第一篇：广东省人民政府关于清理整顿路桥收费站
【发布单位】81902
【发布文号】粤府[1996]50号 【发布日期】1996-06-18 【生效日期】1996-06-18 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
广东省人民政府关于清理整顿路桥收费站
（点）的通知
（1996年6月18日粤府〔1996〕50号）
各市、县、自治县人民政府，省府直属有关单位：
改革开放以来，我省按照“贷款修路、收费还贷”的政策，使公路交通建设取得了很大成就，有力地推动了全省改革开放和经济建设的发展。但在收费公路建设发展过程中也出现了不少问题，一些地方和部门未经省人民政府批准，擅自设置路、桥收费站；一些收费站（点）已收回投资或还清集资、贷款债务后，仍在继续收费；一些收费站布点不合理，相邻站（点）间距不符合国务院有关规定；一些收费站（点）设置不够规范，没有按规定公开站名、批准机关、收费标准、收费单位、监督电话等内容，或者收费通道过窄、过少，影响车辆正常通行；一些收费站（点）未经批准，擅自调整收费标准；有些收费站管理不严，工作人员素质低下，执收执罚不够文明等。群众对此反映强烈，为此，省人民政府决定对全省公路（桥）收费站（点）进行全面清理整顿，具体通知如下：
一、一、根据《国务院关于禁止在公路上乱设站卡乱罚款乱收费的通知》（国发〔1994〕41号）的规定，凡在公路上设置收费站（点），一律应经省人民政府审批。本通知下达之前按粤府〔1988〕169号文件、粤府〔1994〕87号文件规定，由省有关部门批准设立的收费站（点），由省交通厅会同省有关部门、各市人民政府进行清理，符合国家、省规定设站要求的可以继续保留。保留的站（点）名单，由省交通厅报省人民政府批准后公布。
二、二、各地人民政府应对本地区的公路收费站（点）进行全面检查。对辖区内未按省人民政府文件规定设置的收费站、点（含已经批准，但未正式建成即开始收费的收费站、点），必须于今年7月中旬以前自行撤销，拆除站卡，或停止收费行为。严禁未经批准私设收费站（点），或先收费后修建，边收费边修建的做法。检查情况由各市人民政府于今年7月底前报省人民政府。
三、三、省交通厅负责全省公路（桥）收费站（点）的行业管理。所有收费站（点）都要悬挂省交通厅统一制发的站牌和省物价部门统一制发的收费许可证。要在收费站（点）公布批准设立机关、收费标准、收费单位及其主管机关、监督电话，收费人员要持证上岗，服装、标志、指挥信号由省交通厅按有关规定统一制定。
根据交通部、国家计委、财政部《关于在公路上设置通行费收费站（点）的规定》，对不按规定交纳通行费的车辆，收费站稽查人员有权责令其补交，并可处以罚款，但罚款最高不得超过所应交纳通行费的5倍。
按国务院规定，收费、罚款必须使用省财政部门统一制发或监制的票据。目前使用省税务部门监制的收费票据的，可继续使用，逐步改用省财政部门监制的收费票据。
四、四、经批准的收费站（点）的收费标准，应按程序报省物价局会同省交通厅审批，或由省物价局会省交通厅审核后报省人民政府审批。各收费站（点）不得擅自提高收费标准，已经自行提高收费标准的，一律改按原批准的收费标准执行。超出批准的收费标准所得收入，暂时冻结，由市人民政府提出处理意见，报省人民政府批准后再行处理。本通知下达之后，仍拒不整改的，应追缴非法所得，并追究主管领导责任。
五、五、建立、健全对公路收费收入的财政、审计制度。
（一）今后，各公路收费项目收费收入提取管理费的比例，一律在批准审核收费标准时，由省物价局会同省财政厅、交通厅审定，不得超出批准的比例提取管理费。已批准收费的项目，其提取管理费的比例，应补办批准手续。
（二）各公路收费项目收费收入的还贷或使用计划，应按隶属关系，报同级政府计委、交通主管部门批准。收费收入及使用的报表，应在年、季、月末后20天内报省财政厅、交通厅、物价局和当地政府有关部门备案。
（三）省人民政府决定由省交通厅牵头，会同省审计厅、省政府法制局、监察厅、物价局，从今年第三季度起对全省收费站（点）的收费和还贷、使用情况逐个进行审核，对收费使用不符合规定的予以查处。各地人民政府、公路项目主管单位应予积极配合。
六、六、《广东省集资、贷款修建桥梁、公路、隧道收取车辆通行费实施办法》（粤府〔1994〕87号）的有关规定与本通知不一致的，以本通知为准。
以上通知，请予执行。
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第二篇：广东省人民政府关于清理整顿海上船舶生产秩序的通知
【发布单位】81902
【发布文号】粤府[1996]59号 【发布日期】1996-07-10 【生效日期】1996-07-10 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
广东省人民政府关于清理整顿海上船舶生产秩序的通知
（1996年7月10日粤府〔1996〕59号）
各市、县、自治县人民政府，省府直属有关单位：
近期，在我省部分沿海地区，发现一些不法分子利用无船名船号、无船舶证书、无船籍港的船舶（简称“三无”船舶）进行违章运输，甚至走私的犯罪活动；部分运输船、渔船还直接参与走私、贩私活动。这些行为，违反了国家和省的有关法律、法规，危害了海上治安，严重地影响了生产、运输的正常进行和国民经济的健康发展。为配合做好打击走私工作，维护海上正常秩序，省人民政府决定在今年7月至9月，在全省范围开展一次清理整顿海上船舶生产秩序的行动，通知如下：
一、一、成立省清理整顿海上船舶生产秩序行动领导小组。领导小组组长由钟启权副省长担任，副组长由省政府办公厅罗越副主任担任；成员由肖玉堂（省交通厅）、戴永仁（省海洋与水产厅）、张圣钦（省公安厅）、李平（省打私办）、黄海泉（省口岸办）、林茂青（省边防局）、乐潮沛（省工商局）、林魏（省府法制局）同志组成。
领导小组的任务：对这次行动进行统一部署，负责行动中的协调指挥工作，组织联合检查组进行现场检查、督促，并及时向省委、省政府报告有关情况。沿海有关市可相应成立整治行动的工作机构。
二、二、沿海各市人民政府必须将这项工作列入议事日程，指定主要领导负责，按照省领导小组的部署，组织、协调当地有关部门，落实辖区内船舶制造及生产秩序的清理整顿工作。各地的具体行动方案由各市人民政府制定，并于9月底前将清理整顿情况及整改措施报省人民政府。
三、三、到7月底止，各市要完成全省运输船舶、渔船、港口、码头、船舶修造场（点）的全面清查、造册汇总工作。具体分工：
（一）船舶运输、船舶修造、港口码头营运等由省交通厅牵头检查，检查的内容：一是运输船舶有无合法证件和是否按规定进行年审；二是港口、码头受理船舶承揽货物及装卸业务情况；三是船舶修造场（点）对建造船舶有关规定的执行情况，出厂船舶是否符合设计规范。
（二）渔船作业、渔船修造等由省海洋与水产厅牵头组织检查，主要是检查渔船无证作业和渔船修造场（点）无证修造渔船的情况。
（三）船舶修造场（点）营业管理问题，由省工商局牵头组织检查，主要检查船舶（渔船）修造场（点）有无合法的营业证件，建造、改装、维修船舶有无合法的手续。
四、四、从8月至9月底，为整顿处理阶段。对清查出的违章船舶作如下分类处理：
（一）对尚未纳入管理或证照不齐全、未按规定办理年审的船舶，符合运输生产条件的，由各市责令其限期到有关部门补办手续；不符合运输生产条件的，一律视为“三无”船舶，由当地政府按《国务院对清理、取缔“三无”船舶通告的批复》（国函〔1994〕111号）精神负责组织就地拆解。
（二）对证照不齐或未按规定办理年审的渔船，属正常生产的，交由渔船检验和渔监部门作限期补办手续处理；属破坏水产资源，或以走私为目的而建造，已破旧不堪、航行作业危险性大，并经渔船检验部门鉴定已无修复价值的，按国函〔1994〕111号文有关规定予以处理。
（三）对未经省船舶检验局、各市交通主管部门批准设立或未经省渔船检验部门核发渔船修建厂认可证的船舶（渔船）修造场（点），一律由当地工商管理部门按国函〔1994〕111号文的有关规定处罚，情节严重的，可依法吊销营业执照，并收缴其生产工具。对这类船舶（渔船）修造场（点）非法建造的运输船舶和渔船，按“三无”船舶处理，或不予检验、登记、核发捕捞许可证。
五、五、公安边防、海关部门应结合海上缉私工作，配合做好这次清理整顿行动，将取缔“三无”船舶作为维护海上治安的一项重要内容来抓。对海上航行、停泊的“三无”船舶，一经查获，按国函〔1994〕111号、粤府〔1994〕68号文规定处罚。
六、六、这次清理整顿行动到9月底结束，省交通厅、海洋与水产厅、工商局必须于10月10日前，按分工将清理整顿情况以及管理、监督措施报省人民政府。各地宣传、新闻单位应加强对这次整顿行动的宣传，对影响恶劣的典型案件，应予公开，并及时公布处理结果，接受社会的监督。
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第三篇：广东省人民政府关于清理整顿全省电价及调整省电网电价水平的通知
【发布单位】81902
【发布文号】粤府[1994]101号 【发布日期】1994-07-28 【生效日期】1994-07-28 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网
广东省人民政府关于清理整顿全省电价
及调整省电网电价水平的通知
（粤府〔1994〕101号）
各市、县、自治县人民政府，省府直属有关单位：
改革开放以来，我省制定的一系列加快电力工业改革与发展的方针政策，使我省电力工业迅速发展，跃居全国各省市领先地位。但是，随着从计划经济体制向社会主义市场经济体制的过渡，受各方面因素影响，现行电价管理办法的负面影响日渐显露，省电网亏损日趋严重，生产资金紧缺，各地电价附加费种类、标准繁多，地方自办电厂上网电价过高，电价管理权分散等问题普遍存在。为加强全省电价的管理，现就有关问题通知如下：
一、一、从1994年9月1日起（按当月抄表电量）省网电（不含地方电厂上网电）每千瓦・时提高1角（含税），即全省平均售电价每千瓦・时由3角7分提高到4角7分（含税）；地方电源上网电量按每千瓦・时分担核电价差每千瓦・时4．25分（含税）。省网电分类电价价目见附表，具体事项由省物价局会同省有关部门下达。
二、二、清理整顿电价，从严控制售电价格水平。
（一）凡未经国务院和省人民政府批准加收的各种随电价附加的费用全部取消。
（二）清理整顿地方燃料附加费。各地要对当前执行的地方燃料附加费征收标准重新进行审核，对近年来燃料附加费的收支情况进行一次彻底的自查，凡燃料附加费标准过高或将燃料附加费挪作他用的，应按省经委、物价局、财政厅、电力局《关于采取有力措施坚决制止地方自定征收电力附加费的通知》（粤经能〔1991〕40号、粤价重字〔1991〕13号、粤电财字〔1991〕8号）规定进行处理。
省将组织工作组不定期对各地燃料附加费及其他随电价附加的各种费用进行检查，凡发现有问题而未按规定自查自纠的，其违纪收入将没收上缴省财政。
三、三、加强地方自办电厂的电价管理。为控制地方自办电厂的上网电价水平，降低售电价格，维护用电户的利益，各地物价、经委、电力（供电）部门要对当地电厂发电标煤耗、利润、折旧年限、还贷年限进行审核，其中折旧年限按财政部的规定执行，利润应控制在每千瓦・时2分以下。
四、四、对省指定企（事）业单位电价优惠政策（指省下达的执行优惠电价的电量指标及免征地方燃料附加费的电量指标）各地应严格执行，不得额外加收费用。稻田排灌用电各市到户最高限价省确定为每千瓦・时3角3分（含税），各地不得突破。
五、五、这次清理整顿电价是我省电价改革的重大举措，各市、县人民政府必须精心组织，认真贯彻实施，并注意做好宣传解释工作。省物价局、经委、财政厅、电力局要派员组成工作组，对各地执行情况进行监督。各级物价检查机关要积极配合，以确保这次清理整顿电价工作的顺利进行。
附件：
一、附件：
一、广东电网电价价目表
二、压减各市到户电价部分的意见
广东省人民政府
一九九四年七月二十八日
广东电网电价价目表
（从一九九四年九月一日起执行）
单位：分／千瓦・时（含税）
┌──────────────────────┬───┬───────┐
│ │不实行│ 实行峰谷电价 │ │ │峰 谷│ │ │ 用 电 分 类 │电 价├───┬───┤
│ │ │高峰(│低 谷 │ │ │ │7-23 │(23-7 │ │ │ │时)│时)│ ├────┬─────────────────┼───┼───┼───┤
│
一、大工│变压器容量（元／ＫＶＡ・月）│ 9.0 │ 9.0 │ 9.0 │ │业
（一）├─────────────────┼───┼───┼───┤
│基本电价│最大需量（元／ＫＷ・月）│ 13.5 │ 13.5 │ 13.5 │ ├────┼─────────────────┼───┼───┼───┤
│
（二）│1．省指定企业（优惠电量部分）│ 28.4 │ 34.8 │ 15.5 │ │电度电价├─────────────────┼───┼───┼───┤
│ │2．省属煤矿（优惠电量部分）│ 21.0 │ 26.0 │ 11.1 │ │ ├─────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │3．一般大工业 │① 山区 │ 39.6 │ 48.3 │ 22.2 │ │ ├─────────┼───────┼───┼───┼───┤ │ │ │② 非山区 │ 43.2 │ 52.6 │ 24.4 │ ├────┼─────────┴───────┼───┼───┼───┤
│
二、非工│1．省指定企业（优惠电量部分）│ 35.8 │ 43.0 │ 21.5 │ │业普通工├─────────┬───────┼───┼───┼───┤ │业电度电│2．一般非工业、│① 山区 │ 49.4 │ 59.3 │ 29.6 │ │价 │ 普通工业 ├───────┼───┼───┼───┤ │ │ │② 非山区 │ 53.7 │ 64.4 │ 32.2 │ ├────┴─────────┼───────┼───┼───┼───┤ │ │① 山区 │ 70.7 │ │ │ │
三、商业电度电价 ├───────┼───┼───┼───┤
│ │② 非山区 │ 77.5 │ │ │ ├──────────────┴───────┼───┼───┼───┤
│
四、住宅电度电价 │ 47.0 │ │ │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤
│
五、稻田排灌电度电价 │ 25.0 │ │ │ ├──────────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │① 山区 │ 41.2 │ 49.4 │ 24.7 │ │
六、趸售县电度电价 ├───────┼───┼───┼───┤
│ │② 非山区 │ 44.7 │ 53.6 │ 26.8 │ ├──────────────┴───────┼───┼───┼───┤
│
七、省网售深圳市电度电价 │ 47.0 │ 56.4 │ 28.2 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤
│
八、省网售汕头市电度电价 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤
│
九、省网售潮州市电度电价 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────────────┼───┼───┼───┤
│
十、省网售揭阳市电度电价 │ 39.2 │ 47.0 │ 23.5 │ ├──────────────┬───────┼───┼───┼───┤ │ │① 江西赣南电 │ │ │ │ │
十一、省网售给省外电度电价 │ 度电价 │ 37.9 │ │ │ │ ├───────┼───┼───┼───┤ │ │② 湖南临武 宜│ │ │ │ │ │章（趸售部分）│ 33.5 │ │ │ └──────────────┴───────┴───┴───┴───┘
备注：
①表中电价均未包括省电力建设费和三峡基金。
②对衡广线电气化牵引机车用电优惠执行山区大工业电价标准。
③对省指定企（事）业单位电价优惠政策（指省下达的执行优惠电价的电量指标及免征地方燃料附加费的电量指标）必须严格执行，不得违反省规定自行提高收费标准。
④稻田排灌用电各市到户最高限价为33分／千瓦・时。
压减各市到户电价部分的意见
1．佛山市： 压减5分／千瓦・时
集资办电到户收5分／千瓦・时，属于自行收费项目，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定。
2．惠州市： 压减10分／千瓦・时
自定收电力建设费3分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定。
燃料附加费征收标准过高，上半年从燃料附加费收入划付给电力公司5850万元，属多收性质，应予核减，按上半年售电量平均计算减7分／千瓦・时。
3．河源市： 压减8分／千瓦・时
自定收电力建设费6分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定。
收小水电补亏4．5分／千瓦・时，用于弥补去年的亏损，先压2分／千瓦・时，当已经弥补完后，该项应取消。
4．江门市： 压减7分／千瓦・时
自定收电力建设费2分／千瓦・时，集资利息0．4分／千瓦・时，教育附加1分／千瓦・时，共3．4分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
该市燃料附加费与地方电源建设混在一起，燃料附加费收入中相当部分搞电力建设和集资，不符合燃料附加费核算的规定，该市应将收燃料附加费与集资办电分开。根据93年数学匡算，仅电厂还贷后余款计5142万元，按收燃料附加费的电量计7．57分／千瓦・时，由于燃料附加费混入办电投资用款，先压3．6分／千瓦・时，该市应进行清理，划分清楚后再考虑有没有压减的余款。
5．珠海市： 压减8分／千瓦・时
自定收市网建设费3分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
现行征收标准过高，根据今年上半年收燃料附加费结余达5．3分／千瓦・时，应予降低5分／千瓦・时。
6．韶关市： 压减3分／千瓦・时
自定收水电建设费3分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
7．东莞市： 压减5．5分／千瓦・时
自定收沙Ｃ电厂集资2分／千瓦・时，市网建设费1分／千瓦・时，市电力建设费1分／千瓦・时，教育附加费1．5分／千瓦・时，共5．5分／千瓦・时，违反粤办明电［1990］133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
8．阳江市： 压减6分／千瓦・时
自定收电力建设费6分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
9．茂名市： 压减1．5分／千瓦・时
自定收城网建设费1．5分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
10．湛江市： 压减8分／千瓦・时 自定收电力建设费2分／千瓦・时，电网改造基金1分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
柴油机5万机组未投产，先行加收燃料附加费5分／千瓦・时，先行取消，该市要核实燃料附加费征收标准。
11．梅州市： 压减2分／千瓦・时
收小水电补亏2分／千瓦・时，用于弥补去年的亏损，压减下来，可通过返还的地方小水电建设费予以弥补。
12．中山市： 压减5分／千瓦・时
沙Ｃ集资及电网建设不应在燃料附加费中支付，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予压减征收燃料附加费标准。
13．揭阳市： 压减4分／千瓦・时
自定收地方电力建设费2分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
燃料附加费征收标准高，有结余，压减2分／千瓦・时。
14．汕尾市： 压减5分／千瓦・时
自定收教育附加费2分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
在燃料附加费中支付城网、农网建设费及集资等不合理支出，压减3分／千瓦・时。
15．潮州市： 压减6分／千瓦・时。
自定收市建设维护费2分／千瓦・时，电价调节金1分／千瓦・时，教育附加费0．5分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
购电成本中电源变动和一些费用重复计算压减2．5分／千瓦・时。
16．汕头市： 压减10分／千瓦・时
燃料附加费征收标准含搞电力建设投资因而订得较高，上年收支相抵余9812万元。另用于电力建设有关的3188万元，与燃料附加费核算不符，应予压减，先压10分／千瓦・时。
17．肇庆市： 压减10．5分／千瓦・时
自定收电网建设2分／千瓦・时，城网建设收1．5分／千瓦・时，教育附加费1分／千瓦・时，共4．5分／千瓦・时，违反粤办明电〔1990〕133号通知及粤经能〔1991〕040号文规定，应予取消。
西江发电厂不发电补41分／千瓦・时及测算电量多计5千万千瓦・时，并地方电量代收的省电力建设费应用于调整燃料附加费，可减6分／千瓦・时。
18．清远市： 压减5分／千瓦・时
燃料附加费用于电网建设不符合规定，征收标准结余，经测算压减5分／千瓦・时。
19．广州市： 压减1．18分／千瓦・时
该市到户电价水平应为60．88分／千瓦・时，测算计62．06分／千瓦・时相差1．18分／千瓦・时，属保本电费平衡，予以压减。
此外，省几个部门已下文减城市建设附加费1．4分／千瓦・时（有征收的城市）和三峡基金0．4分／千瓦・时。
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第四篇：浅谈如何加强路桥收费站内部审计
浅谈如何加强路桥收费站内部审计
随着“贷款修路，收费还贷”政策的落实，路桥的高标准、高质量的快速发展，强有力地推动了国民经济的发展。路、桥建成后根据政策予以成立了收费站，收费站根据《公路法》、《收费公路管理条例》及省市规定进行规范化的管理和标准化的收费，但部分收费站用于年偿银行贷款数额较低，年偿还额占年收费额的比例偏小，致使偿还本息年限长，甚至在《收费公路管理条例》中规定的收费年限不能有效偿还。笔者认为，进一步加强收费站内部审计，能有效地改善偿还比例，规范收费公路，收费还贷，财务收支情况，有力促进通行费征收工作的健康协调发展。
一、内部审计价值分析
单位内部审计价值，具体体现在内在价值、现实价值、潜在价值三个方面。所谓内部价值，是指单位内审机构存在本身，对本单位特别是对所属单位具有的约束力，能有效地促进单位加强自我约束，完善管理，提高效益。所谓现实价值，是指单位内审机构通过对本单位特别是对所属单位的审计监督，堵塞漏洞。所谓潜在价值，是指单位内部审计机构针对被审计单位及所属部门存在的问题和管理上的薄弱环节，提出加强管理、提高效益的意见，被单位管理当局或被审计单位等，在以后期间内实现或逐步实现的价值。
实现单位内审价值的途径主要有以下几点：
（一）单位领导人员要提高对单位内部审计价值的认识。单位内部审计的价值能否得以实现，关键在单位领导人员对内部审计价值的认识。单位领导人员要从战略的高度认识这种内部审计价值，从机构设置、人力资源配备等方面给予保障，并提供必要的工作条件和物质条件，为单位内部审计实现价值奠定基础，创造条件。
（二）进一步完善内部审计机制。在内部机构的设置上，一要坚持独立性原则。独立设置单位内部审计机构，不附属或隶属于其他部门，并做到独立行使审计监督权；二要坚持权威性原则；三要赋予单位内部审计机构一定的处理处罚权。
（三）要卓有成效地开展内部审计监督，审计部门应紧紧围绕单位工作中心，针对关键问题和薄弱环节，按资金运动轨迹进行工作。在审计方法上，要改变传统的单纯审查会计账的做法，深入现场，深入实际，实行全方位、深层次的审计监督，堵塞各个环节的漏洞，最大限度地实现单位内部审计的价值。
二、收费站内部审计的重要性
为了加强交通行业内部审计工作，建立健全内部审计制度是事业单位独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。做到科学、合理，全面落实，避免随意性。
改革开放以来，按照“贷款修路，收费还贷”的政策，使公路交通建设取得了很大的成就，有力地推动了经济建设的发展。但在收费公路建设发展过程中出现了不少问题，如一些地方和部门未经省有关部门的批准擅自转为经营性收费站；挪用收费资金，挤占费用、延长收费期限、增加车主负担等，因此有必要加强对收费站的审计监督。通过内部审计督促路桥收费站做到坚持专款专用和按计划使用资金，确保收费额足额上交，同样需要内部审计部门实施有效的监督和审查，进一步表明了加强监督，加强内部审计的必要性。
三、收费站内部审计工作重点
对路桥收费站审计的主要目的是通过检查收费公路的投资、收费、支出以及还贷等财务收支情况，规范收费公路和收费还贷行为。重点按照国家有关规定建立健全内部审计制度，单位领导应重视和支持内部审计，有关职能部门和被审计单位应积极配合内部审计工作。
收费公路分为经营性和非经营性两种，经营性收费公路是指国内经济组织依法成立联营、股份制、外商投资等类型企业，有偿受让或投资建设，有合同规定经营期限，以偿还投资者投资本息并获取一定回报为目的而收取车辆通行费，其收费期限最长不得超过25年（国家确定的中西部不得超过30年）、并经省有关部门批准的收费公路。非经营性收费站是指县级以上地方人民政府交通主管部门利用贷款（含有偿集资）建设，原则上以还清贷款、集资款本息为收费期限而收取车辆通行费的项目，其收费期限最长不得超过15年的收费公路（国家确定的中西部不得超过20年）。对不同性质的收费公路应采取以下不同的审计方法。
（一）经营性收费站审计的内容和方法：
1.检查收费项目工程立项批文，如果是非经营性转为经营性收费项目，还需检查转制前工程立项批文和转制时合作增加投资收费公路的工程立项批文。
2.检查收费站的经营性质是否合规合法，由于经营性收费站有经营期限的保护而不受收费还贷限制的优越性，所以审计时应着重检查以下审批的问题：
①检查收费站的经营性质是否按规定经省发改委批准。
②检查利用外资建设项目是否经省有关部门批准，有无为了达到设经营性收费站的目的，在工程项目立项后未经省有关部门批准擅自改为利用外资项目，擅自设经营性收费站的行为。
③非经营性转为经营性的收费站有否按规定按程序报批。④检查联营、股份各方资金是否按合同规定的时间到位、年末利润分配的去向，从中发现有无采取假联营、假投资、真借款、变相融资的手段骗取批文的问题。
（二）非经营性收费站的审计内容和方法：
1.检查有无省级以上发改委批复的工程立项批文，包括：工程立项批文、追加预算的批文、各项批文是确定非经营性收费站还贷基数的基本依据之一，通过检查立项批文，掌握收费公路投资的规模和投资预算情况。
2.检查收费公路项目有无进行工程决算。
3.检查工程决算额有无超预算以及超预算的原因，有无浑水摸鱼搞搭车收费或人为虚大还贷基数、延长还贷期限的行为。对超预算的工程应查找原因，根据不同的情况采取不同的处理办法：
（1）建设期过长，由于从立项到竣工通车时间过长（三年以上），造成建设期间材料成本、征地费、其他的建设费用涨价以及资金成本、征地费、其他的建设费用涨价以及资金成本加重等，经查明情况属实，可以纳入还贷基数。
（2）未经省有关部门批准擅自扩大工程规模、提高建设标准、拉加配套工程或指导其它公路、市政道路建设等投资额纳入工程决算内造成的超预算，应从还贷基数中剔除。
4.检查建设项目的资金来源、资金到位及资金投入情况，检查有无违规将国家拨款、公路规费拨款、政府无偿拨款、社会无偿捐赠等纳入还贷基数收取过路过桥费的行为。
5.检查收费站是否经省物价局批准收费，收费标准是否与收费批文相符，有无擅自提高标准的行为.6.检查是否按站设账核算。实行“综合收费、统筹还贷”核算单位有无按站单独设立收费及支出财务账，并督促其按站设立投资收费支出还贷的多栏式辅助账。
按站独立设账核算或设立辅助的目的是为了掌握每个收费站投资还贷情况和还贷能力，提高各收费站投资还贷的清晰度。促使核算单位或管理部门自觉地执行收费还贷的规定，也可为预测收费年限提供基本依据。
7.检查收费站历年的收入情况，检查有无截留过路桥费的行为，检查的方法有：
（1）核对法，包括账账核对，会计收入账与出纳账核对；账单核对，银行对账单、收费收据存根与出纳账核对；账表核对，出纳账与上报的收费月报核对；单表核对，银行对账单与收费站上报的收费月报核对。
（2）检查手工票收据有无入账。手工票是在收费亭的电脑出故障或电脑检修期间为了不影响车辆的通行而使用的由省税务部门或省财务部门监制的票据。审计时可以通过抽查手工票领用登记、收款收据存根和出纳员的收账，检查有否截留收的现象。
（3）检查月票或季票收入有无入账。月票或季票是收费站对通行次数较多的车辆采取的收费方式，应检查月、季票的领用、出售的登记情况，是否连号，出售的月、季票与收入是否相符，有无入账等。
（4）到收费现场观察检查有无违反规定对关系车、特权车不收费，人为造成漏费减少收入的现象。
8.检查有无完善内控管理制度：
（1）有无按照收支两条线的原则对收费收入实行专户管理，有无收费与支出混在一个账户的问题；有无私设小金库的行为；有无贪污和私分收费资金的现象。
（2）检查废票、错票的处理情况，废票指车主付款后被遗弃的票据；错票是指收费员出错的电脑票据。废票、错票在内控制度不严或处理不当的情况下可被违纪人员作二次使用以作私分或集体分赃。审计时可通过抽查电脑计费单，核对错票记录；检查对废票、错票的保管情况，包括保管期限、定期查票的手续；对保管的废票、错票进行抽查，发现未保留废票、错票或者某些月份没有废票、错票的，要追查其去向，有无重复出售废票、错票，出售的收入是否入账，有无截留或私分的行为。
（3）检查电脑收费系统，检查有无电脑监控员与收费员联手作案的问题。主要方法是对保存的电脑监控录象采取随机抽查的方法，将不同时段所录下的车牌号码与电脑计费单核对，从中发现问题。
（4）检查是否按规定使用省税务部门或省财政部门监制的票据，检查购买、领用和回收票据存根登记情况，有无断号现象，断号的票据去向。
（5）有无制定严格的规章制度，包括：现金管理制度、各个岗位责任制及奖惩制度等；检查现金保管的安全程度，每天有否按规定将收费资金存入指定的银行。
9.检查收费资金的使用情况：
（1）检查管理费的支出情况，管理费的开支范围是否符合省政府有关管理费开支范围的规定；有无违反规定乱支乱用购置高档消费品、非收费站使用的固定资产的现象；管理费的支出是否正常，有无采取通过管理费转移、截留、挪用、外借收费资金的问题；检查管理费实际开支占比例是否过高，检验收费站的还贷能力。
（2）检查专项支出情况，专项支出主要是指用于路桥方面的支出，包括路桥维修（含水毁支出）、桥梁路灯、路桥绿化等支出。应重点检查专项支出的真实可靠性，有无为了降低管理费的开支将一些应列入管理费在专项支出列支的行为；检查维修工程有无超预算；有无将其他支出或一些不合法的开支在专项支出列支的现象；检查有无为了发奖金或套现到税局以维修工程的名义开临商税发票在专项支出列支报账的行为。
（3）检查建筑物支出的情况建筑物支出主要指收费站房、职工宿舍及其他附属建筑物的基建支出，审计时应检查是否依据规定按基建程序批准；支出中有无与收费站无关原建筑物支出或其他支出等。
（4）检查应付利息的情况，收费站的应付利息是由该收费公路贷款额（或余额）及合理的年平均利率两个因素构成的，所以审计时应通过检查银行贷款合同及集资合同，检查平均利率确定的合理性，必须是以计算实际利息支出与收费公路贷款余额（按收费还贷的原则，贷款余额在正常情况下应一年比一年少）相比其年平均利率是否正常；有无浑水摸鱼将其他路桥建设贷款利息算进收费公路的贷款利息、人为扩大利息支出、导致利率过高的现象，检查集资利息支出是否偏高，对实行“统筹贷款，综合还贷”办法的收费站，应采用如下公式确定收费站的应付利息：第一年应付利息=可纳入还贷基数的投资总额×年利率；第二年以后应付利息=[上年末欠贷余额+当年经省发改委批准同意扩建的工程投资贷款额（如果没有就免算）]×年利率。10.检查偿还贷款情况，收费站的收费除必要的开支外，其余的资金应全部用于偿还贷款。
审计除了应检查有无将收费资金外借或挪用造成无法还贷的问题，还应计算收费站历年可用于还贷的资金总额和至审计前的最后一个末欠余额，通过计算反映该收费站是否已还清贷款，如已还清但现在仍在收费的，检查是否为省批准。
对实行“综合收费、统筹还贷”方式的收费站，应根据以下公式确定每年可用于还贷的资金总额和年不可分离欠贷余额：
（1）每年可用于还贷的资金额=当年收入总额－管理费支出－专项支出－建筑物支出－应付利息，该公式的原则一是以审计核定数为依据，二是以规定的标准为依据。
（2）上年末欠贷余额计算方法：第一年的年末欠贷余额=可纳入还贷基数的投资总额－当年可用于还贷的资金额；第二年以后的年末欠贷余额=上年末欠贷余额+当年经省计委批准同意扩建的工程投资贷款额（如果没有就免算）－当年可用于还贷的资金额。为配合审计任务的完成，应设计投资收费支出还贷计算表，利用Excel的自动功能，提高审计工作效率。为减低审计风险，对收费站的所有抽查不论结果如何都要作好取证记录。
针对当前的现状，有效地发挥单位内部审计部门的作用，进一步加强内审工作势在必行，有利于推动各项工作更规范化、系统化，进一步树立公路部门的社会形象，促进公路交通事业的发展。
第五篇：清理整顿汇报
瑶曲镇无证幼儿园清理整顿工作汇报
区教科体局：
全区无证幼儿园清理整顿工作开展以来，我们按照区教科体局的统一部署，积极开展了辖区无证幼儿园的清理整顿工作：
一是专题向镇党委、政府做了汇报，争取镇党委、政府及驻镇职能部门的支持和配合。
二是扎实做好排查摸底工作，结合区教科局确定的整改意见，制定切实可行的工作方案和措施，目前我镇共有无证民办幼儿园两所，分别是下石节高雅幼儿园（现有在园幼儿35名，教职工4名）和教场坪大拇指幼儿园（现有在园幼儿75名，教职工8名），其中高雅幼儿园位于下石节矿区，符合区政府学前教育布点规划，按照区教科体局整改意见，要求该园在8月底前在原址上改扩建，加大投入，改善办园条件，满足基本办园需要。大拇指幼儿园位于教场坪村未在全区学前教育布点规划区域内，加之该园占地及园舍面积不足，办园条件及其简陋，存在安全隐患，针对以上情况，结合去教科体局意见，责令该园今年秋季开学停止办园，予以关停取缔。
三是夯实责任，扎实推进，六月份，在前期工作的基础上，教育组召开了全镇无证民办幼儿园清理整顿工作推进会，两所无证幼儿园举办者均对各自情况作了表态发言，同时进一步夯实工作责任，由成教专干牵头负责，教育组其他成员配合，扎实推进，指派专人做好高雅幼儿园整改提升指导工作，镇中心幼儿园，童鑫幼儿园加大招生宣传力度，切实做好大拇指幼儿园在园幼儿的分流入托工作，责令大拇指幼儿园举办者在本期放假前向在园幼儿家长告知秋季不再办园，请家长自行择园入托。
截止目前高雅幼儿园改造提升工作正在进行，门房、卫生间改造已完成，正在进行室内外粉刷美化，预计8月20日可全面完成，8月13日镇政府组织市场监管、卫生、公安等部门对大拇指幼儿园举办者胡金娟进行了约谈，责令、督促该园做好秋季开学关停取缔的相关工作，力争2018年秋季开学完成我镇无证幼儿园清理整顿工作审批规范一所、关停取缔一所的目标任务。
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