贷后管理是信贷管理的一项基础工作

第一篇：贷后管理是信贷管理的一项基础工作

贷后管理是信贷管理的一项基础工作，是指从贷款发放至回收的贷款管理，是负责对贷款用途的监督，掌握贷款客户的动态信息，补充完善贷款档案资料，落实还款来源，保全信贷资产，确保贷款本息回收的全过程。近年来，虽然各级行均加大了贷后管理的工作力度，但由于主客观尤其是主观方面的原因，“重贷轻管，管理不到位”现象依然存在，贷后管理仍然是我行信贷管理的薄弱环节。如何解决贷后管理中存在的问题，进一步提高贷后管理水平，已成为摆在我们面前十分严峻的课题。

一、贷后管理中存在的主要问题

（一）缺乏清晰的贷后管理工作理念。

信贷营销和风险防范是一对矛盾，目前商业银行贷款收益是在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后确认，客观上造成了银行经营管理人员的贷款扩张冲动和“重贷轻管”的倾向。经营行加大贷款投放，拓展新的贷款客户，特别是集团性大客户，能够为银行带来显著的当期收益，业绩政绩明显，个人也会得到相应奖励。但是贷款发放后，银行失去资金控制权，银企信息不对等，监管难度大，耗费精力大，实际收益小，责、权、利关系体现不明显，信贷人员消极应对，贷后管理成“事后管理”，出现实际风险，被动接受。有些信贷人员甚至过度依赖贷前调查，以为贷前进行了严格的调查、分析、论证，落实了第二还款来源，就可以高枕无忧了，认为贷后管理是搞形式。对于上级行或领导层营销的大客户，由于缺乏对等关系，怕得罪客户，不敢管，不会管，管理难落实。如此种种“重贷轻管”的观念成为贷后管理薄弱的思想根源，观念不转变，强化贷后管理也就无从谈起。

（二）缺乏灵敏的风险预警处理机制。

信息不对称是长期影响银行信贷管理的不利因素，在西方发达商业银行体系中普遍采用同业信息共享和专业机构资信评估等手段减轻负面影响，但在我国一直没有得到很好的解决。一方面，银行体系内部信息共享不足，虽然人民银行设立了信贷查询系统，由于缺乏有效监督，商业银行信息录入不及时不准确现象屡见不鲜，有些银行甚至为恶性竞争，相互封锁信息，或提供假信息，加大了信息的不对称。另一方面，工商、税务、海关、产权登记、法院等部门信息封闭，查询难度大。会计师、审计师、评估师事务所等中介机构评审报告可信度差，政府地方保护主义等影响了健康社会信用体系的形象。信息不对称，再加上客户的有意隐瞒，致使客户经理获得信息滞后或不全面，对企业已经显现或未显现的潜在风险无超前分析，预警能力。对客户的产权变动，财务状况变化，现金流量不足，担保出现风险，贷款被挤占挪用，银企关系不正常等重大风险事项，缺乏敏感性和预见性，时效观念较差。

同时，贷审会风险揭示，处置不到位。按照信贷新规则的规定，贷审会是信贷业务决策的议事机构，应当对客户部门提交的大客户生产经营分析报告等防案及潜在的风险点进行揭示，提问和审议，并提出化解、处置的方案。但在实际工作中一方面客户经理向贷审会汇报流于形式，汇报内容没有严格要求，姑妄言之，姑妄听之。另一方面，贷审会成员来自各个部门的负责人，短时间内听短汇报，对汇报内容没有理解、消化，潜在的风险点揭示不了，明确的风险点提不出化解方案，致使客户经理汇报后难以明确的答复，从而延误了化解风险的时机。

（三）缺乏对管户客户经理的硬性约束，片面强调服务营销，弱化了监督管理和风险防范。

1、对贷户的货款归行率关注不够。只有保证货款及时足额归行，并设立还本付息备付帐户，按销售货款的一定比例留足储备，才能保证贷款到期收回，避免因企业现金流量不足而影响贷款的安全。而目前该指标没有真正纳入对客户经理的硬性考核指标，更谈不上明确的量化考核要求。

2、对贷户资产负债的异常变动等重要情况监督不力，档案记载不全。近年来，一些企业以改制为名恶意逃废银行债务的现象时有发生，而所有逃废债企业在逃废债之前，都会出现注册新企业、从原贷款企业向新成立的企业无偿划转资金、调拨机器设备等固定资产、转移技术等不正常行为。对此，管户经理必须及时发现，迅速向有关方面反馈预警，采取断然措施，同时对这些异常行为必须收集证据，记录在案，作为制止企业逃废的法律依据。而目前，部分行的管户客户经理往往对企业改制的不规则行为反应迟缓，面对企业逃废债行为，往往是束手无策、望债兴叹。

3、对贷户的现金流量等重要财务指标监管不够。现金流量作为借款企业的还款来源，犹如人体的血液一样重要。借款人出现了现金净流量不足或下滑的趋势，则预示着银行面临贷款无法按期足额收回的风险。目前，部分行片面注重于对企业赢利水平的分析，而忽视了对现金的把握，不利于贷款的风险控制。

4、部分管户经理片面追求显性业绩。据调查，目前大多数客户经理愿意发放长期贷款，并非常关注近几年内贷款的安全性、流动性，对贷款的最终结果如何关注不足，最终能否收回考虑不够。这实际上是一种片面追求显性业绩的短期经营行为，不利于农业银行的长期稳定和可持续发展。

5、贷后检查频率（次）高，客户经理疲于应付，影响客户经理的全面业务拓展。按总行贷后管理若干规定和省分行实施细则的有关规定的要求，对AA级（含）以上客户，每季度检查一次；对A级（含）以下正常、关注类贷款客户、与我行信贷关系未满一年的新客户，至少每季度检查一次；对次级类贷款客户，至少每月检查一次月末20日完成，每个季度撰写一次检查报告；对项目贷款客户至少每季度全面检查一次，并分别于7月30日和1月 30日前向省分行信贷管理部门和重点管理行客户部门报送半年和年度检查资料；对出现逾期等风险预警信号、信用等级或风险分类形态发生不利变化的客户，至少每月全面检查一次。另外，对个人生产经营贷款客户、个人商用房贷款客户，至少每季度检查一次，对法人客户低风险业务和其他个人客户的检查一般也要采取检查与催收相结合的方式进行。如此高频率（次），大范围的贷后检查工作量，使客户经理疲于应付，既要搞好贷后检查，又要做好客户的帐户监管，基础工作牵涉精力较大。可以想象基础工作占用如此大的工作量，客户经理还能拿出多少精力和时间用于拓展贷款、银行承兑汇票、银行卡、存款和代理保险等业务。由此可见，不能不影响到客户经理的业务拓展。

（四）对集团企业和关联企业等贷款的授信风险控制不够。在对集团企业和关联企业的授信，包括贷款、票据承兑和贴现、贷款承诺、开立信用证、贸易融资等方面，由于没有建立一套针对集团企业和关联企业的统一授信标准及管理制度，一些行盲目营销、片面强调服务以及同业竞争等方面的原因，在贷前调查、贷时审查、贷后检查方面流于形式。致使这些企业往往利用相互担保，或者各自独立向同一银行，或者向不同银行取得授信，大量套取银行资金。当其中某一企业发生财务或经营问题时，就会使银行的信贷风险突然暴露，形成风险的高度集中和信贷资产的严重损失。

（五）缺乏高素质的客户经理队伍，对客户经理评级、考核不到位。

信贷人员素质直接影响着贷后管理成效，但目前各行普遍存在人员素质参差不齐现象，使贷后管理难以有效落实，并且存在能力风险和道德风险的隐患。一方面部分客户经理欠缺丰富的财务、税收、贸易等相关知识，对信息缺乏分析能力和敏锐反应，在风险识别、信息反馈、风险处置方面能力不足，使贷后管理难以深入，停留在表面，容易形成能力风险；另一方面，有些客户经理责任心不强，敷衍应付，搞形式，甚至在贷后管理中隐瞒真相，以展期、借新还旧等种种方法掩盖风险，逃避责任，加大了贷款风险处理的难度，形成道德风险，不可不引起重视。同时，客户经理评级管理不够规范。尽管也提出要评定首席客户经理、高级客户经理、客户经理等，但是到底需要评定几个级别，如何评定，不同级别客户经理的责权利如何界定等没有出台具体政策。

二、强化贷后管理的思考与建议

强化贷后管理，防范信贷中的能力风险和道德风险已成为银行业内共识。在可控范围内对造成贷后管理薄弱的原因，制定相应的对策，全方位构筑贷后管理体系，是强化贷后管理的基本策略。

（一）要转变“重贷轻管”的观念，树立全程监控信贷风险的理念。

贷后管理是银行全程监控风险的重要环节，必须树立起贷后管理和贷前决策同等重要的观念，克服“重贷轻管”的倾向影响，将贷后管理做到实处，处理好贷款营销和风险防范之间的矛盾，以贷后管理推动业务的稳速发展。管理行要进一步优化考核指标，在注重信贷绩效方面的考核的同时，明确设置贷款质量的考核指标，结合贷款五级分类，提升管理层次，对信贷资产质量进行严格控制，对新增贷款形成不良的要从严追究责任，从业务考核和经营理念上正确引导，树立崭新的信贷文化。同时，要及时识别和弥补信贷潜在风险，力保贷款的安全性、流动性、盈利性作为贷后管理的核心目标。在实际工作中应当明确贷后管理两点：一是前台客户部门要包放、包收、包效益；二是后台信贷管理部门要包审、包批、包管理。前后台都要承担相应责任，从而确保贷后管理核心目标的顺利实现。

（二）加强监管协调，构筑健全的社会信用体系，创造良好的大环境。

社会信用体系的完善是进行贷后管理的有力保障，目前必须加快立法，从法律上规范约束银行、企业、中介机构及相关部门的信用行为，建立信息披露制度，在人民银行信贷咨询系统基础上，银行内部之间、社会各部门之间建立更广泛的信息共享系统，明确相关责任，杜绝本位主义，保证数据的及时更新和准确性，形成打击诈骗和信用不良分子的天罗地网，对破坏社会信用体系的行为严厉惩处，直至取消职业资格，逐步改变银行在信息不对称中的弱势地位，为银行信贷风险的防范创造良好社会环境。同时，农业银行应当尽快建立自己的评估机构，规范评估行为；要密切关注抵押物变现可能性及变现率的高低；要根据贷款期限长短、抵押物品质和损耗等情况，合理确定抵押率；提倡对抵押物投保，尽可能采用抵押，保证双重担保。

（三）加强客户经理队伍建设，建设一支“职业客户经理”队伍。

客户经理是农行专业性很强的一个岗位，随着信贷全面风险管理的实行，贷款精细化的实施，要求客户经理不但要熟练掌握政策、精通各个业务品种并能熟练办理各种信贷手续，还要掌握宏观行业政策和信息，有预见性地预警、化解潜在风险，并在与客户打交道过程中积累丰富的工作经验。这一切都是必须有知识的积累和实际工作经验的升华，只有高素质的客户经理，才能培育出高效益的客户。所以客户经理作为专业人员，必须稳定队伍，必需轮岗时，可以通过调整所管客户的方式进行。

（四）强化对管户经理的责任约束，依靠管户经理落实各项贷后管理措施。

1、要明确管户经理的主要职责，并将其职责量化、细化、具体化。比如，要把客户的贷款归行情况作为考核客户经理的重要指标，应建立储备帐户，起码要将销货款中经济增加值部分，存入专户，用于还本付息，尽可能避免贷款到期时客户无力一次性偿还贷款本息现象的发生。如果因监控不到位，导致企业的销货资金出现体外循环，而影响贷款的到期收回，要追究管户经理的责任。

2、要实行客户经理等级管理制度，不断提高客户经理综合素质，防范道德风险和能力风险。

客户经理是贷前决策调查的第一岗，也是贷后管理的第一岗，责任重大，客户经理综合素质的高低，直接影响着贷后管理的效果，是贷后管理中至关重要的因素。一方面银行内部要建立客户经理等级管理制度，根据客户经理的能力、业绩、以往职业记录评定其等级，并按等级设立相应的业务权限和管理客户类别，根据客户贷款风险度确定相应级别的客户经理来进行贷后管理，定期考核调整，终身记录存档，建立激励机制，优胜劣汰，坚决将能力不足或道德低下的人员调离客户经理岗位。另一方面要提高客户经理综合素质，强化客户经理日常培训，注重培养提高客户经理风险识别、风险监测、风险预警、风险处理的能力。同时从制度上不断完善，堵塞漏洞，明确职责，客户经理与风险经理各负其责，相互制衡，提升贷后管理的层次，防范道德风险。

3、多策并举，贷后管理和服务相结合，实现双赢目标。

贷后管理是一项系统工程，面对日益复杂的市场风险环境，贷后管理手段也要不断推陈出新。一是借助科技手段强化贷后管理，加强电子化建设，在银行内部系统中设置风险预警指标，提高风险监测的效率。例如农行信贷管理系统中专门设置了贷后管理功能，实现了对贷后管理的远程监控，大大提高了贷后管理的效率覆盖面。二是利用银行内部会计信息，掌握客户结算频率、现金流量、货款归行率等一手资料，认真分析，把握时机，对发生的变化及时预警，果断采取应对措施。三是通过不断探索，逐步建立适合银行实情的信贷风险数据模型，通过量化数据监测风险。四是坚持贷后管理与跟进服务相结合，在做好贷后管理的同时，加强业务渗透，全方位拓展业务品种，增强对客户的监控，提高银行综合收益。

（五）建立集团企业和关联企业等客户贷款授信管理制度。

应当尽快建立一套审慎、科学、严格、统一的集团企业和关联企业客户贷款等授信制度、标准和程序。银行在对集团企业和关联企业客户进行贷款等授信活动时，不仅要考虑授信风险和市场风险，同时要特别注意操作风险和法律风险。

第二篇：导游带团是一项工作

导游带团是一项工作，同时也是一门艺术。作为地接，自从你从出站口把游客接出来以后直到你最后一天把游客送入进站口，全部过程的细节几乎都由你来处理，处理得当，得到各方面的肯定、赞誉；处理不得当，可能会遭到投诉，甚至造成自己的经济损失

有个需要注意的环节要重点强调：接送站、团队餐、购物和个人习惯。接送站虽然不算复杂，也不太容易出现问题，但一旦出现，必定是大问题，接站失误会影响团队中所有游客的旅游情绪，之后在你带团过程会增加沟通障碍，送站则更为关键，一旦因为导游的工作失误而导致误机误站，所产生的损失包括补票费、住宿费和餐费等将全部由导游承担；在用餐方面，导游需要注意的是目前在北京团队餐的餐标通常很低，餐厅只能保证八菜一汤的数量，而质量方面就需要导游来监督了，导游通常要在接站时就为用餐上可能出现的矛盾比如用餐质量、餐厅环境和排队等问题做好事先铺垫，让游客有个心理准备，不至于在用餐开始时闹情绪；购物是导游创造收入的最佳途径，而游客对购物也有比较特殊的情绪，这一点上我们在下面的第六条中会做详细说明；关于个人习惯，这里要说的是卫生和安全方面，作为一个导游以室外工作为主，北京的天气相对干燥多风，对于个人卫生方面尤其注意，在夏天坚持每天下团后洗澡，避免身上出现异味，这是对游客的尊重也是对自己的尊重，在服装搭配上也要注意，我们建议在第一天接站时最好穿正装，以衬衫或西服为主给游客以职业导游的感觉，在后面几天由于需要长距离的行走和爬山，建议改为休闲装，不过要注意色彩的搭配；安全这里指的是财产安全，目前在北京，导游带团中涉及到的门票和餐费一般都由导游现金支付给对方，导游携带的包内时常会超过万元，还有用于餐厅和购物店的单据，导游要注意保管，避免遗失或失窃。

3、妥善处理客人、司机、全陪、旅行社和景区的关系

地陪、全陪和司机是一个服务集体，三人要在导游服务过程中及时商量工作的进展细节，以及应付可能出现的问题，一个团队对于旅游好坏的感受，很大程度取决于这个服务集体的合作情况。在这三人中地接导游要占主导地位，全陪和司机全力进行配合，但实际情况往往并不是这样，尤其是对新导游来讲。有时候全陪依仗组团社的名义对地接服务方面指指点点，不愿配合地接导游的工作，而司机有时也因为赚不到钱也会发牢骚，甚至与游客或导游争执，这是需要地接导游从中协调，来努力创造一个相对和谐的合作气氛。新导游在谈话技巧和为人处事方面可能还不够老到，但只要向对方表现出足够的诚意和耐心，相信无理取闹的人还是非常少的。作为地陪来讲，对全陪要主动争取配合，及时沟通信息；对司机要做到互相尊重、互相谅解。

对于游客，很多人旅游主要抱以猎奇、休闲和交流的目的来的，很少有想学习的，但北京的景点大多是历史景点，所以我们更需要把导游词做得更为诙谐幽默，使游客容易理解而且对导游大加敬佩。在带团过程中时常会出现各种问题，游客也容易对导游抱怨甚至是投诉，导游遇到问题时首先要想到顾及游客的感受，在第一时间安抚游客，对游客的态度要做到周总理说过的“不卑不亢、落落大方”八个字，不盲目接受游客过分的要求。

旅行社是导游的工作开始点，导游主要接触的社内工作人员为计调或计调经理，他的主要职责是负责给导游派团、落实旅游用到的房、餐、车等事宜，计调与导游属于上下级关系，在带团过程中，要服从计调对旅游活动的安排，配合计调落实各项工作细节。当然，有些旅行社有些不成文的规定，例如导游挣钱多了要给计调或经理送红包，俗称“打喜儿，在这里我们不鼓励这种行为，因为钱这个东西送得越多人家越不嫌多，把毛病惯出来，想改都改不了了。当然，对于一般感情上的交流还是可以发扬的，比如逢年过节给社里买点饮料什么的，这个到算不上是“打喜儿”的。

与景区基本上是一种纯粹的工作关系，记得注意在进景区前佩带好导游证，配合景区的检票人员清点人数，在游览过程中出现紧急情况，比如游客受伤等要尽快与景区工作人员联系，争取他们的配合。

4、准备好欢迎词和欢送词，快速拉进与游客之间的关系，了解客源地的情况

欢迎词包括问候、自我介绍、城市介绍、旅游行程介绍、预先提醒、旅游注意事项等，前三项在书中已经有了比较详细的阐述，这里重点说说后三项，关于旅游行程介绍，主要是要游客明白自己在北京的这几天主要要去什么地方、吃什么风味、进什么商店，因为游客手里大多也有一份组团社发给的行程，所以这里导游的工作实际上是核对双方的行程有什么不同之处，如果只是时间上有些出入的话，向游客简单解释下就可以了，但如果发现有什么地方完全不同或缺少项目的时候要立即向旅行社汇报，以求得到及时处理。预先提醒主要是防范在之后的游览过程出现了问题对游客产生的情绪影响，如果导游在事先有个铺垫，那么效果就会好很多，比如在用餐上，导游可以说，我们来北京旅游，由于价格的原因旅行社为大家安排的都是便餐，就是正规的中餐，但它并不是北京菜，所以大家要谅解，另外旅游旺季用餐高峰期间会餐厅会比较拥挤，请大家有个心理准备，这样可以防止之后很多游客的抱怨。旅游注意事项主要包括安全（旅游期间游客的人身安全和财物安全）、准时（强调团队的整体性和提醒游客注意守时）、卫生（景点卫生和车内卫生）、天气（提醒注意天气变化预防感冒）等四个方面，随着你带团经验的增加，你也可以自己在欢迎词中添加上一些你认为游客值得注意的东西。关于欢迎词的形式，建议采用对话式或问答式，这样消除了导游照本宣科的死板形象，也可以顺便了解一下游客的实际情况，当你在讲完欢迎词后，应该做到对团队的人员构成、职业和收入等方面有了初步的了解。

欢送词包括回顾旅游过程、代表导游服务集体对游客的配合和理解表示感谢、征求游客的建议和意见、送上美好的祝福几个方面。欢送词是属于锦上添花的东西，前面的行程走的非常顺利，一段精彩的欢送词可以把游客的情绪推向最高潮，但如果之前发生了很多不愉快，即使欢送词做的再精彩也无济于事。

5、带团过程中组织活动，调节气氛

团队旅游中最精彩的当然是景点内的参观，但在整个游览过程中，车上时间一般要多于景点游览，在游客进入对你再生动的讲解也提不起精神的时候，做个游戏或讲个笑话就是最好的提神方法。游戏有很多的种类，导游根据游客不同的性格、职业找一些合适的来操作。笑话是一个很敏感的东西，很多地区的导游以讲色情或政治类的笑话为擅长，我们建议大家不要这样做，这样会降低你导游的身价，让人觉得你像是个哗众取宠的小丑。建议大家可以去上网找一找，或者直接从一些传统的相声段子中截取一些精华，讲笑话也同样可以表现出人的修养。在市内堵车、长城回来的路上、游客出现抱怨情绪等时候，组织一些活动是非常明智的选择。

6、出色完成导游促销，创造收入

旅游是对当地经济的促进，在很多地方，游客的消费占了整个旅游费用的很大部分。在这种市场经济的大潮中，导游运用适当的讲解激发起游客的购物兴趣，从中赚取佣金是完全合理的。任何的商品都是有它的成本的，而成本与实际的市场价格往往相差几倍几十倍之多。但这些利润并不是生产商一家赚取的，中间还要有很多层批发商和销售商来分成，还有最大的支出是广告费用。据说，可口可乐每年用于广告宣传的费用大约全年总利润的50%，也就是说，我们在一听3元的可乐，有1.5元被广告商拿走了。导游的促销讲解，也就相当于宣传费用，商家省去了在电视报纸做广告的宣传费，还能够销售出产品，自然要给导游一部分佣金作为广告费了。

在促销讲解中，导游大可不必不好意思，但绝不能强硬或欺诈，不择手段地骗取游客的消费的导游，不但违背了导游的职业道德，同时也违反了有关的行业法规。导游要做的是，在知识方面不断充实自己，勤于收集各种相关资料，在讲解时以丰富的信息和生动的语言来打动游客才是正途。另外，尽量使自己对你所讲解的旅游商品产生兴趣，连你自己都不喜欢或根本不信的东西，你很难生动地加入感情地来介绍。

7、新导游如何选择旅行社，确保不上当，避免陷阱

目前的行业情况是地接旅行社的收入要比组团社低很多，所有很多大的旅行社例如国、中、青旅都很少涉足地接工作了，做地接工作的大部分都是一些中小型的旅行社，其中难免鱼龙混杂，新导游由于刚刚考下导游证，社会经验不多，又有急切的求职心理，因此很容易在找社的时候容易掉入一些旅行社的求职陷阱。旅行社的陷阱大多有类：所要高额保证金和恶意拖欠团款。前者是指旅行社同意把证调入该旅行社，但前提是要交纳高额的质量保证金，并不给予任何单据，这一点很好预防。只要提前问好保证金的数额，交纳的同时所要收据就可以了，一般旅行社的保证金维持在1000-2000元左右。后者则是非常可怕的陷阱，甚至

很多老导游都经常上当，主要是指导游在带团期间为团队预先垫付门票款，但在带团结束后（无投诉情况下）未按时归还团款，而将导游的钱用于其他方面的投资，这是一种类似于欺诈的行为，但由于很多导游顾虑旅行社不给派团而不敢声张，导致团款越欠越多，有不少导游一两年内被旅行社拖欠了数万元之多，有些导游全年的血汗钱都在旅行社里，导致自己手中一堆白条，无处要钱。最近导游栖息地论坛还在组织北京的导游索要被旅行社拖欠的团款，可见普遍性。预防被押款主要做到两点：第一，在去旅行社前向同行或前辈打听下该社的口碑，如果是口碑很差的那种，那就要注意了；第二，先给这个社带一两个团看看，如果社里按约定时间报帐，保守信用，可在该社继续带团，若社内工作人员以各种理由拖延时间，则立即停止为该社带团，专心追讨团款，在一定时间内还没有报帐的迹象，导游要果断地拿起法律的武器来保护自己的合法权益，用实际行动维护导游的良好工作环境。

8、做一名谦虚谨慎、八面玲珑的导游员

导游是一项前途光明的工作，但从统计数据上讲，导游工作的平均年限在3-4年，很多导游在入行一两年就转做其他了，可能因为收入与支出不成正比；旺季身体过度疲劳；经常受委屈等很多原因，就不一一赘述了。所以，行内开玩笑地讲，当你工作的第二年时，就已经是老导游了。那时候，你在带团中可能已经有跟你团学习的新导游了。而你的收入，也比第一年有了很大的提高。这时候很多导游开始进入了一种骄傲自满、不求上进的阶段。说话的时候没有了以往的谦虚，变成更多的自我吹嘘和夸夸其谈；放弃了继续学习提高的努力，进入了一种花天酒地的生活。还有不少导游沾染上了行内最流行的通病——吹牛，就是把自己带团中取得的“战绩”添油加醋地向同行介绍，不分场合地点，甚至在公交车中打电话说这事也是旁若无人。且不说这些行为让很多同行嗤之以鼻，就说造成公众的社会影响有多恶劣，导游更应该为维护自身职业的良好舆论环境作出努力。真正的导游在什么情况都不应该放弃学习，更不能放弃谦虚的态度，态度是决定一切的。导游也是人，但导游应该是一个谦虚谨慎、八面玲珑的人！

第三篇：计划生育工作是一项基本国策（范文）

计划生育工作是一项基本国策，涉及到社会方方面面，联系着千家万户，这一国策的具体执行者——广大计生工作人员常常要与人民群众面对面地开展宣传教育和服务，计生干部依法行政的水平、思想道德素质，为广大育龄群众服务的能力以及工作效率，都是党的作风在计生系统的体现，计生队伍工作作风的好坏，广泛直接的影响到党和政府的形象，党和群众的关系。只有在计生工作中贯彻执行党的全心全意为人民服务宗旨，落实江总书记的“三个代表”的重要思想，才能使计生工作树立良好的形象，赢得群众的支持，促进计生事业的健康发展，所以，党风廉政建设能带动基层计生工作作风建设上新水平，计生工作作风建设好，能促进党风建设的发展，二者是辩证统一的。

一、抓基层计生队伍作风建设

（一）认真落实“一票否决”制

（二）领导深入基层，调查研究，了解和满足群众的愿望和要求。

（三）热情服务，无私奉献。

（四）勤政廉政，求真务实。

二、当前计生队伍工作作风建设存在的问题及对策

一是增强法制观念，提高依法行政水平，二是牢记全心全意为人民服务的宗旨，以人为本，优质服务。

三是深化改革，与时俱进。

四是提高工作效率，简化办事程序，方便群众。

第四篇：创新社会管理是一项社会体制改革

创新社会管理是一项社会体制改革 李培林作者：管理员 日期：2012-4-6

中央作出加强和创新社会管理的重要战略决策，自然有国际形势复杂多变，一些经济发展水平并不低、政权长期稳定的国家突然发生社会剧变，以及我国社会也发生巨大变化、正处于社会矛盾凸显期这种大背景的原因。在这种情况下，为了保证经济持续稳定增长，实现国家现代化的宏伟目标，当前促进社会和谐稳定、保证国家长治久安，也是一项“硬任务”。但提出加强和创新社会管理，其深远意义并不局限于此。

现在关于加强和创新社会管理，有几种不同的看法：一是认为，加强和创新社会管理主要是强化政府管理，政府力量的强大是我们的优势，因此最重要的就是加大对政府管理的人力、物力和财力投入，把政府管理的力量贯彻到社会各个领域；二是认为，我们国家长期以来就是强国家、弱社会，很多社会问题的产生是因为权力没有得到制衡，因此加强和创新社会管理重要的是改变这种状况，培育公民社会的成长，更多地依赖社会自治和社会组织的参与，实现“社会治理”；三是认为，我国社会发生了巨大而深刻的变化，原有的行之有效的社会管理体制在某些方面已经难以适应这种变化，所以加强和创新社会管理，实际上涉及到社会管理体制的改革，这项改革是继经济体制改革之后、当前整个社会体制改革的一部分。

这三种看法都有自身的一定道理，但我更倾向于强调第三种看法，因为这是目前往往被忽视的一个方面。当前社会问题多发凸显，有诸多因素的影响，从管理体制来看，其中一个重要原因，就是现有的社会管理体制在一些方面不能完全适应快速的工业化、城镇化、市场化、国际化和信息化的进程，出现了很多新情况、新问题、新挑战，迫切要求加强和创新社会管理。

（作者：中国社会科学院社会学研究所所长、研究员）

第五篇：财务工作是一项细1

财务工作是一项细致、严谨的工作。由于财务工作具有真实、客观、公证、如实反映的基本职能，所以在日益发展的经济活动中起着越来越重要的作用。近几年来，会计信息的失真，已经成为令人担忧的普遍问题。做假账、虚报盈亏、私设小金库等现象已经影响了财务人员在人们心中的形象，也不同程度的影响了企业的信誉和发展。

目前，财务人员职业道德的现状不容乐观，主要表现在：

一、部分财务人员工作态度不端正，工作不负责任，导致财务账面数据反映不真实；

二、部分财务人员缺乏团队精神和协作精神，在工作中不能积极主动的与相关业务部门配合，导致财务核算和财务分析不能按时正常开展，财务部门所能提供的会计信息不准确和严重滞后，不能为领导决策及时提供可靠的会计信息；

三、部分财务人员业务不精、工作不踏实，工作随意性强，会计基础工作不规范，影响会计信息质量；

四、部分财务人员缺乏敬业精神和服务意识，吃、拿、卡、要等不道德行为时有发生。究其原因，主要有以下几方面：

一、自身素质有待提高。财务人员是具体财务工作的参与者和实施者，财务工作质量的高低与财务人员自身素质有着不可分割的联系。在实际工作中，有些财务人员缺乏敬业精神，工作浮躁、不踏实；做事只凭经验、业务不精又不愿学习；工作不能积极主动，遇事推诿扯皮，缺乏协作精神；工作缺乏责任心，业务不及时处理。财务人员在工作中的种种不和谐表现主要是由于财务人员自身素质不高造成的。

二、迫于领导压力，被动犯错。在这个经济迅猛发展、竞争日益激烈的时代，如果说有些企业虚假的会计信息是企业高级管理层意志的直接提现，一点都不为过。有些时候，企业会计信息失真是企业高级管理层直接授意和策划的结果，是企业经济利益和企业发展的需要。由于企业经济利益需要，财务人员会遇到企业高层管理者要求人为的制造某些数据的事情，财务人员迫于压力不得不制造一些数据，以满足企业需要，致使会计信息反映失真。由于财务工作本身的性质，以及财务工作与企业高级管理层的直接隶属关系，企业高级管理层的职业道德修养直接或间接的会影响财务人员的职业行为，进而渗透到企业财务工作中去。

三、企业部门间配合不力，也是导致会计信息失真的原因之一。企业部门间缺乏团队精神和协作精神，工作中不能够进行充分的沟通和协商，遇事不能从解决问题的角度出发，互相推诿扯皮，经济资料不能做到共享，各种经济资料不能及时得以汇总，致使会计核算滞后，会计信息反映不及时，职能部门无法开展必要的经济活动分析和总结，企业也就不能及时发现管理中出现的失误或漏洞，影响了企业的办事效率和管理效果，进而影响企业的发展。

四、缺乏有力的监督和科学的考评机制，财务工作中出现的问题不能及时得以整改，难以防范虚假的会计信息再度发生。有些财务审查或财务监督部门的工作只是流于形式，对检查中发现的问题重视不够，不能坚持原则，处罚力度不够，使某些不负责任的财务人员的侥幸心理得以滋长，失真的会计信息继续延续下去，影响了会计信息质量。缺乏科学的考评机制，就不能正确的评价财务人员的业绩，奖罚不明，待遇不公，会影响财务人员的工作积极性和责任心，工作中带有消极情绪，必定会影响工作的效率和效果，进而带给企业消极的负面影响。财务人员职业道德的缺乏，势必影响财务人员自身的信誉和形象；财务人员职业道德意识的淡薄，势必影响企业的信誉和发展。整顿会计秩序，进一步规范和加强财务人员职业道德建设势在必行。

一、进一步加强职业道德的教育和业务知识的学习，提高综合素质。加强财

务人员职业道德修养，进一步规范财务人员职业道德行为，关系到企业的发展和信誉。诚信敬业、坚持原则、如实反映、遵纪守法、勤俭理财、工作积极、具有良好的协作精神和团队精神，是新时期财务人员必备的基本职业道德品质。不断加强自身业务知识的学习，努力提高自身的业务水平，确保日常业务处理的及时性、正确性、规范性，努力加强法律法规、财经纪律等相关知识的学习，把自己培养成为适应新时期发展的复合型财务人员。

二、建立健全各项规章制度和内部监控制度，坚持会计岗位轮换制度，进一步规范财务人员的行为。“用行政的手段管人，不如用制度来约束人”，加强财务各项规章制度的建设，制定有效的内部监控制度和科学的考评机制，部门间职权明确、职能分离、互相制约；岗位分工明确、互相牵制，使财务人员在工作中有法可依、违法必究。检查监督部门努力督促各项制度办法和监控制度的实施，用科学的考评监督机制，正确考核评价财务人员的业绩，做到执法必严，奖惩分明。用制度和办法规范财务人员的职业行为和道德行为，树立正确的职业操行，按章办事，防微杜渐、未雨绸缪，把不道德的行为扼杀在萌芽状态。

进一步建立健全会计岗位轮换制度，保证会计工作质量，《会计基础工作规范》中规定：“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。鉴于我们施工企业实行“项目部管理”的行业特点，在我们行业内部实行会计人员岗位轮换制度显得尤为重要。实行有计划的会计轮岗制度，有利于加强会计工作的内部监督，在会计机构内部形成监督机制和牵制机制，防止职业犯罪的发生，有利于提高全体财务人员的业务素质，促使企业财务管理水平的提高；有利于激发财务人员的工作热情，进而调动财务人员的工作积极性和创造性。

三、加强财务人员从业资格的管理，从源头控制财务人员职业道德的匮乏。加强对财务人员任职条件的管理，从源头上肃清低素质人员进入财务队伍。业务精、品德好是选拔和使用财务人员最基本的要求，财务人员素质的高下直接影响着财务工作质量。在用人制度上引进竞争机制、选拔机制，通过专业知识和道德品质的双层考核，选择政治素质高、业务技能强，“品学兼优”的财务人员上岗，对那些品质低劣、业务不精、不思进取的财务人员，取消其从业资格，从根本上制止低素质财务人员的产生。

加强财务人员职业道德建设是企业生存和发展的需要，是一项长期而重要的工作，需要全体财务人员的共同努力，更需要企业高级管理层的理解和支持。财务人员必需努力提高自身的职业道德修养，以高度的主人翁精神、高度的事业心和责任感，主动、热情、细致地做好本职工作；本着对企业负责、对自己负责的精神，廉洁自律、忠于职守、实事求是、客观公证的如实反映，当好参谋，为提高企业的经济效益献计献策，做一个德才兼备的优秀人才，在平凡的工作岗位上塑造出财务人员崭新的形象。

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