内蒙古自治区农村信用社风险考核评价项目公式

第一篇：内蒙古自治区农村信用社风险考核评价项目公式

内蒙古自治区农村信用社

风险管理考核评价的项目（定量指标）计算公式

一、资本充足状况

1、资本充足率

资本充足率=资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 指标释义：资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。

核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照“1104工程”要求执行。

2、核心资本充足率

核心资本充足率=核心资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100% 指标释义：核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。

核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照“1104工程”要求执行。

二、资产质量状况

1、不良贷款率和不良资产率

不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％ 指标释义：贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。

正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。

各项贷款指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。

不良资产率=不良信用风险资产／信用风险资产×100% 指标释义：信用风险资产是指填报机构资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。

不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准将由中国银行业监督管理委员会(简称银监会，下同)另行制定。

2、正常贷款迁徙率

正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类1/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

3、次级类贷款迁徙率

次级类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款余额之和。期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

次级类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

4、可疑类贷款迁徙率

可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100% 指标释义：期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

可疑类贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

5、单一集团客户授信集中度/授信集中度

单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额／资本净额×100% 指标释义：最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。

授信是指填报机构向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。

集团客户定义按照《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》(中国银行业监督管理委员会年第号令)及相关法规要求执行。

资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

授信集中度=最大十家集团客户授信总额／资本净额×100%

6、全部关联度

全部关联度=全部关联方授信总额／资本净额×100% 指标释义：全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。

本指标中关联方定义按照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》(中国银行业监督管理委员会年第号令)及相关法规要求执行。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。

授信定义及集团客户定义均与单一客户授信集中度中定义一致。资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。

7、贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率

贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备／贷款应提准备×100% 指标释义：贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。贷款应提准备按照《贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定。

资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100% 指标释义：信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。

信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据《银行贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。

信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。

四、盈利状况

1、资产利润率

资产利润率=税后利润/资产平均余额×100% 指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。

2、资本利润率

资本利润率=税后利润/(所有者权益+少数股东权益)平均余额*100% 指标释义：所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。净利润定义与资产利润率指标中定义一致。

3、成本收入比率

成本收入比率=营业费用/营业收入×100% 指标释义：营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。

4、风险资产利润率

风险资产利润率=税后利润/平均加权风险资产×100% 指标释义：净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中 净利润。加权风险资产计算方法按照“1104工程”要求执行。

五、流动性状况

1、流动性比例

流动性比例=流动性资产/流动性负债×100% 指标释义：流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内 7 到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。

2、核心负债依存度

核心负债依存度=核心负债／总负债×100% 指标释义：核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。

3、流动性缺口率

流动性缺口率=流动性缺口/90天内到期表内外资产×100% 指标释义：流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。

4、人民币超额备付金率

人民币超额备付金率=（在中国人民银行超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100% 指标释义：指超额准备与各项存款之比。超额准备指现金和超额准备金存款之和。超额准备为现金、超额准备金存款和存放同业人民币款项之和。超额准备金存款：指填报机构存放中央银行用于支付清算、提取及缴存现金的人民币款项扣除应缴法定存款准备金后的余额。没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社的超额准备金填报零，法定存款准备金应从存放联社款项中扣除。

现金：指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。存放同业人民币款项：指填报机构在其他银行或非银行金融机构存入的用于支付清算等用途的人民币款项（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社含存放联社款项（县级汇总只包括存放市联社、省联社的部分，地市级汇总只包括存放省联社部分），没有在中央银行开户的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社存放联社款项中应扣除应缴纳的法定存款准备金）。

5、（人民币、外币合并）存贷款比例

（人民币、外币合并）存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额

指标释义：存贷款比例指各项贷款（农村商业银行、农村合作银行、农村信用社扣减运用中央银行支农再贷款发放的贷款）与各项存款之比。

各项贷款指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目应与资产负债项目统计表中“贷款”、“贸易融资”、“贴现”、“其他贷款”以及“买入返 售资产”项下的“境内非金融机构”和“境外非金融机构”之和相一致。

各项存款指填报机构吸收存款单位和居民个人存入的货币资金。包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、财政预算外存款、保险公司定期存放（协议存款）、邮政储蓄定期存放、住房公积金机构存款、各项保证金存款、应解汇款及临时存款等（不再专门明确信托存款）。目前存款口径不包括委托存款、财政预算内存款、证券公司存放拆放、保险公司存放等。本项目应与资产负债项目统计表中“存款”、“储蓄存款”、“应解汇款”、“存入保证金”、“其他存款”以及“卖出回购资产”项下的“境内非金融机构”和“境外非金融机构”之和相一致。

注：有关指标计算中涉及平均值时应采取移动算术平均法。公式为:a(平均)=(a0/2+a1+a2+…an/2)/n，n为数据时期

第二篇：农村信用社财务常用公式

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农村信用社财务常用公式

一、安全性指标（资产质量指标）

1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100% 不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。

各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。

2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100% 不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）

3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。

不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融--------------------------精品

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性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏损挂帐。

4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。

二、流动性指标

1、备付金比例=备付金/各项存款*100% 备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。

中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率

各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。

2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。

3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

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4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。

5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积

6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。

三、效益性指标

1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。

2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%

全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4

四、综合发展能力指标

1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100% 各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12

2、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。

各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12

3、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实--------------------------精品

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际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。

不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。

4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款余额*100% 年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。

定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）

5、风险拨备率

（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100% “年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。

年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。

（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100% 年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。

年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵--------------------------精品

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债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。

6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金

7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%

8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%

9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%

10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数

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第三篇：农村信用社财务常用公式

农村信用社财务常用公式

一、安全性指标（资产质量指标）

1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100%

不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票，下同）、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。

各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。

2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100%

不良贷款损失额=（各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款）

3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。

不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏 1

损挂帐。

4、贷款现金收息率=（利息收入-应收利息增加额）/各项贷款月均余额*100%

5、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）*100%。

二、流动性指标

1、备付金比例=备付金/各项存款*100%

备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总时不计此项）-中央银行法定存款准备金。

中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率

各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。

2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。

3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。

5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积

6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。

三、效益性指标

1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。

2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%

全年资产平均余额=（年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2）/4

四、综合发展能力指标

1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100%

各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/122、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。

各项贷款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/123、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。

不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。

4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款

余额*100%

年末定期存款余额包括一年期以上（含一年期）的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。

定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑（内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数）

5、风险拨备率

（1）专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100%

“年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。

年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。

（2）一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100%

年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。

年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息）、其他应收款、短期投资、长期投资（不含国债投资）、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。

6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金

7、利润总额同比增幅=【（利润总额-上年同期利润总额）/上年同期利润总额】*100%

8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%

9、成本收入比=（营业费用+固定资产折旧费）/营业收入*100%

10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数

第四篇：农村信用社风险

农村信用社风险）农村信用社信贷风险的现状

一、风险管理意识淡薄。部分农村信用社信贷发放未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严。一般借款自上而下，先取得上级贷款意向，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理。这种与商业银行自下而上实行贷款营销的逆程序操作使相当一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为。

二、担保抵押流于形式。当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险，采用担抵押保形式贷款。但在实际操作中，存在以下问题：一是对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高。在借款人第一还款来源不够处置抵押物时，其变现价值不足抵偿贷款本息，有的甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用；二是对有抵押、担保人的能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，平时对担保抵押物监管不严，潜在风险大；三是签订抵押担保合同范本不

一、要素不全、主体不符，诉讼时致使担保抵押合同无效，形成无效抵押。

三、信贷资产质量反映不够真实。一是未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，如个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比例高达70%以上,农村信用社信贷风险隐患较为突出；二是贷款到期转据较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，诸多信用社都采取办理转据方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险；三是放贷收息现象依然存在.四、贷款管理不严、内控制度乏力。一是贷前调查不够深入，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注重第二还款来源（即借款抵押物的变现处理）二是贷时审查与贷款审批有待加强，部分信用社、而参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，难免会造成决策失误，存在未严格执行审贷分离制度的现象。三是疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重。

五、信息反馈不及时、不准确。一户多借贷、交叉借款、跨区域借款等违规借款的调查信息不能通过信贷咨询系统及时了解，对有不良信用记录的客户信息得不到及时发现，致使多头借款、一户多社交叉借款现象普遍。

六、企业改制破产影响严重。由于企业认识和动机的偏离，加之地方政府保护主义的影响，企业改制和破产给信用社信贷资金造成了巨大风险，逃债，废债现象时有发生，大量信贷资金被吞食、流失。

七、不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。对已经形成的不良资产由于平时预警信息掌握不及时不全面，待处理时比较棘手，收贷费用成本过高，尽管资产保全部门通过多渠道努力盘活清收，结果多是本息难以清偿。二）利率风险

利率风险是指农村信用社的财务状况在利率出现波动时面对的风险。基本的利率风险有重新定价风险、基本点风险、内含选择风险、收益曲线风险.尽管这些风险是信用社的一个正常组成部分，但严重的利率风险会给信用社的赢利水平和资本带来巨大的威胁。体现在以下：

1.农村信用社重新定价风险表现在利率敏感性资产大于利率敏感性负债，利率下降，收益减少。

从理论上讲，重新定价风险又称成熟期不匹配风险即利率敏感性缺口风险。它产生于利率变动的时间与银行现金流动的时间之间的差异，是指某﹁时期内信用社需要重新定价的资产与需要重新定价的负债数量不相等，二者存在一定缺口时，信用社再吸收存款或再次贷款时所承受的风险。当信用社的利率敏感性资产大于利率敏感性负债，即存在“正缺口”时，随着利率的上升，信用社的净利息收入增加；随着利率的下降，信用社的净利利息收入减少。只有在信用社资产和负债的平均生命周期(即成熟期)互相匹配时，才不存在此类利率风险。

所谓利率敏感性资产，是指一家信用社的资产(贷款)期限要短于负债(存款)的期限。反过来，如果一家信用社的负债期限要短于资产的期限，则是负债敏感性的。利率上升时，对资产敏感性信用社有利，净利差收入增加；利率下降时，对资产敏感性信用社则是不利的，损失的。从对通道县农村信用社资产负债结构情况调查，该县农村信用社1999年短期贷款占贷款总额75%，中长期贷款比重仅3%，而定期存款占存款总额55%，是典型的资产期限短于负债期限。因此，相对于商业银行来比，农村信用社利率敏感性资产与利率敏感性负债之间的缺口要大，利率风险敞口就要大得多。遇到利率下调，自然给收益造成很大的制约影响。从“通道县农村信用社利率下降时资产敏感头寸分析”(表一)中可以看出，无论是按执行利率还是实际收付息率计算，利率下降都使1999年利差大幅度减少，按执行利率计算1999年利差减少1.13%，按实际利率计算则减少6.77% 2.识别之二：因利率下降，贷款客户提前还贷，信用社只能以新的较低利率重新投放，降低净利息收入。这是内含选择风险的一种表现。

所谓“内含选择风险”是指当利率出现波动时，信用社由于客户行使存款或贷款期限的选择权而将承受利率风险。当利率下降时，贷款人将以低利率的重新融资提前偿还高利率时期所获得的贷款；当利率上升时，存款人会提前支取存款，再以较高的利率存入。这都会降低信用社的净利息收入。从“通道县农村信用社利率下降时内含选择性风险分析”(见表二)可以看出：由于国家连续降低利率，1999年通道县农村信用社存放于农业银行的约定存款平均余额已由1998年的月平977万元减少到110万元，农业银行为了减少在信用社的高息“贷款”(约定存款)利息支出，行使了提前偿还约定利率为9%的“选择权”，信用社不得不以2.69%利率(加权数)将资金转存中央银行，仅此一项，通道县农村信用社就直接减少收益76万元。

3.别之三：农村信用社基本点风险表现在贷款与存款之间的利差缩小。

基本点风险又称利率结构风险，它源自不同期限的利率关系的变化，主要表现在存贷款利率波动幅度不一致的情况下，存贷利差缩小所导致的信用社净利息收入减少的风险。我们从《通道农村信用社1998年一1999年利率变动对利差影响》(见表三)分析可以看出，由于利率调整，不管是从国家基准利率，还是信用社贷款利率浮动后的加权利率，还是信用社实际存贷款收息率来测算，通道农村信用社1999年比1998年的存贷利差都是缩小的。从基准利率看，1998年初到1999年初，贷款利率由8.64%调到6.39%.下调2.25个百分点，存款利率由5.67%调到3.78%，下调1.89个百分点，贷款比存款多下调0.36个百分点，这说明国家政策压缩了银行业的赢利空间，降低了银行业赢利水平。

原因之—：缺乏利率风险防范意识，不按规定提足应付未付利息，加大了利率风险缺口。

原因之二：利率政策调整是信用社利率风险产生的直接原因。原因之三：农村信用社缺乏利率风险管理方法与手段，竞争环境不公平，业务单一（三流动性风险

一、流动性风险的理论分析

流动性是指非现金资产和各项负债能否顺利地转化为现金资产的能力。流动性风险又称支付风险，是指信用社没有足够的现款清偿债务和保证客户提取存款，使信用社信誉遭受损失而形成的风险。

二、原因

第一，农村信用社资产与负债比例的不合理，流动性负债比例较高，流动性资产比例偏低，使该信用社无法归还到期负债，从而引起信用社盈利水平下降，流动性风险增长；第二，备付金不足，如果农村信用社的备付金率达到了中国人民银行的规定要求，表明流动性好，一般能满足农村信用社流动性要求，反之，则存在一定的流动性风险；第三，资本金不足。资本金是农村信用社的自有资金，资本金越充足负债率相对就低，满足储户流动性提款的能力则越强，反之，资本金不足，负债率高，则流动性风险就越大；第四，农村信用社的盈利能力，如果农村信用社盈利能力高，能够连续盈利，则可增加信用社的自有资金，提高资本充足率，降低负债率，使农村信用社化解风险的能力增强，防范流动性风险的能力同时增强，否则，防范流动性风险的能力就会降低；第五，客户对现金的周期性要求变化。当城镇居民逢年过节，农户抢收抢种时，则到信用社提取现金的多，贷款的流动性需求也相对提高，造成信用社资金偏紧，流动性下降，反之，随着节日的度过、贷款的回流和农户粮棉油的变现，农村信用社的各项存款会随之上升，资金相对富裕，流动性随之增强；第六，经济政策的影响，当国家货币政策适度放宽时，投资需求就增大，农村信用社流动性需求也增加，流动性将偏紧，而当国家进行宏观调控时，农村信用社的流动性需求则趋于缓和；第七，金融机构竞争的影响。近年来金融机构之间的不正当竞争，以及农村信用社所遭遇的所有制歧视和受“大银行难以倒闭”观念的影响，都会使农村信用社的正常经营受到冲击，造成流动性困难，引发风险损失；第八，普通老百性金融意识的逻辑演义幼稚。由于长期以来农村信用社在组织体制上的定性劣势以及机构名称等方面的劣势，使得农村信用社难以摆脱在外部形象上的歧视。

三、当前农村信用社流动性风险的主要表现

（一）负债方面：存款占比过大，加大了流动性风险，而储蓄存款占存款的比重又很大，使流动性风险更大。存款是农村信用社的最重要负债，农村信用社利用其行业特殊功能，将各种社会闲散聚集起来，形成其可支配的信贷资金，信用社的这种负责主要是被动负债，这种硬负责局面的形成，加之流动性资产比例过低，势比会造成流动性风险增大。

（二）资产方面，贷款质量低下，特别是不良资产占比过高，且难以清收和盘活，从而带来流动性风险。

（三）监管部门对农村信用社监管力度不够，农村信用社短期经营行为明显，缺乏对流动性风险的自我控制。四）同业之间的激烈竞争，使农村信用社控制流动性风险的难度加大

五）对国家明令禁止的行业继续贷款

四、政策风险

一、严防扶持社会弱势群体带来的政策风险

扶持下岗人员再就业、支持农民工创业、发放扶贫贴息贷款、支持灾后重建，是信用社积极响应国家富农惠民政策、履行社会责任、扶持弱势群体的具体体现。但在实际运作中，弱势群体因自身文化水平、生产能力、经营水平的限制和其从事产业所处的劣势状态，给信用社贷款带来了较大政策风险，信用社在开办此类业务时，要进一步增强掌握和执行政策的能力，积极与各级政府、扶贫和劳动保障部门以及担保公司加强联系协调，严格遵守相关政策规定，严格筛选客户，审慎贷款发放。

第五篇：内蒙古自治区小额贷款公司考核评价办法(试行)

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内蒙古自治区小额贷款公司考核评价办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强对全区小额贷款公司的监管，规范其经营行为，根据中国银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发[2008]23号)、《内蒙古自治区小额贷款公司试点管理实施细则》(内金办发[2008]25号)、《关于加强小额贷款公司监管的通知》(内金办贷发[2009]51号)及《严防小额贷款公司参与非法集资的若干规定(试行)》(内金办发[2011]117号)等政策法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于经内蒙古自治区人民政府金融工作办公室(以下简称“自治区金融办”)审核批准，并在内蒙古自治区辖内注册设立的小额贷款公司及其分支机构。

第三条 盟市金融办(含满洲里、二连浩特市金融办，以下统称“盟市金融办”)是辖内小额贷款公司日常监督管理的第一责任人，负责实施本盟市小额贷款公司的考评。盟市金融办也可以委托旗县区金融办对当地旗县区范围内的小额贷款公司进行考评，但应由盟市金融办出具考评意见。自治区金融办对盟市金融办小额贷款公司考评工作进行督导和抽查，抽查结果与盟市金融办上报结果不符的，按其偏离系数对该地区所有小额贷款公司考评得分进行校正。

第四条 小额贷款公司应当在每年2月底前向当地盟市金融办提交考评材料。当年设立开业的小额贷款公司，自下一起参加考评。

第五条 对小额贷款公司考评实行百分制量化评分管理方式，最低得分为0分。

第六条 小额贷款公司考评结果将作为享受各类优惠政策、批准设立分支机构、增资扩股、外源融资、开办新业务等事项的主要依据。盟市金融办应将考评得分60分以下的小额贷款公司列为重点监管对象，加大日常监管力度，加强现场检查频率，定期向自治区金融办上报整改情况。小额贷款公司发生“一票否决”类问题(本办法第十九条所列)时，应按规定由相关部门严肃处理。

第二章 考评程序

第七条 考评程序：

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(一)小额贷款公司向当地金融办提交考评材料。

(二)盟市金融办对小额贷款公司考评材料进行审查，并进行现场核查。现场核查应指派两名以上工作人员进行。

(三)盟市金融办出具每家小额贷款公司考评意见书和综合考评情况报告，报自治区金融办。

第八条 小额贷款公司应当提交以下考评材料：

(一)经营情况报告书。

1、公司基本情况。包括公司简介，分支机构设置及高管人员、从业人员情况，公司治理及内部控制情况，业务系统执行情况，发展规划等。

2、合规经营情况。包括信贷投放及财务经营情况，对外投资、融资情况，经营效益与税收缴纳情况，支持“三农三牧”、小微企业及个体工商户典型事例等。

3、公司变更事项核准情况。

4、接受监管部门检查及违规问题整改落实情况。

5、考评自评表。

6、监管部门要求的其他披露事项。

(二)各类申请事项的批准文件复印件。

(三)营业执照、组织机构代码证、税务登记证副本复印件，《工商登记基本情况表》(含变更登记表)。

(四)经监管部门认可的具备审计资质的中介机构出具的小额贷款公司专项审计报告。

(五)每季末的存量贷款明细表及银行对账单。

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(六)上一考评结果复印件。

(七)监管部门要求的其他材料。

小额贷款公司有分支机构的，还应当提交分支机构的营业执照副本复印件和批准开业文件复印件。

第九条 小额贷款公司分支机构由设立所在地金融办负责考评，除提交第八条所列第(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项材料外，还应提交其所隶属公司上一考评结果复印件。

第三章 考评评分标准

第十条 依法合规经营情况

(一)有虚假出资或抽逃资本金行为的，按当年累计发生金额占注册资本比例扣分，一个百分点扣1分。(例：小额贷款公司注册资本为1亿元，当年虚假出资或抽逃资本金累计额为45万元，则扣0.5分，分数四舍五入，保留至小数点后1位。下同。)

(二)有违反小额贷款公司外源融资管理规定，未及时申请或报备的，每发生一次扣2分。

(三)向违法经营的企业和个人及不符合国家产业政策导向的行业发放贷款的，每发生一笔扣2分。

(四)有向本公司股东、董事及高管人员提供贷款的，每发生一笔扣2分。

(五)对同一借款人贷款余额超过规定比例额度的，按累计超出额度占注册资本金比例扣分，一个百分点扣1分。

(六)贷款利率有超过司法部门规定范围的，每发生一笔扣1分。

(七)有借贷双方未按规定签署书面合同或合同要件缺失、手续不全、单据填写不规范等现象的，每发生一次扣1分。

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(八)跨盟市发放贷款的，每发生一笔扣2分。

(九)未经监管部门批准擅自开设、变更公司账户的，每发生一次扣1分。

(十)资金未封闭运行，用现金发放或收取本息的，按当年累计发生金额占注册资本金比例扣分，一个百分点扣1分。

(十一)与客户约定的还款付息方式或为客户办理贷款展期时不符合监管部门要求的，每发生一次扣1分。

(十二)超规定比例对外投资的，按超出额度占注册资本金比例扣分，一个百分点扣1分。

(十三)违规使用保证金账户资金的，每发生一次扣2分。

第十一条 公司变更事项审批核准情况

(一)公司在名称、股权、注册资本、住所、组织形式、章程等方面发生变更未经监管部门审批核准的，每发生一项扣2分。

(二)未经监管部门批准，擅自开办新业务的，每发生一次扣1分。

(三)未经监管部门批准，发生擅自设立分支机构、营业部或咨询部等事项的，每发生一次扣2分。

(四)更换高级管理人员未在规定时间内向监管部门备案，每发生一次扣1分。第十二条 内控制度建立和执行情况

(一)未建立股东会、董事会、监事会、经营层决策运行制度的，每缺一项制度扣1分。

(二)未认真执行贷款全程管理制度的，按其程度扣分，最多扣3分。

(三)未按会计核算办法认真执行会计核算制度的，按其程度扣分，最多扣5分。

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第十三条 经营效益与风险防范情况

(一)坚持“小额、分散”原则。年末存量贷款户数在20户以下的，扣3分;在50户以下的，扣2分;在100户以下的，扣1分。

(二)资本金年周转率低于2次的，每减少0.1次(四舍五入至小数点后1位)扣1分。

(三)坚持审慎经营。风险拨备覆盖率在100%以下的，扣2分;在150%以下的，扣1分。

(四)严格控制贷款风险水平。不良贷款率在3%以上的，每超过一个百分点扣1分。

开业未满1周年的小额贷款公司，本条(一)、(二)项不扣分。

第十四条 接受监管部门监管情况

(一)发生过不配合监管部门监督检查行为的，每发生一次扣2分。

(二)对监管部门日常监管中提出的违规问题未按时整改的，每发生一次扣2分。

(三)未按监管部门要求按时按质上报有关数据、资料的，每发生一次扣1分;存在虚假报送行为的，每发生一次扣3分。

(四)未按要求安装小额贷款公司综合业务管理系统或未按要求接入自治区小额贷款公司动态监测系统的，扣10分。

第十五条 参加考评情况

(一)小额贷款公司未在规定时间内提交考评材料的，扣2分。

(二)参加考评一次性提交材料不齐全的,每缺一种材料扣1分。

(三)提交考评报告内容不完整的，每缺一项扣1分;报送材料不真实的，每发生一项扣3分。

第十六条 小额贷款公司的其他违反监管部门要求的行为，可按其程度酌情扣分。

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第十七条 小额贷款公司获得旗县区、盟市、自治区政府表彰的，可分别加5分、10分、20分;获得旗县区、盟市、自治区监管部门表彰的，可分别加3分、5分、10分。此项最多加20分。

第十八条 小额贷款公司对当地经济、社会有突出贡献的，盟市金融办可酌情加分，但最多不超过5分。

第十九条 小额贷款公司出现下列任一情形时，考评一律实行“一票否决”制，考评得0分。

(一)被自治区处置非法集资活动办公室(设在内蒙古银监局)或其他执法部门认定从事非法集资活动的。

(二)发生非法吸收公众存款或变相非法吸收公众存款行为的。

(三)发生暴力催贷、金融诈骗等严重违法犯罪行为经司法部门认定的。

(四)拒不接受监管部门日常监管或拒不参加考评的。(小额贷款公司未在规定时间内参加考评的，视为拒不参加考评。)

(五)领取营业执照后半年内未开展贷款业务的。

(六)监管部门规定的其他情形。

第四章 考评工作的实施

第二十条 各盟市小额贷款公司考评工作应当在每3月31日前完成。

第二十一条 各盟市金融办应当在每4月15日前，向自治区金融办提交考评材料。包括但不限于：

(一)考评工作报告。

1、考核评价工作实施情况;

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2、小额贷款公司考评结果汇总;

3、考评中发现的主要问题;

4、下一步监管措施及工作建议。

(二)所有小额贷款公司考评报告书、考评得分表、考评结果通知书。

以上材料用A4纸编印，密封装订成册，报自治区金融办一份。

第二十二条 小额贷款公司考评自评表、盟市金融办考评意见书等格式文书由自治区金融办统一制定。

第五章 附 则

第二十三条 本办法由自治区金融办负责解释。盟市金融办可制定具体实施细则，报自治区金融办备案。

第二十四条 本办法自2012年1月1日起执行，已下发的《内蒙古自治区小额贷款公司审查暂行办法》(内金办发[2010]53号)同时废止。

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