户

C、个人储蓄户或个人结算户 D、个人储蓄户和个人结算户

二、填空题

1、对公活期存款在 法人行（社）范围内可以办理 异地

存款业务。

2、安徽省农村合作金融机构通存通兑业务实行 日间记账、日终差额清算 的处理模式。

3、通存通兑业务发生差错，按照 谁出错谁负责 的原则处理，并登记会计 差错登记簿。

4、办理通存通兑业务的储蓄存单、个人存折等凭证，必须持有 “安徽农金” 标识和字样。

5、综合管理部分包括机构管理、凭证管理、现金管理、股金管理、内部账管理、查询记账、客户管理和机构日结、年（月）终处理等。

6、在综合业务系统中，账务机构的机构代号按 奇数 编号，管理机构的机构号按 偶数 编号。

7、同一机构内某一柜员尾箱现金不足，柜员可以从 机构库中 领取，也可以从 其他柜员尾箱调拨。

8、凭证口头挂失可在系统内 任意网点 办理，密码挂失只能在 开户网点 办理。

9、客户挂失申请书遗失，应重新办理 正式挂失 手续，柜员应在“挂失止付申请书”及《挂失登记簿》上注明“补办挂失”字样。

10、建立客户信息时必须凭客户的 真实、合法、有效的证件办理。

11、客户信息管理内容包括 对公客户信息、对私客户信息、不良客户信息。

12、隔日单方冲正 是用于对当年错账进行调账处理，该交易只记单边账，必须与 其它交易 配合使用。

13、对当时发现差错时用 抹账交易 处理，对于当日事后发现的账务差错用 当日冲正交易 处理。

14、柜员接到有权机关要求冻结或控制某客户存款的 协助冻结、控制存款通知书，必须结 主任（行长）工审批授权后办理。

15、“对公活期转账”交易可以在 本机构内 进行转账，不允许 跨机构 转账。

16、银行承兑汇票保证金计息方法为 “利随本清”

17、对公活期支取现金，只有客户账户为 基本户 或 可取现 账户时方可取现。

18、对公定期存款不允许 现金开户，销户时只能 转账

19、对公定期存款销户不允许 异地销户。

20、对公活期存款证实书仅对 存款单位开户 证实，不得作为 质押 的权利凭证。

21、老系统储蓄旧单折必须进行 销户处理 或重新 更换新单折 后才能正常办理业务。

22、一般贷款，按客户号可分为 对公贷款 和 对私贷款。

23、综合业务系统中贷款账户的结构是每一笔贷款有对应的 一个贷款账号、五个欠息账号。

24、根据借款合同约定的用款计划录入客户号、结算号账号、合同编号、借据号、借据金额、利率、期限、计算方法等要素。

25、系统提供转账、现金放贷两种方式，主张 转账放款，严控 现金放款。

26、综合业务系统贷款还息顺序是：本期息、本年表内欠息、历年表内欠息、本年表外欠息、历年表外欠息、复息。

27、贷款形态调整，系统提供两种形态调整方式，即 自动形态转移 和 手工形态调整。

28、收回已核销贷款时，先将已核销的贷款由 表外 返回其在核销前的 表内 贷款账号下，然后按照贷款收回程序办理，同时应冲回贷款 呆账准备金。

29、结算业务应坚持 “有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”的原则及时进行查询查复处理。

30、结算业务 与 通存通兑业务 共享清算账户清算资金。

31、增加柜员、调整柜员 由法人行（社）具体负责处理。

32、复核机制应每一柜组设置一个 现金 和 凭证 尾箱。

33、综合业务系统授权方式分 本地授权 和 异地授权 两种。

34、贴现、转贴现、再贴现 机构追索票款时可从申请人的存款账户收取票款。

35、抵债资产在本系统中只进行 登记，不进行账务处理，其账务处理按 内部账记账处理。

36、发放贷款时，对公客户必须有 贷款卡号，农户小额信用贷款必须有 贷款证号。

37、柜面人员在受理结算业务时，必须坚持 双人操作、换人复核，大额款项逐级授权。

38、主任和主管岗位应按相关规定 定期不定期 检查相关柜员的现金和凭证使用情况。

39、柜员卡视同 重要空白凭证 管理。

40、综合业务系统采用 柜员卡、柜员代号和密码对柜员身份进行识别认证和管理。

三、判断题

1、对公活期存款可以办理通存通兑业务。

（×）

2、异地现金存取业务，由代理机构每笔按交易金额的万分之一向客户收取手续费。（×）

3、凭证的口头挂失可在系统内任意网点办理，柜员应提醒客户在5天内到任意网点机构补办书面挂失手续，逾期不办，挂失自动失效。

（×）

4、结合业务系统储蓄存款实行免填单方式，但必须要求客户在电脑打印的取款凭条上签名确认。

5、整存整取申请自动转存的次数设有三次限制，即客户约定为自动转存后，可自动转存三次。（×）

6、“打印储蓄账户存款证明”交易需客户提供有关身份证明，经主任柜员授权后才能办理。所打印的存款证明为时点证明。

7、对公客户必须有贷款卡号，如为保证贷款，则保证单位也必须有贷款卡号，农户小额信用贷款必须有个人结算户，可以直接发放。（×）

8、客户由特殊原因到期无力偿还贷款时，可申请办理展期，客户应在短期借款到期前7天，中长期贷款到期前1个月向贷款机构提交贷款展期申请书，经批准后，在系统内进行展期登记，贷款到期时，系统自动对贷款进行展期处理。（×）

9、客户申请承兑银行承兑汇票承兑时，应与承兑机构签订承兑协议后天，方能办理承兑业务。（×）

10、根据贴现对象与受现机构的不同，票据贴现的贴现期限最长不超过三个月，可以办理贴现的票据目前仅限于已经承兑尚未到期的银行承兑汇票。（×）

11、大额支付业务支会信息经过确认才产生支付效力，支付信息经发起清算行至接收清算行的确认，应符合省联社科技信息中心的信息格式，并按照规定编核密押。（×）

12、金额在规定起点以下的小额贷记支付业务执行中国人民银行统一规定的标准，起点金额为1万元。（×）

13、综合业务系统各种账务处理的权限不同，主任和主管岗位只能从事查询、打印、授权，柜员管理等操作，不需要核查相关柜员的现金和凭证的使用情况。（×）

14、综合业务系统账务交易授权采取逐级授权方式，所有交易由普通账务柜员发起，超过交易限额级别的业务，由相应级别柜员授权即可。（×）

15、授权人员授权时必须亲自操作，如遇特殊情况可将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作。（×）

16、各营业网点要加强查询查复的管理，对有疑问或发生差错的支付业务，应在当日至迟下一个法定工作日上午发出查询，查复行应在收到查询信息的当日予以查复。（×）

17、批量代发、代扣户必须是本机构内的个人结算户，否则不允许办理。（×）

18、整存整取可以部分提前野取，但只允许一次。整存整取部分提前支取业务能在全省内任意营业机构内办理。（×）

19、只有支付条件为凭密码的单折客户凭合法证件才能将不通兑改为通兑，通兑户可以修改支付条件。（×）

20、修改客户信息时，客户需填写书面申请，柜员审核证件无误后，根据客户提出的修改内容进行修改，若为跨机构修改客户信息，须经主管授权后修改。（×）

第四篇：干部理论测试题及答案

XX县干部理论学习测试卷

（开卷有益）

单位：姓名：得分：

一、填空题；（10分）

1、公民20字基本道德规范是：。

2、学习型组织是一个扁平化的组织，在学习中领导与组织成员之间没有之分，只是学习上的关系。

3、创建“学习型机关”是把学习型组织理论应用于的一项创新举措，是学习型社会、学习型城市建设的重要组成部分和。

4、2012年月日，中国共产党第十八次全国代表大会在北京人民大会堂开幕。代表十七届中央委员会向大会作报告。报告分为大部分。

5、在改革开放三十多年一以贯之的接力探索中，我们坚定不移高举中国特色社会主义伟大旗帜，既不走、也不走。

6、中国特色社会主义道路是，中国特色社会主义理论体系是，中国特色社会主义制度是，三者统一于中国特色社会主义伟大实践，这是党领导人民在建设社会主义长期实践中形成的最鲜明特色。

7、基本的礼仪原则是指：敬人的原则、、适度的原则、。

8、文明单位创建的16字目的是指：提高素质、、推动工

作、。

9、胡锦涛同志强调指出：“要做合格的领导者和管理者，必须大力，努力用人类社会创造的来充实自己”。

10、“每个人都有理想和追求，都有自己的梦想……一个没有梦想的人，有如鸟儿没有翅膀；一个没有梦想的民族，是没有希望的民族。”这是来自复兴之路上总书记的讲话，它再一次凝聚了全民族的共识，向全世界宣示我们的、、制度自信。

二、选择题：（30分）

1、中国共产党建立的阶级基础是（）A、马克思主义的广泛传播

B、工人阶级队伍的壮大及工人运动发展C、共产主义小组建立2、1921年7月23日，中国共产党第一次全国代表大会在上海召开，大会最后一天的会议转移到（）举行。党的一大宣告了中国共产党的成立。

A、上海崇明B、嘉兴南湖C、无锡太湖

3、()确立了毛泽东在党和红军中的领导地位，在极其危急的情况下挽救了党，挽救了红军，挽救了中国革命。

A、八七会议B、瓦窑堡会议C、遵义会议

4、在党的()上，毛泽东向全党发出坚持“两个务必”的伟大号召。

A、七大B、七届二中全会C、七届三中全会

5、党的“十二大”第一次提出（）。

A、改革开放B、建设有中国特色的社会主义理论C、初级阶段基本路线

6、毛泽东思想是在（）写入党章的。

A、党的二大B、党的三大C、党的七大

7、“三个代表”重要思想是在（）写入党章的。A、党的十七大B、党的十六大C、党的十五大

8、十八大在生态文明建设方面提出的新目标、新概念是（）A.建设美丽中国B.实现中华民族永续发展 C.尊重自然D.顺应自然和保护自然

9、中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是（）和（）的先锋队。

A、中国人民 中华民族B、中国农民 中华民族C、中国人民 知识分子

10、党章规定，年满()岁的中国工人、农民、军队、知识分子和其他阶层的先进分子，承认党的纲领和章程，愿意参加党的一个组织并在其中积极工作，执行党的决议和按期交纳党费的，可以申请加入中国共产党。

A、16岁B、18岁C、20岁

11、（）是党和国家的生命线，必须坚持把以经济建设为中心同（）、（）这两个基本点统一于中国特色社会主义伟大实践。

A.党的基本路线，以人为本，维护国家主权 B.党的基本路线，四项基本原则，改革开放 C.四项基本原则，中国特色社会主义，改革开放

12、中国特色社会主义的总布局是（）

A.“一个中心，两个基本点”B.“两个文明，两手抓” C.经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D.基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本”

13、党的十八大报告最大的理论亮点和历史贡献是（）A、将邓小平理论列为党的指导思想

B、将“三个代表”重要思想列为党的指导思想 C、将科学发展观列为党的指导思想 D、形成中国特色社会主义理论体系

14、在任何情况下都要牢牢把握（）这个最大国情，推进任何方面的改革发展都要牢牢立足社会主义初级阶段这个最大实际。

A.社会主义初级阶段

B.我国是世界最大发展中国家的国际地位 C.坚持四项基本原则

15、（）是兴国之要，（）仍是解决我国所有问题的关键。A.科学发展观，建成小康社会 B.四项基本原则，发展 C.以经济建设为中心，发展

16、（）同马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想一道，是党必须长期坚持的指导思想。

A.发展是硬道理B.科学发展观C.走中国特色社会主义道路

17、当代中国，坚持发展是硬道理的本质要求就是坚持科学发展。以（）为主题，以（）为主线，是关系我国发展全局的战略抉择。A.科学发展，加快建设小康社会 B.科学发展，加快转变经济发展方式 C.经济建设，加快建设小康社会

18、（）是加快转变经济发展方式的关键。

A.深化改革B.加快改革C.坚持改革开放

19、经济体制改革的核心问题是处理好（）。A.发展和改革的关系 B.政府和市场的关系

C.计划经济与市场经济的关系

20、社会主义道德建设要坚持以()为原则。A、集体主义B、人道主义C、爱国主义

21、中央文明委确定的“公民道德宣传日”是每年的（）.A.10月20日月10日 月20日

D.11月20日

22、党员的党龄，从()之日算起。A、递交入党志愿书B、支部大会通过其为预备党员 C、预备期满转为正式党员

23、目前我国的主要矛盾仍然是（）之间的矛盾。A、上层建筑与经济基础

B、人民日益增长的物质文化要求和落后的社会生产C、生产力和生产关系

24、推进党的()建设，核心是保持党同人民群众的血肉联系。A、政治B、思想C、作风

25、毛泽东同志曾经说过：“政治路线确定之后，（）就是决定

因素。”

A、思想B、干部C、党员

26、新时期爱国主义的主题是()。A.改革开放B.自主创新

C.建设中国特色社会主义

D.民族精神

27、“一切为了群众，一切依靠群众，从群众中来，到群众中去的主张变为群众的自觉行动。”这是党章对（）的表述。

A、党的组织路线B、党的政治路线C、党的群众路线

28、民主集中制是（）。

A、民主基础上集中B、集中指导下的民主 C、民主基础上的集中与集中指导下的民主相结合

29、保护生态环境的根本之策是（）

A.节约资源B.提高资源利用效率C.限制开发D.降低消耗 30、建设社会主义文化强国的关键是（）

A.建设社会主义核心价值体系B.满足人民精神文化需求 C.发展文化产业D.增强全民族文化创造活力

三、判断题：（20分）

1、社会主义的本质是发展社会主义市场经济。()

2、社会公平和正义是构建社会主义和谐社会的关键环节。（）

3、精神文明是综合国力的组成部分。（）

4、党的领导主要是政治，思想和组织的领导。（）

B.11C.95、“历览前贤国与家，成由俭来败由奢。”这句话是杜甫说的。（）

6、在现阶段，我国社会的主要矛盾是人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产关系之间的矛盾。（）

7、坚持社会主义市场经济的发展方向，就是要使市场在国家宏观调控下对资源配置起决定性作用。（）

8、我国的根本政治制度是党的全国代表大会制度。（）

9、在改革发展稳定的关系中，发展是动力，改革是前提，稳定是目的。（）

10、解放思想、与时俱进是邓小平理论的精髓。（）

11、社会主义核心价值体系是社会主义意识形态的本质体现。（）

12、学习实践科学发展观活动分学习调研、分析检查、整改提高三个阶段。（）

13、开展学习学习实践科学发展观教育活动的目的是科学发展上水平，人民群众受教育。（）

14、下楼时，女士在前、男士在后符合引领礼仪规范。（）

15、十七届四中全会指出党内也存在不少不适应新形势新任务要求、不符合党的性质和宗旨的问题。（）

16、中国共产党在领导社会主义事业中，各项工作都服从和服务于以经济建设为中心。（）

17、贯穿《共产党宣言》的基本思想是辨证唯物主义。（）

18、社会主义精神文明建设的根本目标是：培养有理想、有道德、有文化、有纪律的四有新人。（）

19、社会和谐是中国特色社会主义的本质属性。（）

20、我们党最大的政治优势是密切联系群众。（）

四、简答题：（25分）

1、创建文明城市需要创建什么样的环境?

2、十八大报告正式确立了“五位一体”的中国特色社会主义事业总体布局。提出：建设中国特色社会主义，总依据是社会主义初级阶段，总布局是五位一体，总任务是实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴。简述“五位一体”？

3、构建社会主义和谐社会的总体要求是什么？

4、我国推进政治文明建设必须遵循的基本方针是什么？

5、党的十八大报告提出的24字社会主义核心价值观是什么？

五、论述题：（任选一题：15分）

1、怎么理解十八大提出建设学习型、服务型、创新型的马克思主义执政党？作为一名基层党员干部，请谈谈我们在实际工作当中如何去做？

2、党的十八大报告把生态文明建设放在突出地位，纳入社会主义现代化建设总体布局，进一步强调了生态文明建设的地位和作用，请论述一下，大力推进生态文明建设的重要性必要性紧迫性。

新和县干部理论测试题

一、填空题

1、爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献。

2、上下级、伙伴

3、机关管理实践、主体工程 4、11月8日、胡锦涛、十二

5、封闭僵化的老路、改旗易帜的邪路。

6、实现途径、行动指南、根本保障

7、自律的原则、真诚的原则。

8、凝聚力量、促进发展

9、加强学习、丰富知识

10、道路自信、理论自信

二、选择题

BBCBBCBAABBCDACBBABACCBCBCCCAD

三、判断题

×√√√××××××√√×√√√×√√√

四、简答题

1、创建廉洁高效的政务环境、公正公平的法制环境、规范守信的市场环境、健康向上的人文环境、安居乐业的生活环境、可持续发展的生态环境。

2、“建设中国特色社会主义，总布局是五位一体”。“面对资源约束趋紧、环境污染严重、生态系统退化的严峻形势，必须树立尊重自然、顺应自然、保护自然的生态文明理念，把生态文明建设放在突出地位，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程。”

3、民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然

和谐相处

4、我国推进政治文明建设必须遵循的基本方针是什么？ 坚持党的领导、人民当家作主和依法治国的有机统一。

5、倡导富强、民主、文明、和谐，倡导自由、平等、公正、法治，倡导爱国、敬业、诚信、友善，积极培育社会主义核心价值观。

第五篇：地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案

一、填空题（本题型10题，每题0.5分，共5分。请将解析写在下划线上。）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、制度化 的新阶段。

2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予 辞退或开除。3．党的十六大报告提出，我国到21世纪中叶人均国民生产总值达到 中等发达国家 水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。

4．农业、农村和 农民 问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。

5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现 人民群众 的利益，作为一切工作的出发点和归宿。

6．基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时可以邀请 群众代表 参加会议。

7．国家公务员的交流包括调任、转任、轮换 和挂职锻炼。

8．《中华人民共和国行政许可法》于 2004年7月1日 开始实施。

9．实施行政许可，应当遵循 便民 的原则，提高办事效率，提供优质服务。10．行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在 法定期限内，按照规定程序作出行政许可决定。

二、单项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确解析，请将正确解析的符号填在括号内。）

1．当前国际间的经济竞争实质上是（）。A．产品质量的竞争 B．科技和人才的竞争 C．经济资源的竞争D．产品价格的竞争 2．公文中的报告主要表达方式是（）。A．描述 B．叙述 C．说明D．议论

3．在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（）。A．将邮递选项中重要性设为高B．将邮递选项中邮递优先级设为高

C．将邮递选项中邮递优先级设为低D．将邮递选项中回执选中 4．县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库和清点。

A.一个月 B.一个季度 C.半年D．一年

5．对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A．单位负责人 B．总会计师 C．单位财务负责人 D．出纳员 6．我国现行资源税采取的税率形式是（）。

A.比例税率 B．超额累进税率C．定额税率 D．超率累进税率 7．具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（）。A.横向公平B.纵向公平C.机会公平D．福利公平

8．决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。A．纳税人B．征税对象C．纳税环节D．税率

9．下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是()。

A．卡拉OK歌舞厅提供的劳务 B．建筑工程公司提供的设计业务 C．体育馆为体育比赛提供场所的业务 D．搬家公司提供的搬家业务 10．下列属于营业税免税项目的是（）。

A．个人按市场价格出租住房的收入 B．文艺团体演出的门PIAO收入 C．单位从事技术转让取得的收入D．福利彩PIAOji构以外的代销单位销售福利彩PIAO取得的手续费收入

11．下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。

A.将本企业商品用于职工福利B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.国债利息收入D.在建工程的试运行收入

12．下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A．上交总机构的管理费 B．非广告性的赞助支出 C．公益救济性捐赠D．支付给银行的罚息 13．车船使用税的纳税地点为（）。

A．领取车船牌照地

B．纳税人经营所在地

C．车辆所在地

D．车辆行驶地

14．某企业与一家运输公司签订了一份货物运输合同，运输费用10000元，其中包括装卸费用1000元，该合同应缴纳的印花税税额为（）。A．5元B．3元

C．4.5元

D．2.7元

15．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，确定纳税人的依据是（）。A．土地使用权

B．土地经营权

C．土地所有权

D．土地占有权 16．下列不缴纳企业所得税的企业是（）。

A．有限责任公司性质的私营企业

B．联营企业

C．合伙企业

D．乡镇集体所有制企业 17．属于我国税务行政处罚的主体是（）。

A．税务机关的内设ji构B．税务机关的派出ji构 C．县以上的税务机关D．委托代征单位

18．对税务机关（）的行为不服，可以不经过税务行政复议，直接向人民法院起诉。A．征收税款

B．加收滞纳金

C．审批减免税

D．书面通知银行冻结存款

19．企业依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿（）。A．工资和劳动保险费用，所欠税款，债权 B．所欠税款，工资和劳动保险费用，债权

C．工资和劳动保险费用，债权，所欠税款

D．债权，工资和劳动保险费用，所欠税款

20．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。

A．一个月 B．三个月 C．一年 D．两年

三、多项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。备选解析中有两个或两个以上是正确的，请将正确解析的符号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。）2．属于纳税服务内容的有（）。

A．执法公正 B．公开办税 C．税法宣传D．简化办税程序 3．下列属于行政处分的措施有（）。A．警告 B．严重警告 C．记大过D．撤职

4．下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（）。A．班子队伍好B．管理基础好C．执法服务好 D．行风评议好 5．下列属于对税收执法权监督的有（）。A.对大要案集体审理B．对稽查案件进行复查 C．进行执法检查 D．对大额减免税进行集体研究

6．以下可以成为建筑业纳税地点的有（）。

A.应税劳务发生地B.承包工程所在地C．施工工程结算地 D．工程所在地

7．下列各项目应由纳税人向其ji构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。A.销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权 8．下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（）。A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件

B．电话局为客户安装电话并销售电话机 C．建材商店销售建材并从事装修业务

D．空调专卖店销售空调并负责安装

9．关于个人出租出售居民住房的营业税政策有（）。A．个人出租住房按5%税率减半缴纳营业税

B．个人出租住房用于生活居住，按3%税率缴纳营业税 C．个人出售购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税

D．个人出售购买后居住不足1年的普通住宅按售价计征营业税

10．在计算个人所得税时，不得减除费用的收入项目有（）。

A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得C．劳务报酬所得 D．偶然所得

11．计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（）。A．每一纳税的业务宣传费不得超过全年销售收入的3‰ B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的5％

C．家电企业广告费不得超过全年总收入的8％

D．计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的1．5％

12．下列收入应并入收入总额中计算缴纳企业所得税的有（）。A．纳税人接受捐赠的实物资产 B．纳税人取得的营业外收入 C．纳税人在建工程发生的试运行收入 D．纳税人取得的预收货款 13．下列准予在企业所得税前扣除的项目有（）。

A．消费税 B．资源税C．土地增值税 D．增值税

14．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间内（）。A．直接向人民法院起诉B．向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

C．先申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉D．可要求人民政府撤销决定 15．纳税人办理下列事项时，必须持税务登记ZHENG件的有（）。A．开立银行账户 B．申请免税C．领购发票 D．办理纳税申报 16．税务行政处罚听证程序的范围有（）。A．对公民作出1000元以上的罚款案件

B．对法人或其他组织作出的5000元以上罚款的案件 C．对公民作出2000元以上罚款的案件

D．对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件

17．根据税收征收管理法和刑法有关规定，对偷税或偷税罪的处罚如下（）。A．不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

B．偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额１至5倍罚款

C．偷税1万至10万元，且偷税占应纳税额10%以上不满足30％，处3年以下有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 D．偷税10万至30万元，处3至7年有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 18．下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。A．原油B．天然气C．煤炭D．盐

19．下列应税车辆中以辆为计税单位的有（）。A.乘人汽车 B.载货汽车 C.摩托车 D.自行车

20．我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有（）。A.工资、薪金所得 B.个体户生产经营所得C.财产转让所得 D.偶然所得

四、判断题（本题型20题，每题0.5分，共10分。请判断正误，在题后括弧内划“√”或“×”。）1．对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评定，一年一确认。（对）

2．进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力，是我们党必须解决好的两大历史性课题。（对）

3．经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。（对）

4．贯彻“三个代表”重要思想，必须把发展作为党执政兴国的第一要务。（对）5．全面建设小康社会的目标是：在优化结构和提高效益的基础上，国内生产总值到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。（对）

6．宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事，任何组织和个人都不允许有超越宪法和法律的特权。（对）7．党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。（错）8．国家公务员考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。（错）9．考核结果作为对国家公务员的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。（对）

10．按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（错）

11．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（对）12．国家公务员旷工或者无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计超过30天的，予以辞退。（对）

13．终了，纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在以后税前扣除。（对）

14．现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。（错）

15．税务机关对某企业进行检查时，发现该企业将一笔产品销售收入计100万元长期挂在“其他应收款”账上，对该企业应当追缴33万元的企业所得税以及其他各税，并依法予以处罚。（错）

16．纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额，依法计税。（对）17．以房产投资取得固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，因此由出租方按租金计算缴纳房产税。（对）

18．车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由车船拥有人纳税。（错）19．企业记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增加的，仅就其增加部分依0.05%贴花；如果没有增加，免贴印花。（对）

20．税收保全措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（错）

五、简答题（本题型5题，任选做4题，每题2.5分，共10分。）

1．中国共产党现阶段的历史任务是什么？ 答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2．国家公务员必须履行的义务有哪些？

答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3．2004年3月10日全省地税工作会议上，省局于希信局长要求各级加强税收征管抓收入的四项关键措施是什么？

答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。

4．企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循什么原则？

答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5．王某将沿街门面房出租给个体业户，并签订租房协议，王某应缴哪些税费？ 答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题型3题，第1、2题各5分，第3题10分，共20分。）1．中国公民李某2003年12月收入情况如下：

（1）李某为一企业技术人员，本月实际取得工资收入800元，获得年终奖金1500元。奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

（2）李某共有2套住房，本月将另一城市的１套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）（3）李某与他人共同编写一本30万字的著作，分得稿酬10000元。稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）

（4）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬30000元。劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）

应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）

（5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）根据以上资料，分步骤计算李某12月份应纳个人所得税。（个人所得税法规定，工资薪金月应税所得不超过500元的，税率5%；超过2000元至5000元的，税率10%。）2．济宁某建筑公司2003年发生如下业务：

（1）承包一项工程，总承包额为15000万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰工程公司，分包总额为5000万元。

应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）自建一栋楼房，建筑总成本4000万元，将其面积40%的房产售给另一单位，售价3000万元，其余房产自用。

建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： ①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）5月将一房屋出租给某公司作为办公楼，月租金2万元，租期两年，一次收取了本年租金。

房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）

根据以上资料，分步骤计算该公司本应纳营业税。

3．某制药企业为内资企业，2003年的会计利润70万元，全年销售收入1800万元。该年有关涉税资料如下：

（1）列支业务招待费15万元； 该企业实现利润需进行纳税调整：

业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）

应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）列支广告费100万元及未通过媒体的广告性支出25万元； 广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）

实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整

（3）通过国家机关向农村义务教育捐赠20万元，直接向某中学捐赠30万元； 业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）列支工商部门罚款10万元，银行罚息1万元。

通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。

（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

请根据以上资料分步骤调整应纳税所得额，并计算应纳企业所得税。

七、案例分析（本题6分。根据本题提供的资料，回答有关问题，多选、错选、少选均不得分。）

某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有申报的事实，对其下达了限期改正通知，但是，该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关违法事实，认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达《税务处理决定书》和《处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款1倍处理。该公司为了避免税务机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准，采取税收保全措施，直接从银行账户中扣款，并对不足部分，扣押一批商品和货物。该公司怕影响声誉，交纳了有关税款、滞纳金和罚款。

（1）针对纳税人未进行纳税申报的行为，税务机关可以采取的行政措施是（）。A．责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款；

B．责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款；

C．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚； D．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。

（2）案中“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指（）。

A．两个以上税务人员参加检查； B．出示统一的税务检查证； C．下达《税务检查通知书》

D．由县以上税务机关开具介绍信。

（3）税务机关应当采取的税收保全措施是（）。

A．就本案而言，采取税收保全措施，应当先责令纳税人提供纳税担保； B．就本案而言，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准； C．对纳税担保人采取税收保全措施；

D．可对纳税人的存款、商品和其他财产采取税收保全措施。（4）税务机关可采取的税收执行措施有（）。A．可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行；

B．强制执行的财产价值相当于税款价值的部分，滞纳金可以同时执行； C．强制执行应当经过地市以上税务局长批准； D．税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。

（5）如果纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯罪，而税务机关没有移送，则可能受到的处罚或者处分是（）。A．对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

B．税务机关以行政处罚代替移送，而且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

C．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪；

D．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不征或少征税款罪。

八、论述题（本题9分）

结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政，树立地税良好形象。解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）

①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

填空题（共5分，每题0.5分）

单项选择题（本题型共40个题，每题0.5分，共20分。）

1、B 2.B 3.B 4.B 5.A 6．C 7．A 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B.8.B

9.B 多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）

1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8．AB 9.BC 10.AD 11．AC 12.ABC 13.ABC 14.ABC 15.ABC 16．CD 17．AC 18.ABCD 19．ACD 20．CD 判断题

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.√ 7.╳ 8.╳ 9.√ 10.╳ 11.√ 12.√ 13√ 14．╳ 15．╳16． √ 17．√18.╳ 19．√ 20．╳

四、简答题（共五个小题，限选做四道小题；共10分，每小题2.5分）1.答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2.答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3.答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。4.答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5.答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题20分。第1题5分，第2题5分，第3题10分）

1、参考解析：(本题5分,每小点1分)奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）

2.参考解析：（本题5分，每小点1分）

（1）应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：

①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

（4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）3．参考解析：（本题10分，第1小点2分，其它小点各1分）该企业实现利润需进行纳税调整：

（1）业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整。（3）业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）

应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

七、案例分析（6分，每小题1.2分）BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC

八、论述题（9分）解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）

答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。

答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

考题一：假如你是基层局副局长，参加了市局召开的一次重要专题工作会议。会后，你要根据单位实际，按照市局要求贯彻落实会议精神，对工作做出安排部署，你如何进行？

考题二：在税收工作中，有些事情时间紧急、但不是很重要；有些事情很重要，但不是非常紧急，你作为主管领导，如何处理急与不急的关系？

考题三：作为一名领导者，许多时候工作很繁忙，如何提高自身素质？