第一篇：出口企业退税约谈工作规程
SXGS01—QD—353
出口企业退税约谈工作规程
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出口企业退税约谈工作规程 适用范围
适用于出口退税企业的日常管理、核实出口退税审核疑点、防涉嫌骗税业务等工作。2 工作职责
2.1 负责与出口退税企业负责人或法人代表或企业相关人员开展退税约谈或实地查验，在了解具体情况的基础上，对出口企业违反出口退（免）税管理规定行为提出处理意见。3 作业流程及要求
3.1 出口退税企业出现以下情况之一的，可以实行约谈或实地查验
（1）出口企业办理退（免）税认定、首笔退（免）税申报（2）出口企业原按C、D类或视同C、D类管理的出口企业申请升级为非C、D类管理时需约谈的；
（3）退税机关在审核出口退税业务中发现出口企业出口增幅异常的；
（4）退税业务换汇成本异常的；
（5）出口企业财务混乱,单证申报经常出错的；（6）出口企业从敏感地区收购敏感产品出口的；（7）出口企业从敏感口岸报关出口的；（8）出口企业从流通企业收购大额货物出口的；
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（9）供货企业所在地主管税务机关调查复函认为货源存在疑问的；（10）生产企业有出口非自产产品重大嫌疑的；
（11）退税机关在出口退（免）税管理中发现出口企业存在其它疑点需约谈或实地查验印证的。3.2 约谈内容
（1）出资人与出口企业经营、管理方面的关系；
（2）出口企业登记注册情况、企业章程、经营范围及经营状况；（3）出口企业内部管理规章制度，包括财务、合同、仓储、外汇核销、出口退税等管理制度；
（4）出口企业与业务员劳资关系，包括业务员招聘、管理、考核、流动情况；
（5）主要进出口业务结构和主要供货企业的变迁情况，进出口业务相关的购销合同、出口货运发票和提单、进出口岸和储运路径等情况；
（6）出口企业的银行账户情况、注册资金及经营资金情况、票货款往来情况、收汇核销情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税等情况；
（7）其他需要了解和核实的情况。3.3 约谈程序
3.3.1对出口企业出现3.1所列的情况的，分片联系人经初步了解、汇报后，报经分管处长批准后可以实行约谈或实地查验。分管处长批准后，确定约谈时间、地点、内容及具体要求，制作书面约谈通知书，并提前书面通知约谈出口企业，对需要出口企业提供相关举证材料的，应给出A版
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口企业预留必要的准备时间。对出口企业出现3.1所列（1）--（5）情况的，不实行约谈的，分片联系人可按《绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免税管理明确责任加强考核的意见》的规定进行辅导，分片联系人辅导后，必须及时在出口退税内部管理系统中的企业辅导栏填写详细的辅导记录，如：企业的基本情况、设备、主要产品、经营状况等，以备查阅。
3.3.2 出口企业参加约谈的人员包括法定代表人（或总经理）、主要业务人员、财务主管人员、办税人员及其它直接与约谈内容相关的人员。如法定代表人（或总经理）因故不能参加的，可书面委托其他人参加约谈。3.3.3.约谈由分管处长主持，有关分片联系人参加, 约谈应做好书面记录。约谈后分片联系人必须整理相关资料，对重要的资料特别是企业提供的相关资料需作为出口企业户管资料。
3.4 经约谈后,仍需进一步核实的，将通过实地进行查验。实地查验是制订约谈方案和印证约谈内容的重要过程，实地查验须经分管处长批准，应有两名以上分片联系人员同时到场，要调取相应资料以作证据，同时做好详细的查验记录，并由两名以上人员签名备案。
3.5经约谈或实地查验仍有嫌疑的，报经领导批准后重新查验或移送稽查查处。3.6 资料归档
分片联系人应加强约谈、实地查验相关证据资料的档案管理，并作为户管资料保管。通过约谈、实地查验获得的资料内容涉及出口企业商业秘密的，依法负有保密义务，并不得用于税收管理之外的其他用途。4 修订或牵头修订责任部门
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市局进出口处 5 相关文件及表单
《绍兴市国家税务局关于进一步加强出口退免税管理明确责任加强考核的意见》
《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》
《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作若干意见》
《绍兴市国家税务局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》 《浙江省国家税务局出口退税管理员办法》 《浙江省出口货物退（免）税管理工作规程》
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第二篇：出口退税工作规程
出口退免税资格认定（需调查核实事项）
一、政策依据
《山东省国家税务局关于印发<山东省出口退（免）税岗责体系及工作流程>的通知》第三章第一条第一项。
《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》第二章第五条
二、工作流程及工作要求
（一）工作流程：
办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转调查核实岗核实。调查核实岗在4个工作日内对纳税人进行实地调查核实，并出具调查报告，连同有关资料转税政法规科。税政法规科在2个工作日内进行审查并报分管局长审批。批复后当日转综合办税岗发起CTAIS流程，当日连同资料转办税厅初审岗发起电子流程，并及时通知纳税人领取。
（二）工作要求
1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：
（1）《出口货物退（免）税认定表》(2份)；（2）有进出口经营权的内资企业需提供《对外贸易经营者备案登记表》（原件及复印件）；无进出口经营权的内资企业需提供与外(工)贸企业签定的《委托代理出口协议》（原件）；外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（原件及复印件）
（3）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（原件及复印件，无进出口经营权的生产企业不需提供）；
（4）国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》副本（原件及复印件）；
（5）主管征税的税务机关核发的《税务登记证》副本（原件及复印件）；
（6）《增值税一般纳税人资格证书》、《增值税一般纳税人申请认定表》（原件及复印件,小规模纳税人不需提供）；
(7)生产厂房属租赁的应提供租赁合同(复印件)(8)生产厂房自有的提供房产证明(复印件)(9)《开立银行结算账户申请书》(复印件)(10)中介机构出具的验资报告（原件及复印件）综合办税岗于收到出口企业认定申请的当时进行审查，如书面资料齐全，填写准确，将原件以及出具的《涉税事项受理回执》交出口企业，填写《涉税项目审核审批交接单》与其他资料转调查核实岗。
2、调查核实岗根据综合办税岗转来的申请资料，在4个工作日内完成实地调查了解工作。实地调查结束后，应出具《出口企业退（免）税认定情况调查表》，内容主要包括：
1、纳税人基本情况。
2、实地核查情况。
3、调查意见。调查核实岗根据实地核查情况出具的《出口企业退（免）税认定情况调查表》，经科长审核签字后，与其他资料转税政法规科复审岗。
3、复审岗收到调查核实岗报送的《出口企业退（免）税认定情况调查表》后，对符合认定条件的，确定退税方法和申报方式以及管理类别，填写《涉税项目审核审批交接单》与已签署意见的《出口货物退（免）税认定表》及资料报审批岗审批。
4、审批岗对上述各环节核实后的资料进行审查，符合政策规定的签署审批意见。填写《涉税项目审核审批交接单》与有关资料转办税厅综合办税岗。
（三）资料样表
附件1：莱山区国家税务局涉税项目审核审批交接单 附件2：烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执 附件3：出口企业退（免）税认定情况调查表
附件4：出口货物退（免）税认定表
三、综合征管软件主要操作
由办税厅综合办税岗在CTAIS中发起出口退税认定资格流程。
四、资料归档
税政法规科负责出口退（免）税资格认定资料、退免税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。
五、后续管理
主管税务机关应在出口企业或其他单位首次申报出口退（免）税业务时，对其已认定的企业类型、退税方法、审核配置等项目的准确性进行实地调查核实。经核实与原认定内容不符的，应告知出口企业或其他单位及时变更，并在出口退税审核系统中进行调整。
出口退免税资格变更（受理即办）
一、政策依据
《山东省国家税务局关于印发<山东省出口退（免）税岗责体系及工作流程>的通知》第三章第一条第二项。
《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》第二章第六条。
二、工作流程及工作要求
（一）工作流程： 办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转税政法规科。税政法规科在1个工作日内进行审查审批，批复后当日转办税厅初审岗发起电子流程。
（二）工作要求：
1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：
（1）《出口货物退（免）税认定变更表》；（2）原《山东省出口货物退（免）税认定表》；(3)变更后的《对外贸易经营者备案登记表》；外商投资企业需提供变更后的《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（原件及复印件）；
(4)海关代码变更的，提供变更后的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》（原件及复印件）；
(5)变更后的《企业法人营业执照》副本（原件及复印件）；（6）变更后的《税务登记证》副本（原件及复印件）；（7）退税银行变更的，提供开户银行开具的《金融系统开户申请书》（原件及复印件）；
（8）出口企业租赁经营地点发生变更的，提供新的租赁协议或合同；
（9）出口企业由小规模纳税人变更为一般纳税人的,提供《一般纳税人资格证书》（原件及复印件）。
综合办税岗于受理出口企业认定变更资料的当时进行审查，如附列资料齐备、填报准确的，在《出口企业退（免）税认定变更表》签署意见，并填写《涉税事项转办单》与有关资料转审批岗。
2、审批岗对综合办税岗核实后的资料进行审查，符合政策规定的签署审批意见。填写《涉税事项转办单》与有关资料转综合办税岗。
（三）资料样本：（同税务登记变更样本）
三、资料归档
与税务登记变更资料一同归档
四、后续管理
变更内容涉及企业类型、退（免）税计算方法的，主管税务机关应进行实地核查，并对出口企业或其他单位的退（免）税申报情况进行清算后再办理相关变更手续。
出口退免税资格注销（需调查核实事项）
一、政策依据 《山东省国家税务局关于印发<山东省出口退（免）税岗责体系及工作流程>的通知》第三章第一条第三项。
《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》第二章第七条。
二、工作流程及工作要求
（一）工作流程：
办税厅综合办税岗受理纳税人的申请后，对纳税人提供的资料初审后在当日转调查核实岗核实。调查核实岗在4个工作日内对纳税人进行实地调查核实，并出具调查报告，连同有关资料转税政法规科。税政法规科在2个工作日内进行审查并报分管局长审批。批复后当日连同资料转办税厅初审岗发起电子流程。
（二）工作要求：
1、综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：
（1）原《出口企业退（免）税认定表》；（2）《出口企业退（免）税认定注销申请表》；（3）有关部门注销的批文（原件及复印件）。综合办税岗审查后如资料齐全，填写准确的，将原件以及出具的《涉税事项受理回执》交企业，填写《涉税事项转办单》与其他资料转调查核实岗。
2、调查核实岗到出口企业经营场所进行清算，清算的主要内容如下：（1）出口退（免）税款有无应退未退、少（多）退税款问题；
（2）对企业未申报或单证回收不齐等应征税出口货物有无按规定进行处理；
（3）对企业出口退（免）税情况进行分析评估，确定企业出口退（免）税有无异常，是否存在偷骗税问题。
调查核实岗对有关清算情况应填制《出口企业退（免）税认定注销调查表》（合并到注销表），对符合规定的在《出口企业退（免）税认定注销审批表》签署意见，经科长审核签字后，报税政法规科复审岗。
3、复审岗收到调查核实岗报送的《出口企业退（免）税认定注销调查表》和《出口企业退（免）税认定注销审批表》后，对出口企业少退、未退税款及未调库免抵额填写《涉税事项转办单》转计征岗办理退付及免抵调库手续；对多退应补缴的税款，以及出口货物未按规定申报退税或单证回收不齐等应征税出口货物，填写《涉税事项转办单》转税税源管理科视同内销货物予以征税；对经分析评估发现出口企业涉嫌偷骗税问题的，填写《涉税事项转办单》转稽查部门进一步查处；对符合注销条件的，在《出口企业退（免）税认定注销审批表》签署意见，填写《涉税事项转办单》与其他资料转审批岗。计征岗税款退付手续办理完毕后，将退付情况填写在《出口企业退（免）税认定注销审批表》上并签署意见。
4、审批岗对上述各环节核实后的资料进行审查，符合 8 政策规定的在《出口企业退（免）税认定注销审批表》上签署审批意见。填写《涉税事项转办单》与有关资料转综合办税岗。
（三）资料样本（同税务登记注销样本）
三、资料归档
与税务登记注销资料一同归档。
生产企业出口货物免（抵）退税申报
一、政策依据
《山东省国家税务局关于印发<山东省出口退（免）税岗责体系及工作流程>的通知》第三章第二条；
《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》；
《国家税务总局关于出口船舶、大型成套机电设备有关退（免）税问题的通知》；
《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》。
二、工作流程及工作要求
（一）工作流程：
办税厅初审岗应于每月申报期内对纳税人资料进行初审，并在次日把纸质资料传递到税政法规科复审岗，复审岗在20日前完成资料复审并把审核的免抵、退税数上报市局。
（二）工作要求：
1、办税厅初审岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：
（1）出口货物报关单（出口退税联,原件）；（2）出口货物发票（退税联,原件）；（3）代理出口货物证明(原件)；(4)口货物免、抵、退税申报明细表》；(5)《出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
(6)经主管税务部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；
(7)退税电子申报软盘。
(8)有进料加工业务的还需报送： ①《进料加工登记申报表》；
②《进料加工海关登记手册核销申请表》； ③《进料加工进口料件申报明细表》； ④《进料加工贸易免税证明》；
⑤《进料加工海关登记手册》（原件及复印件，在进口料件被海关核销后报送）。
(9)生产企业中标销售的机电产品还需报送： ①招标单位所在地税务机关签发《中标证明通知书》（原件）；
②由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）；
③中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货 10 合同（原件）；
④中标人按照标书规定及供货合同向用户发货所提供的发货清单，以及中标机电产品用户收货清单（原件）；
⑤分包中标项目的企业除提供上述凭证资料外，还须提供与中标人签署的分包合同（协议）（原件）。
(10)生产企业运往保税区和存入监管仓库货物出口的还需报送仓储企业提供的仓储凭证及报关离境的备案清单；
(11)生产企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物，出口收汇核销单可不报送。但还需报送：
①商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件（影印件）；
②在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本。(12)生产企业援外出口的货物还需报送：
①对商务部批准使用援外优惠贷款的批文（援外任务书）复印件或对商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文（复印件）；
②与中国进出口银行签定的“援外优惠贷款协议”复印件或与对商务部的有关部门签定的“援外合资合作项目基金借款合同”（复印件）。
(13)承接对外修理修配业务的企业，申请办理修理修配收入的退（免）税手续时，需提供其与外商签署的修理修配合同及其他规定的凭证，不再提供出口收汇核销单（出口退税专用）；
(14)主管税务机关要求附送的其他资料。
办税厅初审岗应于受理生产企业申报资料的当时进行初审，初审的主要内容如下：
1.出口货物免、抵、退税申报资料的内容、印章是否齐全、有效；
2.申报电子数据与纸质单证有关内容是否一致； 3.出口纸质单证是否在规定的申报期限内；
4.属进料加工业务的，是否已按规定开具《进料加工免税证明》，是否已按规定办理核销。
综合办税岗审核无误后，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审核意见，填写《涉税事项转办单》转复审岗，同时将企业申报电子信息读入出口退税审核系统。
2、复审岗对初审岗转来的企业申报资料进行复审,复审包括人工审核和计算机审核。
人工审核的主要内容如下:（1）资料审核
①退税单证是否完整、合法、有效；
②表表之间、表帐之间和表证之间的逻辑关系是否准确；
③申报电子数据与申报表、原始单据的相关内容是否一致。
（2）政策审核
①企业是否在规定期限内办理出口货物退（免）税认定手续；
②企业是否已按规定取得增值税一般纳税人资格。计算机审核的主要内容如下:（1）申报数据的规范性审核 ①申报数据是否唯
一、有效；
②商品代码是否存在、是否为基本商品；计量单位是否一致；是否为禁止出口商品、不予退税商品和免税商品等；
③出口货物适用增值税征、退税率是否准确； ④出口报关单是否超过90天（以报关单上注明的出口日期为准）的申报期限、是否已开具过补办报关单证明、出口货物退运是否已办结税务证明、代理出口货物是否已开具代理出口货物证明等。
（2）外部信息审核
①与出口报关单电子信息核对。是否有出口报关单电子信息，出口报关单电子信息是否已被设置挑中标志，出口货物申报的商品代码与报关单电子信息中的商品代码是否对应，出口货物申报的美元离岸价与报关单电子信息中的美元离岸价的误差是否在规定的误差范围内。
②属于代理出口的，与代理出口证明电子信息核对。是否有代出口证明电子信息；代理出口货物证明信息是否已被设置挑中标志；出口货物申报的商品代码与代理出口证明电子信息中的商品代码是否对应；出口货物申报的美元离岸价与代理出口证明电子信息中的美元离岸价的误差是否在规定的误差范围内。
③与出口收汇核销单电子信息核对。是否有出口收汇核 13 销单电子信息；出口收汇核销单电子信息是否已被设置挑中标志。
（3）综合审核
审核免、抵、退税额的计算是否准确，纳税申报数据与汇总申报数据的逻辑关系是否准确等。
复审岗通过人工审核和计算机审核后，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审核意见，填写《涉税事项转办单》与有关资料报审批岗。
3、审批岗依据初审、复审审核结果，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上签署审批意见。
三、资料归档
税政法规科负责出口退（免）税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。
出口退（免）税其他证明
一、政策依据
《山东省国家税务局关于印发<山东省出口退（免）税岗责体系及工作流程>的通知》第三章第六条
《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》
二、工作流程及工作要求
（一）工作流程：
办税厅初审岗对企业报送资料进行初审，并将企业报送的电子数据导入出口退(免)税审核系统，核对无误后同纸质资料转复审岗，复审岗审核后经分管局长审批后转初审岗出具相关证明。
（二）工作要求：
1、办税厅初审岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整。纳税人应提交的文书资料有：
（1）补办出口货物报关单证明
① 出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈补办出口货物报关单证明〉的报告》及电子数据；
②出口货物报关单（其他未丢失的联次）； ③出口发票；
④税务机关要求提供的其他资料。（2）代理出口货物证明
①出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈代理出口证明〉的报告》及电子数据；
②受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）及复印件;③代理出口协议副本及复印件;④委托方税务登记证(副本)和《出口货物退(免)税认定表》及复印件;⑤税务机关要求提供的其他资料。（3）代理出口未退税证明 ①出口退(免)税申报系统生成的《关于申请出具〈代理出口未退税证明〉的报告》及电子数据；
②受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）；
③代理出口协议（合同）副本及复印件；
④税务机关要求提供的其他资料。（4）补办代理出口证明
①出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件； ②出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件（协议规定由委托方收汇的除外）；
③代理出口协议（合同）副本原件及复印件；
④出口销售发票原件及复印件或出口销售明细账； ⑤委托企业主管退税机关出具的《代理出口未退税证明》。
（5）出口货物退运已补税证明或出口货物退运已办结税务证明
①出口退(免)税申报系统生成的企业申请报告及电子数据；
②出口货物报关单（出口退税联）； ③出口发票；
④税收通用缴款书（出口货物需补税的企业提供）； ⑤税务机关要求提供的其他资料。（6）外（工）贸企业进料加工贸易证明
①出口退(免)税申报系统生成的《进料加工贸易免税申 16 请表》及电子数据；
②海关进料加工手册及进料登记部分复印件； ③进口料件及出口货物报关单；
④销售进口料件增值税专用发票抵扣联及复印件； ⑤海关代征进口料件增值税完税凭证原件及复印件；（7）出口转内销证明 ①企业办理证明申请；
②销售货物的增值税专用发票抵扣联； ③税务机关要求提供的其他资料。
初审岗受理出口企业办理各项出口货物退（免）税证明的申请，并按规定对报送资料进行初审。经审核符合规定的，将企业报送的电子数据导入出口退(免)税审核系统进行相关电子信息核对，核对无误的转复审岗；经审核有问题的，区别情况退回出口企业更正重报或不予办理。
2、复审岗对综合办税岗转来的企业申报资料进行复审。符合规定的，签署意见转审批岗；不符合规定的，区别情况转综合办税岗退回出口企业更正重报或不予办理。复审的主要内容如下：
（1）申请资料是否齐全、合法、有效，资料之间的逻辑关系是否准确；
（2）涉及补税的，是否已按规定处理；（3）相关单证的电子信息是否相符。
3、审批岗接到复审岗转来的证明申请资料进行审批，签署审批意见。有问题的转调查核实岗落实，符合规定的转 17 初审岗出具证明。不符合规定的，区别情况填写转初审岗退回企业更正重报或不予办理。
4、初审岗收到审批资料后，按规定格式出具相关证明文书。
三、资料归档
税政法规科负责出口退（免）税资料的保管，根据区局《税收征管档案资料管理暂行办法》规定定期进行档案归档。
第三篇：出口退税（推荐）
核销单的申领资料：1.介绍信。2.申请书。3.外销合同。4.操作员卡。（第一次申领需要，第二次仅需写一份申请书即可）（去外汇管理局申领核销单的前提是在中国电子口岸先网上申请,申领成功后，去外管局领取纸质核销单。领完核销单进入出口收汇/口岸备案中进行口岸备案，备案成功后去海关报关，货物出口海关打印出报关单后进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码查找出该核销单及对应的报关单，然后进行交单，交单成功后5天左右去外管局核销，交单同时也可以进入出口退税/数据报送中做报送，报送成功后5天左右可以去国税办退税。）
核销单网上备案：在货物报关前，需在网上进行电子备案，即出口口岸的备案。这是一般出口在电子口岸基本的操作流程。
外汇管理局核销
去外管局核销之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口收汇栏，将核销单号进行企业交单。（电子口岸---出口收汇----企业交单----交单）
需要向外管局提供的资料1）核销登记表（从外管局领取，需加盖我公司公章）。2）核销单.3）报关单（核销联）4）银行水单（核销联）。（银行水单领取步骤：A.银行通知我公司水单已到。B.领取水单。C.水单申报，一般情况下，在水单拿来后，3天内进行申报，即进入“国际收支系统”，制作、传输、向中行申报。
出口退税（90天内必须申报，逾期不予申报退税）
去办理出口退税之前需做的事情：首先要进入电子口岸的出口退税栏，将报关单预录入单号进行报送。（电子口岸---出口退税----数据报送----查询报送---报送）进入出口退税申报系统。需要提供的资料如下：先到国税局领装订封面，然后将需要的下列资料按顺序装订好： A.出口货物报关单出口退税联。B.已盖有核销单，办完核销手续的出口收汇核销单。C.已认证的增值税发票。D.出口发票 供国税局查询的资料如下：A.内购合同。B.明细单。C.出口货物装货单。D.运输单据
第四篇：企业出口退税操作
企业出口退税操作-全记录
一﹑首先在中国出口退税咨询网下载最新版的”生产企业出口退税申报系统”软件并安装,然后进入出口退税系统，在系统维护---系统配置---系统配置设置与修改中进行有关设置，中税务机关代码是主管税务局的代码，向管理员询问；税务机关名称是主管税局的名称，?*国家税务局**分局。二﹑准备阶段
1、根据直接出口报关单和实际销售情况,做出口报关单与实际销售对应关系表(格式与系统中的直接出口明细录入相同,表一):
填表方法:（1）如果报关单和实际出货有对应关系的,就将报关单号码所对应的实际金额(RMB)填上；
（2）如果报关单和实际出货对应关系不清楚无法分清楚的，就将实际金额总额以出口数量或报关金额为标准进行分配；
（3）如果部分报关单与实际金额有对应关系，另一部分没有对应关系，先将有对应关系的填上去，没有对应关系的按第（2）办法进行分配；
（4）实际金额（RMB）合计数必须等于帐上直接出口的金额；
（5）实际金额（USD），根据本表每行的人民币金额除以记帐汇率计算而来；
（6）单证不齐栏的填写，如果当期有出口但没有收到报关单的，请填写B；如果有报关单但没有取得外管局核销后的核销单的，请填写H；如果既没有报关单也没有核销单，请填写BH；
（7）当本表按上述方法做完之后，要检查每一项的报关金额与实际金额的差异，如果差异较大（我的经验是差异率应控制在70%上下），就需要调整，以免在审报时遇到不必要的麻烦；
2、如果有间接出口（转厂销售）的话，根据转厂报关单和实际销售情况,做转厂报关单与实际销售对应关系表(格式同系统中间接出口明细录入的格式,表二)
填表方法与表一相同。注意点是转厂出口没有“单证不齐标志”栏，不要求核销单的问题；实际金额（RMB）一定等于间接出口帐上金额；
3、根据进口料件报关单(包括转厂进口料件)与实际进口情况，做进口料件报关单与实际金额对应表(格式同进口料件明细录入,表 三)。
填表方法与表
一、表二相同，要注意实际金额（RMB）一定等于帐上金额； 表中实际金额以帐上金额为准,实际外币金额为人民币除以记账汇率而得。三﹑进入出口退税系统中的“向导”
1、第一步免抵退明细数据录入：(1)“进料加工手册登记录入”：
点增加，所属期为当期，如申报的是2007年10月的出口退税，应填200710，序号为四位数0001，进料登记册号为200710，原币代码为RMB，计划出口总值和计划进口总值暂不填。复出口商品码，填出口报关单上出口数量最多的那一种商品代码。
(4)进入“进口料件明细申报录入”，点增加，根据表三录入数据；.(5)进入“出口货物明细录入”，点增加，根据表一录入数据；
(6)“生成出口货物冲减明细”是指前期数据有误需要调整的，就在这里将前期数据冲销，然后再在出口货物明细录入中录入正确的数据；另一种情况是，前期录入了BH的，在本期收到报关单和核销单，需要重新录入的，先在这一步冲销，然后再到出口货物明细录入中，录入正确的数据；
(7)“收齐出口单证明细录入”，是指前期录入了B或H的，在本期收到报关单或外管局核销完成的核销单的，在本步录入；(“进料加工手册核销录入”，暂时不要做；
2、第二步，免税货物明细数据采集：
如果你单位有免税出口的产品，请在本步录入，方法同第一步。间接出口（转厂销售）是免税销售的一种，根据附件中的表二录入；其他免税销售也需要事先如转厂销售一样，整理一份表格出来后再录入，这样不容易出错；
间接出口货物明细录入，根据表二录入数据;
3、上述做完之后再回到第一步进行“进料加工手册核销录入”，点增加后，数据自动生成，不需要手工录入任何数据；
4、进入第三步，数据一致性检查，如果有问题，再回到上述步骤进行修改；如果没有问题，插入软盘生成明细申报数据；
5、在菜单“免抵退税申报”中“打印申报报表”,将生产企业出口货物免抵退税申报明细表﹑生产企业免税货物申报明细表(间接出口)、生产企业进料加工进口料件申报明细表等明细表打印出来；
6、分别检查所打印出来的表格与所做的电子表格是否相同，包括报关单号码、核销单号码、商品代码、报关数量、报关金额、人民币和外币的实际金额、出口发票号码等内容;
7、如果检查无误，做直接出口销售收入确认表(此表有税局提供,表四)，上表中外币金额为出口货物明细表中外币美元合计数，作帐汇率为记账汇率，人民币为帐上的人民币合计数，实际上应等于外币金额*作帐汇率，如果数字与账面数有四舍五入方面的差异，就填帐上金额;规定汇率为在系统中输入的汇率，如果规定汇率*外币金额与出口货物明细表中出口销售额人民币合计数有差异，将差异数填到出口销售确认表“其它金额”栏；
8、做出口报关单与账面差异说明(格式有税局提供,表五)，其中汇率均以记账汇率为准;
9、作间接出口销售金额确认表(格式由税局提供,表七);
10、做免税进口料件确认表(见下表,此表由税局提供,表六)，其中核销调减项目是指合同完成后由报关人员提供的核销资料填写，在填写之前要做核销调减项目明细（见下表），二者的数据完全相同；
11、做进口料件报关单与账面差异说明(格式由税局提供,表八)，其中汇率是以记帐汇率为准；
12、进入第四步中“撤消已申报数据”—“撤销明细申报数据”；
13、回到第一步，在进料加工手册登记录入中，录入计划进口总值和计划出口总值，其中计划进口总值为打印出来的进口料件明细表中到岸价格人民币金额合计数，也等于进口料件确认表的数据；计划出口总值为出口货物明细表中人民币金额合计数加上间接出口表上出口销售额人民币合计数及其他免税出口货物销售额人民币合计数；
14、做专用发票抵扣情况表(此表格式由税局提供,表九)，在做此表之前，要将进项发票拿给管理员审核一下，确认哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做进项转出处理；
15、再进入第三步，进行数据一致性检查，如果有错误，系统会提示，然后根据提示纠正错误；如果没有错误，用软盘生成明细申报数据；
16、将生成明细数据的软盘带给管理员预审，有的地区是在网上预审；
17、预申之后进入第四步，将软盘中的数据在税务机关反馈信息读入中读入。如果预审发现数据处理有错误，应在此步撤销申报数据。(注意：应先撤销汇总申报数据再撤销明细申报数)，然后在税务机关反馈信息处理中更正错误；
18、第四步处理完毕后进入第五步，先进行数据一致性检查，再生成明细申报数据；
19、如果第五步没有错误，进入第六步,“模拟出具进料加工免税证明”,并将此页打印下来； 20、根据打印出来的进料加工免税证明做“生产企业进料加工贸易免税证明表”(此表格式由税局提供,表十)
21、进入第八步“增值税申报表明细项目录入”，其中进项合计根据“专用发票抵扣情况表”第十栏填列；
22、进入第九步“免抵退申报汇总表录入”，点增加后，系统会自动生成数据；“免抵退汇总表附表录入”，不用点增加，系统就会自动生成数据；
23、进入第十步，先进行数据一致性检查，如果没问题，开始打印申报表(1)进料加工登记申报表；(2)进料加工海关登记手册核销申请表；(3)进料加工进口料件明细表；(4)出口货物免抵退申报明细表；(5)出口货物免税申报明细表；(6)出口货物免抵退税申报汇总表；(7)出口货物免抵退税申报汇总表附表；(值税纳税申报表(在菜单“基础数据采集„„增值税申报表项目录入„„打印”中处理)；
24、报表打印出来后，在第十步生成汇总申报数据到软盘上；
25、系统数据备份，将C盘出口退税整个文件夹COPY到U盘上；
26、手工做一份“增值税纳税申报表”（格式同增值税日常申报表），其中应税货物销售额和销项税根据当期增值税日常申报表填写；免抵退货物销售额和免税货物销售额根据免抵退系统打印出来的报表填写；上期留抵根据上期的本表填写；进项税额及进项转出，根据表九专用发票抵扣情况表填写。最后计算出来的应纳税额必须等于从系统中打印出来的“增值税纳税申报表”上的应纳税额。
27、根据申报目录准备其它数据(见目录表)，并按目录顺序装订成册,连同第三步的预申盘和第十步的汇总软盘一并报税局。(记住要带上备份U盘，如果有问题,管理员会根据备份U盘帮你查找原因)。
28、其他应注意的事项
（1）、货物出口后最少应在90日内取得报关单（退税联），并及时到电子口岸系统将报关单（退税联）提交到国税局；
（2）货物出口后要在90日内（有的要求180日）取得外管局的核销单，收汇核销要提前一周在外管局核销系统提交核销单，待外管局在网上受理后再带有关资料到外管局核销，所以报关部门将核销单传递到财务的时间最少应在货物出口后75日之内。
增
第五篇：新办出口退税企业须知
新办出口退税企业须知
一．出口退税事宜
1.新办企业需参加出口退税专项培训，学习出口退税申报软件的使用，具体事宜应在办理出口货物退（免）税认定表时向税政科吕壮老师领取培训通知单，或直接与交大龙山联系，电话51015824、51015300。
2.已经发生出口业务的新办企业，请携带网上申报的安全证书U盘，至4006室吕壮老师处开通出口退税网上预审及正审。（专管员处现已不受理预审。）3.新办出口退税企业请注意在报关单出口日期90天内做网上预申报，如预审反馈信息已全部通过，应在上述规定的期限内至专管员处办理正式申报，正审时请企业报税员按照规定携带正审所需全部资料，其中包括增值税进项发票抵扣联、报关单出口退税联、外销发票出口退税联、外汇核销单出口退税联以及外贸企业出口退税汇总申报表和明细表，统一装订，装订封面及退税资料袋请至专管员处填写请领单后至大厅领取。如预审反馈信息中有换汇成本疑点，请填写《换汇成本疑点申请挑过情况说明》以及《外贸企业出口退税审核意见签注单》，详细说明原因，盖具公章，如经换算后换汇成本仍有高于8或低于5的情况，请将该笔业务的进货及外销合同复印件加盖公章一并在正审时提交专管员。另外，根据沪国税进（2006）10号文规定，请企业自行保管文中所列四项单证，装订成册，统一保管，并填具《出口货物备案单证目录》，由企业财务负责人签字并加盖公章在正审时提交专管员。如网上预审时信息反馈中有不可跳过的疑点，当疑点“该发票为非交叉稽核”时，请填具《无发票、无报关单信息备案申报明细表》一式两份加盖公章，并打印预审反馈信息，在报关单出口日期起90天内至专管员处办理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次预审仍然反馈上述疑点，可再次办理延期，方法同上。如企业有因更改报关单导致90天到期的情况，请填具以上表格，并由报关公司出具证明，复印报关单以及进项增值税发票加盖公章，由企业书面申请交至专管员处申请延期。
4.新办企业请注意：如在90天内已通过预审，但由于企业无法提供外汇核销单，则该笔业务无法办理正常出口退税，过期作废，届时请将该笔业务出口转内销，缴纳增值税销项税款。
5.出口退税企业必须使用有税务局监制章的外销发票，请至税务局一楼综合受理窗口申请印制专用外销发票。
6.如企业有出口货物退税率为零，或者无法取得该笔业务发票的增值税专用发票及时认证导致无法申请退税的，则该笔业务必须做出口转内销处理，按照出口销售额计提增值税销项税额，同时该笔业务的进项税额可以抵扣。计提增值税销项税额公式为：销项税额=（出口销售额/1.17）*0.17 7.外贸出口业务的进货与出口数量必须完全一致，如出口数量大于进货数量，则大于部分必须按上述做转内销处理计提增值税销项税额，如进货数量大于出口数量，则需开具分批单。
8．企业应在报关单出口日期起10天内取得增值税进项专用发票，并按规定在开票日期30天内认证。如因超过日期取得发票或认证导致企业预审反馈为“总局发票信息不存在”的，不得办理延期。
9．企业正审时提交的核销单请填写完整，货物、数量及金额应与报关单一致。
二．日常纳税申报事宜
1.请每月于税务局规定的时间内做纳税申报，新办企业在申报前请将填写完整的增值税申报表及附表至专管员处由专管员审核无误后方可网上发送，然后再抄报防伪税控IC卡。
2.请一般纳税人辅导期企业及时收取稽核结果通知书并打印保存，每次申报前务必由专管员审核后方可申报。
3.外贸企业请将外销收入填入附表一第29行次免税货物栏目，并填入主表的第7行次。有来料加工及进料加工的企业请另与专管员联系。
4.外销货物的进项税额不得抵扣。辅导期企业请在收取稽核结果通知书后将通过稽核的进项按照退税率拆分成两部分分别填写，其中退税率以外的部分（即进成本部分）请填写至附表二第23行次做进项转出，另外应退税部分请填写至主表第15行次。
5.每月申报时，请注意核对当月开具的增值税发票份数应为当月开具的正票份数加上负票份数。
6.企业不得随意开具增值税防伪税控负数发票，应取得购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》后方可，并在每月纳税申报时一并带给专管员审核。
7． 企业如有运输发票抵扣增值税的，请在申报时下载“四小票采集”软件，填写后随电子申报信息一同发送。企业如取得《海关进口增值税专用缴款书》抵扣的，请于税款抵扣所属期内将进口合同及专用缴款书复印件加盖公章交专管员备案。
最后，由于外贸出口企业专管员事务繁忙，企业如有问题请事先沟通，企业来访前请事先电话预约，多谢体谅。
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