吉安市地方税务局关于做好2009年征管工作的通知

第一篇：吉安市地方税务局关于做好2009年征管工作的通知

吉安市地方税务局文件

吉市地税发„2010‟18号

吉安市地方税务局关于做好 2010年征管工作的通知

各县（市、区）地方税务局，市局机关各科室、直属各单位：

为进一步夯实我市征管基础，切实提高税收征管质量和效能，加强地方税源建设，促进税收征管工作由“粗放管理”向“集约管理”的转变，根据全省地税工作会议和全市地税工作会议精神以及省局征管工作部署，结合我市地税征管工作实际，现就做好2010年征管工作通知如下：

一、加快征管改革，积极推进信息管税和征管工作创新

1、积极推进征管信息化改革。在抓好省局征管业务综合平台应用的前提下，做好以下征管信息化改革工作，促进信息管税工作基础得到夯实。

（1）加大网上办税推广应用力度。各单位要进一步加强网上办税工作的领导，加大推广应用宣传力度，创新工作方法，做好网上办税和基金（费）收缴改革的推行应用。市本级从今年1月起，其余县（市、区）从4月起，要做好“三金二费”纳入财税库银横向联网国库集中收缴改革的应用，实现税款与基金（费）通过网上办税系统申报缴纳，进一步方便纳税人办税。

（2）抓好税收管理员平台的推广应用。各单位要辅导全部税收管理员熟悉平台的使用，督促管理员及时办理业务流程，提高征管业务流程工作效率。

（3）按照省、市局要求，做好纳税评估软件试点和推行应用。

（4）续继抓好征管资料电子化管理软件的应用。各单位要按照市局征管资料电子化管理应用的要求，继续做好推行应用和实现征管资料的规范管理。

（5）在泰和县局和安福县局探索的基础上，抓好房地产税源管理综合信息平台和动态税源数据库软件的研发完善和试点应用。

2、认真落实分行业税源管理工作实施方案。从2010年1月起，在抓好 “第一阶段”已经编写的大米加工、房地产业等11个行业税源管理指导规范文本的推行应用的同时，各责任单位要认真按照《吉安市地方税务局分行业税源管理工作创新实施方案》，做好行业调查分析，修改完善行业纳税评估指标预警值，在4月份前制定好“第二阶段”交通运输业等10个行业税源管理指导规范文本，积极推进“征收管理—税收分析—纳税评估—税务稽查”良性互动机制分行业税源管理模式的建立。

分行业税源管理指导规范文本的推进应用，关键是要在税收管理员中做好辅导学习。各单位要积极利用班（岗）前集中学习、举行培训班、开展业务岗位考试及与个人绩效考核相结合的方式，督促和帮助税收管理员提高实际税源管理操作能力，以实现我市行业划分合理、税源管理制度健全、税源管理手段科学、实际操作应用性强、税源管理和征管质量持续稳步提升的目标。

3、进一步强化税源征管数据的分析利用。按照省局要求，今年，要把对地税管理信息系统应用的管理和数据的分析运用作为征管基础建设的重要内容。各单位要大力加强税源征管数据分析，不断提高数据分析利用水平和信息管税的能力。

一是各县级局要在建立完善税收管理员-分局-县局“三级”税源数据库的基础上，加强税源动态变化的监控，并充分有效地利用省局征管业务系统数据信息及外部涉税信息资源，定期（原则上基层分局每月、县级局每季）组织开展征管数据对比和状况分析。从征管数据中对征管工作状况和质量进行分析，从中发现问题和征管漏洞，查找深层次的原因，采取有针对性的措施加强征管，挖掘税收潜力，堵塞征管漏洞，切实把“死数据”变成“活收入”。

二是要建立征管数据分析、数据交流和信息共享制度，细化税源征管数据分析的内容，明确征收、管理、稽查、计会、税政、信息中心等部门征管数据分析工作职责，做好工作衔接，加强对税源的监控和数据分析管理，充分运用信息化提升征管效率，提升“信息管税”水平，探索建立部门间开展征管状况分析工作协作机制。

各县级局每季度要开展一次征管状况分析，并在每季度结束后15日内向市局报告分析情况。对分析中发现的问题，各单位要督促抓好整改与情况反馈。

二、强化户籍管理，注重征管质量考核

户籍管理是强化税收征管的首先环节和最基础工作。今年，省、市局加大了户籍管理考核。各级地税主管机关要认真做好纳税户的开业设立、变更、注销税务登记工作，切实加强对纳税人的动态管理。

1、要大力推进国地税联合办证。今年，我市要积极推行国地税联合办证，拓展联合办证的范围。市局将选择1-2个县（区）局进行试点，然后逐步推广到全市其它县（市、区）。各县（市、区）局要积极跟进，按照《吉安市护税协税实施办法》的要求，大力加强与国税部门的沟通，做好相互工作配合，实现国地税联合办证。

2、建立完善国地税、工商等部门信息交换工作制度，定期开展信息交换比对。各县（市、区）局要加强与国税、工商等部门的工作沟通，建立联合发文的信息交换工作制度，定期（每季度）开展纳税户登记信息交换比对，相互通报信息比对工作情况。各县（市、区）局要通过与国税、工商、发改委等部门纳税户的登记信息交换，比对纳税户（尤其是新开业纳税户）基础信息数据，随机抽查纳税户在地税征管业务信息系统中的办证情况，分析未办证未管理到位的原因，及时加强户籍登记管理。

3、大力做好征管巡管巡查工作。今年，全市各单位要按照市局税收征管巡管巡查工作制度的要求，认真开展“四级”（即税收管理员—分局—县区局—市局）巡管巡查。税收管理员应及时对业户的开立、变更、注销、经营变化情况做好巡管巡查，及时在《税收管理员工作手册》中进行登记，对出现的异常情况，要及时向分局报告。基层分局每月要随机性、有针对性开展巡管巡查工作，县级局每季度要组织开展一次巡管巡查，对巡管巡查发现的问题要下发通报进行整改，对整改不到位的要落实好责任追究制度。市局今年将组织1-2次交叉巡管巡查，抽调县（市、区）局征管业务骨干，对各县级局巡管巡查实施情况及包括户籍管理等内容进行系统、全面的巡管巡查，对发现的问题进行通报并纳入年度绩效考核。

各单位要创新巡管巡查工作做法，进一步拓宽巡管巡查内容，巡管巡查内容应侧重管户巡查、征管质量考核申报率及滞纳金加收率有关指标情况、未申报户欠税处理情况、门临税收征管、发票开具及发售情况、户籍基础信息清理、税收管理员平台应用等方面。管户清查时，要做到对户籍登记、注销户、失踪户、非正常户的巡管巡查核实。户籍登记管理，不仅要实地上户巡查，更应侧重突出与国税、工商等部门信息交换比对。各级地税部门要从国税、工商等部门当季新开业户基础信息数据，查看地税征管系统中办证情况，并应加大对办公楼、写字楼、出租屋、货场、库房、居民区内、学校内、偏僻山林等场地纳税户的管户巡查，有效防止漏征漏管户，健全户籍档案，巩固征管基础。

4、做好户籍基础信息清理。各单位要按照绩效考核的要求，认真做好户籍信息清理工作。各单位应结合征管系统业务数据质量、征管数据状况分析和实际税源管理情况，对本单位管辖范围管户的纳税户信息数据的变更、房产车船土地、银行开户账号、联系电话、法人身份证等基础信息的准确性、完整性进行核实，并根据信息中心每月征管业务数据情况通报，认真做好户籍基础信息数据的清理，及时对数据信息的完整性进行补充。2010年，各县级局可结合税务登记验证工作，对所有纳税人的税务登记信息进行一次全面的清理，重点做好企业纳税人的房屋、土地和车船等基础税源信息清理，确保征管系统数据全面准确、客观真实。

三、建立和完善有关税源管理制度

税源管理制度（办法）是税源建设的基本内容，缺乏行之有效的税源管理制度，税源管理将无制度可依，征管质量的提升将是一句空话。2010年，要大力抓好有关税源管理制度的建立完善：一是要在推行分行业税源管理的同时，建立完善各行业税源管理（税收征收管理）办法，如分行业税源管理指导规范文本建立相关责任县（市、区）局，应分别建立房地产业、建筑业、洗浴按摩业等行业税源管理办法，对不适应操作应用的行业税源管理办法，要进一步修订完善；二是要制定门临税收征收管理办法，规范门临税收征收管理行为，防止固定纳税户需要开具发票时才通过门临开具发票缴税，杜绝长期游离于正常管理之外偷征漏管现象的发生，同时进一步杜绝套取发票违规行为的发生。

四、抓好各项税收管理制度的落实

各项税收管理制度的落实，是夯实征管基础、提高税源管理效能的关键。2010年，要突出抓好各项征管制度、办法的落实。一是要抓好国家税务总局、省局制定的税务登记管理、外出经营税收管理及有关各项税收管理制度、征管办法的贯彻落实；二是要落实好重点税源监控管理制度。在税源管理工作中要进一步健全和落实责任，对重点项目、重点税源企业，要落实领导挂点、科（股）室责任人员跟综服务、税收管理员及时跟进的服务管理制度，加强税源动态监控管理，做到“心中有数”。对重点工程项目，对其开工、进度、完工和税源征收情况，进行监控管理落实到位。对纳入省、市局并要求上报的重点工程项目税源，有关单位应分别按月、按季上报《重点工程项目税源监控征收情况表》、《重点工程项目进度监控情况表》税源管理报表，为市局加强税源分析、科学调度和组织收入提供思路；三是要抓好市局制定的巡管巡查办法、以查促管以查促廉工作制度、税收管理员上户服务管理工作制度、征管查联席会议工作制度等各项综合性税收征管制度的落实，以加强户籍管理和税收管理员管户监督、优化服务管理行为，堵塞税收征管漏洞，有效地促进征管基础不断夯实。

五、依法征管，促进征管质量与管理效能的提升 2010年，各单位要加强依法征管，提高征管效能。一是要加强民主评税管理。对核定征收的纳税户，要做好定税调查，严格按照业户自报、调查核定、民主评定、定额公示、上报审批、下达执行、张榜公示等民主评税的程序进行。同时，对地税管理行业适用参数定税管理的纳税户，要扩大计算机参数定税范围面，做好定税相关数据信息的采集，实行计算机参数定税软件核定定额，再按照民主评税的其它程序进行规范操作。各单位要进一步加强民主评税工作的领导，年度统一调整税负执行前，主管税务机关（分局）应分批次及时召开民主评税工作会议，及时张榜公示税负。年度中新开业户，原则上每月应召开一次民主评税会，对当月新开业较少（30户以下）的情况，可先对新开业户进行预核定税款征收，原则上合并一个季度召开一次民主评税会，再按照经民主评税程序批准公布的税额，对新开业纳税户预核定税款的差额，实行补征和抵免的办法进行操作。

二是要规范征收方式，明确建账范围。对达到一定经营规模、内部管理比较规范、符合建账条件的纳税人（如应用了电脑核算、收费系统的超市、宾馆酒店、商铺货栈），主管地税分局和税收管理员应督促、辅导其建账建制，实行查账征收；对纳税人拒不提供真实、完整的会计帐户、报表的，主管地税机关要通过加强日常巡查巡管掌握其经营情况，从高核定其计税依据。

三是要规范所得税计算和征收方式认定管理，避免税收执法风险。对采取核定征收方式的企业或个体工商户，2010年，各单位要采取核定应税所得率的方式，不能采取核定征收率的方式征收所得税；对销售(营业)额未达起征点的个体工商户，核定其应税所得时要做好详细调查，充分考虑其成本、费用因素，无生产经营所得的不得核定征收个人所得税，实行“零税负”管理。

各单位还要创新对个体工商户的管理，做好对个体工商户的分类划分，实行“小户”简并管理、“中户”（起征点以上月营业额5万元以下）规范管理、“大户”（月营业额5万元以上）精细管理。“小户”（即指起征点以下纳税户）可实行简易申报和简并征期的办法，进行规范管理。

四是要加强欠税规范管理。各单位要做好欠税催缴催报工作，把欠税清缴作为日常税收管理的主要工作之一，对欠税数额大的纳税户重点关注，及时掌握其资金情况，督促其制定清缴计划，限期缴纳；年度内要对欠税情况进行一次清理，核对欠税数额，定期（每季）应在有关媒体公告欠税信息，确保欠税数据准确无误；要把欠税情况纳入纳税信誉等级评定的主要标准，对故意拖欠税款的，不得评定为B级以上（含B级）纳税信用较高等级。主管地税机关对呆账税金的纳税户，未经法定宣告破产并经清算不足清偿欠税的，不得擅自注销，对符合注销条件并应严格按照有关规定进行欠税核销报批。

五是要加强外来（出）经营税收管理。对外来（出）经营纳税户，各单位要认真执行《税务登记管理办法》、《江西省地方税务局外出经营税收管理办法》及《江西省地税局 江西省国税局关于加强建筑安装企业跨地区经营企业所得税管理的通知》（赣地税发[2009]27号），充分利用《外管证》加强对外来（出）纳税人的税收控管；要进一步加强对外出经营建筑安装企业的账务是否纳入机构所在地企业统一核算的核实，对承包、挂靠的外来建筑安装企业要加强甄别。对投资额大、建设周期长的重点工程项目，外来经营纳税户提供的外经证等“五个条件”证件资料数据有疑点的，要加强对纳税户的外调核实，严防企业所得税流失。对实际属于承包、挂靠性质的独立核算、账务不纳入机构所在地核算的纳税户，要强化企业所得税征管。各单位要严禁利用《外管证》进行引税，扰乱税收征管秩序；要加强对《外管证》使用情况的检查，对未按规定使用《外管证》的要按规定进行处理。

六、严格以票控税，进一步加强发票的检查和监控 发票是实现以票控税的重要手段，从当前形势看，发票方面存在的问题较多，一是内部发票监管还不够严密，存在一些漏洞。各单位要充分认识加强发票内部监管的重要性和必要性，严格执行发票内部管理流程，认真落实发票管理日常监管制度，确保内部发票管理规范有序；各单位每月要开展发票盘点、检查，有效堵塞发票内部管理漏洞，强化发票内部监管责任，建立发票管理责任追究制；二是要建立完善和落实好发票内部监控管理责任追究制度，进一步加大发票检查力度，不定期组织发票抽查检查，尤其对市（县、区）局内部发票发售岗要定期进行检查。同时，各单位要加大发票外部检查，大力发挥稽查作用，严厉打击假发票、借用、混用、使用回笼票和“白条”入账等涉税违规违法行为，严格以票控税。

七、建立健全税收管理员激励机制，加强税收管理员队伍建设 税收管理员是税源建设中最根本、最具有潜力的内在因素，充分发挥税收管理员加强税源管理的主观能动作用，对夯实征管基础、提升税源管理质量具有积极意义。各单位高度重视加强税收管理员队伍建设，按照“以人为本”的工作要求，以制度激励税收管理员内强素质、外树形象，高效完成税源管理工作任务。

1、建立健全岗责体系。各单位要根据税源状况和工作任务，将税源管理岗位分为一般税源管理岗、重点税源管理岗。各单位要挑选责任心强、熟悉税收业务、具备一定专业知识的人员，担任重点地区、重点行业重点税源户的税收管理员。并应按照税源管理专业化要求，进一步合理设置税收管理员岗位职责，将税收管理员工作职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估类岗位职责。综合事务类岗位主要承担宣传辅导、催报催缴、档案管理等职责；日常管理类岗位主要承担户籍管理、发票管理、定额管理、信息采集、调查核实、欠税管理、任务执行等职责；纳税评估类岗位主要承担分析比对、约谈核实、结果处理等职责。

2、建立完善税收管理员激励制度，推进星级管理。一要建立税收管理员轮换制度，防止执法的人情、关系问题，原则上每三年进行一次岗位轮换；二要建立完善优秀税收管理员评选办法，细化税收管理员工作职责，量化工作标准，充分依托现代信息技术，建立科学合理的考核评价指标体系，加强业绩考核，要定期开展优秀税收管理员评选活动，增强税收管理员的责任感和荣誉感；三要积极探索推进税收管理员星级管理，各单位应主要根据税收管理员工作业绩、服务纳税人水平等方面情况，按照“以人为本”的原则，合理设置税收管理员星级，对政治素质好、业务能力强、工作作风踏实、工作成绩突出的税收征管人员，在奖先评优时予以倾斜，营造“爱岗敬业、求真务实、扎实工作、争当先进、崇尚先进”的良好氛围。

八、注重征管业务建设，提升服务管理水平

业务建设，是今年省局提出的三个重点之一。征管业务水平的高低，很大程度上决定了实际征管操作能力和为纳税人排忧解难的服务水平。2010年，各县（市、区）局一是要通过各种有效方式举办税收管理员和办税服务岗位培训班，聘请系统内具有专业特长的师资人员担任培训辅导员，在系统外聘请专家教授讲解思想政治、法律知识，开拓税收管理员和办税服务工作人员的视野。二是要举办税收管理员和办税服务岗位考试，对岗位考试成绩突出者，结合开展优秀税收管理员评选活动和实际工作情况，给予一定的奖励，以促进干部职工增强学习的积极性。三是各单位要建立完善纳税服务责任工作制度，对纳税人涉税咨询和疑难问题，要严格落实首问责任制，做到限期内准确性及时答复，对不能及时答复的，要立即反馈有关部门答复处理，确保纳税人满意度达到99%以上。各单位要将纳税服务工作作为星级税收管理员和星级办税服务岗评选的一项重要考核标准。同时，各单位每月对纳税人咨询的涉税热点、难点问题及答复情况，要收集并及时上报市局。

九、大力抓好《吉安市护税协税实施办法》的落实 市政府印发的《吉安市护税协税实施办法》2010年1月1日开始施行，各单位要积极向当地政府部门汇报护税协税工作，争取工作支持，结合当地实际，制定操作性强的具体实施办法。

各县（市、区）局要进一步加强与发改委、工商、公安、城建、交通、银行、技术监督部门以及其他行业主管部门的工作沟通和配合，建立完善地税与社会各部门涉税信息及时交换工作制度，以实现税收征管基础信息共享，拓宽涉税信息来源渠道，增强信息管税能力。

在护税协税工作中，要加强护税协税实施办法的宣传，充分发挥政府基层组织、税务代理社会中介组织对难征易漏税收护税协税的把关作用，从源头上堵塞税收漏洞，从制度上和机制落实上大力加强“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、信息支撑、社会参与”社会综合治税体系的构建，进一步强化全市税源监控。

十、加强纳税评估工作，提高纳税评估工作质量 纳税评估是加强税源监控管理的一种有效手段，是减少纳税人税收风险的一种有效方式，也是加强对纳税人税收宣传和辅导、提高纳税人税收遵从度、增进税企和谐的有效途径。随着经济的发展，纳税评估工作将日益重要。为此，今后一段时期应从以下方面大力加强纳税评估工作。

1、加强纳税评估工作领导。各县级局要提高对纳税评估工作意义的认识，加强对纳税评估工作的领导，及时创造条件加强税收管理员对纳税评估知识的学习和培训教育。按照税源管理专业化的要求，2010年，各单位应挑选在会计、税收、统计等知识方面具有专长的综合素质较高的税收管理员成立专业纳税评估机构，专门从事纳税评估工作。今年，市局将先选择1-2个县（区）局进行专业纳税评估队伍建设改革试点，各单位要积极跟进，做好税源管理专业纳税评估改革的推进。

2、加强纳税评估技能的培训。纳税评估是一项涉及统计、税收分析、财务会计等多方面知识的技能工作，从目前情况看，要提高税收管理员日常税源管理纳税评估技能，必须大力加强培训。今年，市局将根据工作需要，举办1-2期纳税评估技能培训班，挑选一些综合素质高、有一定培养潜力的税收管理员参加培训，学成后成为本单位纳税评估技能骨干，以点带面再辅导其它税收管理员的纳税评估基本技能，从评估程序、纳税评估方法运用、指标数据的运用分析、纳税评估技巧、纳税评估容易出现的问题等方面，促进税收管理员纳税评估工作能力的提高。

3、建立完善纳税评估优秀案例评选办法。从今年起，市局将建立《吉安市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法》，加强对入选省、市局优秀纳税评估案例的考核。各县级局应在每季度最后月份的20日前，每季向市局至少上报1个纳税评估案例。市局将根据各单位上报的案例的真实性、资料信息数据的全面性和分析方法的准确性等情况，评选市局优秀评估案例，建立市局优秀纳税评估案例库。对入选的市局优秀评估案例，再上报省局评选优秀评估案例。各单位对入选省、市局的优秀案例，可适当进行一定的奖励。

十一、规范简并征管文书和资料，进一步落实“两个减负”

当前，“双定户”核定征管文书资料存在一定程度的重复，征管资料电子化软件应用中征管资料业务流转也存在一定程度的复杂性和重复性。实行网上办税后，纳税户的申报资料也需进一步简并。今年，我们要按照省局落实“两个减负”工作要求，做好工作调研，进一步简化征管资料和有关不需报送的报表资料及涉税审批文书。各县（市、区）局也要按照省、市局要求，进一步落实“两个减负”要求，切实减轻纳税人和基层税收管理员工作负担。此外，为了进一步规范和统一征管文书资料，节约印制成本，从2010年起，各单位征管文书资料（包括税务登记证件）需求，要统一上报市局，由市局统一印制和征订。

十二、要加强征管查协调、做好调研督导

征收管理涉及方方面面，工作中不可避免存在一定程度的难点问题，有些问题不及时解决，将影响税收征管效能甚至影响征纳关系。因此，各单位对征收管理工作中存在的问题，要做好征管查协调，理顺工作责任。对征管工作难点和矛盾，要深入征管一线调研了解情况、分析原因，及时帮助进行解决，对不能解决的问题，要及时上报市局。各单位对省、市局制定的征管制度和征管措施落实情况，要加强工作督导，对执行不到位的及时进行纠正，对执行过程中好的经验和做法要及时总结和推广，促进征管基础工作不断强化。

二０一０年二月二十六日

抄报：省局刘理达副局长，省局征管处

吉安市地方税务局办公室 2010年3月2日印发

打字：廖应华 校对：征管科 杨礼军（只发电子文档）

第二篇：吉安市地方税务局文件

吉安市地方税务局文件

吉市地税发„2010‟11号

关于表彰2009全市地税系统先进单位

和先进工作者的决定

各县（市、区）地税局，市局机关各科室、直属各单位：

2009年，全市地税部门在省局和市委、市政府的正确领导下，按照“解放思想、改革创新、管理规范、服务高效、以人为本、科学发展”的总体要求，坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕组织收入中心，深入推进减轻纳税人、减轻基层负担“两个减负”，重点抓好税源、业务、作风“三项建设”，不断提升依法治税、纳税服务、信息化应用、决策执行“四个水平”，求真务实、开拓创新，地税各项工作取得了显著成绩，涌现出一大批成绩突出的先进集体和爱岗敬业的先进个人。

为了表彰先进，树立典型，营造崇尚先进、学习先进、赶超先进的良好氛围，充分调动广大干部职工献身地税事业的积极性和创造性，市局决定：授予吉安市地税局法规科等10个单位为“2009全市地税系统先进单位”荣誉称号，授予姚东浩等40位同志为“2009全市地税系统先进工作者”荣誉称号。

希望受到表彰的单位和个人，谦虚谨慎，戒骄戒躁，开拓进取，充分发挥先进典型的示范作用，在各项工作中不断取得更大的成绩。各级地税部门和广大干部职工要以先进单位和先进工作者为榜样，认真做好本职工作，与时俱进，开拓创新，求真务实，团结拼搏，努力完成2010年的各项工作任务，为吉安经济又好又快发展作出新的、更大的贡献。

附件：

1、2009全市地税系统先进单位名单 2、2009全市地税系统先进工作者名单

二○一○年元月十三日 附件1：

2009全市地税系统先进单位名单：

吉安市地税局法规科 吉州区地税局习溪桥分局 青原区地税局河东分局 吉水县地税局八都分局 永丰县地税局恩江分局 泰和县地税局澄江分局 遂川县地税局办税服务厅 万安县地税局沙坪分局 永新县地税局文竹分局 井冈山市地税局厦坪分局 附件2：

2009全市地税系统先进工作者名单：

吉州区：

伊 朋 吉州区地税局永叔分局局长 刘 捷 吉州区地税局办公室主任 青原区：

欧阳贵乐 青原区地税局贸易广场所副主任科员 曾志清 青原区地税局后勤中心主任 吉安县：

李小根 吉安县地税局计财股股长 谢冬贵 吉安县地税局敦厚分局干部 吉水县：

房国庆 吉水县地税局副局长 王春军 吉水县地税局税政股股长 峡江县：

吴庆华 峡江县地税局办税服务厅主任 邓建文 峡江县地税局税政股股长 新干县：

邓明根 新干县地税局稽查局局长 周志斌 新干县地税局大洋洲分局副局长 永丰县：

易小勇 永丰县地税局副局长 戴小星 永丰县地税局计财股股长 泰和县：

艾 辉 泰和县地税局副局长 吴永根遂川县：

陈党生郭玄生万安县：

谢慧晶曾世辉安福县：

周爱军姚春华永新县：

周志英周正斌井冈山：

李娇娇张工华

泰和县地税局办公室主任 遂川县地税局副局长 遂川县地税局主任科员 万安县地税局芙蓉分局局长 万安县地税局芙蓉分局副局长 安福县地税局枫田分局局长 安福县地税局平都分局干部 永新县地税局征管股股长 永新县地税局文竹分局干部 井冈山市地税局茨坪分局业务股长井冈山市地税局龙市分局职工 5

市局：

姚东浩 市地税局办公室主任

宋文南 市地税局机关党委专职副书记 曾玉璋 市地税局税政一科科长 郭宏萍 市地税局纪检组副组长

黄晓丽李心楚姜志宏罗琰凌简慧芳 殷海泉刘红海曾 丽陈明亮尹光华

市地税局办税服务厅副科级纪检监察员 市地税局办公室副主任科员 市地税局人教科副主任科员 市地税局税政三科副主任科员 市地税局计财科干部

市地税局机关后勤服务中心接待一科科长市地税局稽查局干部 市地税局办税服务厅干部 市地税局直属分局助理工程师 市地税局高新区局助理工程师 6

吉安市地方税务局办公室 2010年1月15日印发 打字：廖应华 校对：人教科 刘丰华（只发电子文档）

第三篇：2010年地方税务局征管工作总结

2010年地方税务局征管工作总结

几年来，我局按照依法治税、从严治队的工作思路，以征管机制转换为动力、以人力资源重组为保障，加强税收征管，强化责任，使我局的征管质量有了明显的提高。

一、加强税收征管，征管质量全面提升

1、建立健全了征管基础制度。几年来，我们在全面贯彻落实《征管法》及其细则和总局下发大各项配套制度和办法的基础上，建立健全了包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税源监控、纳税评估、纳税服务等方面的规章制度和办法，我们还根据不同时期的税收征管现状，先后制定了《税务稽查管理办法》、《发票、证册工本费管理规定》、《饮食业税收管理办法》、《个体税收征收管理办法》、《建筑业有关税收管理办法》等具体的规章制度，word.org.cn在明确规定实体性内容的同时，注意了程序性内容的规范，做到了征纳双方在程序上、手续上有章可循，准确无误，从而切实促进了我局税收征管工作的法制化和规范化。同时，我们在坚持规范执法的前提下，简化纳税人的行政审批程序，做到了不该批的事项，坚决不批；可批不可批的，以不批为导向实行备案制；凡该批的事项，做到了精简审批程序、简化审批手续。

2、强化了税源监控管理。一是加强户籍管理，减少漏征漏管户。户籍管理是税收管理的首要环节。目前，我县管户共计xxx户，其中：国有企业xx户、集体企业xx户、股份制企业xx户、私营企业xx 户、联营企业x户、有限公司xx户、其它企业x户；个体工商业户xxx户，其中：共管户xx户、纯管户xx户。几年来，我们把户籍管理当作税源控管的基础性工作，从开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理等环节，常抓不懈，充分发挥税收管理员在户籍管理中的重要作用，采取管户巡查、定期年检和换证等工作，对辖区所有纳税人进行清查、登记造册。并与工商行政管理部门配合，重点对零散户或经营不正常的业户、以及社会团体、事业单位等进行了清查和管理，使所有业户全部纳入到了税务管理监控之中。与此同时，我们还把纳税人经营、财务和纳税资料完整地收集起来，分类归档，进行管理，取得了一定的成效。在企业管理方面，我们针对企业经营规模不等、财务管理水平参差不齐等因素，从地税工作实际出发，积极探索出了新形势下管理企业经济税收的有效途径，走出了一条既能严防偷税、又方便实用的征管新路子。即：对会计制度健全、能准确进行会计核算的企业，我们采取查帐征收的办法进行管理；对会计制度不健全、又不能准确进行会计核算的企业，我们对其实行以率计征的办法；对规模较小、无建帐能力、年纳税额在1000元以下的企业，实行了定额管理的办法。三种征收办法的实行，有效地管住了税源，节省了税收成本。二是加强了对定期定额户的管理。定期定额户的管理一直是征管工作中的薄弱环节，我们根据本县实际，实行了“三级审批”管理办法。即专管员调查、管理所长复查、县局审批，对集中市场或繁华街道，采用按市场或街道统一定额，大户另定、张榜公布的办法，在定额管理中努力做到了公正、公平、公开。在对定期定额户的日常管理中，我们重点抓了停歇业户的管理，除严格按照从纳税人申报、税务机关受理、核查、审批、执行等环节的程序办理外，还实行了“主管税务机关不定期逐户核查、稽查局逐户检查、征管股重点抽查”的“三级核查制”。三方制约，使停歇业户的监督管理得到了进一步加强，虚假停歇业户明显减少。在对个体户的管理中，我们还着重加强了对饮食业定额发票的管理，对帐册健全，并能按财务会计制度正确核算盈亏的饮食业纳税人实行了查帐征收税款，据实提供发票；对经营收入和成本费用支出不能准确核算的饮食业纳税人实行定期定额征收税款，对实行定期定额征收税款的饮食业户，可向主管税务机关申请购买发票，税务机关根据购领发票应纳税额和税收定额一并计征税款。此办法的实施，有效遏制了漏征漏管、定额不到位等问题的发生。三是加强了个人所得税高收入人群建档管理。对高收入者的管理，这始终是个人所得税工作的重点，几年来，我们认真贯彻执行了国家税务总局制定的个人所得税征管制度和办法，为加强个人所得税的征收管理，我们还结合各行业和个人的具体情况，实行了扣缴义务人和纳税人向税务机关双向申报制度，在部分高收入行业，我们采取了全员全额管理，在全员明细申报的基础上，逐步建立和完善了高收入人员的档案，全面掌握了高收入人员信息，实现了税源控管和对高收入者重点监控。截止目前，我局建立档案的重点纳税人已经达到了xx人。四是强化了小税种的管理。加强小税种管理，是我局认真分析研究全县经济发展水平、税源分布状况、税收征管现状后对税收征管工作提出的一项新要求、新举措。小税种管理点多面广，各税种之间各有特点，首先，加强对各小税种摸底调查，实行分类管理。针对各税种自身的特点，采取了各有特色、行之有效的征管手段和措施，并取得显著的成效。我局在印花税“三自”纳税的基础上，对申报不实、未完整建立印花税凭证登记薄的纳税人，推行按收入和购进一定比例核定税款的办法，实现了印花税管理的突破。几年来，共征收合同印花税xxx万元。其次，加强了房屋租赁税收的管理。我们对不如实提供房产原值和租金收入的单位和个人，按市场价格核定面积计算房产原值或按同行业平均出租价格核定房租收入金额征收房产税，从而有效制止了纳税人自行申报数额偏低的问题。我们针对房屋租赁业户多面广等情况，由稽查局牵头，抽调部分业务骨干组成清查小组，开展拉网式清理检查，分地段、分行业逐户造册登记，使我局房屋租赁业情况明、底子清。五是税收减免户的管理。税收减免的管理已经成为了税收征管的重要组成部分，加强对减免税业户的管理 也是我们税务机关日常工作之一。为此，在实际工作中，我们从加强对享受减免税优惠政策业户的日常管理和监督入手，跟踪管理，为我县纳税人创造了一个公平的征纳环境。我们的具体做法是：（1）加强了对享受减免税优惠的纳税人税务检查。对检查中查出违法、违规的问题，按法律、行政法规规定进行处理；对查出发票违章现象，按规定进行相应处罚；对检查中查补的税款，不享受减免税照顾，按税务机关规定的期限（中国论文联盟www.xiexiebang.com整理）缴纳入库，并课征滞纳金；对达到偷税标准的按税法规定处以相应的罚款。（2）加强了对不享受减免税优惠政策的税种和非减免税范围的涉税收入的征税，要求纳税人按时进行申报和缴纳税款。（3）不定期对享受减免税优惠的纳税人进行复查，对复查不符合条件或条件已发生变化的，立即恢复征税。尤其是个体工商业户的复查，我们坚持一季度一复查，减少或避免了利用减免税优惠政策，进行偷税的现象存在。六是积极开展了纳税评估工作。我们对所辖税源实施了全方位、全过程监控，及时全面地掌握了纳税人生产经营、财务核算情况，对纳税人纳税申报情况进行动态评估。在此基础上，我们积极探索开展纳税评估的有效方式、方法和途径。在评估中，除对纳税申报直接相关的财务、会计资料以及凭证等审核评估外，还注意加强了 对与生产经营相关信息的对称性审核，特别参照了行业标准以及同类企业的能耗、物耗平均值，结合我县的实际情况，确定了管理和检查的方向与重点，从而做到了评估工作有的放矢，有效管理。为掌握并积累资料，建立科学、实用的纳税评估模型，尽早形成依托信息化手段的新型纳税评估工作体系奠定了基础。

几年来，我们在征管工作中，不断强化管理，严格执法，有效地促进了我局征管质量的提高。税务登记率达到了xx%；纳税申报率和税款入库率均达到了xx%以上，滞纳金加收率达到了xxx%，违章处罚率达到xx%。

二、规范税收执法，执法水平稳步提高

为了切实提高税收执法水平，把规范执法行为和提高执法水平摆在突出重要位置，我们成立了以局长为组长的税收执法领导组，并出台了税收执法监督实施方案，为规范执法行为提供了组织保证，为税收执法工作奠定了良好的基础。

1、建立了科学、完善的评议考核体系。几年来，我们先后制定了《执法责任制》、《执法检查制》、《执法考核制》和《执法过错责任追究制》，我们在制定考核目标上，做到了必要性与可行性相结合，选取了看得见、摸得着、抓得住、量得准的指标；在考核内容上，做到了定性与定量相结合，定性指标力求体现全局性、宏观性和普遍性，定量指标力求体现合理性、严格性和绩效性；在考核方法上，做到了日常考核与年终考核相结合，内部考核与纳税人评议相结合，主管部门与相关部门评价相结合。并对违法执法行为及责任人实施严格的责任追究，从机制上制约了税收执法权的滥用，促进了执法行为的规范。

2、加大了税收执法力度。心慈手软是税收执法的大敌。当前要增强税收执 法的刚性，就必须坚持严格执法第一的观点，加大税收执法力度。为此，我们把加大清欠力度、加大税源监控力 度、加大稽查力度作为增强税收执法的刚性基础，一抓到底。一是把大力清缴欠税作为 组织收入工作的重头戏抓紧抓好。几年来，我们按照上级局的总体要求，认真做好欠税清理和核算工作，严格控制新欠，努力压缩陈欠，严格按规定加收滞纳金，几年来，累计清理欠税xx万元，加收滞纳金xx万元，确保了财政收入的稳步增长。二是加大税源监控力 度。改进和加强了组织收入考核办法，完善重点税源的监控制度，对列入重点税源控制线的 企业实行税源跟踪管理，及时了解掌握重点税源的变化情况，增强组织收入的主动性和预测 性。三是加大稽查力度。按照分类稽查、自查和被查相结合的办法，有重点地打击了偷骗税，并加大处罚力度，有效地促进了征管质量的提高。由于我们在工作中真正做到了“有法必依、执法必严、违法必纠 ”，使得我局税收征管及规范执法工作不断走向深入。

三、确立服务观念，服务理念不断加强

随着地税工作的重心从收入型向执法型进行结构性的转变，地税工作面临着许多新的情况和问题，社会各界对地税工作的要求也越来越高。为此，我们在做好“办税服务八公开”、“首问责任制”、“服务承诺制”的同时，坚持“法治、公开、文明、效率”的治税思想，在纳税户管理理念上，逐步由“监督打击”向“管理服务”转变，由“传统服务”向“现代服务”转变，树立了服务思想和服务观念，建立起了内涵丰富、形式多样、比较完善的税收服务体系，促进了纳税人依法履行纳税义务，形成了征纳双方的良性互动。我们还就优化服务、社会监督等方面向社会公开作出承诺，主动接受监督，并将纳税服务和岗位执法责任制相挂钩，定岗、定责、细化、量化，与每个岗位人员签定工作岗位目标责任书，推行挂牌上岗、“一窗式”服务工作制度，实行限时服务承诺制，最大限度地方便纳税人。

四、当前征管工作存在的问题

1、税收管理信息化建设滞后。税收征管信息化落后于税收征管改革的实际需要，在现实工作中，因为资金、管理、维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，加之税收征管受软件制约严重，导致税收成本增加，信息数据无法实现共享，交叉稽核、联合控管难度很大，跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角。

2、纳税申请征收方式落后。目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的落后。先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。

3、偏远地区征管质量偏低。业户经营状况不好，变动频繁；纳税人纳税意识淡薄，不积极主动缴纳，由税务人员上门征收，征收成本增大等原因直接造成了偏远地区的征管质量偏低。

五、改进税收征管工作对策

一是努力提高管理信息化水平。尽快在我市范围内实际税务系统的计算机联网，把纳税人的基本情况，纳税申报的及时性、真实性、准确性，发票领用、填开使用、保管等情况全部纳入网终交叉监控，对每个纳税人的税款申请、缴纳、减免、欠缴、入库退库等进行连续、系统的反映和综合评价。

二是改进纳税申报工作。应着眼于方便纳税人，应尽快推出邮寄、电子、电话申报等的具体实施办法。同时，改进税款结算办法，尽快实行税银联网，让办税人员经常奔波于税务局和银行之间的现象成为历史。

总之，几年来，我局的征管工作取得了一定的成绩但也存在一定的问题，我们将认真总结，努力推进税收征管、税收执法、税收服务工作上台阶，团结务实，克难奋进，为创造征管工作新业绩而不懈努力。

第四篇：海南省地方税务局关于加强税收征管工作的通知

海南省地方税务局文件

琼地税发„2009‟6号

海南省地方税务局

关于加强税收征管工作的通知

各直属地方税务局：

近几个月来，国际金融危机对我省经济的影响逐渐凸显，为做好2009年税收征管工作，努力实现“严征细管促增收，优质服务树形象”的目标，确保我省地税税收收入平稳增长，省局就加强税收征管工作提出以下要求，各地要结合本地实际情况认真贯彻执行：

一、严格管理，公正执法

（一）加强纳税人户籍管理

1、清查漏管户。采取与工商登记信息比对、借助街道和社区力量、实地清查等方式认真清查，城市尤其要对写字楼、出租屋、酒店宾馆等经营场所进行重点排查，最大限度杜绝漏管户。

2、对非正常户有针对性的进行清查。要与发票领购、房产过户、注销登记等信息进行比对，按疑点情况进行分类，有序进行清查。

3、严格执行催报催缴制度，催报催缴率要达100%，依法行使行政处罚权，提高申报率。

4、落实《税收征管档案管理办法（试行）》，按照一户式原则，建立和完善征管档案，按照信息共享原则，统一管理征管档案，以利于征管信息的共享，同时便于监督和检查。

（二）采取积极有效的清缴措施，加强欠税管理。

1、要坚持做到月税月清，防止新增欠税。

2、对确实无法一次清缴欠税的纳税人，要求其做出清缴计划，经主管税务机关确认后督促纳税人清缴欠税。

3、落实欠税公告制度。

4、积极配合出入境管理机关落实离境清税制度，对欠缴税款的纳税人或者其法定代表出境前未缴清税款、滞纳金或者不提供纳税担保的，通知出境管理机关阻止其出境。

5、责令欠缴税款纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的，要坚决采取强制执行措施。

（三）进一步提高以票控税的征管力度

1、落实发票使用情况报送制度。以实行查帐征收方式的纳税人为重点，将其发票使用信息与纳税申报信息进行比对，保证申报数据的真实、准确、完整。

2、对实行“双定”征收方式的纳税人，其发票使用量连续三个月超过定税额的，要及时调整定额。核定、调整定额必须坚持公正、公平、公开原则。

3、发票管理部门与征管部门要做好发票信息与征管信息的衔接。

二、落实科学化、精细化管理要求，充分挖掘税源潜力

（一）重点加强对房地产、建安行业的税收管理

1、要对企业已实现的收入进行税收清理，对应报未报、应缴未缴的税款坚决清理入库，落实土地增值税预征管理办法，对应征未征的企业要进行清算。

2、落实项目管理追踪制，对在建工程、已售房产的应征税款要及时征收入库，同时要加强对外来经营者的报验登记和申报征收管理，遏止拖欠、防止漏管。

3、海口、三亚要进一步完善在房地产、建安企业推行自开票与税款缴纳的闭环式管理模式。一是要优化闭环开票系统；二是将土地增值税纳入闭环开票系统，实现自动监控；三是调整并合理设置房地产过户涉税办理流程；四是有效衔接闭环开票系统与房地产交易系统。

琼海、陵水、保亭、五指山要将房地产、建安行业税收作为重点税源实施监控。

（二）加强对旅游业税源的监控，特别是在旅游旺季，处于我省重点旅游区域的海口、琼海、万宁、三亚，要重点监控旅游业所辐射的旅店业、餐饮业、娱乐业、文化体育业等相关行业税源变化。

（三）加大企业所得税的清理力度。工业企业所得税是地税征管的薄弱环节，要结合2008企业所得税汇算清缴工作，对工业企业所得税进行清理检查，海口地区还应重点对食品饮

料生产企业、医药生产企业进行清查；昌江应重点对采矿企业进行清查。

（四）进一步做好增值税、消费税与城建税、教育费附加征管信息比对工作，加强对“两税”附征税种的征收管理，确保及时、足额入库。

三、在抓好重点地区、重点行业税收工作的同时，要兼顾做好小税种和分散税源的征管工作

（一）要加强资源税税种的管理，一些地区要针对个别税目漏征漏管问题，积极完善自征机制或采取委托代征方式，堵塞税收漏洞。

（二）进一步加强与各财产保险公司的协调与配合，及时解决车船税代扣代缴税款过程中出现的政策与管理问题，完善代扣代缴机制。

四、坚持管理与服务并举，构建海南和谐地税

要结合税收征管实际，积极构建法治、公正、服务、对等的税收征纳关系，正确处理好优化服务与强化管理的关系，充分认识到严格管理、公正执法就是对纳税人最根本的服务，服务必须服从执法的要求。各地区要整合现有资源，不断提高服务效能，拓展网上申报的覆盖范围，坚持办税公开，落实服务诚诺，倡导诚信纳税，提高税法遵从度，促进税收征管质量和效率的提高。

五、2009年1-6月份，各直属局要重点组织做好户籍管理、欠税管理、以票控税管理以及房地产、建安行业的税收管理等四项工作，省局将组织工作组，检查落实情况。

2009年税收工作将面临严峻考验，全省广大地税干部要树立大局意识，以学习实践科学发展观为契机，严征细管，向管理要税收，坚持在依法治税的前提下，保证税收平稳增长。

二○○九年一月十六日

海南省地方税务局办公室2009年1月16日印发打字：于元冬校对: 于元冬（征收管理处）

第五篇：淮安市地方税务局关于转发《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的通知

淮安市地方税务局关于转发《国家税务总局关于加强土地增值税征

管工作的通知》的通知 淮地税发[2010]39号

各县(区)地方税务局，市区各分局，市局稽查局：

现将《江苏省地方税务局转发〈国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知〉的通知》(苏地税发[2010]39号)转发给你们，并补充如下内容，请一并贯彻执行。

一、从2010年7月1日起，将土地增值税预征率调整如下：(一)对房地产开发企业建造的普通住宅，按照2%的预征率实

行预征；

(二)对房地产开发企业建造的营业用房、写字楼、高级公寓、度假村、别墅等，按照3%的预征率实行预征；

二、从2010年7月1日起，对符合国家税务总局规定，实行

核定征收的，核定征收率调整如下：

(一)对房地产开发企业建造的普通住宅，可按取得收入的3%

计征土地增值税；

(三)对房地产开发企业建造的营业用房、写字楼、高级公寓、度假村、别墅等，可按取得收入的4%计征土地增值税；

二0一0年六月二十一日

转发《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的通知

苏地税发[2010]39号

各省辖市及苏州工业园区地方税务局，张家港保税区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属税务局：

现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)(以下简称《通知》)转发给你们，并补充如下意

见，请一并贯彻执行。

一、提高认识，加强领导

各级地税机关要充分认识当前形势下加强土地增值税征管工作的重要性和紧迫性，将思想认识统一到国发[2010]10号文精神和《通知》要求上来。各市、县地税局领导要高度重视土地增值税征管工作，明确目标，落实措施，加强统筹协调，全面推进土地增

值税征管工作。

二、加强土地增值税预征工作

根据《通知》精神，除保障性住房外，我省预征率不得低于2%。凡普通住宅预征率低于2%的地区，必须进行调整，并相应调整其他类型商品房的预征率。调整后，请及时按规定上报省局备案。

三、强化土地增值税清算工作

各级地税机关要切实加强土地增值税清算工作，制定科学合理的清算计划，采取成立清算工作小组、引入中介机构等有效形式，全面开展清算工作，不断提高清算水平。同时，各地要按照《通知》要求，在今年计划完成清算的项目中选择3-5个重点清算审核项目作全面剖析，并据此总结1-2个典型清算案例，年底上报省局。

四、开展土地增值税监督检查工作

省局将对本通知的贯彻执行情况进行监督检查，通报有关情况，并列入考核内容。对土地增值税清算工作重视不够、清算进展缓慢的地区，省局将组织检查组进行督导检查。

请各地将本通知的贯彻执行情况、重点清算审核项目名称与项目简介，以及按照《通知》附件要求填写的土地增值税清算计划统计表，在6月25日前报至：“FTP/三处/土地增值税管理”。

二○一○年六月十三日

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知

国税发[2010]53号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青

海省(自治区)国家税务局：

为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》(国发[2010]10号)精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地

增值税征收管理工作通知如下：

一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作

土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调

节作用。

各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥

土地增值税的调节作用。

还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发

[2010]10号文件精神落到实处。

二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作

预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来；把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来；把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平，改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况。通过科学、精细的测算，研究预征率调整与房价上涨的挂

钩机制。

为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及

时、充分发挥调节作用。

三、深入贯彻《土地增值税清算管理规程》，提高清算工作水

平

土地增值税清算是纳税人应尽的法定义务。组织土地增值税清算工作是实现土地增值税调控功能的关键环节。各级税务机关要克服畏难情绪，切实加强土地增值税清算工作。要按照《土地增值税清算管理规程》的要求，结合本地实际，进一步细化操作办法，完善清算流程，严格审核房地产开发项目的收入和扣除项目，提升清算水平。有条件的地区，要充分发挥中介机构作用，提高清算效率。各地税务师管理中心要配合当地税务机关加强对中介机构的管理，对清算中弄虚作假的中介机构进行严肃惩治。

各级税务机关要全面开展土地增值税清算审核工作。要对已经达到清算条件的项目，全面进行梳理、统计，制定切实可行的工作计划，提出清算进度的具体指标；要加强土地增值税税收法规和政策的宣传辅导，加强纳税服务，要求企业及时依法进行清算，按照《土地增值税清算管理规程》的规定和时限进行申报；对未按照税收法律法规要求及时进行清算的纳税人，要依法进行处罚；对审核中发现重大疑点的，要及时移交税务稽查部门进行稽查；对涉及偷逃土地增值税税款的重大稽查案件要及时向社会公布案件处理情

况。

各级税务机关要将全面推进工作和重点清算审核结合起来，按照国发[2010]10号文件精神，有针对性地选择3-5个定价过高、涨幅过快的项目，作为重点清算审核对象，以点带面推动本地区清

算工作。

各地要在6月底前将本地区的清算工作计划(包括本地区组织企业进行清算的具体措施和年内完成的目标等内容，具体数据见附表)和重点清算项目名单上报税务总局，税务总局将就各地对重点

项目的清算情况进行抽查。

四、规范核定征收，堵塞税收征管漏洞

核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进行，任何单位和个人不得擅自扩大核定征收范围，严禁在清算中出现“以核定为主、一核了之”、“求快图省”的做法。凡擅自将核定征收作为本地区土地增值税清算主要方式的，必须立即纠正。对确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定核定征收率。为了规范核定工作，核定征收率原则上不得低于5%，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率。

五、加强督导检查，建立问责机制

各级税务机关要按照国发[2010]10号文件关于建立考核问责机制的要求，把土地增值税清算工作列入考核内容，对清算工作开展情况和清算质量提出具体要求。要根据《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》(国税函[2008]318号)的要求，对清算工作开展情况进行有力的督导检查，积极推动土地增值税清算工作，提高土地增值税征管水平。国家税务总局将继续组织督导检查组，对各地土地增值税贯彻执行情况和清算工作开展情况进行系统深入的督导检查。国家税务总局已经督导检查过的地区，要针对检查中发现的问题，进行认真整改，督导检查组将对整

改情况择时择地进行复查。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要在6月底前将本通知的贯彻落实情况向税务总局上报。

附件：土地增值税清算计划统计表(略)

国家税务总局

二○一○年五月二十五日