公司治理作业

第一篇：公司治理作业

公司治理作业

工商管理学院

09人力一班

801131327

秀美

试析内蒙古国有商业银行如何应对人世挑战

论文关键词：国有商业银行 入借挑战 公司治理

论文摘要：本文从工商银行、中国银行、内蒙古自治区分行的经营状况入手，以小见大，分析了入世后我区国有商业银行面临的竞争形势，阐述了应对策略。

国有商业银行是中国金融业的主体，是中国金融体系的支柱。随着中国逐步履行人世承诺，外资银行将全面进人中国市场。银行业引人国外竞争，有利于我们学习和借鉴外资银行先进的经营理念、创新手段、运行方式等，从而推动我区各银行的技术进步和金融创新进程，促进我区金融体制改革的不断深化。另一方面，我们也要看到，在同外资银行同台竞争的同时，国有商业银行在经营实力、经营管理机制、人才培养等方面将遇到严峻挑战，我区国有商业银行必须认清形势，加快改革步伐，全面提高竞争力。

一、加入WTO后我区国有商业银行面临的机遇

首先，外资银行的进入，可以推进我区各商业银行的改革进程，提高各行的整体素质和竞争能力，促进各行进一步深化金融体制改革，不断提高经营效益和服务水平。同时外资银行带来的先进的经营管理模式和经验有利于我们学习和借鉴。我国银行业的商业化起步较晚，而外资银行一般都有近百年甚至更长的历史，其现代化的管理以及优良的服务手段和高效的经营方式都有利于各商业银行的借鉴。

其次，根据的互惠原则，中国银行业除了国内市场外，将面临着广阔的国际市场，这将有利于国内银行业拓展海夕哑务，增设海外分支机构，占据竞争的有利地势，使得我国银行较少受到市场准入方面的限制，这就便于国内经营状况良好的银行在国际金融市场上争取更广阔的发展空间，并且在国际竞争中促进业务发展，人才成长和技术进步。

再次，人世给各行创造了额外的业务机会和较大的灵活经营空间。我区各商业银行可以在同业拆借、商业汇票转贴现掇团贷款业务、备用信用证担保项下人民币贷款业务等方面增强与外资银行业务合作的机会，实现优势互补、风险分摊和利益共享，扩大了各行与外资银行的业务往来与合作领域。

二、我区各国有商业银行目前存在的主要问题与挑战

（一）产权不明晰且结构单一

我国各国有独资商业银行与现代商业银行的根本区别在于产权结构的一元化。多年来，我国国有商业银行的改革成效不大，很大程度上是因为仅仅在浅层次的经营管理上做文章，而没有涉及深层次的产权制度。国有商业银行国家所有者缺位，产权关系不明晰且结构单一，进而无法形成良好的公司治理结构，并引发了经营管理上的很多困难和问题，宜接制约了其向现代化商业银行的转变。而国际上先进商业银行在产权制度安排上，均是通过股份制形式筹集银行资本，并按股份公司的经营机制进行经营管理，产权明晰且呈现多元化特点，这也是现代商业银行的重要特征。

（二）没有建立真正的现代企业制度，各商业银行的公司治理结构远未完替

从国外商业银行的实践来看，良好的公司治理结构，不仅可以激励萤事会和经理层在追求自身目标的同时得到有效监督，而且可以保证银行的安全与高效运作，从而有利于实现股东权益的最大化。在我国，四大国有商业银行的所有权属于国家，产权主体缺位、所有者虚位，作为经营者的国有商业银行行长同时又是政府官员，风险和收益的不性使丈只能听从于.级行政部门的安排，而不能按照商业银行“三性原则”展开业务经营。各行至今还未设董事会，国务院虽向一些商行派驻了监事会，但其作用强度十分有限，因此各行的治理结构存在诸多问题，远未完善。这种不完善的公司治理结构大大降低了各商行的经营效益。

（三）风险管理水平有待提商

目前，我区各国有商业银行贷款投向多集中于大项目、断行业，上市公司不符合风险分散原则。在不良资产处置、准备金制度建设及资本金和所有权结构的调整等方面仍存在诸多问题。在抵押资产评估及管理上，信贷人员风险管理意毛只差影响对抵押物的评沽作价，造成抵押物帐实不符，不利于银行债权的实现。不少支行的仓库内存放着大量待处理抵俊资产。常年无人问津，产生“冰棍效应”，造成国有资产流失。据悉，四大国有商业银行中除农业银行外都未将待处理抵债资产纳人不良资产范围核算，造成正常资产的虚增，不符合审慎原则和加强风险管理的需要治理。

（四）内邵控制巫待加强

第一、由于良好公司治理结构的缺乏，银行发展战略不明确。“政随人意”现象时有发生，经营短期化现象严重。第二、在内部控制上重建设轻执行，分行依据总行要求制定的防范风险和规范工作的众多业务规章在执行中许多未落到实处。第三、业务考核重数、轻质量，部分支行贪大求快，导致存在风险隐患。第四、在实施审贷分离原则后，管理部门和业务部门的职能未能协调运作，加大了协调成本。

（五）缺乏有效地激励和约柬机制

我区国有商业银行在激励与约束机制上存在着不对称性，表现在约束强化而激励不足，难以真正调动员工的积极性。如中国银行内蒙古分行目前实行的“贷款第一贵任人治度”和“贷款终身责任人制度”，使信贷人员普遇感到压力很大，加之国有商业银行工资水平普遍低于外资银行，在收入水平相差无几的情况下，信贷人员干的越多，责任越大，经营风险和道德风险由此而生。又如工商银行内蒙分行机关的低工资制度也在一定程度上挫伤员工积极性。

（六）面临外资银行混业经曹的挑战

受分业经营法规限制，我国商业银行面临外资银行混业经营的挑战。田年代以来，迅速发展的金融创新和金融自由化浪潮使混业经营成为国际银行业发展的一大趋势。我国在哪年实施的《商业银行法》年的《证券法》都的金融市场环境，分业经营使各行不能适应客户资产管理的需要，难以提供具有竞争力的金融产品和服务，限制了银行业的金融创新，从而失去大量的市场份额。

（七）资产经营水平亚待提离

1、资产质量差。截至为咙年底，我区多数分行不良资产率在乃7%以上。情况稍好的中国银行内蒙古分行不良贷款余额为19亿元，占各项放款总额的14.01%，比去年同期下降5.76%，这是该行一年来加大存量不良资产清收力度的成效。但从增量来看，不良贷款仍然占较大比重。而我们今后的竞争对手，那些外资银行情况却好的多，如花旗银行么1年底不良资产率仅3.1。国有商业银行的大量不良资产已经成为制约其发展的一大障碍。除了大量存量不良资产外，很多旗县支行不断出现的新增不良贷款也是一个突出问题。

2、资产结构不合理。如工商银行内蒙古分行年一么年长短期贷款比分别为42%、59%、18%。中长期资产应用过度，影响其安全性和流动性；另外，存放央行款项占流动资产比重分别为12.5%、9%、13.3%，在很大程度上影响其盈利性。这种情况在我区其他银行甚至更严重。各行还普遍存在资产结构单一的问题。

3、盈利能力差

我区各国有商业银行普遍盈利能力低下，盈利能力下降使银行提取准备金数量减少，防范风险能力下降，在面后外资银行竞争时势必处于不利地位。从成因上看，贷款利息是银行利润的主要来源，为降低不良比率，国有商业银行普遍加强了授信管理，将贷款审批权集中在总行和分行的同时，对流动资金贷款特别是部分低风险业务转售不够，影响了盈利能力；其次，面对银行存贷利差不断缩小的状况，国有商业银行在中间业务和其他业务上开拓能力有限。如工行内蒙分行么刀1年中间业务收人占总收入的比重为0.3%。据英国《银行家》杂志公布的入习1年度“世界心家银行”的统计资料，非利差性中间业务收人占总收人的比重平均为20.30%，其中汇丰银行为41.1%，花旗银行为58%.2001年工商银行总行及内蒙古分行与外资银行的盈利性比率表如下：

（八）信息科技管理落后，业务处理系统分散

当今世界，金融业的电子化特征越来越明显。但就内篆古各国有商业银行的现状，一方面，网络一体化及信息共享的起步缓慢，业务应用整合度低；另一方面，随着客户需求的日益复杂化，银行的开发能力不足和业务部门不断增长的开发需求之间的矛盾日益突显。目前，中国银行相继推出了电子银行包括网上银行、电话银行、手机银行和家居银行以及日益完备的信用卡服务，但仍然受到地域限制，酬氰用卡外其他业务在我区仍然处于网络建设的低级阶段，而且业务品种不够丰富。可以预见，外资银行进人我区市场后，会凭借其在信息科技领域的优势，对国有商业银行造成冲击。

（九）优质客户及人才流失加剧

有关分析表明，银行业80%的业务的利润来自于20%的优质客户。外资银行进人我区后，将凭借其雄厚的资金实力，灵活的经营机制，良好的国际信誉，专业化，个性化的服务以及完善的结算工具大量争夺优质客户，而我区各银行的经营手段落后，创新不足，在提供优质服务上与外资银行差距较大。南京爱立信事件已经给我们敲响了警钟。另外，入世后我区国有商业银行的人才流失很可能加剧，这一方面源于国有商业银行落后的人力资源管理体制、浓重的分配平均化倾向;另一方面，外资银行、国内股份制商业银行对金融人才的分流也是一个重要因素。

三、我区国有商业银行的应对策略

（一）对国有商业银行实行股份制改革，加强现代企业制度建设，完善公司治理

2002年2月全国金融工作会议明确，从今年起要按照现代企业制度的要求对国有商业银行进行综合改革。国有商业银行的现代企业制度建设及相应的公司治理机制的完善成为改革的焦点。

1、对国有商业银行进行股份制改革，完善公司治理的产权基础。现代产权理论认为:只要产权是可交易的，那么不管产权的初始结构如何，都可以通过产权交易改善资源盘配置结构，提高社会福利水平。因此，对国有商业银行进行股份制改造，允许金融产权交易，是解决国有商业银行效率低下的最终途径。在这其中国有股权为商业银行体系提供了信用担保，是整个银行体系稳定的关键。因此.国有控股的股权结构是我国国有商业银行公司治理的产权基础。可以适当引人民间资本，包括企业、个人及适当比例的外资，实现股权结构的.多元化。外资持股比例总体上可达到注册资本的，但不得影响国家的控股权。总体上应沿着国家对四大国有商业银行的现行改革思路，即“三步走”战略，并在适当时候推进国有商业银行上市。宏又卿层面，上市有助于完善产权结构;微观层面，有助于形成规范的资本金补充机制，同时，上市公司严格的法规约束.有助于加强信息披露，增强透明度。

2、大力推进良好的公司治理。国有商业银行在经营中存在的诸多问题从根本上归结于缺乏良好的公司治理，国有商业银行应当借助股份制改革和上市机会大力推进公司治理。

（五）做好“延伸服务”，稳定和发展优良客户群体

所谓“延伸服务”，就是利用我区各商业银行，尤其是大中城市分支行的业务、技术、资金、科技等优势，对银行多年培养的重点行业和重点企业，提供延伸服务、(转第主要标志就是利用各行的全国计算机网络，通过与大型行业和企业算机网络的对接，为这些优良客户在结算、资金汇划、企业投资理财、代扣、代缴等方面，提供高性能、全方位、高质量的服务。

各行在未来的5年时间里，采取怎样的措施，稳定和发展优良客户群体泛寸各行在加入JWID后，能否健康生存和发展将是至关重要的。例如。王艾珍年霍林河煤矿进行了改造，成立了霍煤集团。由于工行的延伸服务，因而。由原来的霍林河煤习、一分设的几个分公司的基本账户，也都开在了工行。

（六）加强金触业的电子化建设，进行技术创新

以业务需求和金融创新为中心任务，坚持系统的开放性，网络化，规范化和一体化。适度采用外包策略，加强银行支付结算和投资理财服务的技术手段和功能;按照人民银行的要求做好银行卡联网工作，分行要制定金融电子化发展战略规划，完善金融服务方式。

（七）继续拓展传统业务的市场份额.加强以信息技术为载体的业务创新和服务创新

在机构上，建议仿照民生银行设立产品创新认定委员会，对金融仓归折产品进行评估和认定。业务上，第一，加强个人银行业务产品创新。重点推广和完善以网上银行。手机银行，个人电子汇款，个人外汇买卖为代表的电子网络金融产品，并积极开发储蓄理财新产品。第二，加强公司业务产品的创新。氮点推广人民币银团贷款。股票质押贷款，买方信贷，贸易融资，票据贴现等业务，重点研究信贷资产证券化，应收帐款保理等新产品。第三，加强房地产业务的创新，逐步推出以个人住房贷款为主体，住房装修，汽车消费，耐用消费等多种消费信贷品种结合的系列产品。积极探索住房储蓄业务，住房抵押贷款证券化等产品的创新。第四，加强与证券机构和保险公司的合作，加快发展证券市场上银行中间业务。

第二篇：公司治理与企业制度设计作业定稿

《公司治理与企业制度设计》作业：

选 题：

（1）如何理解企业制度。结合你所在单位或者你熟悉的单位，谈谈如何科学制定并有效执行好的企业制度。

（2）如何理解企业文化。结合你所在企业或者熟悉的企业，谈谈企业文化对企业绩效的作用，企业如形成良好的企业文化。

通过对《公司治理与企业制度设计》这一门课程的学习，我对企业制度设计也有了一些新的认识，本次的作业选题，建立在我对企业制度和企业文化的理解基础之上，从实际工作出发，一方面谈谈在可行的、规范有效的企业制度的过程中应该注意的问题；另一方面谈谈我对做好企业文化建设、企业制度建设的个人观点。

第一部分 企业制度

第一、我对企业制度的理解。1．概念

企业制度是关于企业组织、运营、管理等一系列行为的规范和模式的总称。是对企业管理活动的制度安排，包括公司经营目的和观念，公司目标与战略，公司的管理组织以及各业务职能领域活动的规定。企业管理制度是企业员工在企业生产经营活动中共同须遵守的规定和准则的总称，企业管理制度的表现形式或组成包括企业组织机构设计、职能部门划分及职能分工、岗位工作说明，专业管理制度、工作或流程、管理表单等管理制度类文件。

2．企业制度的演化

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第三篇：公司治理与内部控制第二次作业

公司治理与内部控制第二次作业

题号:1

内容:“经理层对内部控制有效性负全责”。判断是否恰当，并说明理由。

答:不恰当。理由：董事会对建立键全和有效实施内部控制负责或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

题号:2内容:“在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当。理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业 务事项来展开评价。

题号:3内容:“信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当。理由：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则的要求。

题号:4内容:“为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当。理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则，充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。

题号:5内容:“对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当，理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。

题号:6内容:“会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当。理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立审计，不能因为被审计上市公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。

题号:7内容:某公司出纳员的职责包括：(1)按照规定程序和权限办理货币资金收付业务；(2)保管支票和印章，并负责对支票和印章的使用情况进行登记；(3)负责登记现金日记账和银行存款日记账；(4)对库存现金日清月结，并定期编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账与银行对账单调节相符；(5)负责材料明细账登记。要求：该公司出纳的上述哪些职责中不符合内部控制要求。为什么？

答：保管支票和印章、对银行存款余额进行调节以及登记材料明细账不符合内部控制要求。违背了货币资金业务的岗位分工。

题号:8内容:国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控某机械厂材料采购内部控制制度的实施方法为：

(1)首先由仓库根据库存和生产需要，提出材料采购申请，填写一份“请购单”。“请购单”交供销科审批。(2)供销科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审批。若符合计划，便组织采购；若与计划不符，则要单独请厂长批准。(3)决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购员交供货单位。采购员持“订货单”与供货单位协商采购并签订购货合同。(4)购货合同的正本留供销科并与“订货单”核对；购货合同的副本分别转交仓库、财务科，以备他们将来查考。(5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三份的“验收单”。“验收单”一联仓库留存，作为登记材料

明细账的 依据；一联转送供销科;一联转送财务科。(6)供销科接到“验收单”后，将“验收单”与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对，以确定此次采购业务的完成情况。(7)财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计，将“验收单”与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。若相符合，如数支付货款；若不符，则拒付货款。(8)应支付货款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。(9)出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计记账。(10)财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账相互核对。A、期初产成品余额多计5000元； B、固定资产出租净收入为1500元，列入“其他应付款”账户； C、赞助希望工程支出20000元，列入营业外支出。要求：根据上述资料，请指出该企业控制弱点，并提出的改进意见。

答： 1．控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。

（2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。

（3）供销科未设立材料明细账，不便于随时掌握材料的收发动态，不便与确定相适当的采购时间。

2．提出改进意见：（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。

（2）采购业务的审批，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务。

（3）“请购单”的处理程序：A．仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。B．生产计划科审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销科办理定货和采购手续。C．仓库将批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司领导审查批准。

（4）相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”相核对。

（5）供销科增加一套材料明细账（可只记数量），以便随时掌握材料的增减变动。

题号:9内容:某公司财务科A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：（1）记录总账（2）记录应付款明细账（3）记录应收款明细账（4）开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账（5）出具退货拒付通知书（6）调节银行对账单（7）处理并送存所收入的现金要求：现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。

答：A：（1）（5）（6）；B：（2）（3）；C：（4）（7）；因为按照内部控制制度的要求，不相容的职务要分工，记录总账的职务和记录明细账的职务、记录总账的职务和记录日记账的职务应分工；银行出纳的职务和编制银行调节表的职务应分工。

第四篇：公司治理与内部控制第一次作业

公司治理和内部控制第一次作业

*** 贾蕊 镇江学习心

题号:1 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “请自制文档完成答卷在平台上传，标明学号+姓名+学习中心”——“梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开”。判断是否恰当，并说明理由。

答:不恰当.理由:应当从内部控制的五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督哥要素涉及的内容)进行全面的梳理，仅仅是围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。

题号:2 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当 理由：信息系统建设和升级整体规划不是经本公司信息网络中心批准后实施，信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作违背了制衡性原则，应由该项目企业负责人批准后实施。

题号:3 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当 理由为企业提供内部控制咨询服务的会计事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计。

题号:4 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围”。判断是否恰当，并说明理由。答：不恰当 理由组织结构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效的实施，应当纳入公司层面评价范围。

题号:5 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “检查工作仅限于内部控制制度的运行情况”。判断是否恰当，并说明理由。答：不恰当 理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。

题号:6 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “有审计经理兼任审计委员会主席”。判断是否恰当，并说明理由。答:不恰当 理由：审计委员会主席应该具有独立性，应由独立董事担任。

题号:7 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司工程项目管理混乱。2003年5月，该子公司开工建设职工活动中心，2004年6月份完工。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由该子公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经该子公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存在以下5点薄弱环节: 1.工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅有工会有关人员进行可行性研究 2.公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施和工程款支付的审批，属于授权批准不当

3.工会主席张某私自决定施工单位，表面该公司授权批准程序存在缺陷

4.工程变更追加预算应当经过董事会等决策机构的批准，不能仅由工会主席张某一人签字批准

5.竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收

题号:8 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时该子公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由该子公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存以下薄弱环节: 1.投资决策控制存在缺陷，未履行集体审议联签等决策审批程序 2.未对投资项目进行分析论证

3.资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍然支付对外投资资金，把关不严

题号:9 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外担保管理松弛。2004年3月，该子公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，该子公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，该子公司承担连带责任。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存以下薄弱环节: 1.控制环境存在薄弱环节，由不熟悉业务的李某负责办理担保业务，不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求

2.岗位分工控制存在缺陷，由李某一人办理担保业务的全过程不符合岗位分工和不相容相互分离的要求

3.担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度

4.未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估

第五篇：地方政府治理作业

.郑州大学现代远程教育《地方政府治理》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD格式的文档，登陆学习的平台提交，并检查和确认提交成功。

一． 作业要求

1.回答问题思路清晰，论据充分，文字表达流畅。

2.理论工具应与所选题目相一致，能够运用适当理论进行阐述和论证。3.主次分明，字体小四，宋体，行间距1.5。

二． 作业内容

1、结合实际，谈谈实现地方多中心治理的前提条件。（50分）

答：实现地方多中心治理的前提条件：

一、首先地方多中心治理主体要实现角色转换

地方政府不是全能的，如同市场一样存在缺陷。在不稳定因素凸显的今天，各地都存在不同程度的“政府失灵”，所以，首先必须实现多元治理主体的角色转换，才能稳步地推进地方公共管理的多中心治理。（1）地方政府应从单纯使用权力到注重树立法理权威

（2）企业型组织应从注重利润索取走向回报社会、担当社会责任。（3）非营利组织应从依赖走向自治。

二、地方政府的引导

地方政府通过政策引导，强化社会主体意识、参与意识和权利意识，才能形成政府与社会的互动协作，才能使地方公共机构能够以较低的治理成本完成公共服务的提供。

三、公民社会的构建 一个国家自治化程度越高，代表着公民社会越成熟；公民社会越成熟，意味着多中心治理体系越完备。

四、权力资源的再分配

“多中心”治理要求的分权化指的是不同层级政府部门在公共事务管理和公共服务中，将相关权力、责任向市场与公民社会转移的过程，表现为政府、市场和公民社会的关系结构。

2、结合实际，谈谈地方治理中制度实施的困境主要表现在那些方面？（50分）

答：地方治理中制度实施的困境主要表现在下列这些方面：（1）有效监督的缺失

在理论上来说，地方政府不会监督制度的实施，因为监督对于监督者和被监督者，惩罚对于惩罚者和被惩罚者，成本都是很高的。而且监督和惩罚后的利益有可能被其他政府无偿占有，会产生搭便车的行为。当各级地方政府认为惩罚不遵守诺言者比不惩罚更不利于自己时，他们很可能消极对待惩罚。如果应该受到惩罚的地方政府没有被惩罚，实际上不监督被隐性地激励了，地方政府很可能会选择不监督。（2）制度效率的递减

地方治理中，制度会面临着效率递减的问题。制度在制定出来的一段时间内具有稳定性。制度开始实施的时候要与其他的制度安排相契合，这段时间内的制度效率比较低；随着制度契合程度的提高，制度效率会随着提高，并会达到效率制高点；随后，随着制度环境的变迁，制度的调整速度会慢慢滞后于民众的需求，这时效率就会下降，这就是任何制度都无法避免的效率递减规律。（3）制度创新困难

地方政府制度创新作用仍然面临困境：它会导致地方保护主义蔓延，阻碍权力中心推行的制度变迁进程，影响制度变迁的整体性推进。