第一篇：30万机组供电煤耗率影响因素分析及控制的论述
关于330MW机组供电煤耗率影响因素分析及
控制的论述
王华
王振华
关键词：燃煤机组、供电煤耗、节能、降耗
摘 要：山东魏桥铝电有限公司热电厂，结合当前国家节能减排要求，通过对机组选型、系统优化、运行精调细控等各方面努力，使机组供电煤耗率降至较低水平，在积极响应国家节能降耗的同时，为企业创造了丰硕的经济效益。
为实现燃煤热电机组节能降耗的目标，我厂在电厂设计建设初期就综合考虑选用先进设备及系统、技术，并且在实际生产运行中，对系统运方严调细控，由细节入手，充分考虑现场实际并积极吸取兄弟单位先进经验，在降低机组供电煤耗率，提高企业经济效益方面取得了良好的效果，具体论述如下。1．影响机组供电煤耗率原因分析
山东魏桥铝电有限公司热电厂装机容量为4×330MW燃煤机组，采用固态排渣，一次再热，平衡通风，全钢结构，半露天岛式布置，亚临界自然循环汽包炉。针对燃煤锅炉，影响其供电标煤耗的因素很多，主要因素有两方面，具体分析如下：
1．1.系统工艺及环境因素
影响机组供电煤耗率高低因素中系统工艺因素主要包括给水泵选型、制粉系统选型、脱硫脱硝系统工艺、锅炉类型、机组类型、机组冷却方式等。环境因素主要是指机组所处区域环境温度、气压等因素。
机组选用汽动给水泵与配备电动给水泵相比，国产300MW机组，一般供电煤耗率能降低1g/KWh;制粉系统采用中速磨与普通钢球磨相比，因钢球磨电耗的增加，导致其供电煤耗率比中速磨高出1.7g/KWh左右；脱硝系统采用选择性催化还原SCR装置BMCR工况时，比采用选择性非催化还原SNCR装置的供电煤耗率要低0.02%；机组选用供热机组比纯凝机组，从2011年全国机组数据分析来看，300MW机组供电煤耗率大约低11.89g/KWh。我们单位在机组设计选型时，即充分考虑以上各因素，给水泵选用汽动为主，电泵配合的方式。脱硝工艺选用选择性催化还原SCR装置。主机选用供热机组，从硬件方面为降低供电煤耗率打下良好的基础。
1.2.运行控制因素
在机组选型建设一定的情况下，运行控制与调整因素对供电煤耗率的高低影响极大，主要包括机组负荷率高低、每年机组启停的次数多少、运行蒸汽参数高低、系统管道效率、锅炉热效率、汽机热耗率、厂用电率、煤质管控、机组热电比、机组一次调频动作频率等方面。
在其他条件相同的情况下，机组负荷率降低，供电煤耗率则会增加；机组启停次数增加，则也会使供电煤耗率增加；另外蒸汽参数降低、热力系统管道保温不善、系统内漏、锅炉排污增加、采暖、蒸汽吹灰以及煤质偏离设计值过大、入厂煤与入炉煤热值偏差大、热电比降
低、机组一次调频动作过于频繁等情况均会使机组供电煤耗率增加。机组运行中只有随时对以上各影响因素进行精调细控，才能达到机组节能降耗降低供电煤耗率的目的。
2.控制措施
对于影响机组供电煤耗率工艺及环境方面的因素，因机组定型后便已固定，在此不做重点叙述，重点对运行控制措施表述如下：
2.1．运行管理方面措施
为了降低机组供电煤耗率，在管理方面①各生产管理部门每月严格按公司下达产量计划合理分配机组电、热负荷，力求提高机组负荷率和热电比至最优水平，保证机组长期稳定运行于320MW-330MW区域；②每月按时对燃煤皮带称进行实物校验，并对比每天上煤量与机组发供电、热量的比例变化情况，在保证计量准确的同时，及时发现指标的异常变化，及时查找原因进行处理，并要求各值长以相关数据为依据及时从燃煤配比、负荷分配等方面做出运方调整；③定期对煤场存煤、燃油进行盘亏，保证库存数据精确可控；④严抓运行小指标评比工作，严格落实好奖罚，以提高全员参与经济调整热情；⑤严格各级管理人员日报表审核分析制度，从运行值长到车间及以上各生产管理干部，每天对日报表进行仔细审核，对异常波动指标进行讨论分析，认真查找原因，第一时间采取切实可行的整改措施，防止因控制调整不当造成供电煤耗率异常升高；⑥严格落实设备保养与维护制度，合理安排机组运方，降低辅机用电单耗及厂用电率；⑦锅炉燃烧调整试验定期化，以便及时对风粉进行调整。并每月定期进行机组真空严密试验，及时处理真空系统泄漏，保证机组真空处于优质以上水平，以切实降低机组供电煤耗率。
2.2.运行调整控制方面
为了降低机组供电煤耗率，在运行调整方面①优化机组启停方式，采取机组中压缸启动模式，降低机组启动用油，从而降低机组年均供电煤耗率；②及时根据煤质变化调整制粉出力，控制合理的煤粉细度，同时合理锅炉配风，保证燃料充分燃烧，降低飞灰可燃物；③加强对空预器的运行监视与日常维护，减少空预器积灰，保证其换热效果，降低排烟温度，从查阅以往国内相关参数知，300MW煤粉炉排烟温度由120℃升高到130℃,其供电煤耗率大约增加1.79g/KWh,所以排烟温度的合理控制对降低供电煤耗率影响较大；④优化锅炉喷燃气形式，降低锅炉NOx含量；⑤优化系统、辅机运方，每运行班均要求燃煤满仓交接班，增大皮带停运间隔时间，减少皮带启停次数；⑥加强设备治理力度，及时消除各类跑冒滴漏缺陷，提高设备可靠率和系统管路热效率。另外根据气温、负荷变化及时调整循泵、给泵出力，降低厂用电率；根据机组状况及电网运方，尽量减少机组启停次数，减少启动煤、油耗量，降低机组年均供电煤耗率。
经过从以上各环节入手精调细控，我单位在供电煤耗率控制方面，2014年在2台机组大修（每台机大修按1个月时间记）的情况下10个月供电煤耗率仍达到了平均326g/KWh，如无机组大修实际值肯定比此值更低，此供电煤耗率与当前国内同类型机组平均供电煤耗率
330g/KWh相比，约低4g/KWh左右，调控效果显著。
3.结束语
燃煤火力发电厂，是一个连续运行的产业，每年其造成的燃煤资源消耗巨大，针对当前自然可利用资源急剧减少的严峻形势，减少资源消耗已成为生产的重中之重，山东魏桥铝电有限公司热电厂通过对生产各环节的严格控制，运行中的精细调整，在为企业创造了较大的经济价值的同时，也为国家创建节约型现代化火力发电企业起到了良好的示范作用。
【参考文献】
[1].山东魏桥铝电有限公司《集控运行规程》Q/WQRD-W1-102.001.2013 [2].《火电厂节能减排手册》中国电力出版社
[3].《国家发改能源[2014]2093号文件》典型常规燃煤发电机组供电煤耗率参考值 题目译成英文：On the power supply coal consumption rate of 330MW unit analysis of influence factors and control discussion 摘要译成英文：Shandong Weiqiao Aluminum Co., Ltd.cogeneration power plant, combining with the current national energy-saving emission reduction requirements, based on unit selection, system optimization, operation control and other aspects of fine adjustment efforts, make the unit coal consumption rate of power supply to a lower level, in a positive response to the national energy saving at the same time, created a great economic benefit for enterprises
第二篇：影响艺术生大学英语课堂到课率因素分析
影响艺术生大学英语课堂到课率因素分析
摘要：近年来艺术类院校以及普通高等院校艺术类本科学生的大学英语课堂到课率低这一问题日趋显著，越来越受到大学英语教学工作者的重视。此文作者结合多年艺术类本科大学英语教学经验，主要分析能够影响艺术本科学生大学英语课堂到课率低的具体因素。
关键词：到课率；艺术本科；大学英语教学
中图分类号： C41 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）16-128-2
0 引言
大学英语作为绝大多数高等院校的公共课，受到广大本科生普遍认可和重视。但如摄影、播音、表演、广告等艺术专业学生，经常忽视此门课的重要性，主要表现为上课配合度不高；课堂纪律不好；到课率低；以及迟到早退。而其中到课率低的问题应加倍重视，因为这关乎学生一种极端化行为――根本不来上课，造成的后果更为严重。对于“到课率”的理解，每个学校基本相同，即来上课的学生数与班级总学生数的比值，而到课率低，说明每次课旷课的学生较多。每个院校对于到课率等级的衡量标准恐怕多有不同，作者本人所在院校的标准即大于等于95%是优秀，小于等于75%是不合格。那么到底有哪些因素能够影响艺术类本科学生大学英语课堂的到课率，或者说学生们旷课的起因有哪些，以下将做具体分析。
影响其大学英语到课率的主体因素有三个方面：
一是英语老师；
二是学生自己；
三是管理学生本专业各班的辅导员。
由于大学英语的人才培养目标及教学方法与高中英语存在巨大差异，故突显了大学生培养独立自主的学习习惯，“重应用轻应试”等学习目的的重要性。因此，上述能够影响大学英语课堂到课率的三个因素中，学生自身这一因素所占的比重应该大于其他两方。若再具体化，还可分为以下四点因素：
第一，英语教师的授课方法及驾驭课堂能力；
第二，学生学习英语的主动性积极性；
第三，学生已经养成的英语学习习惯及个人偏好；
第四，学生本院系辅导员的管理及与学生的沟通。
这四点因素共同影响着学生英语课堂到课率高低。
英语教师的授课方法及驾驭课堂的能力
英语课堂上学生到课率的高低，是反映该英语教师的授课方法是否受学生认可，以及该教师是否有足够能力驾驭课堂的一项重要指标。相反地，如果学生认可该教师上的课，服从该教师的课堂管理，对提高到课率必有帮助，但并非以上两者互为绝对条件，因为毕竟还有其他各项因素影响着到课率的浮动效果。
首先，英语教师的授课方法应该灵活新颖，紧跟当今信息化社会的发展。学生普遍更愿意听风趣幽默的老师讲课，授课中多结合学生生活实际及社会热门话题，更容易与学生产生共鸣。
其次，教学中教师若灵活地组织课堂活动，并结合学生艺术专业去开展，会更容易提高学生的配合度。比如摄影专业的学生，教师指导学生通过英语指令操作摄影器材；演练棚内及外景拍摄时与模特及同事沟通所用到的简单的英语对话等形式都可以让学生融入到英语课堂中来。
最后，至于驾驭课堂的能力，是指教师是否能够有清晰的思路安排课堂教学；是否有足够的经验应对课堂上突发的状况；是否有魄力带领学生探索更广的知识领域；甚至是否有足够的人格魅力去吸引学生的崇拜和喜爱。
做到上述几点的教师，会让来听你课的学生注意力更集中，也会通过口口相传，吸引部分不来上课的学生，尤其会使得那些因为觉得英语课枯燥无趣，不能学为所用的学生看法改观。学生学习英语的主动性积极性
提高学生学习英语的积极性主动性，这一点的实现同样与任课老师的努力密切相关。由于艺术专业学生高考前要用上几年的时间研修艺术课程，会相对忽视文化课的学习，导致他们英语基础相对薄弱，因此大学的英语课程中，常常听不懂，久而久之，丧失学习英语的兴趣。结合上一点所述，教师能够组织出魅力四射的课堂，学生的英语学习兴趣自然高涨，自然更积极主动地去学习。
此外，教师需严格执行考勤制度，只有课堂管理不松散，学生的学风才会更严谨。多数艺术生天性活泼闲散，洒脱奔放不拘泥于程式的思想更有助于培养出丰富的艺术灵感，并有利于其专业研习甚至是将来的艺术创作，即便是中规中矩的艺术专业学生，也会在提高艺术修养的过程中，不断解放自己的天性，而“解放”，“跳脱”，“宣泄”这类行为本身就与甘愿约束于传统的制度准则相悖，所以会产生艺术专业学生忽视考勤制度，不受课堂管教的现象。
因此，任课教师应更加严格要求学生出勤，赏罚分明。立“信”，让学生认可并敬佩老师的教学甚至是人格，更应立“威”，强化约束学生那些可能连自己都没有认识到的散漫作风。帮他们养成良好习惯后，会使他们今后的人生都受益匪浅。学生已经养成的英语学习习惯及个人偏好
大学生已经是成年人，已经形成了自己的基本观念及分辨是非的能力。家庭教育及中小学教育的影响及熏陶，令他们养成基本的性格及目标意识。虽然一个人的性格可以通过社会的磨练所改变，但是其基本秉性：如自制随性，积极消极，自信自卑，以自我为中心等都是难以改变的。有些学生不尊重别人，不约束自己的言行，凭自己的意愿做事，过度强调自己的偏好；而有些学生明确自己的人生目标，知道为实现自己的目标应该付出哪些努力，自然不是他人能够轻易影响的。就英语学习来说，有的学生明确自己要出国深造；有的学生立志要做中英双语播音员；有的学生上大学心态消极，浑噩度日；有的学生娇生惯养，下雨肚饿小病小痛都能成为其旷课理由。师长当然也可以给予适当的引导及鼓励，但是克服自身性格缺陷，若不拿出自己的决心及坚持，是无法达到满意效果的。学生本院系辅导员的管理及与学生的沟通
大学学习生活中，辅导员担负着管理学生生活，督促学生学习的责任。辅导员若能认真负责，关心学生的学习生活，甚至是心理状况，会提前发现很多问题。而主动跟学生沟通，了解学生需求，会将许多不良现象扼杀在萌芽之中。比如本人所带学生中一个专业的辅导员经常站在教室门口清点人数，不来的打电话叫来为止，那个班到课率会明显高一些；另一个专业有一个班本人接手两个学期，一次都没见过辅导员的身影，好多学生都不知道辅导员的名字，一些学校的重要通知学生也是先从其班级知晓而不通过自己的辅导员，导致学生没有归属感，觉得自己不被重视，更严重者产生厌学情绪。由此可见，院系辅导员对本班学生的督促及班级的管理绝对也是影响到课率的重要因素之一。
作为大学英语教学工作者，虽然通过发挥本职作用使到课率提高的显著程度只能达到50%（见图1），但是我们可以在课堂内外多去引导学生，融入德育，尽量去改变学生的既定偏好及习惯，并与辅导员积极沟通配合，尽量让效果显著程度的比率大于50%，这样更有助于改善艺术本科大学英语课堂的教学效果，提高教学效率。
[图1 教师对到艺术本科大学英语到课率影响效果比例图]
参考文献
[1] 张鹤.大学英语教学方法及改革[J].科技致富向导，2013（12）：61.[2] 张婷婷.大学英语课堂学生参与度的调查与研究[J].现代妇女：理论版，2012（1）：54-55.[3] 刘瑜.针对艺术类学生的大学英语反思教学[J].考试周刊，2011（28）：131-132.
第三篇：湖北省剩余劳动力影响因素分析
湖北省农村劳动力转移的影响因素分析
(一)微观因素分析
1、湖北省农户微观特征的基本描述
2003年与2002年比较,纯农业户所占比重有所增加,从14.91%上升到23.01%,比重增加了8%;农业兼业户和非农业兼业户所占比重则略微有所下降,分别从57·30%和26.45%下降到53·73%和22·18%,两者都降低了大约4%。此外,农村中非农业户所占比重基本不变,在1·2%左右。从耕地资源的角度看,非农就业倾向与人均耕地面积具有一定的负相关性。随着各类型农户人均耕地面积的减少,其相应地也会表现出非农参与的倾向。这说明,农民的就业行为显现出资源导向性特点。
2、农村劳动力转移因素的微观分析
第一,农户在进行劳动力资源配置时通常遵循比较优势的原则。农村家庭会让那些年轻且善于在非农产业就业的家庭成员到非农领域就业,而那些年龄偏大的成员则会留在家中进行农业耕作。另外,农户在耕地资源有限的情况下也更倾向于到非农产业就业。从总体上看,农户通常还是根据家庭劳动力的就业优势安排其成员的就业。第二,农民外出就业已经成为释放农村劳动力隐性失业,促进其充分就业的重要途径。在当前,农民外出更多地是一种自发性的或者依靠亲属朋友介绍而外出就业,相关就业指导部门在组织劳动力从农村向城市的有序流动的工作上缺乏力度。
(二)宏观因素分析
我们在微观研究的基础上,从宏观层面分析,影响农村劳动力就业及转移的主要因素有以下几个方面:
1、湖北省经济发展状况对劳动力就业和转移的影响
经济发展状况从很大程度上决定着就业的情况。经济和就业之间的这种关系可以用就业的产出弹性来表示。就业的产出弹性,即经济增长率每提高1%带来的就业增长率的变动率。具体到湖北省,无论是从纵向的时间上看,还是横向的各产业吸纳劳动能力上看,其就业弹性都处于相对的变动之中。另外,湖北省产业结构和就业结构逐步优化,近几年,第一产业吸纳劳动力有所增加,第二产业和第三产业对就业的吸纳能力的相对不足。
2、城市化的滞后发展对农村劳动力就业及转移的影响
城市化的进程实质上也是农村劳动力居民转变为城市劳动力、农村居民转变为城市居民的进程。第一,湖北城镇化水平低,发展不足。2004年全省总人口6016·1万人,其中城镇人口2627·8万人,市镇人口占总人口的比重由2000年的33·8%提高到2004年的43·7%,年均提高2·48个百分点,城市化进程缓慢,低于全国平均水平。第二,以武汉为中心的城市圈发展不够,大中城市吸纳农村劳动力就业与转移的能力不强。我省近几年来农村劳动力外出打工的流向之所以选择沿海地区,而不是我省的大中城市,关键就在于我省以武汉为代表的大中城市发展不足,缺乏大量吸纳本省农村富余劳动力就业及转移的能力,没有起到城市应有的经济拉动力。
3、社会保障、城乡户籍制度等制度对农村剩余劳动力转移的阻碍
失业、疾病、养老等市场风险是农村剩余劳动力有限的收入所难以承担和化解的,也是其转移的主要顾虑。在面临失业、工伤、疾病、年老丧失劳动能力等风险时,从农村向乡镇转移的剩余劳动力在没有任何社会保障的情况下,往往只能自找出路或被迫重新从事农业生产。2004年全省3300户农民的调查显示,参加合作医疗的农户比重为17·7%;参加养老保险的人数不足1%;参加医疗保险的人数只有13·5%。这些数据说明湖北省农村居民参与社会保障的面很小,力度也很弱。这种状况制约着湖北农村劳动力的转移就业。
第四篇：我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析
我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析
张 颖郑洪涛
【摘 要】 内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度根据COSO 委员会发布的《企业风险管理整合框架》，本文基于内部控制的四个目标，通过问卷调查，采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明：企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标，内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。
【关键词】 内部控制 有效性 影响因素 调查问卷
2008年6月，财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），开创了我国企业内部控制发展的新纪元。仿效美国《萨班斯——奥克斯利法案》（简称《萨奥法案》），《基本规范》要求企业对内部控制的有效性进行评价，同时聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。因此，内部
控制的有效性成为理论界、实务界以及监管当局关注的焦点。那么，我国企业内部控制的有效性现状如何？内部控制有效性取决于哪些因素？已有的文献大多为规范性研究，而现有的少量实证研究绝大多数局限于财务报告内部控制的有效性，缺乏对内部控制总体的考察。本文主要探讨分析：（1）我国企业内部控制在合规目标、报告目标、经营目标和战略目标四个方面的有效性；（2）法人治理结构、发展阶段、企业规模、财务状况四类因素对企业内部控制实现合规性目标、报告目标、经营目标和战略目标的影响。本文采用李克特量表法（Likert scale），通过问卷调查，对我国企业内部控制有效性的总体水平及其影响因素进行实证研究，得到一些有价值的结论。
一、企业内部控制的有效性
（一）内部控制有效性的内涵
1992 年COSO 委员会发布的《内部控制——整合框架》（于1994 年修订）将内部控制定义为：企业的内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于为获取经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标提供合理保证的一个过程。2004 年COSO 委员会发布《企业风险管理——整合框架》（简称ERM 框架），将企业内部控制的重点转向风险管理。在内部控制的目标体系方面，ERM 框架在原有三个目标的基础上增加了战略目标，指出战略目标与企业使命相关联并支撑其使命。我国《基本规范》指出，内部控制“是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”
由以上内部控制的定义可知，内部控制的有效性源于内部控制目标的实现。因此本文对内部控制的有效性定义如下：内部控制的有效性是指内部控制对合规目标、报告目标、经营目标和战略目标的实现提供的保证程度。内部控制为目标实现提供的保证程度越高，内部控制就越有效；反之，则无效。
（二）内部控制有效性的度量
目前，关于内部控制有效性的实证研究比较有限。从国外来看，萨奥法案颁布之后，美国学者开始关注财务报告内部控制有效性的实证研究。他们以企业是否按照SEC 要求披露内部控制实质性漏洞（materialweakness）作为财务报告内部控制有效性的判断标准。从国内来看，仅有程晓陵和王怀明（2008）以及郑
石桥等（2009）开展了相关研究。笔者认为，对于内部控制有效性，不能笼统地加以评价，应该分别从内部控制对合规目标、报告目标、经营目标和战略目标四个目标实现提供的保证程度进行度量。本文借鉴SEC 的规定，从内部控制目标出发，提出合规目标内部控制、报告目标内部控制、经营目标内部控制、战略目标内部控制①。本文的研究属于探索研究（exploratory study），国内外较少有成熟的问卷设计可供借鉴。Michael（1988）认为李氏（Likertscaling）计量方法是一种很好的研究方法。在他的博士论文中，对内部审计人员进行调查时，采用五级量表制进行问卷调查②。借鉴Michael 的研究方法，本文采用李克特五级制量表对内部控制有效性进行度量。
二、文献综述和研究假设
研究发现，法人治理机构对内部控制的有效性具有重要影响。程晓陵和王怀明（2008）以我国1162家上市公司为样本，通过实证研究发现，年终股东大会出席率、管理层诚信与道德价值观念与内部控制有效性显著正相关；第一大股东控制力和董事会监事会会议频率对内部控制有效性并无显著影响；管理层风
险偏好与内部控制有效性呈U 型关系；实际控制人为国有股东公司的企业，其财务报告质量显著于其他企业；董事会、监事会规模的扩大、设立审计委员会以及管理层对员工胜任能力的重视显著提升企业经营绩效；董事长兼任总经理显著加大企业违反法律法规的可能性，并且显著减低采取报告的可靠性。Doyle 等
（2006）选取779 家按照萨奥法案要求披露实质性漏洞的上市公司为样本，研究发现，拥有比较健全法人治理结构的公司披露实质性漏洞的可能性越小。Krishnan（2005）发现审计委员会的独立性越高，拥有会计专业知识的委员越多，公司披露财务报告内部控制缺陷的概率越低。
法人治理结构是内部控制中不可或缺的重要组成部分，它在内部控制体系中居于最高层。企业治理控制直接影响下层管理控制和作业控制的效果。良好的企业治理控制为内部控制的有效运行奠定坚实的基础。鉴于法人治理结构包括很多方面，本文选择比较重要的三个因素：股权集中度、实际控制人性质和审计委员会有效性。因此，本文提出如下假设：
H1a：股权集中度与内部控制有效性之间具有倒U 型关系。
H1b：当企业的实际控制人为国有控股公司时，其内部控制的有效性显著高于其他公司。H1c：审计委员会的有效性越高，内部控制的有效性越高。
企业所处的发展阶段是影响内部控制有效性的重要因素。Maijoor（2000）指出，企业发展阶段影响企业内部控制结构的选择。根据生命周期理论，企业的成长发展可分为：初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在每个阶段，企业面临不同的外部竞争环境，具备不同的内部条件，因而会设定不同的经营目
标，在经营管理重点上也有所不同。Doyle 等（2006）研究发现，年轻的企业披露财务报告内部控制中的实质性漏洞的概率更高。郑石桥等（2009）也发现，处于成熟期的企业更加重视控制环境和控制活动的建设。因此，本文提出如下假设：
H2：当企业处在成熟期时，内部控制更加有效。
大量实证研究表明，企业规模与内部控制有效性显著正相关。Ge 和McVay（2005）发现，披露重大内部控制缺陷的概率与公司规模负相关。Doyle 等（2006）发现，内部控制实质性漏洞多存在于规模小的公司；公司层面的内控缺陷尤其如此。朱荣恩等（2004）等通过对152 家企业的问卷调查发现，规模较大的企业，其内部会计控制效果要显著好于规模较小的企业。
笔者认为，企业规模的扩大有助于提升内部控制的有效性水平。这是因为：首先，规模大的企业有足够的资源进行内部控制制度建设以及维护内部控制有效运行。其次，任何企业在实施内部控制时必须考虑成本效益原则。由于内部控制成功的经验和模式可以在公司内推
广和复制，大规模企业可以获得规模经济，而小企业往往因为内控实施成本过高不得不放弃内控的应用。因此，本文提出如下假设：
H3：对于规模大的企业，其内部控制更加有效。
企业文化为组织内部人们提供了一组规则和标准，规定了应该采取和不应该采取的行为。管理层的经营理念和经营方式，即对待风险的理念和处理方式是企业文化的重要组成部分。如果管理层持有错误的经营理念，并将其付之行动，那么无论企业制定多么严格的内部控制规范，都无济于事。程晓陵和王怀明（2008）研究发现，管理层诚信和职业道德与企业内部控制显著正相关。因此，本文提出如下假设：
H4：建立良好风险管理文化的企业，其内部控制更加有效。
企业的财务状况也会影响内部控制的有效性。Ge 和McVay（2005）发现，企业内部控制有效性和盈利能力负相关。Doyle 等（2006）的经验分析表明，存在内部控制实质性漏洞的公司往往财务状况不佳；尤其是公司层面的内控缺陷多存在于财务状况差的公司。Franklin（2007）的研究发现，存在内部控制实质
性漏洞的公司往往累计盈利能力较低，负债程度较高。因此，本文提出如下假设：
H5：具有良好财务状况的企业，其内部控制更加有效。
三、研究设计和检验结果
（一）研究设计
本文采用问卷调查的方法对我国企业内部控制的有效性及其决定因素展开分析。问卷分为两个部分：第一部分是关于内部控制有效性的调查。根据ERM 框架界定的内部控制四个目标，分别对遵循适用的法律、法规、财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及战略目标的达成进行调查。第二部分是关于股权集中度、实际控制人性质、审计机构的有效性、发展阶段、企业规模、企业文化和财务状况的调查。对于股权集中度，本文以第一大股东与第二至第五大股东持股比例之和的差额进行表示。实际控制人的性质包括国有控股、民营控股、外资控股和其他，本文将其设置为虚拟变量。企业发展阶段包括初创期、发展期、成熟期和衰退期，设置为虚拟变量。财务状况选取投资收益率（ROE）和资产负债率指标。审计机构的有效性与企业文化采用李克特5 级制量表。5 表示审计机构工作非常有效或企业文化非常重视风险，1 表示审计机构无效、形同虚设或企业文化非常漠视风险，2 至4 位于它们之间。各变量的定义如表1 所示。
第五篇：1影响施工进度的因素分析
影响施工进度的因素分析及控制措施
由于建设工程具有规模庞大、工程结构与工艺技术复杂、建设周期长及相关单位多等待点，决定了建设工程进度将受到许多因素的影响。
影响建设工程进度的不利因素有很多，如人为因素、技术因素、设备、材料及构配件因素、机具因素、资金因素、水文、地质与气象因素，以及其他自然与社会环境等方面的因素。其中，人为因素是最大的干扰因素。从产生的根源看，有的来源于建设单位及上级主管部门；有的来源于勘察设计、施工及材料、设备供应单位；有的来源于政府、建设主管部门、有关协作单位和社会；有的来源于各种自然条件；也有的来源于建设监理单位本身。在工程建设过程中，常见的影响因素如下：
1.1业主(建设单位)因素
提供的地质勘查资料、控制水准点、坐标点不准确或错误；提供的图纸不及时，不配套；依据客户的要求而进行的设计变更；所提供的施工场地不能满足工程施工的正常需要，在主体砼浇筑时需要办理临时占道手续不及时；资金不足，不能及时向施工承包单位或材料供应商按合同约定支付工程款等。当然诸如施工过程中地下障碍物的处理，建设单位组织管理协调能力不足使工程施工不能正常进行，不可预见事件的发生等也是影响施工进度的不利因素。1.2勘查设计单位的因素
勘察资料不正确，特别是地质资料错误或遗漏；设计内容不完善，规范应用不恰当，设计有缺陷或错误；设计对施工的可能性未考虑或考虑不周；施工图纸供应不及时、不配套，或出现重大差错；为项目设计配置的设计人员不合理，各专业之间缺乏协调配合，致使各专业之间出现设计矛盾；设计人员专业素质差、设计内容不足，设计深度不够；设计单位管理机构调整、人员调整，不能按要求及时解决在施工过程中出现的设计问题。
1.3施工单位的因素
施工单位管理水平低，经验不足，致使施工组织设计不合理、施工进度计划不合理，采用的施工方案不得当；施工人员资质、资格、经验、水平低，人数少，技术管理不足，不能看透图纸、通晓规范、熟悉图集，不能理解深层次的设计意图，致使对设计图纸产生歧义，形成质量缺陷；技术交底不到位，自检不到位，致使施工中存在质量缺陷且对质量缺陷的处理不及时；现场劳务承包单位素质较差或劳动力较少，或施工机械供应不足；材料供应不及时，材料的数量、型号及技术参数不能满足施工要求；总承包商协调各分包商能力不足，相互配合不及时不到位；施工现场安全防范不到位，安全隐患较多，或出现安全事故；施工单位自有资金不足，或资金安排不合理，垫付能力差，无法支付相关费用等。
1.4材料设备因素
材料、构配件、机具、设备供应环节的差错，品种、规格、质量、数量、时间等不能满足工程的需要；特殊材料及新材料的不合理使用；施工设备不配套，选型失当，安装有误，有故障等。
1.5监理单位因素
项目监理部监理人员的专业素质、工作经验较差，或监理人员人数较少，不能及时发现施工中存在的问题，不能及时协调解决施工中出现的问题，不能根据施工现场实际情况及时采取有效措施保证工程按计划施工等。
1.6社会环境的因素
临时停水、停电、断路；重大政治活动、社会活动、节假日、市容整顿、交通道路的限制等。
1.7自然环境因素 如复杂的地质工程条件；不明的水文气象条件；地下埋藏文物的保护、处理；洪水、地震、台风等不可抗力等。
当然，影响施工进度的因素并不限于这些，还有影响施工进度的其它未明因素。在上述诸多影响因素中，建设单位和施工单位对工程进度的影响最大，勘察设计单位、材料供应商和监理单位次之。为了保证项目施工进度的顺利实施，建设、施工、监理单位就必须对影响施工进度的各种因素进行全面的评估和分析，采取各种控制措施，从主客观方面消除影响进度的各种不利因素。
2施工进度的控制 2.1施工进度控制的原理 2.1.1 动态控制原理
施工进度控制是一个不断进行的动态控制，也是一个循环进行的过程。它是从项目施工开始，实际进度就进入了运动的轨迹，也就是计划进入执行的动态。实际进度按照计划进度进行时，两者相吻合；当实际进度与计划进度不一致时，便产生超前或落后的偏差，分析偏差产生的原因，采取相应的措施，调整原来计划，使两者在新的起点上重合，继续按其进行施工活动，并且尽量发挥组织管理的作用，使实际工作按计划进行。但是在新的干扰因素作用下，又会产生新的偏差。施工进度计划控制就是采用这种动态循环的控制方法。
2.1.2 系统原理(1)施工进度计划系统
为了对施工项目实行进度控制，首先必须编制施工项目的各种进度计划。其中有施工项目总进度计划、单位工程进度计划、分部分项工程进度计划、季度和月(周)作业计划，这些计划组成一个施工项目进度计划系统。计划的编制对象由大到小，计划的内容从粗到细。编制时从总体计划到局部计划，逐层进行控制目标分解，以保证计划控制目标的落实。执行计划时，从周作业计划开始实施，逐级按目标控制，从而达到对施工项目整体进度目标的控制。
(2)施工进度实施组织系统
施工项目实施过程中的各专业队伍都是遵照计划规定的目标去努力完成一个个任务的。项目经理和有关劳动调配、材料设备、采购运输等各职能部门都按照施工进度规定的要求进行管理、落实和完成各自的任务。项目部各级负责人，从项目经理、施工队长、班组长及其所属全体成员组成了施工项目实施的完整组织系统。(3)施工进度控制组织系统
为了保证施工项目进度实施，自公司经理、项目经理、一直到作业班组都设有专门职能部门或人员负责对项目检查汇报，统计整理实际施工进度的资料，并与计划进度比较分析和进行调整等工作。当然，不同层次人员负有不同进度控制职责，相互分工协作，形成一个纵横连接的施工项目控制组织系统。所以，无论是控制对象，还是控制主体；无论是进度计划，还是控制活动都是一个完整的系统。进度控制实际上就是用系统的理论和方法解决系统问题。
2.1.3 信息反馈原理
信息是项目进度控制的依据。项目进度计划的信息从上到下传递到项目实施的相关部门及人员，以使计划得以贯彻落实。而施工的实际进度信息通过基层施工项目进度控制的工作人员，在分工的职责范围内，经过对其加工、整理、统计，再将信息逐级向上反馈，直到各有关部门和人员，经比较分析做出决策，调整进度计划，以使进度计划仍能符合预定工期目标。这就需要建立信息系统，以便不断地进行信息的传递和反馈。项目进度控制的过程也是一个信息传递和反馈的过程。
2.1.4 弹性原理 施工项目工期长、影响因素多。这就要求计划编制人员能根据统计经验估计各种因素的影响程度和出现的可能性，并在确定进度目标时进行目标的风险分析，使进度计划留有余地，即使得计划具有一定的弹性。在进行项目进度控制时，可以利用这些弹性缩短工作的持续时间，或改变工作之间的搭接关系，以使项目最终能实现拟定的工期目标。这就是施工项目进度控制中对弹性原理的应用。
2.1.5 封闭循环原理
项目进度计划控制的全过程是计划、实施、检查、比较分析、确定调整措施、修改再计划等一种循环的活动。从编制项目施工进度计划开始，经过实施过程中的跟踪检查，收集有关实际进度的信息，比较和分析实际进度与计划进度之间的偏差，找出产生偏差的原因和解决办法，确定调整措施，再修改原进度计划，形成了一个封闭的循环系统。进度控制过程就是这种封闭循环不断运行的过程。
2.1.6 网络计划技术原理
网络计划技术是用网络计划对任务的工作进度进行安排和控制，以保证实现预订目标的科学的计划管理技术。在施工项目进度的控制中利用网络计划技术原理编制进度计划，根据收集的实际进度信息，比较和分析进度计划，在此基础上按既定目标对网络计划不断改进、优化以寻求满意的施工方案。利用网络计划的工期优化、工期与成本优化和资源优化的理论调整计划，以实现拟定的工期目标、费用目标和资源目标。网络计划技术原理是施工项目进度控制的完整的计划管理和分析计算的理论基础。
2.2施工进度控制的措施
在工程项目建设中，工程项目进度控制、质量控制和投资控制并列为工程建设控制的三大目标。工程项目进度控制是指在项目目标实施的过程中，为使工程建设的实际进度与计划进度要求相一致，使工程项目按照预定的时间完成及交付使用而开展的控制活动。在工程项目建设过程中，工程项目的实际进度往往不能按计划进度实现，实际进度与计划进度常常存在一定的偏差，有时候甚至会出现相当程度的滞后。这是由于工程项目建设具有庞大、复杂、周期长、相关单位多等特点，工程施工进度无论在主观或客观上都受到诸多因素的制约，因此必须采取措施消除各种不利因素对施工进度的影响。一般情况下，施工进度的控制措施主要有合同措施、经济措施、组织措施、技术措施等。
2.2.1 合同措施 施工合同是建设单位与施工单位订立的，用来明确责任、权利关系的具有法律效力的协议文件，是运用市场经济体制组织项目实施的基本手段。建设单位根据施工合同要求施工单位在合同工期内完成工程建设任务，按施工合同约定的方式、比例支付相应的工程款。因此，合同措施是建设单位进行目标控制的重要手段，是确保目标控制得以顺利实施的有效措施。
(1)合同工期的确定。
一般来说，合同工期主要受建设单位的要求工期、工程的定额工期以及投标价格的影响。工程招投标时，建设单位通常不采用定额工期而是根据自身的实际需要确定投标工期，只从价格上选择相对低价者中标。多数施工单位为了中标，往往忽视工程造价与合同工期之间的辩证关系，致使在工程实施过程中，由于工程报价低，在要求增加人力、机械设备时显得困难，制约了工程进度，不能按合同工期期限完成。因此，建设单位要科学合理的确定工期并允许投标工期在平衡投标报价中发挥作用，以减小在进度目标控制中存在的风险。按照有关法规规定合同工期一般不应低于工程定额工期的80%，建设单位可根据工程定额工期及此范围确定合理的合同工期。
(2)工程款支付的合同控制。工程进度控制与工程款的合同支付方式密不可分，工程进度款既是对施工单位履约程度的量化，又是推进项目运转的动力。工程进度控制要牢牢把握这一关键，在合同约定支付方式中加以体现，确保阶段性进度目标的顺利实现。对于工程款的支付可按形象进度计量，即将工程项目总体目标分解为若干个阶段性目标，在每一阶段完成并验收合格后根据投标预算中该阶段的造价支付进度款。这不但使工程进度款的支付准确明了，更重要的是提高了施工单位的主观能动性，使其主动优化施工组织和进度计划，加快施工进度，多劳多得，缩短工期提高效益。(3)合同工期延期的控制。
合同工期延期一般是由于建设单位、工程变更、不可抗力等原因造成的；而工期延误是施工单位组织不力或因管理不善等原因造成的，两者概念不同。因此，合同约定中应明确合同工期顺延的申报条件和许可条件，即导致工期拖延的原因不是施工单位自身的原因引起的。由于建设单位原因造成工期的拖延是申请合同工期延期的首要条件，但并非一定可以获得批准。在工程进度控制中还要判断延期事件是否处于施工进度计划的关键线路上，才能获得合同工期的延期批准。若延期事件是发生在非关键线路上，且延长的时间未超过总时差，工期延期申请是不能获得批准的。此外，合同工期延期的批准还必须符合实际情况和时效性。通常约定为在延期事件发生后14天内向建设单位代表或监理工程师提出申请，并递交详细报告，否则申请无效。2.2.2 经济措施(1)严格工期违约责任。
建设单位要想取得好的工程进度控制效果，实现工期目标，必须严格工期违约责任、明确具体措施，对企图拖延、蒙混工期的施工单位起到震慑作用。对因施工单位原因造成的工期延误，以合同价款的若干比例按每延误一日向建设单位支付工期违约金，并在工程进度款支付中扣除，施工单位在下一阶段目标或合同工期内赶上进度计划的可予以退还违约金。违约金支付上限不超过法规规定的合同总价款的5%。
(2)确定奖罚结合的激励机制。
长期以来，在实现工程进度控制目标的巨大压力下，针对施工单位合同工期的约束大多只采取“罚”字诀，但效果并不明显。从根本上讲建设单位的初衷是如期完工而不在于“罚”，而某些工程项目施工单位在考虑赶工投入的施工成本后会得出情愿受罚的结论，原因是违约金上限不能超过合同总价款的5%，这与增加人员投入、材料周转的费用相接近，且拖延工期有时会直接降低一定的施工成本。所以，工程进度控制只采用罚的办法是比较被动的，而采取奖罚结合的办法可以引导施工单位变被动为主动。施工单位在合同工期内提前完工奖励的幅度可以约定为一个具体数值或是与违约金支付的比例相当。由于奖励比惩罚的作用更大，争创品牌的施工单位自然会积极配合建设单位的进度控制，尽可能为此荣誉而努力，也有利于促成双方诚信合作的良性循环。
2.2.3 组织措施
组织协调是实现进度控制的有效措施。为有效控制工程项目的进度，必须处理好参建各方工作中存在的问题，建立协调的工作关系，通过明确各方的职责、权利和工作考核标准，充分调动和发挥各方工作的积极性、创造性及潜在能力。
(1)突出工作重心，明确相关责任。
对于参建单位来说，工程项目的三大控制和安全管理目标都同等重要，但各方的侧重又有所不同。通常情况下，施工单位在保证施工质量与安全情况下主抓进度，监理单位则将安全和质量作为控制的重点，建设单位则将质量和投资作为控制的重点。就进度控制来说，施工单位的主要职责是根据合同工期编制和执行施工进度计划，并在监理单位监督下确保工程质量合格和施工安全，如造成工期拖延，建设单位和监理单位有权要求其增加人力、物力的投入并承担损失和责任。
(2)加强对施工项目部的管理。
施工单位工程项目部是建设项目实施的主体，建设单位进度控制的现场协调离不开工程项目部人员的积极配合。因此，工程项目部组成人员的素质尤为重要。建设单位应当要求工程项目部的人员配备与招投标文件相符，并主动加强与工程项目部人员的相互沟通，了解其技术管理水平和能力，正确引导其自觉地为实现目标控制而努力。对于工程项目部内那些消极应付、不积极配合工作的人员，建设单位和监理单位管理人员有权对其组成人员的调整提出意见。
2.2.4 技术措施
(1)明确设计文件的深度、完整性及各专业交叉施工时所应注意的问题(相关失误所对应的处罚措施)。
(2)明确施工方案的科学性、先进行、合理性及防治质量通病的措施。
(3)明确施工中所应采用的先进施工工艺、技术方法、机械设备(及其相关的经济补偿措施)等。(4)采用网络计划技术及其他科学实用的计划方法，并结合电子计算机的应用，对建设工程进度实施动态控制。
上述四种措施主要是以提高预控能力、加强主动控制的办法来达到加快施工进度的目的。在项目实施过程中，要将被动控制与主动控制紧密地结合起来，认真分析各种因素对工程进度目标的影响程度，及时将实际进度与计划进度进行对比，制定纠正偏差的方案，并采取赶工措施，使实际进度与计划进度保持一致。
2.3参建各方所应做好的相关工作
施工进度受各种因素的影响，其顺利的实施既需要参建各方的密切配合，也需要建设、施工、监理单位根据经验分析、评估施工过程中可能存在的风险及影响因素，利用进度控制的六大原理及四种措施对施工进度做好控制。结合上面的影响因素分析，参建各方在项目进度实施过程中，还应做好各自的本职工作，充分发挥主观能动性，消除主观因素带来的不利影响，并尽可能将客观因素带来的不利影响降到最低程度。对此，下面将谈谈为保证施工进度的顺利实施，参建各方在自己的职责范围内所应做好的相关工作。
2.3.1 建设单位所应做好的相关工作(1)选择信誉好、素质较高的勘察、设计、施工、监理单位，并运用进度控制的四种措施加强对相关方的约束。
(2)提高本职工作质量，为勘察、设计、施工、监理单位提供准确详细的资料并做好相关配合工作。
(3)加强资金筹措与储备，按合同约定及时支付相关款项。
(4)做好施工进度的跟踪、分析、调控，克服自身方面影响施工进度的不利因素。
(5)慎重设计变更，前期设计时尽可能将相关要求考虑全面，减少施工过程中的设计变更。
(6)合理确定合同工期。
2.3.2 勘察设计单位所应做好的相关工作
(1)调配高素质的专业人员，优质地完成勘察设计资料，避免资料的原则性错误及遗漏。
(2)及时准确地提供勘察设计资料。
(3)加强各专业设计的协调、配合、交流工作，避免专业设计的冲突与矛盾。
(4)及时解决施工过程中出现的设计问题。2.3.3 施工单位所应做好的相关工作
(1)组建高素质的项目管理机构，使项目部各职能部门的管理经验、技术水平满足施工需要。
(2)正确领会设计意图，做好技术交底及施工自检工作，保证施工的顺利进行，消除因质量缺陷对施工进度所带来的影响。
(3)做好现场安全管理，消除安全隐患，避免因安全因素给施工进度带来的影响。
(4)组织选择高素质的劳务队伍，并保证劳动力数量满足施工需要。
(5)组织好施工所需材料、设备的供应，满足施工的正常需要。
(6)建立施工现场的应急预案，分析可能影响施工进度的各种不利因素，及相应的应对措施。
(7)加强对各分包方的组织协调管理，保证施工的顺利进行。
(8)制定科学详细的施工进度计划，并利用进度控制的六大原理、四种措施加强对施工进度计划的跟踪、分析、调控。2.3.4 监理单位所应做好的相关工作
(1)组建高素质较高的项目监理机构，并明确职责分工。(2)加强技术管理搞好质量、安全的预控，消除因质量、安全因素给施工进度带来的不利影响，保障施工的顺利进行。
(3)根据合同约定及现场情况，制定科学完善的进度控制工作细则。
(4)利用进度控制的六大原理、四种措施加强对进度计划的跟踪、控制和检查工作。
(5)督促并协助施工单位搞好施工组织工作。(6)加强施工进度的组织协调工作。
综上所述，影响项目施工进度的因素是多方面的，有些可以预见，有些则是不可预见的。施工进度的顺利实施，既需要参建各方的共同协作努力，也需要整个社会提供一个良好的建设环境，为建设项目按照拟定的计划实施创造有利的条件。
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