浅谈确立纳税评估在税收征管中的核心地位

第一篇：浅谈确立纳税评估在税收征管中的核心地位

 浅谈确立纳税评估在税收征管中的核心地位

目前，我国的纳税评估还只是作为税源管理的内部手段，没有全面发挥其应有的作用。相对于税务管理、税务稽查来说，纳税评估在提高税收征收率方面，更有优势。针对我国税收征管实际，需要确立纳税评估在税收征管中的核心地位。相应地，要对税收征管法、税务组织机构及计算机系统进行改革。

一、我国纳税评估工作的发展

纳税评估工作目前在我国处于推广阶段。纳税评估作为一项新生事物，最早由青岛市国税局在1997年提出并开始推行。青岛国税在实践中取得了一定成绩后，国家税务总局于2000年在青岛举行会议总结青岛经验并开始向全国推广。国家税务总局于2001年12月下发的《关于加强商贸企业增值税评估工作的通知》，是我国关于纳税评估的第一个规范性文件。2005年3月国家税务总局又印发了《纳税评估管理办法（试行）》（简称“《办法》”），总结了工作经验，巩固了实践成果，对纳税评估工作做了进一步规范，正式在全国推广。2006年，山东、湖南、河南等省推行纳税评估取得了显著成效。山东国税系统通过约谈评估补税占总查补税款总额的88.15%。湖南国税通过宏观税负分析增收32亿元。河南国税以纳税评估为手段，积极开展各项清查、核查和专项整治，共清理漏征漏管户12.5万户，查补税款、滞纳金、罚款合计36.5亿元。

《办法》执行两年来，纳税评估在税源监控方面发挥了突出作用。

1、纳税评估是防止虚假纳税申报的有效手段。纳税评估的信息资料不仅包括税务机关内部采集的信息，还可以通过信息网络，获取其他经济管理部门的外部信息。通过掌握税基和纳税人的资金周转情况，了解资金的来龙去脉，可以对纳税申报进行监控。

2、纳税评估可以通过信息反馈机制，解决征收管理中“疏于管理、淡化责任”的问题。纳税评估处于税款征收与税务稽查的中间环节，税款征收与税务稽查的结果，可通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各个征管环节，既可保证税收征管各个环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任。

3、纳税评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设臵能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则。经过多年实践，我们对纳税评估的特点有了一个比较充分的认识。

1、纳税评估一般在税务机关工作场所进行。纳税评估的主体是主管税务机关，由评估专业人员具体实施。客体是纳税义务人和扣缴义务人。在实施纳税评估时，一般仅限于税务机关内部，不对客体进行实地稽查。

2、纳税评估的基础信息资料来源广泛。纳税评估的信息资料主要来源于税务管理信息系统存储的信息资料，包括税务登记、纳税申报、行政审批、发票、财务核算等资料，以及从银行、政府机关、行业协会等取得的外部信息数据。

3、纳税评估侧重的是事后评估。纳税评估的工作环节一般在纳税人、扣缴义务人按期缴纳税款及办理有关纳税事项之后。

4、纳税评估必须借助于计算机技术和数理统计学等现代科学手段，对评估客体的各项涉税指标等进行比较和分析，以揭示其异常波动程度，作为评定纳税人申报税款是否真实、准确的参照。

5、纳税评估注重评估客体的陈述申辩。在实施评估过程中，由于纳税评估的全面性与信息资料的局限性之间存在差异，评估主体可以通过约谈、提供纳税资料的方式，要求评估客体陈述举证，降低评估误差，进而提高评估的准确性。

二、纳税评估符合我国税收征管发展的大趋势 税收征管要发挥两个方面的作用，一个是倡导依法纳税行为，提高公民的依法纳税意识，使其自觉执行税法；另一个是纠正纳税违法行为，就是及时发现并纠正税收违法行为。此前，税务管理和税务检查是我们维护税收秩序的重要手段。纳税评估工作开展后，又增加了一个重要手段。通过多年实践，我们发现纳税评估比税务管理、税务检查在提高征收率方面更有优势。

税务检查具有验证性，需要税务检查人员亲自检查纳税人的经营场所、生产经营过程，掌握充分证据，强调严肃性和惩戒性。从对征纳双方的影响看，一是持续时间长，双方成本高。二是由于可能对纳税人给予罚款或滞纳金等措施，甚至追究刑事责任等，征纳双方合作性很低，对抗性高。三是具有威慑性，对打击严重税收违法行为很有必要。四是信息不对称性的矛盾中，纳税人是主要矛盾。五是工作过程与成果积累性较低，不如纳税评估高。

目前，税务管理的核心是税源管理，主要内容就是对纳税人的巡查巡访，这是典型的人海战术。以我省某市国税局为例。2007年初税收管理人员390人，管理纳税人25719户，人均66户，最多的一个单位人均管理93户，按全年有效工作日240个计算，税收管理员把时间全部用在日常巡查、巡访也不能很好完成。随着我国经济社会发展，一方面公务员队伍要精简，工作效率要提高；另一方面，纳税人的数量、经营规模、经营方式的多样性和复杂性都会不断。可见，税务管理中的人海战术是不能满足我国税收征管工作发展需要的

纳税评估的特点是，一是征纳双方合作性强，对抗性较小；二是效率高，主要运用计算机技术；三是工作成果具有积累性，随着信息收集时间的增长，收集领域的扩展，纳税评估的效率和准确性将逐渐提高；四是信息不对称性的矛盾中，税务机关是主要矛盾，掌握工作的主动性，对纳税人造成相当压力，促成其积极配合。五是工作过程与成果积累性较高，评估工作的准确性会不断提高。

从上述分析可以看出，纳税评估更符合我国税收征管工作的发展趋势。

三、发达国家纳税评估对我国税收征管的启示 发达国家的税收征管发展也证实了纳税评估在现代税收管理中的重要作用。从国际范围来看，税收管理水平与经济发展程度呈正相关，即经济越发达，税收管理的质量和效率越高。发达国家或地区多建立以纳税评估为核心的税收管理制度，凭借信息化手段，开展纳税评估工作，为纳税人普遍接受。如英国、美国、加拿大、新加坡、香港等国家和地区税收管理相当完备，建立了一套以计算机系统为依托的纳税评估工作体系。以新加坡为例，该国是推行纳税评估制度较为规范的国家，其纳税评估工作有三个特点。一是纳税评估分工较细。税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税；公司服务部对法人当年申报情况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。二是重视纳税人的自查自纠，在评税工作中，都要先给纳税人一个主动坦白的机会。三是评税管理工作主要依托计算机系统进行。借鉴国外先进经验，开展纳税评估，是我国与国际先进税收管理方法接轨的必然选择。

四、我国纳税评估与《征管法》的矛盾。

按《办法》规定，纳税评估对疑点问题的处理有两种方式：第一种方式，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。第二种方式，是发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。但在实际执行中，是自查补税还是移送稽查处理没有明确依据。

对于第一种处理方式，因为纳税评估是案头审计，一般不进行实地检查，就无法对纳税人少缴或不缴税款的行为进行准确定性。虽然补缴了税款，但纳税人的行为究竟是一般性问题还是有违法嫌疑，没有使人信服的证据。这里面很可能有偷税行为，通过纳税评估补缴了税款，就逃避了税收法律责任，没有受到处罚。这里有几个例子能说明这个问题。

1、《中国税务》2007年第3期记载，山东省临沂市某县一家酒厂2005年申报消费税94万元，申报增值税为零，国税部门将其列入重点评估调查对象，根据掌握的企业财务及税收信息数据，采取约谈自查，促使企业补偿税款近2000万元。

2、山东省国税局2006年开展宏观税负调查分析，共查补税款60多亿元，其中，仅通过约谈一项，企业自查补缴税款占查补税款总额的60%。

3、我省某市国税局2006年共对2182户纳税人开展纳税评估，发现有问题461户，其中只有41户向移交稽查处理，移交稽查比例只有8.9%。2007年上半年累计纳税评估企业1008户，评估有问题自查补税企业371户，移交稽查企业7户。移交稽查企业只占到有问题的1.8%。这个问题必须引起我们的高度重视。我国现行税收法律对税收违法行为都规定了相应的法律责任，就是要求相关责任人的承担税收违法的法律后果。但在纳税评估办法中，由于未能查证不缴或少缴税款行为，所以不能定性，依法追究违法责任成了一句空话。纳税评估的对疑点问题的处理方法不符合现行《征管法》的立法精神，不仅损害了税法的严肃性，也增加了税务人员的执法风险。如果把疑点问题都移送稽查环节查证后再处理，可以准确定性，但那样就不能发挥纳税评估低对抗性、高效率的优势。

虽然《办法》第22条作了限制性规定，“纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。”即纳税评估不是一种税务行政执法行为，只是税务机关一个内部工作管理规定，是税务机关的一种内部审计行为，对纳税人没有税收执法行为的约束力。虽然有关述规定，但还是不能改变纳税评估的实际操作过程。目前，纳税评估工作处于实际操作与立法精神相背离的尴尬处境。

五、修改《征管法》明确纳税评估的法律地位 税收征管的目的有两种，一个是理想化的目标，就是全面贯彻执行税法，发挥税收基本职能。再有一个是现实的目标，就是提高征收率。就是使税法规定的应征税款与实际征收税款之间的差额最小。所以，我们认为，加强税收征管的思路、手段、方法，必须具有现实性，就是努力提高征收率，但这个征收率不可能达到100%。我们希望税收法律得到全面贯彻执行，这是一个理想化的境界，不可能实现。如果我们目标不现实、追求理想化，那么围绕这个目标采取的措施就不符合实际，就可能有绝对化，搞极左的可能。可以说，我们立法是为了维护正常的社会秩序，而不可能是杜绝违法犯罪行为。我们建立医院是尽可能提高人们的健康水平，而不是消灭一切疾病和灾难带给人类的伤害。同样，税收征管的目的就是提高征收率，最大化落实税收法规，不是也不可能是100%地执行税收法规，不是也不可能是杜绝一切税收违法行为。

所以，要改变现行《征管法》中税收“违法必罚”的观念。对于在纳税评估中发现的疑点，无论是纳税人主观故意，还是“非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误”，纳税人在纳税评估阶段中自行改正的，都可以不予深究、不予处罚。这是确立纳税评估核心地位的必要条件。

六、确立纳税评估核心地位的有关改革

从税收征管的现实目的，及管理、稽查、评估的特点来分析，确立纳税评估在税收管理中的核心地位，对于提高我国税收征管水平十分必要。这样就可以充分发挥纳税评估工作效率高、准确性高、成本低的优势，大幅度提高税收征收率。

确立纳税评估在我国税收征管中的核心地位，必须从税收法律、征管机构、计算机网络方面进行相应改革。

（一）明确纳税评估在税收征管中的法律地位。将纳税评估作为税收管理的一个阶段，与税务管理、税款征收、税务检查并列，作为税款征收与税务检查之间的一个联结过程。这样将改变目前纳税评估作为税务机关内部管理手段的状况，使纳税评估工作具有充分的法律效力。这是确立纳税评估核心地位的充分条件。纳税评估在征管中的核心地位，必将导致我国税收征管模式的改变，那就是：“以纳税人主动申报纳税为基础，以计算机网络为依托，以纳税评估为核心，集中征收，重点稽查，强化管理”。

（二）设臵专门的纳税评估机构。目前，我国除了青岛、大连等少数地区建立了专门的纳税评估机构，大部分地区纳税评估职能还是由业务部门分头承担。确立纳税评估的核心地位必须建立专门的纳税评估机构。评估机构的主要职责是：

1、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；

2、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；

3、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；

4、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；

5、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。纳税评估部门与其他部门的关系是：通过分析查找税源管理中存在的薄弱环节，督促纳税人提高申报准确率，为税务稽查提供有效案源。随着纳税评估在税收征管中的核心地位的确立，纳税评估机构从职能、人员素质及数量都要在税务机关中处于突出地位。我国香港特别行政区，税务机构80%的人员在从事纳税评估工作。

（三）建立税收信息评估计算机网络。拓宽信息渠道，提高信息质量。

1、从横向纵向拓宽纳税评估的信息渠道：加强信息的横向联系，与地税、银行、海关、审计、水电供应、外贸等部门密切联系达到数据共享，同时应象稽查一样以法律的方式取得数据，保证分析数据来源准确性；完善信息纵向联系，在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间加强配合，对相关资料进行收集整理与公开，建立内部信息共享的“税务数据库”。

2、依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量。重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

3、完善纳税评估分析指标体系，建立市场调查部门，对不同行业及不同规模以及不同的营运方式分门别类地进行调查，区分不同行业、不同规模、不同生产能力、不同经营方式、不同登记注册类型，丰富完善科学的指标分析体系，并随着社会经济的发展变化和税收征管的发展变化，不断地进行更新完善，做到与时俱进。做到评估结果有根有据，有说服力，能让纳税人心服口服。

4、加快研发纳税评估的专业应用软件，充实软件的评估分析内容，提升纳税评估的智能化程度，并与金税工程、税收征管软件等税收管理软件紧密结合，有些地区已建立起纳税预警系统，应进一步完善预警系统，提高其准确性，提示出辖区内申报异常企业。

第二篇：确立自然人基本税收征管制度

确立自然人基本税收征管制度

在进一步完善先行代扣代缴制度的基础上，确立以代扣代缴为主、纳税人自主申报为辅的申报制度，以法律形式明确扣缴义务人的职责以及第三方涉税主体的信息报告制度，规定所有自然人纳税人均应当在法定期限内及时申报纳税。

确立自然人基本税收征管制度

自然人的特性是人数众多、流动性强、跨地域广，收入形式复杂多样、来源多元隐蔽，税法知识及遵从意识相对不足。在当前居民收入不断提高、权利意识不断增强，但自然人税收管理手段不足、征管水平不高，特别是对高收入者税收管控能力不强的现实情况下，自然人税收管理体系建设需直面挑战，从目标导向入手、从重点人群开始，结合自然人及税收征管特点有的放矢、循序渐进。

完善自然人税收征管法律

加快推进税收征管法的修订。税收征管法的修订需要在源泉控管、协税护税、法律责任等方面明确新的要求。一是确立自然人基本税收征管制度。考虑到目前自然人自主纳税意识较低，应当在进一步完善先行代扣代缴制度的基础上，确立以代扣代缴为主、纳税人自主申报为辅的申报制度，以法律形式明确扣缴义务人的职责以及第三方涉税主体的信息报告制度，规定所有自然人纳税人均应当在法定期限内及时申报纳税。二是赋予税务机关更多的执法权限。扩大税务机关的税收检查权，如检查自然人的存款信息、财产登记信息、非从事生产经营单位的会计核算资料。扩大税务机关的行政强制权，将税收保全、税收强制执行措施的适用范围扩大至包括自然人在内的所有纳税人。三是明确相关部门的协助义务。通过税收征管法或其实施细则将一系列协助义务明文条款具体化，增强可操作性，明确未按规定履行协助配合义务应承担的法律责任。

充实自然人税收实体法的内容。以个人所得税为例，要加快推进个人所得税法的修订，对税目、税率、费用扣除标准、税基、税收减免和征缴手段等明确新的要求。一是建立综合与分类相结合的个人所得税制。劳动报酬所得综合征收，非劳动报酬所得分类征收，逐步提高综合的比重。二是实行个人所得税预扣制度。对一年内按每次收入分别征税的收入先按每次收入以累进税率预征，待年底和其他收入汇算清缴，实行退补税制度。三是实行一定比例的家庭收入综合征收。对以家庭为单位的收入，合理确定联合申报纳税制度，合理确定以家庭为单位的规模边界和税收负担。对综合费用的扣除，按负担能力原则，考虑自然人的家庭赡养人口等负担情况，按支出作费用扣除，根据实际情况提高定额或定率扣除标准。四是明确税收管辖权制度。当自然人多处取得所得且面临纳税争议时，应在个人所得税法层面明确税收管辖权处理原则，建议强化应用并进一步细化自行纳税申报办法中不同情形下纳税申报地点的相关规定，同时要求其他所得来源地税务机关应协助配合、加强合作。

完善自然人税收征管制度

建立纳税人识别号制度。由税务机关为每一个自然人纳税人设定一个与其身份证号相对应的、唯一的、全国统一的税务代码，扩大自然人纳税人识别号使用范围，根据纳税人识别号开设银行账户，并将其强制用于储蓄、投资金融资产、购买不动产、签订合同等经济生活各个领域，为税务机关掌握自然人收入和纳税情况创造有利条件。对于来华工作的外籍人员，主管税务机关应采集其所在国唯一终身不变的身份识别号，根据统一的赋号规则，赋予该外籍人员识别号，作为税款征收的代码，该纳税人离境前必须到税务机关办理相关手续，清缴应纳税款后，方可凭完税证明出境。

完善现金管理制度。为完善自然人的税收征管制度，实现对自然人财产收入的全面监控，我国应进一步完善现金管理制度，严格控制现金的使用范围，限制大额现金的交易范围。一是规范支付方式，压缩现金交易使用范围。以金融企业为主体，规范自然人开户和支付办法。规定工资发放以及超过一定限额的收支划转只能通过银行转账，否则视为违法，给予相应的处罚。通过改变外部环境，限制现金使用的范围，压缩现金交易空间。二是尽早实现现金管理立法，将自然人纳入现金管理范围内。相关法律应对自然人的现金使用设置交易限额，规定纳税人超过该限额标准的单笔交易必须强制采用电子转账方式，并推行和鼓励自然人使用支票、信用证、信用卡等多种电子结算方式，缩小现金交易量和使用范围，便于税务机关对自然人财产收支的监控。

坚持代扣代缴与自行申报制度并行发展。面对当前自然人纳税意识不强、自行申报方式难以得到推广使用的现状，近期，必须继续贯彻落实代扣代缴制度，提高扣缴质量。以个人所得税为例，应进一步落实全员全额明细申报办法，加强税收宣传，明确扣缴义务人的法定责任，把好扣缴义务人明细申报入口关，为后续自然人自行申报和第三方信息比对管理打好基础。同时，积极推行自行申报制度。随着代扣代缴申报的规范，自然人纳税人识别号制度的建立和现金管理、财产收入登记制度的完善，税务机关能够准确掌握自然人的收入项目、形式、经济活动等基本情况。通过利用第三方机构提供的信息，税务机关便可依据扣缴单位提供的信息对自然人申报的纳税信息是否准确做出判断，提高对自然人的税收征管能力。

完善自然人税收征管技术支撑

建立完善全国统一的自然人税收征管信息平台。基于金税工程，实现征管数据向国家税务总局集中，使用全国统一的自然人税收征管模块，涵盖自然人纳税人信息采集、税款申报系统、个人财产及收入汇集系统等内容，实现对自然人税务登记、纳税申报、税款入库等各项信息的实时监控管理，并实现自然人收入与财产信息的互联互通。

建立互通共管的自然人信息联网机制。完善以纳税人识别号为信息归集点的个人财产信息全面联网登记。建立个人收入和财产信息系统，在确保信息安全和规范利用的前提下，多渠道、多层级归集自然人的收入、财产信息，运用大数据、云计算等技术，创新收入检测方式方法，提升自然人收入信息监测水平。

完善自然人税收治理环境建设

通过培养纳税人的税法遵从意识，促进纳税人主动履行纳税义务，不但可以保证税款的及时足额入库，而且能够极大地降低税收征管成本、提高税收征管效率。具体可从以下三个方面着手。

为纳税人提供优质服务。对符合自行申报的纳税人，主动提供个人所得税全员全额扣缴申报的信息，让部分未按照要求保存有关收入和纳税记录的纳税人得到提醒，提高纳税人缴税的自觉性。

促进建立诚信机制。自然人税法遵从度作为自然人信用状况的一个重要指标，实现与个人征信体系有机衔接，将税法遵从度低的自然人纳入“黑名单”，记录在信用档案中，与相关部门依法联合实施禁止高消费、取消相关资质、限制融资授信、阻止出境等惩戒措施，从而使自然人税法遵从度和自然人诸多方面的利益挂钩。

依法加强监管。组建专业管理机构，加强对自然人特别是高收入群体纳税的审核与监管。加大重大违法案件查处信息报道，充分发挥新闻媒体和社会舆论的监督作用，以典型案件来规范整个行业或领域，增强违法案件查处的威慑力，增强依法诚信纳税意识。

第三篇：浅谈纳税评估--税收调研

浅谈纳税评估

纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。通过实施纳税评估发现征收管理过程中的不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中。以帮助纳税人发现和纠正在履行纳税义务过程中出现的错漏，矫正纳税人的纳税意识和履行纳税义务的能力等方面具有十分重要的作用。

一、纳税评估工作存在的问题

1.纳税评估工作的定位不确切。现在的纳税评估工作主要表现形式为纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收问题，近似案头的纳税检查，其评估工作的目标和方法也是以查出问题的多少为发展方向。且为了与稽查工作区分，评估过程中一般不调取账簿凭证，不到纳税人的经营场所。方式上局限于查对相关经营报表、计算相关经营数据、与企业核实相关疑点等。静态的监督形式无法了解企业动态实际情况，其结果势必出现难以全面查阅、掌握纳税人的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，只能发现一些表面问题或嫌疑问题，成效不明显。上述评估方式是否可定位为管理式纳税评估；另一种纳税评估的工作方式类似于税务稽查，但手段及与实际稽查又不完全相同，即可不按稽查工作程序进行，只针对疑点问题核查相关账簿凭证等，局限于个人操作的较浅的核查状态。同时，由于有效监控机制还没有真正建立起来，纳税评估工作在设计上存在一些不足，无法掌握外部相关信息，形成一些评估盲点。评估人员受相关因素约束，没能全面发挥主动管理监控职能。而纳税人大多也未把纳税评估当作是一次自查整改机会。因此，对纳税评估工作应进一步明确定位，即通过评估手段和调查手段，对纳税人纳税情况进行较为全面的管理和监控。

2.信息资料拥有量不对称。无论采取何种纳税评估工作方式，都离不开拥有翔实的数据资料源，纳税评估过程中力求做到将评估对象的相关经营指标、实现税收指标、各指标的相关峰值等进行充分测算、比对、定量、定性分析，据以找准切入点。由此可见，缺乏足充的数据资料源，纳税评估工作就很难达到预期效果。现实中常常遇到因信息资料拥有量不对称的窘境，如纳税人报送的纳税申报数据和财务数据、生产经营类信息、经营核算类信息以及其他诸如登记注册类、银行账户及账号、价格类等相关信息不真实、不完整的涉税信息。而税收管理员就目前情况看，尚无有效渠道或足够的时间和精力去获取庞杂的信息，也仅能对纳税人已报送报表信息资料所反映的“税负”等表面问题问题有针对性评估，但由于信息资料源不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析、查找出来，难免出现评估效率低，而且审核误差大。只有充分掌握了上述各类信息并进行测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的评估分析和准确判断。

3.税收管理员整体业务素质不高。无论是从现实税收管理工作的客观需要看，还是从税收征管工作发展的必然趋势看，对税收管理员的素质要求越来越需要造就综合性、符合型的税收管理工作者，即既要具有一定的计算机操作、懂得企业经营管理、经济理论、财会技能等等，还要掌握税务管理、税收政策、税务稽查、统计分析等相关知识。但现在从事税收管理岗位的工作人员大多是从原岗位技能分离明晰下的专管员制运行一定时期改革后演变过来的，这部分税收管理员的业务技能特点表现为技能的单一性较强，自身后续知识、技能的更新又跟不上纳税评估工作所需技能要求，他们中的税收专业素质参差不齐。相当一部分评估人员对经营管理、经济理论、税收管理、税务稽查、统计分析等知识面窄，技能单一。税收管理员队伍中缺乏足够的专门综合性、符合型的人才在从事纳税评估实践过程中起到言传身教的带动作用，必然造成开展纳税评估的思路不宽、方法不多，效率不高。有的只能完成一般意义上的看看表、对对数、查查票等浅层次评估，无法收集、分析、评估深层次、代表性涉税问题，使纳税评估工作效率和效益难以提高。

二、提高纳税评估工作质量之管见.1、要切实提高纳税评估工作效率和效益，关键在人！只有坚持不懈地通过各种途径、方式加强培训教育、评估实务演练等，不断提高税收管理员政治素养、各类相关知识、税收业务的提高评估人员的综合素质。一方面，纳税评估工作需要评估人员既精通税收业务知识、财会知识，又能熟练操作计算机，要求评估人员能够依据国家的税收政策及自身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，并具备较强的逻辑分析能力；另一方面，由于需要评估人员进行约谈或举证确认，所以要求评估人员不但要了解企业经营特点，有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、一定的约谈技巧。这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战。由此可见，只有大量综合素质较高的税收管理员从事评估工作才能促进评估工作的健康发展。为此，一要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训。二是适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，使纳税评估人员的评估水平在实务演练中得以普遍提高。三要加强评估工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，使评估质量实现稳步提升。

2、努力加快搭建纳税评估信息平台步伐，建立充足的信息资料数据库。随着信息化建设步伐的加快，加大了依法治税力度，促进了征管质量的提高，为搭建纳税评估信息平台创造了有利条件。但由于征管对象的多元化、复杂化，当前纳税评估的难点集中体现在现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。若能尽快将金融保险、海关、工商、民政、统计、审计等等与税务机关充分运用金税工程、CTAIS、纳税评估等软件搭建纳税评估信息平台。对信息数据进行比对、分析、评估。能在一定程度上为解决难点问题提供及时、准确、可靠的数据分析资料。因此，应该进一步拓展搭建纳税评估信息系统平台的涵盖面和数据量，为切实提高纳税评估质量和效率提供有力的信息数据支撑。

3.提高信息采集、信息整合、信息分析运用能力。一是要通过法律的形式明确相关单位或部门为建立和完善评估信息平台提供保障机制，同时还要通过完善法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，最大限度地减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是运用计算机网络技术，将分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享；四是要不断优化完善自身纳税评估操作软件，增强自动对比、计算功能实现快速、准确查找疑点问题。即根据每个不同行业，自行采集输入有关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、工资等指标以及产品的正常价格，取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，对成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、应收应付账款变化幅度等疑点数据自动筛查，找准被评估

对象。

4、构建和谐征纳关系，将纳税评估寓于纳税服务中。通过定期或不定期地开展纳税评估工作，能较好地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的了解和掌握，从而能有效地及时纠正纳税人的涉税违法、违规行为，提高他们正确依法履行纳税义务的自觉性。同时，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，并将评估结果通报被评估对象的过程，也是对纳税人进行税法宣传解释、帮助他们提高正确理解和正确履行涉税事项的有效的途径。纳税评估对非主观故意偷税问题的处理原则和方式，充分体现了党和国家倡导的实事求是、构建社会主义和谐社会的思想和方法。解决了纳税人由于对税收政策掌握不及时、不准确、财务核算不正确等因素而造成的非故意偷税问题，减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能，起到了服务纳税人、不断优化治税环境的作用，促进纳税人依法明白纳税、正确纳税、诚信纳税。

第四篇：谈谈税源监控在税收征管中的地位与作用

谈谈税源监控在税收征管中的地位与作用

郭东颖

目前，在经济发展水平相对较低的地方，有不少基层地税干部职工反映，随着经济结构调整力度加大和税收征管日益规范化，税收计划任务变得越来越重，工作压力越来越大了。尤其在税源结构零散、存量缺乏可持续性的情况下，这种反映更加突出。那么，组织收入工作的困难和矛盾究竟何在呢？

实践证明，强化税源监控是加强税收征管的核心所在，是做好组织收入工作的根本途径。

一、当前税源监控工作存在的主要问题

（一）税源监控措施的系统性问题。征管实践中，基层地税部门采集经济税源信息渠道较为单一，对经济税源产生、变化、消长信息掌握不准。且征、管、查各序列都根据自身需要，收集了部分税源控管资料，缺少互相对比印证，容易形成工作链条中断和监控网络疏漏。总体看来，税源监控措施比较松散零乱，形不成合力。

（二）重点税源监控问题。目前按年应纳税额确定重点税源监控对象的方法，一般根据企业上纳税额进行筛选，其结果往往仅包括一些财务核算规范、能正常申报纳税的国有、集体企业，而大量私

营企业、个体经营大户，因为账证不健全或者上申报纳税额很小，没有列入重点监控范围。

（三）社会协税护税组织管理问题。新修订的《税收征管法》在6个方面强化了税源监控，其中4个方面涉及社会协税护税工作。除《税收征管法》规定的工商、银行部门及法定扣缴义务人以外，能够发挥税源监控作用的，尚有财政、审计、统计、技术监督、公安、交通、民政、房地产管理和乡镇（街道办事处）、村（居）委会基层组织等诸多方面，这些部门和单位应履行哪些协税护税职能，如何开展税源监控，怎样传递涉税信息，缺乏一套行之有效的工作机制。

（四）经济税源与组织收入相关性分析问题。基层地税部门在编报和执行税收计划时，对目前的经济到底有多大承受能力，税收计划定为多少算是科学合理，拿不出有说服力的数据。经济税源测算不准，核定纳税户应纳税额过低造成的税收流失，因其普遍性和表面的合法性，比漏征漏管户更为严重且难以治理。

（五）组织收入工作考核问题。现行税收工作考核机制突出强调完成税收计划数字，而对征管质量的考核，则显得比较笼统。主要考核指标“七率”中，能够反映税源管理的只有税务登记率和申报率，与征管质量密切相关的纳税户税收负担率却未列入考核内容。随之而来的税收分析信息失真、情况不实，又导致新一轮工作困难。

二、强化税源监控的对策

（一）建立税源监控信息系统。首先，必须明确税源监控在征收管理中的基础地位。无论如何强调纳税申报和优质服务的重要性，都不能离开税源监控这个根本的大前提。其次，构建税源监控的框架系统。通过对国民生产总值及其创造、流转、使用情况的准确预测分析，提高税收计划编制和调整的科学性；通过对纳税户税收负担率的准确计算，防止税收计划执行过程中出现偏差。再次，明确各级地税机关计划管理部门是税源监控的主管机构，各种与税源监控相关的内外部信息都要集中汇总处理。

（二）选择有效的税源监控方式方法

针对地方税税源分散，点多面广，各类不同纳税主体素质参差不齐的实际，应选择多种监控方式方法，并注重效果整合，既抓好源头监控，又不放松过程监控。

1、户籍监控：一是在属地管理的基础，根据纳税人所属行业、经济类型、经营所在地等要素，设置纳税人统一代码；二是健全税源清册，澄清底数，使税源户籍管理实现从税务登记现有数到应有数的前移；三是加强与工商部门信息交流，对纳税人开、关、停、并、转事务进行动态跟踪监控。

2、发票监控：全面推行有奖发票，扩大发票“二次摇奖”试点，强化“以票管税”；进一步完善发票内部管理措施，严格审批企业自印发票，严厉查处、打击制售假发票和利用发票偷税行为；在条件成熟的行业或领域全面推广税控收款装置。

3、纳税申报监控：征收部门每月将未申报户、连续零申报、负申报等申报异常户、欠税户开列清单，供管理、稽查部门有的放矢开展清理稽核。

4、审核评税监控：在县以上地税机关成立审核评税组，采用比较法，比率法、结构分析法、趋势分析法等科学分析手段，对纳税申报资料、财务会计报表、执行税收政策等涉税指标进行逐项评估认定，达到税源监控目的。

5、稽查监控：主要是通过账面检查，发现和纠正纳税人偷漏税，并从纳税人生产经营与当前经济状况联系起来综合分析，找出可能存在的账外经营和核算行为，堵塞税源流失漏洞。

6、银行监控：进一步扩大“税银联网”征收方式的覆盖面，同时深化“税银联网”的内涵，由银行代征税款逐步转向监控纳税人资金往来情况和申报纳税的真实性。

（三）重新筛选重点税源监控对象。凡是大型企业集团，不论其账证是否健全规范，都应作为重点监控对象，派专人跟踪了解其生产经营和财务核算情况。对3个月以上异常申报企业、欠税企业及时转入重点监控范围。积极推行纳税信誉等级差别管理方式，对纳税信誉很差的纳税人进行阶段性重点监控。

（四）进一步完善税源管理岗位责任制度。根据查账征收、定期定额及一次性征收的临时性、零散性税源等不同征收方式和不同纳税期限税源的分布结构特征，分别确定专人跟踪、划片包干、委托协税

护组织代管等不同的控管措施。根据征收管理、税务稽查、办税服务窗口、协税护税组织不同的职能，分别确定税源信息采集、统计分析、处理、反馈等不同责任。同时把税源管理岗位责任制与税收执法责任制密切结合起来，对怠于职守或不能正确履行职责的人员，给予相应惩戒。

（五）加强社会协税护税组织管理。以政府名义，规定各协税护税部门与单位的职责、权利和义务，所有社会协税护税组织必须在各自职责范围内和税务机关指导下开展工作，工商、技术监督部门主要协助税务登记、纳税人户籍管理，重点控管挂靠企业、分支机构、承包承租经营等；银行部门主协助征收税款和监控纳税人财务变动情况，重点是规范纳税人账户管理；财政、审计部门主要协助规范纳税人财务核算、检查扣缴税款和取得发票情况，重点控管国有企业、行政事业单位；统计部门主要协助进行宏观经济税源调查；公安交警、交通部门主要协助车船税收征管；房地产管理、建设部门主要协助房产税、土地使用税、土地增值税征管；民政部门主要协助把好福利企业审批关；乡镇（街道）、村（居）委会主要协助管好零散税源、流动税源和隐性税源。

（六）改革税收计划管理与考核办法。建立符合实际的收入分析预测机制和税收计划考核机制。基层征收单位的预测主要基于具体税源的掌握；市、县地税机关的预测，主要侧重于宏观经济指标运用，辅之以重点税源情况。对税收计划的考核，也应由单纯考核收入总量与增量，转变为重点考核预测准确程度和计划执行情况，同时考核征

管质量，以保证税收分析预测和计划执行都建立在依法治税的基础上。

（作者：安徽省亳州市地税局，首发于2008年）

第五篇：税收征管核心软件复习题

征管核心软件复习题

一、单选题

1、窗口操作员在对纳税人进行出售发票、查验发票和缴销发票等过程中，发现纳税人有违规情况时，要提交（B）。

A、发票收缴

B、行政处罚 C、收取滞纳金

D、罚款

2、纳税人发票结存录入主要完成（B）纳税人所拥有发票的原始数据录入。A、当期

B、初期

C、上期

D、期末

3、当前发票库存录入权限所属（A）。

A、市州局仓库管理员

B、市县局仓库管理员

C、省局仓库管理员

D、分局仓库管理员

4、纳税人发票结存修改主要完成在（B）纳税人所拥有发票的原始数据修改。A、当期

B、初期

C、上期

D、期末

5、（A）主要实现纳税人准购发票的核定以及领购簿设置，发票的发售、已发售发票记录的作废及发票退回，代开申请、代开发票及代开发票处理功能。A、发票管理模块

B、发票维护模块

C、查验缴销模块

D、账表查询模块

6、发票查验缴销模块主要实现发票的查验、(B)及缴销。A、违法

B、违规

C、审核

D、销毁

7、TIPS系统维护包括TIPS国库代码对应关系维护、预算收入分成比例维护、三方协议维护与验证和（B）维护。

A、支付行

B、开户行

C、人行国库

D、清算银行

8、TIPS实时扣税业务应在（B）平台操作。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

9、申报征收平台下（D）模块可以查询汇总缴款书清单。A、征收 B、维护 C、查询 D、汇缴

10、删除误开的税收票证信息，应在（B）平台进行操作。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

11、TIPS扣款成功后，应该在（D）平台进行入库对帐。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理 D、税收会计管理

12、TIPS扣款成功后，应该在（D）平台下载入库流水信息。A、税务登记管理

B、申报征收

C、税收票证管理

D、税收会计管理

13、社保费征收职能是在（A）平台中实现。A、申报征收

B、税务登记管理 C、纳税人认定管理

D、一户式管理

14、纯社保户转入共管户是在（A）模块中。A、登记信息 B、非正常户认定 C、核定数据维护 D、台帐、报表

15、社会保险的申报方式有（D）。A、直接申报 B、电子申报 C、邮寄申报 D、以上都对

16、按照《社会保险费征缴暂行条例》的规定，对逾期不缴纳社会保险费的单位和个人，除责令补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收(D)的滞纳金。A、0.05% B、0.5% C、0.02% D、0.2%

17、缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由（A）机关责令限期缴纳。A、主管地方税务机关 B、湖北省劳动和社会保障局 C、湖北省地方税务局

D、湖北省人民法院

18、对社保费非正常户认定错误表述的是（D）。A、此用户必须在所管辖范围内 B、此用户必须办理过社保登记 C、此用户必须是正常户

D、自然人可以作非正常户认定

19、下列各项不属于工资、薪金所得的为（D）。A、年终加薪

B、劳动分红 C、津贴

D、稿酬收入

20、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（B）征税项目。A、偶然所得

B、财产转让所得

C、股息红利所得

D、特许权使用费所得

21、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（B）。A、对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

B、无论是单独转让国有土地使用权、还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征收范围

C、对转让房地产未取得收入的行为征税 D、对房地产的出租行为征税

22、符合条件的企业当年新招用持《再就业优惠证》人员定额抵减所得税优惠政策属于（A）。

A、报批类减免税

B、备案类减免税

C、政策性减免税

D、法定式减免税

23、以下行为中，按契税暂行条例规定应缴纳契税的有（C）。A、甲乙双方以相等价格交换房屋

B、个人承受荒沟土地使用权，用于牧业生产 C、以土地、房屋权属抵债

D、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

24、下列各项中，不作为契税征税对象的是（D）。A、以土地、房屋权属作价投资 B、以获奖方式承受土地、房屋权属

C、房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者 D、农村集体土地承包经营权的转移

25、要访问省局门户网站，需要在计算机网络连接中设置DNS，正确的DNS是（A）。A、148.16.23.5

B、192.168.0.0 C、255.0.0.0

D、0.0.0.0

26、操作系统属于计算机系统中的（A）。

A、核心系统软件

B、关键的硬件部件 C、广泛使用的应用软件

D、外部设备

27、在搜索文件时，可以在文件名中使用通配符。通配符“?”表示（C）。A、所在位置的一串字符

B、所在位置的一个数字 C、所在位置的一个字符

D、所在位置的一串数字

28、目前，个人使用计算机普遍使用的操作系统是（D）。A、DOS

B、Unix

C、Linux

D、Windows

29、湖北省地税局内网门户系统的网址是（D）。

A、http://148.44.16.121

B、ftp://148.16.16.16 C、http://hubei.dishui

D、http://pt.ds.hb 30、下列四种软件中，属于操作系统软件的是（C）。A、WPS

B、Word

C、Windows XP

D、ODPS

31、从（C）起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。A、2008年1月1日

B、2008年12月31日 C、2009年1月1日 D、2009年5月1日

32、查询税收管理员本月、本年新增户数在（C）模块可以查询。A、税务登记管理平台 B、纳税认定管理平台 C、税收管理员平台

D、一户式查询

33、从2009年1月1日起，湖北省规定按期缴纳营业税的起征点为月营业额（C）元。A、2000

B、3000

C、5000 D、10000

34、税务对经批准不设立帐簿或暂缓设立帐簿的个体工商户核定一定经营时期内应纳税的经营额或收益额，并以此为依据确定其应纳税额的征收方式是（C）方式。A、查定征收

B、查验征收 C、定期定额征收

D、查帐征收

35、实行定期定额征收方式的个体工商户需要办理停业的，停业期限不得超过（D）。A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、一年

36、按照规定被认定为非正常户（A）个月后税务登记证件失效。A、3

B、6

C、9

D、12

37、纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记相关内容发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（D）日内，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。

A、10 B、15 C、20 D、30

38、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（D）滞纳金。A、万分之一

B、万分之二 C、万分之三

D、万分之五

39、进入设立登记首页面后，选中（B）选项，然后点击办理进入个体登记数据准备界面。

A、办理单位登记

B、办理个人登记 C、办理临时登记

D、办理待办事宜 40、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（A）日内，书面报告主管税务机关，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申报补办税务登记证件。

A、15 B、30 C、45 D、60

二、多选题

1、（BD）专业性较强，一般单独设置对外办理业务。A、发票管理岗

B、发票发售岗 C、发票验审缴销岗

D、发票代开岗

2、库存管理分为（ACD）。

A、领购（调拔）

B、发售管理

C、验收入库

D、窗口领票

3、发票发售岗根据用票人领购的发票名称、种类、版面、数量发售发票，并将发票名称、种类、购票数量、单价、金额登记在《普通发票领购簿》上，同时登录湖北省地方税收征管核心软件系统，登记（A B C），按日生成《普通发票发售日报表》，并据此进行盘点对账，做到账实相符。

A、《普通发票分类明细账》

B、《普通发票分户明细账》 C、《普通发票收、发、存明细账》

D、《普通发票分行业明细账》

4、开通TIPS扣税业务先必须做好如下（ABC）准备工作。

A、参数维护 B、签订三方协议

C、系统维护

D、实时扣税

5、在征管核心软件中对TIPS扣税业务进行系统维护，主要做好（ABCD）工作。A、TIPS国库代码对应关系维护 B、清算银行维护

C、预算收入分成比例维护

D、三方协议维护与验证

6、利用TIPS扣税业务适用的税收票证有（CD）。A、三联完税证 B、税收通用缴款书

C、电子税收缴款书 D、电子税收汇总缴款书

7、社保费的费种包括（ABCD）。A、养老保险

B、医疗保险

C、失业保险

D、工伤和生育保险

8、社保费非正常户认定必须符合以下要求（ABCD）。A、此用户必须在所管辖范围内 B、此用户必须办理过社保登记 C、此用户必须是正常户

D、自然人不能作非正常户认定

9、纯社保户设立登记缴费类型包括(ABC)。A、企业缴费

B、行政事业单位缴费 C、个人缴费

D、国家机关缴费

10、税政管理平台中的售付汇管理，包括（ABCD）

A、营业税和个税完税证明 B、工资薪金个税完税证明 C、境外劳务费用证明 D、特许权使用费、利息免税所得汇出

11、下列特许权使用费、利息所得可以免征企业所得税或个人所得税（ABCD）。A、外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费

B、境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息 C、外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息

D、境外银行按照优惠利率贷款给我国银行及金融机构取得的利息

12、特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表适用于境内企业向境外企业、个人支付的特许权使用费、利息所得按国际税收协定和税法的有关规定免征(AB)。A、企业所得税

B、个人所得税

C、营业税

D、印花税

13、在Windows XP中，常常会设置IP地址，修改TCP/IP属性框中的选项有（ABC）。A、自动获取IP地址

B、IP地址 C、子网掩码

D、本机的域名

14、Word 编辑软件中，“格式”菜单的“段落”命令中可实现的操作有（AD）。A、设置段落间距

B、设置字符间距 C、设置首字下沉

D、设置首行缩进

15、在Excel中，单元格中的数据可以是（ABD）。A、字符串

B、数字 C、音乐

D、汉字

16、设立税务登记有（ABC）功能。

A、单位登记

B、个体登记

C、临时登记

D、报验登记

17、对己办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，经责令其限期改正逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其（ABC）的使用。A、税务登记证件

B、发票领购簿 C、发票

D、其他

18、自然人信息的登记分为（ABCD）。

A、雇员登记

B、非雇员登记 C、股东、投资者登记

D、外籍人员登记

19、税务登记管理平台主要包括（ABCD）。

A、办理登记

B、证照管理

C、非正常户处理

D、信息查询 20、企业的税务登记证号的组成包括（AC）。A、组织机构代码证号

B、法人代表身份证号

C、行政区号

D、自然人身份证号

21、税费征管核心系统中设立登记的类型有（ABC）： A、单位登记 B、个体登记 C、临时登记

22、在核心征管软件中办理一个体户的税务登记的步骤有（ABC）A、设立登记 B、税收管理员分配 C、落户管理

23、在核心征管软件中的申报包括（AB）A、日常申报 B、网络申报 C、电话申报

24、在核心征管软件社保费登记包括（AB）

A、社保费共管户登记 B、纯社保户登记 C、企（事）业单位登记

25、税票修正可对（ABC）信息进行修正。

A、预算科目 B、预算级次 C、国库信息 D、票面数额

26、设立登记、落户管理、税收管理员分配的顺序是（ABC）A、设立登记 B、税收管理员分配 C、落户管理

27、社保户登按登记类型分为（ABC）

A、企业缴费 B、行政事业单位缴费 C、个人缴费

28、核心征管软件的总体目标是（A B）

A、全面推进信息技术在税收工作中的应用，不断提高税收征管业务的信息化程序，通过技术创新推动机制创新、体制创新以及组织创新。

B、以省集中的模式建设新一代的税收征管信息系统，实现全省各级税务机关税收基础信息的高度共享和一致，推进税收管理和执法行为的透明和规范，推进新征管体制和机制的有效运作。

C、实现全省数据大集中，办税平台共应用。

D、实现“同城通缴、同圈通缴、全省通缴、尽夜通缴”。

三、判断题

1、医疗发票应使用的正确发票种类维护为《湖北省门诊(住院)医疗收费发票》。（正确）

2、纳税人办理发票领购业务时，每次都需要进行对领购簿的设置。（错误）

3、窗口操作员录入纳税人流水号后回车或者单击页面的纳税人查询图标，获取当前纳税人相关信息。（正确）

4、用票人领票时，分局票管员通过【下级领票】菜单进行票证发放。(错误)

5、只要用税收通用缴款书开具的税款，全部进入待解账户。(错误)

6、征收残疾人保障基金和排污费均使用通用税收缴款书。(错误)

7、数据校验及功能约束页面显示为蓝色的数据项为必录项，操作员不必填写，否则校验不通过，系统将给出提示信息。（错误）

8、在社保费登记信息变更登记中注销户的登记信息不能被修改。（正确）

9、发票出库的功能是市州局将发票验收入库后，需要向区县局出库发票，以及区县局出库发票到分局税务机关。（正确）

10、减免税批复未下达前，纳税人可以暂不申报缴纳税款。（错误）

11、在减免税管理平台中，“减免清册查询”主要完成对报备报批法定减免的已减免额的金额合计查询。（正确）

12、排污费核定数据导入是对作过登记的单位进行当期和欠费的排污费核定数据导入。（错误）

13、浏览网页时，经常会遇到自己喜爱的站点，你只要利用[收藏夹]的功能，把你正访问的网址添加到[收藏夹]中，以后使用浏览器时，要访问该页，只要打开[收藏夹]并选中自己要访问的网页即可进入。（正确）

14、因特网起源于中国，最初由中国国防部建立。（错误）

15、注销税务登记程序，在页面数据填写完毕后，点击【保存并报批】按钮，页面数据保存完毕后，生成“注销登记申请审批”代办事宜。（正确）

16、在可进行纳税人登记列表里，点击【变更】按钮。选择某个变更项目点击【下一步】按钮，进入基本登记信息变更页面。点击【返回】按钮，返回可进行纳税人登记列表。（正确）

17、对完成纳税人的落户登记的纳税人进行税种认定的变更，点击【查询】按钮，输入纳税人流水号或者纳税人名称可以查询所指定的需要进行税种认定变更的纳税人信息。（正确）

18、在纳税人落户登记代办事宜中选中一条纳税人数据，点击【办理】，进入纳税人税种认定页面。因为该纳税人没有进行过税种认定，所以该纳税人没有自己应缴的税种，【下一步】按钮是不可用。（正确）

19、Windows XP桌面上的图标完全可以按用户的意愿重新排列。（正确）20、在税费征管核心软件中缴纳社保费的纯社保户注销后不能回复注销。（错误）

四、改错题

1、减免规则设置的功能是根据国家政策设置相应的减免规则，应用到具体的税种实行减免。（税种/纳税人）

2、票证领发可以实现税收票证在局与局之间流通。（流通/流转）

3、当下级票证入库确认后，能对录入错误的信息进行删除。（能/不能）

4、发票模块领购单的功能是区县局、分局领用发票时填写领购单并报批，需要上级审批，作为上级税务机关出库发票时的一个参考。（上/本）

5、在一户式管理平台中可以查询社保费的所有信息。（所有/相关）

6、税收会计报表功能是进行会计和统计报表的统计工作。（统计/查询）

7、纳税人的流水号是税务机关产生的。（税务机关/系统随机）

8、税收管理员调整的功能是对已经落户登记的纳税人（正常户），进行相关信息的调整。（相关信息/税收管理员）

9、社保费模块中的核定数据导入的格式是数字格式。（数字格式/电子表格）

10、水资源费开票在税费征管窗口。（税费征管/规费开票）

五、填空题

1、当前我省税收征管业务软件的全称是湖北省地方税费征管核心系统

2、征管核心系统从湖北省地方税务局门户信息系统进入。

3、在核心征管软件中查询一管理机关特定时间段的税款在申报征收平台中查询。

4、征管软件中自然人登记的作用是完成自然人基本信息的登记和修改

5、税收管理员分配的功能是：对进行了税务设立登记的纳税人，分配税收管理员

6、税收管理员分配后下一步是落户登记

7、汇总缴款书开票的对象是汇总已经会计确认的完税证。

8、税款日结的功能是对地税收入待解专户收入凭证进行汇总

9、门户信息系统的地址是pt.ds.hb

10、保费模块中的核定数据录入包括当期和欠费的数据录入