控制税负率的时候要注意以下六个方面的分析

第一篇：控制税负率的时候要注意以下六个方面的分析

控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析：

1、企业税收负担率的测算分析

企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100% 税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100% #如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

2、企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100% 累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100% #如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100% 销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100% 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

#如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰

值，该企业申报异常。

4、企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）#如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。

5、进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100% #利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。

6、增值税专用发票开具金额变化分析

专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100% #利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作：

公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变量怎么能控制税负呢？

还有一个公式 Y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）÷（17%－1.2 %）

我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”蓝字称为“预计税负”则

Y＝本期可抵扣增值税÷(17%-预计税负)例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要控制在

1.2 %的税负，应当做多少主营业务收入？

套入公式得

Y ＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2 %）

＝2000000÷15.8% ＝12658227.85（元）

計算應纳增值税

X ＝12658227.85×17%-2000000 ＝151898.73(元)税负率＝151898.73÷12658227.85 ＝1.2 % 将你的主营业务收入减少到12658227.85元就能达到1.2 %的税负了

有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的做法是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入

第二篇：商业企业税负率偏低分析报告范本

如何写税负率低的分析报告

不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:

第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;

第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:

1、行业特点；

2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。

3、签定大笔供货合同，需要准备库存。

4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。

以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查 我上面说的是税务机关针对企业税负低,要求企业提供的低税负的自查报告的模式,不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的,基本格式和内容应该是差不多的!

第三篇：如何分析企业的增值税税负率

如何分析企业的增值税税负率

税局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了。下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据，当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。

1、应税销售额，取自《增值税纳税申报表》。

应税销售额同比增长＝（本年累计应税销售额－上年同期累计应税销售额）÷上年同期累计应税销售额×100%。

2、进项税额，取自《增值税纳税申报表》。

进项税额同比增长＝（本年累计进项税额－上年同期累计进项税额）÷上年同期累计进项税额×100%。

3、应纳税额，取自《增值税纳税申报表》。

应纳税额同比增长＝（本年累计应纳税额－上年同期累计应纳税额）÷上年同期累计应纳税额×100％。

4、弹性系数：

（1）抵扣弹性＝进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。

附：总局计统司定期公布行业预警税负指标，供参考。

（2）税收弹性＝应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。

5、税负率的计算

（1）内销企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

税负率差异＝税负率－上年同期（或行业平均）税负率。

对高于行业税负上限或低于预警下限的企业，为税负率异常，税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然，因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异，每户企业的税负率也会不同。

如果你不幸被税局约请“喝茶”，也不必太担心，应直面税务机关的“税负率”评价，由于销售、采购周期性影响，月度税负率存在着波动性也是很正常的。你应向税务机关如实解释形成原因，我给你准备好的说辞有：（1）为了怕原料涨价，当期原料购进较多，这些只要提供进项发票和库存报表就行；（2）商品销路不畅，本期降价销售较多，这些只要说明原因就行等等。

因此，我们要关注增值税税负率，但也不要搞人为的税负率控制。

第四篇：所得税税负率及增值税税负率

所得税税负率

序号

行业

预警税负率 1

造纸及纸制品业

1.00% 2

食品制造业

1.00% 3

其他采矿业

1.00% 4

批发业

1.00% 5

纺织业--袜业

1.00% 6

纺织服装、鞋、帽制造业

1.00% 7

印刷业和记录媒介的复制印刷

1.00% 8

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业

1.00% 9

农副食品加工业

1.00% 10

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

1.00% 11

非金属矿物制品业

1.00% 12

纺织业

1.00% 13

其他制造业--水暧管件

1.00% 14

农、林、牧、渔服务业

1.10% 15

畜牧业

1.20% 16

居民服务业

1.20% 17

租赁业

1.50% 18

其他建筑业

1.50% 19

零售业

1.50% 20

建筑安装业

1.50% 21

废弃资源和废旧材料回收加工业

1.50% 22

其他制造业

1.50% 23

家具制造业

1.50% 24

工艺品及其他制造业

1.50% 25

电力、热力的生产和供应业

1.50% 26

饮料制造业

2.00% 27

通信设备、计算机及其他电子设备制造业

2.00% 28

金属制品业

2.00% 29

建筑材料制造业--水泥

2.00% 30

计算机服务业

2.00% 31

电气机械及器材制造业

2.00% 32

道路运输业

2.00% 33

餐饮业

2.00% 34

专用设备制造业

2.00% 35

通用设备制造业

2.00% 36

化学原料及化学制品制造业

2.00% 37

专业机械制造业

2.00% 38

医药制造业

2.50% 39

商务服务业

2.50% 40

专业技术服务业

2.50% 41

其他制造业--管业

3.00% 42

塑料制品业

3.00% 43

金属制品业--弹簧

3.00% 44

建筑材料制造业

3.00% 45

工艺品及其他制造业--珍珠

4.00% 46

其他服务业

4.00% 47

房地产业

4.00% 48

金属制品业--轴瓦

6.00% 49

娱乐业

6.00%

增值税税负率

增值税负率=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入

序号

行业

平均税负率% 1

商业批发

0.90% 2

金属制品业

2.20% 3

纺织品(化纤)

2.25% 4

商业零售

2.50% 5

电子通信设备

2.65% 6

纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品

2.91% 7

化工产品

3.35% 8

农副食品加工

3.50% 9

工艺品及其他制造业

3.50% 10

塑料制品业

3.50% 11

其他

3.50% 12

机械交通运输设备

3.70% 13

电气机械及器材

3.70% 14

食品饮料

4.50% 15

电力、热力的生产和供应业

4.95% 16

建材产品

4.98% 17

造纸及纸制品业

5% 18

非金属矿物制品业

5.50% 19

医药制造业

8.50% 20

卷烟加工

12.50%

第五篇：税负率高的自查报告.doc[定稿]

自查报告

XXX国家税务局XX分局：

XX有限公司，于 XX年X月XX日经东XX市工商局批准设立的有限责任公司，公司法定代表XXX，企业注册资金100万元，主要经营：销售：电子产品、电子元器件及货物进出口，XX年X月XX 日申请在贵局办理了税务登记；公司注册及实际经营地址：XXXXXXXXXXXXXX我公司于 XX年7 月被暂认定为增值税辅导期一般纳税人，暂认定期为：2009年7月1日起至2010年6月30日止。

自2009年7月1日至2010年5月31日，公司在暂认定期内的应税不含税销售额为：715,409.64元，销项税额为121,619.71元，进项税额88,596.11元，应纳税额33,023.60元，平均税负率4.61%。

其中：

（一）、2009年7月1日至2009年12月31日，公司在暂认定期内的应税不含税销售额为：361681.04元，销项税额为61485.86元，进项税额33983.97元，应纳税额27501.87元，平均税负率7.60%。

（二）、2010年1月1日至2010年5月31日，公司在暂认定期内的应税不含税销售额为：353728.6元，销项税额为60133.85元，进项税额54612.14元，应纳税额5521.71元，平均税负率1.56%。

公司在暂认定期间增值税税负偏高的原因主要有：

1、企业经营行业决定公司毛利及增值税负偏高；

我公司所销售产品基本均为LED发光二极管,属高新技术领域内的节能环保商品,市场潜力极大，目前，基本所有的发光体都已离不开LED

发光二极管，市场销路十分广泛。因此，自公司开始经营以来，产品一直供不应求，即使在国际金融危机期间，该产品没有因危机的暴发而受到严重冲击。2009年7月以来，公司平均毛利基本维持在30%左右，产品增值幅度比较大,利润较高,造成公司在暂认定期内增值税税负较高这一直接现象。

2、进项抵扣联未及时索取认证，造成跨税负先扬后跌；

XX年7月份公司成为辅导期一般纳税人后,由于前期会计人员对一般纳税人相关抵扣意识不强,未及时催促供货单位索取增值税专用发票,结果导致销售货物时没有足够的对应进项抵扣,因此，前期在辅导期内公司只能依据销项额交纳企业增值税，这也是公司前期税负较高而后期税负下降的主要原因。

2010年财务人员通过税法学习，深刻意识到商业企业一般纳税人这个问题后,每次进货时都及时要求供货单位开具增值税专用发票,所以税负率在今年有所下降,然而，由于公司销售LED发光二极管，属市场畅销产品，毛利空间在短时间内很难人为压缩，只能靠市场调节，还望贵局对我司的利润空间较大的现实问题给予理解与支持!

我公司暂认定的辅导期内有固定经营场所，设有专职财务人员2 名，账簿设臵齐全，能准确核算进项、销项税额及应缴增值税、正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，申报、缴纳税款均属正常。公司已配臵防盗门、防盗窗、保险柜等。我公司已纳入防伪税控系统，没有虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为、没有连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由，没有不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装臵，造成严重后果行为。以上所述情况真实！

致

礼!

XXXXXXXXXXXXXXXX

年月日