医院内部巡察工作实施办法[精选多篇]

第一篇：医院内部巡察工作实施办法

中共****医院委员会巡察工作实施办法

第一章 总则

第一条为落实全面从严治党要求，严肃党内政治生活，净化企业政治生态，加强党内监督，规范巡察工作，根据《中国共产党章程》《中国共产党巡视工作条例》《中共河北省委巡视工作实施办法》《**省国资委对监管企业开展巡察工作的实施办法（试行）》等相关文件，结合我院实际，制定本实施办法。

第二条院党委实行巡察制度，建立专门机构，对各党支部和各科室领导人员进行巡察监督，实现巡察常态化。

院党委承担巡察工作主体责任。

第三条 院党委巡察工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，尊崇党章、依规治党，认真落实省委、省纪委、省国资委党委、集团公司党委的决策部署，围绕医院总体目标，聚焦坚持党的领导、加强党的建设、全面从严治党，发现问题、形成震慑，推动医院党组织先进性和纯洁性建设，促进和保障医院改革建设、科学稳健发展。

第四条 巡察工作坚持院党委统一领导、纪委牵头组织协调、相关部室配合，坚持依法依规、实事求是，依靠群众、发扬民主。

第二章机构和人员

第五条成立医院巡察工作领导小组，向院党委负责并报告工作。

巡察工作领导小组组长由院纪委书记担任，党委办公室、组织部、财务科、纪委（监察科）、审计科等部门主要负责人为成员。巡察工作领导小组组长为组织实施巡察工作的主要责任人。

第六条巡察工作领导小组的职责是：

（一）贯彻落实院党委有关决策和部署；

（二）研究提出巡察工作计划和阶段性任务安排；

（三）听取巡察工作汇报；

（四）研究巡察成果的运用，提出相关意见和建议；

（五）向院党委报告巡察工作情况；

（六）对巡察组进行管理和监督；

（七）研究处理巡察工作中的其他重要事项。

第七条 巡察工作领导小组下设办公室，为其日常办事机构。巡察工作领导小组办公室（以下简称“巡察办”）设在院纪委监察科，巡察办主任由纪委副书记兼监察科长担任。

第八条巡察办的主要职责是：

（一）向巡察工作领导小组报告工作情况，传达贯彻巡察工作领导小组的决策和部署;

（二）统筹、协调、指导巡察组开展工作;

（三）承担政策研究、制度建设等工作;

（四）对巡察工作领导小组交办的事项进行督办;

（五）对巡察工作人员进行培训、监督和管理;

（六）拟制巡察工作计划和方案;

（七）收集、汇总被巡察单位的有关情况，及时向被巡察单位下达巡察整改意见，并跟踪督导落实;

（八）办理巡察工作领导小组交办的其他事项。

第九条 巡察工作领导小组下设巡察组，承担巡察任务。巡察组向巡察工作领导小组负责并报告工作。

第十条 巡察组设组长，实行组长负责制，巡察组组长根据每次巡察任务由巡察领导小组确定并授权。根据巡察任务需要，巡察组成员可由巡察办从机关各科室抽调配备。

第十一条巡察组的主要职责是：

（一）按照巡察工作领导小组的要求，对被巡察单位开展巡察工作；

（二）撰写《巡察工作情况报告》;

（三）对巡察工作中发现的问题提出建设性意见、建议，并按照巡察工作领导小组的要求，对被巡察单位进行意见反馈。

第十二条 巡察组成员应当具备下列条件：

（一）理想信念坚定，在思想上政治上行动上同党组织保持高度一致；

（二）坚持原则，敢于担当，依法办事，公道正派，清正廉洁;

（三）遵守党的纪律，严守党的秘密;

（四）熟悉党务工作和相关政策法规，具有较强的发现问题、沟通协调、文字综合等能力;

（五）身体健康，能胜任工作要求。

第十三条选配巡察工作人员应当严格标准条件，对不适合从事巡察工作的人员，应当及时予以调整。

第三章巡察范围和内容

第十四条 巡察范围具体包括各党支部及其支部委员、各科室及其主要负责人运行情况、履职情况。

第十五条巡察组对巡察对象执行《中国共产党章程》《中国共产党廉洁自律准则》《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等党内法规，遵守党的纪律，履行全面从严治党主体责任和监督责任，落实省上级和医院重大决策部署，执行医院规章制度等情况进行监督，着力发现以下问题：

（一）遵守党的政治纪律和政治规矩，落实上级和院党委有关规定，发挥政治核心作用，加强作风建设等情况，着力发现是否存在违反中央八项规定和“四风”方面的问题；

（二）贯彻执行重大决策制度以及党组织参与重大决策情况，着力发现是否存在违反集体决策、民主决策原则和项目投资、物资采购、招投标、风险防控等方面的违纪违规问题；

（三）贯彻落实全面从严治党党委主体责任、纪委监督责任和领导人员遵守廉洁自律准则和廉洁从业规定的情况，着力发现“两个责任”是否缺位，领导人员和关键岗位人员是否存在权力 4

寻租、关联交易、利益输送、腐化堕落等违纪违规问题；

（四）贯彻落实医疗卫生行风建设“九不准”及医德医风建设情况，着力发现是否存在收受红包、回扣，私收费，与供应商私自见面等违规违纪问题；

（五）严格执行医院单项奖励管理规定，着力发现临床、医技科室或职能部门是否利用职务之便虚假套取各种奖励的问题；

（六）领导人员依法依规经营管理，加大对涉及人、才、物管理的相关科室的巡察力度，着力发现是否存在违法违规经营管理，损害国家、单位利益，损害职工切身利益和合法权益等方面的问题；

（七）根据上级巡视、巡察组的反馈意见，审计部门、监察部门监反映的问题和院纪委掌握的信访举报线索情况，着力发现阶段性、倾向性、普遍性的突出问题；

（八）党委、纪委要求了解的其他问题。

第十六条院党委可以根据工作需要，针对被巡察单位的重点人、重点事、重点问题或巡察整改情况，开展机动灵活的专项巡察。

第四章工作程序和方式

第十七条巡察工作坚持常规巡察和专项巡察相结合的方式进行。常规巡察原则上与年度考核相结合，提高针对性，根据情况对需要巡察单位进行巡察；专项巡察主要是围绕医院出现的党风廉政建设方面的倾向性问题，随时组织巡察。也可以针对一个 5

支部、科室的某个方面、某个领域存在的突出问题或围绕一件事、一个人、一个项目等开展巡察。常规巡察工作时间一般掌握在15天左右，专项巡察工作时间可根据实际情况确定。

第十八条 巡察工作一般按以下程序进行：

（一）开展巡察工作前，巡察办应向相关部室了解被巡察单位领导人员的有关情况；

（二）巡察办根据了解掌握的情况，研究确定巡察重点，制定巡察工作方案，报巡察工作领导小组审定；

（三）巡察工作方案审定后，巡察办根据巡察工作内容，从相关部室抽调人员，组成巡察工作组，提前向被巡察单位下发巡察工作通知书；

（四）巡察组进驻被巡察单位后，向被巡察单位主要负责人通报开展巡察工作的计划安排和要求，说明巡察工作目的和任务；

（五）巡察期间，发现被巡察单位领导人员涉嫌违纪违规的具体问题线索，应提交给院纪委处理；对职工群众反映强烈、明显违反规定并且能够及时解决的问题，可以向被巡察单位负责人提出处理建议；

（六）巡察组对巡察过程中发现的重要情况和重大问题，应及时向巡察办报告；特殊情况下，可以直接向巡察工作领导小组组长请示；

（七）巡察工作结束后7个工作日内，巡察组对巡察工作情况进行综合分析研究，形成巡察工作报告，提出整改意见、建议，提交巡察工作领导小组；

对医院党风廉政建设等方面存在的普遍性、倾向性问题和其

他重大问题，应当及时形成专题报告，分析原因，提出建议，并报巡察办；

（八）巡察工作报告经巡察工作领导小组审定后，巡察办应及时将巡察组发现的问题和提出的整改意见下达至被巡察单位；

（九）根据实际情况，巡察办可以通过组织回访、听取汇报、实地督导等方式，督促指导被巡察单位的整改落实工作。

第十九条 巡察组的主要工作方式：

（一）听取汇报。重点听取被巡察单位党风廉政建设情况，“两个责任”落实情况，贯彻执行上级和医院重大决策部署情况，“三重一大”决策制度和各项规章制度执行情况，以及经营管理和任务目标完成情况。

（二）个别谈话。主要与被巡察单位相关人员进行个别谈话。视巡察任务需要，可与被巡察领导人员、职工代表和被巡察单位的主管领导了解相关情况;

（三）受理信访。接受反映被巡察单位领导人员问题的来信、来电、来访等;

（四）抽查核实领导干部报告个人有关事项的情况;

（五）调阅资料。根据巡察工作需要，调阅、复制有关文件、档案、会议记录等资料；

（六）召开座谈会;

（七）列席会议。巡察组成员可以列席被巡察单位的党支部会议、科务会等。

（八）民主测评。根据巡察任务设计民主测评表、问卷调查表，在适当范围内对被巡察相关人员员进行民主测评和问卷调

查;

（九）走访调研。以适当方式到被巡察单位进行走访调研、暗访，向有关知情人询问情况，从不同侧面了解巡察对象的相关情况。

（十）专项检查。按照巡察工作领导小组意见，对职工群众反映强烈、危害职工群众利益等热点、焦点问题以及关键部门和岗位开展专项检查。巡察组在开展专项检查中，依据实际情况可提请有关部门予以协助；

（十一）巡察工作领导小组批准的其它方式。

第二十条被巡察单位接到巡察组反馈意见后，应当在20日内，向巡察办上报整改方案，由巡察办审核、备案，报经巡察领导小组审批，被巡察单位自接到批复之日起60日内将整改落实情况报告，报送巡察办。

被巡察单位主要负责人为整改工作的第一责任人。第二十一条 巡察组应当严格执行请示报告制度，发现被巡察单位存在下列情况的，应当及时向巡察工作领导小组报告: 第二十二条 巡察组意见反馈、整改落实等情况，应当以适当方式公开，接受党员、干部和职工群众的监督。

第二十三条巡察组要及时了解掌握被巡察单位整改落实情况，发现整改不到位的，应进行“回头看”，或再次进行巡察督导整改。

第五章纪律与责任

第二十四条 巡察组由巡察工作领导小组派出，依靠被巡察 8

单位开展工作，不干预被巡察单位的正常经营管理，不处理被巡察单位的具体问题，不履行执纪审查的职责。

第二十五条巡察工作中形成的材料应妥善保管，及时归类。巡察工作结束后，巡察组将巡察过程中形成的所有材料移交巡察办统一保管和处理。

第二十六条巡察组成员应当严格遵守巡察工作纪律。巡察工作人员有下列情形之一的，视情节轻重，给予批评教育、组织处理或者纪律处分：涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）对应当发现的重要问题没有发现的；

（二）不如实报告巡察情况，隐瞒、歪曲、捏造事实的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越权限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利谋取私利或者为他人谋取不正当利益的；

（六）其他违反巡察工作纪律的行为。

第二十七条被巡察单位相关领导人员应当自觉接受巡察监督，积极配合巡察组开展工作。

党员有义务向巡察组如实反映情况。

第二十八条 被巡察单位及其工作人员有下列情形之一的，视情节轻重，对其主要负责人和其他有关责任人员，给予批评教育、组织处理或者纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）隐瞒不报或者故意向巡察组提供虚假情况的；

（二）拒绝或者不按照要求向巡察组提供相关文件材料的；

（三）指使、强令有关部门或人员干扰、阻挠巡察工作的，或者诬告、陷害他人的；

（四）无正当理由拒不纠正存在的问题或者不按照要求整改的；

（五）对反映情况的干部职工进行打击、报复、陷害的；

（六）其他干扰巡察工作的情形。

第二十九条 被巡察单位的干部职工发现巡察工作人员有本办法第二十六条所列行为的，可以向巡察工作领导小组或巡察办反映，也可以依照规定直接向有关部门、组织反映。

第六章巡察结果的运用

第三十条 把巡察结果作为加强改进党建工作和党风廉政建设，促进医院管理的重要参考。

第三十一条 把巡察工作结果和巡察整改情况，与被巡察单位及其成员的考核评价、选拔任用、绩效薪酬等挂勾。

第七章附则

第三十二条 本办法由院巡察工作领导小组办公室负责解释。

第三十三条 本办法自印发之日起施行。

第二篇：县委巡察工作实施办法

本文系邮箱投稿，仅供学习参考，请勿照搬照抄！

县委巡察工作实施办法（试行）

第一章

总则

第一条

为认真贯彻中央和省委、市委关于巡察工作部署要求，深入落实全面从严治党整治责任，健全和完善党内监督体系，加强对基层党组织和党员干部的监督，根据《中国共产党章程》《中国共产党党内监督条例》《中国共产党巡视工作条例》和省委、市委有关规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条

县委建立巡察制度，成立专门机构，按照中央巡视工作方针和省委、市委有关部署要求，组织实施巡察工作。

第三条

巡察工作的主要任务是，聚焦全面从严治党，坚持纪在法前、纪严于法，突出政治巡察，紧扣“六项纪律”，紧盯党的领导弱化、党的建设缺失、全面从严治党不力“三大问题”，紧抓重点人、重点事、重点问题，强化巡察监督作用，着力发现基层党组织领导班子存在的突出问题和党员干部违纪违法问题线索，构建上下联动的巡视巡察工作新格局，切实发挥震慑、遏制和治本作用，推动党的先进性和纯洁性建设，巩固党的执政基础。

第四条

巡察工作坚持统一领导、分级负责，依规依纪、实事求是，聚焦问题、注重实效，发扬民主、依靠群众的原则。

第二章

组织领导

第五条

县委履行巡察工作主体责任，将巡察工作纳入全市党风廉洁建设和反腐败斗争总体部署，研究决定巡察工作整体部署、阶段任务和其他重大事项。县委常委会每年专题研究巡察工作不少于2次；县委书记主持召开专题会议，听取每轮巡察情况综合汇报。

第六条

成立县委巡察工作领导小组，对县委负责并报告工作。巡察工作领导小组组长由县委常委、纪委书记担任，副组长由县委常委、组织部部长担任，县纪委、县委组织部有关负责人和巡察工作领导小组办公室主任为成员，负责巡察工作组织领导、任务安排、听取巡察情况汇报、研究巡察成果运用、对巡察组管理监督等工作。巡察工作领导小组在每轮巡察结束后，及时召开会议听取各巡察组工作情况汇报。

第七条

设立县委巡察工作领导小组办公室（以下简称巡察办），为县委巡察工作领导小组日常办事机构，列入县委工作部门，设在县纪委，履行巡察工作的统筹、协调、指导等职责，业务上接受上级巡察办的指导。

第八条

设立5个县委巡察组，在巡察工作领导小组领导下承担巡察任务。根据工作需要，可组建临时巡察组。巡察组实行组长负责制，副组长协助组长工作。巡察组组长、副组长和巡察工作人员采取专兼结合方式配备。组长由正科级领导干部担任，根据每次巡察任务确定并授权。专职工作人员主要从县纪委、县委组织部优秀干部中选配，也可面向社会公开遴选。巡察工作人员按照规定轮岗交流，并实行公务回避、任职回避和地域回避。

第九条

建立巡察工作人才库，根据工作需要，抽调熟悉纪检监察、组织、政法、编制、信访、审计、财税等工作的干部参加巡察工作。

第十条

巡察工作经费由县财政列入预算，单独列支，确保工作需要。

第三章

巡察对象和任务

第十一条

县委巡察组的巡察对象和范围主要是：县委工作部门领导班子及其成员；县政府部门、人民团体党组（党委）领导班子及其成员；县委管理的国有企业、事业单位党组织领导班子及其成员；镇（街道、区）党（工）委领导班子及其成员和县委管理的其他党员干部；重点村（社区）党组织主要负责人；县委要求巡察的其他单位党组织领导班子及其成员。

第十二条

县委巡察组对巡察对象执行党章和其他党内法规，遵守党的纪律，落实全面从严治党主体责任和监督责任等情况进行监督，着力发现以下问题：违反政治纪律和政治规矩，存在违背党的路线方针政策的言行，有令不行、有禁不止，阳奉阴违，拉帮结派等问题；违反廉洁纪律，以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等问题；违反组织纪律，违规用人、拉票贿选、买官卖官，以及独断专行、软弱涣散、严重不团结等问题；违反中央八项规定精神和党的群众纪律、工作纪律及生活纪律，搞形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风等问题；县委巡察反馈意见整改和移交事项办理情况，以及县委要求了解的其他问题。

第四章

巡察方式及程序

第十三条

巡察工作实行全覆盖，在巡察对象每届任期内至少巡察一遍。巡察工作总体规划、阶段性计划和具体安排由县委巡察工作领导小组提出意见，报县委研究决定。

第十四条

巡察工作采取常规巡察与专项巡察相结合，以专项巡察为主的方式。对一个单位的常规巡察时间一般掌握在半个月左右，专项巡察时间灵活掌握。在巡察方法上，充分借鉴运用上级巡视巡察工作方式方法，积极探索有效管用的新措施、新办法。

第十五条

巡察工作主要采取以下方式：

（一）听取被巡察单位工作汇报和专题汇报；

（二）对被巡察单位领导班子及其成员，重点岗位、关键岗位负责人进行民主测评；

（三）根据工作需要，召开不同层次、范围的座谈会，听取意见建议；

（四）与被巡察单位的领导班子成员，部分干部职工、群众进行个别谈话；

（五）调阅、复制有关文件、档案、会议记录、财务账簿等资料；

（六）对被巡察单位的下属单位及其服务对象进行走访调研；

（七）列席被巡察单位有关会议；

（八）采取信箱、电话、网络等方式，多渠道受理干部群众信访举报；

（九）征求被巡察单位上级主管部门和分管领导的意见；

（十）开展专项检查；

（十一）对专业性较强或特别重要问题的了解，可商请有关职能部门或专业机构协助；

（十二）县委授权的其他方式。

第十六条

县委巡察组依靠被巡察单位党组织开展工作，不干预被巡察单位的正常工作，不履行执纪审查的职责。

第十七条

县委巡察组严格执行请示报告制度，对巡察发现的重要情况和重大问题及时向县委巡察工作领导小组请示报告。特殊情况下，县委巡察组可直接向县委书记报告。

第十八条

巡察工作按照以下程序进行：

（一）组织部署。

县委巡察办拟定巡察工作计划，确定巡察对象、时间安排，报县委批准后组织实施。

（二）人员培训。

县委巡察办对巡察组成员进行巡察前培训，明确巡察的目标任务、基本步骤、方式方法和具体安排，以及工作纪律、保密纪律等。

（三）分析研判。

县委巡察办牵头纪检、组织、信访、审计等部门征询被巡察单位相关情况，进行集中分析研判。巡察组通过多种渠道提前了解被巡察单位的工作职责、业务开展等情况，掌握被巡察单位党组织领导班子及成员的有关情况。

（四）制定方案。

巡察组根据被巡察单位情况，制定具体工作方案，报县委巡察办备案。巡察工作方案应包括巡察单位、巡察时间、巡察内容、方法步骤、巡察组成员及巡察要求等。

（五）巡察预告。

县委巡察办在县级新闻媒体发布巡察公告，向社会各界广泛征求意见，并提前将巡察工作安排书面通知被巡察单位，协调安排巡察组进驻有关事宜。

（六）开展巡察。

巡察组进驻被巡察单位后，召开动员会议，通报巡察工作安排和有关要求。根据巡察工作需要和被巡察单位实际，按照规定的工作权限，灵活运用各种方式开展巡察工作。

（七）巡察报告。

巡察组及时总结巡察情况，提出反馈意见和整改要求，形成书面报告，于巡察结束后10个工作日内报县委巡察办，由县委巡察工作领导小组会议审定。

（八）巡察反馈。

经县委巡察工作领导小组同意后，巡察组向被巡察单位党组织主要负责人和领导班子成员反馈有关情况，提出整改意见。

（九）督促整改。

被巡察单位接到巡察意见反馈后，制定整改方案，建立巡察问题整改台账，明确整改措施、完成时限和责任人，实行销号管理，逐项抓好整改。整改方案和问题整改台账于收到反馈意见后10个工作日内报县委巡察办，并于1个月内书面报告整改落实情况。县委巡察办采取“回头看”等方式，对被巡察单位整改落实情况进行跟踪督查。

（十）结果公开。

巡察结果及整改情况报县委并通过媒体、通报等方式公开，接受社会各界、党员干部和人民群众监督。

第五章

巡察成果运用

第十九条

巡察组对巡察发现的问题线索进行认真分析，形成移交材料，报县委巡察办审核把关后，按有关规定做好移交工作。属于工作方面问题的，移交被巡察单位党组织处理；属于违纪违法问题线索的，移交县纪委处理；属于组织建设、选人用人问题的，移交县委组织部处理；其他问题移交相关部门处理。有关部门收到巡察组移交的问题线索后，应在1个月内办结并书面向县委巡察办反馈。

第二十条

对巡察发现的党组织或党员干部违规违纪问题，按照干部管理权限，由各级党组织、纪检组织进行处理。问题处理要坚持挺纪在前，科学运用监督执纪“四种形态”，突出抓早抓小，动辄则咎。

第二十一条

巡察结果作为党风廉洁建设责任制考核、干部考核评价和选拔任用的重要依据。

第二十二条

县委巡察办加强巡察结果运用台账管理，会同县委巡察组对整改落实情况、移交事项办理情况采取适当方式进行了解和督办，并向县委巡察工作领导小组报告。必要时，县委巡察工作领导小组可直接听取被巡察单位党组织有关整改情况的汇报。

第六章

纪律与责任

第二十三条

县委巡察工作领导小组的职责是：

（一）贯彻中央和省委、市委、县委有关决议、决定；

（二）研究提出巡察工作规划、计划和阶段任务安排；

（三）听取巡察工作情况汇报；

（四）研究巡察成果的运用，分类处置，提出相关意见和建议；

（五）向县委报告巡察工作情况；

（六）研究处理巡察工作中的其他重要事项。

第二十四条

县委巡察办主要做好以下工作：

（一）拟定巡察工作计划；

（二）抓好统筹协调和指导调度工作；

（三）向县委巡察工作领导小组报告巡察工作中的重要情况，向巡察组传达上级重大决策部署；

（四）按照上级巡察机构要求，及时报送相关资料；对上级巡视巡察机构提出的整改意见和移交事项，建立台账督促落实，跟踪了解，及时报告有关情况；

（五）组织对巡察人员进行培训、监督和管理等工作；

（六）县委和县委巡察工作领导小组交办的其他事项。

第二十五条

巡察工作人员应严格遵守巡察工作纪律，有下列情形之一的，视情节轻重，给予批评教育、组织处理或者纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）对应当发现的重要问题没有发现的；

（二）不如实报告巡察情况，隐瞒、歪曲、捏造事实的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越权限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利谋取私利或为他人谋取不正当利益的；

（六）有违反巡察工作纪律其他行为的。

第二十六条

被巡察单位领导班子及其工作人员有下列情形之一的，视情节轻重，对该单位领导班子主要负责人及有关责任人员，给予批评教育、组织处理或纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）隐瞒不报或者故意向巡察组提供虚假情况的；

（二）拒绝或者不按照要求向巡察组提供相关资料的；

（三）指使、强令有关单位或者人员干扰、阻挠巡察工作，或者诬告、陷害他人的；

（四）无正当理由拒不纠正存在的问题或者不按照要求整改的；

（五）对反映问题的干部群众进行打击、报复、陷害的；

（六）其他干扰巡察工作的情形。

第二十七条

被巡察单位干部群众发现如有本实施办法第二十五条、二十六条所列行为的，可向县委巡察工作领导小组或县委巡察办反映，也可依照规定直接向有关部门反映。

第七章

附则

第二十八条

本办法自印发之日起施行，由县委巡察办负责解释。

第三篇：市委巡察工作实施办法

市委巡察工作实施办法（试行）

第一章 总则

第一条 为认真贯彻中央和省委关于巡察工作部署要求，深入落实全面从严治党整治责任，健全和完善党内监督体系，加强对基层党组织和党员干部的监督，根据《中国共产党章程》、《中国共产党党内监督条例》、《中国共产党巡视工作条例》和省委有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 市委建立巡察制度，成立专门机构，按照中央巡视工作方针和省委有关部署要求，组织实施巡察工作。

第三条 巡察工作的主要任务是，聚焦全面从严治党，坚持纪在法前、纪严于法，突出政治巡察，紧扣“六项纪律”，紧盯党的领导弱化、党的建设缺失、全面从严治党不力“三大问题”，紧抓重点人、重点事、重点问题，强化巡察监督作用，着力发现基层党组织领导班子存在的突出问题和党员干部违纪违法问题线索，构建上下联动的巡视巡察工作新格局，切实发挥震慑、遏制和治本作用，推动党的先进性和纯洁性建设，巩固党的执政基础。

第四条 巡察工作坚持统一领导、分级负责，依规依纪、实事求是，聚焦问题、注重实效，发扬民主、依靠群众的原则。

第二章 组织领导

第五条 市委履行巡察工作主体责任，将巡察工作纳入全市党风廉洁建设和反腐败斗争总体部署，研究决定巡察工作整体部署、阶段任务和其他重大事项。市委常委会每年专题研究巡察工作不少于2次；市委书记主持召开专题会议，听取每轮巡察情况综合汇报。

第六条 成立市委巡察工作领导小组，对市委负责并报告工作。巡察工作领导小组组长由市委常委、市纪委书记担任，副组长由市委常委、组织部部长担任，市纪委、市委组织部有关负责人和巡察工作领导小组办公室主任为成员，负责巡察工作组织领导、任务安排、听取巡察情况汇报、研究巡察成果运用、对巡察组管理监督等工作。巡察工作领导小组在每轮巡察结束后，及时召开会议听取各巡察组工作情况汇报。

第七条 设立市委巡察工作领导小组办公室（以下简称巡察办），为市委巡察工作领导小组日常办事机构，列入市委工作部门，设在市纪委，履行巡察工作的统筹、协调、指导等职责，业务上接受上级巡察办的指导。

第八条 设立5个市委巡察组，在巡察工作领导小组领导下承担巡察任务。根据工作需要，可组建临时巡察组。巡察组实行组长负责制，副组长协助组长工作。巡察组组长、副组长和巡察工作人员采取专兼结合方式配备。组长由正科级领导干部担任，根据每次巡察任务确定并授权。专职工作人员主要从市纪委、市委组织部优秀干部中选配，也可面向社会公开遴选。巡察工作人员按照规定轮岗交流，并实行公务回避、任职回避和地域回避。

第九条 建立巡察工作人才库，根据工作需要，抽调熟悉纪检监察、组织、政法、编制、信访、审计、财税等工作的干部参加巡察工作。

第十条 巡察工作经费由市财政列入预算，单独列支，确保工作需要。

第三章 巡察对象和任务

第十一条 市委巡察组的巡察对象和范围主要是：市委工作部门领导班子及其成员；市政府部门、人民团体党组（党委）领导班子及其成员；市委管理的国有企业、事业单位党组织领导班子及其成员；镇（街道、区）党（工）委领导班子及其成员和市委管理的其他党员干部；重点村（社区）党组织主要负责人；市委要求巡察的其他单位党组织领导班子及其成员。

第十二条 市委巡察组对巡察对象执行党章和其他党内法规，遵守党的纪律，落实全面从严治党主体责任和监督责任等情况进行监督，着力发现以下问题：违反政治纪律和政治规矩，存在违背党的路线方针政策的言行，有令不行、有禁不止，阳奉阴违，拉帮结派等问题；违反廉洁纪律，以权谋私、贪污贿赂、腐化堕落等问题；违反组织纪律，违规用人、拉票贿选、买官卖官，以及独断专行、软弱涣散、严重不团结等问题；违反中央八项规定精神和党的群众纪律、工作纪律及生活纪律，搞形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风等问题；市委巡察反馈意见整改和移交事项办理情况，以及市委要求了解的其他问题。

第四章 巡察方式及程序

第十三条 巡察工作实行全覆盖，在巡察对象每届任期内至少巡察一遍。巡察工作总体规划、阶段性计划和具体安排由市委巡察工作领导小组提出意见，报市委研究决定。

第十四条 巡察工作采取常规巡察与专项巡察相结合，以专项巡察为主的方式。对一个单位的常规巡察时间一般掌握在一个月左右，专项巡察时间灵活掌握。在巡察方法上，充分借鉴运用上级巡视巡察工作方式方法，积极探索有效管用的新措施、新办法。

第十五条 巡察工作主要采取以下方式：

（一）听取被巡察单位工作汇报和专题汇报；

（二）对被巡察单位领导班子及其成员，重点岗位、关键岗位负责人进行民主测评；

（三）根据工作需要，召开不同层次、范围的座谈会，听取意见建议；

（四）与被巡察单位的领导班子成员，部分干部职工、群众进行个别谈话；

（五）调阅、复制有关文件、档案、会议记录、财务账簿等资料；

（六）对被巡察单位的下属单位及其服务对象进行走访调研；

（七）列席被巡察单位有关会议；

（八）采取信箱、电话、网络等方式，多渠道受理干部群众信访举报；

（九）征求被巡察单位上级主管部门和分管领导的意见；

（十）开展专项检查；

（十一）对专业性较强或特别重要问题的了解，可商请有关职能部门或专业机构协助；

（十二）市委授权的其他方式。

第十六条 市委巡察组依靠被巡察单位党组织开展工作，不干预被巡察单位的正常工作，不履行执纪审查的职责。

第十七条 市委巡察组严格执行请示报告制度，对巡察发现的重要情况和重大问题及时向市委巡察工作领导小组请示报告。特殊情况下，市委巡察组可直接向市委书记报告。

第十八条 巡察工作按照以下程序进行：

（一）组织部署。市委巡察办拟定巡察工作计划，确定巡察对象、时间安排，报市委批准后组织实施。

（二）人员培训。市委巡察办对巡察组成员进行巡察前培训，明确巡察的目标任务、基本步骤、方式方法和具体安排，以及工作纪律、保密纪律等。

（三）分析研判。市委巡察办牵头纪检、组织、信访、审计等部门征询被巡察单位相关情况，进行集中分析研判。巡察组通过多种渠道提前了解被巡察单位的工作职责、业务开展等情况，掌握被巡察单位党组织领导班子及成员的有关情况。

（四）制定方案。巡察组根据被巡察单位情况，制定具体工作方案，报市委巡察办备案。巡察工作方案应包括巡察单位、巡

察时间、巡察内容、方法步骤、巡察组成员及巡察要求等。

（五）巡察预告。市委巡察办在市级新闻媒体发布巡察公告，向社会各界广泛征求意见，并提前将巡察工作安排书面通知被巡察单位，协调安排巡察组进驻有关事宜。

（六）开展巡察。巡察组进驻被巡察单位后，召开动员会议，通报巡察工作安排和有关要求。根据巡察工作需要和被巡察单位实际，按照规定的工作权限，灵活运用各种方式开展巡察工作。

（七）巡察报告。巡察组及时总结巡察情况，提出反馈意见和整改要求，形成书面报告，于巡察结束后10个工作日内报市委巡察办，由市委巡察工作领导小组会议审定。

（八）巡察反馈。经市委巡察工作领导小组同意后，巡察组向被巡察单位党组织主要负责人和领导班子成员反馈有关情况，提出整改意见。

（九）督促整改。被巡察单位接到巡察意见反馈后，制定整改方案，建立巡察问题整改台账，明确整改措施、完成时限和责任人，实行销号管理，逐项抓好整改。整改方案和问题整改台账于收到反馈意见后10个工作日内报市委巡察办，并于1个月内书面报告整改落实情况。市委巡察办采取“回头看”等方式，对被巡察单位整改落实情况进行跟踪督查。

（十）结果公开。巡察结果及整改情况报市委并通过媒体、通报等方式公开，接受社会各界、党员干部和人民群众监督。

第五章 巡察成果运用

第十九条 巡察组对巡察发现的问题线索进行认真分析，形成移交材料，报市委巡察办审核把关后，按有关规定做好移交工作。属于工作方面问题的，移交被巡察单位党组织处理；属于违纪违法问题线索的，移交市纪委处理；属于组织建设、选人用人问题的，移交市委组织部处理；其他问题移交相关部门处理。有关部门收到巡察组移交的问题线索后，应在1个月内办结并书面向市委巡察办反馈。

第二十条 对巡察发现的党组织或党员干部违规违纪问题，按照干部管理权限，由各级党组织、纪检组织进行处理。问题处理要坚持挺纪在前，科学运用监督执纪“四种形态”，突出抓早抓小，动辄则咎。

第二十一条 巡察结果作为党风廉洁建设责任制考核、干部考核评价和选拔任用的重要依据。

第二十二条 市委巡察办加强巡察结果运用台账管理，会同市委巡察组对整改落实情况、移交事项办理情况采取适当方式进行了解和督办，并向市委巡察工作领导小组报告。必要时，市委巡察工作领导小组可直接听取被巡察单位党组织有关整改情况的汇报。

第六章 纪律与责任

第二十三条 市委巡察工作领导小组的职责是：

（一）贯彻中央和省委、潍坊市委、我市市委有关决议、决定；

（二）研究提出巡察工作规划、计划和阶段任务安排；

（三）听取巡察工作情况汇报；

（四）研究巡察成果的运用，分类处置，提出相关意见和建议；

（五）向市委报告巡察工作情况；

（六）研究处理巡察工作中的其他重要事项。第二十四条 市委巡察办主要做好以下工作：

（一）拟定巡察工作计划；

（二）抓好统筹协调和指导调度工作；

（三）向市委巡察工作领导小组报告巡察工作中的重要情况，向巡察组传达上级重大决策部署；

（四）按照上级巡察机构要求，及时报送相关资料；对上级巡视巡察机构提出的整改意见和移交事项，建立台账督促落实，跟踪了解，及时报告有关情况；

（五）组织对巡察人员进行培训、监督和管理等工作；

（六）市委和市委巡察工作领导小组交办的其他事项。第二十五条 巡察工作人员应严格遵守巡察工作纪律，有下列情形之一的，视情节轻重，给予批评教育、组织处理或者纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）对应当发现的重要问题没有发现的；

（二）不如实报告巡察情况，隐瞒、歪曲、捏造事实的；

（三）泄露巡察工作秘密的；

（四）工作中超越权限，造成不良后果的；

（五）利用巡察工作便利谋取私利或为他人谋取不正当利益 的；

（六）有违反巡察工作纪律其他行为的。

第二十六条 被巡察单位领导班子及其工作人员有下列情形之一的，视情节轻重，对该单位领导班子主要负责人及有关责任人员，给予批评教育、组织处理或纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：

（一）隐瞒不报或者故意向巡察组提供虚假情况的；

（二）拒绝或者不按照要求向巡察组提供相关资料的；

（三）指使、强令有关单位或者人员干扰、阻挠巡察工作，或者诬告、陷害他人的；

（四）无正当理由拒不纠正存在的问题或者不按照要求整改的；

（五）对反映问题的干部群众进行打击、报复、陷害的；

（六）其他干扰巡察工作的情形。

第二十七条 被巡察单位干部群众发现如有本实施办法第二十五条、二十六条所列行为的，可向市委巡察工作领导小组或市委巡察办反映，也可依照规定直接向有关部门反映。

第七章 附则

第二十八条 本办法自印发之日起施行，由市委巡察办负责解释。

第四篇：内部巡察（共）

内部巡察，杜绝“灯下黑”(深度关注)

本报记者张文

《人民日报》(2015年06月16日18版)

打铁还需自身硬，执纪监督者自身得先过硬。为防止“灯下黑”，2014年开始，四川成都市纪委试水内部巡察机制。巡察组的“组合拳”雷霆出击，大量隐藏在纪检系统内的老问题被“打出原形”。

近日，成都市纪委巡察工作组完成了今年首批内部巡察。

近日，四川成都市纪委巡察工作组分别进驻武侯区纪委监察局、金堂县纪委监察局和市国资委纪委，完成了今年首批内部巡察。

早在去年，成都市纪委就曾抽调人员开展内部巡察。纪检干部遵纪守法情况、职能执行情况等均成为巡察重点。经过巡察，市纪委共发现问题23类，机构设置不合理、干部队伍建设滞后、办案执法不力等一大批问题被明令整改。

“从巡察情况看，我市纪检监察系统也不是清水一塘。”成都市委副书记、市纪委书记邓修明表示，今年的巡察继续以问题为导向，力求杜绝纪检工作的“灯下黑”。

记者从市纪委了解到，纪检监察部门内部巡察今后将形成常态，每年将有1/5市级部门和1/3区县的纪检监察系统成为巡察对象，这场“巡察风暴”将长久持续。

如果不是巡察曝光，区县纪委很难有魄力“自揭其短”

“刚开始很担心，内部巡察会不会走过场？”现已退休的市纪委原巡视员葛振中去年担任第一巡察组组长，在他看来，纪检干部“自己人巡察自己人”确实鲜有耳闻。但巡察开始后，老葛的担心打消了，“很严格，没空子可钻。”

巡察以驻点方式进行：巡察组入驻相关区县，通过纪检干部座谈会、个别谈话、问卷调查、基层探访等形式，挖掘问题并了解干部群众对当地纪委班子的意见。

“内部巡察依靠的力量不能仅仅局限于内部。”去年担任第一巡察组副组长的杨洪玲介绍，巡察组的个别谈话对象不仅包括纪检干部，而且还有党代表、政协委员、群众代表等，“纪检系统内部的问题，群众看得更清楚。”杨洪玲告诉记者，公布举报电话、问卷调查、基层探访等都是为了尽可能多地从群众中获取信息。

据统计，去年市纪委对7个区县的内部巡察，共个别谈话600余人次，查阅资料268卷，深入18个村镇探访，受理信访举报101件次。从严从实找问题，巡察组对企图蒙混过关的人员一律不留情面——去年一位乡镇纪委书记在个别谈话中尽“打哈哈”，对问题避而不谈，受到巡察组当场斥责：“眼里全是成绩，没有半点问题，你这种态度不配做纪检干部！”

巡察组的“组合拳”雷霆出击，大量隐藏在纪检系统内的老旧问题被“打出原形”：有监察局长社会关系复杂，与商人交往过密；纪检办案普遍存在执法不严问题，抹案瞒案时有发生；有的区县纪委会议多、简报多，“四风”问题未得到彻底整改……“有些问题属于老伤疤。”一名区县纪委书记向记者表示，如果不是巡察曝光，区县纪委很难有魄力“自揭其短”。

定期对被巡察单位“回头看”，避免“巡察一阵风、巡完就轻松”

“我们去巡察别人，首先要自己站得端正。”去年担任第二巡察组组长的杨海燕经常这样教导组员。

“严格执行中央八项规定，不给基层添负担。”这是被巡察区县对巡察组的一致评价。食宿标准按规定执行，除巡察事项外，不与被巡察单位发生任何其他联系。“他们经常加班到深夜，请他们吃夜宵都请不动。”在新津县纪委常委陶媛看来，巡察组正是因为“不近人情”，才赢得了被巡察单位的尊重。

为尽可能避免巡察出现“人情账”，回避制度被引入：巡察组成员不得回原单位巡察，同时必须避免“熟人巡察”。这项制度在今年的巡察中继续实施：第一巡察组组长冯炼原本被指派带队巡察邛崃，但由于曾和邛崃纪委书记是上下级关系，冯炼主动提出回避；第二巡察组组长李良安曾担任成华区纪委书记，此次也主动提出不宜参加对成华区纪委的巡察任务。

“让被巡察对象心服口服远远不够，还得有实际效果。”市纪委干部监督室主任李伯胜表示，为落实巡察成效，巡察组反馈的所有问题，被巡察单位必须建立整改台账和进度表，并落实责任人。为此，市纪委定期对被巡察过的单位进行“回头看”，通过不定期抽查整改事项，避免“巡察一阵风、巡完就轻松”。

根据市纪委的考核办法，巡察整改结果已与被巡察纪检部门及其负责人的评先评优考核“内部巡察绝不是自己人走过场，”第三巡察组组长郭海涛表示，挂钩。而是真刀真枪论实效。从今年的巡察也可看出，被巡察单位都严肃对待。

每个巡察组都设置有财务工作经历组员，加强财务审查

“巡察组帮我们发现了„灯下黑‟，市纪委的巡察给了区纪委加强职能建设的动力。”金牛区纪委干部室主任张敏告诉记者，去年区纪委按照巡察组的指导，在全区5家国企“挖”出问题132个，区纪委也在全区建立常规巡察制度。

“不仅是职能建设，巡察还促进了纪检部门的机构改革。”李伯胜表示，巡察中，相当数量的纪检干部反映区县纪检部门存在不能集中力量抓主业、机构缺失等问题，而这些问题通过巡察组反馈给当地党政主要负责人，都迅速得到解决。

住房保障工作推进领导小组、计划生育工作推进领导小组……在区县，重要工作均有各部门联合成立议事协调机构，而纪委因为职能作用明显，被普遍“拉”入这些机构中。“不管和纪检工作有没有关系，只要是议事协调机构我们就都参加。”锦江区纪委副书记魏光和介绍，区纪委参加的议事协调机构曾经达72个之多，而经过巡察调整，目前仅保留了党风廉政建设领导小组等与纪检职能密切相关的9个机构，其余全部退出。

不仅是参与外部机构过多，通过巡察还发现，纪检机构的缺失，也是普遍存在的问题：锦江区纪委只有1个案件检查室，共3名办案人员；金牛区仅有22个部门派驻了纪检组长；龙泉驿区22名纪检组长是兼职，有的部门党员近百人，却没有专职纪检监察机构和人员；新津县纪委常委兼任会计，且有11个部门未派驻纪检组；在都江堰，竟有50余个部门未派纪检组长……

”去年的第二巡察组副组长金宏表示，“有党组织覆盖的地方，就必须有纪检监察的声音！机构缺失导致纪检监督工作缺失，会严重影响党的执政形象。

在巡察组的指导下，各区县纪检机构已得到初步完善：金牛区新增纪检监察室，一线人员达到70%，核定派驻街道部门纪检监察机构67个；锦江区新增2个纪检监察室，将纪检机构82%的人员充实到执纪监督一线；新津县新设立2个纪检监察室，执纪监督人员占比达80%……

纪检工作回归主业，机构不断健全完善，纪委监督职能从此有了更充分的保障。以锦江区为例，2014年以前，区纪委每年查办案件30件左右，去年巡察过后，当年便立案62件，10多名局长、“如果没有巡察的督促和机构的健全，街道办主任等区内部门“一把手”被查处。如此大的执纪监督力度是不可能的。”魏光和说。

近日，记者从成都市纪委了解到，今年的巡察组每组7人，每组至少设置1名有过财务工作经历的组员，以加强财务审查。

第五篇：内部控制实施办法

辽宁锦华机电有限公司 内部控制实施办法 内部控制实施办法

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，促进公司内部控制的建立、健全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，并结合公司的实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所称内部控制，是指为实现控制目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关资料真实完整，提高运营效率和效果，促进本单位实现发展战略而采取的各种政策和程序。

第三条 本办法所称内部控制审计是指审计人员对被审计单位内部控制建立的健全性、制定的合理性及执行的有效性的测评与评价活动。目的是合理保证：

（一）遵守国家法律、法规、公司有关制度；

（二）信息披露的真实、准确、完整以及信息传递的及时性；

（三）资产的安全和完整性；

（四）经济有效的使用资源；

（五）提高运营效率和实现目标；

（六）促进发展战略实现。

辽宁锦华机电有限公司 内部控制实施办法

（十）员工聘用程序及培训制度；

（十一）员工业绩考核及激励机制。

第九条 控制活动主要包括不相容职务分离、授权审批、明确业务流程、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、经营分析控制、绩效考评控制和独立业务审核等。主要审查以下内容：

（一）责任控制。主要各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确、职责分明的目的，是否以此为基础建立健全绩效考核标准。

（二）内部牵制。主要检查不相容职务是否分离，交易和事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。

（三）会计制度。主要通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符和会计数据的真实性；通过检查会计记账依据的业务记录及其审批，评价会计业务处理的合法性和业务本身的真实性，并与其它控制的有效性互相印证等。

（四）生产经营各个环节的控制。主要对各单位生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制进行审计，包括成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制等。

（五）财产、凭单控制。主要对各单位财产物资的保管、清点、验收、领用以及计划、合同、单据等环节进行审计。

第十条 风险管理包括识别和分析影响组织目标实现的各类风

辽宁锦华机电有限公司 内部控制实施办法 估方法，决策是否稳健；

（三）信息传递渠道的便捷与畅通是否存在低效率现象；

（四）管理信息系统的安全可靠性；

（五）明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和反舞弊工作职责权限；

（六）在应用计算机进行信息处理的条件下，应当对计算机系统的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等进行审计和测评。

第十二条 内部监督主要包括董事会、监事会及管理层对内控制度的监督检查（内部控制的自我评估）、审计机构或其他指定部门实施的独立监督等。主要审查以下内容：

（一）内部控制监督制度的建立与执行情况；

（二）内部控制缺陷认定标准的制定情况；

（三）审查和验证内部控制自我评价报告及自我评估系统缺陷处理情况；

（四）内部审计的机构设置、工作情况和独立实施监督情况。第十三条 内部控制审计应关注的其他内容：

（一）所在行业的状况及近期的经营变化；

（二）各级管理人员的诚信、能力及发生舞弊的可能性；

（三）内部控制自我评估的方法和证据；

（四）对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的判断；

辽宁锦华机电有限公司 内部控制实施办法 和评价。

第十八条 初步评价内部控制。了解内部控制情况后，应当对内部控制进行初步评价包括：

（一）分析可能发生错弊的业务环节和活动领域；

（二）初步评价相关内部控制的合理性和运行的有效性；

（三）确定内部控制风险水平。

第十九条 进行符合性测试。审计人员应当根据内部控制的性质及其执行的时间和频率，运用检查、询问、现场观察、穿行测试等方法，对内部控制进行符合性测试，主要包括：

（一）按照业务流程检查各项内部控制的规定是否得到执行；

（二）选择有关经济业务，检查流程中的关键控制点真正发挥作用；

（三）重复执行内部控制程序，复核验证与该业务有关的控制程序的遵循情况。

对内部控制执行情况进行符合性测试后，应综合内部控制初步评价情况、符合性测试情况等，分析被审计单位内部控制的健全性和有效性，并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。

第二十条 进行实质性测试。包括：

（一）测试内部控制的健全性。检查测试内部控制措施是否存在；控制程序是否具备可操作性；是否存在失控环节，失控的性质、原因及影响；内部控制的局限性等。

（二）测试内部控制的有效性。检查测试有滚经济业务活动的运

辽宁锦华机电有限公司 内部控制实施办法 效。

第二十四条 评价特定内部控制未得到遵循的风险时，应当考虑以下因素：

（一）交易数量和性质发生的变化，以及对 内部控制的设计和执行产生的不利影响；

（二）内部控制发生的变化；

（三）特定内部控制的复杂程序；

（四）特定内部控制对其他内部控制有效性的依赖程度；

（五）执行或监控内部控制的关键人员发生变动。

第二十五条 审计人员应对被审计单位内部控制调查、测试和评价的过程及结果与被审计单位进行沟通，征求被审计单位的意见。

第四章 内部控制审计报告

第二十六条 内部审计机构和人员应当按照审计工作程序报告内部控制审计结果，出具内部控制审计报告，并附被审计单位对审计报告的反馈意见。

审计报告主要包括以下内容：

（一）审查和评价内部控制目的、范围、依据及实施的主要程序；

（二）内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷及其认定情况；

（三）对内部控制的评价；

（四）审计意见及改善内部控制的建议；

如内部控制设计作为其他审计项目的一个程序时，可不单独形成审计报告，将结果在有关审计工作底稿或审计报告中予以反映。