纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务

第一篇：纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务

纳税服务和税收征管是税收工作的两个核心业务。纳税服务贯穿在税收征管的过程中，要加强税收征管必须提升纳税服务水平。纳税服务不是一个新兴事物，而是随着时代的发展不断被赋予新的内容。做好纳税服务工作不是纳税服务部门一家的事，需要各级税务机关、各个部门的共同努力。要通过优化纳税服务，不断提高征管工作水平，提升税务机关的形象。就进一步做好纳税服务工作，强调，第一，各级党组要重视和支持纳税服务工作。只要是纳税人有诉求的事，都是纳税服务工作的内容；只要是在国家法律、政策允许范围内的纳税人诉求，都要全方位地予以满足。各级党组要以推动纳税服务工作为契机，促进整个税收工作由管理型向服务型转变。第二，要创新理念，不断拓展和延伸纳税服务工作的内容。但在纳税人没有诉求时，不要强制给予纳税服务，以免给纳税人、基层税务机关增加额外负担。第三，要把纳税服务各环节的工作以制度形式固化下来。从税务登记、税款征收、纳税申报、税收检查，到税务行政复议、行政诉讼等环节，都要对照纳税人的权利和义务，结合相关工作规范，逐环节认真加以梳理，遵循税收征管工作的客观规律，建立一个纳税服务制度的链条。第四，要创新举措，使纳税人缴税更方便，使税务管理更有针对性。要不断改进组织机构，完善征管流程，真正减轻纳税人负担，提高纳税服务水平。胡秋生在讲话中回顾了去年纳税服务工作取得的各项成绩，他指出，今后一个时期纳税服务工作的基本思路是：紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，深入贯彻全省国税工作会议精神，以落实三年规划工作任务为突破口，建立领导高度重视、部门密切协作的纳税服务领导体制和全员参与、全过程实施、全方位实现的纳税服务工作机制，稳步推进纳税服务体系建设，不断提高全省纳税服务工作整体水平。

胡秋生指出，做好纳税服务工作，首先是强化理念，打牢思想基础。要树立征纳双方法律地位平等的理念、纳税服务是核心业务的理念，围绕经济社会发展大局优化纳税服务。其次是勇于创新，实现纳税服务的新发展。要发挥各级优势，形成工作合力；准确把握切入点，推动整体工作；注重方法，满足纳税人正当需求。第三是健全机制，确保三年规划工作目标的全面实现。当前和今后一个时期纳税服务工作的基本任务是落实《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》。各级要明确任务，加强统筹；明确职责，配合协作；明确重点，健全机制；优化资源配置，注重纳税服务的成本效益。胡秋生强调，纳税服务工作是一项系统工程，三年规划和省局制定的实施意见明确了基本的任务目标。全省各级国税机关要按照总局、省局的部署，结合本地实际，突出重点，扎实推进，确保各项工作取得实效。要优化税法宣传内容形式，提高宣传效果；完善纳税咨询内容途径，确保答复准确；优化办税服务，提高办税质量效率；保护纳税人合法权益；健全完善纳税服务保障体制机制。

会议结束时，高莉就落实好会议精神提出具体要求。她指出，各级要结合本地情况，认真学习领会会议精神，进一步提高对纳税服务工作的认识，牢固树立征纳双方法律地位平等和纳税服务是税务机关核心业务的理念，认真落实全国纳税服务三年规划及我省实施意见部署的工作任务，开拓进取，勇于实践，全面开创纳税服务工作新格局。

纳税服务工作

（一）抓认识深化。纳税服务是世界各国现代税收征管发展的新趋势，符合“”市场经济体制要求的税收征管新格思想的措施，是

我国

迫切需要。纳税服务是实践

依法治税的内容，《征管法》，是现代税收征管新格途径。性。

基础环节，是税收征管行政对此

领会，认识，的组成，是税

这项工作的务形象的性和

实践证明，从上的纳税服务体系作保障，税收征管质量和、纳税人的一句空话。，就不

我，创新创业、跨越发展省国税事业的作真正、可持续发展，就的组成，的税收发展观，把纳税服务工，克服以往重打击、的税企关系，营造的税收征管行政轻服务，重“刚性”管理、轻“柔性”服务倾向，努力税收环境。

优化纳税服务是

“聚财为国，执法为民”的体现。基层国税工作，要将纳税服务贯穿到税收工作的全过程，渗透到税收征管的各个环节，从税收征管、税务检查等各个作作风，创新工作税企关系，体现党和都要

考虑纳税人的合法利益，以

便民、利民为标准，改进工的权宜之计，千方百计执法为民的纳税人，节省纳税人的办税成本，营造形象和管理服务

。纳税服务绝一蹴而就的临时任务，也国税机关和

（二）抓国税干部要自觉。

热热闹闹的即兴表演，而是一项长期的工作任务。各级

纳税服务工作的责任感、使命感。

管理，责任，分工，考核。要侧重要侧

纳税服务纳入省局纳税服务活动通知要求，各级国税机关要抓好优化纳税服务工作，纪检监察

责任分工，征管

要侧重抓好纠风监督检查，人事教育

工作，重抓好文明行业创建、正面典型各负其责，办公室要侧重抓好宣传报道和日常齐抓共管格局。要把纳税服务工作抓深抓细、抓好抓实，把体现在服务企业发展上，体现在“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”上。要防止一边纳税服务一边

侵害纳税人合法权益的，对违背“三个一切”要求的人和事理直气壮、豪不手软地纠正和查处。当前要即将的全省系统行风评议工税收优惠政策本、本系统不出问，文明行业作，着重防止违规从事税务代理、违规委托代征、收“过头税”位等，对基层

监督检查，自查自纠，题、少出问题和不出大问题，用“三个安全”的“”不倒。

规范。

要

当前税收工作

来检验纳税服务

（三）抓规范管理。

规范管理、规范制度。

加大制度、程涉税、行政许可法和推行增值税“一窗式”管理模式，明晰、汇总纳税人到税务机关需要办理的重组、流程再造、职能管理，涉税序和审批权限的清理整合税务机关需要的纳税人合法权益，抓好

办税服务厅人员、职责分工等纳税服务基础性工作。程序公开管改革，化管理；，行政审批

办理，办税服务规范制度。

深化征

及程序简并，防止政出多门。分类征管格局建设，网上纳税服务工作，要

税收管理员等制度，网络申报和远程认证的推行面，税收精细化、科学

网上办税、纳税人自助办税。同地税机关的协作，优化纳税服务。的途

（四）抓手段创新。运用现代信息技术创新服务手段，是提升纳税服务径，国税机关面向纳税人服务热线平台。范，服务内容不税服务热线平台，服务。

全省，要“四个

纳税服务的方向。当前，要统筹规划和打造两个“平台”。市州局12366纳税服务热线尚未开通，服务全省国税系统征管工作会议精神，打造全省”，即

服务品牌、信息共享。

服务软件、不规的纳

服务内容、我省政，整合国税信息服务资源，公共网络平台。许多市（州）及县（市、区）局分别策咨询、网上办税，了各具的税收专业网站，为纳税人

举报投诉等网上服务，大大拓宽了纳税服务的渠道和手段，但地也带来了重复建设、资源浪费、网络安全、信息混乱等问题。的标准与要求，采用相同的网站模块和分网功能，设和我省国税网站。各地要征管质量，要订立全省

建

各地网站资源的优化整合，在纳税服务工作中大胆实践、大胆创、有利于纳税人的事情，都可以

实践。新。只要有利于

（五）抓素质提升。纳税服务工作的好坏，直接机关要措施，纳税服务队伍建设。一

国税机关的整体形象。各级国税，要充实纳税服务工作力量。的人员到自身的和整体素好全员服务与窗口服务的关系，选派税收纳税服务窗口岗位素质。省局拟适时组织质。各级国税机关也要；另一，要

能力强、有责任心、工作经验以人为本，抓好教育培训工作，国税人员

全系统纳税服务规范化培训，教育培训，使

国税干部胸怀为纳税人服务之心、恪守为纳税人服务之责、善谋为纳税人服务之策、多办为纳税人服务之事，将规范执法、优质服务和科学管理落到实处，整体 等机制，要

纳税服务工作健康发展。

奖惩激励

纳税服务信息反馈、服务质量综合评价、监督考核纳税服务长效机制。要

上下沟通与交流，对工作中遇到的难点

典型。和问题，要随时向省局报告。要今后，各市（州）局每年都应有激励、比学赶帮的。

总结推广纳税服务经验与做法，评选先进，的纳税服务

和亮点，先进典型，营造

同志们，纳税服务是税收征管法赋予务。要以的法定义务，是国税机关的一项工作任学习四中全会精神为契机，持之以恒，狠抓，今年全省国税系统思想政治工作、纳税服务工作新，为征管工作会议精神，上下和！全省国税系统行风建设与国税工作任务的圆满

（六）牢固树立新时期纳税服务理念。为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，是推动建设服务型政府的重要措施，也是税务部门的重要职责。改进和优化纳税服务工作，是税务部门实践全心全意为人民服务宗旨的具体体现，是贯彻落实服务科学发展、共建和谐税收这一新时期税收工作主题的重要内容。全省各级国税机关要适应新形势、新任务对纳税服务工作的要求，牢固树立新时期纳税服务理念，将纳税服务贯穿于税收管理的全过程，体现在指导思想上、固化到制度职能里、落实到工作部署中。要认真审视传统税收征管体系和构建新型纳税服务体系的矛盾，不断探索和总结纳税服务工作的内在规律，坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理，相互融合、相互促进。税法遵从度和纳税人满意度是衡量税收工作的重要标准，要从满足纳税人的合理需求出发，提高办税服务水平和税收征管效率，引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税。强化全员服务意识，决不能把纳税服务看作是服务部门或某些税务干部的事，加强统筹，密切协作，不断增强纳税服务工作的持续性、主动性和普及性。各级领导，特别是今天参会的领导同志，要做理念变革的先行者，并且通过不同途径将纳税服务的新理念传递给我们的每一名税务干部，通过理念的转变，加快对纳税人监控导向向服务导向的转变，加快由单纯管理执法型向管理服务型税务机关的转换。去年底总局在省会城市开展了纳税人满意度和办税服务厅调查工作，在全国纳税服务工作会议上了播放了经暗访制作的专题片《直击办税服务一线》，暴露了我们在纳税服务工作中存在的问题。为此省局也专门发出了通知，各地一定要高度重视，按照通知要求，对照自己工作中存在的问题，认真研究，采取措施，抓紧解决，并按照要求将情况上报省局。今年下半年或明年上半年，省局将根据总体工作情况，委托第三方开展纳税人满意度调查工作。

（七）全面提升办税服务层次和功能。一是规范办税服务厅建设，提升办税服务厅功能。年内，各市在经济相对发达的区域，建设1-2个全面现代化的“标杆办税服务厅”，按照总局新的要求，参照全国先进水平规划其形象设计、功能分区、窗口设置、流程优化、服务方式和手段、服务标准等，选派优秀干部担任办税服务厅负责人，树立窗口形象，形成样板，以高效快捷的服务满足不同层面纳税人不同层次的办税需求。取得经验后在全省推广，规范、统一、提升全省办税服务厅形象。总结“一窗通办”办税方式，明确窗口名称和职责，积极稳妥地做好 “一窗通办” 推行工作。总结完善“同城通办”试点经验，根据纳税人规模，在较大的市逐步推行。总结自助办税方式，在办税服务厅划出专门区域，配置专用设备，为纳税人提供自助办理涉税事项的服务。有条件的单位可在纳税人相对集中的办税服务厅或其他社会公共场所探索设置纳税人自助办税终端（ARM机），进一步为纳税人办税提供便利。二是加快“网上河北国税”建设步伐。完成省级集中的“网上办税服务厅”建设。以省局门户网站为入口，为纳税人提供实时办理网上登记、申报缴税、文书申请、发票管理、网上认证等办税服务，同时提供涉税软件、办税资料下载以及涉税信息查询等服务，并提供邮寄税务证件、普通发票服务方式，实现纳税人足不出户办理各项涉税业务。建立面向纳税人的集成化、个性化的“一站式”网上办税服务平台，纳税人可以“一次登录，全程办理”。全面整合税法宣传、办税服务、通知提醒、税务咨询和投诉举报等功能，实现网上办税平台、12366纳税咨询平台、税收短信平台的“三网合一”。积极探索“场景式服务”，推进征纳双方交流互动，建设以栏目齐全、即时互动、功能完善、便捷高效为主要特征的“网上河北国税”。三是完善“12366”服务热线和税收短信平台功能。建设和应用在线访谈功能模块，完善服务热线的工作流、知识库和专家咨询制度，实现便利、权威、准确的税收政策解答和7×24小时纳税服务的目标。强化“12366”咨询、投诉、举报、维权等功能组合，将其建设成为专业高效、功能强大、覆盖面广的纳税服务平台。进一步完善税收短信平台功能，强化税收短信平台增值服务功能的应用，实现短信多层级发送与接收，适时以短信形式向纳税人提供税收政策提示、涉税事项提醒、催办催缴服务。

（八）广泛开展税法宣传和咨询，开展个性化服务，提高税法宣传咨询的针对性和准确性。一要丰富税法宣传和咨询内容。建立便利、准确、快速、专业的税法宣传和纳税咨询服务管理机制，重点加强对纳税人的权利义务、办税程序、权益保护等内容的宣传，促进依法纳税。大力开展纳税人依法纳税、税务机关依法征税的宣传，促进全面落实依法治税。建立内容完整、答案标准、信息共享的税收法规库、咨询问题库、纳税指南库，为纳税人提供权威的税收政策、办税程序的宣传和解答。注重加强操作性和程序性等税收知识的宣传，方便纳税人更好地履行纳税义务。坚持正反面典型宣传相结合，广泛宣传依法诚信纳税的典型，曝光涉税违法犯罪大案要案，促进税法遵从和依法诚信纳税。了解纳税人关注的焦点，针对不同纳税人编制内容实用易懂的宣传资料，多层面传递税收知识，满足不同层次的需求，提高税法宣传的有效性。二要拓展税法宣传和咨询渠道，创新宣传和咨询方式。坚持运用报刊、图书等传统媒体与新兴媒体宣传相结合的方式，加大税收宣传的力度和深度。充分利用12366纳税服务热线、税务网站、短信平台、电子邮件、办税服务厅、新闻媒体等有效载体，定期发布纳税咨询热点、难点和焦点问题，订阅或推出电子税务期刊和纳税服务期刊，及时、准确传送税法信息。推行网络在线咨询，进一步完善纳税咨询岗责体系、操作规程、转办制度及疑难问题专家裁决制度，提高咨询人员的综合素质，高效规范地回复纳税人咨询。三要开展分类服务，个性化服务，提高服务的有效性。各级国税机关要有针性地开展提醒服务、提示服务、预约服务、延时服务、援助服务、绿色通道服务和救济服务等全方位、多层次的分类服务、个性化服务。不断创新手段，务求实效，保证纳税人及时获得最新税收知识、了解办税流程，避免纳税人因不知情而增加纳税风险和成本，促进依法主动纳税和税法遵从。

（九）优化办税流程，减轻办税负担，维护纳税人权益。进一步优化办税流程，精简办税环节，简并申报资料，建立税务电子档案库，实现纳税人电子信息在国税机关内部的信息共享。探索建立税务报表设立、审核机制，防止任意设立报表，积极推进无纸化申报和无纸化审批。创新办税公开的内容和方式，保障纳税人的知情权，促进税收执法公平公正。及时了解纳税人诉求，解决税收工作中存在的问题，满足纳税人的合法需求。简化投诉举报程序，建立投诉举报快速响应机制，推行投诉回访制度，畅通纳税人投诉举报渠道。积极推行税收法律援助，保证各类纳税群体特别是弱势群体的合理权益得到保护。

（十）做好纳税信用等级评定工作。完善信用等级评定制度，推行纳税信用评定信息化，提高纳税信用等级评定的准确性和及时性。落实纳税信用等级激励和监督措施，对不同信用等级、不同经营规模的纳税人进行分类与需求分析，提供有针性的服务。年内按照信用等级评定制度规定，开展2007—2008年度信用等级评定工作。

（十一）完善纳税服务保障机制。

1、健全领导机制。各级国税机关要按照总局的要求，成立由局领导任组长、各相关部门为成员的纳税服务工作领导小组。建立党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门各负其责的工作体制，抓好各项纳税服务工作。各级纳税服务部门要加强纳税服务的组织、协调和督查，着力抓好办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站等的建设与管理。加快办税服务厅实体化。

2、落实纳税服务规划。纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，各项内容要统筹规划，分步实施。总局制定了2010-2012年纳税服务工作规划，近期就会下发。省局起草了进一步改进和优化纳税服务工作的意见，提出了我省纳税服务工作的指导思想、基本原则和工作目标，对纳税服务体系建设、制度建设和纳税服务方式等进行了规划，这次会议讨论修改后，将尽快下发。各级国税机关要认真落实好总局的规划和省局的意见，立足当前，着眼长远，推动纳税服务工作科学、快速、可持续发展。

3、健全纳税服务制度。重新审视现有服务制度，借鉴现代企业管理 “流程控制”、“标准控制”理论，着眼建立纳税服务综合管理体制，健全覆盖征、管、查等各部门的科学、规范、明确、具体的纳税服务岗责体系，细化、分解、落实各个环节的纳税服务职责，切实规范窗口工作人员、税收管理员、稽查人员等岗位的服务内容和标准，建立考核管理体系，实现纳税服务流程化操作、标准化管理，较快提升我省纳税服务的质量和水平。

4.强化配合协作。各级国税机关有关部门要根据职责范围，具体办理纳税服务的相关事宜。要分工协作、密切配合、形成合力，保证纳税服务工作高效运转。加强与地税部门的协作，联合开展办理税务登记、税务检查、评定纳税信用等级等工作。加强中介服务监管，引导和促进税务师事务所健康发展。倡导建立纳税服务志愿者组织，加强与社区组织、行业协会、商会等组织的合作，为纳税人提供更加便利服务。

5、加强纳税服务队伍建设。各级要选派责任心强、业务熟练的人员从事专业服务工作。要关心办税厅工作人员，积极创造有利条件、良好环境，吸引优秀干部到办税服务厅工作。加强教育培训，提高队伍政治业务素质。建立纳税服务质量指标体系、考核制度和激励机制，促进纳税服务人员履行职责、提高效率。

同志们，今后几年是税收事业发展的关键时期，向管理要收入、促服务上质量的要求也越来越高。征管科技和纳税服务部门作为综合业务部门，任务艰巨，责任重大。同志们必须牢固树立大局意识、创新意识、服务意识、责任意识，增强做好工作的事业心和使命感，不断优化知识结构，提高自身素质，增强管理能力，切实转变作风，深入调查研究，精心谋划组织，为我省税收管理和纳税服务水平的全面提高做出贡献。

谢谢大家！

第二篇：税收征管核心软件复习题

征管核心软件复习题

一、单选题

1、窗口操作员在对纳税人进行出售发票、查验发票和缴销发票等过程中，发现纳税人有违规情况时，要提交（B）。

A、发票收缴

B、行政处罚 C、收取滞纳金

D、罚款

2、纳税人发票结存录入主要完成（B）纳税人所拥有发票的原始数据录入。A、当期

B、初期

C、上期

D、期末

3、当前发票库存录入权限所属（A）。

A、市州局仓库管理员

B、市县局仓库管理员

C、省局仓库管理员

D、分局仓库管理员

4、纳税人发票结存修改主要完成在（B）纳税人所拥有发票的原始数据修改。A、当期

B、初期

C、上期

D、期末

5、（A）主要实现纳税人准购发票的核定以及领购簿设置，发票的发售、已发售发票记录的作废及发票退回，代开申请、代开发票及代开发票处理功能。A、发票管理模块

B、发票维护模块

C、查验缴销模块

D、账表查询模块

6、发票查验缴销模块主要实现发票的查验、(B)及缴销。A、违法

B、违规

C、审核

D、销毁

7、TIPS系统维护包括TIPS国库代码对应关系维护、预算收入分成比例维护、三方协议维护与验证和（B）维护。

A、支付行

B、开户行

C、人行国库

D、清算银行

8、TIPS实时扣税业务应在（B）平台操作。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

9、申报征收平台下（D）模块可以查询汇总缴款书清单。A、征收 B、维护 C、查询 D、汇缴

10、删除误开的税收票证信息，应在（B）平台进行操作。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

11、TIPS扣款成功后，应该在（D）平台进行入库对帐。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理 D、税收会计管理

12、TIPS扣款成功后，应该在（D）平台下载入库流水信息。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

13、社保费征收职能是在（A）平台中实现。A、申报征收

B、税务登记管理 C、纳税人认定管理

D、一户式管理

14、纯社保户转入共管户是在（A）模块中。A、登记信息 B、非正常户认定 C、核定数据维护 D、台帐、报表

15、社会保险的申报方式有（D）。A、直接申报 B、电子申报 C、邮寄申报 D、以上都对

16、按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定，对逾期不缴纳社会保险费的单位和个人，除责令补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收(D)的滞纳金。A、0.05% B、0.5% C、0.02% D、0.2%

17、缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由（A）机关责令限期缴纳。A、主管地方税务机关 B、湖北省劳动和社会保障局 C、湖北省地方税务局

D、湖北省人民法院

18、对社保费非正常户认定错误表述的是（D）。A、此用户必须在所管辖范围内 B、此用户必须办理过社保登记 C、此用户必须是正常户

D、自然人可以作非正常户认定

19、下列各项不属于工资、薪金所得的为（D）。A、年终加薪

B、劳动分红 C、津贴

D、稿酬收入

20、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（B）征税项目。A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特许权使用费所得

21、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（B）。A、对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B、无论是单独转让国有土地使用权、还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征收范围

C、对转让房地产未取得收入的行为征税 D、对房地产的出租行为征税

22、符合条件的企业当年新招用持《再就业优惠证》人员定额抵减所得税优惠政策属于（A）。

A、报批类减免税

B、备案类减免税

C、政策性减免税

D、法定式减免税

23、以下行为中，按契税暂行条例规定应缴纳契税的有（C）。A、甲乙双方以相等价格交换房屋

B、个人承受荒沟土地使用权，用于牧业生产 C、以土地、房屋权属抵债

D、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

24、下列各项中，不作为契税征税对象的是（D）。A、以土地、房屋权属作价投资 B、以获奖方式承受土地、房屋权属

C、房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者 D、农村集体土地承包经营权的转移

25、要访问省局门户网站，需要在计算机网络连接中设置DNS，正确的DNS是（A）。A、148.16.23.5

B、192.168.0.0 C、255.0.0.0

D、0.0.0.0

26、操作系统属于计算机系统中的（A）。

A、核心系统软件

B、关键的硬件部件 C、广泛使用的应用软件

D、外部设备

27、在搜索文件时，可以在文件名中使用通配符。通配符“?”表示（C）。A、所在位置的一串字符

B、所在位置的一个数字 C、所在位置的一个字符

D、所在位置的一串数字

28、目前，个人使用计算机普遍使用的操作系统是（D）。A、DOS

B、Unix

C、Linux

D、Windows

29、湖北省地税局内网门户系统的网址是（D）。

A、http://148.44.16.121

B、ftp://148.16.16.16 C、http://hubei.dishui

D、http://pt.ds.hb 30、下列四种软件中，属于操作系统软件的是（C）。A、WPS

B、Word

C、Windows XP

D、ODPS

31、从（C）起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。A、2008年1月1日

B、2008年12月31日 C、2009年1月1日 D、2009年5月1日

32、查询税收管理员本月、本年新增户数在（C）模块可以查询。A、税务登记管理平台 B、纳税认定管理平台 C、税收管理员平台

D、一户式查询

33、从2009年1月1日起，湖北省规定按期缴纳营业税的起征点为月营业额（C）元。A、2000

B、3000

C、5000 D、10000

34、税务对经批准不设立帐簿或暂缓设立帐簿的个体工商户核定一定经营时期内应纳税的经营额或收益额，并以此为依据确定其应纳税额的征收方式是（C）方式。A、查定征收

B、查验征收 C、定期定额征收

D、查帐征收

35、实行定期定额征收方式的个体工商户需要办理停业的，停业期限不得超过（D）。A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、一年

36、按照规定被认定为非正常户（A）个月后税务登记证件失效。A、3

B、6

C、9

D、12

37、纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记相关内容发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（D）日内，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。

A、10 B、15 C、20 D、30

38、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（D）滞纳金。A、万分之一

B、万分之二 C、万分之三

D、万分之五

39、进入设立登记首页面后，选中（B）选项，然后点击办理进入个体登记数据准备界面。

A、办理单位登记

B、办理个人登记 C、办理临时登记

D、办理待办事宜 40、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（A）日内，书面报告主管税务机关，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申报补办税务登记证件。

A、15 B、30 C、45 D、60

二、多选题

1、（BD）专业性较强，一般单独设置对外办理业务。A、发票管理岗

B、发票发售岗 C、发票验审缴销岗

D、发票代开岗

2、库存管理分为（ACD）。

A、领购（调拔）

B、发售管理

C、验收入库

D、窗口领票

3、发票发售岗根据用票人领购的发票名称、种类、版面、数量发售发票，并将发票名称、种类、购票数量、单价、金额登记在《普通发票领购簿》上，同时登录湖北省地方税收征管核心软件系统，登记（A B C），按日生成《普通发票发售日报表》，并据此进行盘点对账，做到账实相符。

A、《普通发票分类明细账》

B、《普通发票分户明细账》 C、《普通发票收、发、存明细账》

D、《普通发票分行业明细账》

4、开通TIPS扣税业务先必须做好如下（ABC）准备工作。

A、参数维护 B、签订三方协议

C、系统维护

D、实时扣税

5、在征管核心软件中对TIPS扣税业务进行系统维护，主要做好（ABCD）工作。A、TIPS国库代码对应关系维护 B、清算银行维护

C、预算收入分成比例维护

D、三方协议维护与验证

6、利用TIPS扣税业务适用的税收票证有（CD）。A、三联完税证 B、税收通用缴款书

C、电子税收缴款书 D、电子税收汇总缴款书

7、社保费的费种包括（ABCD）。A、养老保险

B、医疗保险

C、失业保险

D、工伤和生育保险

8、社保费非正常户认定必须符合以下要求（ABCD）。A、此用户必须在所管辖范围内 B、此用户必须办理过社保登记 C、此用户必须是正常户

D、自然人不能作非正常户认定

9、纯社保户设立登记缴费类型包括(ABC)。A、企业缴费

B、行政事业单位缴费 C、个人缴费

D、国家机关缴费

10、税政管理平台中的售付汇管理，包括（ABCD）

A、营业税和个税完税证明 B、工资薪金个税完税证明 C、境外劳务费用证明 D、特许权使用费、利息免税所得汇出

11、下列特许权使用费、利息所得可以免征企业所得税或个人所得税（ABCD）。A、外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费

B、境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息 C、外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息

D、境外银行按照优惠利率贷款给我国银行及金融机构取得的利息

12、特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表适用于境内企业向境外企业、个人支付的特许权使用费、利息所得按国际税收协定和税法的有关规定免征(AB)。A、企业所得税

B、个人所得税

C、营业税

D、印花税

13、在Windows XP中，常常会设置IP地址，修改TCP/IP属性框中的选项有（ABC）。A、自动获取IP地址

B、IP地址 C、子网掩码

D、本机的域名

14、Word 编辑软件中，“格式”菜单的“段落”命令中可实现的操作有（AD）。A、设置段落间距

B、设置字符间距 C、设置首字下沉

D、设置首行缩进

15、在Excel中，单元格中的数据可以是（ABD）。A、字符串

B、数字 C、音乐

D、汉字

16、设立税务登记有（ABC）功能。

A、单位登记

B、个体登记

C、临时登记

D、报验登记

17、对己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，经责令其限期改正逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其（ABC）的使用。A、税务登记证件

B、发票领购簿 C、发票

D、其他

18、自然人信息的登记分为（ABCD）。

A、雇员登记

B、非雇员登记 C、股东、投资者登记

D、外籍人员登记

19、税务登记管理平台主要包括（ABCD）。

A、办理登记

B、证照管理

C、非正常户处理

D、信息查询 20、企业的税务登记证号的组成包括（AC）。A、组织机构代码证号

B、法人代表身份证号

C、行政区号

D、自然人身份证号

21、税费征管核心系统中设立登记的类型有（ABC）： A、单位登记 B、个体登记 C、临时登记

22、在核心征管软件中办理一个体户的税务登记的步骤有（ABC）A、设立登记 B、税收管理员分配 C、落户管理

23、在核心征管软件中的申报包括（AB）A、日常申报 B、网络申报 C、电话申报

24、在核心征管软件社保费登记包括（AB）

A、社保费共管户登记 B、纯社保户登记 C、企（事）业单位登记

25、税票修正可对（ABC）信息进行修正。

A、预算科目 B、预算级次 C、国库信息 D、票面数额

26、设立登记、落户管理、税收管理员分配的顺序是（ABC）A、设立登记 B、税收管理员分配 C、落户管理

27、社保户登按登记类型分为（ABC）

A、企业缴费 B、行政事业单位缴费 C、个人缴费

28、核心征管软件的总体目标是（A B）

A、全面推进信息技术在税收工作中的应用，不断提高税收征管业务的信息化程序，通过技术创新推动机制创新、体制创新以及组织创新。

B、以省集中的模式建设新一代的税收征管信息系统，实现全省各级税务机关税收基础信息的高度共享和一致，推进税收管理和执法行为的透明和规范，推进新征管体制和机制的有效运作。

C、实现全省数据大集中，办税平台共应用。

D、实现“同城通缴、同圈通缴、全省通缴、尽夜通缴”。

三、判断题

1、医疗发票应使用的正确发票种类维护为《湖北省门诊(住院)医疗收费发票》。（正确）

2、纳税人办理发票领购业务时，每次都需要进行对领购簿的设置。（错误）

3、窗口操作员录入纳税人流水号后回车或者单击页面的纳税人查询图标，获取当前纳税人相关信息。（正确）

4、用票人领票时，分局票管员通过【下级领票】菜单进行票证发放。(错误)

5、只要用税收通用缴款书开具的税款，全部进入待解账户。(错误)

6、征收残疾人保障基金和排污费均使用通用税收缴款书。(错误)

7、数据校验及功能约束页面显示为蓝色的数据项为必录项，操作员不必填写，否则校验不通过，系统将给出提示信息。（错误）

8、在社保费登记信息变更登记中注销户的登记信息不能被修改。（正确）

9、发票出库的功能是市州局将发票验收入库后，需要向区县局出库发票，以及区县局出库发票到分局税务机关。（正确）

10、减免税批复未下达前，纳税人可以暂不申报缴纳税款。（错误）

11、在减免税管理平台中，“减免清册查询”主要完成对报备报批法定减免的已减免额的金额合计查询。（正确）

12、排污费核定数据导入是对作过登记的单位进行当期和欠费的排污费核定数据导入。（错误）

13、浏览网页时，经常会遇到自己喜爱的站点，你只要利用[收藏夹]的功能，把你正访问的网址添加到[收藏夹]中，以后使用浏览器时，要访问该页，只要打开[收藏夹]并选中自己要访问的网页即可进入。（正确）

14、因特网起源于中国，最初由中国国防部建立。（错误）

15、注销税务登记程序，在页面数据填写完毕后，点击【保存并报批】按钮，页面数据保存完毕后，生成“注销登记申请审批”代办事宜。（正确）

16、在可进行纳税人登记列表里，点击【变更】按钮。选择某个变更项目点击【下一步】按钮，进入基本登记信息变更页面。点击【返回】按钮，返回可进行纳税人登记列表。（正确）

17、对完成纳税人的落户登记的纳税人进行税种认定的变更，点击【查询】按钮，输入纳税人流水号或者纳税人名称可以查询所指定的需要进行税种认定变更的纳税人信息。（正确）

18、在纳税人落户登记代办事宜中选中一条纳税人数据，点击【办理】，进入纳税人税种认定页面。因为该纳税人没有进行过税种认定，所以该纳税人没有自己应缴的税种，【下一步】按钮是不可用。（正确）

19、Windows XP桌面上的图标完全可以按用户的意愿重新排列。（正确）20、在税费征管核心软件中缴纳社保费的纯社保户注销后不能回复注销。（错误）

四、改错题

1、减免规则设置的功能是根据国家政策设置相应的减免规则，应用到具体的税种实行减免。（税种/纳税人）

2、票证领发可以实现税收票证在局与局之间流通。（流通/流转）

3、当下级票证入库确认后，能对录入错误的信息进行删除。（能/不能）

4、发票模块领购单的功能是区县局、分局领用发票时填写领购单并报批，需要上级审批，作为上级税务机关出库发票时的一个参考。（上/本）

5、在一户式管理平台中可以查询社保费的所有信息。（所有/相关）

6、税收会计报表功能是进行会计和统计报表的统计工作。（统计/查询）

7、纳税人的流水号是税务机关产生的。（税务机关/系统随机）

8、税收管理员调整的功能是对已经落户登记的纳税人（正常户），进行相关信息的调整。（相关信息/税收管理员）

9、社保费模块中的核定数据导入的格式是数字格式。（数字格式/电子表格）

10、水资源费开票在税费征管窗口。（税费征管/规费开票）

五、填空题

1、当前我省税收征管业务软件的全称是湖北省地方税费征管核心系统

2、征管核心系统从湖北省地方税务局门户信息系统进入。

3、在核心征管软件中查询一管理机关特定时间段的税款在申报征收平台中查询。

4、征管软件中自然人登记的作用是完成自然人基本信息的登记和修改

5、税收管理员分配的功能是：对进行了税务设立登记的纳税人，分配税收管理员

6、税收管理员分配后下一步是落户登记

7、汇总缴款书开票的对象是汇总已经会计确认的完税证。

8、税款日结的功能是对地税收入待解专户收入凭证进行汇总

9、门户信息系统的地址是pt.ds.hb

10、保费模块中的核定数据录入包括当期和欠费的数据录入

第三篇：创新税收征管强化纳税服务的思考

创新税收征管强化纳税服务的思考

2006-10-26 8:50 麟游县国家税务局【大 中 小】【打印】【我要纠错】

近年来，我国税务机关加强了对“服务型”税收体系的建设，强调了对纳税人的服务，各级税务部门围绕纳税服务所做的大量工作日见成效，如：首问责任制、一窗式管理、咨询辅导、多元化申报方式、电子缴款、票表供应等。这些举措在方便纳税人的同时，也在社会上树立起了税务机关的全新形象。这完全符合市场经济发展的要求。我们强调纳税服务，就是要把聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点，就是要体现科学发展观的要求，自觉服务于经济大局，为全面建设小康社会做出贡献。

一、强化纳税服务是税务系统践行“三个代表”重要思想、深化征管体制改革的必然要求

贯彻“三个代表”要求，关键在坚持与时俱进，核心在保持党的先进性，本质在坚持执政为民。“三个代表” 重要思想对于税收工作的深远意义，就在于它指明了税务机关作为党和政府联结广大纳税人的窗口和职能部门，必须把搞好纳税服务与维护党同人民群众的血肉关系紧密结合起来，最大限度地体现和维护最广大人民群众的根本利益。因此，要实现税收征管从“监督型” 向“服务型”的转变，将纳税服务真正落到实处，就必须充分认识纳税服务的深刻涵义。

随着改革开放和民主法制建设进程的不断深入，转变政府职能、提高政府效能，已经成为政治体制改革的重中之重。作为各级政府的重要组成部分，税务机关在服务方面承担着繁重的任务。纳税服务水平的高低，直接体现着党和政府管理和服务社会的水平，代表着党和政府的形象。多年以来，税务机关在纳税服务方面积累了大量的、行之有效的方式方法，如文明用语、首问责任、限时服务、一窗式服务、宣传送达、培训辅导、办税人员管理、票表供应、多元化申报、电子缴款、公开办税、纳税人调查、税务咨询、税务代理、税务筹划等等。这些方式方法虽然有相当一部分还没有纳入行政行为的范畴，但大多是行之有效的，只要在新的纳税服务规范中加以明确，便可成为行政行为的有机组成部分。

根据税收征管的实践及其发展变革的要求，一个科学、规范的纳税服务体系一般应包括服务内容、服务手段、制度规范等几个方面的内容。

纳税服务内容取决于纳税人在办税中的需要。随着我国经济、社会及科技的全面发展，纳税人对税务机关及其工作人员的要求也不断提高，反映在纳税服务的内容上，更多地表现在税法宣传和纳税咨询辅导、为纳税人申报纳税和办理涉税事项提供方便快捷的服务、接受纳税人就纳税事项提起的投诉并及时反馈结果，以及为纳税人提供个性化服务等。特别是后者，是纳税服务中更深层次的内容，是人性化原则在税收征管中的具体体现。如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供普遍的服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控，也不能满足不同纳税人的特殊需要。因此，我们要针对不同的纳税服务需求，在服务中动态地予以体现，如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法，为纳税人提供个性化服务。

纳税服务手段是确保纳税服务方便、快捷的基础。纳税服务手段包括软、硬件两个方面。所谓硬件，即指纳税服务的场所，要功能齐全，方便快捷，以集中高效地提供所有的纳税服

务；所谓软件，主要是指纳税服务信息化。网络实时在线、信息互通资源共享的特点为税务机关提升服务水平提供了充分条件，我们要利用税收信息化建设取得的成果，积极推进纳税服务信息化，实行多元化申报和银税联网的纳税方式，向纳税人提供网络服务和语音电话咨询服务等，使纳税人在现代税收管理中享受到方便快捷、经济高效的服务，同时也将税务人员从简单、重复的劳动中解放出来。

纳税服务制度是确保纳税服务质量和效率的约束机制，包括服务公开制度、服务管理制度、服务责任制度、服务便捷制度、服务评价制度等。特别是服务评价制度，应该成为纳税服务全部制度规范的核心。因为它除了包含对纳税环境、税收任务的要求外，更以纳税人满意度作为重要内容，体现了纳税服务的基本准则和最高标准。

税务系统倡导纳税服务，最主要的一点，就是要淡化权力意识，树立“纳税服务是税务机关义务”的观念，充分认识搞好纳税服务是提高征管水平的重要手段，始终把尊重、理解、关心纳税人的理念贯串在税收征管的全过程，积极、主动、及时地为纳税人提供优质、高效和便捷的服务，在千千万万纳税人中树立起党和政府的良好形象，最大限度地发挥好组织收入和调节经济的职能，为全面建设小康社会的宏伟目标提供可靠的物质基础和政策支持，从而真正体现我们党始终代表最广人民利益的本质特征。

二、强化纳税服务是依法治税、创新税收征管的必由之路

2001 年4月，九届全国人大常委会二十一次会议审议通过了《中华人民共和国税收征收管理法（修订案）》，标志着我国 的税收立法在建立和完善社会主义市场济体制进程中发展到了一个新的阶段。与以往不同，新的《税收征管法》在重视税务机关权力保障和执法措施、保证税务机关有效执法的同时，强化了对税务机关规范执法的监督和对纳税人权利的尊重和保护。特别是后者，涉及新《税收征管法》近20 个条款，规定了纳税人享有知情权、隐私权、退税权、听证权、行政复议权、行政诉讼权、监督权等，同时对税务机关和税务人员做出了许多“应当怎样行为”、“可以怎样行为” 和“不能怎样行为”的规定，确保了纳税人的合法权益得到落实和不受侵害，充分体现了依法治国的法治理念和建立、完善社会主义市场经济法律体系的要求。

从现代经济学的观点出发，所谓市场经济，是一种由市场实现资源配置的经济制度。市场经济关系以等价交换、公平竞争、自由开放为主要特征，而政府主要承担市场规则的制定者和市场秩序维护者的角色，通过制定市场经济相关法律，以有效克服市场自身的缺陷，保证市场竞争的公平性和有效性，保证市场的健康运行。因此，政府在市场经济运行中承担的实际上是提供社会公共服务的职能。适应建立和完善社会主义市场经济的需要，新《税收征管法》历史性地写入了大量的传统意义上的职业道德条款，大幅度提高了对税务机关、税务干部行政规范和职业道德的标准，昭示了税收征管工作从“监督型 ”向“服务型” 转变的现实紧迫性。

长期以来，受计划经济的影响，征纳双方的关系是管理与被管理、监督与被监督的关系。在这种格局下，税收征管工作经常被表述为：税务登记、宣传送达、辅导咨询、发票管理、票表供应、纳税申报、税款解缴、税务检查、行政处罚、听证复议等。由于对纳税人是否能够依法、自觉纳税持不相信的态度，税务机关的基本工作方法必然是“监督打击”.这种

官本位观念的影响是如此之深，以致新《税收征管法》颁布实施两年多了，仍有许多人对其中保护纳税人权益、监督税务机关规范执法的有关规定表示不理解，认为税务机关权力越来越小了，纳税人越来越难管了。纳税服务的要求则不同，它是以税务机关对纳税人依法、自觉纳税的信任为前提，是管理与服务紧密结合的新型征管模式。这是税收征管在管理理念上的最根本的变化，也是税务机关及其工作人员适应新形势、新要求在观念上必须要完成的一个转变。在这种现代管理理念指导下，税收征管工作将形成“管理服务”型和“综合分析”型的新格局，税收征管工作可以表述为： 法规体系、组织结构、纳税服务、纳税评估、税源监控、风险管理、成本管理及征管信息化等。

纳税服务的思想和观念只有落实到有形的机制和规范中，才能产生巨大的经济和社会效益。传统的纳税服务更多地局限于精神文明和思想政治工作的范畴，工作的标准是虚拟的、软化的，许多事情难以量化，甚至可做可不做。作为行政行为的纳税服务则不同，它以行政规范为前提，工作的标准是实在的、硬性的，具备行政行为的一般特点，它意味着作为纳税服务的具体内容，税务人员必须无条件地执行，不执行或执行不好，就有可能造成行政违法的后果。法律是道德的最低标准，新的《税收征管法》写入了大量的、传统意义上的职业道德条款，使传统的、具有较大弹性的职业道德变为具体的行政行为，实际上大幅度提高了对税务干部职业道德的要求，这是税收工作适应市场经济发展的必然结果，也是税收工作的本质及其内在规律的要求。

所以，所谓“服务型”的税收征管工作，我们有理由称之为“纳税服务”。它以对市场主体自觉承担纳税义务的信任为前提，以税收法律为行为规范，反映了民主政治的要求，体现了现代国家政治文明的时代特征。党的十六大报告中多次提到政府职能的转变，提出简化政府的审批职能，建立精简、统一、效能和服务的新型政府，为社会、公民提供更加有效的公共服务，并把这项工作列为政治文明建设的重要任务之一，更加突出了新时期税收征管工作强化服务意识和职能的重要性。

三、正确处理纳税服务与依法治税的关系

优化纳税服务，加强依法治税，是现阶段税收工作的两个重要课题，处理好它们之间的关系，是关系到税收理念建设和税收机制建设的大问题。既不能把它们对立地看，也不能把它们孤立地看，而是要辩证地看，实现二者的辩证统一。

其一，必须坚持国家税收和服务税收的辩证观

强调加强国家税收观念和提倡税收管理服务的辩证统一，指的主要是应正确把握两个基本方面 ： 一方面，税收作为国家收入再分配的重要手段和宏观调控的必要工具，必须始终坚持以国家权力为核心，积极主动地为国家的政权稳固和国家经济体系的成功运作发挥作用；另一方面，作为现代市场经济的重要组成部分，税收应该强化服务意识，积极地为纳税人服务，创造条件为各类经济行为主体提供合意的税收软坏境，变传统的“管制型”税收为现代的“服务型”税收，从而推动市场经济健康发展。就这一基本关系而言，需要着重注意的是，当我们讨论强化税收服务观念的时候，并不只是强调所谓的“纳税人缴税以换取政府提供公共产品”这样一种简单的市场交换关系，而是要通过税收功能的发挥，为国家政权的正常运作和政府适当导向下的市场经济发展提供条件；同样，当我们强调国家税收的重要

性时，希望税务机关以人为本，以为纳税人服务为自己的崇高职责，尽全力地营造一个为经济行为主休服务的良好氛围。

近年来，我国税收机关加强了对“服务型”税收体系的建设，强调了对纳税人的服务，这符合市场经济发展的要求。但是，有一种观点认为，强调服务税收就是要弱化税收与国家权力的联系，有的同志时常用国外发达国家的税收征纳实践来佐证这一观点的正确性，对此，笔者认为是不合适的。事实上，国外发达国家的税收实践从来都是国家税收和服务税收的结合。西方国家税务部门在尽力为纳税人服务的同时，始终贯穿着基于国家权力而依法治税的精神，税收服务再好，税收强制性的一面始终不变。西方国家已经建立起了完善的税收理念和税收机制，仍然始终注重这样一种税收关系，处于社会主义市场经济条件下，需要不断完善的我国税收制度，就更应该坚持这一辩证观。

从这一基本观点出发，我们殷切地希望国家税务机关在履行国家行政部门职责的同时，切切实实地为纳税人服务，在社会主义市场经济体系从建立到完善的过程中起到应有的作用。

其二，必须坚持税收服务的优化现

强化税务机关为国聚财和为宏观经济服务的重要性，并没有削弱提高税收服务的紧迫感。我们应该大力提倡“优化”税收服务的观点，即应坚持税收服务的优化观。这里主要应包括以下三方面：一是要根据现代市场经济的要求，制定出科学的全方位的税收服务体系和目标。从理论上说，服务型税收是一个包括纳税服务、执法服务、管理服务、咨询服务、维权服务等在内的多内容体系，服务型税收应坚持公平、效率、法制和以人为本等原则。因此，我们应结合我国国情，不断修正和调整服务税收的发展目标。二是税收服务是一个永恒的主题，应明确努力完善税收服务是一个动态过程，是一个不断克服各种制约因素从而向优化税收服务目标靠近的过程。理想优化不存在，但应追求现实优化的可行目标。三是必须积极创造各种条件，努力优化税收服务。既然强化税收服务是一个不断完善的动态过程，我们就应该在正确处理好依法治税关系的前提下，努力提高为纳税人服务的水平，努力为经济发展营造良好的税收软坏境。要努力运用现代科技手段，全面规范征税服务体系，积极为各经济主体服务。同时积极运用现代信息技术手段，推动税收征管工作本身发生变革。

包括各级人大代表在内的广大人民群众在看待税务机关是不是真正成为一个服务型税收部门时，一定是从一个发展的角度来加以理解，一定会以现实优化的标准来加以评判。只要税务机关以科学的服务型税收管理模式为目标，不断创造各种条件来提高税收服务水平，广大纳税人是会给予积极评价和肯定的。

四、优化纳税服务的新思路

其一，建立和完善税收服务体系，提高为纳税人服务的能力。

1、以队伍建设促服务理念落实。抓好税务干部的作风建设，树立为纳税人服务的意识，走出“重管理、轻服务”的误区，形成“服务也是管理”的理念，把“为纳税人服务”作为现代税收征管的核心任务。

2、以办税服务软硬件建设促服务水平提高。一是简化纳税人办税手续，确立科学简便的申报纳税办法。二是尽量减少征管环节，本着方便纳税、讲求实用、减少征纳成本的原则，科学合理地设置办税场所，使纳税人能够在比较方便的时间、相对集中的地点，集中办理若干纳税事项，提高效率。三是创造条件，积极探索多种申报方式，最大限度地方便纳税人。

3、以信息化建设更新服务内涵。一是加快政务信息化建设步伐，建立“电子税务局”。二是提升网络服务功能。

4、创新纳税服务体系。在树立税收服务观念的基础上，开展为纳税人服务的活动。一是积极推行税务公告制度，定期向纳税人提供各种税收法律法规及涉税政策文件。二是坚持办税“八公开”制度，即公开税收法律法规，公开办税人员的职责范围，公开纳税人办理各项涉税事务的时限、步骤和方法，公开服务标准，公开收费标准，公开违章标准，公开工作纪律和廉政规定，公开管理纳税人投诉的部门和监督电话。三是落实承诺服务，在承诺服务上要务实、求诚、守信。同时在服务内容上，要善于结合新形势的新要求，建立人本机制，不断更新和扩充服务内容，使服务内容从工作服务拓展到权益服务、信息服务。四是增强公共纳税意识。对纳税人进行广泛、充分的税务宣传，提供周到的咨询服务。通过社会舆论的传达和感召，以增强纳税人对税法知识的了解，也体现对纳税人的尊重，从而提高纳税理论的高度。

其二，构建税收信用体系。

1、逐步实现税源监控管理上的集约化、专业化、信息化，充分发挥税收稽查职能，通过严查重罚来增强纳税人依法诚信纳税意识，以取信于社会，取信于纳税人。

2、进一步加强内部监督、约束和管理，并通过“治内”达到“治外”。建立健全职责分明、权责清晰、工作有序、考核科学的岗位责任制，并与其他各项内部管理制度相配套，使为纳税人服务的工作机制成为现代化集约型税收征管体系的有机组成部分。

3、根据为纳税人服务实际工作情况的需要，适时制定实施税务机关为纳税人服务工作规范、纳税人权益保护管理办法，实现税收信用信息资料查询的信息化、公开化、社会化。及时制定并执行纳税信誉等级制度，使之成为社会信用体系的重要组成部分。

其三，建设税收文化、形成大服务的观念。

税收文化是政治、社会对税收的影响、渗透的结果，是社会文化的子文化。它由三部分组成：税收物质文化、税收制度文化、税收精神文化。

税收物质文化即税收办公条件、征管装备、税收执行效果等的集合；税收制度文化即税收人员价值观念、职业道德、执法行为和制度约束等；税收精神文化即税务人员的文化、心理、文化素养、行为取向等。

税收文化建设，首先应从理论上入手，进行税收文化理论的研究，从此引导税务人员的理想、思维、价值观、行为准则等。其次，加强税收文化制度建设，它是税收文化的核心和准则。通过固定的行为规范，推动税收理论文化的发展，又将其成果化作用于税收文化的行为，把培养税务人员的群体意识和良好的工作作风作为税收文化制度建设的重点。第三，税收文化行为是税收文化最真切的内涵，它反映着税收人员的品德、语言、仪表、工作作风、人际交往、娱乐和工作等。进行税收文化行为建设要注意两点：一是塑造税务人员良好的形象；二是加强税务人员职业道德的建设。

其四，以贯彻WTO的透明度原则为契机，全面创新税收征管、强化纳税服务。

1、树立现代开放社会经济条件下的税收观念。

2、坚持深化税制改革，建立可持续发展的税制，使税法更准确地体现国家产业政策，稳定经济秩序和维护国家利益，使政府能更好地管理国民经济。

3、建立健全规范的税收行政立法机制，提高税务立法的透明度。

4、建设明确规范的税务执法体系，提高税务行政执法和税务司法的透明度。做到税务执法公开、公正、透明，依法治税。

5、完善现有的相关法律，为落实透明度原则提供良好的法制环境。

6、优化纳税服务，提高文明服务水平，为纳税人进行纳税在各个环节上提供高效渠道和多种形势的便利。

7、通过整合组织建设与信息流管理，建立更有效的征管模式。

8、全面提高税务干部素质，培养和引进学经济、懂法律、会管理、能用外语和计算机的管理人才。

9、适时发挥税务中介机构作用，努力增强企业社会执行税法的透明度。

第四篇：论纳税服务与税收征管的关系

论纳税服务与税收征管的关系

纳税服务是税务机关根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，在纳税人依法履行纳税义务的过程中，按照纳税人对自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合理、合法期望，为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称，是税收征管工作的基础环节。开展和优化纳税服务工作，对外可以加强税务机关与纳税人、社会各界的良性沟通和互动，增进全社会对税收工作的理解和支持，密切征纳关系，提升纳税遵从度；对内能够促进税务机关优化资源配置和提升管理水平，提高税收征管的质量和效率。因此，纳税服务与税收征管是税收工作的两个重要方面，关系密切，同等重要，两者之间辩证统一，互为依存，相互促进，缺一不可。

首先，纳税服务与税收征管同为税务机关法定职责。在现代法治社会框架下，行政机关的权利与义务来自法律。现行征管法中，对税收征管和纳税服务做出明确规定，要求税务机关依法负责税收征收、管理，广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。征管法在授予税务机关行使税收征收管理权的同时，也将纳税服务作为税务机关的重要义务提出了明确要求。因此，纳税服务与税收征管都是税务机关的法定职责，税务机关和税务工作人员都有责任搞好纳税服务与税收征管工作。

其次，纳税服务与税收征管同为税务部门的核心业务。税务部门是

第五篇：税收征管业务考试试题答案

2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查（业务骨干）考试

征收岗位试卷参考答案及评分标准

第一部分：公共基础（30分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：岗位实务（70分）

一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、计算、简答题（本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。）

（一）计算题（2分）

1.载货汽车2台应缴纳车船税：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：480×6/12=240元

（1分）

该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元

（二）计算题（2分）

1.演讲应纳个人所得税=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.发表论文应纳个人所得税=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集资利息应缴个人所得税： 5 000×20%=1 000元

（1分）合计720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）计算题（4分）

方法一：

1.洗车行应缴纳房产税： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%=720元

（1分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）简答题（5分）

1.导税服务（0.5分）。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询（0.3分）。（小计0.8分）

2.全程服务（0.5分）；税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内

征收岗位试卷答案 第1页（共2页）部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理（0.5分）。

（小计1分）(二)回答问题（20分）

3.限时服务（0.5分）；纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：

(小计5.5分)提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需）要补正的全部内容（0.3分）。（小计0.8分）

(2)

自建工程应纳营业税：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延时服务（0.5分）；对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完(3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（销售不动产应纳成（0.3分）。

（小计0.8分）营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分)

(1分)5.预约服务（0.5分）；根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)间办理涉税事项（0.3分）。

（小计0.8分）

(5)

教育费附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服务（0.5分）。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小计0.8分）2.办理延期申报：

(小计6.5分)(1)纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写《延期申报申请

五、综合题（本部分共2题，第一题10分，第二题20分，共30分。计算结果保留核准表》，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。

(2.0分)两位小数。）

(2)办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题（10分）

批。

(1.0分)1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：

(小计2分)(3)办税厅人员接收经领导审批的《延期申报申请核准表》等资料，批准的，制作《核(1)营业税：32 800×5%=1 640元

（0.2分）准延期申报通知书》传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准(3)教育费附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期内办理税款结算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。

（0.5分）(5)企业所得税：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）评分标准：流程及要点全部答出的，得满分；办理流程表述基本正确的，得3分；(6)房产税：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分点给分；未答或回答不正确的，不得分。(7)土地使用税：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取财税库银横向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：

(小计8分)纳税人开户银行三方签订《授权划缴税（费）款协议书》（简称《三方协议》）后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全（后辅导其填写《注销税务登记申请审批表》（一式两上申报缴税。

(小计2分)

份，一份待办结后交纳税人，一份归档），制作《税务文书领取通知单》一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供《代开发票申税人。同时填制《征管资料传递单》附《注销税务登记申请审批表》及所有资料传递给请表》、税务登记证（居民身份证或其他合法有效身份证件）、付款方（或接受劳务服务稽查部门。

（1.7分）方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。

(2)稽查人员进行清算并在《注销税务登记申请审批表》签署意见后附《征管资料传(小计2分)递单》传递给办税厅综合服务窗口。

（1分）

5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税)、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴

(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制《发票缴销登记表》，缴个人所得税；缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、《发票领购簿》。并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。

(小计4分)签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信息；缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。正、副本；制作《注销税务登记通知书》(本表一式一份，交纳税人）。

（2.9分）

(4)综合服务窗口人员通知纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》。

(1分)(5)综合服务窗口人员填制《征管资料传递单》将《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》，传档案室归档。

(1分)(6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。

(0.4分)

征收岗位试卷答案 第2页（共2页）