宣传解读《北京市审计条例》”直播访谈[模版]

第一篇：宣传解读《北京市审计条例》”直播访谈[模版]

首都之窗：“宣传解读《北京市审计条例》”直播访谈

主持人：各位亲爱的首都之窗网友，大家下午好，您正在收看到的是北京市政风行风热线“走进直播间”节目，2012年7月27日《北京市审计条例》经北京市第十三届人民代表大会常务委员会第34次会议表决通过，自2012年10月1日起实施，那么北京市审计工作将如何开展？以后怎样监督政府花钱以及评判是否将钱花在了刀刃儿上，以及怎么监督政府各项经济政策落实情况？我想在接下的一个小时里，我们都将能找到答案。首先我介绍一下今天在座的三位嘉宾：

主持人：北京市人大常委会预算工委主任 陈京朴，欢迎您。

陈京朴：各位网友，大家下午好。

主持人：北京市人大常委会法制办公室法规二处处长 王爱声，欢迎您。

王爱声：各位网友，大家好。

主持人：北京市审计局副局长 郭彤，欢迎您。

郭彤：各位网友，大家好，主持人，你好。

一、审计局进来的工作情况

主持人：感谢三位嘉宾的到来，我先来问郭局一个问题。在我印象中，今天已经是市审计局在这两年中第四次走进直播间了，我为什么会印象深刻呢？因为直播间从05年开通到2010年，市审计局几乎没有做客过，所以这两年可以说是经常与公众互动了，出于什么考虑呢？是因为审计工作越来越被公众关心抑或是我们越来越重视与民众的互动？

郭彤：我想两个方面的原因都有。首先，近几年，北京审计机关更加自觉围绕首都经济社会发展大局开展审计工作，取得了很多的成效，受到了社会的关注，我们有责任回应社会和观众的关注。

第二方面，北京审计监督体系的健全和完善，除了依靠制度建设和机制建设之外，也需要通过网友的关注和支持来发挥更大的作用。我举一个例子，比如说去年11月份，第一次向社会公告了部门预算执行审计结果，公布之后，我们网站的点击量有一个大幅度的攀升，反映公众对我们很关注，我们通过这种关注使得被审计单位认真的落实审计的意见和建议，做好审计工作。

二、《北京市审计条例》出台的背景、立法过程和意义

主持人：接下来我们还是简要的回顾一下《北京市审计条例》出台的背景、立法过程和意义？

陈京朴：这个问题我给大家介绍一下。因为审计可以说是宪法确定的一项重要的监督制度，在当今的经济社会中，作用是越来越重要。多年来，北京市的审计机关依法开展监督工作，取得了积极的成效，同时是为人大的预算审查监督工作提供了重要的依据。随着我市目前进入了一个新的发展阶段，等于包括全市围绕着市委提出的加快建设人文北京、科技北京、绿色北京，努力实现建设中国特色世界城市的目标，深入的开展工作，一些重大的政府投资项目，重大的民生工程，重点的专项资金的投入，投入量十分大，资金量很大，社会关注程度也很高。面对这种新的形势，新时期对审计工作提出了一个更高的要求，也就需要有一个强有力的法制来保障，这是一个客观的需要。

2006年和2010年，全国人大和国务院分别对《审计法》和《审计法实施条例》进行了修订，为审计机关依法履行审计职责提供了法律依据。但是审计法和审计法实施条例考虑到各个地方经济社会发展水平不均衡，有些规定还是比较原则，如：对北京市特别想突出的绩效审计就没有做出明确的规定，同时有一些规定不能完全适应北京市形势发展需要的要求。比如说对新的审计方式缺乏具体的规定。这种形势下，结合北京市的市情，针对审计面临的新形势、新任务、新要求、新问题，细化原则，将本市已经开展的审计工作中的行之有效的方法用法规形式规定下来，形成一个长效机制，也是十分必要的。

说实在的，市人大常委会对这项工作十分重视，在2010年的9月份通过了北京市审计条例的立项，把它列入了2011年北京市人大常委会的立法计划，市政府有关部门，审计局和政府法制办做了大量的工作，充分听取了各方面意见，包括政府部门、代表、专家、学者，在这个基础上，向市人大常委会正式提交了《北京市审计条例(草案)》，草案经过常委会的两次审议，在今年7月份这次常委会上审议通过。我是觉得《北京市审计条例》是北京市在审计方面的第一部地方性法规，它的的出台一个是有可操作性和针对性，对完善北京市的审计制度，加大审计监督力度，推动审计工作的深入开展，更好的发挥审计保障国家的经济健康的免疫功能，维护国家秩序，促进首都健康发展等等方面有十分重要的意义。

主持人：条例有什么内容，意义是什么？

王爱声：一个是体现了绩效优先的观念。第二是立法在积极推进审计监督制度建设，形成了完整的制度框架。比如说公共资源的监督协调制度、绩效审计制度、审计报告制度、审计公开制度、审计整改制度等。第三是总结了多年来审计实践中好的做法和经验，特别是总结奥运监督经验中的行之有效的做法，形成了制度成果。比如说跟踪审计制度、审计整改制度，政府投资项目的审计监督中的设计等。第四是借鉴了国内外先进的立法经验。第五是补充和细化上位法的基础上非常注重制度创新。比如说绩效审计制度，比如说联网审计制度这样的规定都具有一定的前瞻性。这是法规的主要的特点。

从内容上来看，这部条例它包括六章44条，主要内容我简单的概括为这么四个方面。第一方面是加强审计监督体系建设，明确了人大监督、政府领导、审计实施和各部门协调配合的职责，同时对审计监督的对象提出了一系列的要求，这样形成了一套比较完整的审计监督体系。第二方面是细化了审计机关的监督职责。比如说在上位法规定的基础上，把境外国有资产、住房公积金、彩票公益金，国家政策和宏观调控措施的执行情况，政府批准的一些需要审计监督的事项都纳入了范围，补充了专项审计调查的事项范围，再比如说还对政府投资项目的各个环节也明确了要加强审计监督。

第三方面是健全了审计结果的运用机制。这方面主要规定了政府部门在履行职责过程中应当采用审计报告，审计结果要作为政府和部门编制预算、安排投资、绩效考核的依据，依照法定程序公布审计结果，包括公布的内容、公布的途径等。这方面也包括根据审计结果进行整改的一些要求。

第四方面是完善了审计工作的保障机制。这方面条例主要涉及了审计的队伍建设问题，意图是提高审计的专业化水平。规定了审计人员的从业要求，分级质量控制的一些基本制度，也涉及到审计机关负责人的任免问题。

综合上述这些方面，所有的这些规定，它的出发点就在于发挥审计监督的预防和纠错功能，使我们财政资金的使用更加规范、安全、有效，最终发挥审计监督在国家治理中的作用。

三、《北京市审计条例》的绩效解释和审计工作的职责

主持人：谢谢您。刚才陈处长和王主任的介绍过程中提到了绩效这个词，包括王处长最后强调了发挥效果，其实我们在看一些网友的问题和查阅网友留言的时候发现有这样一些看法。目前有些资金使用效益不高，审计报告也反映，一些资金虽然没有违法，但是效益不高。这样的问题我们都不能回避，这次《北京市审计条例》对这样的问题是什么样的考虑和设计？

郭彤：这次《北京市审计条例》突出的特点就是绩效优先。这个概念落实到《北京市审计条例》上就是大力的推广绩效审计。关于绩效审计的讲了很多，陈主任在这方面应该谈得更好。

陈京朴：我接着郭局的来说。因为绩效审计也是一个新的事物，包括我觉得是和咱们的财政预算的绩效管理也是相辅相成的。现在大家都对财政预算十分关心，钱花得怎么样，要求财政资金既要花得对，还要花得好，就是钱要用在刀刃上。从现在的情况看，包括审计部门通过审计发现的这个问题也是比较突出的，不光是违法违纪问题，资金使用效率的问题也是十分突出的。从目前来说，一些部门还是存在着重分配、轻管理。等于是我现在只注重怎么分配这个钱，而不注重怎么管好，用好这个钱，实际上是把资金分配看成是一种权力，而没有看成是一种责任，权力和责任产生了脱节。同时，这种管理体制可能造成了要钱容易，花钱随意，这也是条例需要着重解决的问题，也是《北京市审计条例》突出的一个特点。审计条例实际上我感觉审计条例这次围绕着这个绩效审计的重点在条例的整个过程中，都贯穿了绩效的理念。比如说在总则里，在条例的总则里第四条明确规定，市和区县人民政府应当加强绩效审计的制度建设，从总则这方面就提出要求，各级政府都要在绩效审计方面注重在制度建设上面下工夫。同时条例里还做了相应的规定，第八条规定人大可以要求一些专项审计。在审计结果运用上也做了规定，它应当是作为政府考核，而且作为下一年度预算安排的一种依据，我觉得咱们这个审计条例是突出了这个特点，而且贯穿了始终，目的就是各个单位增强绩效理念，就是绩效管理贯穿整个的预算管理过程中和审计过程中。实际绩效审计北京市做了大量的工作，在立法之前就已经积累了很多的经验和做法，比如说现在财政部门就要求各个部门你要在要钱的时候先要有绩效目标，结果要根据你设定的绩效目标检查你是否达到了绩效目标。

主持人：这是谁来检查？

陈京朴：一个是财政部门，另外一个是绩效审计，财政部门也有监督的职责，而且规定了三个试点单位，包括市卫生局、市科委和市医院管理局。

主持人：在审计条例实施之后，先用这三个单位作为试点，还是之前已经开始了？

陈京朴：今年年初就开始作为试点了。同时，今年9月份市人大常委会还要对一些大额专项资金开展专题质询，这也是第一次以这种询问的方式来进行监督，对政府资金的使用和管理情况进行监督，目的也是希望政府部门能够把大额专项资金使用好，提高资金的使用效率。至于绩效审计从2009年开始市审计局已经在审计工作中有针对性的开展了绩效审计工作的试点，也做了一些工作，而且每年向市政府做专题的绩效报告，还向市人大财经委员会报告绩效审计工作的情况。所以这个工作咱们已经有了相当的基础，这次是把它上升为法规，作为一个制度把它规范下来，能够保证这项制度进一步的深入的推进，真正的使咱们达到加强预算管理，完善改进资金的运行方式，等于是总结前一段经验教训，最后要达成促进制度建设，最终还是要提升整体的财政预算管理水平。

主持人：去年微博上大家关注的年底政府突击花钱，引申过来我们即将实行的《北京市审计条例》在绩效审计这一块，是不是针对这样一种工作。

郭彤：年末突出花钱是一种财政管理的现象，这种现象有它现实的客观性，这个问题实际上是现行的财政管理制度。当然这个事情在我们预算执行审计中会管得到。

主持人：接下来我们看审计条例的条文内容。首先通过视频的PPT看一下第七条。第七条第一款第四项写明：“政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、住房公积金、社会捐赠资金、彩票公益金及其他有关基金、资金的财务收支情况。”，这是审计职责里面的一项内容，我记得这一项是非常受大家关注的，这里我想问一下，能不能给我们介绍一下，我们接下来将会如何开展这个工作，在10月1日《北京市审计条例》实施之后，要对那些公益基金、彩票公益金，是要全方位进行绩效审计还是找一两个试点进行审计？

郭彤：这一条是我们结合其他的规定是对审计法和审计法实施条例规定的内容的细化规定。比如说住房公积金每年都要进行审计，捐赠资金也要接受我们的审计，比如说我们对汶川灾后恢复重建进行了跟踪，我们对一些重大捐赠事件也安排进行了审计。彩票公益金和其他方面的专项基金和资金，我们都在安排审计。这一条的细化使得我们加强这方面的工作有了更充分的法律依据，把其他相关规定结合北京市的情况融合在这个条例中，使得我们这方面的工作可以进一步的加强。我想我们以后也会像以前那样，除了继续开展像住房公积金这一类的专项基金的审计之外，还会进一步加大对专项基金审计的频率和力度，这是我们的初步安排。

主持人：我们的计划每年一开始的时候会在网站上公布是吧，大家能查询得到吗，我们会对哪些项目或者是单位进行审计？

郭彤：我们每年都会公布一个计划的纲要，能了解我们审计的一些主要内容。

主持人：谢谢您。接下来还是看条例的第七条第二款写明：“审计机关可以依法对财经政策和宏观调控措施执行情况，预算管理情况，国家所有的土地、水流、森林、矿藏等国有资产管理使用，以及其他与财政收支有关的特定事项进行专项审计调查”，我理解这项的内容大概前半段是对政策执行情况的审计，后半段是涉及到对环境的审计，不知道我的理解是不是对的？

郭彤：你理解得非常准确。这一款主要解决两个问题。一个是对政府宏观调控政策的落实情况进行检查。主要的原因是政府在执行宏观调控政策的过程中要投入大量的资源，这些资源的使用效果、使用的方式、使用的程序是不是准确，我们需要监督。第二，这些资源是不是达到了政府预期的宏观调控政策，在资金过程中还存在哪些方面的不足或者是背离，通过审计及时的反映，来调整，将为政府的宏观决策提供有力的审计方面的支持。

另一方面，国家所有的这些国有资源的管理使用也是这次条例规定的或者是创新的一个审计职责的方面。对这方面的审计，以前我们也尝试做了一些，比如说对土地，对水利这方面做了一些审计，但是我们侧重点还是放在相关资金投入上。我们要理解，国有资源本身也是政府能够掌握的这种资源的重要组成部分，很多资源可以转为财政资源，所以我们对这些土地、矿产、水流这些国有资源进行审计，也看看我们这些国有资源的使用效率和效果，对它的绩效情况做出一个客观的评价，使得我们在国有资源的管理和使用方面进一步完善，制度进一步健全。

主持人：是不是也就是说，我们的审计工作除了去监督这样一项作用之外，它对于政策的考量还有一种建议和建设的作用？

郭彤：是的。我们审计是通过监督这样一种手段达到促进和提高的目的，建议也是我们在监督的基础上，针对我们了解的情况、反映的问题、有针对性的提出建议。这个建议是两个层面，一个是对被审计单位的建议，要改正问题，完善制度，特别是管理制度和内部控制制度，第二方面是为政府的宏观决策和宏观管理提供有针对性的建议，使得我们宏观决策的制定、实行更有效果，体制机制更加完善。

陈京朴：我再补充一下。因为审计不光是揭露问题、曝露问题，更主要的是通过问题找出原因，从体制机制上提出解决问题的意见和建议，我们不是简单的来处理事，发现违法违纪的问题处理完了就完了，而是要通过这些事情，为什么会出现这些事情，我们的制度和体制机制上存在哪些问题来进行分析，分析完了实际上达到一种提升管理水平的目的，杜绝这种现象屡查屡犯或者是同一类的问题在同一个单位再存在，每年都出现同类的问题，这样实际上是对咱们工作十分不利的，因为审计不可能都是审查到每一个部门，实际还是有一个警示的作用，能够完善我们整个的管理水平，来达到提高资金使用的效益，花好纳税人钱的目的。

四、审计工作的效率以及政策的解读

主持人：好的。关于提高审计工作的效率，还有第十四条写明：“本市全面推进审计信息化建设，在审计与财政、税收、社会保险等领域实现数据系统的互联互通，并逐步实施联网审计。”这里特别感兴趣，为什么要将“审计信息化建设工作”以立法的形式确立下来呢？据我的工作接触包括信息化建设工作，更多的是以政府工作的计划或者是工作的一些规划来确立，但是它会在这个上面上升到立法的层面，为什么会提高到这么高？

郭彤：审计信息化对审计工作来说是一条生命线，我们知道在信息化高速发展的情况下，信息系统已经是成为被审计单位处理业务进行管理的主要的工具和载体，被审计单位是通过信息系统管理业务，进行财务处理，它的信息或者是数据全在系统之中，如果审计不能有效和快速的发展信息化，我们就很难进入到这个系统收集全面和准确的信息。我们理解做好审计信息化，在当前这种情况下是发挥审计职能和作用的最基础的条件。通过这样的立法形式，使得我们审计工作信息化，审计信息化工作得到一个全面的发展，是当前审计工作迫切需要加强的，《北京市审计条例》充分考虑了这个极端重要性。

主持人：我感觉这一条不光是突出了审计信息化的重要性，也对财政税收社会保险领域的财务系统，也必须进入到跟我们联网或者是公开，也是对他们提出的要求。

郭彤：是的。这里我特别要介绍一些联网审计。联网审计是在审计信息化过程中和被审计单位财务管理，业务管理过程中必然会形成的一种新的方式，通过信息化的手段可以提高审计工作的效率，增强审计工作的时效性，同时也可以减少审计工作的成本。

主持人：这里我们有一个疑问，这些单位愿意不愿意开放自己的系统，与我们进行联网，尽管我们有立法的规定，到底它愿意不愿意，包括其他被审计单位能不能配合我们的工作，我们来看一下第十八条写明：“市和区、县人民政府应当建立审计整改联动机制。”首先审计不光不就是北京市审计局一家的事，必须得有其他的单位包括其他政府部门共同配合，包括审计出来问题怎么办，这个条例对这个条款，也是需要请嘉宾帮我们解读一下，我们怎么落实？

王爱声：主持人的问题确实非常重要，立法不光是关注审计本身，还关注审计的结果和效果。常委会审议的过程中，不少委员非常关心这个问题，审计中发现的问题得不到纠正怎么办？在实际生活中有一些屡查屡犯的现象，这种情况下强化审计整改是成为落实审计结果也成为落实审计法和《北京市审计条例》关键的问题。所以条例规定了完整的审计整改制度，不仅是要求被审计单位应该按照审计的要求去整改，同时还对比如说审计整改报告具体内容做了很细的规定，审计机关可以对整改情况进行跟踪检查或者是后续审计，人大可以对整改情况进行检查。同时条例还规定了一个对操作来说非常重要的机制，就是审计整改的联动机制，明确规定市和区县人民政府要建立这个机制，含义主要是审计机关在提请有关部门协助落实审计整改意见的情况下，或者是审计机关向有关部门提出来要对一些违法的情况进行处理处罚或者是要纠正一些情况，或者是处理相关人员的责任，这种情况下，法规要求有关部门应当及时做出处理，同时也要求把处理结果向审计机关反馈。应该说联动整改机制对于推动落实审计整改的结果是非常有意义的。

主持人：整个这项工作我们都知道是相当于一个平级的部门，由谁来牵头？

郭彤：这个机制概括起来是四句话。第一句话是政府主导，第二是人大监督，第三是部门联动，最后是审计跟踪。我们讲政府主导是政府要统筹管理审计的整改工作，有一些审计不单是一个部门的事情，会涉及到若干部门，如果没有政府主导，很多结果就很难得到落实，审计结论就很难得到落实，发现的问题也难以得到整改。人大监督就是我们现在实际上是市人大常委会已经有一个很好的监督机制了，我们每年都要向市人大常委会提交审计结果整改情况的工作报告，这是市政府提交的。同时，市人大常委会有关的专门委员会还组织对专项审计结果的跟踪督察，这些机制也是对于加强审计整改工作是必不可少的。部门作为审计结果整改的主体，很多要通过他们来落实，他们一方面要做好本职范围内审计发现问题的整改，同时也要对跨部门之间的审计发现的问题进行整改。部门联动就是在政府主导下，在人大监督下，同时在部门之间要互相联动。审计跟踪就是在审计报告出来之后，我们提出建议，作出决定，我们要检查被审计单位对审计发现问题的整改情况。这四句话是这么一个意思。

五、审计结果的公开程序以及政策解读的实现形式

主持人：谢谢您。我们说到很多的审计范围和职责之后，在《北京市审计条例》还有一个特别亮的地方是我特别关注的，以法定的形式确定了审计结果是必须公开的，但是由谁来公开，怎么去公开，是怎么样的一个公开程序？

陈京朴：我先说一下，确实像主持人说的，审计结果公开是《北京市审计条例》一个重要内容，也是把审计公开工作纳入了法制，审计机构公开和其他政府信息公开的内容是一样的，是其中一个方面。这个条例里，我认为它规定的还是比较全面具体的，比如说在主体方面，咱们在审计条例的第二十八条做了明确的规定，审计工作报告经本级人民代表大会常务委员会审议后向社会公布。其他审计结果经履行规定的审核程序后7个工作日内，由审计机关向社会公布。怎么公开，应当通过新闻媒体、政府网站等途径向社会公开。同时，在公布的内容上，审计条例也作出了规定，审计条例是这么规定的，审计机关公布的审计结果应当包括被审计单位的基本情况，审计机关对被审计单位作出的审计评价，被审计单位存在的问题，审计机关提出的处理意见和建议，被审计单位的整改情况等内容。这些我觉得都是十分具体的规定。

主持人：您既然提到这一条，我们来看一下条例的第二十八条：“审计结果涉及国家秘密、商业秘密或者其他依法不予公开的信息的，应当依据相关法律法规的规定处理”，我们看到这个的时候，我相信有网友会想，说这个东西就像一个筐，什么都能往里装，最后每年审计的结果都不了了之了。我觉得网友的担心并不是杞人忧天。

郭彤：应当说这种担心是不必要的。因为关于国家秘密，商业秘密都是有严格的规定的，我们公开政府信息所遵循的是一个公开是原则，不公开是例外。例外是什么？例外就是按照有关的法律法规的规定，按照国家机密和商业秘密的认定的标准来认定的，所以我们不会把它作为一个筐，以国家秘密，商业秘密作为一个借口不公开。所以网友的关心是由于对政府信息公开的有关规定了解的还不够全面。

主持人：郭局，您估计我们每年做的这些审计工作，最后能公开审计报告或者是公告能占到多大的比例？

郭彤：这个比例还是比较大的。

主持人：大概是多少？

郭彤：按我们现在的公开要求，这个比例按我们的工作量来说，可以达到80%左右。

主持人：审计有一个专业的术语，可能会通过比如说专家、学者的二次解读或者是媒体的二次解读才能关注到，会把传播的一个范围会有一个相应的特定的限定，实际上这里我想问您一个问题，对于审计报告或者是公告来说，大家应该怎么读，读哪些内容？

郭彤：对于网友来说，关心政府财政资金的使用情况，关心审计结果的公告，这是一件非常好的事情，也是对审计工作关心和支持的表现。我个人理解，审计工作是专业性很强的工作，审计结果的形成是按一系列的严格的准则来形成的。因此，如果是使网友更好的读懂、理解和把握报告的一些要点或者是基本内容，有这么几个方面的工作可以做，一个是我们审计机关应当加强对审计工作过程和规则的一种宣扬和介绍，使得更多的公众了解审计是怎么样来做的。第二个是要对一些专门的术语做出一个必要的解释。比如说我们可以通过我们的网站或是通过其他的方式对我们常用的一些术语给予必要的解释。第三个还需要网友了解或者阅读一些相关专业的背景，掌握这些背景。实际上这个问题不单是政府审计结果存在一个公众阅读的困难问题。比如说上市公司的财务审计报告也是这样的，不是每个人都可以读懂这个报告的，但是会有很多机构，很多媒体帮助他解读，有一些网友也通过自己的努力，掌握了相关的知识，了解这些信息。

主持人：这里会有另外一个问题，我们在公布审计报告或者是公告的同时会配一个简明易懂的解读吗，还是这个工作是由社会上的媒体，还是致力于研究这个事情的个人或单位来进行自我的解读？

郭彤：这两方面都可以做。

主持人：但这个我们同时公布一个解读的内容在条例中并没有明确的写明。

郭彤：这个解读是政府公开信息过程中为了帮助公众了解政府信息的含义，各个部门都有它的专有网站，在网站中介绍一些背景情况。所以像我们审计机关的网站，有很多关于审计工作背景方面的资料，网友们可以去了解。我们对每一篇审计结果，对一些名词做解释，那样就比较重复，也比较浪费。

六、审计工作的开展情况以及对违法违规情况的治理

主持人：谢谢您。接下来我们如何保障审计工作的开展呢？比如在审计三公费用时，会议费、旅游费、餐费等等有些是和企业发生财务关系的，当我们在审计的时候，这些企业是否愿意支持呢？并且怎么能够保证他们提供的资料是真实准确的呢？

郭彤：在审计工作中，为了履行审计职责，我们需要掌握财政资金的整个流程，从财政资金的分配到财政资金的使用，只有这样我们才能够更全面、准确、了解财政资金使用的合规合法和绩效情况。如果我们不把握资金流向的最末端，就很难了解把握资金流向的全过程。应当说，我们在调查审计事项涉及的个人和单位的时候，由于不是财政资金的直接使用者，加上对我们审计工作的不够理解，不够支持，所以我们也会遇到一些困难。比如说我们到有关的经费发生的地点调查取证的时候，个别的时候也会有一些困难。通过《北京市审计条例》从两方面解决这个问题，一个是从义务的角度，我们要求接受财政资金的单位和个人，作为一个公众，有义务来支持我们审计机关相关的调查，我们不是全部都审计。第二，我们也规定，对提供支持的单位和个人给予必要的鼓励，这是两个方面。

主持人：网友问，审计条例针对的对象是政府单位吗，对我们老百姓有什么用？网友问，这个条例跟我们老百姓有关系吗，这个能否用到造福民生上？

陈京朴：审计不光是预算里的，所有的政府的支出都要负责监督，包括预算执行和其他财务收支的情况都要进行审计。随着资金量加大，投资方式的增多，审计面临的一些新的审计形势，比如说一些合资企业，有国有资本在里面的企业等等，这些企业都要进行审计。所以说，审计工作其实现在面临的新问题，新形势正是审计条例所要规范的，所要给予提供法律保障的，审计工作从今年来开展的效果来说，为人大的预算审查监督提供了有力的支持、保障和依据，所以纳税人支持审计工作就是支持咱们自己，支持审计工作就是能看好自己的钱包，把咱们的钱花到更有用的地方。

主持人：接下来我们看网友问题。网友说针对屡查屡犯年年出问题的单位条例中有没有制定新的制度？我了解到第二十九条写了审计机关应当建立被审计单位违法违规行为信息系统，是不是就是对政府单位和企业单位都会进这个黑名单系统？

郭彤：条例中规定的违法违规行为信息系统与你所说的黑名单还不是一回事。它主要是讲审计机关在审计过程中发现的一些问题，结合被审计单位的整改情况，我们会掌握一些信息，主要的目的是建立一种信用记录，来治理屡查屡犯，恶意不改的问题。通过建立这个系统，比如说我们建立这样一种系统，违规违纪行为系统可以为政府的绩效考核提供参考，可以和数据的提取机制相衔接。对其他涉及到政府资金和支持或投入的一些商业部门，比如说企业，比如说个人，我们通过违规违纪的行为信息系统，我们在管理分配和使用财政资金的时候，可以更有效的分配这个资金。这个也是适合我们各个部门能掌握，哪些部门是有效的使用财政资金了，在使用这些部门的时候更有一些把握，有一些部门或者是单位使用财政资金不是很合规，不是很有效，我们可以把它从有权力到使用财政资金的体系中拿掉，就是这样。

主持人：关于这个问题我也想问问王主任，您怎么看？

王爱声：这一条写在法律责任部分，实际上从立法角度看，和你说的这个黑名单的概念不完全是一码事，但是有一定的相关性，虽然是建立了信用的机制，通过对违法违规的情况进行记录，一方面让其他的社会主体，有关方面，有关部门，管理者掌握它的情况，另一方面也是一种信用监督，比如说和它签名是合同的单位也可以查询，也会起到监督制约的作用。同时，这条规定明示下来，也是对于被审计单位加强自律约束，也是起到一个好的引导作用。

主持人：如果这个政府部门屡查屡犯的话会不会告诉公众，或者是以什么样的形式公示出来，还是什么样的模式？

王爱声：你这个问题是针对特定主体来说，这个问题上，北京市地方立法的范围里头来说，写到信用记录的这样的做法，目前主要是限于企业一般的管理相对人这样的单位。目前北京市有一个统一的信用信息系统，有这样一个平台，这个平台主要的是企业的信用记录，你说的有关政府部门的屡查屡犯的问题，我们条例里也有一些精神，通过行政问责，通过联动整改机制，同时还有一个特别重要的方面是通过人大的监督，政府部门总的来说要对人民负责，要对纳税人负责，但是政府部门的违法违规的情况要纳入人大的监督下来，通过几个方面衔接起来有效的解决这些问题。

七、审计招标工作以及联网审计工作的开展

主持人：谢谢您。接下来我们看按条例的规定内容，政府投资和以政府投资为主的建设项目，建设单位应当与承接项目的单位或者个人在合同中约定，建设项目纳入审计项目计划的，双方应当配合、接受审计，审计结论作为双方工程结算的依据；依法进行招标的，招标人应当在招标文件中载明上述内容。这个怎么理解？

郭彤：北京审计机关在政府投资或者以政府投资为主体的这些建设项目中开展了大量的审计工作，审计的目标和方式有较大的突破和变化。条例有这样的规定主要有这么几个方面。第一是条例明确了政府投资项目或者是政府投资为主体的项目，你到底应该审什么，也结合到相关的条例，比如说国有土地等，明确了审计内容。第二是为了解决民事行为和行政行为的法律效率之间的矛盾，我们通过合同约定，明确了你是承接政府建设项目的这样一些单位与政府建设项目的建设单位签订合同之中，有一个前提，按计划要进行审计的时候，你有义务来接受审计，这个也不违反合同法的民事主体的原则。第三是审计之后，审计机关的结果可以用于有关部门比如说财政，发改委的审批，固定资产的移交的这样一些事情，可以使审计机关的审计结果，审计结论能够得到更有效的利用，另一方面，相关部门也可以直接利用我们的审计结果可以减轻他们在固定资产竣工结算、决算和固定资产移交方面做的检查工作，这也是提高政府整个监督效率，符合我们条例这种绩效优先和效率优先的原则。

主持人：网友问，您刚才提到的联网审计，不知道现在是不是实现了？

郭彤：联网审计方面，由于我们现在审计信息化系统的条件还不能说完全具备，所以我们在这方面做过尝试，因为联网审计涉及到很多种形式，我们现在的联网审计主要是在试点过程中，进度呢由于与被审计单位的系统有一个衔接，调取一些我们审计需要的信息和资料，这也是一种方式。另外一种方式是实时的联网，我们正在研究，在技术上还存在一些问题，也是我们大力推动的一项工作。

主持人：您希望什么时间成型呢，什么时间使用上？

郭彤：如果技术成熟的话，结合我们审计工作的内容和类型，有一些类型可以实现联网，有一些内容由于工作内容和目标，被审计单位的特点不适合做联网审计，所以具备联网审计条件的，我们会尽快的实现联网审计，会积极的推动这一块。

主持人：谢谢您。时间不多了，最后问两个问题，网友问，条例的出台能真正达到预期吗，被审计单位的重视程度能提高吗，还有没有漏洞，怎么消除隐患提高效率和效果？

陈京朴：《北京市审计条例》的出台肯定会对审计工作还有审计力度是一个加强，这是毋庸置疑的，只有制度上的完善，只有咱们的审计工作力量加强了，咱们的这个工作才能做得更好。当然法规的生命力就是在于实施，实施的效果到底怎么样，咱们是10月1日才开始实施，我希望各个政府部门，企业都对这个条例能够高度的重视，政府部门包括政府部门也会严格执行这个条例，依法的开展审计工作，我相信通过咱们这个条例的实施，肯定会对咱们北京市的经济工作，社会发展起到一个积极的作用。

八、结束语

主持人：谢谢。王主任，我们10月1日就要实施《北京市审计条例》，在此您有什么想对网友说的吗？

王爱声：法的生命在于实施，这个法制定出来了，10月1日的时候开始实施，它不单单是某一个政府部门的事情，广大网友非常关心，全体社会观众也非常关心，因此我们也希望不仅仅是人大、政府这些参与立法工作的部门来推动这件事情，也希望广大网友，所有的人都来关心，持续的关心这个条例，有什么好的建议，实施过程中如果发现什么这方面相关的问题，也可以向我们这些部门来反映。

主持人：郭局，对于审计部门来说，我们下一步有什么样的工作打算？

郭彤：条例的通过和实施，对我们市审计机关来说是一件非常大的事情，审计机关成立将近30年，这是第一部规范我们审计机关工作和被审计单位行为的一个很重要的法律。我们市审计机关领导非常重视这件事情，已经制定了一系列的方案和措施来保证审计条例得到切实有效的贯彻和实施。我们主要是这么几个方面，第一是要在全市审计机关的全体人员中认真组织学习培训，使每个审计人员都能准确领会审计条例的主要内容，把握它的规定和要求的实质。我们也已经把审计条例的学习工作作为六五普法宣传教育的一项重要内容，这也是我们今年在安排六五普法宣传计划的时候已经把它作为一个重要的内容。

第二是通过多种渠道和方式向社会各界来宣传《北京市审计条例》。刚才两位人大的领导也讲了，审计条例规范的不仅仅是审计机关，涉及面非常广。我们要使相关的政府部门，相关的被审计单位，向社会观众宣传介绍《北京市审计条例》，使有关人员能够熟悉或者了解《北京市审计条例》，这样使我们的审计工作能够更有效的推广出来。

第三是我们要结合《北京市审计条例》的通过提出的新要求，对审计系统已有的规章和制度进行进一步的修订、完善，使它符合条例的要求，有助于条例的贯彻和落实，使条例能够得到更好的执行。主要是这么三个方面。

主持人：今天非常感谢三位嘉宾来到我们的直播间为大家解读《北京市审计条例》，其实也希望作为公众的角度，希望大家关注我们审计报告的结果，然后从结果中激发自己对审计工作的一些关注和支持，包括还有理解，可能这样的话，我们能够形成一个很好的互动，进一步的推动审计工作的深入和更大范围的公开。今天非常感谢三位嘉宾做客直播间，也感谢网民的关注，本期的访谈就到这里，再见。

第二篇：中国政府网访谈直播： 解读《医疗器械监督管理条例》

中国政府网访谈直播： 解读《医疗器械监督管理条例》

2014年04月04日 发布

主 题：解读《医疗器械监督管理条例》

时 间：2014年4月4日

地 点：中国政府网

嘉 宾：徐景和、童敏、高国彪

简 介：

2014年4月4日下午，国家食品药品监督管理总局法制司司长徐景和、医疗器械监管司司长童敏、医疗器械注册司副司长高国彪做客中国政府网，向广大网友深度解读近期修订出台的《医疗器械监督管理条例》。

中国政府网网络访谈现场

文字实录：

[中国政府网]2014年4月4日14时30分，食品药品监管总局法制司司长徐景和、医疗器械监管司司长童敏和医疗器械注册司副司长高国彪接受中国政府网专访，解读《医疗器械监督管理条例》并与网友在线交流。2014-04-04 13:40:24 [主持人]各位网友，大家好，欢迎作客中国政府网。近日，我们迎来了《医疗器械监督管理条例》的一次全面修改，网友非常关注，我们今天为此也请来了三位相关领导，请他们和我们在线交流一下。首先介绍第一位领导，食品药品监管总局法制司司长徐景和。徐司长，您好。2014-04-04 14:36:20 [食品药品监管总局法制司司长 徐景和]您好。2014-04-04 14:36:23 [主持人]第二位是医疗器械监管司司长童敏。童司长，您好。2014-04-04 14:38:13 [食品药品监管总局医疗器械监管司司长 童敏]各位网友大家好。2014-04-04 14:38:32 [主持人]第三位是医疗器械注册司副司长高国彪。高司长，您好2014-04-04 14:39:20 [食品药品监管总局医疗器械注册司副司长 高国彪]主持人好。2014-04-04 14:39:43 [主持人]非常高兴三位食品药品监管总局领导作客中国政府网，也借此机会和广大网友就新《医疗器械监督管理条例》的修改以及大家关注的问题进行在线交流。谢谢。2014-04-04 14:40:00 [网友咚咚镪]为什么会进行这次《条例》的修订？这次也是14年来第一次全面修改，修改主要思路和修改重点是什么？2014-04-04 14:40:41 [徐景和]各位网友，下午好。医疗器械是食品药品监管部门负责监管的五大健康产品之一，它事关公众的身体健康和生命安全。《医疗器械监督管理条例》是由国务院颁布的，规范医疗器械研制、生产、经营和使用活动，以及监督管理的行政法规。2月12日，国务院常务会议审议通过了《医疗器械监督管理条例》的修订草案，新《条例》将于6月1日起实施，应当说这是我们国家食品药品监管领域的一件大事。2014-04-04 14:43:06 [徐景和]众所周知，《条例》原来是2000年发布，2000年4月1日实施的。现在《条例》已经实施了大概14年的时间，客观来讲，《条例》对于规范医疗器械研制、生产、经营、使用活动，强化医疗器械的监督管理，提高我们国家的医疗器械质量安全水平发挥了十分重要的作用。进入新世纪以来，我国医疗器械产业快速发展，医疗器械的消费水平快速提升，医疗器械的监管力度不断加大，《条例》在实施过程中也出现了一些不适应新形势的问题，需要对《条例》进行修改。具体来说，《条例》不适应主要是四个方面，可以概括为“四个不够”：第一，分类管理制度不够完善。我们知道医疗器械品种非常多，链条长，跨度大，现有《条例》有些监管措施在体现分类的差异性上还不够充分，对于一些高风险产品监管不够，对于一些低风险产品应该说该放的还没有完全放开，同时在医疗器械的研制、生产、经营、使用的全过程方面，分类监管制度贯彻得还不够彻底。2014-04-04 14:44:16 [徐景和]第二，医疗器械企业主体责任制度不够具体。原《条例》在企业主体责任方面有一些规定，但是不够全面、不够具体，特别是企业作为第一责任的要求还需要进一步明确。2014-04-04 14:48:54

[徐景和]第三，监管力量投入方面不够均衡。在一定程度上存在着重产品审批，轻过程监管的情况。第四，法律责任规定不够适应。有些规定不够具体明确，特别是对近年来出现的一些违规违法行为，缺乏有效的和充足的打击惩处依据和力度。2014-04-04 14:48:58 [徐景和]十八大以来，党中央、国务院对加强食品药品监督管理工作提出了很多新理念、新要求，在修订过程中，国家食品药品监督管理总局和国务院法制办认真贯彻中央的要求，以保证医疗器械安全有效，保证公众身体健康和生命安全为立法宗旨，以风险管理作为制度设计的重要基础，在总体思路上主要把握以下四方面：2014-04-04 14:52:15 [徐景和]一是按照风险程度实行分类管理，并以此来确定医疗器械研制、生产、经营、使用各环节的制度，进一步强化了监管的科学性。二是以风险高低为依据，在保证产品安全有效的前提下，坚持管放结合、宽严有别，给高风险产品的生产企业加压，给低风险产品生产企业松绑，促进医疗器械生产企业做大做强。2014-04-04 14:52:49 [徐景和]三是遵循推进政府职能转变和深化行政审批制度改革的精神和要求，适当减少事前许可，重点强化过程监管和日常监管，提高监管的有效性。四是鼓励社会各方来参与医疗器械的监督，形成良好的社会共治格局。2014-04-04 14:54:09 [徐景和]新条例是8章80条，与原条例相比增加了2章32条，修改的幅度还是比较大的。修改的主要内容可以包括以下几个方面：第一方面，完善了分类管理制度。首先在《总则》部分当中就确立了医疗器械分类管理这样一个基本原则，凡是作为基本原则，就是这项原则要贯穿于整个医疗器械生产、经营等全过程和各方面。《条例》在第四条明确规定，国家对医疗器械按照风险程度实行分类管理，按照风险从低到高分为一类、二类、三类，同时完善了分类监管的具体措施，遵循宽严有别的原则，重点监管高风险产品，比如说在产品注册方面，明确第一类医疗器械产品实行备案管理，第二类由省实行注册管理，第三类由国家注册管理。2014-04-04 14:55:53 [徐景和]在生产管理方面，第一类由市级进行备案，第二类、第三类向省级食品药品监管部门申请许可。在经营方面，放开了第一类许可经营，既不许可，也不备案。从事第二类医疗器械的，应当向市级进行备案，第三类应该实行许可管理。第二方面，适当减少事前许可。原条例规定了16项行政许可，这次不但没有新增许可，而且结合历次行政许可的清理，共减掉了7项许可，现在就剩下9项许可。减掉7项就是331，取消了3项，转变了3项，缩减了1项。2014-04-04 15:01:28 [徐景和]第三方面，加大生产经营企业和使用单位的责任。一是加大生产经营企业在产品方面的控制责任，比如生产企业应当建立医疗器械管理体系，同时要保证整个体系的有效运转，要定期向监管部门提交自查报告，使整个体系能够在动态当中反映它的管理水平。二是建立经营和使用环节的进货查验和销售记录制度。要求经营企业和使用单位要查验它的供货资质以及产品证明文件，并有记录。三是明确了使用单位的医疗器械管理义务。应该说这个和过去原条例相比有很多进步，新条例有8个条款强化了医疗器械使用单位对医疗器械的管理义务。2014-04-04 15:03:48

[徐景和]第四方面，创新监管手段，强化日常监管。一是健全了相关管理制度，完善了一些管理手段，比如说新《条例》增加了医疗器械不良事件的监测制度，与注册医疗器械的再评价制度，医疗器械的召回制度。二是强化了日常监管的职责。明确监管部门对生产企业是否按照注册或者备案的产品技术要求组织生产，生产企业的质量管理体系是否保持有效运行，生产经营条件是否持续符合法定要求要进行重点检查。三是规范了延期注册、抽检等监管行为，新《条例》规定除三种不予延期注册的法定情形以外，监管部门均应准予延期注册，而且抽检不得收取任何费用，委托检验应当支付相关的检验费用。2014-04-04 15:06:39 [徐景和]第五方面，对各项所设定的义务在法律责任部分按照违法行为的轻重分条分项设立了法律责任。调整了处罚力度，增加了处罚种类，加大了对违法行为处罚力度。新的医疗器械监督管理条例将于6月1日开始实施，现在食品药品管理部门正在做好实施准备工作，一是开展宣传培训。二是加紧完善相关的配套制度，因为条例的实施还需要一些配套制度的支持，我们与此同时要对过去已经颁布的规章和规范性文件进行清理，保证医疗器械法律制度实施的一致性。2014-04-04 15:08:33 [网友淡淡花香]新《条例》中对医疗器械生产监管模式的调整具体体现在什么方面？2014-04-04 15:13:37 [童敏]各位网友，下午好。一方面，新的《条例》主要是在医疗器械产品注册和生产许可的衔接方面有了重大调整。旧《条例》采用“先生产许可、后产品注册”的模式，虽然在保障产品质量方面发挥了积极作用，但生产企业在取得生产许可到完成产品注册这一过程中，容易造成企业人员、场地和设备的闲置，加大了企业负担。部分科研机构因无法取得生产许可，限制了其对医疗器械创新研究的积极性。新《条例》中明确了对医疗器械“先产品注册、后生产许可”的监管模式，规定了生产企业在有医疗器械产品注册证的情况下，可以申请医疗器械生产许可。这种监管模式的改变，既进一步鼓励企业创新，又将减少企业在产品获得注册前人财物的投入。2014-04-04 15:14:31 [童敏]二是体现了进一步简政放权的要求。新《条例》中遵循推进政府职能转变的措施和要求，以风险管理为核心，进一步落实政府职能调整和简政放权的要求。新《条例》里将第一类医疗器械的生产，由原来向所在地省级食品药品监管部门备案，改为向所在地设区的市级食品药品监管部门备案。同时，新《条例》也将国产第一类医疗器械产品注册改为由地市级食品药品监管部门备案，这样就实现了医疗器械产品备案和生产备案监管主体的统一，使监管权责更加明确。2014-04-04 15:15:41 [主持人]某种程度上也减少了很多环节。2014-04-04 15:15:59 [网友红红的虹]在医疗器械许可方面，国家对医疗器械实行上市前的许可制度，请问新修订《条例》与原《条例》在注册审批环节有哪些变化？2014-04-04 15:16:59 [高国彪]大家对医疗器械既熟悉又陌生，到底什么是医疗器械？医疗器械是怎么管理的？这是网友们所关注的一个问题。医疗器械和药品制度共同支撑了医疗服务，在条例规定上讲，通俗的讲，医疗器械是具有医疗用途的仪器、设备、器具、材料，包括计算机软件等，它是通过一种物理方式发挥对疾病的预防、诊断、治疗、监护，也包括对伤残、残疾的缓解和补偿，它发挥这样的作用。而医疗器械注册是指食品药品监督管理部门根据医疗器械的注册申请人的申请，对拟上市医疗器械的有效性、安全性的研究结果进行系统评价，通过这种系统评价的方式来决定是否同意其申请、注册这样一个过程。2014-04-04 15:18:43 [高国彪]这次新修订的国务院第650号令，应该说进行了许多制度方面的改革，在器械注册方面主要体现在以下这几个方面：2014-04-04 15:20:14 [高国彪]一是新《条例》第一类医疗器械由原条例设置的注册管理改为备案管理，这是改革完善医疗器械上市前监管的一个重要举措。我们国家境内的第一类医疗器械产品，境内的一类产品占到了总数的40%，截至到去年年底，我们共有境内的第一类医疗器械注册证2万多张。新《条例》实施以后，一方面新增的和现有的一类医疗器械注册证到期以后就不需要再申请注册了。另一方面更重要的就是按照产品风险高低实施不同的监管措施，可以有效的节约监管资源。我们可以把这些有效的监管资源用到其他高风险的医疗器械产品上去。2014-04-04 15:20:10 [高国彪]二是按照原《条例》的相关规定，境内的生产企业应当先取得医疗器械生产许可证后再进行注册申报。而新《条例》规定，境内新的注册申请人在建立了符合医疗器械生产质量管理规范这样一个质量体系，并且能够保持有效运转的前提下，在保证产品设计、研究过程当中能够符合质量管理体系要求的，可以直接申请注册，无须先取得生产许可证。这样一种制度的设计和改变，可以说给注册申请人避免了先生产许可，再申请注册而导致的，需要花大量的钱去投资，导致生产车间、设备限制浪费。随着新《条例》颁布实施以后会凸显出来一个很大的变化，实际上起到了鼓励医疗器械新产品的研究与创新工作。2014-04-04 15:22:10 [高国彪]三是新《条例》改进了临床实验的监管方式，这可能公众关注的不是很深，但是对于医疗器械的生产企业产生很大影响的是什么呢？就是新《条例》借鉴了国际一些成功的经验。在新《条例》明确规定，第一类医疗器械产品实施备案，同时不需要进行临床实验的。申请第二类、第三类的医疗器械，如果符合规定情形的，我们在《条例》里规定有三种情形，符合三种情形之一的可以免予进行临床实验，只有对第三类高风险的医疗器械开展临床实验当中，对人体具有较高风险这类产品必须经过国务院食品药品监督管理部门批准，这样一个制度设计的改变，应该说对整个医疗器械临床实验监管的重点更加突出，也更加科学合理。2014-04-04 15:24:20 [高国彪]四是新《条例》将医疗器械注册证的有效期由原来的4年延至5年，同时将注册证到期重新注册改为延续注册。五是取消了医疗机构研制医疗器械的审批，同时还取消了第三类医疗器械强制安全认证制度。最后再强调一点，国家食品药品监督管理总局将结合新条例对医疗器械监督管理审批要求，我们正在积极研究和推进相关审批制度改革，在2月份，我们为鼓励开展医疗器械的研究与创新，已经出台并且在3月1号已经实施了创新医疗器械特别审批的程序。2014-04-04 15:26:11 [网友ZIPP08]新《条例》在哪些地方体现了政府职能转变和深化行政审批制度改革的精神？监管部门应当如何理解并贯彻落实？2014-04-04 15:27:10 [徐景和]新《条例》充分体现了党的十八大、十八届三中全会提出的加快转变政府职能，深化行政审批制度改革的要求，主要在两个方面。一是适当减少行政许可，充分发挥市场在资源配置方面的决定性作用。刚才我和高司长已经介绍了，原来条例有16项行政许可，按照风险管理的原则，结合历次行政许可的清理，现在已经取消了7项，还有9项行政许可，这9项相对来说都是比较高风险的项目。2014-04-04 15:28:03 [徐景和]二是建立严格的监管制度，强化医疗器械的全程监管。新的《条例》按照风险管理的原则，实际上也体现了产品生命周期的要求，强化医疗器械的研制、生产、经营和使用全过程的严格监管。比如说这次在医疗器械使用方面就明确了食品药品监管部门对使用环节的医疗器械质量进行监督管理，卫生计生部门对医疗器械的使用行为进行监督管理。我们认为，应该从以下两个方面来理解和落实转变政府职能，深化行政审批制度改革的要求。2014-04-04 15:28:50 [徐景和]一方面，要全面准确把握加快转变政府职能，深化行政审批制度的实质，要想市场在资源配置当中起决定性作用与更好的发挥政府作用有机结合起来，也就是说将有效的市场机制和有为的政府监管有机结合起来，将简政放权与加强监管有机的结合起来。该取消的取消，该下放的下放，该整合的整合，该加强的加强，切实做到放而有序，管而有力。我们认为行政许可的取消和下放是监管方式方法的一种改变。强化医疗器械监督管理的要求，随着社会的进步也不会改变。随着政府职能的转变，随着行政许可权力的下放，应该说政府监管的困难不是减少了，而是增大了，监管的科学性和有效性将面临更大挑战，所以必须正确处理好放与管的关系。2014-04-04 15:30:11 [徐景和]第二方面，积极创造创新监管的方式方法，强化事中事后的监管。行政许可是我们监管的一种方式，除了行政许可以外我们还有很多监管方式，所以要坚持许可与监管并重，通过强化日常监管、属地管理等等来促进医疗器械的生产经营和使用单位各方面的责任落实，特别要强调生产企业质量管理体系是否保持有效运行状态，生产经营条件是否持续符合法定要求，这些都需要我们重点进行监督管理。总之，我们要建立起与医疗器械这个产业链、利益链、风险链相适应、相匹配的责任链，通过强化事中和事后的监管来强调责任的落实。2014-04-04 15:30:55

[网友steve]近年来，国家对医疗器械不良事件和召回工作越来越重视，请问新《条例》对此有何新要求？2014-04-04 15:31:10 [童敏]这次在新《条例》中，专门设立了“不良事件的处理及医疗器械的召回”一个章节，明确提出建立医疗器械不良事件监测、再评价、召回等上市后监管制度。这既是借鉴了国际上医疗器械监管的先进经验，也是基于我国医疗器械监管的实践。医疗器械不良事件监测、再评价、召回与医疗器械生产、经营、使用质量管理体系、监督抽验等监管手段，共同形成了比较全面的、与国际医疗器械监管接轨的产品上市后监管体系，形成了产品上市前、上市后监管联动，实现了对医疗器械全生命周期的监管。2014-04-04 15:31:53 [童敏]它的主要作用体现在以下三个方面：一是实行医疗器械不良事件监测制度，有利于预警和防范产品风险。例如食品药品监管部门根据不良反应监测中心收到的相关不良事件报告的情况，可以要求企业修改完善产品说明书，提示医生和消费者正确选用产品，避免不必要的伤害事件发生。二是开展医疗器械再评价，有利于使存在安全风险隐患的医疗器械产品退出市场。例如国家食品药品监管部门曾根据不良事件报告的情况，对隆乳的注射用聚丙烯酰胺水凝胶产品开展了再评价，最终撤销了这个产品的注册证。三是建立医疗器械召回制度，有利于及时控制上市后的医疗器械风险，保障公众安全。因此，这次新《条例》中增设了医疗器械不良事件监测、再评价和召回制度，这健全了监管制度，完善了监管手段，保障了公众有械安全，又促进了企业对产品的改进升级，推动新产品研发，有利于促进我国医疗器械行业健康发展。2014-04-04 15:32:38 [主持人]高司长说了我们对第一类医疗器械产品进行备案。网友妞贼儿提问，新修订《条例》对第一类医疗器械产品进行备案表述是否意味着门槛降低？2014-04-04 15:34:04

[高国彪]我刚才提到，一类由注册改为备案，是这次条例的重大变化之一。应该这么讲，不意味着门槛降低。第一类医疗器械的备案主要是通过备案存档信息收集，并开展后续监督检查。无论是第一类还是第二类、第三类，这些产品的备案和注册都需要提交相关的申报注册有关资料，资料主要分为七部分：产品风险分析资料、产品技术要求、产品检验报告、临床评价资料、产品说明书及标签样稿、与产品研制、生产有关的质量管理体系文件、以及证明产品安全、有效所需的其他资料。2014-04-04 15:34:53 [高国彪]在提交资料方面，第一类的备案和第二类、第三类的产品注册所要提交的资料种类上是没有任何差异的，只是第一类医疗器械因为相对风险较低，其资料的复杂程度会低于第二类、第三类。所以按照目前新《条例》的规定，无论是注册申请人还是备案人，都应该对医疗器械建立相应的质量管理体系，并且保持有效运转。备案方式应该并未减免对备案人的任何要求，应该说反而强调了备案人遵守法规的自觉性和主动性。换句话说，就是强调了企业的主体责任。因此，从监管角度，新《条例》也规定食品药品监督管理部门应该对医疗器械的注册、备案、生产经营、使用活动应该加强监督检查。以上所表述的只是一类由过去的注册审批改为直接备案，但是从要求上来讲，无论是对注册申请人的要求，还是对监管部门的要求，都没有降低。2014-04-04 15:36:25 [主持人]我国医疗器械种类非常多，跨度也非常大，分类管理其实是有利于医疗器械监管的。按照新《条例》的要求，食品药品监管部门在转变监管思路，推进社会共治方面将有哪些新措施？ 2014-04-04 15:37:48 [徐景和]应当说加强食品药品安全社会共治是党中央、国务院提出了加强食品药品安全的重大战略。涉及到理念创新、体制创新、法制创新、机制创新等很多方面的内容，全面的食品药品社会共治应该包括企业负责、政府监管、行业自律、社会监督、部门协同、法制保障等内容，应该说社会共治是一个开放的体系，现在也在实践中不断完善。2014-04-04 15:38:40 [徐景和]新的《条例》在许多方面都体现了社会共治的理念，比如在行业自律方面，医疗器械行业组织应当加强行业自律，推进诚信体系建设，督促企业依法开展生产经营活动，引导企业诚实守信。比如在社会监督方面，条例第61条规定，食品药品监督管理等部门应当公布本单位的联系方式，接受咨询、投诉举报，有关医疗器械研制、生产经营使用行为的举报，一经调查属实的，食品药品监督等部门对举报人应当给予奖励。此外，比如在部门协同方面，条例一共有80条，这里面涉及部门协同的就有20多条，这里包括食品药品监管部门与卫生计生部门、与工商部门、与质监部门共同保障医疗器械的安全。2014-04-04 15:39:10 [徐景和]下一步，食品药品监管总局将通过以下几个措施进一步推进社会共治。一个是进一步完善相关配套制度。新《条例》有多个条款涉及到社会共治，而这些条款都需要配套的制度来进一步完善。比如说有奖举报制度，广告审查制度，检验机构认证制度，都需要结合新的条例，结合形势的发展需要进一步修订。2014-04-04 15:40:04 [徐景和]第二，加大政府信息的公开力度。信息公开是实现社会共治的重要基础和条件，只有充分及时的信息公开，才能够保证公众的知情权、参与权、监督权和表达权。《条例》有十多个条款，对政府信息公开作出了明确规定。比如食品药品监管部门要建立统一的日常监管信息平台，依法及时公布许可、备案、监督、检验、违法行为查处等日常监管信息，有了这个信息以后，你的监管、你的参与、你的表达才能更加有的放矢，这里面加大政府信息公开力度是我们下一步很重要的工作重点。2014-04-04 15:41:10 [徐景和]第三，建立健全相关的工作机制。我们实现社会共治，不仅仅是一个理念，不仅仅是一个制度，更重要是一种机制，要通过机制能够保障各方当事人能够积极参与。所以我们通过建立激励和约束、褒奖和惩戒、自律和他律相结合的方式，充分调动各方参与医疗器械监督的积极性和参与性。2014-04-04 15:41:12 [主持人]信息公开很重要，这样我们可以让更多的老百姓、更多的网友朋友们很轻易的了解到更多准确的信息。2014-04-04 15:41:42 [徐景和]医疗器械安全有最广泛的利益相关者，所以通过社会共治，建立最紧密的利益共同体来保障医疗器械的安全。2014-04-04 15:42:33 [网友千寻99]医疗器械上市后监管涉及生产、流通和使用多个环节，请问新《条例》在强化医疗器械上市后监管中有哪些重要措施？2014-04-04 15:42:54 [童敏]新《条例》充分依据风险管理的理念，对高风险产品提高各环节的准入门槛，从严监管；对低风险产品简化准入手续，落实企业主体责任。在保证产品安全有效的前提下，做到管放结合、宽严有别，该紧的紧，该放的放，重点强化过程监管和日常监管，提高监管的有效性，提升监管的科学化水平。2014-04-04 15:42:35 [童敏]在生产监管方面：新《条例》一是简政放权，将第一类医疗器械生产备案由原先在省级食品药品监管部门备案改为在所在地设区的市级食品药品监管部门备案。二是新增了医疗器械生产企业应当按照医疗器械质量管理规范建立质量管理体系并保持有效运行的要求，明确了企业定期自查报告制度以及不符合体系要求应采取的措施等具体内容。三是要求监管部门在实施生产许可和日常监管中应严格按照规范要求进行现场检查，并在法律责任中明确了相关罚则。这些措施将进一步强化和落实生产企业主体责任，促进生产企业提高产品质量安全保障水平。2014-04-04 15:43:02

[童敏]在经营监管方面：新《条例》一方面简化和下放了医疗器械经营许可，按照经营医疗器械风险程度，对经营活动实施分类管理。将第一类医疗器械经营由原先备案管理改为不需备案直接经营；第二类医疗器械经营由原先许可管理改为在所在地设区的市级食品药品监管部门备案管理；第三类医疗器械经营由原先在省级食品药品监管部门许可管理，改为在所在地设区的市级食品药品监管部门许可管理。这些改变既是适应我国行政审批制度改革、简政放权的需要，也有利于进一步激发市场主体创造活力，增强经济发展的内生动力。另一方面，新《条例》加强了医疗器械采购、验收、储存、运输、销售、售后服务等经营环节的全过程监管，要求凡是从事医疗器械经营活动的，应当具备与经营规模和经营范围相适应的经营场所和贮存条件，以及与经营的医疗器械相适应的质量管理制度和质量管理机构或者人员，并建立严格的进货查验、销售记录等制度。2014-04-04 15:43:52 [童敏]在使用环节的医疗器械监管方面：新《条例》一是强调了使用单位的质量控制、安全管理等责任，增加了在用医疗器械监管的相关规定，明确了食品药品监管部门和卫生计生主管部门各自的职责。二是突出了高风险产品的可追溯性。要求使用单位应根据医疗器械产品风险程度实行分类管理，对生命支持类、急救类、植入类和介入类等有可能对人体造成伤害的高风险类产品，实行严格管理，做到可追溯。三是强化使用环节产品质量过程监管和日常监管。要求对医疗器械使用过程中可能会影响质量的采购、验收、储存、维修、保养及售后等环节应当建立质量管理制度并有相关纪录。对需要定期检查、检验、校准、保养、维护的医疗器械，使用单位应当按照产品说明书的要求开展相应的工作并予记录，经检修后不能达到使用安全标准的医疗器械，不得继续使用。综上所述，这些改变，体现了政府对医疗器械监管链条关注风险点的考虑，有利于维护公平有序的生产、经营、使用秩序，从而提升医疗器械质量保证水平。2014-04-04 15:45:06 [主持人]新《条例》对整个医疗器械的产业链都是有所触动的。2014-04-04 15:46:49 [网友周家龙猫]新修订《条例》中医疗器械的分类要求与以往有所不同，为什么这样分？如何确定产品风险高低？2014-04-04 15:46:24 [高国彪]分类管理应该说是在健康产品实行管理的一个有别于其他健康产品的一种新模式，从医疗器械实施分类管理来说，是国际通行的规则。新修订《条例》与原《条例》在医疗器械分类上仍采用三类风险管理的模式，但新《条例》中对医疗器械的分类要求更为细化、更加严谨、更加明确，对今后的监管工作更具有可操作性。主要体现在这么几个方面：一是新《条例》中明确国家对医疗器械按照风险程度实行分类管理，既与国际接轨，也充分体现出风险管理的相关要求。2014-04-04 15:47:20 [高国彪]二是在对三个类别的定义上，新《条例》是按照“风险程度低”、“中度风险”和“较高风险”，分别采取“常规管理”、“严格控制管理”和“特别措施严格控制管理”，较比原《条例》更加严格，以保证相应类别的医疗器械安全和有效。三是明确了评价医疗器械风险程度应考虑的因素，包括医疗器械的预期目的、结构特征、使用方法等，在考量基础上进行综合评价，在此基础上确定适合的管理类别。2014-04-04 15:47:28 [高国彪]四是明确规定分类规则指导下的分类目录制，国家食品药品监督管理总局将根据医疗器械生产、经营、使用情况，以及对医疗器械的风险变化进行分析、评价，同时要充分听取医疗器械生产经营企业以及使用单位、行业组织的有关意见，并参考国际医疗器械分类实践，对分类目录进行动态调整。2014-04-04 15:48:38 [主持人]目前有些医疗器械存在“高类低划”的情况，将如何加以解决？2014-04-04 15:48:38 [高国彪]从现在医疗器械的情况来看，种类多，涉及的专业广，同时新技术、新材料、新产品更新非常活跃，加上现行分类目录当中是采取品名举例，这样一种方式在指导各级监管部门开展产品注册审批的时候就会发生不同地区在一定程度上对产品的分类理解不尽统一，高类低划的客观情况是存在的。下一步总局将结合新《条例》的实施，我们将采取一些管理措施，最大程度的减少高类低划的情况。一是进一步加强分类管理，结合新条例颁布和既往工作实践经验，修订分类规则，提高可操作性；组织开展整体分类目录的制修订工作，建立实时、动态的分类目录数据库。2014-04-04 15:49:26 [高国彪]二是进一步强化对地方注册工作的检查和指导。2012年和2013年，总局专门组织开展了第二类、第一类医疗器械注册检查和贴敷类医疗器械注册专项检查工作，及时发现和纠正地方注册管理中的不规范问题，促进完善注册管理长效机制的建立。三是建立统一、上下联动的注册产品数据库管理系统，统一公开注册或备案的程序和产品信息，有利于公众了解和识别产品，也有利于对各级审批或备案的动态监督，对不规范行为进行干预和制约。2014-04-04 15:51:04 [高国彪]四是进一步加强医疗器械产品技术审查指导原则的研究、制定、发布和实施工作，有助于统一分类、统一审查尺度。2014-04-04 15:51:11 [主持人]最后请徐司长就适应现在新《条例》要求，介绍一下食品药品监管部门将如何加强医疗器械监管能力的建设。2014-04-04 15:51:38 [徐景和]党的十八届三中全会提出，要推进国家治理体系和治理能力的现代化，多年的监管实践也证实，我们只有建立强大的食品药品监管部门才能更加有效的保证公众饮食用药安全。为强化医疗器械的监管能力建设，新条例在很多方面提出新的要求，比如说条例明确规定，国务院食品药品监督管理部门应当加强医疗器械不良事件监测信息网络的建设，国务院食品药品监督管理部门应当建立统一的医疗器械监督管理信息平台，应当说这些都有利于助推食品药品监管能力的不断提升。2014-04-04 15:53:21 [徐景和]我想有两方面：一是结合“十二五”规划的实施，加快医疗器械监管能力的建设。医疗器械监管涉及到很多方面，比如法规体系等。同时还有技术支撑体系，比如检验体系、信息体系等等，我们要按照行政监管与技术支撑并重的要求，加快推进这方面的工作，尤其要加强基层监管能力的建设。2014-04-04 15:55:09 [徐景和]第二，紧密结合转变政府职能和推进行政审批制度改革的要求，加快监管能力建设的步伐。新《条例》在很多方面都有一些创新，比如说备案管理，如何备案？备案有何效力？现在我们也需要进一步研究。但我想备案作为一种制度创新，它需要强有力的信息化手段作为支撑，所以我们也要大力加强信息化体系建设，以信息化助推监管的科学化和现代化，最终确保食品药品监管部门监管工作的统一和权威。2014-04-04 15:55:16 [主持人]谢谢徐司长，童司长，高司长，非常高兴三位司长在百忙之中作客中国政府网，就新《条例》进行权威解读，感谢广大网友对本次访谈的参与。由于时间关系，三位司长没有一一回答您的问题，我们相关部门会对所有问题进行整理给您一个回应，感谢您的收看，再会。2014-04-04 15:56:25

第三篇：审计访谈技巧（推荐）

如何实现一次成功的内部审计访谈

作者：拓荒者

访谈是现场审计工作中最重要的一个环节，一次成功的访谈能使审计人员快速、全面了解被审计对象风险管理的总体情况。通过与被审单位不同岗位、不同层次人员的访谈，可以在短时间内迅速了解被审计对象的总体概貌，为下一步审计指明方向和重点。通过访谈，审计人员能够与被审计单位人员相互交流、沟通。准确地传递有关信息，使被审计单位人员了解审计目的，更好地配合审计，同时构建良好的审计人际关系。通过访谈，可以把握重点，节约时间，提高审计效率。以风险为导向的审计理念，强调防范风险的重要性，通过访谈，可确定风险点及控制状况，以合理配置审计资源。通过内部审计访谈，可以促使双方就某一问题达成共识，并在此基础上形成交流互动，让被访谈方做出回应并主动探讨相关问题，以实现内部审计访谈内涵价值最大化。因此，恰当的使用访谈策略，有效的与被访谈人进行沟通，是内部审计必须重视的技能，也是优化内部审计的一个重要途径。下面就我个人在从事内部审计一年多来所总结的经验与大家分享，希望各位多提宝贵意见。

一、访谈前准备

很多内部审计人员是为了访谈而被动的卷入访谈，大多数人存在的情况是：对某件事情模棱两可，或者对某些事情不清晰，索性抓个人来问问，于是就预约被访谈人，在没有充分准备的前提下匆匆开始了一次审计访谈，这样的访谈效果可想而知。访谈前准备不充分，在访谈过程中容易出现无的放矢、偏离主题、所提的问题不专业，引起被访谈人反感、甚至小觑审计人员的现象。

我认为欲实现一次成功的审计访谈，应从访谈前的精心准备开始，需要准备哪些东西，个人认为有以下几个方面：

1、理清访谈目的 访谈前一定要搞清楚是什么，这样保证整个审计访谈都会围绕这个目的展开，常见的访谈目的有：①说明事物、传递信息、了解真相；②表达感情和建立关系、树立信誉；③请求或说服对方完成任务。

2、了解被访谈人的相关背景

俗话说：“话不投机半句多”，在访谈之前，必须要充分了解被访谈人的背景，掌握其性格特征和行事风格，甚至是个人信仰，以确保“见什么人，说什么话”，实现与被访谈者话语投机的效果，解被访谈人背景可参考以下几个方面：

事项 教育经历 工作经历 工作业绩

关键点

毕业于哪所学校，学习什么专业 曾经在哪些单位工作过，何时加入公司，曾经担任哪些职位

曾经承担过哪些工作，在业界有什么样的突出贡献，目前从事的工作内容对公司的影响程度

有什么专业特长，业务爱好是什么，和公司哪些人关系比较好，办事风格是什么

与某些重要事件是否有关联

了解途径

人力资源部 人力资源部

互联网、被访谈人人力资源部或同事 被访谈人人力资源部或同事

同事或其他渠道 风格特征 关联信息

有了上述基本信息以后，在访谈的时候，可根据被访谈者的背景信息，适当的“投其所好”，找到双方“共同的兴趣”，以促进访谈的深入。

3、拟定访谈提纲

拟定访谈提纲是确保访谈围绕审计展开的最有效的方式，可以掌握访谈主动权，也可以充分调动被访谈者的“谈话兴趣”。根据访谈内容，结合被访谈者的基本特征，拟订访谈提纲的原则如下：

被访谈者类型 活泼型

策略 访谈提纲事例

积极关注其想法，并显示对其观点的浓厚你对该问题（或现兴趣，可适当超越拟订的访谈内容，拓展象）有什么好的看交流话题

和平型 富有原则并具有同情心，熟知其工作原则，并恰当摆明审计工作的有关困难

法？

你能帮助我们解决这类问题（现象）吗？

力量型 主要为领导型，做事果断，有强烈的控制我们所遇到的问题力与权威感，访谈内容应重点突出，应将（现象）应该怎样审计人员的困惑与不解告诉他 处理呢？ 有洞悉人心灵的敏锐目光，任何事都希望该类问题是如何产做得有条不紊、圆满成功；访谈内容必须生的？它会导致怎严谨，而且要注意得体的表述方式 样的结果？我们如

何对待？ 完美型

4、选择访谈时间和地点

面对面的访谈受到环境的影响很大，比如，在一个开放式的办公场所处与被访谈者讨论一个比较秘密或者敏感的话题，被访谈者一般不愿意透露相关信息，即使愿意表达，也有所顾忌。因此审计访谈地点可视访谈目的和欲获取的信息进行灵活选择，重要访谈应在保密性强、不受干扰的环境中进行。

5、确定参与访谈的人员

一对一的访谈效果最佳，从心理学的角度来说，一个人在说出一个秘密时不愿意与更多的人去分享，被访谈者往往担心自己所讲的事情被更多的人知道或给自己招致麻烦。但是如果是内控访谈、重要审计情况访谈或是舞弊调查等需要两位以上的审计人员参与，且在必要的时候应指定提问人与记录人，便于访谈记录的整理与核实。

6、约请被访谈人

约请是与被访谈人的第一次沟通，如果给对方留下很好的印象，将会给访谈奠定一个好的基础。个人建议约请要正式，要体现对被访谈人的尊重。从职业化和专业化的角度考虑，建议先使用邮件邀请，然后再进行电话沟通，邮件表述要言辞恳切，如：

XXX总： 您好！方正 集团审计部正在对XXX公司进行常规审计，按照计划安排欲访谈您，具体安排如下：

事项 访谈时间 访谈地点

拟定时间和地点 2010年X月X日X

点

第X会议室

确认时间和地点

备注

请根据您的情况确认访谈时间和访谈地点，确认后对邮件进行回复。感谢您对方正集团审计部工作的支持！谢谢！

发送邮件时一定要将领导批示过的审计请示单和发送给被审计单位的审计通知一并作为附件发送给被访谈人，避免对方猜忌或作为借口搪塞推脱。发完上述约请邮件后，还需打电话向被访谈人进行确认，也借此机会向对方初步表达访谈的意愿，电话沟通要客气礼貌、尊重对方，范例如下：

审计人员：您好，请问是XXX总吗？ 被访谈人：是的，您哪位？

审计人员：您好，我是方正集团审计部的XXX，我刚才给您发了一个邮件不知道您看到没有？

被访谈人：已经看到了/还没有看到

审计人员：我主要和您确认一下访谈时间和访谈地点，您看您这个时间和地点是否合适？如果不合适看您什么时间方便？填在确认时间和地点将邮件回复给我，好吗？/邮件的主要内容是关于我们想访谈一下您，和您确认一下时间和地点，您觉得什么时间方便？

被访谈人：XXX时间和XXX地点

审计人员：好的，XXX总，那我们就定在X日X点到X点。谢谢您！

打完电话后，切不可就此为止，对方很忙，很容易忘记电话沟通的事项，一定要再发一封邮件给对方确认一下电话沟通的内容。如： XXX总：

您好！根据我们刚才/前期的沟通，确认的访谈时间和地点如下：

事项 访谈时间 访谈地点 访谈时长

确认时间和地点 3月4日13：30 公司洽谈室 60分钟

备注

感谢您对方正集团审计部工作的支持！届时见！非常感谢！

至此，约请就结束了，可以准备审计现场访谈的相关事项了。

7、设定访谈情景

要创造良好的访谈氛围，则提前设定访谈情景显得十分必要。双方隔桌对面而坐，访谈气氛会变得严肃；隔桌斜对面而坐，访谈气氛较理性；隔桌成90度垂直而坐，气氛较理性缓和；并排而坐，访谈气氛会更加缓和，在这里强调的是平等、平视。不同的审计目的，可以选择不同的座次。

二、现场访谈

前期的所有准备都是为了在这一环节实现既定的目标，因此这一环节是至关重要的一环。

1、入场

审计人员一定要按照约定的时间提前到达约定地点，体现对被访谈人的尊重，在到达现场后可先为被访谈人准备一杯水，检查一下座椅是否干净、舒适。被访谈人出现在自己的视野中时，以下几个关键点必须要注意：

（1）主动起身，切不可蔑视对方，摆出一副盛气凌人的架势；（2）主动握手问好，并作自我介绍，交换名片；（3）请对方入座；

先聊一些与主题不太相干的话题，慢慢进入访谈状态，比如有关受访人兴趣、球赛、投资等内容，以轻松的谈话使审计人员与被访谈人有几分钟的时间互相适应，同时也适应环境，可以也可以创造一种相互信任的气氛，为切入正题做好准备。

2、访谈

访谈的过程中，要充分把握住访谈的艺术和技巧，主要注意以下几点：（1）倾听为主。倾听是平视对方，目光看在对方的鼻尖上，这样既让对方感觉你的专心又不让对方觉得你的目光逼人。倾听别人说话既可以给予对方高度的尊重也能获得相关审计信息，收集回馈意见，增进了解，并能享受乐趣等，还可以增强倾听者解决问题和说服对方的能力，能大大改善与被审单位或被审人员的人际关系等。不要轻易的打断被访谈人的谈话，要确保实现让对方“知无不言、言无不尽”。

（2）善于提问。提问应集中关注主要问题，并激励其立刻采取行动；能使协商更容易；能缓和情绪化反应；有助于说服被问者接受发问者所提出的合理建议。提问应避免冲突：不要采取挑衅性的提问，注意语气、态度、评论的方法等；试着解决冲突，找到产生冲突的根本原因，如有关事实的、有关个性的、有关价值观等。提问者应对访谈内容了然于胸，可试着将开放、舒适的闲聊方式与访谈结合，促使双方愉悦并增进了解，彼此从中获得启迪。部分事例如下：

提问方式 开放性问题 具体性问题 关爱性问题

事例

关于这个，你还有什么可以告诉我的呢？你觉得什么是最大的问题呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何发生的？在什么时候发生的呢？最后的结果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解这些事是你十分担心的；详细告诉我一切吧，我们可能找出途径来解决；等等

鼓励性问题 灵活性问题 质询性问题

（3）善于运用口语与身体语言。口语表达在访谈中有着重要作用，口语表达的好坏直接影响访谈效果。访谈时应注意声音、语调、声调、表情等，以创造和谐的氛围。善于运用身体语言，主要指用外表、脸部表情、肢体动作进行非语言行为的表达，让对方知道你正在专注地听。具体沟通方式及注意事项事例如下表所示：

沟通方式 眼睛的沟通

姿势、动作的沟通 手势、面部表情的沟通

注意事项

保持目光接触，显露出兴趣十足的样子

点头，表示同意；摇头，表示否定（点头yes摇头no）手势要大方、丰富以及具有美感；微笑可以缩短距离 你可否告诉我这件事的来龙去脉；这是不是关于„„；这一点是我错了，我没弄清楚；谢谢你的指正，让我立即了解；等等 这是否唯一的方法呢？我们可否从这个角度来看？下次我们可否采用„„？等等

这些数据正确吗？这些都是最新的资料吗？等等

声音、言语表情的沟

适时说一句“哦！”、“是啊！”、“对！”等

通

人体空间位置的沟通 社交空间约1.2～36 m，个人空间约0.45～1.2 m 穿着、装饰的沟通

衣着随时保持光鲜、整齐、干净

（4）控制访谈过程。在访谈中，要善于明辩什么时候倾听、什么时候提问、什么时候缄默等。一个简单的原则就是是否围绕访谈内容进行，谈论事实的真相，并以理服人；解决困惑与好奇，而不是争夺输赢。在访谈中，应明辩各种态度与行为，以便采取明智的对策，下列问题是常见事项，一定要给予重视：

人员类型 被访谈领导的心理障碍

特征

好胜；拒绝听自己不好的方面，显示自己实力，对某些

解决之道

适当的赞许，恰当的表示中立，表明审计的原

人有很深的成见

被访谈员工的心理障碍

顾虑较多，担心其领导怪罪自己，自我保护意识很强

则；客气礼貌； 消除对方顾虑，表示出保密，体谅对方难处 察觉自己的思考方式，用空杯的心态来进行沟通

偏见或成见；不了解被访谈审计人员自身的问题 者；假设对方为坏人；

（5）有针对性的说服被访谈者。访谈的最终目的是说服他人采取积极正确的行动、认同审计的观点或者主动讲述相关事件的真相，譬如：举出具体的实例，提出证据，以数字来说明，运用专家或证人的供词，诉诸对方的视、听、触、嗅、味5种感觉等。作为一名内审人员，常会碰到不同类型的被访谈人，针对不同的被访谈人，应采取不同的说服原则。事例如下表： 被访谈人类型 不友善者 中立者

特征

持不友善态度，不欢迎审计但不一定反对

持中立态度；接受审计并了解访谈内容，不支持也不反对

了解访谈者立场，并非采取中立立场，同样也关心问题但找不出理由来支持你或反对你

了解访谈者的想法，也倾向同意访谈者的立场

不但同意访谈者的立场，而且愿意采取积极行动

说服原则

改善不友善态度 提高观点认同度，使他们认为和其权益休戚相关

用实例、证词证明支持自己，并提及对他的好处，劝诱其马上作决定支持

提出具体目标和行动计划、引用成功实例、激发行动力

激励和维持他们的热情，引爆其行动力 犹豫不决者

支持者 公开支持者

（6）多使用激励手段。已有的激励方法包括恐惧激励法、诱因激励法、人性激励法。内部审计访谈时建议多采用人性激励法，缓和谈话双方的气氛，激发双方潜能，启迪心智，使被访谈人更易融入并参与审计。访谈中应善用激励方法，注重讲话技巧，一般应做到：多说赞美与鼓励的话、就事论事和建议性的话、感激与幽默的话；讥笑与严厉的话、情绪性与破坏性的话以及无准备与无依据的话不说。值得注意的是，要激励他人，必须首先将自己激励起来。（7）关注异常现象。有些研究认为两个人之间非语言的行为传递的信息占50%，因此，不仅要注意一个人所说的话，还要注意他说话的速度、语调和身体语言。如果诚实的人会呈现出坦诚的姿态。他们常常身体前倾，用图示或手势来强调重点。他们保持目光接触，特别是被问到某些直接的问题时。虽然受访者处于一种被调查的状态，可能会紧张，但诚实的人的紧张通常会随着访谈的进行而消失。而说谎的人通常表现出焦虑、压力和因撒谎而产生的不安。某些非语言的行动会暴露说谎的行为，比如在椅子里转动，跷起一条腿或放下，向后靠，中断目光接触，或交叉双臂等等。

3、退场

要选择恰当的退场时机，切不可在被访谈人还有很多话要说的情况下结束访谈。访谈结束前要粗略的和对方沟通一下访谈的主要内容，在结束时要给自己“留条后路”，比如：“非常感谢您，耽误您时间了，如果在过程中我们遇到一些难题，可能还得向您请教”，既表示了对被访谈人的尊重，又给自己留条后路。同时，还要趁此时机，向对方客气的索要一些关键性资料。访问的最后是要互相交换联系方式，包括电话、邮箱、QQ号码等，以便在受访者访谈后想起一些重要的信息时，可以及时联系与交流。

三、访谈后

审计访谈结束后，切不可立即对访谈中的重点事项展开调查，而是要重新理清思路：

1、及时整理访谈记录

访谈结束后应立即整理访谈记录，避免时间过长忘记部分事项，重要访谈记录应交被访谈人签名核实。

2、及时跟进相关线索

审计人员对访谈内容要进行认真分析，必要时对相关信息和数据应通过查询原始记录、搜集证词证据等进行核实，从中发现审计线索，为是否继续跟踪审计提供依据。对访谈中提出的有关建议和意见应认真思考，合理采纳并有效利用。对获取的信息应妥善管理，如数据保密、信息安全等。访谈记录应作为相关工作底稿附件归档备查。

3、跟进关键资料。访谈过程中所要的资料一定要及时索要。

第四篇：北京市审计条例

北京市第十三届人民代表大会常务委员会公告

第22号

《北京市审计条例》已由北京市第十三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议于2012年7月27日通过，现予公布，自2012年10月1日起施行。

北京市第十三届人民代表大会常务委员会

2012年7月27日

北京市审计条例

（2012年7月27日北京市第十三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议通过）

目 录

第一章 总 则

第二章 审计职责

第三章 审计结果

第四章 审计保障

第五章 法律责任

第六章 附 则

第一章 总 则

第一条 为了加强审计监督，规范审计行为，维护财政经济秩序，提高财政资金使用效益，发挥审计的监督、风险防范和完善制度建设

—1— 功能，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。

第二条 市和区、县人民政府依法设立审计机关。审计机关根据工作需要，经本级人民政府批准，可以在审计管辖范围内的重点地区和重点部门设立派出机构。

审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作，依法履行国家审计职责。

第三条 审计机关依法对本市各级人民政府及其部门(含直属单位)的财政收支、国有的企业事业组织和金融机构的财务收支，以及其他依照法律、行政法规和本条例规定应当接受审计的财政收支、财务收支及相关经济活动的真实、合法和效益进行审计监督。

第四条 市和区、县人民政府应当加强绩效审计制度建设。

审计机关应当对本级预算执行和被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动的经济效益、社会效益和环境效益进行绩效审计。绩效审计应当重点审计政府部门履行职责中财政资金使用的效益。

第五条 市和区、县人民政府应当建立财政资金、国有资产等公共资源的监督协调机制，统筹安排审计等监督计划，有效利用监督结果，共享公共资源监督管理信息。

第六条 审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计机关应当依照国家规定的审计程序开展审计工作。

第二章 审计职责

第七条 审计机关应当依法对下列事项进行审计：

(一)本市各级人民政府及其部门预算的执行情况、决算和其他财政收支情况；国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收

—2— 支情况；其他取得财政资金的单位和项目接受、使用财政资金的情况。

(二)国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构的财务收支及其境内外国有资产经营管理情况。

(三)政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。

(四)政府部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、住房公积金、社会捐赠资金、彩票公益金及其他有关基金、资金的财务收支情况。

(五)国家机关和依法属于审计监督对象的其他单位的主要负责人应负经济责任的履行情况。

(六)本级人民政府批准的其他事项。

审计机关可以依法对财经政策和宏观调控措施执行情况，预算管理情况，国家所有的土地、水流、森林、矿藏等国有资产管理使用，以及其他与财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

第八条 审计机关应当依据法律、法规和其他有关规定，按照本级人民政府和上一级审计机关的要求，于每年第四季度提出下一审计项目计划草案，征求本级人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构的意见，报本级人民政府批准后执行。

区、县审计机关提出的审计项目计划，应当在本级人民政府批准后15日内报市审计机关备案；区、县审计项目计划的执行情况，应当按规定向市审计机关报告。

市和区、县人民代表大会常务委员会可以要求本级人民政府安排绩效审计等专项审计。

第九条 审计机关应当对本条例第七条所列事项中社会关注度高、使用财政资金等公共资源数量大、涉及重大公共利益的事项，专门开展绩效审计。

第十条 审计机关应当建立并不断完善绩效审计评价体系，依照有关法律、法规、规章及政策、标准、项目目标、绩效目标等方面的

—3— 规定，选择确定评价标准。政府预算确定的绩效目标应当作为政府预算绩效审计的重要评价标准。

审计机关选择确定评价标准，应当听取被审计单位、专家学者、政府部门、行业协会及社会公众等有关方面的意见。

第十一条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目进行审计，可以对项目的融资情况和国有土地上房屋征收与补偿情况及项目勘察、设计、施工、监理、代理、供货等单位或者个人取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

第十二条 审计机关按照国家有关规定对有关单位的主要负责人进行任中经济责任审计或者离任经济责任审计，作出审计评价。

有关单位的主要负责人在履行经济职责过程中存在问题的，审计评价中应当对其应承担的直接责任、主管责任、领导责任作出界定。

第十三条 审计机关可以对政府投资和以政府投资为主的重大建设项目的建设情况、重点专项资金或者基金的使用情况，实施跟踪审计。

第十四条 本市全面推进审计信息化建设，在审计与财政、税收、社会保险等领域实现数据系统的互联互通，并逐步实施联网审计。

政府有关部门应当按照审计机关的要求及时、完整地提供有关的电子数据和计算机技术文档等资料。

第十五条 依法属于审计监督对象的单位应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。

内部审计机构或者内部审计人员根据本单位确定的职责对本单位和所属单位的财政收支、财务收支及其他经济活动和所属单位负责人应负经济责任等事项，开展内部审计工作。

内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

第三章 审计结果

—4—

第十六条 审计机关实施审计后，应当依法出具审计报告或者专项审计调查报告；实施跟踪审计的，可以出具阶段性审计报告。

对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，审计机关应当出具审计决定书；依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的，审计机关应当出具审计移送处理书。

审计机关应当将审计报告和审计决定书送达被审计单位和有关主管机关、单位。

第十七条 被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定，对审计中发现的问题进行整改，并向审计机关报送审计整改报告。审计整改报告的内容应当包括执行审计机关作出的处理处罚决定的情况，对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况，根据审计机关的审计建议采取措施、健全规章制度、规范财政和财务管理及提高资金使用效益的情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理的情况，尚未整改到位的原因，限期整改和处理的计划等。

审计机关可以对审计决定的执行情况和审计报告中提出的审计意见、建议的采纳情况及审计的整改情况进行跟踪检查或者后续审计。

第十八条 市和区、县人民政府应当建立审计整改联动机制。审计机关提请有关部门协助落实审计整改意见，或者依法移送有关主管部门纠正、处理处罚、追究有关人员责任的，有关主管部门应当依法及时作出处理，并将结果书面反馈审计机关。

第十九条 审计机关应当对审计工作中发现的问题加强分析研究，将涉及宏观性、普遍性、政策性的问题和制度建设方面的问题向本级人民政府报告，并提出改进建议。政府研究后，责成财政、发展和改革、国有资产管理等相关部门落实。

第二十条 审计报告、专项审计调查报告或者审计决定能够满足政府及其有关部门履行职责需要的，政府及其有关部门应当利用。

—5—

第二十一条 审计结果应当作为政府及其有关部门编制预算、安排投资、绩效考核的重要依据。

第二十二条 政府投资和以政府投资为主的建设项目，经审计机关审计发现存在违反基本建设投资管理有关规定的问题的，应当按照审计结论进行纠正。

纳入审计项目计划的政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工后，建设单位应当依据审计机关的审计报告编制竣工决算报告；有关部门进行竣工决算审批、办理固定资产移交时，应当采用审计机关的审计报告。

第二十三条 政府投资和以政府投资为主的建设项目，建设单位应当与承接项目的单位或者个人在合同中约定，建设项目纳入审计项目计划的，双方应当配合、接受审计，审计结论作为双方工程结算的依据；依法进行招标的，招标人应当在招标文件中载明上述内容。

第二十四条 经济责任审计结果报告按照国家有关规定作为领导干部考核、任免的依据。

第二十五条 审计机关应当每年就本级预算执行和其他财政收支情况，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。

市和区、县人民政府可以要求同级审计机关就特定事项提出专项审计结果报告。

第二十六条 市和区、县人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

市和区、县人民代表大会常务委员会可以要求同级人民政府提交专项审计工作报告。

市和区、县人民代表大会常务委员会对审计工作报告和专项审计工作报告作出的审议意见和决议，同级人民政府应当落实并报告落实情况。

第二十七条 市和区、县人民政府应当督促被审计单位对审计工

—6— 作报告中指出的问题进行整改，年底前向本级人民代表大会常务委员会报告整改情况和处理结果。

市和区、县人民代表大会有关专门委员会或者常务委员会有关工作机构受常务委员会委托，可以组织对整改情况进行检查。

第二十八条 审计结果应当通过新闻媒体、政府网站等途径向社会公布。

审计工作报告经本级人民代表大会常务委员会审议后向社会公布。其他审计结果经履行规定的审核程序后7个工作日内，由审计机关向社会公布。

审计机关公布的审计结果应当包括被审计单位的基本情况，审计机关对被审计单位作出的审计评价，被审计单位存在的问题，审计机关提出的处理意见和建议，被审计单位的整改情况等内容。审计结果涉及国家秘密、商业秘密或者其他依法不予公开的信息的，应当依据相关法律、法规的规定处理。

第二十九条 审计机关应当建立被审计单位违法违规行为信息系统，记录被审计单位违法违规行为，以及处理处罚的情况。

被审计单位为企业的，其违法违规行为信息应当按照有关规定同时纳入本市企业信用信息系统。

第四章 审计保障

第三十条 审计机关负责人按照法定程序任免。

市和区、县审计机关正、副职负责人的任免，应当事先书面征求上一级审计机关的意见。

第三十一条 审计机关应当加强审计队伍建设，提高审计人员的综合素质、依法审计能力和审计专业化水平。

第三十二条 审计机关应当建立健全审计质量分级控制制度，实现从审计组到总审计师、审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。

—7—

第三十三条 审计人员不得有下列行为：

(一)接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇；

(二)在被审计单位报销费用；

(三)参加被审计单位安排并支付费用的宴请、娱乐、旅游、出访等活动；

(四)在被审计单位为自己、亲友或者其他人谋取私利；

(五)其他可能影响审计工作客观、公正的行为。

第三十四条 审计机关可以根据审计工作需要，按照公开、公平、公正的原则，确定符合条件的社会中介机构或者其他专业机构，并签订协议，由机构选派专业人员参加审计机关的审计工作。

依照协议约定参加审计工作的专业人员应当遵守审计法律法规、职业准则和工作纪律，恪守职业道德，接受审计机关的领导和选派机构的监督。

第三十五条 审计机关执行审计项目计划所必需的条件，政府及其有关部门应当予以保障。

第三十六条 审计机关有权检查被审计单位管理财政收支、财务收支和相关业务的信息系统。

被审计单位应当按照审计机关的要求及时、完整地提供与财政收支、财务收支和相关业务有关的电子数据和计算机技术文档等资料。

第三十七条 审计机关在审计过程中，有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，获取审计证据。

有关单位和个人应当如实向审计机关反映情况，对所提供资料的真实性和完整性负责。

有关单位和个人向审计机关提供重要情况和相关信息，对审计机关获取审计证据作出重大贡献的，由审计机关给予奖励。

第三十八条 审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得威胁、打击报复审计人员。

—8—

第五章 法律责任

第三十九条 审计人员有违反本条例第三十三条规定的行为的，按照国家和本市有关规定给予行政问责和行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条 社会中介机构或者其他专业机构的专业人员违反本条例第三十四条第二款规定的，审计机关有权与该机构解除协议，将有关情况通知相关主管部门。

第四十一条 有关单位或者个人违反本条例第三十七条第二款规定的，由审计机关责令改正，可以通报批评、给予警告。

第四十二条 威胁、打击报复审计人员的，依法给予行政处分；违反治安管理规定的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十三条 对违反本条例规定的行为，国家审计法律、法规已经作出处罚规定的，依照其规定执行。

第六章 附 则

第四十四条 本条例自2012年10月1日起施行。

—9—

第五篇：经济责任审计审计访谈提纲

×××公司

×××经济责任审计访谈提纲

被访谈人姓名：

现任职务：

性别：

访谈问题（访谈内容应结合企业实际和财务审计中发现的问题进行必要的调整，访谈问题越具体越好）例如：

1.×××同志任职期间主持开展了那些主要工作。

——战略规划、改革改制、内控制度建设、对外投资、解决历史遗留问题等。

1.1取得哪些重要成效

——落实国家政策、经营发展能力、资产质量状况、企业管理方面、抗风险能力等。1.2存在哪些不足或失误

——经营发展方面、重组改制方面、投资方面、经济案件等

2.您认为公司目前存在哪些突出问题。

——发展战略、持续发展的劣势、内控建设与管理、资源使用效率和效益、团队素质、企业文化

2.1 形成上述问题的原因是什么 ——体制问题、不良的经营环境、整个班子问题、个人领导能力与决策能力问题

2.2针对上述问题，您对公司未来发展有何建议

——战略调整方面、发挥哪些优势、强化哪些内部控制、需要突出解决的几个问题等。

3.请您对×××同志廉洁自律方面做出评价；公司员工在这一方面的反映如何。

4.其他需要重点核实的事项。