信用社(银行)会计基本制度

第一篇：信用社(银行)会计基本制度

信用社（银行）会计基本制度

第一章

主要职责和权限

第一条、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。

第二条、讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第四条、真实、准确、及时、完整地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督。并向有关部门提供会计信息。

第五条、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必须向上级主管部门报告。

第六条、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。第七条、会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。

第八条、有权参与本社的经营决策和经营管理。

第二章 基本原则和规定

第九条、信用社会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。

第十条、信用社会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚假会计报表。

第十一条、信用社会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，帐务必须当日结平。

第十二条、信用社会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入帐；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。

第十三条、信用社会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其帐面价值。

第十四条、县联社为会计核算单位，联社营业部、信用社、储蓄所为附属会计核算单位。信用社下属的信用分社的业务和财务收支，由管辖社采用并表方式汇总反映。

第十五条、会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一致。

第十六条、会计年度自每年公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。

第十七条、人民币业务的会计核算以“元”为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。

第十八条、凭证、单据、帐折的各种代用符号： “第号”为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日”；年利率为“年%”；月利率为“月‰”；日利率为“日‰0”。

第十九条、信用社的会计核算质量，要达到“六无”、“六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、贷款无违章；“六相符”是指帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符和内外帐务全部核对相符。

第二十条、信用社会计核算必须坚持十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证、分管分用；重要空白凭证和有价单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

第三章

会计核算

第二十一条、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

第二十二条、会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。又分为基本凭证和特定凭证。

第二十三条、填制凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和帐号；收、付款人开户社(行)的名称和社（行）号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。

第二十四条、受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。

第二十五条、凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后绶。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

第二十六条、凭证的装订与保管。会计凭证处理完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。凭证必须按日期前后定期装订，装订的顺序是：先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列顺序为准；表内科目按现借、现贷、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入方、付出方顺序排列；科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码；一日多册的，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册；合并装订的，应在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必须打印操作人员的姓名、代号及打印日期，加盖有关人员名章后，按规定进行装订和保管。

第二十七条、帐务组织。帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。

第二十八条、记帐规则。（1）帐簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记帐。（2）记帐应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸(含压感帐页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。（3）帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印帐页代替原始帐页。（4）因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证明。帐簿余额结清时，应在元位栏划“— 0 —”表示结平。

第二十九条、帐簿结转。（1）明细帐结转。帐页记满，结转下页。年度终了，各科目分户帐除贷款、股金、储蓄帐页可继续使用外，均应更换新帐页。（2）总帐结转。使用连续记载的总帐，每年更换一次新帐页，每日应登计“当日发生额”、“自年初累计发生额”,当日无发生额的科目应结转科目余额。年初建立新帐时，只过上年底余额。（3）帐簿装订。

1、总帐。每年装订一次。

2、各种活页分户帐、登记簿应分科目按年装订，帐页过多的可分若干本装订。各种销讫卡片帐，按销帐日期排列，按月或按季装订。

3、装订好的帐页应另加封面、封底，在绳结处加封，由装订人员和会计主管在加封处盖章，并登记会计档案登记簿入库保管。

第三十条、错帐冲正。帐务记载发生差错，应按下列规定进行改正和冲正。（1）当日发生的差错。

1、日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记帐员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由帐员盖章证明。

2、凭证填错科目或帐户，应先改正凭证，再参照1项办法更正帐簿。

3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新帐页记载，但必须经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管同时盖章证明。注销的帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。（2）次日及以后在本年内发现的差错。

1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的帐户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错帐”字样，用蓝字凭证记入正确的帐户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日帐”字样，并在原凭证上及原错帐摘要栏内批注“已于×年×月×日冲正”字样。

2、凭证金额或科目、帐户填错，帐簿随之记错，应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。

3、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日错帐”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于×年×月×日冲正”字样。（3）本年度发现上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。（4）同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调帐，划(汇)入社无权自行调帐。（5）凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应咸积数。（6）所有冲正、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲正、调帐的日期进行登记。

第三十一条、帐务核对。帐务核对分为每日核对、定期核对和不定期核对。（1）每日核对。

1、总帐各科目的发生额、余额与该科目各分户帐合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。

2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总帐余额核对相符。

3、现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总帐余额核对相符。

4、表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。

5、使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。（2）定期核对。

1、储蓄科目必须按月通打一次全部分户帐(卡)余额，与各该科目总帐的余额核对相符。

2、贷款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。

3、余额表上的计算积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总帐累计积数核对相符。

4、各种卡片帐每月与各该科目总帐或有关登记簿核对相符。

5、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要帐实核对相符。（3）不定期核对。

1、对外帐务核对。存折户应坚持在办理业务的当时帐折核对相符。各单位的存款帐户(使用复写帐页的)应按月、贷款帐户应按季或年填发“余额对帐单”与借款户对帐。各单位退回的对帐回单，会计人员勾对未达帐项无误后，应按科目、帐号顺序排列、登记，入库保管。对于金额大的帐户应主动上门对帐。

2、联行往来的帐务核对，按照联行制度规定办理。

3、联社、社内、同业往来均应使用复写帐页，记满一页后，即将对帐联撕下，及时交对方对帐；每月终了，不论帐页是否记满，都要将对帐联撕下，交对方对帐，发现不符，应及时查明更正。

第三十二条、利息计算。存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。（1）储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。（2）对单位的存贷款利息，一律转帐，不得收付现金。（3）利息计算的规定。

1、利率分为年利率、月利率、日利率三种。

2、利率的换算：月利率=年利率÷12(月)；日利率=月利率÷30(天)。

3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的每季末月的20日为结息日；活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。单位活期存款、其他往来帐户按季计息，每季末月的20日为结息日；单位定期存款到期清户结计利息，不计复息；逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。（4）计息方法。

1、定期计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户，计算天数时，从存入贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。

2、逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年的按360天、整月的按30天计算，不满整月的零头天数按实际天数计算。

3、存贷款帐户结清时当即结息列帐。

4、定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息(算头不算尾)；例假日后支取，按过期支取办法办理。贷款到期日为例假日，提前归还，扣除相应提前天数的利息；例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息，不按逾期利率计算。

第三十三条、会计报表。会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务状况和经营成果的数字报告。编报时要做到内容完整、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送。

报表的装订与保管。日计表按月装订，其他报表按年装订。已装订成册的报表，应及时登记会计档案登记簿，入库保管。

第三十四条、年度决算。信用社年度决算就是应用会计资料，通过报表数字、书面说明对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核。（1）决算前的准备工作。

1、清理资金；

2、核对帐务；

3、盘点财产；

4、核实损益；

5、做好决算附表有关数据资料的统计、核实工作。（2）决算日工作。

1、处理帐务；

2、计算提取款项结转损益；

3、编制决算报表及编写决算说明书；

4、结转新旧科目及新旧帐簿。（3）决算后工作。

1、盈亏处理；

2、审核汇总决算报表；

3、整理装订旧帐表。

第四章

复核与事后监督

第三十五条、一切传票、帐簿(卡)、报表和所附单证都必须认真审查，逐笔复核，并签章证明。

第五章

印章与密押(机)管理

第三十六条、印章种类和使用范围。（1）社名业务公章：用于对外签发的重要单证。（2）现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。（3）现金付讫章：用于各种现金付出凭证。（4）转讫章：用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。（5）结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。（6）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。（7）汇票专用章(钢印)：用于信用社对外签发或代理签发的银行汇票。（8）受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。（9）个人名章：用于已经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。

第三十七条、印章的保管和使用。（1）各种会计专用印章采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。启用前领用人员必须在会计专用印章保管登记簿上记载启用日期并签章，人员调换时必须办理交接手续。（2）各种会计专用印章应严格按照规定的范围使用。业务印章使用人员临时离开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计专用印章。（3）各种会计专用印章停止使用，要在会计专用印章使用保管登记簿上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章要统一保管和统一销毁。联行专用印章和汇票专用章（铅印）停止使用后，要逐级上交至颁发部门统一销毁。（4）会计专用印章使用保管登记簿由会计主管保管。

第三十八条、联行密押是鉴别联行间汇划款项真伪，保证资金安全的重要工具。管押人员由县联社审查确定，人员变动时必须经原审定机构核准，并办理交接手续。

寄送密押代号表，必须加封，以绝密件通过机要部门或派专人直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必须加封，指定专人妥善保管。编押机视同密押管理，编押机在营业中应妥善保管，人离入屉加锁；非营业时间，应入库保管。

第三十九条、信用社必须做到印章、密押和报单三人分别保管、分别使用。

（六）有价单证和重要空白凭证管理

第四十条、有价单证是指具有面值的特殊凭证，应视同现金管理。（1）有价单证要贯彻“帐证分管”的原则，由会计人员管帐，出纳人员管证，相互制约，相互核对。（2）不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立有价单证登记簿，按单证种类、票面金额立户。出纳人员必须根据表内、表外科目传票办理收付。每日营业终了会计人员应与出纳人员的有价单证登记簿的数量、金额核对相符。（3）有价单证填错作废除有特殊规定外，应加盖“作废”戳记，单独编制有关表外科目付出传票，以作废单证作附件。作废单证的号码应登记在登记簿上备查。（4）已经兑付收回的有价单证，应当时加盖“兑付”戳记(以现金兑付的加盖现金付讫章)、剪角，并及时组织解送和按规定权限办理销毁。（5）内勤主任或会计主管每月至少检查一次有价单库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。

第四十一条、重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立重要空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价格(每本或每份一元)记帐，并登记凭证起讫号码。（2）重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管、证押分管”的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行帐、证核对，保证帐实相符。（3）领用重要空白凭证时，应填制重要空白凭证领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。（4）单位(个人)领购空白支票，应填写空白凭证领用单，加盖全部预留印鉴。信用社在发给单位(个人)之前，应加盖单位(个人)的帐号和付款人全称。单位(个人)销户时，必须将剩余空白支票交回信用社注销，并进行登记，不得短缺。信用社对交回的空白支票立即截右上角作废或加盖“作废”戳记，作当日凭证的附件。单位(个人)对领用的空白支票和其他空白重要凭证负全部责任。姑有遗失，由此产生的一切经济损失，由领用单位(个人)负责。（5）严禁将重要空白凭证移作他用；属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。（6）内勤主任或会计主管每月应对重要空白凭证的使用、结存数量进行清查核对，并在登记簿上进行登记。

第八章

信用社网点的会计工作

第四十二条、信用社网点是指信用社所辖的信用分社、储蓄所和信用(代办)站。为了严密手续，堵塞漏洞，保证业务的顺利开展，信用社网点的会计工作应遵守下列基本规定：（1）凡是能够做到双人临柜、钱帐分管和换人复核的网点，才能实行并表制。达不到上述要求的原则上都要实行并帐制。（2）信用社应根据网点的业务量大小、离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定网点的库存现金或一定数额的周转金。超过核定的库存现金(或周转金)数额的必须及时送交信用社。（3）信用社网点对重要空白凭证要妥善保管，并按规定建立登记使用制度。信用社对信用社网点领取、使用、交回及作废的重要空白凭证，都应认真履行手续，严格管理。（4）实行并表制的信用社网点，对隔年已用的帐表凭证，应交信用社统一存档保管。（5）信用社应根据网点多少，配备专职或兼职的会计检查辅导员，定期检查、辅导信用社网点的会计、出纳工作。

第四十三条、并表制信用社网点的会计科目与凭证使用、帐簿设置、帐务处理、帐务核对等方面均与信用社相同。

第四十四条、并帐制信用社网点会计核算基本要求：（1）为便于办理日常业务，信用社网点所经办的业务，都要建立副本总帐、副本明细分户帐和副本现金收、付登记簿。（2）信用社网点必须定期轧帐和报帐。轧帐时要自行核对和试算平衡轧帐期的帐务。向管辖信用社的报帐时间最长不超过五天。报帐时要填制报帐表由经办人员将各种副本帐、业务周转金、各项业务凭证、未用重要空白凭证(含作废凭证)、报帐表带到管辖信用社并帐。（3）管辖信用社对网点交来的报帐表及所附凭证、副本帐和重要空白凭证，应认真逐项、逐笔审查、复核、勾对无误后，视同本身帐务进行核算。（4）对报帐时的业务周转金，实行全额交回，重新领用的办法。

第八章

会计电算化管理

第四十五条、电子计算机记帐规则。（1）数据输入必须依据合法有效凭证，调整帐户信息(包括差错更改)必须根据会计主管签发的书面通知书输入。不准无凭证进行数据输入。（2）各项业务应实时处理。由电子计算机自动生成的凭证，其转帐数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系。（3）应用电子计算机记帐的信用社，应根据电子计算机处理业务的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处理权限。

第四十六条、操作人员的权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。（1）系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。（2）一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。（3）复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

第四十七条、会计业务的操作人员必须经过上岗前的业务、技术培训。要严格按照规定的权限进行操作，操作员与复核员必须交叉，不得越权处理会计业务。

第四十八条、所有文件均应备份，由专人管理，移地妥善保管。

第九章

会计检查与会计分析

第四十九条、会计检查主要包括帐务检查、业务检查和财务检查。（1）帐务检查，主要是检查会计核算是否做到合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。（2）业务检查，主要是检查各项业务是否按照有关政策法规、制度办理，手续是否完备，会计内部控制制度是否严密，有无管理上的漏洞，有无违规违纪行为。（3）财务检查，主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况。

第五十条、会计分析。（1）会计分析的主要内容：① 资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；② 收入、成本、费用变动情况；③ 损益的构成及应收应付利息变动的情况；④ 内部资金占用情况；⑤ 各类资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况；⑥ 结算及联行在途资金变动情况；⑦ 资金头寸及备付金变动情况；⑧ 资产质量、结构、变动情况，资产流动性状况及各项资产风险情况；⑨ 各项负债的利率结构及利率变动态势；⑩ 其他重要情况。（2）会计分析方法：① 比较分析法，将各种报表资料同有关的计划及历史资料等进行对比；② 因素分析法，将影响计划指标完成情况的有关因素进行分类，采用一定的计算方法，测定各个因素对完成计划指标的影响及程度；③ 结构分析法，将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重，分析部分与整体的比例关系。

第十章

会计档案

第五十一条、会计档案的保管。会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的记录，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真做好会计档案的管理工作，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。

会计档案分为纸介质和磁介质两种。

（1）会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属年度终了后的次年1月1日起算。

1、永久保管的档案。① 信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料（包括资产铅印表、业务状况报告表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等）；② 信用社实收资本、股本金分户帐；③ 存贷款开销户登记簿；④ 客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料；⑤ 会计档案保管登记簿和档案销毁清单；⑥ 机构撤销、合并交接清册；⑦ 房屋购建建的契据（包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等）；⑧ 需要永久保管的其他会计档案和有关资料。

2、定期保管的会计档案。定期保管的会计档案分15年和5年两种。① 保管15年的会计档案：a 综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡；b 凭证及附件；c 信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表；d 结算专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿；② 保管5年的会计档案：a 计算机运行日志；b 计息科目余额表；c 辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表（包括全部附表、决算分析资料）；d 信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；e 密押、代号使用和保管登记簿；f 社内往来、联社往来及同业往来的对帐及查询、查复书；g 信用站的交帐清单（册）；h 会计主管人员移交清单（册）；i 各种不定期报表。

（２）会计档案的管理。１、会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。２、设置专用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。３、信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。４、磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。５、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。６、建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。

7、调(查)阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。

第五十二条、会计档案的移交与销毁。（1）会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对于永久保管的会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门的规定，由县联社和当地档案馆协商决定。（2）移交永久保管的会计档案时，必须认真检查是否齐全、完整，并按规定造具清册连同案卷目录逐项清点核对，一并向当地档案馆移交。交接完毕，信用社应留存一份移交清册，永久保管。（3）已满保管期需要销毁的会计档案，应由县联社负责销毁。销毁前必须以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专人负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章并报上级主管部门备案。

第五十三条、会计人员的配备。（1）会计人员的配备要保证质量，建立业务培训和上岗考核制度不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。（2）会计人员力求稳定，确需调动时，会计师主管人员的任免、调动须商得上一级会计部门同意。（3）会计人员的任用应坚持回避制度。需要回避的直接亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第五十四条、会计工作与会计人员的交接。会计工作及会计人员的交接，必须在监交人的监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交。县联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；会计员的交接，由内勤主任或会计师主管监交。

移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，拉替人员逐项核对接收。（1）会计主管的交接。会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：①、交接日总帐各科目余额表；②、会计档案移交表；③、移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；④、交接工作书面说明。对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。（2）会计人员的交接。移交清单包括：①、将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表；②、编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容；③、将未了事项写成书面材料。（3）实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物等。（4）短期离岗的交接。会计人员、会计主管或内勤主任短期离岗，必须有人代理其工作。要建立会计人员短期代理交接登记簿登记备查。交接时双方除要认真核对有关帐项并签章证明外，对待办事项、遗留问题均应交待清楚。

第十一章

奖惩办法

第五十五条、县联社每季对各信用社的会计制度执行情况进行一次以上的检查。在检查中，对会计制度执行较好的信用社和个人在100-200元的额度内进行奖励；对会计制度执行较差的信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资的信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参加本年度的先进评选。

第十二章

附

则

第五十六条

本会计制度未尽事宜或与上级联社规章制度相抵触的，按上级联社规定执行。

第五十六条

本会计制度从一月一日起执行。

第二篇：信用社出纳基本制度

三穗县农村信用合作联社

出纳基本制度

第一章节 主要任务

第一条、按照国家法令、法规和出纳制度，办理现金收付、整点以及损伤票币的兑换工作，代理各种债券的发行及保管与兑付。

第二条、根据市场货币流通需要，调剂调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

第三条、保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证的调运安全保卫工作。

第四条、严格库房管理，确保库款安全。

第五条、宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。

第六条、做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

第七条、加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第二章基本规定

第八条、坚持十项基本制度：

⑴ 坚持钱帐分管；⑵ 坚持“四双”制度；⑶ 坚持复核制度；⑷ 坚持双先制度；⑸ 坚持登记制度；⑹ 坚持日清日结制度；⑺ 坚持交接制度；⑻ 坚持查库制度；⑼ 坚持报告制度；⑽ 坚持持证上岗制度。

第九条、未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

第三章现金的收付、兑换与整点

第十条、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

第十一条、出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。

第十二条、每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总帐现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。

第十三条、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。

第十四条、出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。同时做好人民币大小票币、残缺票币兑换业务。办理大小票币、残缺票币（按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》）兑换工作时，应换人复核后一次交付。

第十五条、出纳员应按照上级行规定的标准认真做好完整券、损伤券的挑剔工作，第十六条、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。每把（卷）须盖带社（行）号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社（行）号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

残损币要及时送存联社营业部，以免资金积压。残损券必需按照有关规定做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚，使它达到五好钱捆的标准。挑选人民币七成新以上为新币，七成新以下为残币，残损券理一头齐，另一头不整齐部分用剪刀修齐，100张为一把，10把为一捆，并在同一侧左右两边腰条上各盖五个印章，最上面一张为人民币正面，最后一张为人民币底面，正底面应为同方向。打捆时在人民币正面放一张比封签略长的牛皮纸，把它与人民币成捆后，贴上封签，封签应与人民币正面同方向，封签上填上“三穗县信用联社”，某年某月某日及人民银行要求的封包员、复核员印章（即封签上应有双人印章）。为了便于工作，各信用社上存款项10元券

以下必须成捆上存，20元券以上可以成把上存；城内信用社二元以下每把必须盖章，五元以上，超过五把必须连同经办人私章一起带到营业部，汇总营业部的同票面人民币，以便成捆。各社送存的成捆的人民币必须达到捆紧不松动（以用双手大拇指用力顶所成捆人民币的中部而不松动、弯曲为标准）。

各信用社的送存资金如达不到以上要求，联社营业部当日暂放库房不予入帐，第二日内送存社必须来人整理，如逾期不整理的，将对送存社出纳员以每日二十元进行罚款。

各社要加大残损券的回收工作力度，以保证今年残损券回收任务的全面完成，努力实现不向客户支付七成新以下人民币的承诺，提高市场流通人民币的整洁度。

第四章库房管理与现金运送

第十七条、信用社应设臵出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。

第十八条、现金、有价证券等，必须入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放其他物品。

第十九条、凡入库保管的现金、有价证券等，都必须有帐记载，出入库时应填制出入库票，做到帐款、帐实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。

第二十条、库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放臵，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

第二十一条、认真贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存（由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章）。

第二十二条、实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内

勤主任每月至少查库两次。联社主管主任（或总稽核）每季至少进行一次全面性查库。每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大总是要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。

第二十三条、运送现金、有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不凶手司机），不准委托他人捎带。信用社娶送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。

第二十四条、押运现金、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。

第五章 错款的处理

第二十五条、发生出纳错款，应立即查找，并向在关部门报告。所有的出纳错款，均按长款归公，短款自赔的原则处理。属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

第二十六条、各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送上级主管部门。

第六章票样管理与反假

第二十七条、人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假斗争的重要资料，各信用社应妥善保管。

第二十八条、发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。

第二十九条、凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。

第七章出纳交接

第三十条、凡现金、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

第三十一条、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、帐移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计帐簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。

第三十二条、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、有价单证等，全部填列移交表，与会计帐簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交表上签字，移交表归档保管。

第八章现金出入库

第三十三条、根据人民银行现金出入库有关规定,规范各信用社的出入库行为。需要出入库的信用社，认真做好现金需求的预测，并提前一个工作日报联社营业部。为保证正常营业，各信用社每个星期四做好下个星期的现金出入库计划上报联社营业部，没有上报现金出入库计划的信用社，星期五至星期天不得办理出库业务。确因业务需要急需出库的信用社，必须报经联社领导批准，并且每次罚款50元。

第九章奖惩办法

第三十四条、县联社每季对各信用社的会计制度执行情况进行一次以上的检查。在检查中，对出纳制度执行较好的信用社和个人在100-200元的额度内进行奖励；对出纳制度执行较差的信用社和个人扣发当季工资100-200元，并限期整改。连续二次以上被扣发工资的信用社和个人，除限期整改外，全辖通报批评，不得参加本的先进评选。

第十二章附则

第五十五条本出纳制度未尽事宜或与上级联社规章制度相抵触的，按上级联社规定执行。

第三十六条、本出纳制度从二00五年一月一日起执行。

第三篇：银行(信用社)会计自查报告

银行（信用社）会计自查报告

为了深入贯彻落实银监会、省银监局、市银监分局关于加强防范操作风险，落实案件专项治理的有关文件精神，根据东信联发[]192号文件的要求，结合我社的实际情况，我社制定了具体案件专项治理工作自查方案，并组织全体职工对此项工作进行了全面的学习。通过学习，我对这项工作有了较为深刻的认识。这次工作旨在以案件专项治理工作为契机，加强制度建设，强化监督检查，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性，有效遏制案件高发的势头，确保我县农村信用社安全、合规、稳健经营。同时使广大员工明确执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识到违反规章制度操作规程的危害性。

根据实施的方案，在社领导的组织下，我利用工余时间，再次认真地学习了我社制定的《＊＊市＊＊农村信用社会计、出纳员与复核员岗位职责暂行办法》、《＊＊市＊＊信用社会计出纳人员违规处罚实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用合作社安全保卫工作管理实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用社经营管理指标百分制考核办法》、《＊＊市＊＊农村信用社会计出纳人员操作规程》、《＊＊市＊＊农村信用社财务费用管理实施办法》、《＊＊市＊＊农村信用社干部职工劳动管理与违规处罚实施细则》等规章制度和操作规程。通过学习，加深了对各项规章制度和操作规程的印象，我对照相关的条例，对自己一年以来的工作、学习和生活一一进行了回顾，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱环节，以便于及时补缺补漏，及时整改，逐步完善。下面，我对自己的工作学习和生活进行一次全方位的自查。

一、业务方面

1、一年多来，本人担任＊＊农村信用社主办会计一职，在社主任的领导下，负责本单位的会计、出纳工作，协调、理顺内部各岗位之间的关系。但是在应经常向主任汇报会计、出纳工作情况及内勤人员的思想、行为情况方面做得不够好，不够主动及时向主任提供这方面的信息。为使辖内的会计、出纳工作日趋规范，能够随着业务的发展，按照新的业务操作流程和规范，结合本社的实际情况，及时制定适宜的、统一的操作规范，以加强内部管理。但是由于我社人员配置较紧，无法经常组织会计、出纳人员集中对业务进行培训。有些规定只能以书面的形式下发到各个网点，交由各人各自学习，这就容易造成内勤人员关于业务操作方面理解不一致，会出现个别岗位能力较为薄弱的现象。

2、作为信用社的主办会计，既是会计辅导员，又是二级稽查员，我在抓好各项内控制度的落实的同时，能及时发现、解答和解决业务中碰到的疑难问题，做好事前辅导。能坚持每月不少于一次的会计辅导与检查，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，及时提出整改意见，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，并及时向主任汇报发现的问题，取得领导的支持，以使各项制度的执行更加到位。但是有时因为事务繁忙，时间安排不够合理，由于时间有限，对网点的会计辅导与检查的力度与深度不够。根据联社的相关制度，结合我社的实际情况，编制检查评分表，明确奖罚，年终依据评分情况进行奖优罚劣，以此激励会计出纳做好本职工作。

3、作为主办会计，我能认真核算各项财务收入，严格成本管理，认真组织会计核算，正确反映和评价经营成果，为主任的经营决策提供数据。

4、认真做好全辖重要空白凭证的管理。能严格按照重要空白凭证的领用手续，做好网点重要空白凭证的领用登记、出库。合理安排各网点和存量。每月坚持不少于一次的帐实检查，确保凭证的使用、销号有序、正规，避免出现遗失。

5、能按照制度规定做好以下日常工作：一是正确提取各项费用；二是做好各网点的传票、会计档案的收集、登记、保管工作；三是结息日做好各网点结息的辅导和事后监督工作；四是及时核对内部帐，督促会计做好内外帐户、总分帐、往来帐、帐户余额的核对工作；五是能及时、准确地完成各种会计报表的编制。六是每季度对财务收支情况进行详细的分析，便于主任的经营决策。

6、能够严格执行会计、出纳、结算、财务制度和会计、出纳操作规程，坚持会计工作的“十六项基本规定”，保证会计核算达到“五无”、“六相符”。

7、能加强内部资金和固定资产、零星小额资产的管理。根据实际情况，合理制定各网点的库存限额，在保证资金安全的同时，最大限度地压缩现金资产的占用。按照有关规定，能加强固定资产购建项目的管理，做到有计划、有审议、有报批。定期对固定资产盘查，严格控制固定资产的规模。但是对闲置的固定资产不能及时做到盘活或处理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已闲置多年未加以妥善的处理。对于微机、终端设备、各类机具以及其他零星的低值易耗品，能够参照固定资产的管理，建立帐、簿、卡，但是这些物品因实际需要在网点之间或领用人之间进行调剂后，不能做到及时登记，有些物品损坏后，也未能及时进行处理。

8、能够严格遵守财经纪律及财务制度，一切开支按照标准实行，需要上报审批的财务费用均待联社批复后才出帐列支；报销费用严格执行经办、证明、主任“双签”制度，确保每一笔开支真实、合规。帐务处理严格按会计制度进行，保证会计处理正确、清楚，对违反财务制度的人和事，能坚持原则，敢于抵制，并及时反映和汇报，自觉维护财经纪律。

9、随着信用社业务不断的发展，各种业务水平不断提高。我深知要做好主办会计，一定要有熟悉的业务知识，才能做好会计辅导工作。因此我在熟练基本功的同时，注重对新业务知识的学习，不断提高自己的业务水平；熟悉各项会计、出纳等制度；适时学习相关的电脑知识，掌握电脑操作、运用和管理的技能。

10、对于信用社的文件收发登记能够认真负责，及时登记并草拟执行意见，按时按量按领导的批示进行相关的处理。定期做好装订、入档，便于日后的查阅。

11、做为信贷审批小组的成员，能积极参与信贷审批会议，认真听取责任信贷员的相关介绍，及时提出自己的意见。但是由于没有参与贷前的调查工作，因此意见也只能局限于书面的材料上，不能真正做到对每笔贷款合规性的正确判断。

二、“三防一保”方面

做为一名金融工作者，深知安全保卫工作的重要性。除了能经常阅读有关“三防一保”的文件外，还时常关注社会上的一些金融案件，吸取经验教训，安全防范意识也逐年增强。不论是营业时间还是非营业时间都能提高警惕。日益严峻的治安形势，使我更加自觉地将安全工作落实到每一个细节，消除残留的麻痹思想。

营业前，能协助临柜上班人员做好营业前的各项准备工作，例如安全器械的到位情况、柜台内外的整洁与否、监控系统的运行情况等。营业期间，能用心留意柜台外的一切可疑人员，协助一线人员做好柜台服务。营业终了，通常能在看到网点的库款安全入箱上介后，锁定门窗，并且确认无异常情况后方才离开。

在人员安排出现空缺的情况下，我能积极地参与头寸的调拨与库款箱的押运工作。并能按照要求做好记录，手持安全防卫器械，全程提高警惕，停车时留意观察外面的情况，确认安全后方才开门下车，杜绝存在麻痹大意的思想。

通过认真回顾与总结，经过一段时间的自我反省，自我检查，才发现自己还存在着许多的不足之处，许多地方还存在有潜在的安全隐患。我将会在最短的时间内，针对自查中发现的问题一一对照相关的制度和操作规范，一一进行整改，确保将每一条款，每一细则，真真正正地落在实处。同时请身边的同志们帮助我找出未在自查中发现的问题，给我提出宝贵的意见，我将会虚心接受，及时改正。希望领导和同志们能够加强对我的监督，帮助我进步，使我在工作学习中不断提高各方面的素质；不断增强抵御各种腐败思想的能力，不断完善自我。为此，我郑重承诺，我将严格遵守单位制定的各项规章制度，严守岗位，尽职尽责，不干不参与任何违法犯罪行为，否则，甘受单位按章处罚

第四篇：信用社(银行)工作会议制度(范本)

信用社（银行）工作会议制度

第一章 总则

第一条 为规范全县农村信用社会议管理，缩短会议时间，降低会议成本，更好地发挥各类会议的决策、指导、协调作用，实现会议管理的规范化、制度化和科学化，提高会议质量，特制订本制度。

第二条 会议召开坚持精简原则，可开可不开的会议一律不开，能合并召开的会议不单独召开；高效原则，会议召开应确有必要，注重实效，主题鲜明，准备充分，主题不明确的会议不开，要开短会，讲短话，提高议事效率；节约原则，会议要厉行勤俭节约，严禁铺张浪费；会议费用必须坚持先申报审批后开支的原则。对需开支费用的会议做到先预算、先预审后开支，严格控制会议成本。

第三条 本制度适用于县联社机关，辖内分支机构。

第二章 会议分类及程序



第四条 全县农村信用社会议归纳为五类：

（一）法人法理结构会议。主要包括：社员大会、理事会、监事会、理事长会、理事会下设的各类委员会等；

（二）党群工作会议。主要包括：党委会、党委中心组学习会、党委扩大会、党员大会、支委会、党支部会、党小组会、党员民主生活会，团委会、团支部会、团员会，职代会、工会工作会、职工大会、妇女工作会等；

（三）业务经营管理及各类专业会议。主要包括：系统工作会议、主任办公会、业务综合会(如经营活动分析会、例会等)、综合管理、人事劳资、会计出纳、信贷、风险管理、安全保卫、纪检监察、贷款审批委员会、财务审批委员会、各专业例会等；

（四）分支机构和部室工作会。主要包括：县联社机关各部室召开的学习例会、工作例会，部（室）务会等，辖内各分支机构召开的各类工作会、学习会等；

（五）上级或外单位在县联社召开的会议(如现场会、报告会、调研会等)或业务会(如金融机构联席会，客户座谈会、业务 品种推介会等)等。

第五条 召开会议的程序。各类会议的召开要程序合规、会议主持人等要符合相关会议的规定。

（一）为避免会议过多或重复，各分支机构、县联社机关部室一律纳入例会制，原则上要按例行规定的时间、地点、内容，由分支机构、部室负责人组织召开。

（二）凡涉及多个部室负责人参加的各种会议，均须于会议召开前县联社领导批准后，分别报办公室汇总制作议题

单。办公室统一报领导审核议题，领导安排会议时间后，由办公室通知参会人员。

（三）涉及上级部门、本单位综合性强的会议，根据县联社的安排及召开会议的相关规定、内容，由党办或行政办收集信息资料，草拟会议的议题表或日程表、草拟“××县农村信用合作社联合社××对召开××会议方案”，主要内容包括：会议召开的主题、目的、参会人员、时间、地点、主持人、会务人员、后勤人员、会议费用预算等。报县联社及有关部门审批同意后，由主办部室牵头做好会议准备。各部室会期必须服从县联社统一安排，各部室召开的会议如遇与县联社召开会议在时间上发生冲突时，应坚持小会服从大会，局部服从整体的原则。



第三章 会议准备

第六条 召集单位、会议主持人和与会人员都应分别作好有关准备工作。主要包括：拟好会议议程、会标、提案、主持词、汇报总结提纲，发言要点、工作计划草案、决议决定草案、落实会场、照像摄像、摆好座位坐签、茶具茶水、奖品、纪念品，通知参会人员等。

第七条 县联社各部室需要提请相关会议讨论的事项，涉及其他部门的，会前应与相关部门协商达成一致意见，经

过协商能够解决的问题不上会议；经协商解决不了的问题报主管领导，由主管领导协调解决；确需召开会议的，会前要依据法律法规、行业管理规章制度，结合实际制订初步意见，经县联社分管领导同意后报县联社办公室，由办公室向县联社领导汇报，制作议题单提交相关工作会议审议。

第八条 提交会议研究的重要事项,主办部门在会前应做好充分准备，对研究的问题查找法律法规、规章制度等依据，提出明确具体的建议。需提交会议讨论的内容要提前送分管领导审阅，经同意后,至迟须于开会前一天将会议内容的概要说明或会议材料送交参加会议的有关领导和部门。

第九条 参加会议的领导，会前应认真审阅会议有关文件、材料，准备好会议发言或建设性意见。

第十条 会场的布臵。大型会议办公室要提前制订坐次表，报领导审定后，安排人员进行卫生打扫，并做好日常保洁，摆好坐签，检查音像效果，确保正常运行。

第十一条 严格实行会议费用报批制度和程序。从严控制会议经费，坚持高效务实的原则，压缩会议规模，严格控制会议代表，精简会议工作人员。县联社、各分支机构召开会议需开支费用的，要会前根据参会人员的数量，预算住宿费、餐费、酒水费等开支金额，报批后据实开支，双人经手签字；严禁先斩后奏。

第四章 会议记录

第十二条 参会人员应提前到会，准时参加会议并签到。

第十三条 会议记录遵照“谁组织，谁记录”的原则，如有必要，主持人可根据本原则及会议议题所涉及业务的需要，临时指定会议记录员。

第十四条 会议记录员应遵守的规定

（一）做好会议的原始记录及会议的考勤记录，根据需要整理《会议纪要》。

（二）对会议已议决事项，应在原始记录中括号注明“议决”字样。

（三）会议原始记录应于会议当日、《会议纪要》最迟不迟于次日呈报会议主持人审核签名。社员大会、理事会等出席会议的代表、理事和记录人，应当在会议记录上签名。

会议记录主要记载以下内容：

1.会议召开的日期、地点和主持人姓名；

2.参会人员姓名；

3.会议议程；

4.发言人发言要点；

5.会议内容及下一步工作安排。

第五章 会议纪律

第十五条 为完善会场纪律，更好的完成会议的议题，参会人员应做到：

（一）所有会议实行签到制度，凡不能参加会议或不能准时参加会议者，要向主持人或承办部室负责人请假；

（二）与会人员提前10分钟入场，不得无故迟到、早退，不得中途退会；

（三）会议期间关闭通信工具或将通信工具设在振动位臵；

（四）不准在会场或有上级领导出席的任何会议和正规场合接打手机；

（五）会议期间不准大声喧哗、交头接耳或打瞌睡；

（六）会议内不得随地吐痰，不得乱扔废弃物、不提供吸烟；

（七）与会人员不准做与会议无关的杂事，不得在会场上随 意走动；

（八）不准泄露会议机密，妥善保管会议材料，不得向无关人员泄露会议内容。

第六章 会议精神落实

第十六条 县联社机关各部室、各分支机构负责人要认真落实上级部门召开的会议精神，及时向员工传达，结合实际，提出切实可行的贯彻意见，组织员工学习讨论，及时落实执行。

第十七条 县联社办公室负责会议精神贯彻情况的信息反馈，按周编制“工作进度”或“督办通报”。对成功的做法、典型经验及时采编信息，推动面上工作；对会议精神落实较差的部室、营业机构办公室要督办，促进工作的落实。

第十八条 稽核部门负责对会议精神落实程度，合规性进行全面检查，对落实执行会议精神较差的提出整改、处理建议。

第七章 附则

第十九条 本制度由××县农村信用合作社联合社负责解释、修订。辖内分支机构可按本制度制订实施细则，报送县联社备案。

第二十条 本制度自发文之日起执行。

第五篇：信用社会计原则与基本规定

第一章 信用社会计原则与基本规定

农村信用社是经中国银行业监督管理委员会批准设立，由社员（股东）入股组成，实行社员民主管理、主要为社员和地方经济提供金融服务的农村合作金融机构，农村信用社是独立的企业法人，依法享有民事权利，承担民事义务，以其全部资产对债务承担责任。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护，任何单位和个人不得侵犯和干涉。同时，农村信用社应当遵守法律和国家统一的会计制度，建立健全本社的财会制度，加强会计核算。

第一节 会计核算的基本前提与原则

一、会计核算的基本前提

会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计期间、货币计量四个方面的内容。

会计主体，是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告的重要前提。会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法律主体。

持续经营，是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。

会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。在会计分期假设下，企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。会计期间通常分为和中期。中期，是指短于一个完整的会计的报告期间。

货币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量，反映会计主体的生产经营活动。

二、会计核算的基本原则

(一)会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。

(二)会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。

(三)会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。(四)会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。(五)会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。

(六)各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。第二节 会计核算的具体规定

一、会计核算单位的划分

县联社为独立会计核算单位，联社营业部、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位。附属会计核算单位的业务和财务收支，由县联社统一汇总反映。

二、会计记账方法及相关要求

会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记账，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。

人民币业务的会计核算以“元”为记账单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。

三、信用社的会计对象

会计对象（会计要素）包括六项，具体指资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

四、会计人员 信用社的会计人员包括会计主管、记账员、复核员、会计辅导员以及县市联社从事会计工作的人员。一般情况还包括出纳人员。会计岗位可以一人一岗、一人多岗。但出纳不得兼会计、会计不得兼出纳，授权主管不能兼任临柜柜员，必须坚持钱账分管的原则。但综合柜员制网点除外。

五、会计核算的质量标准

信用社的会计核算质量，要求达到“五无”“六相符”。“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。“六相符”是指会计核算要达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

六、会计核算的十六项基本规定

会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚等十六项基本规定。

七、会计科目的设置

会计科目。会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目。表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产负债类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

八、核算码

核算码是会计科目的细化，是会计核算的最基本元素，核算码原则上按业务种类和资金性质设定，通常一种业务对应一个核算码。营业网点必须严格按规定的核算范围正确使用。

九、会计凭证的分类

会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记账的根据。

（一）会计凭证的分类。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。

1.基本凭证。基本凭证是信用社根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证。按其性质分为：(1)现金收入凭证；(2)现金付出凭证；(3)转账借方凭证；(4)转账贷方凭证；

(5)特种转账借方凭证；(6)特种转账贷方凭证；(7)表外科目收入凭证；(8)表外科目付出凭证。

2.特定凭证。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。

（二）会计凭证的使用

会计凭证是记录经济业务和财务活动的书面证明，是账务核算和明确经济责任的依据。综合业务系统中的会计凭证主要由交易传票、通用凭证、原始凭证、附件等组成。

1．交易传票。交易传票是柜员在成功完成某一笔业务交易后由系统自动输出的账务性凭证，上面记录了该笔业务必须作出的借贷平衡的一套账务处理过程（表外业务只反映单收或单付）。

2．通用凭证。通用凭证是柜员在做某一笔业务交易的过程中或成功完成某一类业务查询交易以后，根据提示信息由系统自动输出的凭证，分为账务性通用凭证和非账务性通用凭证，如存款利息计算单、贷款利息计算单等（账务性通用凭证），账户开户单、账号查询单、员工现金调拨单等（非账务性通用凭证）。

3．原始凭证。原始凭证是柜员办理业务，执行交易的唯一凭据，是明确柜员责任的重要依据，用于实时记录、检查柜员账务性交易的正确性及合规合法性。原始凭证主要包括内部专用凭证、存款凭条（免填单式）、取款凭条（免填单式）、借款凭证、收贷凭证、手工开具的贷款利息计算单、收费凭证、联行往账凭证、联行来账凭证、汇票申请书、汇款凭证、进账单、缴款单、支款凭证、支票、回执、整存整取储蓄存单、单位定期存款证实书等。

4．附件。附件是交易传票、通用凭证和原始凭证记载事项的附件说明，如：发票、销户（作废、收回）存折（存单）、旧系统存单底卡、作废（收回）支票等。

十、会计凭证的填制、审查和传递

（一）会计凭证的填制

填制凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的基本要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和账号；收、付款人开户社(行)的名称和社(行)号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信用社及有关人员印章。

1、书写要求。填写票据和结算凭证时，应做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错漏、不潦草，书写规范，防止涂改。阿拉伯数字要一个数一个数地书写，不要连写，以免分辩不清。属于套写的凭证必须写透、写清，保证上下一致。

2、数字填写要求。大小写金额数字要符合规范并应正确填写，不得自造简化字，要使用规范字。大写金额一律用正楷或行书填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、角、分、零、整（正）等字样。不得使用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。大写金额前没有印好“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。人民币符号为“￥”（中间两横），对人民币符号不得随意乱写，以免与数字混在一起，造成差错。票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟佰拾万元角分”字样。

3、金额书写要求。大小金额的写法。阿拉伯小写金额数字有“0”时，中文大写金额要写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯数字中间有一个“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元五角。阿拉伯金额数字中间连续有多个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯数字万位或元位是“0”时，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者是写成壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金融数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

4、其它要求。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”，如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月贰拾日。票据出票日期使用小写的，信用社不予受理。大写日期未按要求规范填写的，信用社可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（二）凭证的审查

受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。

（三）凭证的传递

凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

十一、账簿的分类与使用

账簿分为总账和明细账（分户账）。分户账一般采用活式账户。主要有4种。

(1)甲种账。设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户或用余额表计息科目的账户及信用社内部财务性质的账户。

(2)乙种账。设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在账页上计算利息积数的账户。(3)丙种账。设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。

(4)丁种账。设有借、贷方发生额、余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务，并兼有分户核算的作用

十二、登记簿、余额表

登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是统驭卡片账的辅助账簿。

现金收入登记簿和现金付出登记簿是记载和控制现金收、付数字的逐笔、序时账簿，也是现金收、付的明细记录。

.余额表是核对总账、分户账余额和计算利息的重要工具，每日营业终了根据分户账的最后余额逐户填列。余额表分为计息余额表和一般余额表两种

十二、账簿的记账规则

(一)账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。(二)记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，套写账页用双面复写纸(含压感账页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字说明。

(三)账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印账页代替原始账页。

(四)因漏记使账页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格”字样；因误记使账页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记账员、会计主管共同盖章证明。账簿余额结清时，应在元位栏划“—0-"表示结平。

十三、错账冲正的规范操作

。账务记载发生差错，应按下列规定进行改正和冲正。

(一)当日发生的差错。

1.日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由记账员盖章证明。

2.凭证填错科目或账户，应先改正凭证，再参照1项办法更正账簿。

计算机输入差错按逻辑删除办法处理，重新输入正确数据。

3.账页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交叉红线注销，由记账员及会计主管同时盖章证明。注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在后面备查。(二)次日及以后在本年内发现的差错。1.记账串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的账户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错账”字样，用蓝字凭证记入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日账”字样，并在原凭证上及原错账摘要栏内批注“×年×月×日冲正”字样。

2.凭证金额或科目、账户填错，账簿随之记错，应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记入账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。

3.凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于×年×月×日冲正”字样。

(三)本发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。

(四)同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账，划(汇)入社无权自行调账。(五)凡冲正错账影响利息计算时，应计算应加、应减积数。

(六)所有冲正、调账凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错账的日期、情况、金额及冲正、调账的日期进行登记。

十四、账务核对的相关要求

账务核对分为每日核对、定期核对和不定期核对。

(一)每日核对。

1.总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。

2.余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。

3.现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

4.表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。

5.使用计算机处理业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。

(二)定期核对。

1.使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。

2.储蓄科目必须按月通打一次全部分户账(卡)余额，与各该科目总账的余额核对相符。

3.贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(三)不定期核对。

1.中国人民银行和其他金融机构送来的对账单，应即时换人核对相符。

2.对外账务核对。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。各单位的存款账户(使用复写账页的)应按月或季、贷款账户应按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回。各单位退回的对账回单，会计人员勾对未达账项无误后，应按科目、账号顺序排列、登记，入库保管。

对于金额大的账户应主动上门对账。3.联行往来的账务核对，按照联行制度规定办理。

4.联社、社内、同业往来均应使用复写账页，记满一页后，即将对账联撕下，及时交对方对账；每月终了，不论账页是否记满，都要将对账联撕下，交对方对账，发现不符，应及时查明更正。

十五、利息计算的有关规定

存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。储蓄存款的计息和付息办法按《储蓄管理条例》办理。

(一)对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。

(二)利息计算的规定。

1.利率分为年利率％、月利率‰、日利率三种。

2.利率的换算：月利率=年利率÷12(月)日利率=月利率÷30(天)或=年利率÷360(天)3.结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的，每季末月的20日为结息日；活期储蓄存款，按季结息，每季末月的20日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。

单位活期存款按季(月)计息，每季末月的20日为结息日。单位定期存款到期清户结计利息，不计复息。逾期或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。4.计息起点

计息本金及计息积数合计，以元为起息点，元以下角、分不计息，利息进行计至分，分以下四舍五入。分段计息，其各段利息计至理，合计后计至分。

5、计息天数

(1)定期计息。存贷款用余额表或分户账以积数计算利息的账户，计算天数时，从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。其计算公式如下：

利息=累计计息积数×日利率

(2)逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算(对年对月)。整年(月)又有零头天数，可全部以天数计算，整年的按360天、整月的按30天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算。在计算时，应注意储蓄存款和打开零头天数的区别，储蓄存款全年不论大月、小月、闰月、平月均按30天计算，贷款则按日历天数计算零头天数。例如2月25日为对月日（2月为28天），3月5日支取存款或归还贷款，零头天数分别为10天和8天。再如5月30日至6月1日储蓄天数为1天，贷款天数为2天。计算公式为：

以整年整月计算的：利息=本金×时间(年或月)×(年或月)利率

全部以天数计算的：利息=本金×天数×日利率

5.其他规定。

(1)存贷款账户结清时当即结息列账。(2)定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息(算头不算尾)；例假日后支取，按过期支取办法办理。

(3)贷款到期日为例假日，提前归还，扣除相应提前天数的利息；例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息，不按逾期利率计算。