对待处理以资抵债资产检查的报告

第一篇：对待处理以资抵债资产检查的报告

中国农业银行 南充市 分行

稽 核 报 告

农行稽报（2002）第9号

关于对南部县支行“待处理以资抵债资产”

稽核检查的情况报告

南充市分行：

按市分行要求，为加强待处理以资抵债资产的管理，规范以资抵债资产接收、管理、处置过程中的行为，我办于2002年7月15日至7月30日对南部支行所涉及的“待处理以资抵债资产”进行了稽核检查，现将检查情况报告如下：

一、基本情况

（一）南部农行1999年末，“744待处理以资抵债资产”科目，余额为217.25万元，分别为：盘龙商店94.8万元，东坝酒厂19.4万元，王家富利商店15.25万元，王家机具厂17.7万元，伏虎商店60万元，升钟酒厂0.1万元，升钟装璜部10万元，上述以资抵债贷款除升钟外全部于2000年调回原贷款科目，资产已处理，1 升钟装璜部以资抵债贷款于2000年处理资产收回9.36万元，余0.64万元。截止2002年6月末，“795待处理以资抵债资产”科目余额为500.74万元，其分别为南部县房地产公司2001年入400万元，农机公司2001年入100万元，升钟酒厂0.1万元，升钟装璜部0.64万元。

（二）2000年1月1日至2002年6月末已处置的以资抵债资产情况

1、盘龙商店：盘龙商店截止1998年以资抵债时共欠贷款112万元，利息29万元，1998年以协议方式用其位于盘龙场共580平方米的房产抵债给盘龙营业所抵偿其所欠贷款本息，此抵债资产的接收未经二级分行以上的风险资产管理部审批，也无经有评估资格的中介机构进行评估的报告，营业所将其房产变现47万元，用于收贷7.2万元，收息29万元，开支费用0.8万元，所欠贷款94.8万元入以资抵债贷款科目，于2000年从以资抵债贷款调回原贷款科目，资不抵债94.8万元。

2、东坝酒厂：东坝酒厂欠贷19.4万元，欠息4.7万元，于1998年以协议方式用其东坝酒厂房产及土地抵偿其全部贷款本息，此抵债资产的接收未经二级分行以上的风险资产管理部门审批，也无评估报告，营业所将其房产作价10万元卖出，用于收息8.7万元，多收利息4万元，开支费用1.3万元，所欠贷款19.4万元入以资抵债贷款，于2000年从以资抵债贷款调回原贷款科目，2 资不抵债19.4万元，2000年已置换到专项贷款。

3、王家富利商店：王家富利商店欠贷78.85万元，欠息22万元，1998年通过协议方式以其营业用房及土地抵偿其全部贷款本息，此抵债资产的接收未经二级分行的有权部门审批，也无评估报告，营业所将其房产变现25万元，用于收息18.5万元，收贷5.75万元，开支费用0.75万元，现欠贷款73.1万元，1998年入以资抵债贷款科目15.25万元，于2000年调回原贷款科目，资不抵债73.1万元。

4、王家机具厂：王家机具厂欠贷95万元，欠息22.67万元，1998年通过协议方式以其房产抵偿其全部贷款本息，此抵债资产的接收未经二级分行以上的有权部门审批，也无评估报告，营业所将其房产变现20.38万元，用于收贷2.3万元，收息18.08万元，现欠贷款92.7万元，入以资抵债贷款17.7万元，于2000年调回原贷款，全部贷款2000年已置换到专项贷款，资不抵债92.7万元。

5、伏虎商店：伏虎商店欠贷100.5万元，欠息34.3万元，1999年通过法院调解，商店自愿将其位于伏虎镇的二楼一底的综合大楼出卖后偿还部分借款50万元，后此房由营业所卖出变现23万元，用于收息22万元，开支费用1万元，此房的接收未经二级分行以上的有权部门审批，也无评估报告，所欠贷款100.5万元入以资抵债科目60万元，于2000年调回原贷款科目。

6、升钟酒厂：升钟酒厂欠贷17.5万元，欠息0.2万元，于1998年通过协议方式，以其位于升钟北街的四间门面抵给营业所用以抵偿其全部贷款本息，1999年营业所将四间口面变现12万元，其中收贷11.9万元，收息0.1万元，资不抵债5.6万元入以资抵债贷款科目0.1万元。

7、升钟装璜部：升钟装璜部欠贷21万元，欠息3.15万元，1999年通过协议方式，以其三楼一底的房屋一座抵偿其在升钟营业所的全部贷款本息，此抵债资产的接收未经二级分行以上的有权部门审批，也无评估报告，营业所将此房卖出变现12.6万元，其中收贷9.36万元，收息3.24万元，资不抵债11.64万元，入以资抵债贷款0.64万元。

8、农机公司：农机公司1993-1998年共欠贷款937万元，利息160万元，1999年通过南充市中级人民法院判决书及裁定书，依法抵偿其所有的龙都大酒店，价值701.35万元，不足部分继续清偿。经评估实际抵债价值为723万元，此抵债资产于2001年上报市分行批准，同意接收龙都大酒店抵偿贷款100万元入以资抵债贷款科目核算。取得龙都大酒店后我行共卖出口面12间（留两间作车站分理处），收入1,757,499.50元，出租龙都酒店2-10楼收入9.6万元，共用于偿还贷款11万元，利息118.6万元，支付税款、诉讼费、评估费、招待费、差旅费以及处理龙都遗留问题454447.07元，另借支10万元，余现金3052.43元。现欠贷款926 4 万元，其中100万元2001年11月报经市分行批准，同意接收龙都大酒店资产抵偿贷款100万元，转入以资抵债科目核算。

（三）待处理以资抵债资产情况

“795”科目待处理以资抵债贷款现由支行资产经营部统一管理，2002年6月末余额为500.74万元，分别为：升钟酒厂0.1万元，升钟装璜部0.64万元，龙都大酒店100万元，蓝天大酒店400万元。其中升钟酒厂、升钟装璜部资产已处理；龙都大酒店于99年8月过户到南部农行，99年12月龙都大酒店2至10楼出租至今收租赁费9.6万元，已用于收息。

南部县房地产开发公司：抵贷日欠贷1940万元。该公司是隶属于县建委的一个自负盈亏的法人单位。根据南部县政府的安排和部署，于1995年2月22日，房地产开发公司与南部县支行房地立信贷部（1998年1月撤并为西桥分理处）签订了《联合开发经营西街房地产业务协议书》，协议约定：支行以月利率12%借给房地产开发公司开发项目工程款，而开发项目产生的利润和风险双方各占一半。

1995年3月至1997年7月期间，支行在未评定对方信用等级和签订抵押（担保）协议的情况下，先后贷款1940万元给房地产开发公司。该工程于1997年12月全面峻工，共建成6万多平方米的西街小区。由于房地产市场销售疲软，工程严重亏损，双方又于1999年6月17日，在南部县政府、南部县建委的鉴证下，5 签订了《关于西街改造工程划断经营的协议》，协议中确认了房地产开发公司，累计欠农行本息为2337.80万元（其中利息397.80万元），所欠利息视为工程亏损，双方各自承担50%，计198.90万元，房地产开发公司尚欠2138.90万元。将其所属的蓝天大酒店产权及一切设施、设备，协商估价为1870万元（未经法定机构评估），另以现金 20万元，幸福路土地使用权和西街二幢8-13号、四幢二楼56号、57号营业房抵还贷款本息，从此双方了清债权债务，互不找补。因费用原因，双方没有办理蓝天大酒店土地使用权、住宅等资产的产权过户手续，故也未作相关帐务处理。2001年11月报经市分行批准，同意接收蓝天大酒店资产抵偿贷款肆佰万元，转入795科目核算。

1999年7月至12月蓝天大酒店出租收支情况不详（因无资料可查）。

2000年出租收入38万元，用于维修酒店电梯2万元，招待费开支5万元，支行后勤部借支5万元，支行客户部主任李维斌借20.6万元（转借给房地产开发公司用于蓝天大酒店产权官司13.6万元；不良资产剥离费用7万元），支行原信贷部主任马芝力借不良资产剥离费用1万元，支行副行长李雨春报剥离费用10688元，支付蓝天大酒店原欠电费32,994.85元，合计支出379,682.85元，余317.15元，存工会管理员处。

2001年出租收入10万元，全部用于收利息。

二、发现的问题

（一）接收环节发现的问题

1、前述所接收的抵贷资产均未按规定要求上报审批。房地产公司、农机供应公司以资抵债于2001年11月补报审批也未按抵贷实际金额上报审批。

2、抵债资产接收价格除农机供应公司房产价格是经中介机构评估法院裁定的外，其余均未经有资产评估资格的中介机构合理评估。

3、房地产公司抵贷房产、土地等接收后至今未办理过户手续，现金20万元也未见入帐。

（二）管理环节发现的问题

1、出租的抵债资产蓝天大酒店、龙都大酒店未按签订的租赁合同收齐租金，收取的租金也未完全按规定冲减以资抵债贷款或记入营业外收入。

（三）处置环节发现的问题

1、抵债资产的处置除农机供应公司房产（门面）出售经公开拍卖外，其余均未通过中介机构公开拍卖。

2、将抵债资产农机供应公司房产门面两个，约25平方米自用于车站分理处营业房。未按规定办理审批手续及进行相应的帐务调整。

3、抵债资产变现收入未完全按规定冲减“待处理以资抵债资 7 产”。累计处置抵债资产变现收入392.88万元，冲减“待处理以资抵债资产”36.25万元。尤为突出的是东坝营业所将东坝酒厂抵债资产变现后，多收利息4万元（借款人只欠利息4.7万元，实收利息8.7万元）也不按规定冲减“待处理以资抵债资产”。

4、将以资抵债贷款调回贷款科目195.25万元。其中：盘龙所调回94.8万元；东坝所调回15.25万元;王家所调回17.7万元;伏虎所调回60万元；升钟所调回7.5万元。

南充市分行派驻南部县支行稽核办

二00二年七月三十日

第二篇：如何对待和处理违纪学生

班主任如何对待和处理违纪学生

作为班主任，总会遇到学生的违纪行为，比如不写作业、抄袭作业、打架骂人、损毁公物、不服从班干管理、顶撞老师、偷拿别人东西、上网吧打游戏、课堂偷看小说等，对于像不写家庭作业、迟到等小事，一般采用短平快的处理办法，责令补写适当多加点的办法，迟到罚跑绕操场一两圈等方法。这里我谈谈对待和处理违纪学生应遵循的原则：

1、事前教育。开学就和学生学习《小学生日常行为规范》和《小学生守则》，使学生知道什么该做，什么不该做，抓好舆论导向，把学生推向了自我克制的那一面。即使犯错误了，也能知道错在哪里。营造让学生个体自我教育和群体自我教育的氛围，可减少犯错误的可能。

2、增加成本。一个良好习惯的养成都是需要一个过程的。如果在学生初次出现某种违纪行为就及时给予严格的教育（最好是刻骨铭心的），当再次出现类似行为就给予更加严厉的惩罚，以此不断增加其违纪的成本。让已犯错的和想犯错的觉得不值得这样冒险去做。当然成本的增加应以学生能够承受为准。

3、法亦责众。一次教师统一开会结束时，我发现在操场上做广播操的学生，个个都不认真，讲话下位普遍，就在学生准备离开时，我让全体留下，告诉他们必须认真做好，然后自己喊口令重做了。

4、家校联动。学生在校犯错，一般不回家告诉家长。班主任通知家长，交流学生在家庭和学校的实际表现，就多了几双眼睛监督，最大限度的减少监管的真空。也只有这样才能取得最大化的教育实效。

5、注意保密。涩及学生隐私或声誉的不能公开。这学期，有两个女学生到同学家顺手牵羊拿了人家700元分了花掉，我调查时不让班级其他人知道。

第三篇：资产管理信息系统实施情况检查报告

河南化工职业学院资产管理信息系统实施情况检查报告

为全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，推进行政事业单位资产管理信息化工作，实现资产透明化、动态化、网络化管理，维护国有资产安全完整和有效利用，按照财政部《关于正式实施行政事业单位资产管理信息系统有关问题的通知》（财办〔2009〕39号）、《河南省财政厅关于印发河南省行政事业单位资产管理信息系统实施方案》（豫财资【2010】6号）、及《河南省教育厅办公室转发省财政厅关于印发河南省行政事业单位资产管理信息系统实施方案的通知》（教办财【2010】28号）文件的有关规定，并结合我校的实际情况，经学关部门积极配合。经过各部门近两个月的努力工作，目前我校已经完成了相关数据审核、资产统计、数据汇总上报工作。现总结如下：

一、指导思想

根据财政部建设行政事业单位国有资产信息系统的统一部署和要求，依托先进计算机网络枝术和现有网络资源，实现对行政事业单位资产从入口到出口各个环节的动态管理，便于财政部门和主管部门及时、全面地掌握行政事业单位资产的总体状况，为资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、实物管理与价值管理的有机结合提供更多的信息支持，为整合资源、实现资源共享、共用和优化配置创造条件。

二、总体目标

实时录入我校资产增减变动情况，建立学校与主管部门、财政部门的资产管理信息共享平台，对学校每年的资产购置计划、资产出租、出借、资产处置、产权变更等资产管理事项及时实行网上申报、审批，对资产进行全程跟踪监管，使我校财务管理和资产管理的整体水平得到进一步提高，改变长期以来资产管理中存在的“前清后乱”的状况。

三、基本原则

（一）安全性原则。通过必要的技术保障手段，建立健全内控管理制度，确保信息传输畅通安全和系统稳定运行。严格落实保密规定，确保数据安全不泄密。

（二）完整性原则。系统涵盖我校各部门固定资产购置、使用及处置情况全貌，又通过汇总形成我校固定资产信息数据库，实现固定资产多层次动态监管。

（三）及时性原则。充分利用资产清查数据，汇总导入形成初始信息，建立定期更新维护制度，各部门每月录入固定资产变动信息，通过传输汇总形成我校固定资产变动情况，及时掌握资产动态信息。

四、实施范围

现有及今后新增的我校所有固定资产。

五、工作流程

（一）安装软件，连通网络。

我校于3月20日前将行政事业单位资产管理信息系统软件（单位端）全部安装到位，网络连接到位。

（二）录入数据。

1、我校于2006年12月31日以前发生的资产配置、处置业务，严格按照2007年资产清查的数据直接导入，形成资产管理信息系统（单位端）初始数据。

2、2007年1月1日至信息系统开通时发生的资产配置、处置业务，按实际情况录入资产管理信息系统。

（三）上报数据。

我校数据录入完毕后，于4月20日将数据上报到主管部门教育厅，进入资产日常监管程序，实施资产存量和增量的动态监管。

（四）资产盘点及核对。

1、我校建立了完善的固定资产盘点核实制度，定期、不定期对资产进行盘点，每年不少于一次。对盘盈盘亏资产，认真查明原因，按规定程序经相关部门审批核准后，在固定资产管理信息系统（单位端）进行资产增减处理，并上报上级主管部门数据库。

2、建立定期对账制度。学校资产管理部门定期与校财务数据库核对，做到账账相符。

六、加强领导，确保工作顺利开展

（一）统一思想，加强领导。

建立行政事业单位资产管理信息系统是加强行政事业单位资产管理的基础性工作，实现资产管理和预算编制科学化、精细化的基础，也是一项艰巨、细致的系统工程。学校领导高度重视，把相关工作列入到学校的重要议事日程，认真组织实施。

（二）明确职责，强化落实。

资产管理信息系统实施工作时间紧、任务重、涉及面广，我校按照工作要求，成立了相应的领导小组，确定专职人员从事此项工作，而且财务、后勤管理等相关人员相互配合，明确职责、落实任务，确保了我校资产管理信息系统顺利实施。

（三）严明纪律，确保质量。

首先，我们认真做好全校的资产核对，在此基础上录入完整、准确的资产信息，把好资产处置关，做到账实相符，确保不漏报、不错报、不误报，确保资产安全完整与有效利用。

七、问题与不足

1、管理人员缺乏固定资产管理经验和管理理论，需进一步加强培训和学习。

2、固定资产实物管理有待进一步加强和提高。

河南省化学工业学校

二0一0年四月二十日

第四篇：财经纪律检查实物资产检查情况报告

为进一步深入了解和准确掌握XX及所属单位的物资管理情况，根据《财经纪律检查工作实施方案》的安排，实物资产检查小组于12月6日至17日，对器械库及下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房、药库、药品服务部、营具及材料库、被服库、办公用品库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查。各业务部门对财经纪律检查工作给予了高度重视

和积极配合，各物资管理单位进行了充分自查，xiexiebang.com撰写了自查报告和填制了统计表格。现将检查情况报告如下：

一、基本情况

（一）检查实施情况

实物资产检查的重点为物资采购计划及预算管理情况、物资采购招投标和合同签订情况、物资库存情况、物资出入库管理情况、物资管理制度及执行情况等。此次财经纪律检查政策性强、时间紧迫、标准要求高，检查前，我们认真学习了XX财经纪律检查工作方案和相关财经法律法规，做了充分的资料准备和作业准备；检查中，我们严格遵守工作纪律，认真按照实施方案开展工作，确保了此次检查的有效进行。

我们利用10个工作日的时间，对器械库、药库、营具及材料库、被服库、营养一室等10个单位的物资管理情况进行了检查，主要开展了以下工作：一是为科学筹划工作，增强专项检查的针对性，我们组成了实物资产检查小组，制定了详细、周密的工作方案和统计表格，并召开了准备工作会进行工作部署和分工。二是为考核物资采购预算的执行情况，我们查阅了财务科的经费预算和各业务部门的分项预算，分析了采购预算的执行情况。三是为考查物资采购的实施情况，检查了物资采购招投标文书、谈判记录和合同文本，填制了相关统计表格。四是为检查物资库存管理情况，我们抽查盘点了10个库房的53个品种的物资，审查账实是否相符。五是为考查物资管理制度体系建设情况，我们检查了各物资管理单位的制度制定及执行情况。六是为考查物资入库管理情况，我们从财务科查阅了物资采购的原始发票和数据，与物资管理单位的实际执行情况进行了对比分析。七是为考查物资出库管理情况，我们从各物资管理部门查阅了物资发放的原始凭证与数据，深入到病房、制剂室、发热门诊等物资消耗使用部门进行了核对查实。八是找相关工作人员了解了物资管理情况。

（二）物资采购预算及执行情况

XX年，医疗设备、耗材采购预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％，超支XX万元。

药品采购预算共计XX万元（此预算为公费病人用药的预算，自费病人用药预算不设上限），1—10月份实际开支XX万元，执行率XX，超支XX万元。

新增营具费预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％，超支XX万元。

卫生被服预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％。

公杂医杂、办公用品预算共计XX万元，1—10月份实际开支XX万元，执行率XX％。

（三）医疗设备、耗材、药品采购情况

XX年1—10月份，医疗设备采购物资XX次，签订合同XX份，采购金额共计XX万元。

医用耗材通过自行采购物资次，总后集中采购和自购金额共计万元。器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医疗器械、耗材共计万元。

药品通过总后集中采购和自购共计万元。

（四）营具、材料采购情况

2004年1—10月份，营具招投标采购物资次，签订合同7份，采购金额共计万元。

营房材料招投标采购物资次，签订合同份，招投标采购和零星采购共计万元。

（五）被服、办公用品、营养室采购情况

2004年1—10月份，卫生被服招投标采购物资份，签订合同份，采购金额共计万元。

公杂医杂、办公用品采购共计万元，现有供应商家。

营养一室采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，现有供应商家。

（六）物资抽查盘点情况

在个物资库房抽查了个品种的物资，个品种账实相符，占％，个品种账实不符，占％。

二、好的方面

（一）规章制度设置全面，物资管理体系健全。各业务部门和物资管理部门重视制度基础建设，注重建立健全物资管理制度，明确职责分工，将责、权、利相结合，分配到具体的岗位和个人。XX于2002年通过了ISO9000质量管理体系认证，药材科、器械科、军需科、营房科等都编制了各自的工作手册，在物资管理的全流程和各个环节设置了较为齐全的规章制度。器械库制订有采购办工作规范、器械库管理制度、医疗设备退役制度等，形成了器械采购办负责采购、器械库和二级库房负责库管的管理体系。院务部成立了专职的采购办公室，集中办理军务、军需、营房物资的采购，各业务部门的库房负责物资的保管与发放，形成采购与库管合理分工、相互监督的模式，发挥了集中采购的优势和效能。

（二）充分利用现有条件，物资存放规范有序。通过检查发现，尽管受现有条件的限制，各个库房空间有限、面积较小，各单位都能充分发挥积极性和创造性，不等不靠，通过应用密集柜、货架等储存设备，做到最大限度地利用空间。同时根据物资属性的不同，划分若干分库进行管理，营房科设置有营具库、五金材料库、水暖钢材库三个分库分别储藏。器械库下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房，分别储存对应管辖范围的医疗器械、耗材，减轻了器械库的库存规模

和压力。各个库房能够做到合理布局、分类存放、科学编码，便于盘库和发放工作。

（三）各级物资管理人员事业心、责任心比较强。各业务部门助理员能够做到熟悉规章制度、掌握工作流程和方法，及时指导和监督库房管理人员的工作，积极协调和解决物资管理中遇到的问题和困难。检查中发现，各个库房的物资管理人员都具备较强的事业心和责任心，都表现出干好本职工作的愿望和信心。一是管理人员积极主动适应物资管理的升级换代，学习计算机和网络知识，掌握物资联网管理的方式和方法。二是由于物资联网管理还存在一定的缺陷，库房管理人员在完成网络账务科理的同时，通过手工账簿、凭证记录补充数据，弥补了网络管理功能上的不足。三是库房管理人员高度重视、积极配合检查工作，介绍好的管理经验和方法，反映工作中的问题和困难，提出许多改善和提高XX物资管理水平的建议和设想。

（四）检查中发现的典型单位物资管理规范有序，账目清楚。在检查中，我们发现消毒供应室严格依据财务核算和物资管理的标准和要求，建立了物资全流程和各环节的核算体系，岗位分工明确，职责清晰，相互监督。从入库到出库、从记账到库管、从盘库到报损能够做到程序规范、手续完备、账目清晰、单据齐全，做到了账账相符、账表相符、账实相符。各种统计表格和数据能够满足物资核算和检查的需要，从不同角度反映了供应室物资管理的动态和静态状况，达到了XX物资管理的标准和要求，全年物资发放误差率控制在％以内。

三、存在的问题

（一）物资采购预算缺乏约束力，与执行情况形成“两张皮”。检查中发现，部分采购项目严重超预算，个别项目存在无预算采购的问题，主要表现为：一是采购预算编制不科学，财务部门对XX物资的采购项目和经费安排缺乏必要的调研和论证，预算安排与实际工作相脱节，预算项目设置不合理，经费安排不准确，导致采购预算的针对性和指导性不强。二是采购预算执行不严格，部分单位在办理采购事项时没能严格执行预算，而是以本部门和单位的购置计划为依据，采购项目与预算项目不相符。各项目实际开支对比预算金额普遍偏高，个别项目严重偏离预算。三是缺乏对预算执行的监督管理，财务部门在结算报销时，通常按照各业务部门的总体预算进行管理，对明细采购项目和预算指标缺乏管控，致使业务部门可以随意调节明细项目的计划金额，造成采购预算“刚性不足，弹性有余”，削弱了预算的约束力。

（二）部分物资采购没有进行公开招投标和签订合同。检查中发现，XX部分物资的采购没有进行公开招投标，采用的是竞争性谈判和自行采购的方式，部分采购项目没有和供应商签订合同。2004年1—10月份，器械科采购办公室采购医疗设备次，采购金额共计万元，这些采购均采用竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标。器械库自行采购的医用耗材共计万元，由器械科采购办、器械库和科室人员通过竞争性谈判的方式确定供应商，没有进行公开招投标和签订合同。营养一室从家供应商科采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，这家供应商均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。2004年1—10月，办公用品库采购公杂医杂、办公用品共计万元，办公用品库2002年通过招投标确定了1家供应商，2004年沿用2003年已有的4家供应商，这些供应商的确定均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。

（三）对二级库房的监督管理缺乏措施和力度。2004年1—10月，器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医用耗材共计万元。检查中发现，有的二级库房无专人负责记账和库房管理，有的是一个人既管记账又管库房，不符合财务核算和物资管理的规定，缺乏监督制约。有的二级库房请领的医用耗材与实际使用情况不符，导致库存物资的数量和金额越来越大。这样，容易导致管理环节和措施上的漏洞，无法保证医用耗材的安全和完整。

（四）物资出入库手续较为繁琐，导致账实不符的情况较多。检查中发现一个较为突出的问题是物资入库和出库的手续较为繁琐。器械库临时性或应急采购的医用耗材，由于供应商开具发票滞后的原因，不能办理入库手续，同时也无法办理出库手续。二级库房通常以器械库的出库单作为入库手续，这样增加了以后补单据和相互核对的工作量。营具及材料库由于发票滞后和网络申请单审批周期较长的原因，无法及时办理入库手续，只能以供应商的送货单作为物资到货的依据，同时也无法办理出库手续，只能以借料单作为物资发出的依据，以后再补办物资入库和出库的手续。这种情况下，有的物资已经发放完毕而发票还未收到，借用材料的现象普遍，导致系统记录与库存情况无法核对，计算机系统失去了对库存的核算监督作用。

（五）库存物资有账实不符的现象。检查中，在个物资库房抽查了个品种的物资，账实不符的有个品种，占％。

（六）计算机系统的功能还不能完全满足实际工作的需要。检查中发现物资管理中计算机系统功能上还存在不足，主要表现为：一是审批手续繁琐，审批周期较长，营具及材料的采购通过后勤综合管理信息平台传递申请单，逐级报基层领导、科领导、部领导审批，需要少则一星期、多则一个月的时间，这种情况下，往往是先采购然后等呈批件。二是由于计算机和网络系统功能的不完善，有的单位重新设立了手工账簿，弱化了计算机账簿的管理，形成手工账和计算机账并存，并且两套账目之间无法核对。三是具体的物资使用消耗单位管理薄弱，各科室的计算机系统缺乏对医用耗材的统计功能，无法统计当天的消耗数量，科室未指派专人负责医用耗材的管理，请领单据保管不够完善。四是网络系统存在数据丢失的现象。

四、几点建议

（一）增强采购预算制定的科学性，加大预算管理力度。一是科学编制采购预算，在细化预算支出结构的基础上，采用零基预算，科学安排预算项目和经费指标。财务部门应当加强调研论证以及与业务部门的沟通联系，做到预算安排与实际工作紧密结合，增强预算的操作性和指导性。二是完善预算监控机制，由业务部门提出分项预算，由财务部门汇总审核，经审计部门审查后报院党委审批。一旦形成预算，必须严格执行，如有特殊情况，必须经严格的报批来调整或追加预算。三是加强预算经费的管控力度，财务部门在强化总量控制的基础上，加强分项预算的管理，把好审核报销关，确保开支内容和经费都在预算范围之内，杜绝超预算和无预算采购。

（二）进一步规范招投标采购，强化合同管理。一是规范物资采购方式，根据市场货源情况，可以区分公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。制定XX物资采购的规章制度，明确不同采购方式的适用范围与条件，市场货源充足的物资必须进行招投标采购。二是规范采购文书，物资采购都必须经过立项报批、招投标或谈判、报批拟定的供应商、签订合同等阶段，每一阶段都必须形成相应的文件，并指派专人整理归档。三是规范合同管理，每一项采购都应当签订合同，形成双方法律性的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。

（三）实行物资统管，加强对二级库房的管理。根据XX实物资产管理规定，物资采购、库管、使用职责应当相分离。当前，手术室、介入医学科分别储存有较大数额的医用器械和高值耗材，发挥着器械库的二级库房的作用，承担着物资保管和使用的双重职能。建议实行物资统管，由器械库派人负责手术室和介入医学科库房的管理，一是可以减轻手术室和介入医学科的工作负担和管理难度，二是实现物资库存的集中管理，库管和使用岗位相分离，更好地形成内部监督与控制。

（四）进一步加强对贵重物品的管理。当前，XX各单位的复印机、投影仪、电脑、数码相机等贵重办公设备逐年增多。为加强对办公物品的管理，避免办公设备流失，合理高效地使用办公设备，建议XX资产管理部门制定相应的管理规定，各单位对办公设备要指派专人管理，定期与XX资产管理部门核对，发生人事变动时及时进行清点移交。

（五）进一步完善资产计价挂账核算。XX每年采购大量的医疗设备、器械、耗材、药品以及后勤物资，根据《解放军总XX实物资产管理暂行办法》和《解放军总XX实物资产计价核算暂行办法》的规定，这些物资都应在财务部门进行计价挂账核算。检查中发现，除部分军需、营房物资外，其余物资均未在财务部门挂账核算。这样，物资管理部门和财务部门就没有做到相互监督与控制，对物资的收、发、存情况也无法进行核对。为了加强XX物资管理，完善相关的控制机制，利于成本核算，建议将物资采购及出入库情况在财务部门计价挂账核算。

（六）进一步改进计算机系统，完善相关功能。一是系统开发人员应当经常与系统使用单位沟通联系，重视物资管理单位提出的意见和建议，结合物资管理工作的流程和方法，进一步改进和优化系统。二是今后开发计算机系统时，应当由物资管理单位和人员提出设想、模块和流程，由开发人员编制程序实现系统功能，做到系统与实际工作的紧密结合。三是建立计算机和网络系统的定期维护制度，及时解决使用过程中出现的如数据丢失等问题，避免问题越积越多。四是针对后勤综合管理信息平台中采购申请审批周期较长的情况，应当进一步简化审批手续，缩短审批时间，提高工作效率，为采购入库和发放出库创造条件。

（七）进一步提高物资管理人员的业务水平。一是建议举办物资管理人员培训班，请院校的专家讲授有关物资管理的先进知识和核算方法，请物资管理的典型单位介绍管理的做法和经验，进一步提高物资助理员和管理人员的工作水平和业务技能。二是提高物资管理人员的计算机知识和网络知识，逐步实现由手工账簿到计算机系统和网络管理的过渡。三是加强协作意识，提高工作效率，采购、库管和使用各环节的单位应当增强服务和协作意识，确保单据和数据顺畅、高效流转。

第五篇：林芝风险资产管理检查报告

风险信贷资产管理检查报告

为全面掌握我市农村信用社风险信贷资产的现状，了解信贷资产相关制度的执行情况，查找风险信贷资产管理存在的不足，进一步督促加大不良贷款清收，根据的通知要求（晋农信发【2011】59号文件），我市高度重视，统筹安排，对辖内各县（区）网点风险信贷资产管理情况进行抽查检查。我南郊联社第二小组对新荣联社进行检查，现将检查情况汇报如下：

一、检查基本情况

新荣联社共有个营业网点，按照中办事处抽查范围为各县自查机构数的30%的要求，我组抽查机构数为家营业网点。为期天的风险信贷资产管理检查。

二、总体评价

该联社在风险信贷资产管理制度的建设和执行方面做的比较好，制定的制度有。在制度执行方面联社能够按照规定进行风险预警；2010年实行了清理不良贷款任务承包责任制；建立了风险资产管理人员学习制度；2010年对2005年底以前和2006年以后的不良贷款进行了摸底，2005年底以前的不良贷款建立了台账，2006年以后的没有建立台账；对新增不良贷款签订了限期收回责任书;虽然对不良贷款进行了责任认定，但没有签字 1 确认。

三、抽查情况

（一）制度执行方面

1、没有确定重点监测机构。

2、新增不良贷款时效管理制度执行不到位，如：没有近期 到期、逾期催款通知书。

（二）2010年9月以来形成的隐形不良贷款档案方面

1、借款人没有在借款申请书中签字

2、没有信贷员收回责任书

3、共性问题

（1）借款申请书中没有借款人像片（2）没有近期到期、逾期催款通知书

四、建议

1、加强对隐形不良贷款的监测和管理。

2、加强不良贷款档案的完整性。

3、对新增不良贷款应及时下发催款通知书，确保贷款的时效性。

4、加大不良贷款清收力度。