会计公式-会计审计都非常有用的常用公式

第一篇：会计公式-会计审计都非常有用的常用公式

步骤：1根据原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证填制明细账，总账，日记账，最后填制财务报表

基本运用公式

一、会计等式： 资产=负债+所有者权益

收入-费用=利润

二、会计账户：

期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

三、发出存货计价方法：

1、个别计价法

2、先进先出法

3、月末一次加权平均法

本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本

加权平均单价＝实际成本÷存货数量

4、移动加权平均法

存货单位成本＝（原有库存存货的实际成本＋本次进货的实际成本）÷

（原有库存存货数量＋本次进货数量）

本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本 本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本

四、发出材料成本差异率：

本期材料成本差异率=（结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）

期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100% 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率

五、销售商品的核算：

1、毛利率法：

毛利率=（销售毛利÷销售净额）×100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让

销售毛利=销售净额×毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利

2、售价金额法；

商品进销差价率=（期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价+本期购入商

品售价）×100% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率 本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期已销售商品应分摊的进销差价 期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本

六、固定资产折旧方法

1、年限平均法 ：

年折旧率＝（1 － 预计净残值率）÷ 预计使用受命（年）X100％

月折旧率＝ 年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值X月折旧额

2、工作量法 ：

单位工作量折旧额＝ 固定资产原价X（1－预计净残值率）÷预计总工作量 某项固定资产月折旧额＝该固定资产当月工作量X单位工作量折旧额

3、双倍余额递减法 ：

年折旧率＝（2 ÷ 预计使用受命（年））X100％

月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧率＝每月月初固定资产账面净值X月折旧率

4、年数总和法：

年折旧率=（尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和）X100% 月折旧额＝（固定资产原价 －预计净残值）X月折旧率

七、完工百分比法劳务收入及费用公式：

1、本期确认的收入=劳务总收入X本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入

2、本期确认的费用=劳务总成本X本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用

货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金

应收账款净额＝应收账款－坏账准备

流动资产合计＝货币资金＋短期投资＋应收账款净额＋ ¨＋存货＋¨其他流动资产

固定资产净值＝固定资产－累计折旧

固定资产合计＝固定资产净值＋固定资产清理＋在建工程＋待处理固定资产损失

无形及递延资产合计＝无形资产＋递延资产

资产合计＝流动资产合计＋长期投资＋固定资产合计＋无形及递延资产合计＋其他资产＋其他长期资产＋

递延税款借项

累计折旧（及其他备抵类科目）：先在第一行运算符处选“－”，然后在第二行输入科目名称及项目方向

未交税金＝应交税金

未付利润＝应付利润

其他未交款＝其他应交款

长期负债合计＝长期借款＋应付债券＋长期应付款＋其他长期负债

所有者权益合计＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋未分配利润

未分配利润＝利润分配

负债及所有者权益合计＝流动负债合计＋长期负债合计＋递延税款贷项＋所有者权益合计

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用

第二篇：会计公式

一、偿债能力状况分析

短期偿债能力分析：

1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债

2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货）/ 流动负债

3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物）/ 流动负债

4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债

5、到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 /（本期到期债务本金+现金利息支出）

长期偿债能力分析：

1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额

2、股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额

3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额

4、负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额

5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 /（股东权益-无形资产净额）

6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量

7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/ 利息费用

8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/ 现金利息支出

二、营运能力分析

1、存货周转率，计算公式： 销售成本 /平均存货

2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 /平均应收账款余额

3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均流动资产余额

4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均固定资产净额

5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均资产总额

三、盈利能力分析

1、资产报酬率，计算公式： 净利润 /平均资产总额

2、净资产报酬率，计算公式： 净利润 /平均净资产

3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 /平均股东权益总额

4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额

5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额

6、成本费用净利率，计算公式： 净利率 / 成本费用总额

7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利）/ 流通在外股数

8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/ 流通在外股数

9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数

10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润

11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数

12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 流通在外股数

四、发展能力状况分析

1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额

2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有都权益

3、总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额

4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值 /平均固定资产原值

第三篇：会计公式总结

会计各类会计公式总结

基本会计等式：资产=负债+所有者权益

扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计 资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计

资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间

购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用

税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×增值税税额进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额 材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计

某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准

不含税价款=价税款总额÷（1+税率）增值税税额=价税款总额－不含税价款 制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额

某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率

完工产品的计算公式：期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本 本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用-期末在产品成本

商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣 主营业务成本：本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本 本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本

一次加权平均法：一次加权平均单位成本＝（期初结存存货成本＋本期入库存货成本）/（期初结存存货数量＋本期入库存货数量）

发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量

期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本 –本期发出存货成本

移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/（本次入库前结存数量+本次入库存货数量）

商品销售收入：商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣 增值税销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率

应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率

应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）×城建税税率

应交营业税=转让收入×营业税率

利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出

营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

净利润：净利润=利润总额—所得税费用

利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出

企业所得税：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=利润总额±所得税前利润中予以调整的项目

各期预交所得税：当前期累计应交所得税=当前期累计应纳税所得额×所得税税率 当前期应交所得税=当前期累计应交所得税—上期累计已交所得税

企业利润分配：可供投资者分配的利润=净利润—弥补以前的亏损—提取的法定盈余公积+以前年

度非分配利润+公积金转入数

本年末未分配利润=可供投资人分配的利润—优先股股利—提取的任意盈余公积—普通股股利 原材料采购：原材料采购成本=买价+采购费用

实地盘存制：期末存货结存数量 = 实地盘点数量

本期发出存货成本=期初结存存货成本+本期入库存货成本—期末结存存货成本

期末结存存货成本=期末存货实地盘存数×单价

存货结存数量=存货盘点数量+在途商品数量+已提未销数量—已销未提数量

本期减少存货成本=期初结存存货成本+本期入库存货成本—期末结存存货成本

银行存款清查：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项

明细账余额计算：

应收账款＝应收账款明细帐（借余）－坏账准备＋预收账款明细帐（借余）

预付账款＝预付账款明细帐（借余）＋应付账款明细帐（借余）

应付账款＝应付账款明细帐（贷余）＋预付账款明细帐（贷余）

预收账款＝预收账款明细帐（贷余）＋应收账款明细帐（贷余）

待摊费用＝待摊费用明细帐（借余）＋预提费用明细帐（借余）

预提费用＝预提费用明细帐（贷余）＋待摊费用明细帐（贷余）

（记忆口诀：两收合一收，借贷分开走；两付合一付，各走各的路）

―未分配利润‖项目=―本年利润‖账户余额—―利润分配‖

账户余额

收益性支出按资本性支出处理——利润虚增、资产偏高

资本性支出按收益性支出处理——利润虚减、资产偏低

库存现金日记帐：日余额=上日余额+本日收入额—本日支出额

会计科目：

资产类：库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预收账款、应收股利、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、包装物、低值易耗品、存货跌价准备、待摊费用、长期股权投资、长期投资减值准备、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、无形资产、累计摊销、无形资产减值准备、长期待摊费用、待处理财产损溢

负债类：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应收款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配

成本类：生产成本、制造费用

损益类：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用

财务会计报告：

根据总账余额直接填列：交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、应交税费其他应付账款、实收资本、资本公积、盈余公积

根据总账余额计算填列：货币资金、存货、未分配利润

根据总帐与明细账余额分析计算填列：长期借款、长期待摊费用

根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列：应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、

第四篇：会计基础各类公式总结

基本会计等式：资产=负债+所有者权益

扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）

资产=负债+所有者权益+利润

账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计

资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计

资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额

借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间

购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用

税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×增值税税额

进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额

材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计

某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准

不含税价款=价税款总额÷（1+税率）

增值税税额=价税款总额－不含税价款

制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额

某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率

完工产品的计算公式：

期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本

本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用坏账准备”余额

3.预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

4.应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

5.预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

6.存货＝原材料/材料采购/在途物资＋库存商品＋生产成本－材料成本差异（贷方）-存货跌价准备（贷方）

7.固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

8.无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

9.长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

10.长期借款=“长期借款”总账余额—“长期借款”明细账中1年内到期的“长期借款”

11.长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—“长期待摊费用”明细账中1年内到期“长期待摊费用”

12.未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

13.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收账款+预付款项+存货+一年内到期的非流动资产（长期待摊费用中一年内摊销的部分）

14.非流动资产合计= 长期股权投资+固定资产+ 在建工程 +工程物资+ 固定资产清理+无形资产+长期待摊费用（固定资产清理有贷方余额就减）

15.资产合计=流动资产合计+非流动资产合计

16.流动负债合计=短期借款+应付账款+预收账款+一年内到期的非流动性负债（长期借款中于一年内归还的部分）

17.非流动负债合计=长期借款+ 应付债券

18.负债合计=流动负债合计+非流动负债合计

第五篇：管理会计公式总结

第二章 财务管理基础 第一 货币时间价值

复利终值F=P(1i)n =(F/P,i,n)复利现值P=F1/(1i)n =(P/F,i,n)普通年金终值FAA(F/A,i,n)普通年金现值PAA(P/A,i,n)预付年金终值FAA[(F/A,i,n1)1]

A(F/A,i,n)(1i)

预付年金现值PAA[(P/A,i,n1)1]

A(P/A,i,n)(1i)

递延年金终值FAA(F/A,i,n)

递延年金现值PAA[(P/A,i,mn)P/A,i,m]

PAA(P/A,i,n)P/F,i,m PAA(F/A,i,n)P/F,i,mn

永续年金PAA/i 年偿债基金AFAi

(1i)n1FA(A/F,i,n)

年资本回收额APAi n1(1i)PA(A/P,i,n)

内插法

ii1BB1 i2i1B2B1ii1BB1i2i1

B2B1（实际利率=1rm名义利率每年复利计息次数（）1）1=1m每年复利计息次数通货膨胀情况下实际利率=

1名义利率1

1通货膨胀率第二节风险与收益 预期收益率 期望值 方差 标准离差

标准离差率=标准离差/期望值 资产组合风险

组合资产预期收益率

单项资产的系统风险系数=相关系数*收益率标准差/市场组合风险的标准差 资产定价模型

必要收益率=无风险收益率+风险收益率

RRf(RMRf)

=无风险收益率+β*（市场组合收益率-无风险收益率）

成本性态 回归分析法 Y=a+bx

第五章 筹资管理

可转换债券转换比率=债券面值/转换价格

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1+-预测销售增减率）*（1-预测期资金周转速度增长率）

外部融资需求=增加敏感性资产-增加敏感性负债-增加留存收益 增加的留存收益=销售净利率*利润留存率*预计收入

一般模式资本成本率 = 折现模式

年资金占用费

筹资总额−筹资费用

=

年资金占用费筹资总额×(1−筹资费用率)

由：筹资净额现值－未来资本清偿额现金流量现值 = 0 得：资本成本率 = 所采用的折现率 银行借款资本成本 =

年利率×(1−所得税税率)

1−手续费率

×100% =

(1−T)1−f

×100% 公司债券资本成本Kb年利息（1所得税税率）100%

债券筹资总额（1手续费率）融资租赁资本成本的计算：其资本成本率只能按贴现模式计算 优先股资本成本Kb普通股资本成本 股利增长模型法Kb

资本资产定价模型法RRf(RMRf)

=无风险收益率+β*（平均报酬率-无风险收益率）

年固定股息100%

发行价格（1筹资费用率）本期支付股利（1增长率）增长率100%

股票市价（1发行费率）留存收益资本成本：分为股利增长模型法和资本资产定价模型法，不同点在于留存收益资本成本不考虑筹资费用。经营杠杆

EBIT = S－V－F =(P－)Q－F = M－F 息税前利润=销售额-变动性经营成本-固定性经营成本 =（销售单价-单位变动成本）*产销业务量-固定性经营成本

=边际贡献-固定性经营成本 经营杠杆系数(DOL)，是息税前利润变动率与产销业务量变动率的比，计算公式为：

DOL = 息税前利润变动率产销量变动率

=

∆EBITEBIT

/

∆

式中：DOL为经营杠杆系数；ΔEBIT为息税前利润变动额；ΔQ为产销业务量变动值。

上式经整理，经营杠杆系数的计算也可以简化为： DOL = DOL = 基期边际贡献基期息税前利润EBIT+FEBIT

=

−F

=

EBIT+FEBIT

=1+

EBIT

上式表明，在企业不发生经营性亏损、息税前利润为正的前提下，经营杠杆系数最低为1，不会为负数；只要有固定性经营成本存在，经营杠杆系数总是大于1。

从上式可知，影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重；息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。

销售额越小，经营杠杆系数越大，经营风险也就越大，反之亦然

33、财务杠杆

财务杠杆，是指由于固定性资本成本的存在，而使得企业的普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率的现象。财务杠杆反映了股权资本报酬的波动性，用以评价企业的财务风险。用普通股收益或每股收益表示普通股权益资本报酬，则：

普通股净收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率）TE =(EBIT－I)(1－T)每股收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率 /普通股股数

EPS =(EBIT－I)(1－T)/N 财务杠杆系数(DFL)，是每股收益变动率与息税前利润变动率的倍数，计算公式为：

DFL = 每股收益变动率息税前利润变动率

=

∆EPS/EPS∆EBIT/EBIT

上式经整理，财务杠杆系数的计算也可以简化为： DFL = 息税前利润总额息税前利润总额−利息

=

EBITEBIT−I

资本成本固定型的资本所占比重越高，财务杠杆系数就越大

。只要有固定性资本成本存在，财务杠杆系数总是大于1。企业资本结构中债务资本比重；普通股收益水平；所得税税率水平。其中，普通股收益水平又受息税前利润、固定资本成本(利息)高低的影响。债务成本比重越高、固定的资本成本支付额越高、息税前利润水平越低，财务杠杆效应越大，反之亦然。

经营杠杆和财务杠杆可以独自发挥作用，也可以综合发挥作用，总杠杆是用来反映两者之间共同作用结果的，即权益资本报酬与产销业务量之间的变动关系。总杠杆，是指由于固定经营成本和固定资本成本的存在，导致普通股每股收益变动率大于产销业务量的变动率的现象。

用总杠杆系数(DTL)表示总杠杆效应程度，可见，总杠杆系数是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积，是普通股每股收益变动率相当于产销量变动率的倍数，计算公式为：

DTL=经营杠杆系数×财务杠杆系数 DTL = 普通股每股收益变动率产销量变动率

上式经整理，总杠杆系数的计算也可以简化为： DTL = DOL×DFL =

第六章投资管理 项目现金流量

一．营业现金净流量NCF=营业收入-付现成本-所得税

=税后营业利润+非付现成本

=收入×（1-所得税率）-付现成本×（1-所得税率）+非付现成本×所得税率

=（收入-付现成本-非付现成本）×（1-所得税率）+非付现成本 二．净现值NPV=未来现金净流量现值-原始投资额现值

三．年金净流量ANCF=现金净流量总现（终）值/年金现（终）值系数

四．现值指数PVI=未来现金净流量现值/原始投资额现值

基期边际贡献基期利润总额

=

−F−I

五．内含报酬率IRR 未来现金净流量现值×年金现系数-原始投资额现值=0 六．回收期PP 静态回收期PP=原始投资额现值/每年现金净流量 动态回收期PP（P/A,i,n）=原始投资额现值/每年现金净流量 债券价值估价基本模型 股票价值估价基本模型

第七章营运资金管理 一．现金管理

成本模式最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）存货模式

交易成本=需求量/持有量×交易成本 机会成本=持有量/2×机会成本率 总成本=交易成本+机会成本

存货模式最佳现金持有量=2*现金需求量*交易成本/机会成本率 随机模式 回归线=33*转换成本*每日现金流量变动的标准差最低控制线

4*日现金机会成本最高控制线H=3回归线R-2最低控制线L 现金周转期=经营周转期-应付账款周转期 =存货周转期+应账款周转期-应付账款周转期 存货周转期=存货平均余额/每天销货成本 应收账款周转期=平均应收账款/每天销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天购货收入 二．应收账款管理

应收账款平均余额=日销售额*平均收现期 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款周转天数=应收账款平均余额/平均日销售额平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数 三．存货管理

取得成本=订货成本+购置成本

=固定订货成本+变动订货成本+购置成本 存储成本=固定存储成本+变动存储成本 缺货成本

总成本=取得成本+存储成本+缺货成本 四．最佳存货量

经济订货模型EOQ=2*每次订货成本K*需要量D/单位变动储存成本KC 经济订货量EOQ=

2KD KC相关总成本TV(Q)=2*KDKC 再订货点送货期=订货量/送货量

再订货点送货期耗用量=订货量/送货量*每日耗用量

再订货点经济订货量EOQ=

2KDp KCpdpd再订货点相关总成本TV(Q)=2*KDKC*(_1)五．流动负债管理

信贷承诺费=(周转信贷额度-实际使用的额度)*承诺率

放弃折扣的信用成本率=折扣率/1-折扣率×360/付款期-折扣期

第八章 成本管理

一．量本利分析基本关系式 息税前利润 = 销售收入-总成本 =销售收入-(变动成本+固定成本)=销量×单价-销量×单价-固定成本

=销量×(单价－单位变动成本)－固定成本费用 =销量×单位边际贡献-固定成本费用 =边际贡献总额-固定成本费用 边际贡献总额=销售收入-变动成本 =销量×单位边际贡献 =销售收入×边际贡献率

边际贡献率=边际贡献总额/销售收入 边际贡献率=1-变动成本率 变动成本率=变动成本总额/销售收入

二．保本分析

保本量=固定成本/单位边际贡献 保额额=固定成本/边际贡献率

保本作业率=保本点销售额/正常销售额 三．安全边际分析

安全边际量=实际销售量-保本点销售量 安全边际率=安全边际量/实际销售量 保本销售量+安全边际量=正常销量 保本作业率+安全边际率=1 利润=边际贡献率×安全边际额 销售利润率=边际贡献率×安全边际率 四．利润敏感分析

敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比

第十章财务分析指标 一．短期偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 二．长期偿债能力

资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益 权益乘数=总资产/股东权益

利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用 三．营运能力 应收账款周转率 存货账款周转率 流动资产周转率 固定资产周转率

总资产周转率=销售收入/平均资产总额 四．盈利能力分析

销售毛利率=销售毛利/销售收入 销售净利率=净利润/销售收入 总资产净利率=净利润净利润销售收入

平均总资产销售收入平均总资产 =销售净利率×总资产周转率 净资产收益率=净利润净利润平均总资产

平均净资产平均总资产平均净资产=资产净利率×权益乘数

五．发展能力

销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入 总资产增长率=本年资产收入增长额/年初资产总额 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 六．现金流量分析

销售现金比率=经营活动现金流量净额/销售收入 每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数 全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产 净收益营运指数=经营净收益/净利润

现在营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金 七．上市公司财务分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 归属于公司普通股股东的净利润发行在外的普通股加权平均数

股利总额流通股数

每股市价每股收益 1市场利率市场平均市盈率 = 每股净资产 = 市净率 =

股东权益总额发行在外的普通股股数每股市价每股净资产

净资产收益率 = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数