实验四 外币业务(g更新实训题目20111031)

第一篇：实验四 外币业务(g更新实训题目20111031)

实验四

外币业务

一、实验目的

（一）熟悉个人外币业务的相关业务种类和基本知识；

（二）熟练个人外币业务相关柜面操作流程、基本程序；

（三）了解个人外币业务相关重要凭证与单证的种类及用途。

二、实验环境

（一）系统模块环境:柜面业务系统

（二）情景数据库环境:日常练习授权库情景包，共设36个银行网点（包括北京、广州两家分行），操作柜员300名，每个机构网点开设9名柜员，分别属于C、D、E、F权限操作级别。

三、教学组织

（一）学生分组方式：学生的按每组6-8人分组。

（二）银行机构分配：每个小组分属于实验银行的一个机构网点，可以是分行营业部或二级支行。

（三）柜员号申请方式：自行申请。

（四）不同权限柜员配置：每个小组的全部成员中确保至少C、D、E、F操作权限的柜员都有人担任。

（五）柜员分工与协作方式及流程：小组成员根据小组协商结果分配各自柜员权限，并自行申请指定网点的柜员号、柜员尾箱。登录柜面业务系统后，根据实训课程要求，开展相应的业务练习，遇到属于银行内控要求需要授权、复核时，高级权限柜员为经办柜员进行业务授权。

（六）教学演示预计时间：30分钟

（七）学生练习时间：90分钟

（八）实验项目课时安排：4个课时

四、基本业务种类与流程

五、系统操作要点与难点

1.深刻理解外币结算业务中现钞与现汇的本质区别

2.我国实行外币分账制度，所以在办理外汇业务操作时，首先应开立人民币个人结算账户，然后再开立个人外币结算账户。

3.开立人民币个人结算账户和个人外币账户时，应正确选择币种（产品货币）和账户类型（产品代码）。

4.开立结算账户时，钞汇标志要区分现钞户和现汇户；正确选择外汇账户属性与类别。

5.水单号是外汇买卖收据的流水编号。6.外币账户与业务凭证的关系。

7.外币结算业务中，存、取、转的相关业务规定。

六、实验实训内容

1.自拟客户信息，开立甲、乙现个客户号(请使用别名代替‘甲’、‘乙’）2.为甲开立以银行一卡通为凭证的人民币个人结算账户，开户存入RMB50 000。

3.为甲的一卡通、普通存折开立美元结算账户，钞汇标示分别为现汇、现钞，存折开户存入USD5 000。（注意现汇户开立的条件）

4.为乙开立凭证为定期一本通的美元定期一年存款现钞USD12 000，再为乙开立凭证为银行一卡通的美元个人结算账户，开户存入现钞usd 12000。

5.为甲的银行一卡通增加USD6800 的美元存入，通过售汇业务办理。（尝试通过现金和转账两种方式，让客户买入美元。例如现金买入6000美元，转账买入800美元。）6.为乙的定期一本通做一笔提前支取USD2000元，支取的金额以转账形式转入乙的银行一卡通外币账户中。（业务办理成功后请留意一卡通的各子账户余额，请结合外币结售汇的知识思考：支取的USD2000如何以转账形式存人普通存折的外币结算账户中）7.为甲的银行一卡通办理一笔美元定期一年储蓄存款，开户存入USD50000。8.尝试从乙的银行一卡通美元账户中转账USD5000至甲的银行一卡通美元账户中（能成功么？请留意钞汇标志并思考：中国境内外币账户之间能否实现款项互转，有什么具体的限制，为什么？）。

9.客户甲持银行一卡通来我行购汇，柜员将美元外汇USD5000元售给客户甲，甲将外币以现金形式提走。（提示：银行买入的账户即客户甲的银行一卡通人民币账户。本题目若弹出错误信息：“90*******账户余额为负等”，表示作对，责任不在操作错误。）10.客户乙持银行一卡通来将卡内外汇美元USD5000售予银行，银行结汇后将人民币款项结转至乙所持银行一卡通的人民币活期账户内（提示：银行买入的账户即客户乙的银行一卡通外币账户）。

11.客户甲从境外旅游回来，持美元现钞USD500及外管局颁发的结汇水单（水单号：TC000009）来我行兑换成人民币，柜员将结汇后款项以现金形式递还客户。

12.客户乙因为出差需要，持现金RMB50000元来我行兑换美元（外管局登记的水单号为：AC000005），柜员售汇后将款项转至客户乙的银行一卡通外币账户内）。

七、实验思考题

1.为什么办理个人外汇业务时，需要同时开立人民币个人结算账户和个人外币结算账户？ 2.开立账户时，为什么需要首先开立人民币个人结算账户，然后再开立个人外币结算账户，才能正确办理结售汇业务？

3.开立人民币个人结算账户后直接办理结售汇业务会出现什么错误提示？

4.未开立人民币个人结算账户而直接开立个人外币结算账户办理结售汇业务会出现什么错误提示？

5.外币业务转账能否成功，为什么？ 6.思考不同的凭证类型（银行一卡通、普通存折、储蓄定期存单、定期一本通）在开立美元账户时，操作有如不同？不同的凭证类型是否都能支持多币种账户？

八、实验流程详解

（一）开个人外汇帐户

1、业务说明

我们国家实行的是经常项目下的外汇可以自由兑换的外汇政策，所以外汇账户要以资金来源的不同加以区分，经常项目下的外汇收入放入结算账户，资本项下的外汇收入放入资本金账户。

外汇局会根据不同单位经常项目外汇收入的情况，给结算账户核定一个最高限额，账户内保留的外汇不能超过这个限额，超出的部分也要结汇。对资本金账户的限制是：账户累计收入不能超过外资投资总额或对外借款总额。

1.个人外汇储蓄账户是办理经常项目下非经营性外汇收支的账户，一卡通下的外币账户、外币存折和存单均属于此类账户。

2.个人外汇结算账户是指个人对外贸易经营者、个体工商户开立的用以办理经常项目下经营性外汇收支的账户。

3.个人外汇资本项目账户是办理资本项目下外汇收支的账户，其开立、资金汇入均应经外汇局核准。

2、业务流程

3、界面说明

4、业务凭证

输出凭证：个人客户开户信息

（二）外币活期存取款

1、业务说明

2、业务流程

3、界面说明

外币活期存款

外币活期取款

4、业务凭证

输出凭证：个人业务凭证（存）（见附录1）、个人业务凭证（取）（见附录2）

（三）外币定期存款

1、业务说明

2、业务流程

3、界面说明

开立美元定期帐户并存入款项

4、业务凭证

输出凭证：个人客户开户信息、个人业务凭证（存）（见附录1）

（四）结售汇

1、业务说明

个人开立外汇账户，应区分境内个人和境外个人。账户按交易性质分为外汇结算账户、外汇储蓄账户、资本项目账户。境内个人结售汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。如超过，必须提供相关有效资料。

2、业务流程

3、界面说明

结售汇业务

九、常见问题解析

1.为什么开立个人外币结算结算账户时提示错误“请先为本卡开设人民币结算账户”？ 解决办法：开立账户时，我们应首先开立人民币个人结算账户，然后再正确开立个人外币结算账户。

2.为什么办理结售汇业务操作时，提示错误“结汇买入账号不能为人民币”和“售汇卖出账号只能为外币”？

解决办法：客户只开立了人民币个人结算中账户，而没有开立个人外币结算账号而直接办理结售汇业务，应再在办理个人外汇结算账户。

附件1：广金实验银行***实验项目实验报告 附件2：相关凭证、账簿或报表

十、相关基础知识

（一）人民币个人结算账户

指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算的存款账户，包括理财账户和卡类户口下的人民币活期主账户、定期储蓄账户。人民币个人结算账户是用于办理个人转账、收付、结算业务和现金存取的结算账户。个人结算账户的开立时必须以人民币开户，归集到个人结算存款科目，开立个人结算账户后，凭证内可以存入外币，各币种的钞、汇只能开立唯一的子账户，归集到相应币种的活期储蓄存款科目。

（二）个人外汇结算账户

个人外汇结算账户是指个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。

个人外汇结算账户功能：

1.个人外汇结算账户结汇和售汇

个人外汇结算账户结汇和售汇均不受年度总额限制，无论金额大小都可凭真实贸易单据办理。

2.个人外汇结算账户的提现

个人外汇结算账户为外汇现汇账户，不允许提取现钞，计息方式将按照活期存款计息方式计息。

3.结算账户与储蓄账户间的资金划转

按照中国人民银行及国家外汇管理局的相关规定，您本人的外汇结算账户与外汇储蓄账户间的资金可以划转，但外汇储蓄账户向外汇结算账户的划款，只限于划款当日的对外支付，不可以划转后结汇。

适用对象：

个人对外贸易经营者和个体工商户

提交证件：

1.申请人填写的个人外汇结算账户开户申请书； 2.申请人有效身份证件正本及复印件；

3.依法取得的工商营业执照或者其他执业证明正本及复印件；

4.委托具有对外贸易经营权的企业代理进、出口的个体工商户需提供其与该企业签订的进、出口代理合同或协议；

5.组织机构代码证原件及复印件；

6.具有对外贸易经营权的还需提供对外贸易经营备案表的原件及复印件； 7.印鉴卡；

8.国家外汇管理局和我行要求的其他资料。

（三）结汇

结汇是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率付给等值的本币的行为。

（四）售汇

售汇是指外汇指定银行将外汇卖给用汇个人，并按一定的汇率收取人民币的行为。从个人的角度来讲，售汇又成为购买外汇。

（五）外币找零查询和外币兑换查询

1.外币找零是指在外钞出纳业务中，对元以下的应付外币金额（即辅币）可折成人民币付给，不支付外钞分币。外币找零时按当时银行外汇牌价的钞买价折算。2.外币兑换查询：本系统现支持人民币、美元和港币三种币种兑换查询。

（六）现汇账户与现钞账户

外汇现汇就是从国外汇入的，没有取出就直接存入银行的外币。它包括从境外银行直接汇入的外币，居民委托银行代其将外国政府公债，国库券，外国银行存款凭证，商业汇票，银行汇票，外币私人支票等托收或贴现后所收到的外币。以上外汇直接转入存款，就叫现汇户。外币现钞就是由境外携入的或居民手中持有的外币现金。由外币现钞存入的存款叫现钞户。

（七）外汇账户属性与分类

外汇账户分为结算账户和专用账户。

专用账户分为资本金账户，外债，外债转贷款账户，境内中资机构外汇贷款专用账户，还本付息专户等。

外汇结算账户是指收入来源于经常项目，且用于经常项目支出和经外管局批准的资本项目支出的外汇账户。

相关凭证

1.个人业务凭证（存）（235mm×95mm）

2.个人业务凭证（取）（235mm×95mm）

第二篇：实训介绍内容更新

一、学校简介

垦利县职业教育中心成立于1996年5月，由原垦利技校、垦利教师进修学校、垦利农校、垦利职业中专等四校合并而成，2011年5月，学校成功晋升为国家级重点职业中专。

学校现有专任教师232人，其中高级61人，中级94人，双师型教师。

学校设有机电技术应用、数控技术应用、电气技术应用、化学工艺、现代农艺技术、建筑施工工程、服装制作与生产管理、汽车运用与维修、计算机平面设计、计算机应用、护理、会计电算化、市场营销、旅游服务与管理等14个专业。此外，学校还充分利用技能型人才丰富这一优势，打响了培训品牌。目前已发展成为东营市总工会、县劳动就业办等近十家市县级单位和机构的培训基地。年培训量达3000人以上。2011年11月，学校被正式确立为全县党员干部培训基地。

近几年，学校各项工作得到了上级领导和社会各界的高度评价和一致认可。学校先后获得 “山东省依法治校示范校”“东营市师德建设先进集体”“垦利县先进基层党组织”等各级、各类荣誉数十项。

二、学校实训室现状

近几年学校先后投资500多万元，建成了机械加工、电类、高护、财经、计算机及建筑类实训室十五个。

一、车床实训室

现在我们来到的是车床实训室，该实训室的设备型号为CDE6140普通车床。实训内容主要包括车削轴类零件、套类零件，圆锥面制作，成型面与表面修饰。该实训室可供15人同时使用，除满足同学们的日常实训需求外，还可为工厂、企业一般操作人员提供基础操作培训服务。

二、小车床（轻型多用车床）

现在我们所在的是小车床实训室，该实训室的设备型号为CQ9109

（L-H009）轻型多用车床。实训内容主要包括车削轴类零件、套类零件加工，圆锥面制作，成型面与表面修饰；车螺纹加工小光孔及小螺纹孔加工。学生先在小车床训练基本的操作，熟悉操作工艺后到大车床进行金属棒料的加工练习。

该实训室可供40人同时使用，除满足同学们的日常实训需求外，还可为工厂、企业一般操作人员提供基础操作培训服务。

三、数控实训室

现在我们来到的是数控实训室，该实训室的设备型号为SV-18T教学用数控车床。与普通车床相比，数控车床加工质量好，精度稳定，合格率高，效率可提高4倍以上。实训内容主要包括数控车床手动练习和编程练习，可加工直径10mm和15mm圆棒形材料。实训室共21台车床和5台铣床，可供40至50人同时培训。

四、钳工实训室

现在我们所在的是钳工实训室，实训内容主要包括熟悉钳台、虎钳、砂轮机、钻床等常用设备；了解常用量具类型及长度单位基准，掌握游标卡尺、千分尺,、游标万能角度尺的使用与维护方法；了解划线的种类，熟悉划线工具及其使用方法，掌握基本线条的划法，能进行一般零件的平面划线；熟悉錾削工具及其使用方法，能正确錾切板料、棒料，会錾削技术要求不高的平面；能使用手锯，掌握锯割板料、棒料、管料的方法和要领；了解锉刀结构、分类和规格，会正确选用和使用锉刀，掌握平面锉削的方法，会锉削简单平面立体；了解钻床、钻头和锪钻结构，能正确操作钻床或台钻，熟练掌握钻头的装卸，能在工件上进行钻孔或锪孔；了解攻丝和套丝工具的结构性能，能正确使用攻丝和套丝工具，掌握攻丝和套丝的方法，会正确计算攻螺纹前底孔尺寸和套丝前圆杆尺寸。该实训室可供40至40人同时使用，除满足同学们的日常实训需求外，还可为工厂、企业一般操作人员提供基础操作培训服务。

五、维修电工实训室简介

现在我们来到的是维修电工实训室，该实训室共有工作台20组，实训台输入端接有电流型漏电保护器，能确保操作者的安全。实训内容主要包括电工基本工具的认识、安全用电常识、工具和仪表的使用、电工基本操作技能、室内电气线路操作技能、认识和使用常见低压电器。该实训室可供40至60人同时使用。

六、电力拖动实训室

现在我们所在的是电力拖动实训室，该实训室的设备具有小型化特点，可模拟工厂各类电机的电力拖动系统，并可满足维修电工的安装调试、故障分析及排除故障等技能训练的要求。实训内容主要包括了解和掌握电动机的基本结构及其在日常生活中的应用；掌握电动机点动控制、连续控制、正反转控制、启动控制、运行控制、调速控制、多地控制、优先控制等技术以及电动机的维修和故障排除技术。

该实训室除满足日常教学需求外，还可承担对各大企业机械维修工的培训任务。

七PLC（可编程序控制器）实训室简介

现在我们来到的是PLC，即可编程序控制器实训室。目前，PLC已广泛应用于机械制造、石化、电力、交通、机电产品生产等各个行业。该实训室目前共有设备20台，其中三菱和西门子各10台，全部为模块化结构，方便功能的扩展和更新，可进行数码显示模拟控制，交通灯模拟控制，电梯的模拟控制等实训操作。

八、机电一体化设备简介（典型的机、电合一的设备）

现在我们所在的是生产工艺中的自动化流水线：控制模拟过程。设备组成：三菱plc、三菱变频器、电动机、空气压缩机、触摸屏、计算机、机械手等各一。电磁阀、导线、传感器、汽缸、工件等若干。本设备主要通过对机械手、传送带、汽缸的相关控制实现对不同工件的分拣。进而掌握工业流水化生产的相关知识。设备正常工作流程：

将工件放入出料仓——汽缸推出——机械手抓取——臵放于传送带——由汽缸驱动推杆将工件推入料仓。工件共三类：金属工件、红色塑料工件、黑色塑料工件。同类工件推入相同料仓。

九、电气技术实训室简介

主要实训内容：（侧重自动化控制）

三相异步电动机的多种控制电路；2.电压表、电流表及三相三线电度表和三相四线电度表的相关接线电路；3.工厂车床相关控制电路。4.单片机程序设计以及接线。详细项目：

1.三相异步电动机的直接启动、点动、自锁、正反转，两地控制，等控制电路。

2.三相三线电度表和三相四线电度表的普通接线电路和经互感器的接线电路

3.C620型车床的接线、故障、与维修、电动葫芦的电动控制、平面磨床、摇臂钻床、万能铣床、卧式镗床的电器线路。

4.定时器、计数器、电子琴模拟、可调电子钟、计算器的设计。单片机可应用于智能仪表、实时控制、日常生活（例如，洗衣机、电冰箱、空调机）.十、楼宇自动化实训室简介

实训内容：各种楼群中线路布设。火灾报警系统的实训 小区门禁对讲系统的实训

小区综合布线（网络、电话、有线电视）的实训 小区防盗系统的实训 应用：

主要应用于小区安全监控、通信、预警布线。小区保安、小区业务、相关布线工人可参与培训。

十一、电子工艺实训室

实训设备：品牌：求是

型号：QSGY-DZ1 电子工艺技能实训台

实训内容：

常用电子元器件的认识与应用

电子焊接的与实际应用（如直流稳压电源、新型开关稳压电源、门锁防盗报警器、光控音乐门铃、七彩灯循环控制电路、台灯调光电路、数字钟、电子锁等）

能够完成的实训量：可供20~40个学生同时进行实训，二年级及三年级学生可以参加实训

社会企事业使用情况：电子焊接技术基础实践、电子元件装配培训

十二、护理实训室

实训项目：

1、无菌技术训练，2、隔离技术

3、导尿技术

4、口腔护理

5、生命体征测量

6、静脉输液、注射法

7、吸氧、急救护理等

除对学生进行以上学习实训，还可以对社会上高级护理培训和健康体检项目的训练。

十三、会计模拟实验室物品统计

实验一：手工点钞：一指一张、四指四张点钞、扇形点钞法。训练基本功。

实验二：手工记帐：会计模拟记帐。原始凭证。

实验三：模拟收银：商超、SC6600POS收银台。模拟超市整个流程（包括购物、描条形码、找零、打票、结帐等）

实验四：会计电算化：用友软件。利用计算机软件进行网上记帐，报帐，和数据处理。

十四、建筑实训设备 实训项目：

1、工程测量。

2、工程算量。

3、工程施工

引进国内先进的“全站仪”三台。水准仪、经伟仪。可对学生进行以上三项实践训练。同时可对建筑工地中的技术人员进行培训。对工程中 4 的布线、打桩、测量工程学生掌握较好。

学生每年都代表市到省 参加技能大赛，连续几年均取得优异的成绩。学生毕业后可直接参加建筑施工、工程预算等。

三、学校实训的将来建设

由县政府投资2500万兴建的实训大楼即将于今年 投入使用。学校以此为契机，在原有实训室的基础上，将重点建设电气焊、数控加工、汽修、服装、旅游、电动机、变压器及家电维修等一批高标准实训车间。实训楼投入使用后，学校的硬件设施将达到东营最好、全省一流水平，综合办学实力将显著增强，服务经济社会发展的能力也将进一步提高。

第三篇：单片机实训题目

电气1001班综合实训任务（单片机控制系统运行与维护）

第1题

模拟交通灯

任务要求：

1、主干道绿灯40秒，支干道绿灯20秒，黄灯都是5秒；

2、要求用定时器实现定时时间；

3、要求显示器同步显示主干道时间的倒计时；

4、如果有按键按下，表示有紧急车辆通过（救火车等），2路都亮红灯，蜂鸣器响，如果另外一个按键按下则恢复正常。

第2题

基于单片机的电子秒表

本设计以MCS-51系列单片机为核心，采用常用电子器件设计，一个电源开关，两个按键，三位数码管显示，打开电源开关后显示8，每秒循环左移一位，即□□8—>□8□—>8□□—>□□8—>…，按A键开始计时，实时显示所经历的时间，按B键停止计时并显示从开始到当前时刻的时间，要求精确到0.1秒，量程为0～99.9秒。

要求按键输入采用中断方式，按键A接INT0，按键B接INT1。

第3题

采用单片机和DAC设计波形发生器

任务要求：1 利用单片机和DAC0832产生锯齿波、三角波、正弦波等波形 完成DAC与运放的连接，输出可供示波器显示。3 用按键改变波型的种类，波形的幅值与频率。

第4题

基于单片机的精确时钟

本设计以单片机为核心，采用常用电子器件设计，一个电源开关，1个按键负责设置时间和开始走时，1个按键负责循环递增时间，16位数码管显示，可实时显示年，月，日，时，分，秒，百分秒，要求精确到0.01秒。具有整点播放音乐，并根据时针输出相应次数的嘟嘟声，最后一声较尖锐，为准确整点时间。

要求按键输入采用中断方式，按键A接INT0，按键B接INT1.第5题

智能温控器

本设计以单片机为核心，采用常用电子器件设计，一个电源开关，两个控制温度设定按键（增大 / 减小），四位数码管分别显示设定温度和实际温度，量程为0～99度，打开电源开关后设定温度值初始化为26度。按键输入采用中断方式，两个按键分别接INT0和INT1.采用铂电阻（Pt100）温度传感器进行温度测量，模数转换采用ADC0809.单片机根据设定温度S和实测温度P控制继电器R的动作，死区设为2度：

当P<=S-1时，控制R接通电加热回路； 当P>S+1时，控制R断开电加热回路； 当S-1

第6题

电子密码锁

任务要求:

1、密码锁由4X4键盘和4位数码管组成。

2、当输入密码时，只显示“8.”，当密码位数输入完毕按下确认键时，对输入的密码与设定的密码进行比较，若密码正确，则门开，此处用LED发光二极管亮一秒钟做为提示。若密码不正确，则可以从新输入密码。如连续三次输入错误，则禁止输入。

第7题

抢答器

任务要求:

1、有一主持人和8个参赛队。

2、当主持人按下抢答按键，参赛队在10秒钟内可以抢答。如超过10秒则不能抢答。如抢答成功，则显示抢答的队号。

3、如抢答成功必需在60秒内回答完成。如超过时间则抢答无效，且显示无效指示。如在60秒内回答完成（抢答队再次按下抢答按键表示回答完成）则抢答正确成功，且显示有效。

4、当主持人按下复位按键时，系统回到初始状态。

第8题

篮球比赛计分器

任务要求：

1、能显示2个队的当前比分；

2、根据各自得分情况进行加1、2、3分；

3、显示当前进攻队的进攻时间倒计；

4、计时归零时候鸣响。

第9题

班级投票显示器

任务要求：

1、设计一个投票系统，具有计票显示功能；

2、可实现6人同时进行投票，累计票数在显示器上显示；

3、主持人使用一个按键开关控制开始投票，终止投票和清零；

4、投票开始后每人能且仅能投一次票，多投无效；

第10题

基于单片机的直流电机调速系统

本设计以系列单片机为核心，采用常用电子器件设计，一个启动开关，1个停止开关，1个正向开关，1个反向开关，8位拨码开关负责设置占空比，进行脉冲宽度调制，可实现电动机的正转，反转，刹车，滑行，4种状态，并可根据占空比调节转速。

第11题

基于单片机的锅炉报警系统

本设计以单片机为核心，采用常用电子器件设计，采用蜂鸣器输出声音报警，LED输出红灯报警，并可根据指示灯确定哪个参量越限，6位数码管显示越限参量值，可对锅炉的水位上下限，炉膛温度上下限，蒸汽压力上下限，6个极限值进行报警。

第12题

步进电机控制

任务要求：1 完成单片机与功率驱动电路及小功率步进电机的连接 控制步进电机的转动方向、转动速度及转过指定的角度。3 通过按键改变电机的转向、转速等参数。

第四篇：审计实训题目

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；

（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是

（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。

（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是

（2）经济利益是直接的还是间接的？间接

（3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1）这一情形是否损害独立性？是

（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？

答：可以

4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。

（1）黄辉的存在是否损害独立性？否

（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系

5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是

（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。

问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域

C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务

7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通

8.康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。

答：否，审计业务与资产评估不相容

6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）

（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。

（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。

（3）旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。

（4）正信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的会计师事务所”。7.新天地公司委托华东会计师事务所对其2008财务报表实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：（1）华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?（要)（2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些?（ABCD）A 是否发现管理层存在诚信方面的问题；

B 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；

C 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题；

D 导致被审计单位变更事务所的原因。

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务类型实训

1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）ABD A审计报告(无保留意见)B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告 2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告 3.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告

4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A A审核报告 B验资报告 C审计报告

5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A A验资报告 B审计报告 C审阅报告

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务实训

1.网中会计师事务所出具了下列报告（如背景资料所示），请问下列哪项为该业务的鉴证对象？ B A 临夏股份有限公司财务报表 B 临夏股份有限公司财务状况、经营成果和现金流量 C 临夏股份有限公司管理层 D 临夏股份有限公司的内部控制

2.凌风股份有限公司为凌风股份有限公司的分公司编制了报表，网中会计师事务所对其报表出具的报告如背景单据所示，涉及的鉴证业务三方关系为哪三方？（用选项表示）ABD A 网中会计师事务所 B 凌风股份有限公司

C 凌风股份有限公司分公司 D 凌风股份有限公司全体股东

3.刘海在审计侃林股份有限公司过程中发现一张转帐凭证无后附销售发票和发运凭证，但刘海未对之重视，事务所出具了后附的审计报告。但事后公司破产，得知对方企业神六股份有限公司是虚构的。刘海在审计过程中违反了执行鉴证业务的哪项要求？ 违反了职业怀疑态度

实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据的充分性与适当性实训

1.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2008年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如转账凭证所示，现追查发现2009年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2008年12月31日应收账款相关的哪些数据？ AB A 存在 B 准确性与计价 C 完整性 D 截止

A 函证(企业询证函)B 了解内部控制（销售与收款循环内部控制初步评价表）C-1 重新计算（固定资产）D.风险评估调查明细表

3.若注册会计师接受了2008年财务报表的审计，且评估的重大错报风险较高，则下列函证时间选择较为合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4.在对应收账款进行函证时需确定函证的数量，下列哪些情况下需函证的数量较多？ABC A 销售部经理新上任，应收账款的可容忍错报变小 B 控制环境较为薄弱，评估的重大错报风险较高 C 计划获取的保证程度较高 D 今年发生的应收账款金额和数量变少

实训七——风险应对——控制测试实训

2.控制测试采用的审计程序中与了解内部控制不同的是哪一种？ 重新执行 3.采用下列哪种审计程序本身不足以测试控制运行的有效性？ A A 询问 B 检查 C 重新执行 D 穿行测试

4.注册会计师对2008年1-10月公司采购与付款循环控制的运行有效性进行了测试。控制测试结果如背景单据所示，为了得出该项控制在2008是否均运行有效的结论，该注册会计师可以实施的审计程序有（ABC）。A.对该项控制在2008年11-12月的运行有效性进行补充测试 B.获取该项控制在2008年11-12月变化情况的审计证据 C.测试已公司对控制的监督

D.向已公司管理层询问2008年11-12月该项控制的运行情况

5.注册会计师陈玉对2009年的财务报表进行审计，事务所承接的是连续审计业务，公司对2008年债务重组实施了控制测试，控制测试报告如下，则该注册会计师2009年应（C）

A 针对2009年债务重组控制变化进行测试 B 不进行控制测试，拟信赖2008年报告

C 重新编制2009年债务重组控制测试表

6.事务所承接2008年财务报表连续审计业务，对于销售与应收账款循环实施控制测试下列各项中控制测试的范围变大的应为：BC A 营业收入变小 B 风险评估时对内部控制运行有效性的拟信赖程度变高 C 控制的预期偏差变大 D 控制测试中可获取的审计证据的相关性和可靠性变强 7.指出下列工作底稿与风险评估、控制测试和实质性程序的对应关系

A企业询证函 B风险汇总表 C了解被审计单位所处的法律环境及监督环境 D固定资产折旧测算表 E参观审计单位经营场所的记录

F实物差异盘点表 G控制测试结论 H比率趋势分析

解答：风险评估程序：BCEH 控制测试：G 实质性程序：ADF 8.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的实质性程序与审计目标最相关的是（A）A 复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额的正确性

B从凭证中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C 盘点存货以确认存货计价的准确性 9.下列实质性程序的时间选择上合理的是:AD A 企业询证函2009年1月4日 B 存货盘点2008年10月9日

C 库存现金盘点表2008年12月2日 D 固定资产折旧测算表2009年1月4日

实训八——审计抽样

1.大发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函

2.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B

--至100，现选取尾数为1的十笔应收账款进行函证，则选取测试项目的方法为（C）

A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 抽样 D 以上均不是 4.明法会计师事务所在编制下列工作底稿过程中不会涉及审计抽样的是？ C A应收账款函证 B存货盘点 C 参观被审计单位经营场所的记录 D银行询证函(存根联)5.采购与付款循环内部控制存在缺陷，但经过抽样取得的证据实施控制测试，所得结论如背景单据所示，导致该原因的抽样风险为何种风险？B A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

6.公司的应收账款因企业双方舞弊而存在重大错报，但公司经过审计抽样进行应收账款的函证，初步认定其不存在重大错报。回函结果如附件所示，则该风险对应的为哪种审计风险？D A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

7.奇强股份有限公司存货不存在重大风险，只有厦门仓库的存货数量错误，存货监盘采用抽样方式，刚好取到厦门仓库的存货，推断整体存在重大错报，如背景单据所示。则该风险对应的是抽样风险的那一种？C A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

8.企业为测试是否所有已发运的都已开出销售发票，则定义的总体应为下列的哪种？B A 转账凭证 B 出库单 C 销售发票 D 应收账款明细账

9.若要测试是否出库的商品均已开具销售发票，则下列应定义为误差的是？B A 转账凭证(后附)B 出库单（无后附）C 出库单（时间不符）

10.在测试已发货商品是否均已开具增值税发票时，若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？181

11.被审计单位会计的出库单的总体范围为95号―3714号，现采用系统抽样的方法。若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？（背景文件同上题）则

（1）样本数量为多少？ 181（2）样本间距为多少？ 20（3）若选取的第一个样本号码为97号，请写出第三个样本号码？137 12.本期发生60笔应收账款，总金额为360万，现从中抽取3笔，金额为39.6万元，询证函回函如背景单据所示，请运用比率法推断总体错报。（60万）

企业询证函(存根联)：贵公司欠240000.00，欠贵公司货款为200000.00元。

企业询证函(存根联)：贵公司欠120000.00，欠贵公司货款为100000.00元。

企业询证函(存根联)：贵公司欠36000.00，欠贵公司货款为30000.00元。

解：比率法推断总体错报的基本原理：样本错报/样本总金额=推断的总体错报/总体总金额；

（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 13.应收账款发生60笔，账面金额总共1000万，先抽取其中的6笔，账面金额为3269023元，6笔询证函均回函，回函结果如背景单据所示，采用差额法推断总体错报金额。背景材料：（1）企业询证函(存根联)：贵公司欠450000.00，欠贵公司货款为400000.00元。

（2）企业询证函(存根联)：贵公司欠345623.00，欠贵公司货款为320000.00元。

（3）企业询证函(存根联)：贵公司欠567800.00，欠贵公司货款为500000.00元。

（4）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为400000.00元。

（5）企业询证函(存根联)：贵公司欠785600.00，欠贵公司货款为45000.00元。

（6）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为450000.00元。

第五篇：审计实训题目范文

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；

（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是

（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。

（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接

（3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1）这一情形是否损害独立性？是

（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？

答：可以

4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。

（1）黄辉的存在是否损害独立性？否

（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系

5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是

（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。

问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域 C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务

7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通

8.康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。

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答：否，审计业务与资产评估不相容

6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）

（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。

（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。

（3）旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。

（4）正信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的会计师事务所”。

7.新天地公司委托华东会计师事务所对其2008财务报表实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：（1）华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?（要)（2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些?（ABCD）A 是否发现管理层存在诚信方面的问题；

B 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；

C 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题；

D 导致被审计单位变更事务所的原因。

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务类型实训

1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）ABD A审计报告(无保留意见)B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告 2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告 3.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告

4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A A审核报告 B验资报告 C审计报告

5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A A验资报告 B审计报告 C审阅报告

6．注册会计师王平认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该注册会计师的看法，下面的报告中，哪一个验证了这一看法？A A验资报告B审计报告C审阅报告

7王强是中信证券的基金经理，他刚刚看上两家公司的股票，由于初次接触这两家公司，他对二者的财务状况和经营状况都不了解，他决定信赖会计师事务所的报告来决定投资于哪家公司，同等条件下，你认为王强选择哪家公司承担的风险较小（即哪家的会计师事务所报告给予的保证程度较高）？A A 华源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下两份报告，保证程度较低的是？A A审阅报告B审计报告

实训三——审计目标-管理层认定

1.请选择下列具体的认定为与所审计期间各类交易和事项相关的认定： A发生 C完整性 D准确性 E截止 F分类

2.以下有四组审计程序，分别把它们与相应最重要的审计目标对应起来（单选）：

（1）从销售发票检查至销售合同和发运凭证。

/ 9 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制(权利和义务)固定资产已按照企业会计准则的规定计算折旧并做出账务处理(计价和分摊)3.写出与列报和披露相关的审计目标相对应的“与列报和披露相关的认定”。披露的交易、事项等已经发生且与被审计单位有关(发生及权利和义务)应当披露的事项有包括在财务报表中(完整性)财务信息已被恰当地列报和描述且披露内容表述清楚(分类和可理解性)财务信息和其他信息已公允披露且金额恰当(准确性和计价)实训三——审计目标-审计目标实训

1.某注册会计师在审计过程中发现了销售发票及出库单，但是追查却无相关凭证亦无明细账登记，追查至主营业务收入总账仍发现无该笔记录。与哪个科目相关？违背了哪项认定？ 相关的科目（与营业收入有关）违背的目标（违背了完整性认定）

2.王琳在审计广林股份有限公司时发现2010年12月5日的一笔营业收入有明细账，相应的记账凭证，但无出库单和发票，判断其违背了那项目标？ 违背的目标(发生)3.王华在审计东林股份有限公司过程中发现一笔交易：记账凭证如背景单据所示，请指出该检查过程中发现企业违背了营业收入的哪项目标？B/准确性 4.注册会计师王亚宁在审计北京东方家具有限公司时，发现了一笔销售业务的销售单、增值税专用发票、银行进账单为2010年12月27日，记账凭证、营业收入明细账为2011年1月3日。该公司管理的认定影响营业收入的哪个目标？C/截止

5.注册会计师李傲在审计南方海洋公司时，发现了如下所列单据：函证结果回函和应收账款明细账，但是两者不符，问：此种情况影响期末应收账款余额的哪项认定？D/计价和分摊

6.注册会计师许渊在审计中国达信责任有限公司时，发现存货中一笔存货有入库单、存货明细账，但无销售方的增值税专用发票抵扣联和发票联，只有寄售商品合同。问该公司了违反了关于存货期末余额的哪项认定？A/权利和义务

7.背景单据是大华会计师事务所对奇强股份有限公司审计时的两张单据，其中可以看出：存货盘点表比存货明细账多出D型冰箱20台，问：奇强股份有限公司违反了关于期末余额的哪项认定？C/完整性 8.天兴股份有限公司计划科的固定资产验收单见原始单据，但是在折旧的计算过程中累计折旧计算错误，原应按10年计算，而折旧却按20年进行折旧。问：该错误违反了与期末余额相关的的哪项认定？B/计价和分摊

9.新中大股份有限公司一借款合同和资产负债表，假设其他借款合同都在资产负债表中列示正确，那么根据这两张单据，你认为管理层违反了关于列报的哪项认定？C/分类和可理解性 10.新中大股份有限公司的资产负债表和会计报表附注的部分项目如截图所示，针对存货项目而言，至少说明了管理层的哪项认定是完整的？C/与列报和披露相关的认定

11.恒盛会计师事务所在审计各个公司时，出现下列事项：事项（1）：华北股份有限公司：根据所给的服务业普通发票、记账凭证、转账支票存根。影响管理费用哪项认定？事项（2）：大发股份有限公司:根据所给的存货监盘表、存货明细账。根据你所发现的问题回答：影响期末存货余额的哪项认定？ 事项（3）：大发股份有限公司:发现一抵押合同。但是会计报表附注中没有对这一抵押合同有所提及。影响与列报相关的哪项认定？事项（1）截止 事项（2）存在 事项（3）完整性

实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据的充分性与适当性实训

1.望中股份有限公司销售部经理李清华01月份刚上任，原经理施雷是由于业绩压力而辞职，则选择应收账款进行函证最恰当的是哪个选项？C企业询证函

2.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2010年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如记账凭证所示，现追查发现2011年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2010年12月31日应收账款相关的哪些认定？A存在B准确性与计价

3.天发股份有限公司2010年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？

/ 9 A审计报告(无保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(保留意见)D审计报告(无法表示意见)5.飞达会计师事务所在审计开元股份有限公司2008年财务报表时，受到管理层的限制，导致价值300万元的存货无法实施监盘，而该公司财务报表层次的重要性水平为250万元。则应出具何种报告？ D A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)6.海天会计师事务所在审计雷风股份有限公司2008财务报表时发现，该公司于2008年6月30日安装并验收投入使用了一大型电子显示屏，公司把该显示屏当作固定资产管理。该公司有固定资产验收单、固定资产卡片正反面，但是无折旧相应的凭证记录（本应计提折旧100万），该公司财务报表层次的重要性水平为60万，本年利润为20万，则应出具的报告应为下列哪种？ B A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)实训六——风险评估——风险评估实训

1.立信会计师事务所在审计蔚蓝股份有限公司时实施了下列审计程序，其中属于风险评估程序的是？BCD A向其常年客户涌泉有限责任公司函证应收账款 B询问保管科的员工固定资产维修保养情况 C对1-12月各月营业收入额实施分析性程序 D观察公司经营场所和检查公司章程

2.注册会计师林强负责腾达有限责任公司2010的财务报表审计工作，在进行风险评估时，林强通常会采用的审计程序是哪种？A参观被审计单位经营场所

3.请指出背景底稿分别属于实施了哪种（或哪些）风险评估程序？

（1）询问被审计单位管理层和内部其他人员（2）分析程序（3）观察和检查

A的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）2 B的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）2 C的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）13 D的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）E的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）1 F的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）1 4.根据北京天华有限公司2010年和2011年的部分财务数据，实施分析程序指出主营业务收入和主营业务成本是否可能存在重大错报风险？

主营业务收入是否可能存在重大错报风险？是 原因解释：销售收入增长率明显超过行业增长率

主营业务成本是否可能存在重大错报风险？是 原因解释：销售成本增长率低于收入增长率，原材料成本上升

实训六——风险评估——了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）

1.背景哪些工作底稿属于了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素？

B 了解被审计单位经营活动的其他外部因素 C 了解被审计单位所处的法律环境及监管环境 D 了解被审计单位的行业状况

2.背景哪些工作底稿属于了解被审计单位的性质？

A了解被审计单位的所有权结构 B了解被审计单位的经营活动 C了解被审计单位的治理结构 D了解被审计单位的筹资活动

4.编制的背景底稿（了解被审计单位会计政策的选择和运用）中主要运用的风险评估程序有：A 询问 B 检查 6.指出各种底稿分别属于了解被审计单位及其环境的哪个方面？

（1）了解被审计单位的性质（2）了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（3）了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（4）了解被审计单位行业状况、法律环境及其他外部因素（5）了解内部控制（6）了解被审计单位会计政策的选择和运用

A属于2

B属于3

C属于6

D属于1

E属于2

F属于1

G属于4

H属于4

I属于5 实训六——风险评估——了解被审计单位的内部控制实训

1.背景中的工作底稿反映的是内部控制的哪一个要素？B控制环境

2.背景的底稿分析被审计单位的风险评估过程是否有助于注册会计师识别财务报表层次重大错报风险？是 3.背景底稿哪些属于信息系统与沟通对应的工作底稿？A沟通调查明细表 B与财务报表有关的信息系统调查明细表 4.背景底稿哪些属于了解被审计单位内部控制所产生的底稿? A被审计单位的风险评估过程 B与财务报表有关的信息系统 C控制环境 D对控制的监督

5.若被审计单位环境的其他要素及内部控制比较完善，从背景底稿初步判断报表层次重大错报风险水平为？低水平

实训六——风险评估——评估的重大错报风险实训

1.根据各个循环的内部控制初步评价表，指出对哪个循环不实施控制测试，直接实施实质性程序？C 投资循环内部控制

/ 9 A 复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额的正确性

B从凭证中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

C 盘点存货以确认存货计价的准确性

9.下列实质性程序的时间选择上合理的是:AD A 企业询证函2009年1月4日 B 存货盘点2008年10月9日

C 库存现金盘点表2008年12月2日 D 固定资产折旧测算表2009年1月4日

10.盛大有限责任公司提供的财务报表显示：截止2010年12月31日，公司应收账款明细如背景文件所示，请选出较有可能发出的询证函。A.新龙股份有限公司 C.旭日股份有限公司 D.临海股份有限公司 E.光耀股份有限公司

实训八——审计抽样——选取项目测试方法实训

1.天发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函

2.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函(存根联)3.佳丽有限责任公司发生了100笔应收账款，现随机分布号码从001，002，-/ 9