海南省地方税务局税收征管档案管理办法

第一篇：海南省地方税务局税收征管档案管理办法

海南省地方税务局税收征管档案管理办法（试行）

第一章总则

第一条为规范全省地方税收征管资料管理，维护征管档案的完整和安全，促进税收征管文档一体化管理的发展，更好地利用税收征管档案为税收征管服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。

第二条税收征管档案（以下简称档案），是指在税收征收管理过程中以及在税务行政复议、诉讼活动中形成的具有保存和使用价值的以计算机为载体，或者以纸制材料为载体，或者以磁带、光盘、胶片等材料为载体，以文字、图表、声像等形式存在的表、证、单、书、帐、册、票等各种涉税资料，采集、整理、归档后形成的历史记录。

第三条档案管理遵循的基本原则：

一户式原则，充分发挥档案的功能，更好地利用档案为税收征管服务，促进信息共享，保证方便、快捷、有效地对每一户纳税人档案的利用。

效率原则，充分利用信息化手段，以保证对每一户纳税人所有档案信息能够方便、快捷的检索、查询和使用为目标，结合税收征管实际，对档案实行统一、规范、科学的管理。

信息共享原则，档案实行集中统一管理，保证基础数据准确，基础资料完整、齐全，减少重复劳动，方便各管理部门查询，通过档案的查询和利用，实现信息共享。

第四条档案管理工作包括采集（录入）、整理、归档、移送、保管、利用、鉴定、统计、销毁等部分。

第五条全省档案管理实行分级负责制。各级地税机关的征管部门负责档案工作的检查、监督、指导和培训，并接受同级档案行政管理机关的业务监督与指导；直接从事征收、管理、稽查等基层征管单位负责档案的采集、整理、归档和移送等工作，档案的具体管理部门由各直属局确定。

第六条基层征管单位各税务所（分局）都应建立征管资料档案室或专用档案柜，配备忠于职守、熟悉业务、保守机密、认真负责的档案管理人员。

第七条各级地税机关应积极利用计算机管理征管资料档案，实现对纸介质和非纸介质征管资料档案的自动化、一体化管理，加快征管资料档案管理的现代化进程，采取多种方式及有效机制充分利用征管资料这一重要信息资源，不断提高征管资料的利用程度。

第二章档案的分类

第八条税收征管资料按照载体和资料的物理性质分为电子资料、纸制资料、声像资料。

电子资料是指以电子数据形式存在的涉税资料，主要包括在税收征管软件信息系统中及

本系统之稳步存在的具有保存和使用价值的电子数据资料。

纸制资料是指以纸制形式存在的各种涉税资料。

声像资料是指原始的资料是由录音、录像、摄像、照相等活动形成的磁带、光盘、照片等涉税资料。

第九条征管资料按照环节分为：

登记认证类。包括开业登记受理的有关资料、税务登记表、变更登记审批表、停业审批表、注销登记审批表等。

发票管理类。包括发票管理行政许可类资料、发票领购资料等。

纳税申报类。包括各税种纳税申报表、财务报表等。

税务机关日常管理类。包括税务事项通知书、税款催缴、退税、税收保全、强制执行措施、纳税评估和税源监控等过程形成的各种资料。

纳税检查类。指税务检查案件中形成的各种涉税资料。

税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。指税收征管活动中形成的税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。

第十条根据各个环节中资料的性质不同分为：

通知类、审批类、决定类、申请类、处罚类资料。

第三章档案的采集（录入）、整理、归档

第十一条地方税收征管活动中形成的各种资料，按征管流程由各职能部门相关人员负责采集（录入）、初步整理后，交资料管理人员审核整理、归档保存。

第十二条征管资料的采集（录入）、审核、整理、归档一般按以下流程操作：采集（录入）资料——分检资料——确定归档范围——按户分类整理——装订——编制档案号——装盒——编目——上柜。

第十三条纳税人税务登记类、纳税申报类、日常管理类等资料，由相关职能部门（岗位）采集，按月移交其主管税务部门或归于相关征管档案；实现征管信息化的单位除按月移交或归档外，还应按信息管理规定将上述征管资料录入征管信息系统。

委托代征的相关申报征收资料由主管税务机关按月负责采集。

第十四条税务稽查中形成的所有检查资料按规定传递、收集、整理、归档，其中的检

查结论、处罚决定、处理决定、税收保全、强制执行、处理和处罚等结论性资料，稽查部门应在结案后30天内复印送交被查纳税人的主管税务部门，进入户管档案。

第十五条各直属局可根据征管资料形成及使用要求，确定各类资料移交的环节、时间、程序及手续。

第十六条征管资料的整理，应分年度按纳税人立卷，并对每个案卷分类进行装订。装订时批转资料在前，被批转资料在后；结论性资料在前，证据性资料在后；批复、批示在前，请示、报告在后；纳税申报表及财务会计报表按时间顺序装订。

第十七条归档资料必须是税收征管各环节税务管理事项办理完毕后所形成的正式资料。资料应文字清楚、内容完整、手续齐全。资料格式原则上以国家税务总局、省局制定的表证单书式样及规格为准。

档案管理人员接收税务档案时，应对案卷认真检查，办理交接手续。发现归档案卷内容短缺不全的，应督促经办人补齐，补齐后的才准予归档。

第十八条纳税人税收征管资料，实行一户一档。户管档案内容应包括从税务登记到税款入库整个征管过程的全部资料，并按本办法第九条的分类方法及顺序进行装订归档。

第十九条档案卷宗应依据分类方案和资料编号编制资料目录。目录的标题应按所归档的征管资料的分类填写，并按资料的排列顺序编写页码，目录应置于卷宗之首。

第二十条资料装盒时，必须将写有盒内资料情况说明、整理人、检查人、日期等项目的备考表置于每个档案盒内资料末尾。

第二十一条档案盒的封面和盒脊的项目应按规定填写清楚。题名要简单、准确地反映盒内资料内容。要用钢笔或毛笔书写，也可用计算机打印。

第二十二条声像资料应单独存放在档案盒或像册中，要用文字标出摄制或录音的对象、时间、地点、主要内容和责任人。

数据备份形式的征管资料可参照纸质资料和声像资料的要求归档、存放。

第二十三条每年形成的征管资料，应在次年五月底前完成采集、整理和归档工作。

第二十四条凡涉及纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他涉税当事人需签字、盖章的文书应以纸质形式保存。

计算机数据库中存放的各种征管清册、台帐等综合资料每年底前应集中打印成册或数据备份，并按要求归档。

第四章档案的移送、保管、统计和利用

第二十五条下列情况，档案必须移送，移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，办理交接手续。

（一）纳税人改变主管税务机关的；

（二）国、地税之间互相移送；

（三）基层税务机关向上级主管税务机关移送；

（四）向其它一下环节移送的有关资料。

第二十六条档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即档案工作由市（县）局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（县）、税务所（分局）两级分别保管。

各级基层征管单位在征管活动中形成的征管资料，均应集中统一保管，历年征管资料必须由档案室统一保存，纳税人上一年度征管资料和当年征管资料应由征管各岗位分别归集，集中到税务所或分局专用档案柜统一保管。

第二十七条征管资料档案的保管必须做到“三专”、“六防”，即：专人、专柜、专库（室），并有防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等项防护措施。

第二十八条档案管理人员负责档案的立卷归档、查（借）阅、档案销毁、库房管理、档案保密、安全工作。

档案管理人员调动时，应在离职前将所保管的档案完整移交。按规定办理交接手续。

第二十九条征管资料档案的保管期限为十年。

第三十条每年年底应对档案室档案进行整理统计，并按年度建立档案管理清册，清册的内容应包括档案号、税务登记证号、纳税人名称。

第三十一条利用档案必须严格遵守档案管理的有关规定，办理查（借）阅手续，依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

第三十二条利用档案本着档案形成单位优先使用的原则，本单位人员因工作需要查阅业务范围内的档案，须经本部门领导批准，档案室负责人核准，方予查阅，查阅时由档案管理员负责监督。

第三十三条公、检、法部门因执行公务利用档案的，须持本单位介绍信，经市（县）局长批准并办理相应的查阅手续后，方予查阅。其他单位需利用档案的，一般不予查阅。

第三十四条查阅档案原则上应在档案室内进行，确因工作需要外借，须经市（县）局长批准，办理借阅手续，限三日内归还。

第五章档案的鉴定、销毁

第三十五条档案的鉴定、销毁一般按以下流程操作：建立档案销毁清册——鉴定小组鉴定——报局领导审批——监销。

第三十六条成立由市（县）局档案管理部门和税务档案移交单位的档案部门及相关业务部门组成的档案鉴定小组，负责档案鉴定工作，档案鉴定小组定期对集中统一保管的已超过保管期限的税务档案进行鉴定。

第三十七条档案由鉴定小组实行监销制，并建立销毁档案清册。经鉴定超过保管期限的档案，由档案鉴定小组制作档案销毁清单报市（县）局局长审批，经批准由档案鉴定小组成员2人以上监督销毁。

第六章附则

第三十八条本办法自2005年9月1日起执行。执行中与本办法不符的按本办法执行。

第三十九条本办法由省地方税务局负责解释。

第二篇：海南省地方税务局关于加强税收征管工作的通知

海南省地方税务局文件

琼地税发„2009‟6号

海南省地方税务局

关于加强税收征管工作的通知

各直属地方税务局：

近几个月来，国际金融危机对我省经济的影响逐渐凸显，为做好2009年税收征管工作，努力实现“严征细管促增收，优质服务树形象”的目标，确保我省地税税收收入平稳增长，省局就加强税收征管工作提出以下要求，各地要结合本地实际情况认真贯彻执行：

一、严格管理，公正执法

（一）加强纳税人户籍管理

1、清查漏管户。采取与工商登记信息比对、借助街道和社区力量、实地清查等方式认真清查，城市尤其要对写字楼、出租屋、酒店宾馆等经营场所进行重点排查，最大限度杜绝漏管户。

2、对非正常户有针对性的进行清查。要与发票领购、房产过户、注销登记等信息进行比对，按疑点情况进行分类，有序进行清查。

3、严格执行催报催缴制度，催报催缴率要达100%，依法行使行政处罚权，提高申报率。

4、落实《税收征管档案管理办法（试行）》，按照一户式原则，建立和完善征管档案，按照信息共享原则，统一管理征管档案，以利于征管信息的共享，同时便于监督和检查。

（二）采取积极有效的清缴措施，加强欠税管理。

1、要坚持做到月税月清，防止新增欠税。

2、对确实无法一次清缴欠税的纳税人，要求其做出清缴计划，经主管税务机关确认后督促纳税人清缴欠税。

3、落实欠税公告制度。

4、积极配合出入境管理机关落实离境清税制度，对欠缴税款的纳税人或者其法定代表出境前未缴清税款、滞纳金或者不提供纳税担保的，通知出境管理机关阻止其出境。

5、责令欠缴税款纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的，要坚决采取强制执行措施。

（三）进一步提高以票控税的征管力度

1、落实发票使用情况报送制度。以实行查帐征收方式的纳税人为重点，将其发票使用信息与纳税申报信息进行比对，保证申报数据的真实、准确、完整。

2、对实行“双定”征收方式的纳税人，其发票使用量连续三个月超过定税额的，要及时调整定额。核定、调整定额必须坚持公正、公平、公开原则。

3、发票管理部门与征管部门要做好发票信息与征管信息的衔接。

二、落实科学化、精细化管理要求，充分挖掘税源潜力

（一）重点加强对房地产、建安行业的税收管理

1、要对企业已实现的收入进行税收清理，对应报未报、应缴未缴的税款坚决清理入库，落实土地增值税预征管理办法，对应征未征的企业要进行清算。

2、落实项目管理追踪制，对在建工程、已售房产的应征税款要及时征收入库，同时要加强对外来经营者的报验登记和申报征收管理，遏止拖欠、防止漏管。

3、海口、三亚要进一步完善在房地产、建安企业推行自开票与税款缴纳的闭环式管理模式。一是要优化闭环开票系统；二是将土地增值税纳入闭环开票系统，实现自动监控；三是调整并合理设置房地产过户涉税办理流程；四是有效衔接闭环开票系统与房地产交易系统。

琼海、陵水、保亭、五指山要将房地产、建安行业税收作为重点税源实施监控。

（二）加强对旅游业税源的监控，特别是在旅游旺季，处于我省重点旅游区域的海口、琼海、万宁、三亚，要重点监控旅游业所辐射的旅店业、餐饮业、娱乐业、文化体育业等相关行业税源变化。

（三）加大企业所得税的清理力度。工业企业所得税是地税征管的薄弱环节，要结合2008企业所得税汇算清缴工作，对工业企业所得税进行清理检查，海口地区还应重点对食品饮

料生产企业、医药生产企业进行清查；昌江应重点对采矿企业进行清查。

（四）进一步做好增值税、消费税与城建税、教育费附加征管信息比对工作，加强对“两税”附征税种的征收管理，确保及时、足额入库。

三、在抓好重点地区、重点行业税收工作的同时，要兼顾做好小税种和分散税源的征管工作

（一）要加强资源税税种的管理，一些地区要针对个别税目漏征漏管问题，积极完善自征机制或采取委托代征方式，堵塞税收漏洞。

（二）进一步加强与各财产保险公司的协调与配合，及时解决车船税代扣代缴税款过程中出现的政策与管理问题，完善代扣代缴机制。

四、坚持管理与服务并举，构建海南和谐地税

要结合税收征管实际，积极构建法治、公正、服务、对等的税收征纳关系，正确处理好优化服务与强化管理的关系，充分认识到严格管理、公正执法就是对纳税人最根本的服务，服务必须服从执法的要求。各地区要整合现有资源，不断提高服务效能，拓展网上申报的覆盖范围，坚持办税公开，落实服务诚诺，倡导诚信纳税，提高税法遵从度，促进税收征管质量和效率的提高。

五、2009年1-6月份，各直属局要重点组织做好户籍管理、欠税管理、以票控税管理以及房地产、建安行业的税收管理等四项工作，省局将组织工作组，检查落实情况。

2009年税收工作将面临严峻考验，全省广大地税干部要树立大局意识，以学习实践科学发展观为契机，严征细管，向管理要税收，坚持在依法治税的前提下，保证税收平稳增长。

二○○九年一月十六日

海南省地方税务局办公室2009年1月16日印发打字：于元冬校对: 于元冬（征收管理处）

第三篇：长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知文库

长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知文库.txt你看得见我打在屏幕上的字，却看不到我掉在键盘上的泪！自己选择45°仰视别人，就休怪他人135°俯视着看你。长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知 长地税发[2004]45号 2004-5-9 各县（市）区地方税务局、直属分局（局、所）：

现将《长春市地方税务局税收征管档案管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

附件：长春市地方税务局税收征管档案管理办法（试行）

第一章 总则

第一条

为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我市征管工作实际，制定本办法。

第二条

税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。

市局征收管理处负责全市税收征管档案资料的印制、发放、填制、保管等方面的监督管理和考核。

各基层局的征管科负责本局税收征管档案资料的领、发、存、辅导填制、监督使用、归档管理和考核。

第三条

征管档案的采集由各业务科（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。

各基层局要建立税收征管资料档案室，实行分局和税务所两级管理，分局税收征管资料档案室由征管科负责管理。

第四条 税收征管档案按分户和分项保管。

分户保管即以一户一档的方式保管，适用于：税务登记、申报、核税、减免税、退税、委托代征、发票、检查等资料的保管。

分项保管即根据录入人或录入微机日期的顺序，以发生量的大小按日、月、年的发生量装订成册进行保管。适用于：欠税、延期申报、外出经营管理证明、注销登记等资料的保管。

第二章 档案的归集与管理

第五条

各业务科对已办理完毕的税收征管文书，应于次月5日前完整地交给征管科，对需要保管到年底的，应于下的1季度送交征管科保管；征管科必须在下的1季度内将上各类税收征管资料档案整理归档完毕。

第六条 在整理装订税收征管资料档案时，应按案卷封面、卷内目录、卷内税务文书、备考表、封底顺序整理装订。

（一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成、形成单位。在归档时应逐项按规定填写清楚。

（二）卷内目录包括顺序号、资料名称、页号、备注，归档时要按顺序填写。

（三）卷内税务文书应按《税收征管资料归档内容及保管年限》中的排列顺序进行科学排列，并依次编写页码。对密不可分的税务文书要排在一起，即批复在前，请示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，明确责任。

各基层局应以本局为单位，分类制定档案代码，以便于保管；同时要求各种税收征管资料必须填写纳税人识别码（即税务登记证号）。

第七条

各基层局业务科（所）在采集税收征管资料时，必须仔细审核，对不符合审核要求的资料要及时补正。审核要求为：

（一）资料报送时限要符合规定；

（二）应申报资料种类要齐全；

（三）资料凭证适用格式要正确；

（四）表格中填写的有关代码字段要正确；

（五）表格内应填项目、印鉴要完整；

（六）表格项目间逻辑关系要平衡。

对符合要求的资料必须加盖受理戳记，受理人员和受理科（所）要签章，受理时间要标明，以便明确责任。

第八条税收征管档案资料分为：税务征管档案（包括户籍管理档案、税款征收档案）、税务稽（检）查卷宗、税收法制卷宗。（档案中应具备的基本资料见附表）

第三章 征管档案的移交、归档、移送

第九条 税收征管档案的移交。

（一）各基层局对使用“税收信息系统”中形成的各类原始税收征管数据，由计算机管理环节或相关环节在终了后三十日内，按类分别备份到软盘、磁带、光盘或胶片上，移交到征管科档案室。

（二）各业务科室应在保证案卷质量的前提下进行移交，移交时，要填写《税收征管档案资料移交清册》，双方签字盖章。

第十条 税收征管档案的归档

（一）征管科以各业务科（所）移送的征管资料进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在一季度内对上年资料整理归档完毕，检查案卷终了后三十日内一次归档。

（二）企业纳税档案原则上按户分册立卷，个体户纳税档案可按行业分类按月立卷；局内综合征管档案按表式、种类装订。

（三）对税收征管档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，以归档范围的排列顺序编制流水号。

（四）归档时间：

1、归档：税务所负责税务登记、税款征收档案的管理，每年一月份税务所将征管档案原始资料转交征管科档案室，将资料备份留在所里。

2、阶段归档：凡专项工作，有关部门应在任务完成后，将归档材料整理移交档案室归档。

3、随时归档：代管（监开）发票存根及附件、纳税人户籍资料、已结案的人民来信来访及其它税务违章案件卷宗和各业务科（所）随时形成的税收征管资料，应及时归档。

第十一条 税收征管档案的移送。下列情况，税收征管档案必须移送，并办理交接手续。

（一）纳税人改变主管税务机关的，由原主管税务机关向迁入税务机关移送；移送前，要清理税款及有关票证，移交历年所有的档案资料，并经市局征管处办理移交手续。

（二）国、地税之间互相移送；

（三）基层税务机关向上级税务机关移送；

（四）各级稽查机构，向纳税人管辖地主管税务机关的征管科移送《税务稽（检）查案卷》复印件；

（五）其它环节移送的有关资料。

第四章 税收征管档案的保管

第十二条

税收征管档案的保管必须由征管科及税务所综合岗专门负责管理，税务所可根据实际情况由专管员分别保管，统一存放。保管人员变动的，应对其保管的税收征管档案资料办理移交手续。

第十三条 税收征管档案归档保管期限分为永久、长期、短期三种期限保管。永久为无限期保存，长期为十五年，短期为十年，具体规定如下：

（一）永久卷宗。凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其档案保管期限为永久。

（二）长期卷宗。对一般性的税务行政处罚（税务管理方面）案件和纳税人基本档案保存期限为十五年。

（三）短期卷宗。税务管理、税款征收等其他档案保存期限为十年。

以上税收征管档案的保管期限，从档案所属的次年1月1日起计算。

第五章 税收征管档案的借阅

第十四条 税收征管档案管理部门要建立健全税收征管档案登记制度，详细记载税收征管档案的调阅、使用、清理、销毁情况。

第十五条 各基层局采集或形成的税收征管资料原则上只限本局、本系统内调阅和使用，未经档案保管部门的主管领导批准不得对外提供。

系统内各有关单位需调阅税收征管档案并需带走的，须经档案保管部门的主管领导批准。

系统外其它单位（必须为执法部门）需调阅或使用税收征管档案的，须两人以上持本单位介绍信或证明信，经档案保管部门的主管局长批准，方可接待。

第十六条

税收征管档案的调阅或使用人必须按批准的方式、场所查阅或使用税收征管档案，不得更改内容、毁损资料，并负有保密义务。如发生泄密或其它损失，由调阅人负责或赔偿损失。

第十七条 调阅税收征管档案必须在5日内归还，归还档案时，档案管理人员要进行查验。

（一）借阅档案时，不得擅自摘抄、追记、划线、涂抹等。财会档案不准抽换会计凭证和帐页等。声像档案不得随意翻录。违者将视情节轻重，按照《档案法》有关条款进行严肃处理。

（二）对有关档案进行复制时，必须经档案管理人员审查后方可进行，对需要保密的档案原则上不许复制，如有特殊需要，要经有关领导批准后方可复制。

第十八条 税收征管档案的保密制度

（一）本单位全体员工要认真贯彻执行有关条款及规定，严守保密纪律。

（二）非档案工作人员，不得随意进入档案室，不得随便翻阅存档材料和各种档案。

（三）档案工作人员要做到不该说的不说，不该传的不传，严格执行保密制度。

（四）档案保管人员离开办公室时，要认真检查门窗、卷柜，防止丢失、泄密事件发生。

（五）领导开会或外出，不得随意携带各种档案。严禁把档案带到公共场所或家中，以防丢失或泄密。

第十九条 税收征管档案的库房管理

（一）各类档案要实行统一保管，设有专用库房。

（二）档案库房要根据档案保护有关规定和要求，落实“七防”到位，措施得力。

（三）做好档案库房保密和安全工作。非本室人员不得入内，需查找档案时，由档案工作人员提供。

（四）库房内各项检查记录齐全完整，登记及时，数字准确。

（五）保持库房内的清洁卫生，柜架摆放整齐合理，对查找利用后的档案要及时整理归位。

第六章 税收征管档案的销毁

第二十条 税收征管档案管理部门根据档案保管期限，定期进行鉴定工作。对保管期满或失去保存价值的税收征管档案可进行销毁。

（一）凡不需要立卷和超过保管期限的档案，经档案室和有关业务科室鉴定后，档案管理人员应在每年第一季度对应销毁的档案，登记造册，写出销毁档案报告及销毁清册，报局长审核批准后，方可销毁。

（二）销毁应在指定地点，由专人负责，二人以上监销，销毁后在销毁清册上注明“已销毁”字样和销毁日期，监销人员在销毁清册上签字。

（三）销毁时要注意保密，严禁把文件当作废纸卖出。

（四）对已按规定办理完注销手续或非正常户认定手续的税收征管档案，应专门存放保管，登记造册，其保存、移交，仍按正常户另册管理，到期后可按销毁制度销毁。

（五）对生成在计算机硬盘中有关征管内容，保存期满需要进行删除的，应列出清册，由征管科和信息中心共同审核，报经主管领导批准后，由信息中心负责删除。

第七章 税收征管档案的微机管理

第二十一条

为了加强档案管理，提高税收档案的使用价值及工作效率，全面推进档案管理的信息化、科学化、规范化，各分局应积极探索研制开发税收征管档案管理软件，实现以下功能：

（一）档案信息录入。这是档案管理的最基本要求，包括录入企业名称、企业编号（JTAIS系统的12位管理码）及登记年份、税务所等信息，并可以自动生成档案序号。

（二）档案信息修改。对各年新增的档案，通过税务所、企业序号或企业编号来确定需要增加的档案，系统应自动给出企业名称，提示企业的更名、转入、转出等情况，同时可对档案信息进行修改，但转出及废业企业的档案不能修改。

（三）档案信息查询。这是档案管理系统最主要的功能。利用税务所、企业序号、企业编号及企业名称（只需输入关键字）等一个或多个条件来查询，还可以通过转入、转出、废业、待废、更名、借阅等管理状态进行查询，同时对选定企业需显示的档案信息可用全部、有档、无档和登记年份进行限定。

（四）档案销毁。对达到保管年限需作废的档案，通过搜索，系统可提示过期应销毁档案数，并将过期档案详细情况列表，通过授权确认即可销毁档案。

（五）档案借阅。借阅时，输入借阅人的姓名及所借阅的档案，系统会自动记载；当借阅期满时，系统自动提示管理人员应将借出的档案归还。

第二十二条 本规定自2004年5月1日起实施。

附件：税收征管档案应具备的基本资料（略）

第四篇：地方税务局税收征管信息 采集、录入和应用管理办法

地方税务局税收征管信息 采集、录入和应用管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范税收征管信息化管理，巩固和完善税收征管基础，提高税收征管质量和效率，根据省、市局的有关规定，结合十堰地税实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于所有运用税收征管信息系统对税收征管信息进行处理的税收管理部门(单位)及涉税岗位。

第三条 税收征管信息采集录入和应用应遵循及时有效、真实准确、全面安全、科学合理的原则，与税收征管资料管理相结合、与信息管税建设相统一。

第四条 数据采集录入岗位及其职责严格按照《十堰市地方税务局税收业务工作规程（暂行）》（十地税发〔2009〕55号）执行。涉及数据采集录入的各岗位人员应严格按照规程要求，根据岗位职责，统一采集录入标准，规范操作流程和工作时限。

第二章 信息标准

第五条 各级税务机关必须严格执行省局、市局制定的数据采集、录入标准。

第六条 征管基础信息的采集和录入标准是鄂地税发〔2008〕153号文《湖北省地方税费征管核心软件上线基础信息采集标准》。各级税务机关必须严格按照《标准》进行数据的采集、录入、维护、监控和管理考核，确保数据质量。

第七条 原始数据的采集必须坚持纸质、电子同步的要求进行。采集时，纸质要与原件相核对，录入时，电子要与纸质相核对，确保采集、录入数据的一致性和准确性。

第八条 企业财务会计报表的采集标准是国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。各级税务机关必须严格按照《条例》，结合湖北省征管核心软件确定适合的财务会计纸质或电子报表类型进行收集、录入。

第九条 财务会计报表报送的对象是所有企业类纳税人和查账征收的个体工商业户纳税人。

第十条 税收征管信息的流转标准是十地税发〔2009〕55号文《十堰市地方税务局税收业务工作规程》。各级税务机关必须严格按照《规程》进行资料的传递、反馈、处理和管理考核，确保信息流转顺畅。

第十一条 税收征管信息资料的归集标准是十地税发〔2007〕3号文《十堰市地方税务局关于进一步明确征管档案资料内容的通知》。各级税务机关必须严格按照《通知》进行税收征管资料的收集、整理、归集和管理考核，确保资料的完整；必须严格按照《规程》设置资料管理岗，实行税收征管资料的集中管理。

第十二条 税收征管信息采集、录入实行“谁采集、谁负责，谁录入、谁负责，谁审核、谁负责”的责任考核办法。

第三章 信息维护

第十三条 信息数据维护包括：错误数据的修正、缺失数据的补充、变更数据的录入。税收管理员应根据纳税人征管信息的变动情况及第三方数据比对分析结果及时对数据进行维护。

第十四条 数据维护在税收业务工作规程中有时限要求的，按照规程确定的工作时限完成；业务工作规程未确定维护时限的，按照有关法律、法规、制度明确规定的时限完成。没有时限规定的，七个工作日内完成数据维护。

第十五条 数据维护工作严格实行备案制度，对每项数据维护的内容、时间、维护原因、责任人进行详细记录，涉及的书面材料必须登记存档。税收管理员在进行征管数据维护是要填写《征管信息确认表》（附件），《征管信息维护表》按次归入滚动征管档案。第十六条 数据维护工作实行“谁报告、谁负责，谁维护、谁负责，谁审批、谁负责”的责任考核办法。

第四章 信息应用

第十七条 各级税务工作人员要按照岗位、职责要求开展信息管税工作，确保信息全面，确保信息准确，确保信息共享，确保信息安全。

第十八条 个人在征管核心系统的用户名及其密码不得外泄，严禁借用或盗用他人用户及密码进行操作，严禁越权操作和非法操作。确因工作需要委托他人以自己名义录入的，必须报经主管领导批准，并及时更改口令。

第十九条 税收户籍管理人员必须在内，对所管范围纳税人的征管基础信息进行一次全面的清理确认，填写《征管信息确认表》。主要工作内容包括：

（一）对数据的真实性、完整性、准确性和规范性进行清理。

（二）对登记率、申报率、征收率、入库率、欠税率进行清理，并对异常情况进行处理。

（三）对发票的领、用、存信息进行清理。

（四）对调查、处理、审核（批）事项进行清理。

第二十条 税收分析人员应按照《十堰市地方税务局税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查互动工作制度（操作办法）》的规定，进行税收征管信息的应用，组织开展纳税评估。主要工作内容包括：

（一）分析税源宏观经济走势，预测税收与发展趋势，为领导决策提供依据。

（二）利用税收征管信息及外部信息，建立数据关联关系，筛选纳税评估对象。

（三）对数据进行整体分析比对，分析税收信息质量，分析税源管理质量，分析发票领用质量，组织信息采集和维护。

第二十一条 税收评估人员对纳税评估对象开展评估，采取税务约谈、调查核实等方法对征管数据信息进行比对确认，并及时向户籍管理人员和税收分析人员反馈数据信息。

第二十二条 监察考评人员按月采取日常考核和定期考核相结合、人工抽检考核和机器全面检测相结合的方法，对本级权限范围内的征管信息、税收征管档案进行监督考评，实行责任追究，保证税收征管信息的质量。

第二十三条 其他涉及税收征管信息采集录入和应用的人员应严格按照岗位设置、职责权限和工作流程，进行税收征管信息采集录入和应用的操作。

第二十四条 税务机关和税务人员发生下述行为之一的，上级机关可根据其危害程度、过错大小、情节轻重等，依据执法责任制和目标管理责任制追究相应责任：

（一）数据录入不及时，造成下一环节工作延误的；

（二）数据录入不规范、差错率连续居高的；

（三）未认真履行数据审核职责，造成大量数据差错不能及时纠正的；

（四）未及时进行数据维护，造成应用环节数据严重失真的；

（五）未按规定执行保密制度，发生重大泄密事件的；

（六）擅自对数据、权限进行修改、删除，或擅自使用他人的用户名、密码进行操作访问的；

（七）其他过错行为。

第二十五条 各级地税机关应简化、归并纳税人报送的资料及数据，避免纳税人重复报送。

第五章 附 则

第二十六条 地税机关所征收的社保费和行政规费的征管信息采集录入管理适用于本办法。稽查信息的采集录入和应用由市稽查局具体负责。

第二十七条 本办法由市地方税务局负责解释。

第二十八条 本办法自下发之日起试行。

第五篇：税收征管档案管理办法

关于印发《税收征管档案管理办法（试行）》的通知

各股、室、所、稽查局：

为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，经县地税局、县档案局研究，制定了《税收征管档案管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇八年九月二十二日

税收征管档案管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，制定本办法。

第二条 税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。

第三条 征管档案的采集由各业务股（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。

第四条 税收征管档案按分户和分项保管。

分户保管即以一户一档的方式保管，适用于：税务登记、申报、核税、减免税、退税、委托代征、发票、检查等资料的保管。

分项保管即根据录入人或录入微机日期的顺序，以发生量的大小按日、月、年的发生量装订成册进行保管。适用于：欠税、延期申报、外出经营管理证明、注销登记等资料的保管。

第二章 档案的归集与管理

第五条 各业务股（所）对已办理完毕的税收征管文书，必须在下的1季度内将上各类税收征管资料档案整理归档完毕。

第六条 在整理装订税收征管资料档案时，应按案卷封面、卷内目录、卷内税务文书、备考表、封底顺序整理装订。

（一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成、形成单位。在归档时应逐项按规定填写清楚。

（二）卷内目录包括顺序号、资料名称、页号、备注，归档时要按顺序填写。

（三）卷内税务文书应按《税收征管资料归档内容及保管年限》中的排列顺序进行科学排列，并依次编写页码。对密不可分的税务文书要排在一起，即批复在前，请示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。

（四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，明确责任。

第七条 各基层局业务股（所）在采集税收征管资料时，必须仔细审核，对不符合审核要求的资料要及时补正。审核要求为：

（一）资料报送时限要符合规定；

（二）应申报资料种类要齐全；

（三）资料凭证适用格式要正确；

（四）表格中填写的有关代码字段要正确；

（五）表格内应填项目、印鉴要完整；

（六）表格项目间逻辑关系要平衡。

对符合要求的资料必须加盖受理戳记，受理人员和受理股（所）要签章，受理时间要标明，以便明确责任。

第八条 税收征管档案资料分为：税务征管档案（包括户籍管理档案、税款征收档案）、税务稽（检）查卷宗、税收法制卷宗。

第三章 征管档案的移交、归档、移送

第九条 税收征管档案的移交。

（一）各业务股（所）对使用“税收信息系统”中形成的各类原始税收征管数据，由计算机管理环节或相关环节在终了后三十日内，按类分别备份到软盘、磁带、光盘或胶片上，移交到征管档案室。

（二）各业务股（所）应在保证案卷质量的前提下进行移交，移交时，要填写《税收征管档案资料移交清册》，双方签字盖章。

第十条 税收征管档案的归档

（一）各业务股（所）移送的征管资料进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨的在一季度内对上年资料整理归档完毕，检查案卷终了后三十日内一次归档。

（二）企业纳税档案原则上按户分册立卷，个体户纳税档案可按行业分类按月立卷；局内综合征管档案按表式、种类装订。

（三）对税收征管档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，以归档范围的排列顺序编制流水号。

（四）归档时间：

1、归档：税务所负责税务登记、税款征收档案的管理，每年一月份税务所将征管档案原始资料整理归档。

2、阶段归档：凡专项工作，有关部门应在任务完成后，将归档材料整理移交档案室归档。

3、随时归档：代管（监开）发票存根及附件、纳税人户籍资料、已结案的人民来信来访及其它税务违章案件卷宗和各业务股（所）随时形成的税收征管资料，应及时归档。

第十一条 税收征管档案的移送。下列情况，税收征管档案必须移送，并办理交接手续。

（一）纳税人改变主管税务机关的，由原主管税务机关向迁入税务机关移送；移送前，要清理税款及有关票证，移交历年所有的档案资料，并经县地税局业务股办理移交手续。

（二）国、地税之间互相移送；

（三）基层税务机关向上级税务机关移送；

（四）稽查机构，向纳税人管辖地主管税务机关的县局业务股移送《税务稽（检）查案卷》复印件；

（五）其它环节移送的有关资料。

第四章 税收征管档案的保管

第十二条 税收征管档案的保管必须由业务股及税务所综合岗专门负责管理，税务所可根据实际情况由专管员分别保管，统一存放。保管人员变动的，应对其保管的税收征管档案资料办理移交手续。

第十三条 税收征管档案归档保管期限分为永久、长期、短期三种期限保管。永久为无限期保存，长期为十五年，短期为十年，具体规定如下：

（一）永久卷宗。凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其档案保管期限为永久。

（二）长期卷宗。对一般性的税务行政处罚（税务管理方面）案件和纳税人基本档案保存期限为十五年。

（三）短期卷宗。税务管理、税款征收等其他档案保存期限为十年。

以上税收征管档案的保管期限，从档案所属的次年1月1日起计算。

第五章 税收征管档案的借阅

第十四条 税收征管档案管理部门要建立健全税收征管档案登记制度，详细记载税收征管档案的调阅、使用、清理、销毁情况。

第十五条 各业务股（所）采集或形成的税收征管资料原则上只限本局、本系统内调阅和使用，未经档案保管部门的主管领导批准不得对外提供。

系统内各有关单位需调阅税收征管档案并需带走的，须经档案保管部门的主管领导批准。

系统外其它单位（必须为执法部门）需调阅或使用税收征管档案的，须两人以上持本单位介绍信或证明信，经档案保管部门的主管局长批准，方可接待。

第十六条 税收征管档案的调阅或使用人必须按批准的方式、场所查阅或使用税收征管档案，不得更改内容、毁损资料，并负有保密义务。如发生泄密或其它损失，由调阅人负责或赔偿损失。

第十七条 调阅税收征管档案必须在5日内归还，归还档案时，档案管理人员要进行查验。

（一）借阅档案时，不得擅自摘抄、追记、划线、涂抹等。财会档案不准抽换会计凭证和帐页等。声像档案不得随意翻录。违者将视情节轻重，按照《档案法》有关条款进行严肃处理。

（二）对有关档案进行复制时，必须经档案管理人员审查后方可进行，对需要保密的档案原则上不许复制，如有特殊需要，要经有关领导批准后方可复制。

第十八条 税收征管档案的保密制度

（一）本单位全体员工要认真贯彻执行有关条款及规定，严守保密纪律。

（二）非档案工作人员，不得随意进入档案室，不得随便翻阅存档材料和各种档案。

（三）档案工作人员要做到不该说的不说，不该传的不传，严格执行保密制度。

（四）档案保管人员离开办公室时，要认真检查门窗、卷柜，防止丢失、泄密事件发生。

（五）领导开会或外出，不得随意携带各种档案。严禁把档案带到公共场所或家中，以防丢失或泄密。

第十九条 税收征管档案的库房管理

（一）各类档案要实行统一保管，设有专用库房。

（二）档案库房要根据档案保护有关规定和要求，落实“七防”到位，措施得力。

（三）做好档案库房保密和安全工作。非本室人员不得入内，需查找档案时，由档案工作人员提供。

（四）库房内各项检查记录齐全完整，登记及时，数字准确。

（五）保持库房内的清洁卫生，柜架摆放整齐合理，对查找利用后的档案要及时整理归位。

第六章 税收征管档案的销毁

第二十条 税收征管档案管理部门根据档案保管期限，定期进行鉴定工作。对保管期满或失去保存价值的税收征管档案可进行销毁。

（一）凡不需要立卷和超过保管期限的档案，经档案室和有关业务股室鉴定后，档案管理人员应在每年第一季度对应销毁的档案，登记造册，写出销毁档案报告及销毁清册，报局长审核批准后，方可销毁。

（二）销毁应在指定地点，由专人负责，二人以上监销，销毁后在销毁清册上注明“已销毁”字样和销毁日期，监销人员在销毁清册上签字。

（三）销毁时要注意保密，严禁把文件当作废纸卖出。

（四）对已按规定办理完注销手续或非正常户认定手续的税收征管档案，应专门存放保管，登记造册，其保存、移交，仍按正常户另册管理，到期后可按销毁制度销毁。

（五）对生成在计算机硬盘中有关征管内容，保存期满需要进行删除的，应列出清册，由征管科和信息中心共同审核，报经主管领导批准后，由信息中心负责删除。

第七章 税收征管档案的微机管理

第二十一条 为了加强档案管理，提高税收档案的使用价值及工作效率，全面推进档案管理的信息化、科学化、规范化，各分局应积极探索研制开发税收征管档案管理软件，实现以下功能：

（一）档案信息录入。这是档案管理的最基本要求，包括录入企业名称、企业编号及登记年份、税务所等信息，并可以自动生成档案序号。

（二）档案信息修改。对各年新增的档案，通过税务所、企业序号或企业编号来确定需要增加的档案，系统应自动给出企业名称，提示企业的更名、转入、转出等情况，同时可对档案信息进行修改，但转出及废业企业的档案不能修改。

（三）档案信息查询。这是档案管理系统最主要的功能。利用税务所、企业序号、企业编号及企业名称（只需输入关键字）等一个或多个条件来查询，还可以通过转入、转出、废业、待废、更名、借阅等管理状态进行查询，同时对选定企业需显示的档案信息可用全部、有档、无档和登记年份进行限定。

（四）档案销毁。对达到保管年限需作废的档案，通过搜索，系统可提示过期应销毁档案数，并将过期档案详细情况列表，通过授权确认即可销毁档案。

（五）档案借阅。借阅时，输入借阅人的姓名及所借阅的档案，系统会自动记载；当借阅期满时，系统自动提示管理人员应将借出的档案归还。

第二十二条 本规定自2008年1月1日起实施。