第一篇：进出口税费练习题
进出口税费练习题 王元鹏
单项选择题
1、进口环节增值税的组成计税价格为：
A．进口关税完税价格+进口关税税额+增值税税额、B．进口关税完税价格+增值税税额
C．进口关税完税价格+进口关税税额+消费税税额
D．进口关税完税价格+进口关税税额
2、因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或自货物放行之日起节_____年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起到海关发现之日止，按日加 收少征或漏征税款_____的滞纳金：
A．1 , 0．5‰
B．3 , 0．5‰
C．3 , 1‰
D．1 , 1‰
3、某公司从美国购买进口一套机械设备，发票列明如下：CIF上海300000美元，此外，该公司还支付了设备进口后的安装及技术服务费用10000美元，支付给其采购代理人的购货佣金1500美元，并支付给卖方代理人的销售佣金1500美元，根据海关成交价格估价方式，该货物的成交价格应为：
A．313000美元
B．301500美元
C．303000美元
D．310000美元
4、海关于2004年7月9日(星期五)填发税款缴款书，纳税义务人最迟应于哪一天缴纳税款，才可避免滞纳：
A.7月23日
B．7月24日
C．7月25日
D．7月26日
5、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入：
A．买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费
C.厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用。
D.卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益
6、在认定货物原产地时，下列货物中不可能适用实质性改变标准的是：
A．某国渔船捕捞的鱼
B．服装
C．食品
D．机械设备
7、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，进口货物应按照：
A．海关填发《海关专用缴款书》之日实施的税率征税
B．装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税，但经海关核准先行申报的除外
C.海关接受该货物申报进口之日实施的税率征税
D．海关放行货物之日实施的税率征税
8、《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施：
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．9个月
9、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是：
A．海关专用缴款书
B．收入退还书(海关专用)
C．海关行政事业性收费专用票据
D．全国税务统一专用发票
10、经批准转让或移作他用的减免税货物需缴纳税款的，应当适用_____之日实施的税率：
A．海关接受纳税义务人再次申报办理纳税手续
B．货物申报进口
C．货物进境
D．海关批准
(二)多项选择题
1、关税的征税主体是国家，其征税对象是：
A．进出关境的货物
B．进出关境的物品
C．进口货物收货人
D．出口货物发货人
2、下列关于我国进口环节增值税和消费税的表述正确的是：
A．进口环节的增值税、消费税由海关征收
B．进口环节增值税、消费税均从价计征
C．对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额
D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)／1—消费税率
3、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价：
A．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方
B．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提
C．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定’
D．进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响
4、关于税率适用时间，下列表述正确的是：
A．减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
B．因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用海关发现该行为之日实施的税率
C．因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，应适用用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
5、关于进出口税费的计算，下列表述正确的是：
A．税款的起征点为人民币50元
B．完税价格计算至元，元以下四舍五入
C．税额计算至分，分以下四舍五入
D．进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币
6、下列关于进口税率适用的表述正确的是：
A．按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率
B．对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税
C．配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区
D.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税
7、经海关核准可予办理退税手续的情况有：
A．已缴纳进口关税和进口环节税税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的
B．已缴纳出口税的货物，因故未装运出口申请退关的
C．进出口货物因残损、品质不良、规格不符的原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的
D．因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的
8、海关可以追征和补征税款的范围包括：
A．进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的 B．因纳税义务人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的
C．海关监管货物在海关监管期内因故改变用途按照规定需要补征税款的
D．因税率重大调整原因，造成货物放行之日与货物申报之日产生的较大税额差额
9、《中华人民共和国进出口货物原产地条例》适用以下情况的原产地确定：
A．实施最惠国待遇措施
B．实施反倾销和反补贴措施
C．实施保障措施
D．实施优惠性贸易措施
10、下列关于进口货物完税价格中的运输及其相古代费用、保险费的计算，表述正确的是：
A．进口货物的运费，按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定的，海关按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费
B．进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费
C． 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
D．以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1％计算运输及其相关费用、保险费(三)判断正误题
1、关税由海关代表国家向纳税义务人征收，因此关税的征税对象是关税的纳税义务人
2、因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关除追征税款外还应加收滞纳金。
3、在买卖双方没有特殊关系时进口货物的申报价格才能被海关所接受作为完税价格的基础。
4、以进口货物相同货物的成交价格来确定进口货物的完税价格时，相同货物的销售必须与被估货物处于同一商业水平，数量基本一致，否则上述相同货物的成交价格不能被采用。
5、运往境外修理货物，应当以该出境货物在境外修理时支付的修理费和料件费加上该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格。
二、习题答案与解析
(一)单项选择题
1、答案：C
解析：进口环节的增值税以组成价格为计税价格，征税时不抵扣任何税额。其组成价格由关税完税价格加上关税组成；对于应征消费税的品种，其组成价格还要加上消费税。
2、答案：B
解析：因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或自货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起到海关发现之日止，按日加收少征或漏征税款0．5‰的滞纳金。
3、答案：B
解析：《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第十一条规定：以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格：
(1)由买方负担的下列费用：
①除购货佣金以外的佣金和经纪费；
②与该货物视为一体的容器费用；
③包装材料费用和包装劳务费用。
(2)与进口货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值：
①进口货物包含的材料、部件、零件和类似货物；
②在生产进口货物过程中使用的工具、模具和类似货物；
③在生产进口货物过程中消耗的材料：
④在境外进行的为生产进口货物所需的工程设计、技术研发、工艺及制图等相关服务。
(3)买方需向卖方或者有关方直接或者间接支付的特许权使用费，但是符合下列情形之一的除外：
①特许权使用费与该货物无关；
②特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件。
(4)卖方直接或者间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益。
纳税义务人应当向海关提供本条所述费用或者价值的客观量化数据资料。纳税义务人不能提供的，海关与纳税义务人进行价格磋商后，按照本办法第六条列明的方法审查确定完税价格。
故本题中购货佣金、进口后的安装技术费用不应计入完税价格；销售佣金应计入完税价格。
4、答案：
D
解析：《海关法》和《关税条例》规定：纳税义务人应当白海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。按此规定，应从7月10日起算15日为7月24日，但7月24日和25日是星期六和星期天，故顺延至工作日7月26日，逾期则构成滞纳。
5、答案：C
解析：根据《审价办法》的规定，在计算进口货物的完税价格时，下列费用如果单独列明，不得计入在内：(1)厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用：(2)货物运抵境内输入地点之后的运输费用；(3)进口关税及其他国内税。A、B、D选项所列费用或价值则应计入进口货物的完税价格，故本题正确选项应为c。
6、答案：A
解析：原产地认定有两个主要标准，一个是完全获得标准，另一个是实质性改变标准，A选项不可能适用实质性改变标准。
7、答案：C
解析：《关税条例》规定，进出口货物应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。cD两选项于法无据。故正确选项只能为c。
8、答案：
B
解析：根据《海关法》的规定，纳税义务人或其代理人应当在海关规定的期限内缴纳税款，逾期缴纳的由海关征收滞纳金。纳税义务人、担保人超过3个月仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、变价抵缴措施。
9、答案：D
解析：全国税务统一专用发票是国内使用的统一发票，不是进出口税费缴纳、退补凭证。
10、答案：A
解析：根据海关规定，已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者己申报进出境并放行的暂时进出境货物，需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。
(二)多项选择题
l、答案：A B
解析：《海关法》和《关税条例》规定，准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。因此进出关境的货物、物品为关税的课税对象。而进口货物收货人和出口货物发货人则属纳税义务人。
2、答案：ACD
解析：消费税并不是完全的从价计征，也有从量计征等计征方法。
3、答案：ABC
解析：《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第八条规定：进口货物的成交价格应当符合下列条件：
(1)对买方处置或者使用进口货物不予限制，但是法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外；
(2)进口货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响；
(3)卖方不得直接或者间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽然有收益但是能够按照本办法第十一条第一款第(四)项的规定做出调整；
(4)买卖双方之间没有特殊关系，或者虽然有特殊关系但是按照本办法第十七条的规定未对成交价格产生影响。
4、答案：ACD
解析：《关税条例》规定，进出口货物应当适用海关接受该货物申报进出或者出口之日实施的税率。对一些特殊情况有特殊规定。AcD均符合相关规定。对于因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。故B选项错误。
5、答案：AC
解析：海关征收进出口税费，一律以人民币计征，完税价格、税额采用四舍五入法计算至分；进出口税费的有起征点为人民币50元；进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。海关每月使用的计征汇率为上一个月的第三个星期三(第三个星期三为法定节假日的；顺延采用第四个星期三)中国银行的外汇折算价，人民币元后采用四舍五入法保留4位小数。如上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可发布公告，另行规定计征汇率。
6、答案ABC
解析：根据我国规定的税率的适用原则，按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率；对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税；配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区；适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，实行从低适用的原则。
7、答案：ABCD
解析：根据《关税条例》规定，以下情况经海关核准可予以办理退税手续：
(1)已缴纳进口关税和进口环节税税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的
(2)已缴纳出口关税的货物，因品质或者规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；
(3)已缴纳出口税的货物，因故未装运出口申请退关的；
(4)散装进出口货物发生短卸、短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人 或者保险公司已对短卸、短装部分退还或者赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款；
(5)进出口货物因残损、品质不良、规格不符的原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还赔偿货款部分的相应税 款：
(6)因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的。
8、答案：A BC
解析：根据海关规定，海关追征和补征税款的范围是：
(1)进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的(2)因纳税义务人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的
(3)海关监管货物在海关监管期内因故改变用途按照规定需要补征税款的9、答案：A BC
解析：《中华人民共和国进出口货物原产地条例》第二条规定，本条例适用于实施最惠国待遇、反倾销和反补贴、保障措施、原产地标记管理、国别数量限制、关税配额等非优惠性贸易措施以及进行政府采购、贸易统计等活动对进出口货物原产地的确定。实施优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定，不适用本条例。故正确选项为AJ3c。
10、答案：A BCD
解析：《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》第三十八条规定：进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定的，海关应当按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运费。第三十九条规定：进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：保险费=(货价+运费)×3‰：第四十条规定：邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。第四十一条规定：以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1％计算运输及其相关费用、保险费。
(三)判断正误题
1、答案：错误
解析：关税的课征对象是进出关境的货物和物品。
2、答案：正确
解析：根据海关规定，因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或自货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起到海关发现之日止，按日加收少征或漏征税款0.5‰的滞纳金。
3、答案：错误
解析：在海关审定完税价格时，买卖双方有特殊关系这个事实本身并不能构成海关拒绝成交价格的理由，只有买卖双方之间的特殊关系影响价格时，海关才能不予接受申报成交价格。
4、答案：错误
解析：《审价办法》二十条规定，按照相同或者类似货物成交价格估价方法的规定审查确定进口货物的完税价格时，应当使用与该货物具有相同商业水平且进口数量基本一致的相同或者类似货物的成交价格。使用上述价格时，应当以客观量化的数据资料，对该货物与相同或者类似货物之间由于运输距离和运输方式不同而在成本和其他费用方面产生的差异进行调整。在没有前款所述的相同或者类似货物的成交价格的情况下，可以使用不同商业水平或者不同进口数量的相同或者类似货物的成交价格。使用上述价格时，应当以客观量化的数据资料，对因商业水平、进口数量、运输距离和运输方式不同而在价格、成本和其他费用方面产生的差异做出调整。
5、答案：错误
解析：运往境外修理货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，海关以境外修理费和料件费审查确定完税价格。
第二篇：进出口税费计算题09
进出口税费计算题
适用班级：0911、09121、从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，该商品的关税税率为30%，增值税税率为17%，求应缴纳的增值税。
2、某进出口公司2010年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%。该公司应交纳的关税是多少？该公司应纳滞纳金是多少？
3、某外贸公司3月1日进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人民币,支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%,消费税率30%,增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳证,但该公司3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。请分别计算关税.消费税.增值税和滞纳金。
4、国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。
5、国内某一公司，从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台，假设适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8263元，计算应征进口关税。(原产国日本关税税率适用最惠国税率，经查关税税率为：完税价格低于5,000美元/台的，关税税率为单一从价税35%;CIF境内某口岸5,000美元/台以上的，关税税率为12,960元/台从量税再加3%的从价关税)
6、某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重为335升，价格为CIF上海48美元每箱。假设100美元=682.6人民币。关税普通税率为1.5元/升，消费税税率220元/吨。（1吨=988升），计算消费税税额？
7、上海正大汽车贸易公司从德国进口一批小汽车，合同主要条款及相关条件如
下：
品名：大众小轿车
规格：排气量2232毫升
总值：USD400000.00FOB汉堡
运费：USD50000
保费：USD5000
假设汇率：1美元=6.8263人民币元
海关填写税款缴款书的日期为：2010年3月22日（星期一）
缴纳税款之日为2010年4月12日
经审查：关税税率为25%，消费税率为9%，增值税税率为17%。
请计算应缴纳的进口关税税额？请计算应缴纳的进口环节消费税税额？请计算应缴纳的进口环节增值税？请计算应缴纳的滞纳金？
8、某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷(宽度35㎜，长度2m之内)，成交价格为CIF上海HKD12/卷。设外汇折算价为1港元=0.8796元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为多少？
9、山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克
1.95美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。
经查，冷冻整鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为
1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为1美元=7.20元人民币。经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进口环节增值税。试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？
10、浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日本进口排气量为300毫升，装有往复式活塞内燃发动机摩托车10辆，以每辆3500美元CFR上海价格条件成交，由买方自行投保，支付保险费185美元。海关以成交价格并计入保险费估定该进口货物的完税价格。经查阅进口税则获知，该商品税目税号为87113010，进口关税最惠国税税率为45%，进口环节增值税税率17%，进口环节消费税税率10%，当时的计征汇率为1美元=7.50人民币元。试计算该批进口货物应征进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税以及总计税额各多少？
第三篇：进出口报关实务练习题
一、判断题
1.海关是国家进出国境的监督管理机关。
错
2.石家庄某专业报关企业，因业务需要该公司需在大连海关办理报关业务，该报关企业只需要在大连海关依法设立分支机构，并向石家庄直属海关办理备案手续，即可在大连海关从事报关服务工作。错
石家庄与大连不属于同一直属海关 3.转关运输中的“指运地”是指出口货物办理报关发运手续的地点。错
4.海关在调查走私案件时，必须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，才可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构.邮政企业的存款.汇款。对 5.加工贸易联网监管是指以合同为单元的监管模式。错
6.报关企业注册登记许可条件之一是企业的注册资金不低于150万元人民币，报关企业跨关区分支机构的注册资本不低于50万元人民币。
错 7.《协调制度》中的编码采用的是8位数编码。错
8.已具有成品的形状特征，但是还不能直接使用的毛坯件，可按成品归类(除另有规定外)。对
9.对进出口商品进行归类时，如果该商品在品目条文上有具体列名可以直接查到，则无须运用总规则。错
10.我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类运输工具.货物和物品。错
各类进出境人员不属于征税对象，运输工具所征收的不是关税，而是船舶吨税。
11.报关员更换工作单位的，应当注销原报关员注册，重新申请报关员注册。
对 12.进出口时，需要办理报检的货物，办理完报关手续后，再办理报检手续。错
13.进出口《黄金及其制品进出口管理目录》的货物，海关凭中国银行或其授权的中国银行分支机构签发的“黄金及其制品进出口准许证”办理验放手续。错
14.滞报金日征收金额为进口货物完税价格的0.5‰，滞报金计算至人民币“元”。对 15.保税区与境外之间进出境货物，属自用的填写进出境备案清单。错 16.生产成品出口时，全部使用进口料件生产，不征收关税。对
17.展览会期间使用含酒精的饮料.烟叶制品.燃料，海关对这些商品不征收关税。错 18.我国船舶吨税是按船舶吨位证书中注明的注册总吨位来计征的。错
19.对于一般进出口货物来说，海关放行意味着全部海关手续已经全部办结。对 20.加工贸易银行保证金台帐制度的核心内容是对不同地区的加工贸易企业和加工贸易涉及的进出口商品实行分类管理，对部分企业进口的部分料件和出口的部分成品征收保证
金。错
对出口的成品不征收保证金，而是对进口的料件征收保证金。21.所谓“异地加工贸易”是指加工贸易企业将保税料件加工的产品结转至另一直属海关关区内的加工贸易企业深加工后复出口的经营活动。错
22.转关运输定义中的“进境地”和“出境地”是指办理货物报关纳税手续的海关所在地。错
二、单选题
1.根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于下述那类性质的机关（）。
A.司法机关
B.税收机关
C.立法机关 D.行政机关
2.装载进口货物的运输工具于7月2日（周五）申报进境，进口货物收货人于7 月20向海关申报，海关当天即受理了申报并发出了现场交单通知，则滞报的天数为（）。
A.2天
B.3天
C.0天
D.5天
3.2009年实行进口许可证管理的货物有消耗臭氧层物质和重点旧机电产品，其中重点旧机电产品的发证机构为（）。
A.计划单列市.以及商务部授权的其他省会城市的商务主管部门 B.各省.自治区.直辖市的商务主管部门 C.商务部驻各地特派员办事处 D.商务部配额许可证事务局
4.下列企业.单位中不属报关单位的是：
A.经海关批准在海关临时注册登记的境内某大学
B.在海关注册登记的经营进出境快件业务的某快递公司 C.在海关注册登记的某外商投资企业
D.在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的某承运人
5.出口货物的发货人或其代理人除海关特准的外，根据规定应当在货物运抵监管区后，（）向海关申报。
A.装货前24小时
B.装货的24小时以前
C.货物运抵口岸24小时内
D.承载的运输工具起运(或起航)的24小时前 6.联网企业的加工贸易业务由（）审批。
A.所在地海关
B.直属海关
C.海关总署
D.商务主管部门 7.在加工贸易合同项下海关准予备案的料件，（）保税。
A.85%料件保税，15%的料件不保税
B.95%料件保税，5%的料件不保税
C.不予
D.100% 8.加工贸易保税货物，经批准正常的转内销征税，关于征税的税率，下列说法正确的是（）。
A.适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率
B.适用企业申请办理内销时的税率
C.适用原料件进口时的税率
D.一律按15%征税
9.报关员办理报关员注册延续手续的，应当在注册有效期届满（）日前向海关提出。A.7
B.15
C.20
D.30 10.我国关税的征税主体是（）。
A.国家及代表国家的海关
B.国家税务局
C.进出口货物的收发货人
D.财政部
11.保税区与境外之间进出的货物，属自用的采用（），填写（）。A.备案制，进出境备案清单
B.报关制，进出口报关单 C.备案制，进出口报关单
D.以上答案都不对 12.下列关于保税加工货物监管的叙述正确的是（）A.保税加工货物边角料经批准内销，海关按规定免征缓税利息 B.海关联网管理针对大型企业，建立电子账册，以合同为单元进行管理
C.加工贸易企业在向海关办理合同备案前，应当向商务主管部门办理合同审批手续，凭“经营范围批准证书”向海关办理合同备案。
D.珠海园区采用的是非物理围网的监管模式
13.超期未报关货物由海关依法提取变卖，按照规定扣除相关费用和税款后，有余款的，自变卖之日起（），经进口货物收发货人申请，予以返还。
A.3个月
B.6个月
C.3年
D.1年
14.扣留走私罪嫌疑人，一般不超过（）小时，特殊情况可延长至（）小时。A.5，10
B.12，20
C.24，48
D.12，18 15.某报关企业李某报关时，由该公司同事张某代为在纸质报关单及随附单证上签名盖章，海关对李某一次记分的分值为（）。
A．1分
B．2分
C．5分
D．10分
16.（）负责全国音像制品的进口管理，省.自治区.直辖市人民政府音像制品行政管理部门负责管理本行政区域内的音像制品进口工作。
A.商务部
B.文化部
C.出入境检验检疫局
D.新闻出版总署 27.保税仓库由（）批准设立。
A.海关总署
B.直属海关
C.隶属海关
D.国务院 28.进出口货物（）未向海关申报的，海关可以依法变卖处理。A.30日
B.3个月
C.15日
D.6个月 29.在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入（）。A.买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费
C.厂房.机械等货物进口后的基建.安装等费用
D.卖方直接或间接从买方转售.处置或使用中获得的收益
30.出口许可证有效期为（），特殊情况需要跨使用的，有效期最长不得超过（）。A．1年；当年12月31日
B.6个月；次年2月底
C．1年；3月31日
D.6个月；当年12月31日 31.下列不属于非优惠原产地认定标准中的实质性改变标准的是
A 完全获得标准
B 税则归类改变标准
C从价百分比标准 D加工工序标准
32.根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，下列表述正确的是 A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率 B.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率 C.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
33.进出口货物收发货人或其代理人应当自接到海关“现场交单”或“放行交单”通知之日起（），持打印的纸质报关单及随附单证并签名盖章，到货物所在地海关提交书面单证并办理相关手续。如果报关员在规定期限内未办理相应手续，导致海关撤销报关单的，对报关员一次记分的分值为（）。
A.5；1
B.10；2
C.7；5
D.10；5
34.在进行商品税则分类时，对看起来可归入两个或以上税号的商品，在税目条文和注释均无规定时，其归类次序为()。
A.基本特征.最相类似.具体列名.从后归类 B.具体列名.最相类似.基本特征.从后归类 C.最相类似.具体列名.基本特征.从后归类 D.具体列名.基本特征.从后归类.最相类似
35.某实行纸质手册管理模式的B类管理的企业，对外签订进口3000美元棉花（加工贸易限制类商品）生产出口服装垫肩的加工贸易合同，合同备案的手续应当是（）。
A.不设台帐，不申领《登记手册》
B.不设台帐，申领《登记手册》 C.设台帐，实转，申领《登记手册》
D.设台帐，空转，申领《登记手册》 36.上海加工贸易企业A进口料件生产半成品后转给苏州加工贸易企业B继续深加工，最终产品由B企业出口。A.B企业都采用纸质手册管理，A.B企业都需要向海关提交加工贸易保税深加工结转申请表，办理计划备案。下列哪项办理计划备案的手续是正确的（）。
A.先由A企业向转出地海关申请备案，后由B企业向转入地海关备案 B.先由A企业向转入地海关申请备案，后由B企向转入地海关申请备案 C.先由B企业向转入地海关申请备案，后由A企业向转出地海关申请备案 D.先由B企业向转出地海关申请备案，后由A企业向转入地海关申请备案
37.对于履行加工贸易合同中产生的剩余料件.边角料.残次品.副产品等，在海关规定的下列处理方式中不需要填制报关单向海关申报的是（）。
A.放弃
B.结转
C.退运
D.销毁
38.保税区与境外之间进出的货物，属自用的采用（），填写（）。A.备案制，进出境备案清单
B.报关制，进出口报关单 C.备案制，进出口报关单
D.以上答案都不对 39.经海关批准设立的保税仓库可以存放的货物是（）A.进口货物
B.进口货物，出口货物
C.出口货物
D.加工贸易进出口货物
40.下列关于保税加工货物监管的叙述正确的是（）A.保税加工货物边角料经批准内销，海关按规定免征缓税利息 B.海关联网管理针对大型企业，建立电子账册，以合同为单元进行管理
C.加工贸易企业在向海关办理合同备案前，应当向商务主管部门办理合同审批手续，凭“经营范围批准证书”向海关办理合同备案。
D.珠海园区采用的是非物理围网的监管模式
24.当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺序是：
A.相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
B.类似货物成交价格方法……相同货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
C.相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法……倒扣价格方法……计算价格方法
D.倒扣价格方法……计算价格方法……相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法
25.超期未报关货物由海关依法提取变卖，按照规定扣除相关费用和税款后，有余款的，自变卖之日起（），经进口货物收发货人申请，予以返还。
A.3个月
B.6个月
C.3年
D.1年
16.由委托企业委托，以委托人的名义办理报关业务的行为，这种报关方式叫（）。A.直接代理报关 B.间接代理报关 C.自理报关 D.跨关区报关
17.海关对有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物.物品嫌疑的场所行使检查权时（）。A.不能超出海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区的范围 B.不受地域限制，但不能检查公民住处
C.在海关监管区和海关附近沿海规定地区，海关人员可直接检查；超出这个范围，只有在调查走私案件时，才能直接检查，但不能检查公民住处
D.在海关监管区和海关附近沿海规定地区，海关人员可直接检查；超出这个范围，只有在调查走私案件时，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准才能进行检查，但不能检查公民住处
18.下列关于报关企业跨关区设立分支机构的表述正确的是（）A．报关企业跨关区设立分支机构的有效期为3年
B．报关企业跨关区分支机构的注册资本不低于50万元人民币 C．报关企业跨关区分支机构的报关员人数一般不得少于5名
D．报关企业跨关区分支机构负责人一般必须具备5年以上相关工作经验。19.下列关于报关单位分类管理的表述，错误的是：
A.A类报关企业代理B类进出口货物收发货人开展报关业务的，适用B类管理措施 B.C类报关企业代理D类进出口货物收发货人开展报关业务的，适用D类管理措施 C.AA类报关企业代理A类进出口货物收发货人开展报关业务的，适用AA类管理措施 D.A类报关企业代理AA类进出口货物收发货人开展报关业务的，适用A类管理措施 20.进出口货物收发货人申报并经海关依法审核，必须撤销原电子数据报关单重新申报的，如产生滞报，经进口货物收发货人申请并经海关审核同意，以()为滞报金起征日。
A.运输工具申报进境之日
B.运输工具申报进境之日起第15日
C.撤销原报关单之日
D.撤销原报关单之日起第15日
三、多选题（共30分，每题3分。多选少选均不得分，请将答案写在答案区）1.海关在行使检查权时，下列哪种情况下需经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准（）。
A.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外，检查进出境运输工具 B.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区，检查走私嫌疑人的身体 C.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外，检查有走私嫌疑的运输工具 D.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区以外，检查有藏匿走私货物.物品嫌疑的场所
2.对于（）大宗散装货物，溢短装数量在货物总量正负3%以内，免予另行申领自动进口许可证。
A.原油
B.成品油
C.化肥
D.钢材 3.下列属于一般进出口货物的是（）A.易货贸易.补偿贸易进出口货物
B.在展览会中展示或示范用的进口货物.物品 C.转为实际进出口的暂准进出境货物
D.承包工程项目实际进出口货物
4.一般进口货物完税价格，除包括货物的货价外，还应包括的费用是（）A.与进口货物作为一体的容器费用
B.卖方佣金
C.买方佣金
D.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费.运费和其他劳务费.保险费
5.我国出口加工区内A企业的货物销售给我国境内加工区外的企业B，下列说法正确的是（）
A.先由B企业办理进口报关手续，再由A企业办理出区报关手续
B.B企业报关时，录入进口货物报关单，向出口加工区海关办理进口报关手续 C.A企业填制“出口加工区出境货物备案清单”，办理出区报关手续 D.A企业填制“出口货物报关单”办理出区报关手续解
6.下列哪个选项货物与展出活动有关，但不是展览品，不按展览品申报进境（）。A.展览会期间出售的小卖品
B.展览会期间使用的含酒精的饮料.烟叶制品.燃料
C.参展商随身携带进境的含酒精饮料.烟叶制品
D.供各种国际会议使用或与其有关的档案.记录.表格及其他文件解
7.下列关于进.出口货物申报期限的表述正确的是：
A.进口货物的收货人应当自货物进境之日起14内，向海关申报
B.进口货物的收货人应当自装载货物的运输工具申报进境之日起14日内，向海关申报 C.出口货物的发货人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后.装货的24小时以前向海关申报
D.出口货物的发货人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区装货后的24小时向海关申报
8.关于海关接受申报的时间，下列表述正确的是：
A.经海关批准单独以电子数据报关单形式向海关申报的，以海关计算机系统接受申报时记录的日期为申报日期。
B.经海关批准单独以纸质报关单形式向海关申报的，海关关员在报关单上签字表示接受申报的日期为海关接受申报的日期
C.在先以电子数据报关单向海关申报，后以纸质报关单向海关申报的情况下，海关接受申报的时间以海关接受纸质报关申报的时间为准
D.在采用电子和纸质报关单申报的一般情况下，海关接受申报的时间以海关接受电子数据报关单申报的时间为准
9.北京某企业将一批机械设备销往南非，该批货物采用出口直转的方式，已向北京海关办理了相关转关手续，并将货物用汽车运至天津口岸，在天津口岸出境时，报关员应该向天津海关出具下列哪些单证资料()。
A.北京海关签发的出口货物报关单
B.出口转关货物申报单
C.出境汽车载货清单 D.汽车载货登记簿
10.关于自由进出口货物，下列表述正确的是：（）。
A.凡属于自由进出口货物，均无须实行许可证管理
B.部分自由进口货物，需要实行自动进口许可管理
C.自动进口许可管理的货物，进口经营者应向国务院外经贸主管部门.经济管理部门提交自动进口许可申请
D.凭发放的自动进口证明办理海关报关手续 11.关于税率适用原则，下列表述正确的是（）
A:进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日起实施的税率
B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的
C:进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的
D:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
12.下列选项中属于报关单位的是（）。A．经海关注册登记国际货物运输代理公司
B．经海关批准在海关临时注册登记的船舶代理企业 C．在海关注册登记的从事加工贸易生产加工的企业
D.在海关注册登记的从事仓储物流业务的企业 13.关于海关接受申报的时间，下列表述正确的是：
A.经海关批准单独以电子数据报关单形式向海关申报的，以海关计算机系统接受申报时记录的日期为申报日期。
B.经海关批准单独以纸质报关单形式向海关申报的，海关关员在报关单上签字表示接受申报的日期为海关接受申报的日期
C.在先以电子数据报关单向海关申报，后以纸质报关单向海关申报的情况下，海关接受申报的时间以海关接受纸质报关申报的时间为准
D.在采用电子和纸质报关单申报的一般情况下，海关接受申报的时间以海关接受电子数据报关单申报的时间为准
14.上海加工贸易企业A进口料件生产半成品后转给南京加工贸易企业B继续深加工，最终产品由B企业出口（A.B企业都采用纸质书册管理），在结转报关环节，下列说法正确的是（）。
A.B企业凭有关单证向南京海关办理结转进口报关手续，并在结转进口报关后的第二个工作日内将报关情况通知A企业
B.A企业自接到B企业通知之日起10日内，凭有关的单证向上海海关办理结转出口报关手续
C.结转进口.出口报关的申报价格为结转货物的实际成交价格
D.一份结转进口报关单对应一份结转出口报关单，两份报关单之间对应的申报序号.商品编号.数量.价格和手册号应当一致
15.我国出口加工区内A企业的货物销售给我国境内加工区外的企业B，下列说法正确的是（）
A.先由B企业办理进口报关手续，再由A企业办理出区报关手续
B.B企业报关时，录入进口货物报关单，向出口加工区海关办理进口报关手续 C.A企业填制“出口加工区出境货物备案清单”，办理出区报关手续 D.A企业填制“出口货物报关单”办理出区报关手续解 16.下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价（）。
A.买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方
B.买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其它货物为前提
C.进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定
D.进口方和出口方是母子公司，但上述关系并未对成交价格产生影响 17.一般进口货物完税价格，除包括货物的货价外，还应包括的费用是（）
A.与进口货物作为一体的容器费用
B.卖方佣金
C.买方佣金
D.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费.运费和其他劳务费.保险费
18.我国出口加工区内A企业的货物销售给我国境内加工区外的企业B，下列说法正确的是（）
A.先由B企业办理进口报关手续，再由A企业办理出区报关手续
B.B企业报关时，录入进口货物报关单，向出口加工区海关办理进口报关手续 C.A企业填制“出口加工区出境货物备案清单”，办理出区报关手续 D.A企业填制“出口货物报关单”办理出区报关手续解
19.下列对具体禁止出口货品表述正确的是（）。
A.发菜
B.麻黄草
C.劳改产品
D.四氯化碳
20.下列货品属于HS归类总规则中所规定的“零售的成套货品”的是()。A.一个礼盒，内有咖啡一瓶.咖啡伴侣一瓶.塑料杯子两只 B.一个礼盒，内有一瓶白兰地酒.一只打火机 C.一个礼盒，内有一包巧克力.一个塑料玩具
D.一碗方便面，内有一块面饼.两包调味品.一把塑料小叉
第四篇：进出口税费的计算及第八章练习答案
FOB, CFR, CIF的含义
1.FOB(Free on Board…named port of shipment)：装运港船上交货（……指定装运港）
指卖方必须在合同规定的装运期限内在指定装运港将货物交付至买方指定的船上，并负担货物越过船舷以前的一切费用和货物灭失或损坏的风险。
2.CFR(Cost and Freight…named port of destination)：成本加运费……(指定目的港)指卖方负责租船订舱，支付运费，在合同规定的装运期限内在装运港将货物交付至运往指定目的港的船上，负担货物越过船舷以前的一切费用和货物灭失或损坏的风险。
3.CIF(Cost Insurance and Freight…named port of destination)：成本加保险费、运费……(指定目的港)指卖方负责租船订舱，支付从装运港至目的港的运费，办理货运保险，支付保险费，在合同规定的装运期限内在装运港将货物交付至运往指定目的港的船上，负担货物越过船舷以前的一切费用和货物灭失或损坏的风险。
实训五
[项目1] 因为5000美元/台>4000美元/台，所以适用复合税率。(1)从价部分：完税价格=5000*100*7=3,500,000元
应纳从价税额=3,500,000*3%=105,000元(2)从量部分：应纳从量税额=100*15,000=1,500,000元 应纳进口关税税额=105,000+1,500,000=1,605,000元
[项目2] 完税价格=CIF=FOB+运费+保险费=（FOB+运费）/（1-保险费率）
=（325,000*7+5000*10*7）/（1-3‰）=(2,275,000+350,000)/（1-3‰）=2625000/0.997=2632898.70 应纳进口关税=2,632,898.70*5.5%=144,809.43元
[项目3] 完税价格=CIF=（500,000+5,000+25,000）*7=3,710,000元
应征进口关税=3,710,000*20%=742,000元
[项目4] 完税价格=10,000*7=70,000元
关税=70,000*12%=8,400.00元
应纳增值税=(70,000+8,400)*17%=13,328.00元
应纳税额=8400.00+13,328.00=21,728.00元
[项目5] 1.关税税额=货物数量×单位税额
=［（3000×24×330)/1000）］×3.5 =83160(元)
2.应征消费税税额=进口货物数量×消费税从量税率
=［（(3000×24×330）/1000))/988］×220 =5290.69(元)
3.CIF=FOB+F/1-保险费率
=(150000+20000)×0.98 /1-0.3% =167101.30(元)
4.增值税组成计税价格=完税价格+关税税额+消费税税额 =167101.30+83160+5290.69 =255551.99(元)
5.增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率
=255551.99×17% =43443.83(元)[项目6] 1.2007年6月第三个星期三 2.2007年7月23日
[项目7] 缴款最后一天应为5月28日
滞纳天数=3+7=10天
关税滞纳金额=24,000*0.5‰*10=120元
增值税滞纳金额=35,100*0.5‰*10=175.5元
消费税滞纳金额=8,900*0.5‰*10=44.5元
应缴滞纳金=120+175.5+44.5=340元
[项目8] 最后缴款日应为1月18日,所以,滞纳天数是5天
应缴滞纳金=(48,000+70,200+17,800)* 0.5‰*5=340元
第八章
进出口税费
一、单项选择题
1.C 2.C 3.B 4.C 5.A 6.C 7.D 8.A 9.B 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.B 16.B 17.D 18.B
二、多项选择题
1.ABC 2.ABD 3.AB 4.ABCD 5.AD 6.ABC 7.ABD 8.BC
9.ABCD 10.ACD
11.AB
12.CD
13.ACD
14.ABD 15.ABCD
16.ABCD 17.BCD 18.BD
[案例1] 中国 完全获得标准 [案例2]
越南 实质性改变的确定标准
[案例3]
没有违反最惠国待遇 因为丙国不是WTO成员国 [案例4]
2006年2月20日
第五篇：(改)进出口科出口退税练习题
出口退税业务练习题
一、单项选择题
1、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定.（公告2012年24号第三条）
A 15 B 20 C 30 2、2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法。财税2012年39号第二条第一项
A不征不退税 B免抵退税 C免退税
3、关于代理出口货物，下面说法正确的是（）。国税发[2005]51号第二条
A、委托代理出口货物在委托方办理出口退免税。B、委托代理出口货物在受托方办理出口退免税。C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。
4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税2012年39号第四条第一项
A出口货物劳务的实际到岸价 B出口货物劳务的实际离岸价 C 购进出口货物增值税专用发票注明金额
5、下列出口业务中不能享受退税的是（）财税2012年39号第六条第一项第二款
A 生产企业出口自产货物 B 增值税小规模纳税人出口的货物 C 外贸企业出口货物劳务
D 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
6、出口货物税收函调系统中的复函需经（）分管局领导审批后按照函调系统中的内容及格式复函 公告2011年11号第十二条 A省以上税务机关 B 市以上税务机关 C 县以上税务机关
7.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税[2012]39号第四条第四项 A．购进出口货物的增值税专用发票注明的金额 B．购进出口货物的普通发票注明的金额 C．出口货物的实际离岸价
8.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管税务机关申请开具（）公告2012年24号第十条第一项
A.委托出口的企业 B.受托代理出口企业 C.二者均须办理
9.某外贸公司购进一批货物出口，增值税专用发票注明进项金额50000元，税额8500元，征税率17%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额9500美元，记帐汇率6.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）
A.2500元 B.8500元 C.2983元
10.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务，适用（）财税[2012]39号第六条第三项第6款
A．增值税免税政策 B．增值税退免税政策 C．视同内销政策
二、多项选择题
1、出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。国税发[2005]51号
A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、营业税
2、出口企业或其他单位视同出口货物，包括：（）财税[2012]39号第一条第二款
A 出口企业对外承包工程运出境外用于对外承包项目的货物； B出口企业对外援助的出口货物；
C 国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品
D 出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品；
3、出口企业有下列哪些情形的，自发生之日起2年内，申报出
口退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：（）公告[2012]24号第八条第三项
A纳税信用等级评定为B级；
B 未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的； C首次申报办理出口退（免）税的；
D财会制度不健全，日常申报出口退（免）税时多次出现错误的；
4、下列出口货物在出口环节适用增值税免税政策的是（）财税[2012]39号第六条 A来料加工复出口的货物
B 企业在国内采购并运往境外作为投资的货物
C出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区并销售给境外单位的货物 D软件产品
5、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，出口的外购货物同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退税。（）财税[2012]39号附件4第4条 A 与本企业所生产的货物名称、性能相同； B 使用本企业提供的原辅材料；
C 使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标；
D 出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人
6、外贸企业办理增值税出口退税需要提供的原始凭证有（）国税发[2012]24号第五条第5项 A 出口货物报关单 B 出口收汇核销单
C 增值税专用发票（抵扣联）D 增值税专用缴款书
7、生产企业出口本企业自产货物后，申请办理免抵退税需要提供的原始凭证有（）A 出口货物报关单 B 出口收汇核销单 C 增值税专用发票 D 出口发票
8、一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
A.当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额 B.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
C.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
D.当期期末留抵税额≤ 当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额.在申请开具《代理出口货物证明》时，受托代理出口企业必须提供下列资料（）国税发[2012]24号第十条第一项
A、代理出口协议原件及复印件 B、出口货物报关单
C、委托方税务登记证副本复印件 D.主管税务机关要求报送的其他资料
10.出口企业应在申报出口退（免）税后，将下列哪些单证进行备案，以备主管税务机关核查。()国税发[2012]24号第八条第四项
A 外贸企业购货合同 B 出口货物运输单据 C 出口货物装货单
D生产企业收购非自产货物出口的购货合同
三、计算题
某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元（出口离岸价，人民币），当月取得进项税额50000元，上期留抵税额10000元，产品征税率为17%，退税率为15%，企业实行免抵退税办法，计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。
答案：
一、单项选择题
1、C 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
2、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
3、A 依据：《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）
4、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
5、B 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
6、C 依据：《出口货物税收函调管理办法》（国家税务总局2010年11号第十二条）
7、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
8、B 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
9、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
10、A 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
二、多项选择题
1、AB 依据：《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发[2005]51号）
2、ABCD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
3、BCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
4、AD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）
5、ACD 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
6、ABC 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
7、ABD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
8、AC 依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
9、ABCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
10、ABCD 依据：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）
三、计算题
1、解：内销货物销项税额=100000×17%=17000 免抵退不得免征和抵扣税额=500000×（17%-15%）=10000 当期应纳税额=17000-（50000+10000-10000）=-33000 当期留抵=33000
免抵退税额=500000×15%=75000 免抵税额=75000-33000=42000 应退税额=33000
依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号
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