第一篇：三家公司被立案调查
三家公司被立案调查，主要原因皆为其IPO报告涉嫌虚增业绩。
据《每日经济新闻》报道，天能科技有多个项目在招标尚未完成之前便确认了收入：招股书显示，2011年1-9月天能科技“金沙植物园第一、第二期项目所需光伏系统应用产品已完成验收，确认销售收入3777.78万元”，然而该项目的招标时间尚要等到2011年10-11月。
同样，“应县道路亮化工程”项目的招标报名时间为2011年12月，然而天能科技在2011年1-9月便确认该项目收入4401.71万元。该项目的采购人为应县公用事业管理局，按照招商信息中披露的该项目共计2000盏太阳能路灯的采购数量计算，要达到4401.71万元的销售额，应县公用事业管理局须为每盏路灯支付2万元，这一价格是同行最高价格的1倍多，这令上述销售数据更为可疑。另外，天能科技还被曝其所披露的销售金额与交易客户所披露的数据不一致。*ST超日董秘办工作人员对本报记者表示：“肯定不会是我们的错误，我们的报告都是经过审计的。”如若其所言属实，则天能科技或涉嫌提前确认2009年营业收入、操纵利润以美化报表、制造业绩提升假象。但天能科技的公开电话一直处于传真应答状态，记者未能得到该公司回应。
另一家公司天丰节能被曝虚构收入的手法是伪造银行单据，目前造假细节尚未披露，但证监会稽查总队有关负责人在今年5月一次新闻发布会上表示，IPO财务核查小组在对天丰节能调查的过程中，公司存在隐匿会计凭证的行为。对于相关问题，天丰节能董秘办刘姓工作人员对本报记者表示：“现在调查还没有结论，在此之前我们不做回应和解释。”
另据《每日经济新闻》报道，新大地虚增业绩的手法除少计成本等对会计数据的操弄，其虚增的收入更是依靠近十家关联公司的虚假交易，这些关联公司背后的实际控制人皆指向公司董事长黄运江的亲属以及董事会秘书赵罡、验资机构的签字注会赵合宇。核查抽签第一案 国信证券或再犯险境
证监会新闻发言人4月12日表示，对财务核查过程中发现的问题将依法处理，如提供虚假材料的将依法稽查，涉嫌欺诈发行的将追究刑责。随着15个核查小组对首批15家企业的现场检查工作即将在本周结束，部分已经过会但涉嫌造假的企业正在把监管部门和承销投行推入两难的境地。
作为被抽签家数最多的券商，国信证券在财务核查被抽查的6家企业中，只有迪瑞医疗公开披露了上市资料。然而本报调查发现，迪瑞医疗IPO涉嫌造假，这家已经通过发审委审核通过的准上市企业，若被查实为肖刚上任后的造假第一单，是否应该像胜景山河(002525)一样被撤销上市资格并像万福生科(300268)一样重罚投行，正考验监管部门的智慧。被曝光隐瞒关联交易并正被监管部门稽查的东莞勤上光电(002638)股份有限公司已经将国信证券推上审判台，此次如出一辙涉险造假的迪瑞医疗将使国信证券再涉险境。
2011年9月27日，吉林省环境保护厅发布《关于长春迪瑞医疗科技股份有限公司上市环境保护核查情况的函》（以下简称环保厅公文）。文中介绍了迪瑞医疗的产能情况，“（公司）现有生产能力为年产尿液分析仪系列产品2000台，生化分析仪系列产品600台、血球分析仪系列产品400台以及尿液分析试纸130万筒、10000台医疗检验分析仪（不生产零部件，均为外购零部件组装）等”。而发行人在招股书中称，2011年，迪瑞医疗尿液分析仪年产能为4600台，尿沉渣分析仪产能为450台，生化分析仪产能为2000台，血细胞分析仪产能为1200台。上述仪器合计年产能为8250台。此外，公司试纸年产能为150万筒，试剂年产能为25万盒。
在不足半年的时间内，发行人如何将生产能力扩大两倍以上？截止到发稿时间，迪瑞医疗和相关保荐机构一直没有就上述问题进行解释。
此前，针对此次IPO财务核查，中国证监会相继发布了《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》［证监会公告（2012）第14号］（“14号公告”）、《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》［发行监管函（2012）551号］（“551号通知”）等有关文件。
上述会所负责人告诉本报记者，此次会计师事务所专项核查主要包括“14号公告”的9大方面、“551号通知”的12个财务专项内容，并对相应内容应逐项实施核查程序，逐项取得核查证据，在专项核查报告中逐项说明核查情况。就具体的审计程序来看，是否存在虚构交易就是其中最重要的一环。会所对客户、供应商的核查就是为了核查交易真实性和是否存在未披露关联方和关联关系。“比如，对重要客户、供应商样本（如前10名、新增大额或异常客户、供应商），要通过实地走访核查并同时核对报送工商（税务或银行）的相关资料，且现场函证确认。”该负责人称。
此外，对其他主要客户、供应商（如报告期第11名-20名客户、供应商），在回函确认同时应通过电话访谈或互联网搜寻、取得营业执照等方式进一步核查交易真实性。
证监会此前强调，以自我交易实现收入、利润的增长，该等交易是最为恶劣的造假。这一点，与通过会计政策选用等进行的盈余管理的性质是完全不同的，自我交易是恶性的。
一个典型的案例就是，绿大地2008年和2009年前10大客户的注册信息都是员工且留有手机号码。“为掩饰造假行为，发行人的工商注册信息、物流、资金流都会留下痕迹。”该负责人称，“像我们这次实地走访的家数，2010年至2012年各年均分别不低于10家（除非客户或供应商非常集中），且2012年与客户、供应商交易核查金额均不低于50%。对于采用经销商销售模式的，核查时还延伸到了其终端客户。” 该负责人告诉本报记者，他们在实地走访时，首先要核对发行人最新的营业执照，并核对成立时间、营业范围、注册资本、法定代表人，并调取工商基本信息档案。“一般我们是与发行人协调取得，实在无法获取的，则要求发行人委托第三方调档。”该负责人称。
此外，在交易核查环节中，除要对发行人2010、2011、2012年的交易额、2012年余额的进行函证（考虑重要合同条款），经发行人财务部门确认后，加盖公章或财务专用章之外，还需制定关联方关系确认函，包括走访公司、实际控制人、股东、高管，明确与发行人的关联关系。附件包含发行人的基本情况、实际控制人、主要股东、高管，盖客户或供应商公章。
同时，核查也要求现场照相。除了公司门口外，公司车间仓库在征得走访公司的同意后，也要尽量照相。
值得一提的是，在实地走访的细节中，会所要提前对拟核查的客户、供应商建立走访核查档案，并形成访谈记录，再由被访谈人签字。
“一般情况下，我们要求发行人提前协调，若被访谈人不能签字，则需提前带律师去以做证据留存。”该负责人介绍。“现场观察也是必不可少的。重点观察客户的仓库，发行人的产品是否在；供应商的仓库，发行人采购的材料是否在。” 现金收付成抽查重点
此外，该负责人还透露，在证监会后续的抽查环节中，现金收付大的项目一定会是抽查的重点。“之前，证监会已一再强调，提请发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。如果发行人的信息不可验证，说明该项目存在问题。”
此前，农业上市企业已把证券市场害得不浅，从蓝田股份到绿大地再到金大地以及万福生科（农业加工企业）都是远近闻名的例子。
对于此类企业，证监会有关负责人也特别强调，“中介机构首先要审慎推荐，风险大就别做了；一定要推荐的话，就多耗费精力，仔细核查。包括现金交易成因、终极状况、会计核算、改进情况等等。对现金收付大的项目，首先考虑其固有风险，其次考虑自身的胜任风险，再评估发行人是否建立了适合上市的内控体系。” 上述会所负责人也称，在现金收付核查环节，需要统计最近三年内现金销售收款、现金采购付款金额后，核查现金收款、付款异常波动的原因。根据被审计单位情况分层统计分析，并对现金销售收入和现金采购付款进行概要分析。其中，要选取若干月的现金销售交易进行核查，检查销售合同、发货凭证、收款单证等原始凭证是否完整、一致，核对付款方和付款金额与合同、订单、出库单是否一致，以确定款项确实由客户支付。
同时，也要选取若干月的现金采购交易进行核查，检查采购合同、入库单、付款单证等原始凭证是否完整、一致。
“必要时，我们要直接向现金交易客户函证各期收入、采购金额。对重大交易，必须有回函且确认相符；其他没有回函的，均应当执行替代程序。与关联方存在异常资金往来的，还应当延伸审计关联方的资金账户。”该负责人称。此外，该负责人还认为，由于IPO企业涉及行业比较多，各家企业会有自己特别的情况，例如高科技企业的研发费用；工程企业的完工百分比法；农业企业的现金收付交易等。因此，会所也要根据企业自身特点制定有针对性的核查程序并进行补充分析。
是否存在自我交易、关联方代为支付成本费用、调控期间费用等十二项粉饰或操纵利润情形
虚构交易。以自我交易实现收入、利润的增长，并称此类交易是最为恶劣的造假，通过会计政策选用等，进行的盈余管理和自我交易的性质是完全不同的，自我交易的性质是恶劣的。
私下利益交换，与客户或供应商串通。对于核查私下利益交换，证监会要求仔细对照会计准则，确认收入和报酬是否实质转移；分析突然增加的销售是否合理，是否符合对方的经营规模；检查资金流和物流，实物是否为客户所实际使用，合同是否有退货条款或者阴阳合同，期后是否有销售退回；如果确实符合，可以确认收入，但这种事项的存在是一种透支行为，寅吃卯粮，应在招股书中增加信息披露，明确提示投资者。
关联方代付成本费用，是否共用采购或销售渠道。例如，办公场所很近、低价使用；是否存在上下游关系。
利益相关方最后一年的交易，如果没有该类交易，是否导致发行人利润下降。会议指出，特别是PE，最后一年的新客户或大额交易，一定要警惕并深入核查。
是否存在压低员工薪金，特别对劳动密集型企业的影响较大，在上市前为大局压缩成本，在上市后完善福利。发行部负责人特地叮嘱要对那些只给一线工人1000多元工资的企业，在用工荒普遍存在的情况下，可能存在滥用规则规避一线工人支出。
重点核查体外资金。虽然很难核查，但并非无迹可寻，可以分析物流，特别是生产型企业的原材料、产品的数量、价格纵向、横向分析。另外，对互联网造假、成本与存货造假以及推迟维修、广告支出和在建工程转固等情况也需要重点核查。
重点核查最后一项，设置兜底条款。设置兜底条款是因为在审企业涉及行业比较多，面临不同财务问题，如高科技企业的研发费用；工程企业的完工百分比法；农业企业的现金收付交易等。此项举措充分说明证监会对于此次核查的范围和内容，不想存在任何遗漏。可见证监会此次核查的力度。
舞弊信号多样化
可动用“FBI”读心术核查
此次会议，结合了证监会的14号公告，该公告对应的自查已有9个方面的要求。这次会议又增加和明确了3项自查要求。
一是要求核查过程要明确人员、时间、过程，获得的核查证据要落到实处，不是走过场，自查只是第一步，证监会将审核自查报告，判断是否核查到位；二是工作底稿的编制，完整、格式规范、标示统一、记录清晰，证监会现场检查时，会对照工作底稿；三是如果确实存在粉饰或造假，保荐机构、会计师主动书面报告证监局或证监会发行部。最后，若发行人不配合核查，也应在自查报告中说清楚。
此次核查的根本目的是希望会计师充分挖掘风险。并对会计师事务所IPO审计项目质量控制，强调独立性问题；执业人员及近亲属违规持股或买卖股票，只要查就一定能查出来。
若发行人存在欺诈行为，会计师应该坚决拒绝委托。
证监会发行部负责人指出，常见的舞弊信号有很多种情况，例如管理层撒谎、过于回避某些问题；访谈时直觉管理层不诚实，眼神、手势、面部表情、肢体语言，甚至可动用FBI的读心术，并称这可能超过了常见的审计手段；另有公司或会提出收费审计，过会付费多少不过会付费多少，其实是收买审计意见等等。
对于低层舞弊行为的主要特征也列举了十项。例如，明细账与总账不平、客户名字是常见名、存货的废料大量增加、验证某事时当事人辞职或不在、单据有替换痕迹、长时间无交易的账户突然出现交易等等。
另外，还要关注因为公司上市，当地政府是否给上市公司老板特别的政治地位或补助。由此看来，监管机构对于上市公司的各种舞弊手段还是非常了解的，下一步就要看此项工作到底落实了多少。
第二篇：四川达州民政局党组书记张学军被立案调查（本站推荐）
四川达州民政局党组书记张学军被立案调查
中国经济网北京6月11日综合报道 据四川省纪委监察厅网站消息，日前，经中共达州市委批准，达州市纪委决定对达州市民政局党组书记张学军严重违纪问题立案调查。
第三篇：三家公司调研报告
公司代码
公司简称
投资评级
每股收益（元）
动态市盈率（倍）
2009E
2010E
2009E
2010E
60038
3金地集团
推荐
0.5
50.75
25.118.5
600027
华电国际
审慎推荐
0.21
0.25
26.0
21.5
002029
七匹狼
推荐
0.67
0.77
29.225.4
说明：
●上表内品种的选择均建立在长期投资价值的基础上，立足于短线进行的筛选；
●上表内品种的更新时间，以天为单位；
●附件内容为上表内品种基本面的跟踪点评；
一、金地集团（600383）：拨备转回2.5亿元，盈利略超预期
前三季度业绩每股0.35 元，略超预期：
金地集团今天公布了前三季度业绩，实现净利润7.69 亿元，同比上涨119%，略超我们的预期，主要归因于公司三季度转回了2.5亿元去年计提的存货跌价准备。公司收入同比上涨19.7%至52.1 亿元，前三季度税金后毛利率为27.4%。
正面：
财务状况维持改善趋势：公司净负债率25.3%，比年初大幅下降55.6个百分点，公司在手现金为102.9亿元，期内公司经营活动现金净流入15.8 亿。
三季度单季度税后毛利率34.6%，较上半年毛利率23.8%增加10.8 个百分点，符合我们对于下半年毛利率提升的判断。
负面：
三项费用率为9.9%，较中期上升0.5 个百分点。
发展趋势：
前三季度公司销售金额达149.6 亿元，同比上升91%，销售面积134.5 万平米，接近08 年全年138万平米的新开工量，往后看，我们认为，伴随着公司今年在土地市场的扩张，公司明年新开工面积将会有个比较明显的增长，项目未来可售资源依然能够支撑公司销售持续增长。随着售价的恢复以及上海、广州地区高毛利率项目结算，我们预期未来两年将迎来毛利率的稳定、小幅提升。
上调09 年、10 年盈利预测，引入11 年盈利预测：我们小幅上调了对于公司09、10 年的盈利预测至每股收益0.55元及0.75 元，以反映1）毛利率的提升；2）共计3.6 亿元的存货跌价转回，同时引入11 年盈利预测为每股0.97 元。
估值与建议：
目前，公司股价对应09、10 年市盈率分别为25.1、18.5倍，对10 年净资产值有8%的溢价，其估值在A股龙头公司中处于相对低端，我们认为公司未来两年依然能够维持较好的销售增长势头，毛利率提升也将使得公司存在较大的业绩释放空间，维持“推荐”评级。
二、华电国际（600027）：三季度业绩符合预期
三季度业绩符合预期：
三季度，华电国际实现净利润3.6 亿元，或EpS0.06 元，环比提升2%，即：1-9 月累计EpS0.15元；业绩符合预期。三季度，电量环比增长9％，EBIT 利润率较二季度下降1个百分点至12.6%，使得公司当季业绩较二季度仅微幅增长2％。
正面：
三季度，控股电厂电量环比提升9%至283 亿kwh。超过70％的机组都出现电量环比增长，显示出当季电力需求增长强劲。
负面：
EBIT 利润率较二季度下降1个百分点至12.6%。主要源自当期部分电量按照替代电量电价结算，公司平均电价较二季度环比下降1%所致。
发展趋势：
四季度，盈利超预期可能性小。主要源自：1）燃料成本可能出现小幅上升，四季度利润率将有所回落，预计全年EBIT利润率维持在13%左右；2）新机投产有限，电量季节性回落。
定向增发有望年内完成。公司计划非公开发行A 股融资35 亿元(发行价格不低于4.5元，股本摊薄12%)，融资计划已获得证监会核准，有望于年内完成。融资将有效降低公司资产负债率2 个百分点，缓解公司财务压力。
估值与建议：
维持审慎推荐评级。我们预计09、10 年盈利预测至0.21和0.25 元，当前股价对应09、10年市盈率分别为26x、22x，处于电力板块平均水平。我们看好公司长期利用小时回升趋势。敏感性分析显示：1%燃料成本上升，或利用小时下降，公司净利润下降9%或7％。
2009 年3 季度略高于预期
七匹狼公布前3 季度业绩：实现营业收入14.56 亿元，同比增长27.6%；净利润1.33 亿元，同比增长28.7%。其中第3季度收入增长95%，净利润劲增114%，主要由于需求强劲，提前发货所致。
正面：
收入增速加快。09 年前三季度收入增长27.6%，远快于上半年4%的增速。我们认为上半年增速过低，主要是由08年下半年的货品提前至上半年发放给代理商，上半年收入基数太大导致。而今年第三季度收入增速偏高，则由于销售较好，部分秋冬装提早至三季度发货，收入提前确认导致。我们预计全年收入增速约为15~20%。
毛利率显著改善。前三季度毛利率达到39%，比去年同期上升3.8个百分点，主要由于今年以来开店速度平稳，给经销商的返点优惠减少。
货币资金充裕。截至3 季末，公司拥有净现金8 亿元，为将来业务发展提供良好的资金保障。
负面：
资产减值损失显著上升。前三季度资产减值损失达到4312万，主要由于去年扩张很快，批发业务应收帐款增加相应计提的坏账增加，而直营业务过季产品增加相应计提存货跌价准备增加。随着今明两年开店节奏趋于平稳，费用计提有望趋于平稳。
发展趋势和盈利预测调整：
我们小幅上调09 年盈利预测，以反映好于预期的销售和利润率情况，预计09全年盈利增长可达24%。在2010年春夏订货会上，经销商仍然谨慎，我们估计订单增长约为高单位数，但经济好转可带动现货订单增加，明年秋冬季订单有望改善，预计2010全年增长可达15%。
估值与建议：
七匹狼作为中国领先的男装品牌，具有优秀的品牌形象和门店网络优势。尽管当前25 倍10年市盈率不甚便宜，我们看好其在行业中的领先地位和长期发展潜力，股价有望跟随消费行业走强而跑赢大市。维持“推荐”的投资评级。
第四篇：浙江丽水裸聊官员被立案调查_裸聊照曝光(图)
浙江丽水裸聊官员被立案调查 裸聊照曝光(图)
日前，丽水司法局一副主任科员被爆与网友裸聊。
针对近日网传的浙江丽水某官员参与“裸聊”一事，记者从丽水市司法局了解到，王某系该局副主任科员(非领导职务)，目前该局已对王某进行立案调查，并给予行政处分。
2010年，王某在家里与女网友视频聊天，一时未能抵制住诱惑，发生了“裸聊”。2012年11月22日，昵称为“只如初见”的Q Q网友加王某为好友，向其发送了当时“裸聊”的照片，并对其进行威胁。王某立即向腾讯公司举报，腾讯公司查封了该Q Q号。之后，一名陌生男子打电话给王某，以曝光王某“裸聊”视频为要挟，敲诈王某钱财。未遂后，又多次通过电话、短信，继续对王某进行敲诈、恐吓。
目前，当地公安机关已介入调查。
5月20日23时，国内知名论坛爆出王某“裸聊”一事后，丽水市司法局高度重视，迅速成立调查组，立即进行调查核实。经查，王某在家里与女网友视频“裸聊”事实存在，并造成恶劣的社会影响。
5月22日，调查组依据调查事实认定，王某身为国家公务员，与网友发生视频“裸聊”，其行为违反了《中华人民共和国公务员法》第五十三条，违反社会公德。丽水市司法局依据《行政机关公务员处分条例》第二十九条之规定，给予王某行政记过处分。丽水市司法局有关负责人表示，将引以为戒，举一反三，严肃政纪、法纪，开展干部道德教育，维护公务员自身形象。
第五篇：四川省红十字会原巡视员文家碧被立案调查
四川省红十字会原巡视员文家碧被立案调查
国内热点发布时间：2014-02-19 23:31:42 来源：中纪委网站
四川省红十字会原巡视员文家碧涉嫌严重违纪，目前正接受组织调查。
文家碧与李春城之妻曾是上下级关系
据四川省人民政府网站上公布的简历显示，1953年出生于四川安岳的文家碧属四川本土干部，从内江市一名基层妇女干部起步，于1986年调到四川省妇联办公室，历任主任干部、副主任，1991任省妇干校支部书记、校长，1996升任省妇联副主席，1998调任资阳市政府副专员、副市长。2002年，文家碧被调至计生系统，担任四川省人口计生委副主任、党组成员。后转至红会系统，2009年11月被任命为四川省红十字会党组书记，后相继担任常务副会长、巡视员等职。
文家碧是四川省红会系统近期第二个落马的干部。第一位是原四川省委副书记李春城之妻曲松枝。2003年，在李春城担任成都市委书记之后，曲松枝由成都某医院普通工作人员几次提拔成为卫生局科技处处长。汶川地震之后被调任为成都红十字会副会长，2013年1月案发时任成都红十字会党组书记。21世纪经济报道调查称，曲松枝长期缺勤，在红会4年时间里，每天坚持上班的时间不超过31个月，其中2009年上半年缺勤4个月。
公开报道显示，在文家碧主持四川省红十字会工作期间，2011年7月14日，时任成都市红十字常务副会长的曲松枝等28名个人曾荣获先进个人称号。
据四川省纪委网站显示，从去年11月24日至今，除李春城、李崇禧、郭永祥等“老虎”外，至少有15只“苍蝇”被立案检查。
【责任编辑：王晶 】
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