预算单位因公临时出国用汇汇率差问题初探

第一篇：预算单位因公临时出国用汇汇率差问题初探

预算单位因公临时出国用汇汇率差问题初探

随着对外开放的不断深入，预算单位因公临时出国人员日益增多，随之而来的是因公临时出国用汇和换汇量也有所增加。为了提高因公临时出国经费核销工作质量，进一步完善预算单位因公临时出国核销规则，解决预算单位实际核算中汇率差的问题，是目前预算单位财务部门面临的一项实际工作。

从2015年8月以来，由于美国不再执行量化宽松的货币政策，以及央行对人民币汇率形成机制进行了调整，导致了人民币由长期趋势性升值转成阶段性贬值，人民币兑美元中间价由2015年1月1日的6.12：1贬值到2016年1月1日的6.5：1，而近期曾经达到了6.59：1。在人民币兑美元汇率的波幅不断增宽，贬值压力不断加大的背景下，预算单位因公临时出国换汇及退汇形成的汇率差问题越显突出。

预算单位因公临时出国批汇、换汇有着严格的申报、审批流程。财政部门是依照因公临时出国经费预算审批表（或电子软件）填报规定，按当时的汇率进行批汇，而换汇银行的外汇牌价是实时变动的，由于实际汇率与财政部门先行批汇的汇率产生了汇率差，造成了财政先行审批预算的因公临时出国换汇所用的人民币不足或有结余。在日常实际工作中，财政部门核拨人民币不足或结余的情况较普遍，但随着人民币阶段性贬值，换汇资金不足的情况或将成为常态。按照国家有关文件规定，预算单位因公临时出国经费支出必须严格按照财政预算执行。由于上述汇率差问题，给预算单位因公临时出国团组在换汇环节上造成了一定的困扰，也为以后因公临时出国经费的核销埋下了隐患。

与此同时，因公临时出国退汇也存在汇率差问题。预算单位因公临时出国团组回国核销出国费用时，根据文件规定要按照行程计划严格审核。如果行程临时发生变化，产生在境外停留的天数少于出国预算天数等因素，经过财务部门对因公临时出国经费审核，就会发生出国经费核销中的退汇。由于退汇银行的外汇买入价和卖出价本身就存在汇率差，买入价实际低于卖出价。因此，在退汇的过程中，就会造成退汇收回的人民币少于或大于预算核拨的人民币。由于汇率波动较大，有时出国团组又不能及时核销，这种汇率差问题反映在核销出国经费的实际工作中，使得人民币短缺情况较多，而溢余的情况较少。由于汇率差问题形成的人民币使用缺口，给财务部门与临时出国团组造成了很多困扰。

一、预算单位因公临时出国用汇汇率差会计处理

为了解决上述汇率差问题，笔者认为应在预算单位日常会计核算账目的商品和服务支出及项目支出的因公出国（境）费用会计科目下，临时设置汇兑损益会计子目。同时，在因公临时出国经费核销单上增设该科目。财务部门在核销因公临时出国经费时，将因公临时出国换汇、退汇产生的损益额单列在出国经费核销单上，并制作记账凭证，入账计入该科目，明确反映、解决汇率差的问题。具体会计分录如下：

（一）由于汇率差，因公临时出国换汇、退汇的人民币都出现短缺

借：因公出国（境）费用―交通费

―公杂费

―食宿费

―汇兑损益―换汇损失

―退汇损失

银行存款―退汇

贷：银行存款―换汇（应收款）

（二）由于汇率差，因公临时出国换汇、退汇的人民币都出现结余

借：因公出国（境）费用―交通费

―公杂费

―食宿费

银行存款―退汇

贷：银行存款―换汇（应收款）

因公出国（境）费用―汇兑损益

―换汇收益

―退汇收益

（三）由于汇率差，因公临时出国换汇、退汇的人民币分别出现短缺或结余

借：因公出国（境）费用―交通费

―公杂费

―食宿费

―汇兑损益―换汇损失

（退汇损失）

银行存款―退汇

贷：银行存款―换汇（应收款）

因公出国（境）费用―汇兑损益

―换汇收益（退汇收益）

二、案例

2015年8月20日，某预算单位5人组团，因公临时出访美国旧金山、加拿大温哥华，2015年8月11日外事、财政部门审批该团组因公临时出国事项为：出访天数10天，每个国家各5天。出国批汇为17 250美元，其中：美国旧金山住宿费、伙食费、公杂费350美元/人、天，加拿大温哥华340美元/人、天。批汇当天美元现钞卖出价1：6.22元人民币，根据外汇总额，财政部门出国经费预算审批表核定的换汇人民币为107 295元。2015年8月17日，该预算单位收到财政部门按预算经费审批表拨付的出国经费，并持相关手续去银行进行临时因公出国换汇，换汇当天银行美元现钞卖出价1：6.41元人民币。

该团组在境外期间，临时变更行程，决定提前1天从加拿大回国。回国一周后，2015年9月7日团组成员到财务部门核销因公临时出国经费，根据规定，应去银行退回境外1天的外汇，退汇当天银行美元现钞买入价为1：6.30元人民币。外汇部分的会计处理如下（美元兑人民币的汇率，为当日实时汇率。）：

借：因公出国（境）费用―伙食、公杂、住宿费

721

（17 250×6.22-340×5×6.22=96 721）

―汇兑损益―换汇损失3 277.5

（（6.41-6.22）×17 250=3 277.5）

银行存款―退汇10 710

（340×5×1×6.3=10 710）

贷：银行存款―换汇110 572.5（应收款）

（17 250×6.41=110 572.5）

―汇兑损益―退汇收益136

（（6.3-6.22）×1 700=136）

预算单位财务部门通过以上会计分录的设计，可以把因公临时出国用汇汇率差产生的问题，集中在汇兑损益会计科目下进行核算，总体把控了由汇率差问题形成的各种资金变动。

预算单位在年末财政决算前，应先行对汇兑损益科目进行核算，借方数为正数时，反映由于汇率差问题产生的出国经费人民币缺口数，应及时向财政部门追加该项经费或由行政运行经费核销。贷方数为正数时，反映由于汇率差问题产生的出国经费人民币结存数，年末应将结余资金及时缴回财政部门。要求该科目年末决算时为零。

实际工作中，通过设置汇兑损益科目，使得因公临时出国经费换、退汇，由于汇率差产生的人民币损益得到一次性解决，进一步强化了因公临时出国经费的使用透明、公开，内容具体、细化，解决了预算单位汇率差问题造成的各种困扰，使得因公临时出国经费的会计核算更加完整、准确。

第二篇：大学因公临时出国（境）用汇管理办法

大学因公临时出国（境）用汇管理办法

第一条为了深入贯彻落实党中央、国务院关于“勤俭办外事”的方针，进一步规范学校因公临时出国（含出境，下同）用汇管理，提高工作效率，节约国家外汇资金，防止因公出国中的逃汇、套汇、骗汇等行为，根据《财政部关于印发<因公临时出国用汇管理办法>的通知》（财预〔2002〕314号）、《江宁大学临时出国（境）人员费用开支标准和管理办法》（宁大政〔2005〕31号），结合学校实际，制定本办法。

第二条根据国家有关规定，因公出国时间在3个月以内（含3个月）的为因公临时出国。

第三条因公临时出国用汇包括出国进行考察、访问、学习、经贸洽谈、新闻采访、举办展览、出席国际组织会议、短期培训或研修等用汇；经财政部门批准的其他用汇。

第四条学校及所属各单位、部门在组织因公出国团组时，应努力压缩参团人数，尽量控制出国时间，严禁绕道旅游，避免重复考察，节约外汇开支。

第五条外事处、港澳台办和计划财务处设专人负责出国用汇的管理、监督工作，其中出国由外事处负责管理，赴港澳台地区由港澳台办负责管理。

第六条出国人员凭出国任务批件供汇联，培训团组还须持国家外专局或市引智办的确认件到外事处或港澳台办办理外汇开支预算申请手续。

第七条外事处、港澳台办编制出国团组外汇开支预算应按照《江宁大学临时出国（境）人员费用开支标准和管理办法》执行。根据标准制订住宿费、伙食费、公杂费、零用费及自费购汇的用汇指标预算，对没有固定开支标准的项目用汇，原则上不予安排，因工作需要确需安排的，应提供相关的依据。

（一）城市间交通费：包括一国或多国城市间交通费，应在国内购买往返联程机票时，尽量包含在国际旅费中，确需单独开支的，应事先在出访计划中列明，可参照有关资料和根据惯例制订预算，但不得超过同程间国际机票的价格。

（二）境外其他费用：出国团组申请参展费、场租费、会议注册费等项目用汇，应提供与国外承办单位签订的合作协议、合同文本及会议通知等资料。

（三）出国团组在出国期间由外方负担的有关费用应从供汇预算中扣减。

（四）出访国家在规定中无开支标准的，比照毗邻国家的标准提供预算（毗邻国家由财政部门确定）。

第八条出国团组向外事处或港澳台办办理外汇开支预算申请手续时，提供的有关文件资料必须真实。

第九条计划财务处对出国团组外汇开支预算进行真实性审核，审核内容包括：出国任务批件是否是原件；国外邀请函是否真实可靠；国外活动日程安排是否明确、详细，路线是否经济合理；国外是否有收入，对方是否提供资助；人民币经费预算是否已落实。

第十条对有开支标准的项目，计划财务处应按《江宁大学临时出国（境）人员费用开支标准和管理办法》进行审核；对无标准的开支项目，在报外事处或港澳台办审批后，计划财务处方可按出国团组与境外接待方签订的“合作协议”及咨询的出访地物价水平核定相应外汇。

第十一条在审核出国实习、培训用汇时，计划财务处除按财政部、国家外专局颁发的《关于出国实习培训人员费用开支标准和管理办法的规定》（〔93〕财外字第600号）执行外，还应对“培训合同”中有关开支项目进行审核，包括付款程序是否合理，培训费开支范围是否符合规定，具体授课天数是否合理等。

有下列情况之一的，不予办理供汇：

（一）手续不齐全；

（二）有关资料反映情况不具体、不完整、不真实；

（三）境外活动安排不合理，存在浪费行为；

（四）超出规定范围和标准，又不同意压缩预算。

第十二条出国人员应在出国前10——15天持出国任务批件供汇联、培训团组还须持国家外专局或市引智办的确认件、外事处或港澳台办填制的《临时出国代表团组外汇开支预算表》、经经费主管领导审批后的借款单，到计划财务处申请办理购汇。计划财务处对出国团组用汇申请审核后签字盖章，由出国团组向政府主管部门办理批汇手续，并持政府主管部门核定的“临时出国代表团组外汇开支预算表”及“预算内非贸易非经营性用汇申请书”（简称用汇申请书），到指定的中国银行办理购汇手续。

第十三条出国团组必须按批准的用汇项目和限额预算使用外汇，不得擅自突破和擅自挪用，结余的外汇必须退回。

第十四条出国团组和个人对下列费用应全部上缴，不得挪用或私分。

（一）国外接待部门和国际组织等赠发的零用费、生活补助费、住宿费等，出国前已经领用相关费用的；

（二）住宿费、机票的回扣和公款利息收入等；

（三）出国团组和个人取得的其他应上缴收入（包括从事科研合作和学术交流的劳务费、出国展览的展品销售收入等）。

第十五条出国团组在国外的外汇开支必须取得原始凭证，并经经办人、证明人和团组负责人签字，确保费用开支真实、准确。

第十六条出国人员必须妥善保管所有单据。出国团组应在回国后15日内到外事处或港澳台办和计财处办理外汇核销手续。核销时必须凭有效票据填写“出国团组国外费用开支明细表”和“临时出国用汇核销表”，并由临时出国团组负责人或本人签字。所附的各种原始单据必须用中文在凭证背面注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。数额较大的开支单据必须要有出国团组负责人签字，对应由个人负担的和不能报销的单据予以剔除。此外，还应提供出国护照或港澳地区通行证、上抵、离境日期复印件。经外事处或港澳台办签字盖章后，送计划财务处审核盖章，由出国团组报政府主管部门核销。出国团组在没有办理外汇核销手续前，组团单位或出国人员所在单位不得办理财务报销手续，严禁坐支和转移外汇资金。

第十七条出国团组向政府主管部门核销出国团组外汇前，计划财务处要进行以下审核：

（一）出国团组外汇开支的原始单据等资料是否符合国家有关规定；

（二）送审时间是否超过规定时限；

（三）送审材料是否齐全、完整；

（四）各开支项目是否符合规定开支范围和标准；是否有单项超支互相挪用行为；是否有外方已负担费用而重复报销问题；是否有收入而隐瞒不报行为等。

第十八条对下列开支不予核销：

（一）超出规定开支范围和标准的开支；

（二）无原始单据的开支；

（三）未经批准擅自改变国外活动路线、增加出访地点和延长出访时间的开支；

（四）属于不应该负担的开支或因私发生的开支等。

第十九条出国团组如有外汇结余，应按照政府主管部门的核销意见，办理退汇，办理退汇的类型包括：

（一）在政府主管部门出具用汇手续后，因故没有使用外汇；

（二）出国人员未按原计划出访，变更了时间、线路、人数等；

（三）发生外汇结余的。

第二十条办理退汇手续时，由出国团组持政府主管部门出具的财政部统一印制的“预算内非贸易非经营性用汇退汇通知书”，到中国银行办理退汇手续。没有办理退汇手续的，出国团组不得报销其人民币开支。

第二十一条跨地区、跨部门出国团组（以下简称“双跨”团组）应严格按《国务院办公厅印发关于跨地区、跨部门因公出国团组管理办法的通知》（国办发〔1997〕29号）组团，严禁以营利为目的组织“双跨”团组。

第二十二条“双跨”团组的参团人员只能向组团单位支付在国外开支所需要的等值人民币，不得以外币形式结算。

第二十三条本办法由计划财务处、外事处和港澳台办负责解释。

第二十四条本办法经第14次校长办公会议讨论通过，自发文之日起执行。

第三篇：厦门大学因公临时出国

厦门大学因公临时出国（境）审批与管理办法

时间：2016年09月02日作者：管理员分类：院务规章

厦门大学因公临时出国（境）审批与管理办法（2016 修订）

第一章总则

第一条为进一步加强和规范我校因公临时出国（境）审批与管理，更好地服务学校教学与科研工作，根据中共中央办公厅、国务院办公厅、中组部、教育部和福建省等相关文件精神，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法适用于我校在编教职工、全日制在校学生的因公临时出国（境）任务，并对教学科研人员因公临时出国（境）开展学术交流合作实施区别管理。

教学科研人员是指学校从事教学和科研任务的人员（含退离休返聘人员），以及在学校、院系以及机关部处担任领导职务的专家学者。

学术交流合作包括开展教育教学活动、科学研究、学术访问、出席学术会议以及执行国际学术组织履职任务等。

第三条国际合作与交流处/台港澳事务办公室负责学校因公临时出国（境）的申报、审批和管理等工作。

第二章申报原则

第四条申请因公临时出访要有明确的公务目的和实质性内容，不得安排考察性出访；不得安排无实际需要的国(境)外培训；不得参加由外方资助的背景复杂、专题敏感的出国（境）培训；不得赴国（境）外出席无实质内容的庆典、仪式或慰问等活动。第五条因公出访团组须有对方业务对口部门或相应级别人员的邀请，邀请单位和邀请人应与出访人员的职称职级身份相称。严禁通过中介机构联系或出具邀请函。

第六条因公出访团组应严格按照批准方案出访。不得绕道，不得擅自改变出访路线、增加出访地点或延长出访时间。因特殊情况确需改变出访方案的，应事先报所在单位同意，并报国际合作与交流处/台港澳事务办公室审批。

第七条校党委书记或校长因公出访团组人数原则上不超过6人，其他因公出访团组人数原则上不超过5人。同一单位负责人原则上不得同团出访，也不得6个月内分别率团出访同一国家或地区。不得携带配偶和子女同行。

第八条因公出访团组须严格控制出访国家（地区）数和在外停留天数。每次出访不得超过3个国家和地区（含经停国家和地区，不出机场的除外，下同），在外停留不超过10天（含离、抵境当日，下同），出访2国（地区）不超过8天，出访1国（地区）不超过5天。赴中、南美洲，非洲国家航班衔接不便的团组，出访时间可酌情增加1天。赴台人员在台时间应根据工作任务和要求合理安排，一般不超过7天。

第九条严禁通过组织“团外团”或拆分团组、分别报批等方式在因公出访团组正式名单外安排无关人员跟随或分行。严禁派人为因公出访团组打前站。

第十条演出、培训、研修、举办展览、参加比赛以及教学科研人员出国（境）开展学术交流合作等情况，单位与个人的出国（境）批次数、团组人数、在外停留天数可根据实际需要安排。

第十一条因公出访团组必须通过因公出国（境）审批渠道办理手续并持因公护照（港澳台通行证）出访。教学科研人员出国（境）开展学术交流合作，原则上应持因公护照（港澳台通行证）出访。如有以下特殊情况，可申请持普通护照（港澳台通行证）出访：

（一）持有出访国家或地区的长期居留证或多次出入境签证/签注；

（二）执行多项出访任务，因公护照（港澳台通行证）无法同时办理多个国家或地区的签证/签注；

（三）根据外交部门规定无法办理因公护照（港澳台通行证）、无法持因公护照（港澳台通行证）出访；

（四）带队参与学生境外交流或实习；

（五）任务紧要，办理因公护照（港澳台通行证）和签证/签注无法按期出访。

对确需持普通护照（港澳台通行证）出访的人员，应在申报出访任务时说明理由并附上相关证明材料,上报校领导批准。

第十二条赴厦门大学马来西亚分校工作或执教等特殊情况，可申请持普通护照出访，出访人数和在外停留天数可根据实际工作需要安排。

第十三条全日制在校学生因公出国、赴港澳以及公派留学人员出国留学，均持普通护照（港澳通行证）。其他长期研修留学类项目参照国家公派留学相关规定执行。

第十四条各单位不得自行组织和申报跨地区、跨行业的出访团组。

第十五条具有下列情形之一的，不予因公派出：

（一）出访人员的专业或业务分工与出访任务不相符的；

（二）无权出具任务通知书的协会、中心等单位所组织的出 国（境）访问考察、参加研讨会和培训班等的；

（三）对受到党纪政纪撤职以上处分未满5年的；

（四）违反外事纪律造成不良影响的；

（五）国家法律法规规定不准出境的。

第三章审批程序

第十六条各单位应认真制定出访计划，并于每年12月15日之前向国际合作与交流处/台港澳事务办公室报送下一出访计划，由国际合作与交流处/台港澳事务办公室提交学校审批。对计划外的非学术性出访团组，将不予批准。对确需临时安排但未按计划报备的学术交流合作，应在报批时说明理由。第十七条各单位应建立因公临时出国（境）量化管理机制，严格控制出国（境）团组总量和前往热点国家（地区）团组数量。

第十八条实行因公出访事前事后公示制度。因公出国（境）人员须在出访前将相关的出访信息在所在单位的网站或公告栏公示。回国（境）后，应在1 个月内公示团组执行情况，并向国际合作与交流处/台港澳事务办公室提交出访报告。事前和事后公示期限均不少于5 个工作日。未按规定公示的，将不予审批和报销费用。

第十九条校党委书记因公临时出访，经由国际合作与交流处/台港澳事务办公室提交分管外事校领导和校长签署意见后，报教育部审批；校长因公临时出访，经由国际合作与交流处/台港澳事务办公室提交分管外事校领导和校党委书记签署意见后，报教育部审批。

第二十条副校级领导干部因公临时出访，经由国际合作与交流处/台港澳事务办公室提交分管外事校领导签署意见后，报校党委书记或校长审批。

第二十一条机关部处、学院（研究院）正职领导干部因公临时出访须经所在单位的党政分管领导审核并视情况报分管校领导同意后，再由国际合作与交流处/台港澳事务办公室报分管外事校领导签署意见，最后报校党委书记或校长审批。

第二十二条机关部处副职领导干部及学院（研究院）行政副职领导干部因公临时出访须经所在单位的党政分管领导审核后，再由国际合作与交流处/台港澳事务办公室报分管外事校领导审批。

第二十三条学院（研究院）党委（党总支）副书记因公临时出访须经所在单位的党政分管领导与学生处领导审核并报分管校领导同意后，再由国际合作与交流处/台港澳事务办公室报分管外事校领导审批。

第二十四条普通教职员工因公临时出访须经所在单位的党政分管领导审核后，再由国际合作与交流处/台港澳事务办公室报分管外事校领导审批。

第二十五条全日制在校学生因公临时出访须经所在单位的党政分管领导、学生处、研究生院或教务处审核后，再由国际合作与交流处/台港澳事务办公室报分管外事校领导审批。第二十六条因公出国团组须提前2个月提交申请材料。因公赴港澳团组须提前1个月提交申请材料。因公赴台团组须提前40天提交申请材料。

第四章经费和证件管理

第二十七条因公出访团组应当严格按照批准的出国（境）人员、天数、路线、公务活动等情况进行报销，不得报销与出访任务无关的开支。境外住宿以及交通标准按《厦门大学出国（境）费用管理办法》（厦大财[2015]24号）执行。

第二十八条因公临时出访时，应当优先选择直达目的地国家（地区）的境内航空公司航班出入境，没有直达航班的，应当选择境内航空公司航班到达的最邻近目的地国家（地区）进行中转。由于航班衔接或是需中转1次以上等特殊原因确需选择境外航空公司航班的，应当事先报送国际合作与交流处/台港澳事务办公室和财务处审批同意。

第二十九条因公出访团组在国（境）外期间，原则上不对外赠送礼品。确有必要赠送的，应当事先报国际合作与交流处/台港澳事务办公室和财务处审批同意，并按照厉行节俭的原则选择师生作品或具有民族特色的纪念品、传统手工艺品和实用物品，金额标准参照《厦门市市直机关外宾接待经费管理办法》（厦财行[2014]18号）执行。

第三十条持因公护照或因公港澳通行证出访者须在回国（境）后7日内上交证件。全校在职中层及以上领导干部、离（退）休的厅级以上干部持台湾通行证出访归来后7日内上交证件。逾期不交或不执行证件管理规定的个人，暂停其出国（境）执行公务。有关领导干部普通护照（港澳台通行证）的使用和管理，由学校党委组织部另行规定。

第三十一条因公护照（港澳台通行证）丢失者，持证人应立即向公安机关（在境外向使领馆或其他相关机构）和国际合作与交流处/台港澳事务办公室报告，并递交书面情况说明，由国际合作与交流处/台港澳事务办公室书面上报省市主管部门。

第五章外事纪律 第三十二条各单位应当本着务实、高效、精简、节约的原则从严组团，在出访团组中指定工作能力强且富有经验的人员担任团长，实行团长负责制。团长应当对团组成员进行行前教育，并对团组承担领导责任。团组成员不得擅自脱团，私自行动。

第三十三条进一步加强用人单位对外事工作集中统一领导。各机关部处、学院（研究院）须按照国家有关规定和文件对因公出访严格审核把关，坚持“谁派出，谁负责；谁审批，谁负责；谁把关，谁负责”的审批管理制度。

第三十四条因公临时出国（境）人员在对外交往中应维护国家和学校利益，不做有损国格、人格和学校声誉的事情。

第三十五条学校涉密人员因公临时出国（境）须严格遵守《涉密人员对外科技交流保密守则》（附件一），报批出访任务时须填写《涉密人员对外科技交流保密责任承诺书》（附件二），随申报材料一起上报备案。

第三十六条出访人员及经办人员应诚实守信。对在办理相关手续过程中有弄虚作假行为或违规违纪的因公临时出访人员，学校在1 年内不再受理其因公临时出国（境）申请，情节严重的按国家有关法律和学校有关规定进行处理。

第六章附则

第三十七条本办法由国际合作与交流处/台港澳事务办公 室负责解释。

第三十八条本办法自2016年7月15日起施行。《厦门大学因公临时出国（境）审批与管理办法》（厦大外〔2015〕166 号）同时废止。

第四篇：因公临时出国经费管理办法

因公临时出国经费管理办法

财行[2013]516号 第一章 总则

第一条 为了进一步规范因公临时出国经费管理，加强预算监督，提高资金使用效益，保证外事工作的顺利开展，根据《中华人民共和国预算法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于各级党政军机关、人大政协机关、审判机关、检察机关、民主党派、人民团体和事业单位因公组派临时代表团组的省部级以下（含省部级）出国人员（以下简称出国人员）。

第三条 各地区各部门各单位因公组派临时出国团组应当坚持强化预算约束、优化经费结构、厉行勤俭节约、讲求务实高效的原则，严格控制因公临时出国规模，规范因公临时出国经费管理。

第二章 预算管理和计划管理

第四条 因公临时出国经费应当全部纳入预算管理，并按照下列规定执行：

（一）各级财政部门应当加强因公临时出国经费的预算管理，严格控制因公临时出国经费总额，科学合理地安排因公临时出国经费预算。

（二）各地区各部门各单位应当加强预算硬约束,认真贯彻落实厉行节约的要求，在核定的因公临时出国经费预算内，务实高效、精简节约地安排因公临时出国活动，不得超预算或无预算安排出访团组。确有特殊需要的，按规定程序报批。

第五条 出访团组实行计划审批管理，并按照下列规定执行：

（一）各地区各部门各单位应当认真贯彻中央有关外事管理规定，科学制订因公临时出国计划，认真履行因公临时出国计划报批制度，严格控制因公临时出国团组人数、国家数和在外停留天数，正确执行限量管理规定。组团单位和派出单位要明确责任，谁派出、谁负责。

（二）因公临时出国应当坚持因事定人的原则，不得因人找事，不得安排照顾性和无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访。

（三）各级外事部门应当加强因公临时出国计划的审核审批管理，严格把关，对违反规定、不适合成行的团组予以

调整或者取消。驻外使馆答复国内因公临时出国征求意见时，应当严格履行把关职责。

第六条 各地区各部门各单位出国经费的支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行。

各地区各部门各单位应当严格执行各项经费开支标准，不得擅自突破，严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。

第七条 各地区各部门各单位应当建立因公临时出国计划与财务管理的内部控制制度。出访团组应当事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》（见附1），由单位外事和财务部门分别出具审签意见，明确审核责任。出国任务、出国经费预算未通过审核的，不得安排出访团组。

第三章 经费管理

第八条 因公临时出国经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。

国际旅费，是指出境口岸至入境口岸旅费。

国外城市间交通费，是指为完成工作任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。

住宿费是指出国人员在国外发生的住宿费用。

伙食费是指出国人员在国外期间的日常伙食费用。

公杂费是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。

其他费用主要是指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。

第九条 国际旅费按照下列规定执行：

（一）选择经济合理的路线。出国人员应当优先选择由我国航空公司运营的国际航线，由于航班衔接等原因确需选择外国航空公司航线的，应当事先报经单位外事和财务部门审批同意。不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。

（二）按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。

（三）因公临时出国购买机票，须经本单位外事和财务部门审批同意。机票款由本单位通过公务卡、银行转账方式支付，不得以现金支付。单位财务部门应当根据《航空运输电子客票行程单》等有效票据注明的金额予以报销。

（四）出国人员应当严格按照规定安排交通工具，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空公司包机。

（五）省部级人员可以乘坐飞机头等舱、轮船一等舱、火车高级软卧或全列软席列车的商务座；司局级人员可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧或全列软席列车的一等座；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或全列软席列车的二等座。所乘交通工具舱位等级划分与以上不一致的，可乘坐同等水平的舱位。所乘交通工具未设置上述规定中本级别人员可乘坐舱位等级的，应乘坐低一等级舱位。上述人员发生的国际旅费据实报销。

（六）出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

第十条 出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来，应当事先在出国计划中列明，并报本单位外事和财务部门批准。未列入出国计划、未经本单位外事和财务部门批准的，不得在国外城市间往来。出国人员的旅程必须按照批准的计划执行，其城市间交通费凭有效原始票据据实报销。

第十一条 住宿费按照下列规定执行：

（一）出国人员应当严格按照规定安排住宿，省部级人员可安排普通套房，住宿费据实报销；厅局级及以下人员安排标准间，在规定的住宿费标准之内予以报销。

（二）参加国际会议等的出国人员，原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店，应当严格把关，通过询价方式从紧安排，超出费用标准的，须事先报经本单位外事和财务部门批准。经批准，住宿费可据实报销。

第十二条 伙食费和公杂费按照下列规定执行：

（一）出国人员伙食费、公杂费可以按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。

（二）根据工作需要和特点，不宜个人包干的出访团组，其伙食费和公杂费由出访团组统一掌握，包干使用。

（三）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。

（四）出访用餐应当勤俭节约，不上高档菜肴和酒水，自助餐也要注意节俭。

第十三条 出访团组对外原则上不搞宴请，确需宴请的，应当连同出国计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费标准掌握。

出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得用公款相互宴请。

第十四条 出访团组在国外期间，收授礼品应当严格按有关规定执行。原则上不对外赠送礼品，确有必要赠送的，应当事先报经本单位外事和财务部门审批同意，按照厉行节俭的原则，选择具有民族特色的纪念品、传统手工艺品和实用物品，朴素大方，不求奢华。

出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得以任何名义、任何方式互赠礼品或纪念品。

第十五条 出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销。根据到访国要求，出国人员必须购买保险的，应当事先报经本单位外事和财务部门批准后，按照到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原始票据据实报销。

第十六条 出国人员回国报销费用时，须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单（具体表格由各单位制定）。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。

各单位财务部门应当根据本办法制定本单位财务报销审批的具体规定，加强对因公临时出国团组的经费核销管理。各单位财务部门应当对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效费用明细票据进行认真审核，严格按照批准的出国团组人员、天数、路线、经费预算及开支标准核销经费，不得核销与出访任务无关的开支。

第十七条 中央各部门根据出国经费预算，结合实际购汇需求，自主核定本部门及其所属单位购汇数额，通过财政部批准的人民币资金账户，向外汇指定银行购买外汇。

省级财政部门根据本级各部门和下级财政部门的申请，自主核定本地区购汇数额，并确定一家外汇指定银行具体办理购汇手续。

第四章 监督检查

第十八条 除涉密内容和事项外，因公临时出国经费的预决算应当按照预决算信息公开的有关规定，及时公开，主动接受社会监督。

第十九条 各级外事、财政、审计等部门对因公临时出国情况进行定期或不定期联合检查。各级财政部门应当定期或不定期对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进

行监督检查。审计部门应当对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进行审计。

财务部门应当建立健全因公临时出国团组内部监督检查机制，每半年向同级外事、财政部门报送本部门本单位因公临时出国经费使用情况。严格按照预算绩效管理的有关规定，加强因公临时出国经费预算绩效评价，切实提高预算资金的使用效益。

第二十条 组团单位应当采取集中形式，对团组全体人员进行行前财经纪律教育。对出国人员违反本办法规定，有下列行为之一的，除相关开支一律不予报销外，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定严肃处理，并追究有关人员责任：

（一）违规扩大出国经费开支范围的；

（二）擅自提高经费开支标准的；

（三）虚报团组级别、人数、国家数、天数等，套取出国经费的；

（四）使用虚假发票报销出国费用的；

（五）其他违反本办法的行为。

第五章 附 则

第二十一条 各地区各部门各单位因公临时赴香港、澳门、台湾地区的，适用本办法。

第二十二条 各地区各部门各单位可以根据本办法，结合实际制定具体规定，报财政部备案。边境地区有频繁出国任务的，其因公临时出国经费开支标准和管理办法由所在省、自治区财政厅根据实际情况制定，并报财政部备案。

第二十三条 对与我新建交或未建交国家，相关经费开支标准暂按照经济水平相近的邻国标准执行。

第二十四条 财政部、外交部根据出访国家或地区经济发展、物价等变动情况，对相关经费开支标准适时调整。

第二十五条 国有企业和其他因公临时出国人员参照本办法执行。

第二十六条 本办法由财政部、外交部负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起30日后施行。财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》（财行〔2001〕73号）和财政部、中国民用航空总局《关于加强因公出国机票管理的通知》（财外字〔1998〕283号）同时废止。

第五篇：因公临时出国经费管理办法

财政部 外交部关于印发

《因公临时出国经费管理办法》的通知

财行〔2013〕516号

党中央各部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，各民主党派，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人民政府外事办公室，新疆生产建设兵团财务局、外事局：

根据中共中央政治局《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》的要求和《党政机关厉行节约反对浪费条例》的精神，为进一步规范因公临时出国经费管理，我们对《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行〔2001〕73号）进行了修订。现将修订后的《因公临时出国经费管理办法》（以下简称《办法》）印发给你们，请认真遵照执行。

请各地区各部门各单位根据《办法》基本原则和要求，结合实际制定具体规定，并于2014年2月1日前报送财政部备案。边境地区有频繁出国任务的，由所在省、自治区财政厅根据实际情况制定本地区因公临时出国经费开支标准和管理办法，并于2014年4月1日前报送财政部备案。

财政部 外交部

2013年12月20日

因公临时出国经费管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范因公临时出国经费管理，加强预算监督，提高资金使用效益，保证外事工作的顺利开展，根据《中华人民共和国预算法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于各级党政军机关、人大政协机关、审判机关、检

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察机关、民主党派、人民团体和事业单位因公组派临时代表团组的省部级以下（含省部级）出国人员（以下简称出国人员）。

第三条 各地区各部门各单位因公组派临时出国团组应当坚持强化预算约束、优化经费结构、厉行勤俭节约、讲求务实高效的原则，严格控制因公临时出国规模，规范因公临时出国经费管理。

第二章 预算管理和计划管理

第四条 因公临时出国经费应当全部纳入预算管理，并按照下列规定执行：

（一）各级财政部门应当加强因公临时出国经费的预算管理，严格控制因公临时出国经费总额，科学合理地安排因公临时出国经费预算。

（二）各地区各部门各单位应当加强预算硬约束,认真贯彻落实厉行节约的要求，在核定的因公临时出国经费预算内，务实高效、精简节约地安排因公临时出国活动，不得超预算或无预算安排出访团组。确有特殊需要的，按规定程序报批。

第五条 出访团组实行计划审批管理，并按照下列规定执行：

（一）各地区各部门各单位应当认真贯彻中央有关外事管理规定，科学制订因公临时出国计划，认真履行因公临时出国计划报批制度，严格控制因公临时出国团组人数、国家数和在外停留天数，正确执行限量管理规定。组团单位和派出单位要明确责任，谁派出、谁负责。

（二）因公临时出国应当坚持因事定人的原则，不得因人找事，不得安排照顾性和无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访。

（三）各级外事部门应当加强因公临时出国计划的审核审批管理，严格把关，对违反规定、不适合成行的团组予以调整或者取消。驻外使馆答复国内因公临时出国征求意见时，应当严格履行把关职责。

第六条 各地区各部门各单位出国经费的支付，应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行。

各地区各部门各单位应当严格执行各项经费开支标准，不得擅自突破，严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。

第七条 各地区各部门各单位应当建立因公临时出国计划与财务管理的内部控制制度。出访团组应当事先填报《因公临时出国任务和预算审批

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意见表》（见附1），由单位外事和财务部门分别出具审签意见，明确审核责任。出国任务、出国经费预算未通过审核的，不得安排出访团组。

第三章 经费管理

第八条 因公临时出国经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。

国际旅费，是指出境口岸至入境口岸旅费。

国外城市间交通费，是指为完成工作任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。

住宿费是指出国人员在国外发生的住宿费用。

伙食费是指出国人员在国外期间的日常伙食费用。

公杂费是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。

其他费用主要是指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。

第九条 国际旅费按照下列规定执行：

（一）选择经济合理的路线。出国人员应当优先选择由我国航空公司运营的国际航线，由于航班衔接等原因确需选择外国航空公司航线的，应当事先报经单位外事和财务部门审批同意。不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变相增加出访国家和时间。

（二）按照经济适用的原则，通过政府采购等方式，选择优惠票价，并尽可能购买往返机票。

（三）因公临时出国购买机票，须经本单位外事和财务部门审批同意。机票款由本单位通过公务卡、银行转账方式支付，不得以现金支付。单位财务部门应当根据《航空运输电子客票行程单》等有效票据注明的金额予以报销。

（四）出国人员应当严格按照规定安排交通工具，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空公司包机。

（五）省部级人员可以乘坐飞机头等舱、轮船一等舱、火车高级软卧或全列软席列车的商务座；司局级人员可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧或全列软席列车的一等座；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或全列软席列车的二等座。所乘交通工具舱位等级划分与

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以上不一致的，可乘坐同等水平的舱位。所乘交通工具未设臵上述规定中本级别人员可乘坐舱位等级的，应乘坐低一等级舱位。上述人员发生的国际旅费据实报销。

（六）出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

第十条 出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来，应当事先在出国计划中列明，并报本单位外事和财务部门批准。未列入出国计划、未经本单位外事和财务部门批准的，不得在国外城市间往来。出国人员的旅程必须按照批准的计划执行，其城市间交通费凭有效原始票据据实报销。

第十一条 住宿费按照下列规定执行：

（一）出国人员应当严格按照规定安排住宿，省部级人员可安排普通套房，住宿费据实报销；厅局级及以下人员安排标准间，在规定的住宿费标准之内予以报销。

（二）参加国际会议等的出国人员，原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店，应当严格把关，通过询价方式从紧安排，超出费用标准的，须事先报经本单位外事和财务部门批准。经批准，住宿费可据实报销。

第十二条 伙食费和公杂费按照下列规定执行：

（一）出国人员伙食费、公杂费可以按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。

（二）根据工作需要和特点，不宜个人包干的出访团组，其伙食费和公杂费由出访团组统一掌握，包干使用。

（三）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。

（四）出访用餐应当勤俭节约，不上高档菜肴和酒水，自助餐也要注意节俭。

第十三条 出访团组对外原则上不搞宴请，确需宴请的，应当连同出国计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费标准掌握。

出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得用公款相互宴请。

第十四条 出访团组在国外期间，收授礼品应当严格按有关规定执行。原则上不对外赠送礼品，确有必要赠送的，应当事先报经本单位外事和财务部门审批同意，按照厉行节俭的原则，选择具有民族特色的纪念品、传

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统手工艺品和实用物品，朴素大方，不求奢华。

出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得以任何名义、任何方式互赠礼品或纪念品。

第十五条 出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销。根据到访国要求，出国人员必须购买保险的，应当事先报经本单位外事和财务部门批准后，按照到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原始票据据实报销。

第十六条 出国人员回国报销费用时，须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单（具体表格由各单位制定）。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。

各单位财务部门应当根据本办法制定本单位财务报销审批的具体规定，加强对因公临时出国团组的经费核销管理。各单位财务部门应当对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效费用明细票据进行认真审核，严格按照批准的出国团组人员、天数、路线、经费预算及开支标准核销经费，不得核销与出访任务无关的开支。

第十七条 中央各部门根据出国经费预算，结合实际购汇需求，自主核定本部门及其所属单位购汇数额，通过财政部批准的人民币资金账户，向外汇指定银行购买外汇。

省级财政部门根据本级各部门和下级财政部门的申请，自主核定本地区购汇数额，并确定一家外汇指定银行具体办理购汇手续。

第四章 监督检查

第十八条 除涉密内容和事项外，因公临时出国经费的预决算应当按照预决算信息公开的有关规定，及时公开，主动接受社会监督。

第十九条 各级外事、财政、审计等部门对因公临时出国情况进行定期或不定期联合检查。各级财政部门应当定期或不定期对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进行监督检查。审计部门应当对各部门各单位因公临时出国经费管理使用情况进行审计。

财务部门应当建立健全因公临时出国团组内部监督检查机制，每半年向同级外事、财政部门报送本部门本单位因公临时出国经费使用情况。严格按照预算绩效管理的有关规定，加强因公临时出国经费预算绩效评价，—5—

切实提高预算资金的使用效益。

第二十条 组团单位应当采取集中形式，对团组全体人员进行行前财经纪律教育。对出国人员违反本办法规定，有下列行为之一的，除相关开支一律不予报销外，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定严肃处理，并追究有关人员责任：

（一）违规扩大出国经费开支范围的；

（二）擅自提高经费开支标准的；

（三）虚报团组级别、人数、国家数、天数等，套取出国经费的；

（四）使用虚假发票报销出国费用的；

（五）其他违反本办法的行为。

第五章 附 则

第二十一条 各地区各部门各单位因公临时赴香港、澳门、台湾地区的，适用本办法。

第二十二条 各地区各部门各单位可以根据本办法，结合实际制定具体规定，报财政部备案。边境地区有频繁出国任务的，其因公临时出国经费开支标准和管理办法由所在省、自治区财政厅根据实际情况制定，并报财政部备案。

第二十三条 对与我新建交或未建交国家，相关经费开支标准暂按照经济水平相近的邻国标准执行。

第二十四条 财政部、外交部根据出访国家或地区经济发展、物价等变动情况，对相关经费开支标准适时调整。

第二十五条 国有企业和其他因公临时出国人员参照本办法执行。

第二十六条 本办法由财政部、外交部负责解释。

第二十七条 本办法自发布之日起30日后施行。财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》（财行〔2001〕73号）和财政部、中国民用航空总局《关于加强因公出国机票管理的通知》（财外字〔1998〕283号）同时废止。

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