如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议（共5则范文）

第一篇：如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议（共）

如何看待“差旅费现金补贴缴税”争议

4月11日，国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站在线访谈时表示，根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税。这一解释被媒体报道后，引起了不小的争议。质疑的焦点在于：出差本来就辛苦，发补贴还缴税，这样的规定会不会导致个人出差还要倒贴钱？对此，中国税网核心专家认为，这一说法是对差旅费补贴的误解，从根本上说还是没搞清楚差旅费相关的涉税规定。

“差旅费现金补贴缴税”被误读的原因

专家分析认为，访谈所称“单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税”，其实并不是针对按规定发生的差旅费，因为这部分费用有明文规定，不用缴纳个人所得税。卢云巡视员所说内容应该是针对预支差旅费而未能实际发生，也未交还单位的部分；或者针对一些企业变相发放补贴以偷漏税的行为。但由于目前差旅费发放标准并没有全国统一的规定，在执行中，企业或参照国家机关事业单位标准，或按照地方规定标准，或按照自己企业内部的财务制度标准执行。因此，纳税人误读也在情理之中。

据介绍，所谓差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用支出，它属于行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费支出的管理，治理公务接待费用腐败问题，财政部在2006年制定了《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行[2006]313号），对差旅费的具体列支范围和标准予以明确。

该通知规定，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。其中出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元；公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

另外，该通知对于单位员工到外地参加会议、到基层单位实（见）习、工作锻炼、支援工作、调动、搬迁等特殊情况发生的差旅费有一些例外规定。

该通知的适用范围仅限于中央国家机关和事业单位，包括中央驻北京市以外地区的国家机关和事业单位。这一通知的出台有效遏制了行政事业单位以出差为由将公费旅游、公费宴请等支出混入差旅费支出，从而滋生腐败的问题。但差旅费的问题不仅存在于行政事业单位，企业也有类似的问题需要解决。在实务处理中，由于无论是相关的财务制度，还是税法，均没有对差旅费的开支范围和标准作出过明确的规定，导致一些纳税人往往就会采取将企业其他与生产经营无关的支出挤入“管理费用——差旅费”的方式，达到逃避缴纳企业所得税和个人所得税款的目的。更有一些纳税人通过直接购买假住宿费发票、假车票的方式，虚列差旅费支出并在企业所得税前扣除。

对于此类问题，国家税务总局也给予了高度重视，并多次发布通知，要求各基层税务机关在征管和稽查过程中，严查差旅费项目，要求纳税人能够提供证明其真实性的材料，包括出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等等。否则，不得在税前扣除。

差旅费补贴的不征税标准需关注地方规定

根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发[1994]89号）的相关规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。

但专家告诉记者，在实际操作中，一些企业以此为依据，变相加大差旅费津贴的额度，将工资，薪金性质的补贴计入了差旅费津贴中，从而导致个人所得税的流失。鉴于各地经济发展的不同水平，国家税务总局一时难以在全国范围内规定统一标准的情况下，各地税务机关为规范个人差旅费津贴有关个人所得税政策的执行过程中存在的以上问题，结合本地区实际情况，大多数出台各自的开支防伪和标准。

例如广东省地税局《关于印发<个人所得税若干征税业务指引（2009年）>的通知》（穗地税发[2009]148号）规定：“国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位按照广东省财政厅《关于印发省直党政机关和事业单位差旅费管理办法的通知》（粤财行[2007]229号）规定，以出差自然（日历）天数和标准（每人每天50元）计算，为自行负担出差伙食费的员工发放或报销的出差伙食补助费，不计入员工个人工资薪金所得项目收入。对超标准发放或报销的出差伙食费补助，则应将超标准的部分并入员工个人当月工资薪金所得项目征收个人所得税；对出差期间个人未负担伙食费用的，应将出差伙食补助费全额并入个人当月工资薪金所得项目征收个人所得税。”《四川省地方税务局关于企业差旅费津贴企业所得税税前扣除有关问题的批复》（川地税函[2010]195号）规定：“企业应建立《差旅费管理办法》，对制定有《差旅费管理办法》，且其中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除，否则，参照《四川省省级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。”大连市地税局对差旅费津贴的个人所得税政策也明确：纳税人按照所在单位规定的标准取得的差旅费津贴，不征收个人所得税。所在单位没有相关规定的，应比照《大连市财政局关于印发〈大连市市直机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》规定的差旅费津贴标准执行。《浙江省地方税务局、浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》（浙地税发[2004]17号）规定：个人每月取得的不征收个人所得税的差旅费津贴、误餐补助统一规定为：差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税。

专家分析认为，总结各地税务机关的做法，对差旅费津贴的个税处理，主要有以下几种方式：

1、企业发放的差旅费津贴不超过各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准，不征收个人所得税；

2、企业能够证明其自行应建立的《差旅费管理办法》中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的，在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除；

3、纳税人按照所在单位规定的标准取得的差旅费津贴，不征收个人所得税。所在单位没有相关规定的，按各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的差旅费津贴标准执行；

4、税务机关直接规定明确的不征收个人所得税差旅费津贴标准，超过部分计入“工资、薪金”所得征收个人所得税。

以上各地税务机关规定虽然不同，但均是基于国税发[1994]89号文件的规定，并以不同方式确定各地的差旅费津贴标准，这也符合不同区域的经济发展的要求。鉴于目前在税收征管和稽查过程中出现的有关差旅费津贴企业所得税和个人所得税方面暴露出的问题，专家建议，国家税务总局应及时出台相关规定予以明确，以更好地保护纳税人的合法权益。而在国家税务总局出台相关规定之前，建议广大纳税人及时与当地税务机关沟通，了解差旅费方面的相关规定，以减少纳税风险。

来源:税务规划 作者:程彩清

第二篇：差旅费及出差补贴规定

差旅费及出差补贴规定

第一章 总则

第一条 为保证工作人员出差的工作与生活需要，规范差旅费管理，制定本规定，本规定适用于公司全体出差人员。

第二条 差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费。

第三条 交通费在规定标准内凭据报销，住宿费、伙食补助费、市内交通费和差旅杂费根据出差人员类别的不同执行不同的报销标准;在等候乘机、乘车时的茶座费及其他费用应由个人自理，不予报销。

第四条 依据出差人员工作职责的不同，相应分为总经理、副总、中层和基层四个级别，按不同级别，适用不同的报销标准。

第二章 差旅费报销预支规定及程序

第一条出差人必须在钉钉上填写出差地点、事由、天数、所需资金等必填项目，经部门经理签署意见，总经理批准后方可出差。关于出差的申请、审批、报告等文档的提交，遵从公司有关规定;

第三章 差旅费报销标准

依据出差人职位的不同，差旅费实行不同的报销制度，总经理以上人员实行据实报销制度，其他出差人员执行标准见出差补助表格。

说明：

(1)住宿需选择公司协议酒店或能提供增值税专用发票酒店，报销时需提供增值税专用发票，否则不予以报销。

(2)超支部分自理，节余不补。(3)地区类别。

一类地区：北京、上海、广州、深圳。

二类地区：除一类地区以外的省会城市及地级市、一类地区周边的县级市。三类地区：省内及所有县级城市及地区。

第四章 交通费规定

第一条 出差时，应根据出差地的远近及业务的紧急程度选择安全、省时、舒适、经济的交通工具(凭车票报销)。

第二条 一般情况，业务员应首选火车硬座;但乘车时间超过6小时，可乘火车硬卧或汽车卧铺。

第三条 遇特殊情况或紧急情况需乘火车软卧、动车、高铁或飞机时，须先申报，经上级领导批准后方可乘座，有高铁和动车时选择动车，(上级领导同意乘坐时飞机票最高不得超过7折，超过时按7折报销)，未经批准按同程火车硬卧报销。

第五章 出差住宿规定

第一条 两位以上同性员工前往同一地点出差，原则上须两人同住一间双人房，住宿标准按高级别者为准，同住人员不报销住宿费。

第六章 差旅招待费规定 第一条 招待计划及招待费用，需要宴请时必须电话请示部门经理，经部门经理批准后本着节俭成事的原则在审批额度内进行。

第七章 差旅费填写规定

第一条 填写要求：报销单上必须完整地填写姓名、部门及职务;“报销时间”为填写报销单的时间;“附件张数”为所附原始发票及有关说明的张数。附件应按类别分类，并按 时间顺序粘贴。“出差事由”应简明、扼要，必须填写;第二条 执行据实报销的人员，依据相关发票等凭据报销，应索取相应的各项支出发票，以此作为出差的证明单据，并据此报销。如果不能提供发票，不予报销。如若必须，可由高层批准且用其他发票补充。

第八章 差旅费的报销规定及审批程序

第一条 报销时间应为员工出差返回后的3个工作日内必须报销，超过3日不予报销。

第二条 公司总经理报销，由财务部会签;第三条 采取差旅费金额固定的管理方式，超支部分自负。

第四条 在出差和返程途中乘坐卧铺，未产生住宿费用的，只补助餐费。第五条 出差时对方提供住宿的者，只补助餐费。第六条 市内出差时，交通费只能实报公交车票。

财务宣

第三篇：差旅费报销制度及补贴标准

差旅费报销制度

范本一：**有限责任公司差旅费报销制度

为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

一、报销范围：

本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。

二、出差审批办法：

1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“##有限责任公司出差申请单”(见附件),明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多

费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

如要借款，应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经财务部部长(5000元以上须经财务副总)审核批准方可执行。

同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，再交财务部审核签字，按《##费用报销程序》予以报销(领导班子成员出差费用须经董事长审核签字)。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由董事长签字认可。

3、住宿费报销标准：

注：(1)住宿费系指房间标准;

(2)因特殊情况超标，经董事长批准后方可报销。

4、乘座工具标准、员工分类标准：

第一类：公司领导指公司领导班子成员;第二类：中层干部及高级职称人员;

第三类：工作人员指公司除一、二、四类之外的其他员工;第四类：安装维修人员。

三、差旅费报销原则

(1)区内出差(含龙宝、天城、五桥)不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，标准为：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天报销的误餐费不得超过两餐。

(2)住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的一律按限额标准的70%计算给个人。

(3)以下人员不实行市内交通费包干办法：

在外地参加各种训练班(含学习)的人员;

自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员;其他不宜实行本办法的出差人员。

(4)出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：

A.慢车和直快列车按其硬席座位票价的60%计发补贴;特快列车非空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的30%计发补贴;

B.乘坐四等舱位(含四等舱位)的分别按实际乘坐舱位票价的一定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的30%、五等卧按票价的40%、五等散按票价的60%计发补贴。

(5)出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

(6)出差补助天数实行：按出差自然(以日历为准)天数补助。

(7)各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干:

重庆、成都按实际天数每人每天35元包干;武汉、无锡等地，按实际天数每人每天45元包干;广州(京、津、沪、穗)按实际天数每人每天50元包干。

(8)出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

(9)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。

(10)出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。

(11)严格控制出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。

(12)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元每次。

(13)出差人员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;除按规定报销出差各项补贴外，可额外给予补助，补助标准为：重庆市范围内(除万州区、梁平、云阳、开县、忠县外不予补助)按一天补助，补助标准30元/天;四川、湖南、30元/天;其它地区按三天补助，补助标准30元/天。

(14)异地分子公司工作人员，路途按出差标准报销，在深圳工作期间按正常上班计薪。

四、本规定从2017年7月1日起执行。各子公司应参照本制度，制定本公司差旅费管理办法，并报总公司批准后执行。

##有限责任公司

2017年六月二十日

**有限责任公司出差申请单

范本二：报销审核制度---《**集团公司》

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证)。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项 目 周一 周二 周三 周四 周五

款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

2、坐飞机的有关规定

1)级别规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2)特殊情况规定： A、业务紧急，必须乘飞机;

B、路途长，乘火车时间超过30小时;C、本身业务需要，并由对方出机票款;

D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

3、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助;到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准;

14、经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助;

15、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。、其它

1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件： 差旅费报销标准

职务 一般地区费用标准(元/天)特殊地区费用标准(元/天)

总裁 280 380

事业部/职能部门总经理(主任)240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200

注：

1、特殊地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南;

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

通讯、交通费用——报销规定

一、报销对象

1、非年薪制部门经理;

2、经理助理;

3、非年薪制主管。

二、报销额度

1、部门经理：200.00元;

2、经理助理：150.00元;

3、主管：100.00元。

三、报销办法

1、当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限;

2、当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销;

3、实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、相关规定

1、公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机;截稿日通宵开机;任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。

2、交通费用报销对象及额度可由各部门根据实际情况制定。

第四篇：关于职工差旅费补贴的通知

关于职工途中伙食补助费、住勤伙食补贴的通知

公司机关、办事处、各项目部：

根据局建七财[2003]282号文件关于印发《中建七局职工差旅 费、探亲路费等费用开支的规定》的通知，结合公司实际情况，本着勤俭节约、高效办事原则，特制定如下办法：

一、适用范围：

公司正式职工因公出差，离开岗位所在地在单程累计超过10 个小时。

二、标

准：

（1）途中伙食补助费：每人每天补助20元；

（2）住勤伙食补助费：住勤期间按实际住宿天数计发（凭住宿发票），一般地区每人每天补助15元，特殊地区（直辖市、省会城市及沿海城市）每人每天补助30元。

（3）经工程局、上级单位主管部门及本单位领导批准，职工脱产外出参加各种培训班、学习班时间在三个月的非学历学习，其住勤补助按自然天数每人每天10元补助。

三、下列情况不适用途中伙食费补助及住勤补助费范围：（1）乘坐飞机出行的，不报销途中伙食补助费；

（2）有招待费发票的，不能说明招待对象的，不报销住勤伙食补助费；

（3）工程局召开的党代会、职代会、工作会、团代会、述职会、培训会等，凡是局统一安排就餐或离开局的其他地区有会务组统一安排就餐的，与会人员回本单位只报销往返差旅费及途中伙食费补助，不报销住勤伙食补助费。

（4）公出人员由接待单位安排住宿或住在亲友家，无住宿发票的，一律不填报住勤伙食补助费。

（5）出差地点在家庭所在的，不享用住勤伙食补助费，只享用途中伙食补助费。

（6）到公司办事处及项目部出差，凡有条件住宿，只享用途中伙食补助费。

四、出差单程或双程时间在10小时内，且确需要用餐的，经审核，每人每顿途中伙食费补助10元。

本办法自2006年4月12日起开始实施，解释权归财务劳资部、综合办公室。

特此通知

二00六年四月十二日

第五篇：如何看待流传的新能源补贴草案

如何看待流传的新能源补贴草案

近日，有一疑似新能源汽车补贴政策的最新动向在网上传播。虽然此前也有多个版本的补贴方案流出，但补贴依据基本还是车长和续航里程。然而，这次的流传方案却大有不同。

根据最新流传方案，电动物流车补贴方案或将暂缓推出，纯电动客车或改为按照电池能量密度进行补贴，插电式混合动力客车或将按照节油率进行补贴，新能源乘用车补贴政策或不变，并预计新能源客车和乘用车国家补贴政策本月内落地。

关于提升纯电动车续航里程，小编提出以下几点看法：

1、反对片面扩大电池能量密度、提升整车续航里程，这样安全性、整车性能、经济性均严重下降，目前电动汽车，以10.5米公交车为例，能够达到续航里程200公里以上的，需要装配250KWH电池（按照实际工况1.0KWH/KM，DOD80%计算），PACK系统重量（按照85WH/KG的行业较好水平）为2941KG，如果考虑每年衰减7%左右（目前磷酸铁锂电池很难达到的水平），使用5年，电池组电量需增加25%以上，PACK系统重量增加到3676KG.何况任何用途的纯电动车不可能只用5年，基本在6—10年之间，那就相当于更换了2—3套电池，其成本、重量使用者无法接受，电池处理的环保问题愈加严重。从电池本身来说，短短几年也达不到这些技术要求。

从充电场地考虑，也没有足够的土地用于车辆长时间给整车去充电。

从系统节能、电池能量密度增加、整车减重考虑，行业内没有真正的实际数据支撑，大部分都是试验数据、特定工况，甚至是营销噱头，无法消化和解决上述电池性能带来的问题。其结果是，如此强调续航里程会导致更多的行业作假行为。

2、对政策的修改建议

(1)对于公交客车，日运行里程180—300公里之间不等，每趟运行里程大多在30—40公里之间，不建议装载全程运行电量的电池，应该大力推广快速充电、适当装车电量的模式，目前水平可以一趟一充电，今后充电功率提升，电池性能提升，可以达到两趟一充，甚至三趟一充，还可以推行自动定位充电，远远好于整车装满电池的运行模式，目前等速法150公里的测试模式完全可以满足需要。

如需改进，建议提出充电效率要求，比如按照实际工况法40公里测试，必须10分钟内充入40公里所消耗的电量，强调快充性能。

对于快速充电的车型，只要能够达到快充标准的车型，同样享受250公里慢充里程的补贴待遇。

同时，补贴的根本原因是解决相对于传统车同样的性能下，纯电动车购车成本增加。但是纯电动车的运营成本低，建议应该把购车补贴逐渐转移到运营补贴上，根据行业内电池、电机、电控的成本实际变化情况，每年予以调研统计，作为2020年以后补贴政策的依据，而不是一刀切的取消。可以建立完善的监控平台，监督车辆实际运行里程，作为申请运营补贴的依据，真正促进新能源汽车持续发展，杜绝购车骗补的现象。

运营补贴的额度建议以整车载客数量、装车电池容量、最高车速、续航里程为基础，在相同载客量、整车动力性能、续航里程基础上，鼓励车辆小型化、节能化。从网传补贴的两大标准来看，若按最高补贴标准来计，仅补贴金额与现行标准就退坡约30%，若算上满足最高补贴标准新增的电池成本约增加20%，网传标准实际退坡约50%，幅度较大。虽然新能源汽车市场蓬勃发展，国家扶持政策理应逐渐退坡，但幅度过大必然影响新能源汽车的推广应用，打击车企及用户的积极性，建议政府适当减小退坡幅度，缓慢退出市场。

能量型与快充型差异化补贴，不利于不同技术路线纯电动客车的均衡发展，甚至会劣币驱逐良币，建议统一补贴总额标准。细分快充型客车的补贴系数，比如3-4C，系数0.8，2720元/kwh;5-6C，系数1.0，3400元/kwh；7-8C,系数1.1，3740元/kwh；9-10C，系数1.2，4080元/kwh。为了新能源汽车行业可以健康发展，真心希望，相关部委能从大局出发，重新审视我国新能源行业来之不易的大好局面，制定合适的引导政策，百花争鸣，有序发展。鉴于把电池的重要考虑指标性质和整车运营模式也考虑进去。莫片面将能量密度、续航里程作为必要指标进行补贴，应该将整车全生命周期的总续驶里程、全生命周期的运营效率纳入补贴标准，着重考量整车运行安全性能、循环寿命等级，同时建议延缓补贴退坡、增加12米以上新能源汽车补贴标准，本着鼓励先进、提倡低碳环保的精神。