2015年税收调查工作说明

第一篇：2015年税收调查工作说明

一、2015税收调查工作概述

受经济、税收体制改革的影响，税收调查的对象、税收调查的方式以及税收调查的指标都在相应的变化，特别是2015年，为适应营改增工作的需要，切实提升服务理念，税收调查的工作方向也在发生着深刻的变化。

1.1调查范围

1.1.1调查对象

为兼顾积累基础数据和追踪重大改革实施情况等多方面的需求，2015年企业调查对象主要由抽样调查企业和重点调查企业组成，均为独立缴纳增值税或营业税的企业，不包括个体工商户。1.1.2调查名单确认

今年调查企业名单全部由财政部和国家税务总局确定。其中，重点调查企业由财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定，主要包括各地重点税源监控企业、“营改增”企业、加工贸易企业等。需注意：上述三类企业可能存在重叠，即某一户调查企业可能同时属于多种类型。抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法确定，即先后按照行业、企业规模、地区进行分层，不同规模企业适用不同的比例抽取。1.1.3注意事项 调查企业名单我已放到FTP上，各地须在规定时间内逐户认真核实，如存在关、停、并、转、非正常、零税企业导致无法调查的，应严格按照同类型、同行业、同规模的原则等额换户（在备用户里选），并将换户的对应情况以及换户原因按照要求的格式上报市局。

1.2调查内容变化

2015年，基于企业所得税申报表调整情况、改革研究需要和减轻基层负担的考虑，财政部、国家税务总局听取我们的建议对调查指标体系进行了适当调整，调整后：信息表共34项，调查指标同去年一致；企业表共417项，指标总数比去年减少44项。其中，删减61项，包括增值税指标1项、企业所得税指标58项、其他指标2项。增加17项，包括其他税费指标6项、企业所的税指标8项、环境保护费改税调查指标3项。此外，进一步完善了货物劳务代码表。

二、税收调查数据填报 调查报表涉及到信息表、企业表以及货物劳务表，每个报表之间相对独立又互为关联，所以在填报时，要按照每项指标所给的填报说明，以数据的真实、准确、完整为最高原则，不断提高数据填报的质量，努力从源头控管数据差错。

2.1上年报表汇审情况

2014年数据进行汇审，主要存在以下问题，今年须特别注意：

2.1.1数据匹配性差错

1、增值税收入与销项税额之间不匹配，主要表现在增值税填写了销项税额但没有填写销售额。

2、货物劳务表填写未达到80%的企业，主要表现在：一是有增值税和营业税收入但货物劳务表为空或选择了货物劳务代码未填写数据；二是货物劳务表中漏填出口退税数据；三是货物劳务表漏填营业税指标；四是有营业收入但企业表中没有填写增值税或营业税指标，造成货物劳务表为空。

3、一些企业只填写主体税种，对附加及地方小税种没有填报。

4、信息表与企业表、货物劳务表表间关系不对应。2.1.2数据的极值差错

从审核的情况来看，有少数单位的数据出现了不同程度的极值，主要是填报数据或为元、或为万元，主要有以下几类：

1、实收资本、利润总额等指标出现数量级错误。主要原因是企业填写相关指标时误按万元或元填写另外，所有者权益极值，差错的主要原因是企业负债类指标填写不正确，造成所有都权益指标出现极小值。

2、水、电、油、煤炭、气体等指标消费量单位数量级错误。主要原因：一是水、电、煤消费量的极大值。须注意企业提供的产品不应做为消费量统计填报；二是电力消费单位填写错误。主要是没有注意电力消费量的计量单位是万千瓦时，造成数据差错；三是油的消费量极大值，主要原因是油品消费计量单位是吨，企业误按升填报；四是气体的消费量极大值，主要原因是气体（包括天然气和其他气体）的计量单位为万标立方米，企业误填写为立方米。

在对信息表、企业表以及货物劳务表进行填报时，应从数据的取数期限、数据来源、填报口径以及填报单位等几个方面严格要求，不断提高填报数据的准确性。（今年分析减轻大家工作量）

2.2填报要求

2.2.1填报期限

企业表、货物劳务表要求填报调查年度所属期1月1日至12月31日全年累计数据、期初及期末数据，其中应缴税款一般是指在1月1日至12月31日发生纳税义务的交易或行为等产生的应纳税额，已纳税款是指自1月1日至12月31日实际缴纳的税款。滞纳金、罚款统一填写在F208“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。企业表的期初、期末指的是调查年度的期初、期末欠税情况，并且期初未缴、期末未缴税额一般不为负数。如存在负数情况，必须进行说明。（我省去年较多）2.2.2填报依据

纳税人自行填报的指标，应严格按照填报说明的要求，并依据纳税申报表、出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书、土地增值税预缴申报表、利润表、资产负债表、现金流量表以及财务会计科目和凭证等相关资料进行对应填报。2.2.3填报口径

（一）独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。

（二）对于总分机构，仅有总机构纳入调查范围时，按照合并税收和财务数据填报。总、分机构同时列入调查范围时，总机构填报除企业所得税指标、财务指标按合并报表填写外，其余全部按总机构本级缴纳的税费进行填报；其分支机构只须 填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的所得税指标；如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

（三）集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，该集团企业在填报企业调查表时，只填写本级数据。2.2.4填报单位

指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等。除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入，数据填不进，如城建税及附加，请填写审核说明。2.2.5其他要求

在涉及到企业退税或办理减免指标的，在填写时一般按正数填报。审核公式、分析表以及纳税人填报的数据不要随意修改，审核公式或分析表审核出来的问题，应请企业根据实际情况修改或填写情况说明，切忌随意对审核公式、分析表及纳税人填报的数据作毫无根据的修改。

2.3信息表

信息表是填报企业表、货劳表，合理审核、分析应用数据的基础，在填报时应注意数据的真实性、完整性。

1.B3“企业国民经济行业类别代码”和B4“纳税人登记注册类型代码”通过下拉选项选择，一定选择至带“+” 多层选项的最底层，并注意行业与后面货劳表中产品代码的对应。国民经济行业类别代码一定要依据企业在工商局注册的类别正确填写，以便财税部门正确掌握相关行业税负水平等情况。这部分错误不易察觉，需要基层税务机关多加核查，避免往年出现的“食品加工企业选择农业”类似错误的发生。

2.B5 “是否为法人企业”由于选择“0非独立核算的非法人企业”时可以只填写相关税费指标，不填写相关财务和其他指标，所以作为税务机关应结合实际加强审核，避免企业人为填报。

3.B8“上市区域代码”必须是注册类型为“161上市公司”“163上市公司分公司”填写，该项维护的股票代码是2014年12月31日以前上市的企业，而只有沪市和深市上市的公司才填写“股票代码”,对于国外上市以及上市地点为0或上市区域不等于0的，股票代码等于“000000”的审核要求“上市公司股票代码不得为空”，这种情况需要写说明，而对于股票代码，直接选择或按照正确的代码输入即可。

4.关于缴纳方式代码的问题，一是要加强表内关系的审核，如企业所得税缴纳方式代码，要与B4登记注册类型代码相对应，如个人独资、个人合伙企业就应该选“0非企业所得税纳税人”等；二是注意与表间指标相对应，比如企业所得税缴纳方式代码选择了“2 核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人”，企业表就应该填写所得税指标F254-F264。5.B11增值税优惠政策代码，请注意一是本调查表中的优惠政策主要针对内销和进口行为；二是优惠政策可以多选，但要与行业、货物劳务名称有相对应的关系。

6.B16海关特殊监管区域和场所代码，注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内，请按照填报说明据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。

7.B19营业税优惠政策代码，注意据实完整填写。比如金融业的营业税税率一般是5%，而部分农村金融机构取得的金融保险业应税收入按3％的税率征收营业税，属于享受营业税优惠政策，需要在B19栏选择33。需要提醒一点，政策规定允许扣除的营业额不属于本调查表中所说的减免税优惠。

8.B32调查方式代码一定要根据实际填写代码，避免影响统计的质量。

9.B33排污许可证编号，同企业表的F401-F417相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标，要求各单位认真填报。需要注意一点，如果没有该许可证编号，请不要在该指标以及后面的“签发日期”选填任何内容。

10、注意慎重选择“其他”选项。若纳税人提交的数据中大量出现“其他”项，如900“适用的其他增值税优惠政策”这一选项，需加强审核。信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”，然后再通过点击表格标签，切换报表。

2.4企业表

企业表按照税、费种类和经济指标，共分17大类417项指标。在填写本表时，要注意项目与项目之间的关联，实现与信息表、货物劳务表之间的有机衔接。2.4.1增值税指标

1.注意填报F4“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额。并且只有在信息表B11“增值税优惠政策代码”选择代码201-238中的一项或多项等相关优惠政策后，才能填报；

2.F14“采购国产设备进项税额”等指标需要与下面的“固定资产指标”和“外购非固定资产货物和劳务”等指标的关系确保衔接一致。

3、F34行“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。

4.一般情况下，F39“年末未交增值税额”和F42“年末留抵进项税额”不能同时有数,可以考虑F41“本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。2.4.2增值税出口退税指标

1.F47“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。2.4.3消费税指标

1.需要加强与出口退税指标中F59“本年收到的出口货物实退消费税额”、F71“本年已纳进口环节消费税”等指标的核对，确保相互对应。

2.填写F94“本年已退消费税额”时需注意，该项需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，只有利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，才可能发生“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况。

3.根据2014年成品油消费税政策调整情况，今年在货物劳务表中补充了成品油消费税单位税额代码，请对相关企业加强审核。2.4.4营业税指标

1.F95“本年计征营业税的收入”中所涉及的收入包含预收款，但不包含代扣代缴所形成的收入。

2.关于F96和F97中“就地”和“异地”的划分，是以区县进行划分的。

3.注意区分F98“政策规定允许扣除的营业额”与F100“适用免税政策的营业额”，F98主要是从计征营业税的收入中予以扣除，如建筑业总承包扣除分包的情况，而F100 主要与信息表B19“营业税优惠政策”与F101“减免营业税额”互相对应。2.4.5房产税指标

1.正确区分F116“从价计税的房产原值”，是否含土地价款、是否与出租房产进行分割。

2.房产面积与房产原值、房产原值与计税余值之间的关系，避免出现极大值或极小值。

3.应准确区分自用和出租房产所形成的应纳和已纳税收，不能合并填报。2.4.6城镇土地使用税指标

对在不同征收范围、适合不同单位税额、实施代管或实际使用的土地分别核算汇总后进行填报。2.4.7车船税指标

1.F132-F139的应纳税额含企业自行申报和相应的保险公司、海事部门代收代缴款项，特别注意F139不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额。注意单位为千元，可以保留1位小数点。

2.F140“代收（扣）代缴车船税”填写代扣代缴其他单位或个人的车船税，仅限保险公司、海事部门填报。2.4.8土地增值税指标

1.F144“转让房地产收入总额”填报时，普通住宅与非普通住宅应分别核算。2.F151仅限于从事房地产开发的纳税人填写。2.4.9耕地占用税指标

F161“减免面积”存在，则F165“减征、免征耕地占用税税额”必须存在。2.4.10契税指标

重点关注F169“ 土地交易价格合计”和F170“房屋交易价格合计”中，赠予房屋、土地按市场价格，交换房屋、土地按差额价格。2.4.11其他税费指标

1.要根据增值税、消费税、营业税的税额合计数正确填写城建/教育费附加的应缴和已纳数额，并且注意教育费附加含地方教育费附加，以及合计数应大于其中数。否则，则反映该税种出现错误提示。

2.F183“个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税”只允许信息表纳税人登记注册类型为“175个人独资、171私营独资、172私营合伙企业、420个人合伙”的企业填写。并且与B5“是否为法人企业”、B21“企业所得税缴纳方式代码”相匹配。

3.F180“本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与F390“全年计提的工资及奖金总额”和F391“年初职工人数”、F392“年末职工人数”的逻辑关系。

4、F194“本年已纳各种行政事业性收费、政府性基金”，注意包含F402“本年已纳污水处理费”和F404“本年已纳排污费”。

2.4.12企业所得税申报表指标

1.按照2014年更新的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》，对调查指标进行重新设定，可按照申报表的对应项进行填报及审核。

2.如果所得税缴纳方式选择为1或4，F232“税率”自动设为25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在 F234“减、免所得税额”一栏反应（包括亏损企业、小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业)。

3.F268“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额” 是所有企业所得税纳税人必须填写的，填报企业当年1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。各级税务机关须重点审核该指标，与调查年度入库数认真核对。3.要确保各项指标的完整性，特别要注意相关指标同经济指标以及相应税收指标的勾稽关系。2.4.13利润表指标

1.当企业所得税缴纳方式是“1独立缴纳”的时候，可以将“企业所得税申报表指标”的相关数据自动提取过来，并且第270行“主营业务收入”+第271行“其他业务收入”应该等于第269行，而269行则会直接从209取数。2.F276“费用合计”。如果是金融企业，则只需按业务与管理费用填写该行，下面几行其中项不必填写；如果不是金融企业，则下面几行其中项需填写，费用合计大于等于其中项的合计数。

3.除了非独立核算的非法人企业外，涉及到企业划型的几项指标，F269“营业收入”、F297“资产年初数”、F305“资产年末数”、F391“年初职工人数”、F392“年末职工人数”必须填写。2.4.14资产负债表指标

1.第312行“固定资产年末数”，包含第315行“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第16大类中的“固定资产指标”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。2.4.15现金流量表

上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况填报，没有编制现金流量表的可以不填。2.4.16其他指标

1.对于非独立核算的非法人的企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。

2.F346本年增加的固定资产（不含资产评估数）*17%，应大于或等于F14行“其中：采购国产设备进项税额”与F16“其中：进口机器设备进项税额”之和。

3.F394“本年企业增加值”应小于等于F393“本年企业总产值”

4.第395-400行中，电力消费量工业（包含采矿业、制造业、电热然及水的生产和供应业）和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写，且注意电力、煤炭等消费量的换算。

5.一定要注意填报的单位，如电按照万千瓦时，这里注意1千瓦时等于我们日常所说的度；另外还要关注天然气，今年也从“吨”修改为“万标立方米”。

6.外购非固定资产中水电费、燃油费支出指标与成本费用类中电力、油、水消耗量指标的配比关系等，这几个指标，与企业总体收支是有关联的，各地可用做分析表的方法予以确认。

2.4.17环境保护费改税调查指标

该项指标与信息表中B33“排污许可证编号”相关联，主要是排污企业填报，在填报时根据排污费缴纳通知单以及排放污染物申报登记统计表填写。

2.5货物劳务表

1.货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。需要注意，对代码的选择应选择到最小类，并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。

2.企业同一种货物代码的产品有多种型号，在填写货物劳务表的产量和价格时，应将产量相加，价格可以按照加权平均计算填报，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码；如有多种不同的货物劳务，应在当前行点击此处增加一行或点击鼠标右键，对行次进行添加、删除或进行当前行的审核。

3.营改增企业，涉及到交通运输业和现代服务业的企业在填报时只能选择3800“纳入营改增试点范围的交通运输业”和3900“纳入营改增试点范围的现代服务业”相对应的小类。邮政电信业填写货物劳务代码时，缴纳营业税选择32 00“邮电通信”，缴纳增值税选择4000“纳入营改增试点范围的邮电通信”。4.货物劳务表填报的货物劳务收入应该大于增值税销售额和计征营业税收入合计数的80%；第1列至第7列（产品产量、销量和价格）相关指标，仅限于“货物劳务代码表中”有计量单位的货物、劳务填写。5.货物劳务表中的审核公式规定，若有营业税数据，则不允许出现“资源税”数据。但是建筑安装企业确实有代扣代缴的资源税。所以,建筑业企业如果想反映代扣资源税,需增加一个资源税的货物劳务，这里应该注意：一是混合销售的问题，在信息表的选择以及劳务表的填报；二是代征代扣的问题，这个地方需要在劳务表中写审核说明。

6.货物劳务表第七大项销售收入和销售成本费用的填写问题，由于部分项目未完工的房地产企业还未确认收入和成本，但是预缴了营业税，这个地方可能财务指标以及货劳表的收入成本无数据，所以这个地方审核会出现提示,只需填写说明即可。

7.货物劳务表AS列的 “销售成本（经营成本）”要与企业表的F272“营业成本”和F276“费用合计”相关联。

三、NTSS系统数据审核

税收调查数据的审核是整个税收调查工作的重中之重，关系到税收调查数据的质量和应用的水平。为此，今年的税收调查任务全面检查并完善了审核公式，随任务下发了重点用于核查数据质量的分析表，各地应充分利用这些审核措施，提高工作效率，努力把差错消除在调查企业和基层税务机关。审核分别为：(一)对报表户的审核。主要检查审核报送报表的纳税人的情况，分为以下几种：

1、检查上报的报表户与上级下发的调查名单（如抽样调查）是否全部调查，可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。

2、对未报送企业进行审核，可以通过报表户清单进行查询，这个将在后面的讲解中讲到。

3、重复户企业进行排查。企业报送调查报表前，国地税以市级为单位对确定的重点调查企业名单进行核对，避免重户；报送以后，将已报送企业的名单导出后，以市级税务机关为单位，国地税之间进行核对，对出现的重户现象，抽样调查企业不允许删除，其他情况根据企业的主体税种确定由国税调查还是地税调查，由另一方进行删除；另外，在系统的报表户列表显示窗口中，点击右键，选择“重复户企业排查”，打开国（地）税企业的文本文件后进行比对，找出重复户。

4、对企业代码重码的检查，发现以后，及时分析处理。首先点击“工具-企业代码重码检索指标定义”，在“拾取指标表元”中通过增加或删除需要关注的指标后点击“确定”，在点击“工具-企业代码重码检索”查找是否重码的企业，以确保企业单位代码填报正确。

5、检查树形结构式总分结构，看有无中间节点，有无不在结构内的企业，在系统的报表户列表窗口中，点击右键，选择“列出不在树形结构中的报表户”，对找出的加以分析处理。

6、找出未通过审核和未通过合理性审核的企业。在系统的报表户列表窗口中，点击右键，选择“显示未通过审核的记录”或“列出未通过合理性审核的报表户”，系统自动检索并列出名单后，税务机关进行退回或修改处理。

（二）对报表的审核。NTSS系统的审核分为逻辑性审核和合理性审核。当选中审核结果列表中的某一条目时，与该条目相关的逻辑性错误表元用红色、合理性审核错误表元 19 用黄色醒目显示标记出来，方便用户定位修改。审核方式有以下几种：

1、自动审核，当用户录入了一张报表或修改了报表中的某些单元格后，一旦执行保存，系统就会自动审核当前报表。

2、审核当前表，除了自动审核外，为确保数据准确用户最好主动要求审核当前报表。点击菜单 “ 报表 –审核当前表”或直接点击工具栏上的审核按扭，系统将对当前表审核。

3、提示性审核，用户录入了一张报表或修改了报表中的某些单元格后，如果存在错误，点击工具栏的“计算”时，会提示“审核未通过，要看审核信息吗”。

4、审核某一户或全部户的报表，点击菜单 “ 报表 –详细审核”或工具栏上【 审核 】右边的倒三角，选择“详细审核”，选填审核范围和级次以及需要审核的报表就可以了。对于成批审核的，要按照提示选择“是”或“否”。注 意：此时„工具‟－“不审核已填审核说明项”前应打上“√”，并且先不做计算，待审核完毕后，做计算，再按该方法做一次审核。

5、变长表审核，变长表中有多行数据，在表内审核或表内表间审核中，无论变长表有多少行数据没有通过审核，系统的提示只有一条，即：至少有一行变长表数据没有通过审核！选择此行提示信息后，首先，切换到货物劳务表，会显示有一行或多行黄色或红色线条标注的数据行，将鼠标移动到被标注的数据行上任意一个数据表元，点击鼠标右键，在弹出菜单中选择“审核当前行”，系统将显示审核结果窗口，根据其中提示的详细审核信息检查数据。对审核结果，若经查实数据填报确为无误，但系统仍有审核提示，则需对部分错误信息，填写“审核情况说明”

（三）对审核结果进行审核，查询有无未填审核说明的未审核通过项或填写说明与审核错误提示不符的。利用制作清单列表方法---选中全部纳税人，点开“显示审核情况说明”，在该表上点击右键，选择“清单列表”，在菜单中“所属报表”选择“显示审核情况说明”，然后“编辑指标”中 拾取指标“审核情况说明”、“审核提示信息”，点击“确定”，在“自动加上代码”和“自动加上名称”前打钩，再点击“确定”，即可生成审核说明明细表，然后另存为EXCEL表，先对“审核情况说明”进行排序，查看有无以数值等非法字符情况说明充当说明的问题；然后再对“审核提示信息”进行排序，查看有无同一类型的审核提示信息，审核情况说明差异较大的情况。特别要注意审核说明填写过于简单，如属实、正确或其他简单的字符等。

各级税务机关审核时发现的不符合填表说明的指标，应通知企业修改，对于因特殊情况不需要修改的，应提交文字说明，不得自行修改数据

（四）根据业务需要进行审核。如我们对营业税与相关附加配比情况的审核，可以借助示例查询中的过滤条件管理器进行审核。点击“分析-示例查询”，可点图左上方的黄色问号标签弹出条件表达式窗口，点击条件表达式后的四个箭头，插入过滤条件管理器中已存在或通过过滤条件管理器 根据实际需要增加的公式，在公式前的方框内打上“√”。点击“确定”，再点击右箭头执行查询后，点击“开始”就可以将符合公式条件的企业查询出来。注意：只能一个公式一个公式的选择。

（五）通过刷新分析报表的方式进行审核。各地在上报全国税收调查数据前，应通过报表管理的审核分析表，对调查数据进行审核分析。打开任务后直接看到的是基础表，屏幕下方的报表标签也只列出所有基础表，要切换到分析表需要通过“报表管理”界面，在屏幕右上方点报表管理按钮，可弹出报表管理界面。在这个界面中可以选中多张分析表，打“√”表示该表被选中，选中某张分析表后单击”刷新”就可以直接得到分析结果；或双击某张表切换到该分析表，单击工具栏上的计算按钮就可以得到分析数据了；如果想多张表一起刷新，可以通过菜单”分析-成批刷新分析表”或“报表管理”窗口中实现。要回到基础表仍然是通过“报表管理”界面,直接点击“基本报表”中的任何一个报表或在分析表结果显示界面，按当前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）强化应用工具间的综合审核。在对报表进行审核的同时，可以借助征管系统或采取实地调研等多种方式，同生成的分析表以及报表清单等多个审核结果进行核对，特别是对审核情况说明的落实，避免错报、漏报。也可以利用EXCEL强大的数据处理功能，按照实际需求加大对NTSS系统采集数据的审核。

第二篇：2009全国企业税收调查情况说明

2009全国企业税收调查情况说明

1、税源调查数据以电子文件方式采集，需要企业在税源调查系统（NTSS）中填写、上报数据。因此首先需要企业上网自行下载此应用系统（具体下载地址见后“企业操作指南”（第一页））或携带U盘到我局税政科拷贝。

2、录入数据、数据审核及上报数据按企业操作指南操作。

3、上报数据前要保证数据审核通过。NTSS系统具有完备的数据审核功能，具体分为提示信息为红色的“逻辑性审核”和黄色的“合理性审核”，其中“逻辑性审核”限制较为严格，需要调查企业对数据进行修改，如果经核实确属实际情况，则必须填写具体的审核说明，不能只填写“经核实，情况属实”等简单的审核说明。“合理性审核”是一种提示性审核，提示填报人员在判断填报数据正误的基础上填写审核说明。

4、本次调查企业分为抽样调查户和重点调查户。后附抽样调查企业名单，在名单内的企业在填报（信息表）中第23项时一定要选择“1”表示是抽样调查的纳税人，不在名单内的企业一定要选择“0”表示是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人。请企业一定要慎重填写该项。

5、本次普查所有数据均来源于2009纳税申报表、企业财务报表、所得税汇算清缴报表等。各项目指标金额单位是“千元”，除税率指标外，其他数据指标在千元以下的均应四舍五入，保留整数。不得填写成小数（或写成.00），三位数字之间不要书写分节号。除信息表要逐行填写不能空行外，企业表和货物劳务表不用逐行填写，即对没有数据的项目不用填“0”。

6、初次进入NTSS系统填写数据时，不用点击“录入”选项，注意填写报表的所属期，因为点一次“录入”健，系统会自动生成所属期为下一的报表。

7、填写注册信息时注意不需要口令保护。注册信息的企业名称不能超过20个字符，多的自行删减。

8、企业表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均职工人数不能为空。

9、企业表中企业所得税指标中的151行“纳税调整增加额”和162行“纳税调整减少额”必须有数，且不能为“0”，其中152行的“收入类调整项”、155行的“扣除类调整项”、163项“收入类调整项”、193项“扣除类调整项”必须“大于”下面的其中项，等于都不行。

10、信息表中“企业所得税缴纳方式”若选择“2”即“核定征收企业所得税”，则企业通过收入和应税所得率确定的应纳税所得额利用企业表中的第150行“利润总额”与151行“纳税调整增加额”二者调整来与之配比。调增调减扣除等项企业自行处理。若选择“3”即“上报上级公司缴纳企业所得税”则企业表中企业所得税指标不用填。

11、第316行“当年费用支出”项下，企业至少填报5项；建筑安装和交通运输企业，326行和327行必须有数。

12、企业表中的资产负债表和现金流量指标要尽量填。

13、企业审核时如若提示：（1）“货物劳务表填报的货物劳务比重小，应填报大部分的货物劳务”指企业货物劳务表未填。（2）“货

物劳务表填报的货物劳务比重较小，应填报大部分的货物劳务”是指企业货物劳务表填报的33项收入指标和34项成本指标与企业表中的营业税指标中的相应数不符。（3）“至少有一行变长表数据没有通过审核”则在对应行次右击鼠标“审核当前行”查阅审核信息。按提示进行修改。

14、企业在上报数据时注意以下几点：（1）所有数据必须审核无误后再上报，（2）上报的报表期必须为2009年，（3）存放上报数据包建议将存储路径修改为桌面以便于查找，（4）上报的数据为SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,复制到U盘上,然后上报，注意:此文件无法打开,千万不要更改打开方式,否则此数据包就毁坏了。

15、如若上报其他企业信息，则企业可以点击菜单栏“任务”→“修改注册信息”来报另一户企业，仅需改完注册信息后，在已存在的三个表中直接修改数据即可。

16、NTSS系统默认存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要删除程序，直接删不掉，必须在控制面板下通过“删除添加程序”删除后，再手动将C盘下的相关内容清除。

17、数据上报时间截止为2010年5月24日。

咨询电话：

税政科：86397037、86397039、86397040

旅顺口区地方税务局二0一0年五月五日

第三篇：税收调查工作通知

关于开展２０１０年全国税收调查工作的通知

各税源管理科：

根据《山东省国家税务局关于做好2010年全国税收调查工作的通知》，按照市局统一工作部署，区局定于2010年5月7日至5月20日对我辖区106户企业2009税收进行调查。为了保证此次调查工作的顺利开展，区局定于5月7日进行相关培训，现将有关事项通知如下：

1、培训地点：莱山区国税局五楼会议室。

２、培训时间：5月7日下午2：30分开始，时间一下午。３、参加人员：纳税人所属税收管理员一人、企业单位能熟练操作计算机的财务人员一名，同时携带U盘或移动硬盘一件。

莱山区国税局税收调查工作具体实施方案及调查工作进度安排详见附件。此次调查，时间紧，任务重，请各科室务必迅速通知所辖纳税人，确保参加调查的每位纳税人均能按照要求参加培训，对未参加培训的纳税人不再单独组织。调查工作中如有疑问请及时与区局征管收入核算科徐金玲联系。

第四篇：2010年全国税收调查企业版操作说明

2010年全国税收调查

企业版操作说明

1、将企业版软件安装并运行，待弹出一界面（对话框）后，录入本企业纳税人识别号（230104XXXXXXXXX）15位及企业名称（全称）；

2、软件打开后，共有四份表，分别为信息表、企业表、货物劳务表，审核说明表，需填写前三份表，企业表单位为千元；

3、填写完毕，点击图标审核中的详细审核，审核无误后，点击状态栏收发图标中的上报数据，根据操作提示将该数据文件格式为SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT。考贝至U盘后，送至税务局计划统计科。

4、联系电话：

第五篇：2009年税收调查工作注意事项

2009年税收调查工作注意事项

2009年税收调查工作任务

一、调查范围

税收调查范围包括企业集团、抽样调查对象及重点调查对象。

（一）企业集团

企业集团名单由财政部和国家税务总局确定下发，我省共有57家企业集团。我市共有5户企业集团列入调查范围。上述企业集团仍要作为重点调查企业纳入税收调查范围。

（二）抽样调查对象

2009年抽样调查对象是由财政部和国家税务总局从税收综合征管系统中随机抽取确定的，我省共有1756户企业，马鞍山市共有119户抽样调查企业。

（三）重点调查对象

重点调查企业应符合下列要求：

1.调查企业户数不少于所辖一般纳税人总户数的30%以上； 2.调查企业实际缴纳的增值税规模应达到当地国内增值税入库数的75%以上；

3.调查企业实际缴纳的消费税规模应达到当地国内消费税

入库数的95%以上。

上述调查对象必须包括：

1.2008年已列入重点调查范围的纳税人（关、停、并、转企业除外），列入全国或全省各级国税机关重点税源监控的企业；

2.合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳入扩大增值税抵扣范围试点并且实际享受退税的从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的所有企业；

3.海关特殊监管的芜湖出口加工区内注册登记的所有企业，以及海关监管分类为“AA”和“A”的所有企业及一定数量的其他加工贸易企业；

4.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；

5.2008新开业的一般纳税人工业生产企业、商业企业； 6.2008发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业； 7.使用百万元版及其以上防伪税控开票系统的企业； 8.以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；

9.在本地区注册登记的由国税机关监管的汇总缴纳企业所得税的企业集团及其下属企业；

10.外商投资企业；

11.享受增值税减免税、即征即退、先征后退等优惠政策的所有企业；

12.再生资源（废旧物资）回收经营企业、利废企业； 13.从事农产品购销和生产加工企业、成品油批发和零售企业、机动车生产和购销企业；

14.应纳消费税的所有企业。

上述14大类重点调查企业范围与重点调查企业及企业集团合并后，剔除重复户后，我市共有2373户企业列入09年税收调查范围，比08年增加约500户。

二、调查软件

为提高工作效率，更好地满足税务机关内部数据共享的要求，2009年全国税收调查继续使用NTSS软件。省局已在财政部、国家税务总局下发的调查参数的基础上，补充完善了相关的审核公式和测算表，增加了审核内容，我们只要认真审核修正就行了。

三、调查分析课题

今年省局还布臵了2009年税收调查课题，其中：有4个全国税收调查课题，第一个就是马鞍山市的《企业集团税收征管现状及对策研究》，请各单位务必围绕这一课题，充分利用历年调查数据，在对税收调查数据进行系统分析的基础上，结合实际，按照科学管理、精细管理的总体要求，围绕落实税收政策和促进社会经济和谐发展、提高税收征管质量和纳税申报遵从度等方面，认真开展调查研究，努力完成具有一定深度和参考价值的科研报告。

四、工作要求（见文件）

四、调查指标体系

（一）税收调查指标及填表要求 1.税收调查指标

2008全国税收调查表指标主要在三个方面进行了调整：一是在信息表中增加“海关特殊监管区域代码”指标，要求海关特殊监管区域内企业相应选择填报所在的海关特殊监管区域代码，同时，将“第6行 主管部门代码”修改为“中央企业或上市公司代码”，要求纳入调查范围的中央企业和上市公司相应选择填报；二是根据新的企业所得税纳税申报表对企业表中企业所得税和利润表相关指标进行了修改；三是考虑到纳税人有外出经营、分支机构异地预缴税款的实际情况，对增值税、消费税、营业税入库指标进行细化，要求以县级主管税务机关为标准，分别填报本地实际缴纳税款和异地实际缴纳税款。

2.填写要求

 总体要求

（1）各市及其所属区县分局在进行注册任务时，一定要规

范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如马鞍山市国家税务局及下设的雨山区国家税务局，不能填为“雨山区国税局”。

（2）县区局主管国税机关注册任务时，要以“2008年税收调查用税务机关代码表”中所列代码注册，在包括经济开发区、高新技术开发区，它本身不是一个行政区域，但它有主管税务机关，同时管辖几个行政区域的企业，可设一个新的节点。

 具体要求  第一部分 信息表

信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统将无法继续填写下一张表。

第1行：纳税人识别号，税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码，有两种情况，一是按行政区划代码+组织机构代码编制纳税人识别号的，直接录入没有问题；二是有部分个体工商户是以身份证号码作为纳税人识别号的，按实际号码直接录入，本省的身份证号码没有问题，涉及外省个体工商户，也即身份证是外省的号码也据实录入，但在填信息表第7行“所在地行政区划代码”时，如实填写单位所在地的行政区划代码即可。

第2行：纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，名称汉字偏长的可适当缩减。

第3行：国民经济行业类别代码。各地应根据调查企业主要从事的生产经营活动审核编制企业的国民经济行业代码，请大家务必重视选定国民经济行业代码的准确性，不得出现将商业企业代码编为工业企业的情况。填写数据时，用4位数字表示。以《国民经济行业分类和代码》（GB/T4754-2002）为标准，根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。特别注意的软件生产企业代码应选62，即基础软件服务选6211，应用软件服务选6212，其他软件服务选6290。

国民经济行业分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意区分了第一、二、三产业；（2）依据按经济活动性质的同一性进行分类的原则。即主要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而不按其所属行政管理系统分类。某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从事一种活动的所有单位的聚合体。

第4行：纳税人登记注册类型代码（分为企业、个体工商户和其他纳税人3类。企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”）：注意其中的上市公司的填报范围。所谓上市公司是指依法公开发行股票，并在获得证券交易所审查批准后，其股票在证券交易所上市

交易的股份有限公司。上市公司在工商登记类型中填写161，上市公司的子公司也填161，选代码为161的公司，它的公司名称中必须有：股份有限公司字样。非上市公司填写162，上市公司的分公司一律填写163，中石油、中石化所属加油站填写163。

第6行：上市公司或中央企业代码（Z6）新增指标。用6位数字表示。仅限于中央企业（即行政隶属关系为“10”的企业和在上海、深圳证券交易所和海外挂牌的上市公司（即纳税人登记注册类型代码为“161”和“163”的企业填写。（到此为止，下面不讲）

1．中央企业（企业行政隶属关系代码为“10”），其企业主管部门代码按以下规定填写（有“※”的为必须填写；其分类大致为：“91”开头表示工业企业，“92”开头表示流通企业，“93”开头表示新闻出版，“94”开头表示邮政通信，“95”开头表示交通企业，“96”开头表示金融保险企业，“97”开头表示水电工程；“98”开头表示建筑安装企业）；“99”开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为“10”），其企业主管部门代码由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局或地方税务局规定。

2．上市公司（企业行政隶属关系代码为“161”），其分类大致为：（1）“5”开头表示海外上市公司，其中：“51”开头为海外上市公司（主板上市），代码规则为：“51”+4位股票代码；“52”开头为海外上市公司（创业板上市），代码规则为：“52”+4位股票代码。

（2）“7”开头表示深圳证券交易所上市公司，其中：“71”开头为深圳证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“71”+证券代码后4位；“72”开头为深圳证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“72”+证券代码后4位。

（3）“8”开头表示上海证券交易所上市公司，其中：“81”开头的为上海证券交易所上市公司（A股），代码规则为：“81”+证券代码后4位，“82”开头的为上海证券交易所上市公司（B股），代码规则为：“82”+证券代码后4位。

（4）A、B股同时上市的以A股代码为准。3．非上市公司或非中央企业的填“000000”。

第7行：所在地行政区划代码（Z7），用6位数字表示。填写登记注册地的行政区划代码，按国家技术监督局发布的最新行政区划代码（GB/T2260-1999）进行填写。与主管税务机关代码有本质的区别，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政区划代码与主管税务机关代码截然不同，尤其是安庆和六安要注意，去年调查中，行政区划代码填错率居全省第1、2位。如：合肥市高新技术开发区的调查企业，它的行政区划应填蜀山区，不能填高新技术开发区，因为高新区它本身不是一个行政区域。

第8行：增值税缴纳方式代码（Z8）用1位数字表示。0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示增值

税小规模纳税人，3表示上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，4表示汇总下级公司缴纳增值税的纳税人，即：作为母公司或总公司及其他上级公司汇总下属企业缴纳增值税的调查企业。

第9行：“增值税优惠政策代码” 根据增值税免税、减税、即征即退、先征后退（返）等优惠类型，按适用的最主要的一项政策选择填写，准确选择代码，并要注意和企业表的相关栏次填写不矛盾，如选代码10，不享受任何增值税优惠政策，那么企业表第24行，第37行，第38行不能填数字，否则就错了。

第11行，是否为加工贸易企业（0表示不是加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表示海关特殊监管区外加工贸易企业），在2008年的税收调查中，错填代码情况严重，主要是不能区分海关监管区内或区外，所谓海关监管区内加工贸易企业，在我省只有芜湖出口加工区内的13家企业，此项代码选为“1”，其他加工贸易企业代码都应选择“2”，这点请各位注意。

第12行，海关特殊监管区域代码（Z12）（新增指标），仅限于在海关特殊监管的保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区内注册的企业填写，这一指标只有芜湖出口加工区内的企业填写。

第13行，增值值转型试点企业代码（0表示未纳入试点范围的纳税人，1表示纳入试点范围且享受转型退税的纳税人，2表示纳入

试点范围但未享受转型退税的纳税人），实际上选1、2的市只有纳入扩大增值税抵扣范围试点的合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市，去年汇审时发现有些市也有选1和2的，肯定是错了。

第24行：调查方式代码。需要说明：

1、抽样调查的纳税人是指2009年财政部下发的1756户抽样调查名录中的企业；

2、今年既是重点调查又是抽样调查的纳税人，应是1756户抽样调查企业名录中已在重点调查范围的企业。

第25行：自定义代码：重点税源监控企业的自定义代码统一为1001（若企业既属于重点税源企业，又属于百万元限额防伪税控企业或享受增值税优惠政策的企业，则其自定义代码仍为1001），百万元限额防伪税控企业的自定义代码为1000，享受增值税优惠政策企业的自定义代码为1002，其他企业自定义代码为0000

（二）第二部分：企业表

数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2008纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。

1.单位：除01表“适用企业所得税税率”（172行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（252行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位

税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（269行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（270行）、“本年油消费量”（271行）、“本年水资源消费量”（272行）为吨外，其他项目，指标的金额单位均为千元。

2.小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（172行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。

3.填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求，即所有的勾稽关系要平衡。对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。

4.01表中所有指标项涉及到“本年”或“本年内”的，均指会计，与税收无关。

看企业表：企业表指标由258个指标调整为275个，并对指标顺序和结构进行了调整。具体为：

1、增值税指标

①第2行“本年一般货物及劳务销售额”，是指企业内销一般货物及劳务应缴纳增值额并核算销项税额的不含增值税销售额，不包含第5行“即征即退货物及劳务销售额”

②第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，是指企业内销货物或劳务按简易办法6%、5%、4%征收增值税的销售额外，小规模纳税人也在此填写。

③第23行“本年实际抵扣的税额”，注意填表说明。④第25行“本年应纳税额合计（25＝6-23＋9-24）注意填表说明第2小点，本项目数据除出口退税外，一般不应为负数。

⑤第30行“本年就地已纳增值税额”是指在机构所在地实际入库的增值税额，第31行“本年异地已纳增值税额”指在非机构所在地实际入库的增值税额。

⑥第34行“年末未交增值税额，填表说明，年末多交的增值税税额以”－“号在本项目内反映。

2、增值税出口退税指标

①第42、44、45、47、48行后面的填表说明，出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

②第44行“本年免抵退税抵减额”和47行“本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额后填表说明，只从事一般贸易出

口的专业外（工）贸公司增值税纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。

③第51-55行，有关加工贸易保税进出口相关指标，具体为：第51行“加工贸易保税进口货物的金额（按到岸价填报）”，第52行“加工贸易保税出口货物的金额（按离岸价填报）”，第53行“加工贸易转入货物的金额”，第54行“加工贸易转出货物的金额”，第55行“加工贸易转为内销的货物金额”，这些指标只限于芜湖出口加工区内企业，海关监管分类为“AA”和“A”的企业填写。

3．消费税指标：

①第56行“本年内销货物计征消费税的销售额”、第57行“本年内销货物免征消费税的销售额”、第58行“本年出口的货物免征消费税的销售额”的填表说明，这3项指标都不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。但第59行“ 本年按规定的税率（或税额）计征的应交消费税额”包含了按从价定率，先从量、后从价定率征收，从量定额征收的所有应交消费税额。

请注意，我省目前企业表第57行有数的企业，只有安徽丰原燃料酒精有限公司，国家发改委 财政部 商务部 国家税务总局等八部委下发的[2004]30号《关于印发<车用乙醇汽油扩大试点方案>和<车用乙醇汽油扩大试点工作实施细则>的通知》规定，车用乙醇汽油

有免税的销售额。佳通轮胎有限公司生产的子午线轮胎免征消费税的销售额。中石化安庆公司生产的国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油，暂免征消费税的销售额。

②第61行“按政策规定减征的消费税额”，原指自2006年4月1日至2007年，石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税的部分，自 2008年1月1日以上产品恢复按规定税率征税。今年调查中，这一栏应无数据。

③第65行“年初未交消费税”后填表说明，如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。第73行“年末未交消费税额”后填表说明，年末多交的消费税额以“－”号在本项目内反映。

④第70行“本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前代收代缴、代扣代缴的消费税。

4．营业税指标：

①第76行“本年计征营业税的收入”的填表说明是指纳税人本年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括79行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额。本项目根据营业税纳税申报表中的应税收入数据填写。

②第85行“年初未交营业税额”，如余额在借方，则以“－”

号在本项目内反映。第85行“年末未交营业税额”，年末多交的营业税以“一”在本项目内反映。

5．地方税指标：

为便于地方税种实纳税额的统计和分析，调查要求将所有地方税种的应纳税额和实纳税税额分税种填报。

第97行“本年应交城市维护建设税”和第122行“本年应交教育费附加”，除非调查企业为三资企业，否则一般不应为0，与之相应的这些指标的实纳税额也不应为0。

6．企业所得税指标：

按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税指标进行了重新调整，共有41项指标（一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据）。

第189行，“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”，填写此栏的企业，其信息表第18行，企业所得税缴纳方式代码，应选3表示上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人。

7．现金流量表有关指标

执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计制度的纳税人可以不填写。其中：第220行“支付的增值税款” 不一定等于增值税指标部分第29行“本年已纳增值税额”，第221行“支付的所得税款” 不一定等于第

179行“本年累计实际已预缴企业所得税额”。

8、会计指标

请注意第268行至270行调查指标的填写说明，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的相关指标数值。

9．交通运输企业和建筑安装企业指标

第253行和254行两个指标仅限于交通运输企业和建筑安装企业填写，我们这两个数字应为零。

10、增值税转型企业固定资产抵扣情况指标

这部分指标仅限于合肥、芜湖、蚌埠、淮南、马鞍山等五市纳入扩大增值税抵扣范围试点并且实际享受退税的从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的企业填写，其他企业应填0。且要与信息表第13行转型企业代码填写联系起来。

第263行“本期累计退税额”指标，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值税扩大抵免范围税收政策而实际收到税务机关的退税金额。

②第265行“即征即退、先征后退企业固定资产进项税额抵顶额”，是指2008年1月1日至12月31日东北地区和中部地区享受增值税即征即退、先征后退的增值税转型企业实际直接抵

扣的固定资产进项税额。填列本栏数字的企业不再填写第263行“本期累计退税额”、264行“固定资产进项税额累计抵扣税额”指标。

11、新增税源情况调查指标

新增了251行至256行，计6项税源情况调查指标，具体为：本年企业总产值、本年企业增加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。这部分指标所有企业都要填写，第273行“广告费支出”应小于第137行“销售费用”，第274行“耗用原材料”应小于第134行“主营业务成本”，第275行“本年增加的生产经营用机器设备（不含资产评估数）”应小于第245行“本年增加的生产经营用固定资产（不含资产评估数）。

（三）第三部分 货物劳务表 1．填报说明

（1）02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写；

（2）02表“货物劳务名称”栏和“货物劳务代码”行（0行）应按《2007年全国税收调查货物劳务代码表》（以下简称货物劳务代码表）所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务厌烦代码和明细代码组成，共4位。挑选货物劳务代码时，按以下标准填列：工业生产

及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择，然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。货物劳务的具体划分标准可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释等有关内容。

（3）02表原则上要求调查的所有货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。

（4）填报02表时，企业发生货物劳务代码中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的，可续填数套表格。一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。

（5）企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。请大家结合《国民经济行业分类注释》一书中的国民经济行业代码，对照选择相对应的货物劳务代码。

此外，还应注意以下几点：

1、从事商品批发和零售的企业，货物劳务指标如何选取？ 国民经济行业属于63（批发业），65（零售业）的企业对应的货物劳务代码应在货物劳务代码表28（商品批发零售业务）大类中选择填列。

2、第1至6行仅限于“在2008全国企业税收资料调查货物劳力代码表”中有计量单位的货物填写。

3、白酒的消费税单位税额要将斤换算为吨，即为1000元/吨。

4、货物劳务代码为0418（宝石、宝石级金刚石）至0424（石棉）、0428井矿盐、0429精制盐、0804化肥、0902中药、2801批发和2803其他商品零售等企业外，货物劳务表第12、13行不应同时有数。

5、新增第7列“产品平均销售价格” 指标，即企业本期内实际销售货物的平均销售价格。第8列“本年内销货物计征增值税的销售额”（或第9列“本年内销货物免征增值税的销售额”）与第10行“本年出口货物销售额”不应同时有数，如有，应书面说明原因。另外，第10行“本年出口货物销售额”指的是自营出口，它包括委托出口，但不包括向外贸供货。

（四）特殊行业调查表的填写要求：

(一)电力行业

（1）原直供县供电局改制为省电力公司的全资子公司，成为独立核算的法人实体后，不再实行增值税预征结算，而应按增值税一

般纳税人的有关规定，就地计算缴纳增值税。填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。

（2）发电企业

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立缴纳增值税一般纳税人”。

B．由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第9行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”中，与企业纳税申报表填写保持一致。

（3）供电企业，实行预征办法缴纳增值税的，其销售额填在“企业表”第3行“本年按简易征收办法征税货物销售额”，预征的增值税额填在第9行“本年按简易征收办法计算的应纳税额”。

(4)供电企业的所得税缴纳，省、县公司作为独立缴纳企业所得税的纳税人就地纳税。市级公司作为省公司的分支机构，不就地预缴企业所得税。

烟草行业：

县级烟草公司取消法人资格后，其收入、支出由市公司统一核算的，县级烟草公司若为重点税源监控企业，可仅如实填写“信息表”的相关内容，企业表各栏次为零的，则不填写。

企业所得税，以省、市烟草公司为独立纳税人就地缴纳企业所得税，按正常程序填报。

中石油、中石化企业：

（1）中石化企业

县公司申报的内容主要为销售额和销项税额，销项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填写在企业表第24行；

市公司申报的内容主要为销售额、销项税额及集中在市公司本部抵扣的水电费、运费及零星办公用品采购的进项税额、销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本期应纳税额减征额”填列在企业表第24行；

省公司应按当月汇总的销项税额和进项税额填写申报表，销项税额、进项税额与应缴税款的差额作为“本年应纳税额减征额”填列在企业表第24行。

企业所得税。根据省局所得税处所便函[200812号规定，自2008年起，中石化企业各市公司不再预缴，但仍作为监管级次，由省公司统一按60%预缴。按此规定，2008，我省仅有合肥、安庆（安庆石化）反映有入库税款。由于此文在2008年4月底才下发，各市公司一季度已预缴了税款，其税款填写在调查表第189行“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税。”

（2）中石油企业

根据省局《关于调整中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司增值税征收管理办法的通知》（皖国税函„2008‟259号）规定，自2008年10月份征期开始，调整中石油安徽分公司的增值税征收管理办法，由实行按预征率预征结算增值税的办法，改按由各县、市分公司、省公司本部当期实现的销售额占全公司汇总销售额的比

例分配当期增值税应纳税款的办法。所以2008年税收调查表中，中石油企业增值税指标的填写方式为：省公司填写全省的增值税指标，其他纳税、财务指标依据帐面数据实填写；各市公司作为上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人，其信息表第8行选“3”，企业表中相关的增值税指标不填写，只需写情况说明，其他纳税、财务指标依据账面数据实填写。

企业所得税。省市公司均不实行就地预缴企业所得税，由中国石油天然气股份有限公司统一在总部缴纳。中石油企业调查表第180、181、182行不应有数字。

（二）企业集团税收调查表指标

企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标，共99项，因为这是首次对企业集团进行调查，需要企业集团填写2007和2008两年的情况。

 企业集团税收调查表填表要求

调查问卷由企业集团总部汇总（合并）所有下属成员单位进行填写。企业集团总部可能会既作为独立纳税企业填写税收调查表，同时要作为企业集团，汇总下属成员单位的数据，填写集团调查表。为避免与独立纳税企业调查冲突，企业集团税收调查不再单设成员调查表。

企业集团调查表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计

师事务所审核后的2008纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。指标金额单位均为千元。指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。调查表应逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，凡有所有的勾稽关系要平衡，对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。在专题任务的基础上，增添了两个审核公式

1.第36行营业税润=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利润总额=36+37-38 请注意：第59行“计征消费税销售额”。指内销应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。

第64行“计征消费税销售额”。指因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，不包括代扣代缴的营业额。

第73行“汇算清缴所得税”。指企业集团各成员单位在汇算清缴上一企业所得税后，实际已经补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数。

第57行“增值税欠税”、第62行“消费税欠税”、第67行“营业税欠税”、第74行“所得税欠税”指标均为按照税法规定已形成

欠税的数额。填写截止报告期实际欠缴余额。

五、调查数据审核步骤

在对过去两年税收调查数据的审核过程中，经过全省调查人员的共同努力，摸索整理出了一套审核方法，列举出来，供大家参考。

第一步：将本市应调查的抽样调查户、上市公司、海关监管分类为“AA”或“A”的企业名单做成文本文件，导入NTSS系统，确保每一户应调查企业都纳入调查。以核实抽样调查户为例，有两种办法，一是核实抽样调查户数，按“分析——示例查询”核查户数；二是将抽样调查企业，按正确的税务登记号修订后，导入NTSS系统，确保每一户抽样调查企业都纳入调查。具体方法见：“如何核查抽样户是否全部纳入调查范围”已挂在LOCAL/流转税处/2008年税收调查目录； 第二步：查验调查户数

即是纳入调查的重点调查户、抽样调查户、既是重点调查又是抽样调查户三项户数合计与总调查户一致。“列表显示”选择“全部纳税人”后显示的户数要与“树型显示”上调查户数一样；同时，“树型显示”要分节点，层次清晰，如省局下分17个市级节点，市局分区县局节点；所设节点单位必须是单位全称，不要简写。

第三步：利用NTSS系统和省局下发的测算表和审核公式对调查数据进行第一轮审核，发现问题及时修正，然后再利用测算表

进行第二轮审核。

第四步：筛选调查指标的极大值、极小值。对企业表中所有指标排出前后20名。本年应纳增值税额、本年已纳增值税额、本年应纳消费税额、本年已纳消费税额、本年应纳营业税额、本年已纳营业税额、利润总额、本年应纳企业所得税额、本年实际已纳所得税额、资产年末数、固定资产年末数等11个指标排名前20名后20后，排出各个指标的畸大值、畸小值，将异常数据筛选出来。

第五步：审核，一是列出未通过记录，逐户看审核情况说明；二是通过使用“清单列表”，将正常经营下未通过审核企业情况导入。

所有这些工作做完后，方可将数据打包上传。