各种会计流程程序的设计

第一篇：各种会计流程程序的设计

1.出纳部门收现程序的设计：

（1）出纳部门收取现金的业务流程 ① 由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门 ② 由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账 ③ 定期进行账账核对

（2）出纳部门收取现金的业务流程的控制要点 ① 开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 ② 库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 ③ 定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等

2.零星费用报销付现程序的设计：

（1）零星费用报销支付现金的业务流程 ① 先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门 ② 经会计主管审核同意后交出纳员付款 ③ 将报销单送交会计部门据此登账

（2）零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点 ① 费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 ② 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 ③ 定期进行账账核对

3.支票付款签发程序的设计：（1）支票付款签发的业务流程 ① 业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门 ② 会计部门经审核后交出纳部门支付 ③ 出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录 ④ 出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿（2）支票付款签发的业务流程的控制要点 ① 付款前由业务部门和会计部门主管审核 ② 签发的支票作备查记录 ③ 签发支票的印鉴由会计主管保管 ④ 银行存款日记账与相关账簿核对相符

4.日常采购计划编制、合同签订程序设计：（1）日常采购计划编制、合同签订处理程序 ① 供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划 ② 采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同 ③ 财务会计部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划（2）日常采购计划编制、合同签订流程的控制要点 ① 采购计划须经审核批准后才能签订采购合同 ② 会计部门参加采购合同的会签 5.临时采购申请程序设计：（1）临时采购申请处理程序 ① 请购单位编制请购单交供应部门 ② 供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购

③ 通知财会部门以备货款结算

（2）临时采购申请流程的控制要点 ① 临时采购必须经过授权批准才能办理 ② 会计部门监督临时采购计划的实施 6.材料采购、验货、付款程序设计（1）材料采购、验货、付款处理程序 ① 供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄住风华单位 ② 购货单位财会部门收到寄来的交易所，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货 ③ 仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门 ④ 供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门 ⑤ 财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳输货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档（2）材料采购验货付款流程的控制要点 ① 采购材料入库验收、记账与付款分管 ② 加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款 ③ 定期进行账账、账卡和账实核对 7.退货及折让程序设计：

（1）退货及折让的业务处理程序 ① 由储存部门或用料部门填制“请购单” ② 由采购部门填制“订购单”或其他契约 ③ 由检验部门验收并编制验收报告 ④ 储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门 ⑤ 会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款 ⑥ 作证移送出纳处付款

（2）退货及折让流程的控制要点 ① 退货及折让生时，应由双方协商解决 ② 由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据 ③ 送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证 8.材料发料业务处理程序：

（1）材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程 ① 领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料 ② 仓库发料后登记材料保管卡，并将焦单相应领用部门和供应部门 ③ 供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报 ④ 会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账（2）材料发料业务处理流程的控制点 ① 材料领用审核、发放和记账分管 ② 会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核 对，从而保证领料的真实性和正确性 ③ 定期进行账账、账卡、账实和表表核对 9.委托加工材料发料程序：

（1）委托加工材料发料业务处理过程 ① 企业生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输 ② 材料仓库发料、运输部门领取材料后送往处加工单位并取得外单位签收证明 ③ 供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账 ④ 有末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送到会计部门，会计部门经核 对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账

（2）委托加工材料发料业务流程的控制点 ① 委托加工材料领用、运输、发放和记账分管 ② 财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性 ③ 定期进行账账、账卡、账实和表表核对

10.委托加工材料完工验收、付款程序：

（1）委托加工材料完工验收、付款业务处理程序 ① 委托加工材料加工完毕，由加工单位寄来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单 ② 材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门 ③ 供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账 ④ 会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算 ⑤ 供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账和账实核对

（2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点 ① 核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性 ② 对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单 ③ 对加工费用进行审核 ④ 定期进行账账、账卡和账实核对 11.低值易耗品发放程序：

（1）低值易耗品发放业务处理程序 ① 领用部门提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部门 ② 供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易耗品 ③ 仓库发放低值易耗品后及时登记卡片 ④ 通知供应部门和会计部门入账

（2）低值易耗品发放业务处理程序的控制点 ① 低值易耗品领用必须经过审批 ② 设置低值易耗品登记簿，加强对在用低值易耗品的管理 ③ 定期进行账账、账卡、账实核对

12.交易性金融资产购入业务处理程序：

（1）由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门

（2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章并登记“支票登记簿”后存入投资专户

（3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记交易性金融资产总账、明细账及其登记

簿

13.交易性投资收益业务程序：（1）投资收益业务处理程序 ① 股票投资收益的业务处理。会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门根据银行股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他倾向资金----存出投资款”明细账。“投资收益表”一联交投资部门备案 ② 债券、基金投资收益的业务处理。会计部门根据证券公司的利息收入、基金分红划账单编制“利息收益表”、“基金分红收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门根据银行转来的“利息收入通知单”、“基金分红收账通知单”编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账。“投资收益表”一联交投资部门备案

（2）交易性投资收益业务处理程序控制要点 ① 编制投资收益表前核对有关收账、划账凭证 ② 对已公告发放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未领取的债券利息、要及时查明原因 ③ 定期查阅交易性金融资产备查簿，了解交易性投资收益是否政党，账上绫的投资品种、数量与交易性投资的品种、金额是否相符 14.交易性投资出售业务程序：

（1）交易性投资出售业务处理程序 ① 投资部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续 ② 会计部门收到证券公司转来的“交割单”后和银行转来的“收账通知”，审核后，交出纳部门 ③ 出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账 ④ 会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“交易性金融资产”总账、明细账及证券投资登记簿

（2）交易性投资出售环节控制要点 ① 证券出售要经授权批准 ② 投资部门、出纳部门和会计部门要定期核对证券出售通知单、收账通知单和证券出售单据，以保证每笔证券出售业务正确入账 15.交易性投资期末计价业务的处理程序：

（1）在资产负债表日，投资业务部门编制“股票、债券、基金期末公允价值表”，一式两联，一联留存，一联交会计部门

（2）会计部门收到“股票、债券、基金期末公允价值表”后，与已登记入账的初始投资成本对比，编制调整分录，会计人员应及时登记“公允价值变动损益”账簿、“交易性金融资产----公允价值变动”账簿及证券投资登记簿

16.持有至到期投资购入业务处理程序：

（1）由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联留存，一联会计部门审批后交出纳部门

（2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章后交投资部门，并登记“支票登记簿”后存入投资专户

（3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭

证，并据以登记银行存款日记账

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记持有至到期投资总账、明细账及其登记簿

17.持有至到期投资收益业务处理程序：

（1）会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账

（2）会计部门将“投资收益表”中的一联交投资部门备案 18.持有至到期投资出售业务处理程序：

（1）投资部门根据证券市场分析，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续

（2）会计部门收到证券公司转来的“交割单”后进行审核，并交出纳部门

（3）出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账

（4）会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿

19.设备更新申请批准程序的设计：（1）固定资产更新业务处理流程 ① 设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造 ② 设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同 ③ 将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。

（2）固定资产更新业务处理流程的控制要点 ① 设备更新计划必须经过审批才能实施 ② 财会部门参加合同的会签、审核

20.设备采购、验收、付款程序的设计：

（1）固定资产购入、验收到付款时的业务流程 ① 由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门 ② 设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联 ③ 分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货 ④ 厂内运输部门到车站撮设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存联，并通知财会部门付款 ⑤ 最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账

（2）采购、验收、付款业务流程控制要点 ① 提货、验收、付款分管 ② 设备验收、付款均要核对有关合同和有关凭证 ③ 定期进行账账、账实核对 21.设备报废清理程序的设计：

（1）设备报废清理业务的处理流程 ① 由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记簿上做好记录 ② 分别通知申请部门注销固定资产卡片，清理部门清理报废的设备和财会部门注销固定资

产卡片后登记有关账户

（2）设备报废清理业务流程控制要点 ① 设备报废必须经过审核后才能办理 ② 对固定资产增减变动及时做好记录 ③ 定期核对使用部门、设备部门和财会部门的固定资产卡片，并保证账卡和账实相符 22.无形资产购入业务处理程序：（1）无形资产购入业务处理流程 ① 部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单一式三份 ② 部门根据购买通知单与单位签订合同 ③ 将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据（2）无形资产购入业务流程控制要点 ① 申请、采购、验收、付款分管 ② 验收、付款均要核对有关合同和凭证 ③ 定期进行账账、账实核对 23.债券发行业务程序：

（1）债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤 ① 企业证券部门准备申请材料，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批，审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存，另一份送证券公司 ② 证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门 ③ 出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门 ④ 证券部门据惧在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证有关单证转送会计部门（2）债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点 ① 债券发行与收款记录职务分离 ② 核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性 24.股票发行业务流程：

（1）授权批准、记账、收款业务处理步骤 ① 企业证券部门准备发行申请材料，送交证券主管部门审批，主管部门审批后，证券部门在核定的股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并签订承销协议一式两份，一份自留，男一份由证券公司保存 ② 证券公司销售股票结束后将股东交款单及股东名册送交企业证券部门，证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交会计部门 ③ 出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，将收款凭证和有关单证送交证券部门 ④ 证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门进行账务处理

（2）股票行业务流程的控制要点 ① 股票行、收款、记录职务分离 ② 股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致 ③ 对股东名册持有数合计与财务报表妻儿老小发行股数合计核对一致 ④ 将股票行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误 25.实际成本核算业务一般流程：

（1）审核原始凭证

（2）编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配记入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账与明细账

（3）编制制造费用分配表，将制造费用分配记入基本生产成本、废品损失等总账和明细账

（4）不可修复废品成本的转账

（5）编制废品损失分配表，将废品净损失分配记入基本生产成本总账与明细账（6）期末结转

26.品种法成本计算流程：

（1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表

（2）各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”，辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”，企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”

（3）将归依在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细表”、“管理费用明细账”等

（4）将归依“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”

（5）将归集在“基本生产成本明细账”的费用经在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”

27.合同发货制销售业务处理程序：

（1）合同发货制销售业务处理程序设计要点 ① 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货 ② 货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单刑具销售发票，登记产成品明细账 ③ 运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门 ④ 会计部门审核无误后，刑具代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理

（2）合同发货制销售业务流程控制点 ① 销售开票、发货、收款和记账分管 ② 严格按合同发运商品，结算货款 ③ 定期进行账账、账实核对

28.非合同发货制销售业务处理程序：

（1）非合同发货制的销售业务处理程序设计的要点 ① 销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票 ② 经销售部门主管和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款 ③ 仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿 ④ 销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿（2）非合同发货制销售与收款业务流程控制要点 ① 销售开票发货、收款和记账分管 ② 销售价格按有关标准执行，并予以审核 ③ 一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失 ④ 定期进行账账、账实核对

第二篇：程序设计大赛比赛流程

广西大学计算机与电子信息学院

第三届程序设计大赛

----------------暨ACM选拔赛

一．组织机构

主办单位：广西大学计算机与电子信息学院团委

承办单位：计算机与电子信息学院计算机与网络协会

大赛组织委员会

主任：

委员：

二．参赛对象

广西大学计算机与电子信息学院有一定编程基础的在校生均可报名参加。比赛原则上实行三人一组制。

三．报名方式

1、班级报名。

以班级为单位，参赛者把名单报告给所在班级的学习委员，注明以下信息：学院，班级，姓名，性别，联系方式。

学习委员将报名表报名费于x月x日（星期四）下午x点半之前交给学院x学生会办公室。同时务必发送一份内容相同的电子表格到邮箱： jidianjixie@126.com

提交格式如：计网091班程序设计大赛报名表.xls2、报名费用。

报名费每人1元。

3、领取考号，发试卷。

各班提交报名表后，将统一编排考号。有考号的同学视为有效参赛者，否则为无效参赛者，不予记分。

报名参赛者请于x月x日（星期五）上午x准时到学院x教室领取试卷和考号。x比赛正式开始。

四．比赛规则

1、参赛形式灵活，可以查阅少量资料。遵循独立完成，禁止抄袭，禁止伙同答题，一经发现，取消比赛资格。阅卷过程中，若发现雷同答案，则均记为0分。

2、比赛时间为1天，在这段时间内完成10道题目。

3、编程语言：限 Java,C++,C,三种。

4、当参赛人员出现妨碍比赛正常进行的行为时，诸如擅自移动赛场中的设备，未经授权修改比赛软硬件，干扰他人比赛等，都将会被剥夺参赛资格，并依学校相关规定追究责任。

五．比赛场地与时间

比赛于x年x月x日x开始，至x年x月x日x结束,共计12小时。比赛场地：待定。

六．赛题形式与评分

1．命题6－10道题。

2.竞赛裁判负责判定提交是否正确。

3.参赛人员有权利通过提交解释请求(用英文)，针对试题描述中的不明确或错误的部分提问。如果裁判确认试题中确实存在不明确或错误的部分，将会通告所有参赛者进行声明或更正。如果裁判不认同解释请求，参赛选手可能得不到回馈信息。

4.参赛人员首先根据解题数目进行排名。如果多个参赛选手解题数量相同，则根据总用时，时间少的排名靠前。每道试题从开始到解答被判定为正确为止。

5．请注意竞赛裁判决定提交是否正确需要一定的时间（一般在一分钟之内）。

6、结果一月内公布，届时开大会，颁发奖金证书。

七．奖项设置

一等奖: 一名奖金100元及证书

二等奖: 参赛人数4%奖金50元及证书

三等奖：参赛人数8%奖品及证书

鼓励奖: 若干名证书

附：前三名将选拔为广西大学计算机与电子信息学院ACM比赛小组成员。

班级内获奖人数成绩最好的班级获最佳组织奖。

第三篇：会计流程（本站推荐）

一、会计的日常工作

1、审核原始凭证。

2、根据原始凭证编制记账凭证。

3、根据记账凭证登记各种明细账。

4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。

5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总帐。

7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

8、编制会计报表。

9、装订凭证。

10、每月的纳税申报一定要及时。

11、会计档案保管工作。

12、试着做些财务分析，给老板当好理财参谋。

二、网上报税操作流程分为以下几步：

1、填写申报表

纳税人利用“填写申报表”功能填写需申报的申报表（没有在地税部门做过税种登记的税种，网上不能申报）；分主附表的，先填写附表并保存，然后打开主表进行编辑或直接保存，如：营业税申报。

2、正式申报

纳税人利用“正式申报”功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。申报表正式申报成功后，不能再进行填写和修改。未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待。

3、网上划款

纳税人利用“网上划款”功能对正式申报成功的申报表，通过划款功能生成待划款税票，若提示划款失败，应返回继续进行划款操作。（地税部门会将待划款税票的信息定期传递到银行进行扣款）。纳税人可在成功划款一日后通过“网上划款”功能的实缴查询，确认地税部门扣款是否成功。

4、申报查询、划款查询

正式申报及网上划款结束后应利用“申报查询”、“划款查询”进行申报查询、划款查询。确保需要申报的申报表都已经申报、划款成功。

5、打印申报表和完税证明。

正式申报成功后，可以通过“申报查询”功能打印出申报表（纸张为A4纸）。

扣款成功后，可以到开户银行打印完税凭证。

注：登录“纳税人识别号”为您的税务登记证号，“密码”为您的网上报税银行账号的后6位。为保证您网上报税数据的安全，建议您在第一次登录网上报税系统后立即修改初始密码，并在以后定期修改密码。

第四篇：会计流程

会计核算组织程序又叫会计核算形式或财务处理程序。是指会计凭证组会计核算中，会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序和方法相互结合的方式。会计账簿组织，是指各自的种类、格式及内部关系；记账程序是指从填制、整理、传递会计凭证，到登记账簿、编制会计报表整个过程的工作步骤和方法。

依据不同的会计凭证、会计账簿、会计报表的种类、格式以及记账程序，产生了不同的会计核算形式。当前会计核算形式主要有七种，即：记账凭证核算形式、记账凭证汇总表核算形式、多栏式日记账核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、通用日记账核算形式和科目汇总表核算形式。各种会计核算形式有异同点。这几种会计核算形式的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。

共同点可以归纳为六个方面：

（1）将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证；

（2）根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；

（3）根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；

（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账；

（5）定期将日记账和明细分类账同总分类账进行核对；

（6）定期根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

具体步骤：（日常会计工作流程）

审核原始凭证

外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有经手人、有关负责人签字（负责人必须是学校或各单位掌握资金项目的领导），购货还须有验收人签字；符合固定资产核算标准的要有固定资产验收单，维修工作要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。

对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告处领导。

填制和复核记账凭证

根据收付款原始凭主填制记账凭单。记账凭单除同类很多的单据合并制单外，其它的要一事一单。记账凭单要字迹清楚、内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点。记账凭单上所有内容不得涂改。记账凭单要统一编号、不得缺口、重号或年月日与编号顺序相矛盾。

填制好的记账凭证要转给复核岗位，复核人员要按照有关要求认真核对记账凭证的内容，原始凭证的合法、合理性，复核无误，在记账赁证上签章后次给出纳人员；发现原始凭证或记账凭证有问题的，要退给经手人或制单人，要求更正、补充或重新填制。

登记现金日记账

出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”及时查询未达账款。

出纳人员将当日发生的会计凭证，登账后传给记账岗位（集中报销的特殊情况例外，但要限期整理、及时传递）。

登记明细账和总账

记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。

记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。

总账会计要定期编制“科目汇总表”并定期登记总账（于少每旬汇总一次）。

各类账户要按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。

编报会计报表

月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。

会计报表根据上级的要求编制，要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及时。

会计报表应由主要领导、会计机构负责人审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收应收款。装订会计凭证

月末报完表后，要及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，人柜妥善管理。

1.1.1 每月会计流程图

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 _

5、根据科目汇总表登记总账。

>Ra~ b6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用

。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据

总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）.5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 c6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金 5lsslE+:J

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费)

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税[

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金—应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

第五篇：论文程序设计流程画图规则

流程图基本规则 2009-11-25 12:31 原件可到ftp下载

定义

流程图是由一些图框和流程线组成的，其中图框表示各种操作的类型，图框中的文字和符号表示操作的内容，流程线表示操作的先后次序。

图形

一般用椭圆或圆角表示“开始”与“结束”。

图表 1终结符

用矩形表示处理的内容

图表 2处理框

用菱形表示问题判断或判定

图表 3判断框

箭头代表工作流方向

输入输出为平行四边形

基本结构

顺序结构

图表 4 箭头

图表 5 IO框

分支结构

图表 6顺序结构

图表 7标准分支结构

图表 8常用分支结构1

图表 9常用分支结构2 注意y=x*10为关键处理

图表 10多选择分支 注意不是并行执行

循环结构

图表 11 while循环

例子

流程图用例一图表 12 do-while循环

流程图用例二图表 13 计算N的阶乘

图表 14函数流程

流程图用例三（此图与实验九有出入，请勿作为实验报告流程图）

流程图用例四（此图与实验九有出入，请勿作为实验报告流程图）