如何撰写审计小结

第一篇：如何撰写审计小结

如何撰写审计小结

如何撰写审计小结

概要

我们主要论述如何编写审计小结，就审计小结内容提供指导并示范了实例。

一、目的

编制审计小结是用来辅助实施项目的人员以及各级审核人员，以便达到下述目的：

 通过考查审计范围，被审计企业以及审计证据是否为审计意见的形成提供充分依据，从而确保我们的审计是根据独立审计准则实施的。

 通过小结检查审计过程中所作的重要会计和审计事项处理情况，考查会计报表是否已根据企业会计制度和有关规定公允地表述。

 通过小结使经理/审核部/主任室了解重要会计事项的取证,处理及判断.对审计小结编制者而言，重要的是扼要地报告必要的数据，而不必过分注重以前的东西或会计问题、审计问题等，这样反而会掩盖实质性的问题。过分简略是不足取的，而太过周详也并不合适。

二、审计小结编写一般要求

一个项目应由充分了解该事项的人员编写。尽管负责项目的项目经理通常是主要的编写人，但部门经理作为编写人或补充其中某些部分并不少见，而且在许多情况下也是必要的。

仅作小结

—

审计小结的目的是对已包含于审计工作底稿的信息进行小结，并不是产生一个新的文档。如果编制审计小结出现新的审计证据，那么应将这些证据列入相关的工作底稿中。

虽然审计小结中通常不必列入详细的计算过程，但有时候由于事项的复杂性，需要一个或多个附件。不过我们不提倡过多过长的附件，因为这种形式可能会影响其重要性。

编写

—

审计小结应由项目负责人负责编制，在审计小结中论述的每如何撰写审计小结

内容

—

每个审计小结应包含以下内容：

审计范围与审计人员

审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

重要会计和审计事项及其处理情况 与管理层、治理层沟通情况 经营成果汇总评述 审计调整事项 总体结论

打印

—

审计小结应予打印（一般隔行打印）

篇幅

—

审计小结的篇幅取决于项目的复杂性，而与公司的规模无关。对于许多并不复杂的项目而言，几页就足够；但对于大型复杂的项目，通常需要十至二十张双行距纸才能达到目的。如果篇幅将要超过这种程度，就应考虑删略审计小结的内容。

例外

—

上市公司的审计小结，应根据各地监管部门的监管要求进行适当的修改,以便涵盖监管部门所需的信息.三、对审计小结具体内容的论述

1、重要会计和审计事项

下列几种事项应列入审计小结的“重要会计和审计事项及其处理情况”部分：（1）审计程序须进行附加独立性 / 主观分析的判断领域，如：

 某公司的存货估价调整或坏帐准备；某项目的工程完工百分比估算；某保险公司的赔偿准备金；或某银行的贷款呆帐准备。 其他已对资产价值产生重大影响的损失准备（2）复杂的或性质异常的一项或一系列交易，如：  会计估计变更或会计差错变更  非持续经营

（3）影响审计报告的、或若不解决将影响审计报告的事项，如：  对无明确商业目的的交易需获得令人满意的解释和资料  对重大不确定事项（如实际发生或即将发生的诉讼）的充分披露  已与管理层或律师进行一次或多次会谈的会计或审计事项，如：

— 最终获得了一份理想的律师函 — 某事项的财务报表披露问题已圆满解决  需要技术辅助和咨询的会计报告事项，如：

如何撰写审计小结

—

确定企业合并是属于权益联合法还是购买法 —

清算或持续经营问题

 需要特殊审计程序的或补充审计程序的情况，如：

—

聘请评估师辅助建筑价值的评估工作 —

对违规、违法行为的怀疑

（4）对是否已查证关联交易的说明，以及对未按正常交易程序或需要考虑予以披露的关联交易的说明

（5）有关对补充资料事实的有限度审计程序的下列有关事项：

—

需于年度股东报告中披露信息的类型和出处 —

需对审计报告作出改动的情况 —

其他关于附加披露适当性的重大决定（6）对审计底稿中有关内控重大弱点之论述的总结

上述各项是对“重要会计和审计事项及其处理情况”中论述的各个事项的说明。至于实务工作中的其他领域不重要的项目无需列入，但对其重要性存在的疑问事项，亦应予以论及。

2、审计差异汇总表（SAD）

在审计中发现的差异，而客户未进行调整的，应予以汇总，以便评价他们对财务报表产生影响的程度。我们的评价应该在“审计差异汇总表”中予以列明，作为“审计小结”的一个部分，或一个附件。

汇总表格式

汇总表应详细汇总本年度的差异（错误和判断差异），可逐项列式每一个项目（如存货计价错误，存货计量错误），亦可将项目合并（如：影响所有存货项目的总和）。对于一个以上地点的企业，汇总表可按地点列示各处审计差异的总和，其目的是为了对审计差异作出一个有意义的汇总。

重要性评估

我们应判断，由于单个差异或合并差异的影响，是否会引起财务报表产生重大误述，或是否需考虑作出附加披露。此种判断涉及质和量的考虑，并需要我们运用专业判断。除了差异对净收益的影响，我们还应考虑它们对其他项目产生的重要影响，如流动资金、股东权益，收益趋势及债务契约的相关数额等。其他的考虑因素包括：①重复出现的差异；②在某些情况下采取较谨慎立场的适当性。

如何撰写审计小结

结论综述

最后应编写“结论综述”，说明我们对审计差异汇总表中各项目之重要性的评估，包括对其他相关因素（如上述各项）的考虑。

3、编制人意见

审计小结编制人的意见应涉及：

经审计测试与调整后,被审计单位大会计报表是否存在重大错报情况;审计意见的类型等；

如果重大未解决事项阻碍了审计小结的完成，则编制人意见可暂缓发表，或直至汇总表完成之后才予签发。但是，为了使编制人意见有据可循，审计小结应该在问题解决之后完成。

注：编制人包括审计小结编制人、复核人和核准人。

四、股份有限公司2005年度审计小结模版（注：上市公司及大型企业集团适用）

第二篇：如何撰写审计小结

如何撰写审计小结

如何撰写审计小结

一、目的

编制审计小结是用于实施项目的人员总结审计工作，以及与各级审核人员进行沟通，以便达到下述目的：

1、通过考查审计范围，被审计企业以及审计证据是否为审计意见的形成提供充分依据，从而确保我们的审计是根据独立审计准则实施的。

2、通过小结检查审计过程中所作的重要会计和审计事项处理情况，考查会计报表是否已根据企业会计制度和有关规定公允地表述。

3、通过小结使经理/审计风险管理部/主任室了解重要会计事项的取证，处

理及判断。

对审计小结编制者而言，重要的是扼要地报告必要的数据，而不必过分注重以前的东西或会计问题、审计问题等，这样反而会掩盖实质性的问题。过分简略是不足取的，而太过周详也并不合适。

二、审计小结编写一般要求

编写

审计小结应由项目负责人负责编制，在审计小结中论述的每一个项目应由充分了解该事项的人员提供相关资料。尽管负责项目的项目经理通常是主要的编写人，但部门经理作为编写人或补充其中某些部分并不少见，而且在许多情况下也是必要的。

仅作小结

审计小结的目的是对已包含于审计工作底稿的信息进行小结，并不是产生一个新的文档。如果编制审计小结出现新的审计证据，那么应将这些证据列入相关的工作底稿中。

虽然审计小结中通常不必列入详

细的计算过程，但有时候由于事项的复杂性，需要一个或多个附件。不过我们不提倡过多过长的附件，因为这种形式可能会影响其重要性。

内容

每个审计小结应包含以下内容：

审计范围与审计人员

已识别的重大错报风险应对措施实施情况

审计策略、审计方法与质量控制的实施情况；

重要会计和审计事项及其处理情况

与管理层、治理层沟通情况

经营成果汇总评述

审计调整事项

总体结论

打印

审计小结应予打印

篇幅

审计小结的篇幅取决于项目的复杂性，而与公司的规模无关。对于许多

并不复杂的项目而言，几页就足够；但对于大型复杂的项目，通常需要十至二十张双行距纸才能达到目的。如果篇幅将要超过这种程度，就应考虑删略审计小结的内容。

例外

上市公司的审计小结，应根据各地监管部门的监管要求进行适当的修改，以便涵盖监管部门所需的信息。

三、对审计小结具体内容的论述

1、已识别的重大错报风险应对措施实施情况

审计小结中应当逐次简述针对风险评估汇总表中已识别的重大错报风险，审计小组实施进一步审计程序及情况，审计程序实施结果是否能排除重大错报风险，若未排除则对财务报表的影响及形成的审计意见。

2、重要会计和审计事项

下列几种事项应列入审计小结的“重要会计和审计事项及其处理情况”部分：

审计程序须进行附加独立性 / 主观分析的判断领域，如：

某公司的存货估价调整或坏帐准备；某项目的工程完工百分比估算；某保险公司的赔偿准备金；或某银行的贷款呆帐准备。其他已对资产价值产生重大影响的损失准备

复杂的或性质异常的一项或一系列交易，如：会计估计变更或会计差错变更 非持续经营。

影响审计报告的、或若不解决将影响审计报告的事项，如：对无明确商业目的的交易需获得令人满意的解释和资料 对重大不确定事项的充分披露

已与管理层或律师进行一次或多次会谈的会计或审计事项，如：

-最终获得了一份理想的律师函某事项的财务报表披露问题已圆满解决

需要技术辅助和咨询的会计报告事项，如：

-确定企业合并是属于权益联合法还是购买法 清算或持续经营问题

需要特殊审计程序的或补充审计程序的情况，如：

-聘请评估师辅助建筑价值的评估工作 对违规、违法行为的怀疑

对是否已查证关联交易的说明，以及对未按正常交易程序或需要考虑予以披露的关联交易的说明

有关对补充资料事实的有限度审计程序的下列有关事项：

-需于股东报告中披露信息的类型和出处 需对审计报告作出改动的情况 其他关于附加披露适当性的重大决定

对审计底稿中有关内控重大弱点之论述的总结

上述各项是对“重要会计和审计事项及其处理情况”中论述的各个事项的

说明。至于实务工作中的其他领域不重要的项目无需列入，但对其重要性存在的疑问事项，亦应予以论及。

2、审计差异汇总表

在审计中发现的差异，而客户未进行调整的，应予以汇总，以便评价他们对财务报表产生影响的程度。我们的评价应该在“审计差异汇总表”中予以列明，作为“审计小结”的一个部分，或一个附件。

汇总表格式

汇总表应详细汇总本的差异，可逐项列式每一个项目，亦可将项目合并。对于一个以上地点的企业，汇总表可按地点列示各处审计差异的总和，其目的是为了对审计差异作出一个有意义的汇总。

重要性评估

我们应判断，由于单个差异或合并差异的影响，是否会引起财务报表产生重大误述，或是否需考虑作出附加披露。此种判断涉及质和量的考虑，并需要我

们运用专业判断。除了差异对净收益的影响，我们还应考虑它们对其他项目产生的重要影响，如流动资金、股东权益，收益趋势及债务契约的相关数额等。其他的考虑因素包括：①重复出现的差异；②在某些情况下采取较谨慎立场的适当性。

结论综述

最后应编写“结论综述”，说明我们对审计差异汇总表中各项目之重要性的评估，包括对其他相关因素的考虑。

3、编制人意见

审计小结编制人的意见应涉及：

经审计测试与调整后，被审计单位大会计报表是否存在重大错报情况；审计意见的类型等；

如果重大未解决事项阻碍了审计小结的完成，则编制人意见可暂缓发表，或直至汇总表完成之后才予签发。但是，为了使编制人意见有据可循，审计小结应该在问题解决之后完成。

注：编制人包括审计小结编制人、复核人和核准人。

第三篇：如何撰写审计小结

如何撰写审计小结

一、目的

编制审计小结是用于实施项目的人员总结审计工作，以及与各级审核人员进行沟通，以便达到下述目的：

1、通过考查审计范围，被审计企业以及审计证据是否为审计意见的形成提供充分依据，从而确保我们的审计是根据独立审计准则实施的。

2、通过小结检查审计过程中所作的重要会计和审计事项处理情况，考查会计报表是否已根据企业会计制度和有关规定公允地表述。

3、通过小结使经理/审计风险管理部/主任室了解重要会计事项的取证，处理及判断。

对审计小结编制者而言，重要的是扼要地报告必要的数据，而不必过分注重以前的东西或会计问题、审计问题等，这样反而会掩盖实质性的问题。过分简略是不足取的，而太过周详也并不合适。

二、审计小结编写一般要求

编写

审计小结应由项目负责人负责编制，在审计小结中论述的每一个项目应由充分了解该事项的人员提供相关资料。尽管负责项目的项目经理通常是主要的编写人，但部门经理作为编写人或补充其中某些部分并不少见，而且在许多情况下也是必要的。

仅作小结

审计小结的目的是对已包含于审计工作底稿的信息进行小结，并不是产生一个新的文档。如果编制审计小结出现新的审计证据，那么应将这些证据列入相关的工作底稿中。

虽然审计小结中通常不必列入详细的计算过程，但有时候由于事项的复杂性，需要一个或多个附件。不过我们不提倡过多过长的附件，因为这种形式可能会影响其重要性。

内容

每个审计小结应包含以下内容： 审计范围与审计人员

已识别的重大错报风险应对措施实施情况 审计策略、审计方法与质量控制的实施情况； 重要会计和审计事项及其处理情况 与管理层、治理层沟通情况 经营成果汇总评述 审计调整事项 总体结论

打印

审计小结应予打印（一般隔行打印）

篇幅

审计小结的篇幅取决于项目的复杂性，而与公司的规模无关。对于许多并不复杂的项目而言，几页就足够；但对于大型复杂的项目，通常需要十至二十张双行距纸才能达到目的。如果篇幅将要超过这种程度，就应考虑删略审计小结的内容。

例外

上市公司的审计小结，应根据各地监管部门的监管要求进行适当的修改，以便涵盖监管部门所需的信息。

三、对审计小结具体内容的论述

1、已识别的重大错报风险应对措施实施情况

审计小结中应当逐次简述针对风险评估汇总表中已识别的重大错报风险，审计小组实施进一步审计程序及情况，审计程序实施结果是否能排除重大错报风险，若未排除则对财务报表的影响及形成的审计意见。

2、重要会计和审计事项

下列几种事项应列入审计小结的“重要会计和审计事项及其处理情况”部分：

（1）审计程序须进行附加独立性 / 主观分析的判断领域，如：

某公司的存货估价调整或坏帐准备；某项目的工程完工百分比估算；某保险公司的赔偿准备金；或某银行的贷款呆帐准备。其他已对资产价值产生重大影响的损失准备

（2）复杂的或性质异常的一项或一系列交易，如：会计估计变更或会计差错变更 非持续经营。

（3）影响审计报告的、或若不解决将影响审计报告的事项，如：对无明确商业目的的交易需获得令人满意的解释和资料 对重大不确定事项（如实际发生或即将发生的诉讼）的充分披露

已与管理层或律师进行一次或多次会谈的会计或审计事项，如：确定企业合并是属于权益联合法还是购买法 清算或持续经营问题

需要特殊审计程序的或补充审计程序的情况，如：-需于股东报告中披露信息的类型和出处 需对审计报告作出改动的情况 其他关于附加披露适当性的重大决定

（6）对审计底稿中有关内控重大弱点之论述的总结

上述各项是对“重要会计和审计事项及其处理情况”中论述的各个事项的说明。至于实务工作中的其他领域不重要的项目无需列入，但对其重要性存在的疑问事项，亦应予以论及。

2、审计差异汇总表（SAD）

在审计中发现的差异，而客户未进行调整的，应予以汇总，以便评价他们对财务报表产生影响的程度。我们的评价应该在“审计差异汇总表”中予以列明，作为“审计小结”的一个部分，或一个附件。

汇总表格式

汇总表应详细汇总本的差异（错误和判断差异），可逐项列式每一个项目（如存货计价错误，存货计量错误），亦可将项目合并（如：影响所有存货项目的总和）。对于一个以上地点的企业，汇总表可按地点列示各处审计差异的总和，其目的是为了对审计差异作出一个有意义的汇总。

重要性评估

我们应判断，由于单个差异或合并差异的影响，是否会引起财务报表产生重大误述，或是否需考虑作出附加披露。此种判断涉及质和量的考虑，并需要我们运用专业判断。除了差异对净收益的影响，我们还应考虑它们对其他项目产生的重要影响，如流动资金、股东权益，收益趋势及债务契约的相关数额等。其他的考虑因素包括：①重复出现的差异；②在某些情况下采取较谨慎立场的适当性。

结论综述

最后应编写“结论综述”，说明我们对审计差异汇总表中各项目之重要性的评估，包括对其他相关因素（如上述各项）的考虑。

3、编制人意见

审计小结编制人的意见应涉及：

经审计测试与调整后，被审计单位大会计报表是否存在重大错报情况；审计意见的类型等；

如果重大未解决事项阻碍了审计小结的完成，则编制人意见可暂缓发表，或直至汇总表完成之后才予签发。但是，为了使编制人意见有据可循，审计小结应该在问题解决之后完成。

注：编制人包括审计小结编制人、复核人和核准人。

第四篇：审计小结

***********内部审计室工作小结

内部审计室成立2个月来，在公司领导的大力关注下，在主管领导的悉心指导下，成员经过短期的磨合，统一了思想观念，从公司的大局出发，初步展开了一些内审工作。由于在内审方面都是新手，工作也没有先例可循，只能摸着石头过河，边干边学。经过两个月的摸索，审计工作初步取得了一些进展，但也存在不足，为了及时的巩固成效、明确差距、弥补不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展开，部门特对前期的工作进行总结、汇报，请领导给予指正和把舵：

一、内审室成立以来所作的工作。

1.首先进行了建章立制工作。内审人员通过查找国家的有关规定和资料，借鉴一些知名企业的经验，结合公司的实际情况，起草了公司的《内部审计管理制度》，在公司领导和主管领导的主持下，经过多次讨论、沟通、几经修改，于4月初正式颁布。该制度明确了内部审计室的部门职责，业务范围，工作程序、常用审计方法以及审计依据和工作指导原则，明确了内部审计室与各部门的关系，规范了审计工作与各部门的业务接口，使审计工作具备了操作的条件。

2.内审工作起始初，主管领导就提出了：抓住钱袋子，扎紧出钱的口子，内审要从源头抓起的工作理念。内审以物资采购、付款环节为工作切入口，重点对不合格物资处理进行了审计和后续跟踪。检查前，我们依据《物资采购询价制度》《物资采购控制程序》《不合格物资处理程序》《统计工作管理制度》等制度文件，制定了审计计划和核查表，列出了需要检查的6个方面：不合格物资处理情况、物资采购计划、物资采购询价、采购渠道、各种台帐和物质计划执行情况统计表及付款程序等。由于准备工作充分，具有针对性，查清了制度上存在的不足和制度执行得不规范，特别是不合格物资的管理，没有一套系统的资料能反映 不合格物质的退货、补货、降价的准确数据，有关部门的资料衔接不到位。三月底不合格物质95吨、四月底不合格物质83吨，按含税价31000元/吨计算，每月占用资金达200-300万元，这种长期对不合格物质的掌控，资金占用，没有清晰的流程和报表，对公司目前生产资金极度紧张的状况，影响是很大的。内审人员及时与供应和有关部门沟通确定管理方法、修改完善ISO9000质量体系文件，同时向公司领导提交了审计报告（详见专项审计报告07003号）经过不断与有关部门的沟通及跟踪核查，目前已建立了不合格物质处理的工作流程和台帐跟踪记录，每卷不合格物质从质检中心的确认，退到仓库，供应部的商议处理，财务部的核实，都能在台帐中得到反映。5月份已开始实施，控制结果在6月初会反映出来。

3.经营分析会中，发现二期工程资金计划处于空白，监控力度不够。主管 领导提出内审人员要介入二期工程建设，二期工程是公司的一项重大投资，也是花线的大口，是当前工作的重点。在公司领导的支持下内审人员参与了二期设备安装工程招投标的过程，并要求内审人员对二期工程施工预算增加进行审核检查，内审人员对二期工程施工预算增加进行审核检查，感到压力较大，因为这是一项专业性很强的工作，内审人员三个人都没有接触过，但必须干好，主管领导专门召集内审人员进行沟通，向业内人士请教，指引内审人员收集资料，了解工程施工行业的各种规范、流程、制度，有针对性地检查二期工程《完工项目验收单》、《施工变更单》，了解工作流程，来核实确认增加的项目。在此次预算调整的审核中，内审人员还发现了监理方面存在的问题：二期工程没有建立规范的工程监理制度。仅有工作部门的内部文件规定，但也没有得到落实,监理工作的相关记录、签证、工程量统计等工作都存在明显的缺失。内审人员及时、客观、真 实地提出了审核报告（详见专项审计报告07007号），并提出4项建议。目前正在督促、配合二期工作组完善二期工程建设的规章制度。

4.根据公司领导的指示和布置，针对经营活动中出现的问题，展开的内审 工作：

 货物在运输途中产生滞箱费的调查（详见专项审计报告07008号） 货物产生货损的调查（详见专项审计报告07002号） 产品质量控制和验收的审核（详见专项审计报告07004号） 跟踪复核生产日报统计（详见专项审计报告07005号） 对《维修设备的报告》进行审核（详见专项审计报告07006号） 对营销风险排查工作进行跟踪审核（详见专项审计报告07008号） 配制室改造、食堂冰柜采购等花钱项目的审核把关工作。

以上几项工作，我们坚持独立、公正的原则，对事不对人，客观真实的反映事实真相，为领导提供决策依据。

二、内审工作的心得体会

通过这两个月的内审工作，我们对各部门的工作有了更多的了解，对公司的规章制度和各项业务流程有了比较全面的熟悉，也通过切身体会，对内审工作有了更深的理解和认识。内审工作确实可以反映出公司经营活动中的不少问题，虽然只有2个月，只进行了8项专项审计和少量的复核把关，不过已经发现我司确实存在部分制度在束之高阁、一些操作行为随意、部分工作缺失控制等问题，如果没有内审室的成立，这些隐患可能还会一直隐藏在繁忙的经营大局下，可能就会在不远的将来造成一个个问题，甚至给公司造成明显损失。所以内审室的成立是必要的，内审室的工作是有事可为、有效可量的。现在，我们内审室人员坚 信：内审工作只要运行得当，一定会是公司领导班子一个非常有用的管理工具，通过内审，一定会达到深化管理，促进经营效益提高的目的。如何使内审工作取得理想的效果？内审室的体会有几点：

1、要坚持在工作中学习。在这方面，公司领导给与了足够的支持，为内审购买了专业书籍、派内审人员参加ISO9000质量体系认证的培训班、请教外部人员介绍经验等。确实，内审工作涉及公司经营的方方面面，每一次的审计内容都是各不相同，如果对审计项目没有足够的了解，就不可能了解到最真实的情况，如果对审计项目没有正确的理解，就不可能作出正确的判断，提供出切实、合理的建议。所以内审人员对各部门的各种业务不能局限于了解，还必须进行专业知识学习，要对其流程、目的、绩效评价都有所领悟，内审员只有在工作中持续学习，才能不断的提高内审工作质量。

2、内审人员要对本部门的定位有正确的认识，要对内审工作有正确的理解。内审室从定位上可以高于其它部门，但从实际操作上应该以服务部门的姿态出现，内审的目的是通过核查过程，找出差距、漏洞，促进工作改进和质量提高，决不是挑毛病，抹灭成绩，更不能挫伤大家的工作积极性，内审一定要主动配合、协助经营部门解决问题。另外，内审工作需要时刻保持着敏锐和主动，只有敏锐才能扑捉到线索，只有主动才能及时开展工作，才能发挥内审的过程控制作用，如果依赖领导安排任务，只做事后检查，内审工作的意义就会大打折扣。公司领导反复提出：内审人员要大胆、无私、公正、客观、实事求是，这也是内审人员的基本道德规范，我们会努力在坚持原则和部门协调之间把握好分寸。

3、要有科学严谨但须适用的工作方法。内审工作是对公司各项制度及流程 的执行进行检查，做出客观、真实公正的评价。由于内审评价要用于管理者对实 际工作的指导，还直接关系着被审计部门的切身利益，所以内审工作须严谨，内审结论须客观。目前内审室在借鉴理论推荐方法的基础上，结合公司现状，以现场审核为主，依据制度、管理文件进行沟通、查证、核实，记录底稿，内审报告初稿反馈沟通等，严格执行这一工作程序，避免工作出现的大的纰漏。

4、要和各部门、公司领导保持有效的沟通。与人相处始终是大文章！没 有有效的沟通就没有有效的工作，沟通是任何工作开展的基础。首先是和公司领导和主管领导进行沟通，掌握公司的发展方向，工作重点，紧跟公司的战略部署确定内审工作重点。二是和各部门的负责人进行联系沟通：内审计划的确定，审计结论的反馈沟通，审计结论落实的后续跟踪等，通过沟通，促使存在的不足的得以改正。希望通过内审部门主动、及时的沟通，与各部门建立起和谐、互信的关系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐渐顺畅后，内审部门再组织建立各部门的兼职审计员体系，更便于沟通和工作。

5、内审工作要和公司领导充分合力才能取得成效。对于内审发现的问题，如果领导只是签批意见，对后续的改进解决不管不问，只依靠内审部门在每项审计结束后进行后续跟踪和验证，就容易出现业务部门在解决问题时效率和质量不高的现象。如果领导亲自布置，明确要求，把整改列入日常工作，会议上、工作中经常的给业务部门敲打提醒，那么效果就会大不一样。所以，我们内审室提出，领导要对内审反映的问题给予足够重视，内审要努力和领导充分合力。从最近和几位公司领导进行的沟通，我们能感受到高层班子对审计工作的肯定和支持，这使我们对今后的工作充满信心。

三、内审工作的近期计划。目前部门对内审工作的整体计划考虑还不成熟，不过根据审计工作开展以来的发现，并结合公司当前的经营现状，内审室初步确 定了近期的工作方向：

1.继续对物资采购工作进行跟踪审核。采购是直接花钱的部门，是公司节 流的重要环节，采购中节约的每一分钱都是公司的经营利润，所以下大功夫对采购工作进行规范是很有必要的。从4月初，内审就对供应部进行了审计，也提出了改进建议，但是直到现在还没有非常明显的成效。5月中旬内审开始对一些生产的常用物资进行市场询价，和当前的采购价格进行比较，已经发现通过询价确实可以进一步降低采购成本。这一工作公司准备提到日程上做，我们相信，这项工作一定会取得成效。

2.对销售工作的规范性进行跟踪审核，营销是企业经营的“龙头”，营销 工作的好坏（赚钱能力）直接关系着企业的发展。我司销售大量具有明显的“坐销”特点，日常有大量的内务工作需要处理，因此销售工作质量除了体现在考核指标上，还有很大比重是取决于内部管理。

3.介入对需要资金支出的各种立项、预算进行审核。企业经营的目的是要 获取利润，所以每花一分钱都要明确目的：花钱干什么，要花多少钱达到什么效果，保障效果实现需要采取哪些措施。这些都要明确。所谓预则立，不预则废。没有计划、预算，不可能把事做好。做事不仅要有计划，有预算，还要有审核。事前、事中的控制比事后算帐更有价值。在主管领导的直接指挥下，内审已经开始介入这方面的工作。

4.依据ISO9000质量管理手册和公司的规章制度汇编，按工作流程为线索，根据经营活动中不同时期不同的工作重点持续开展审核活动，努力保障咱们公司体系持续、有效的运行。在适当的时候介入生产一线的成本控制范围。向成本要效益、向内部管理要效益，杜绝浪费，重点是材料的领用和控制环节。要让购买 的材料价值，充分利用起来，消除隐形的浪费，降低成本提高效益。

上述总结比较粗浅，难免会有不当之处，请领导多批评指正。

第五篇：审计小结模版

审计小结模板

股份有限公司

2005审计小结

编制：

复核：

核准：（提示：上市公司及大型企业集团适用）

日期： 日期： 日期：

上海立信长江会计师事务所有限公司

目录

一、审计范围与审计人员

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

三、重要会计和审计事项及其处理情况

四、与管理层、治理层沟通情况

五、经营成果汇总评述：

六、审计调整事项

七、总体结论

一、审计范围和审计人员：

1、审计范围：

审计范围按照经核准的审计计划“

一、一般说明”中规定的范围实施，未发生变化。其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共家

经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共家。

提示：如有变化应说明具体情况。

2、合并报表情况：

本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“

一、一般说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。

提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。

参考文字

本次合并范围中存在下列特殊情况：

子公司XXX 在7月注销，已取得清算审计报告和注销公告，合并其1－6月的利

润表和现金流量表；

公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX 公司65％的股权后将其更名为XXX

裤业有限公司，收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表；

公司从外方收购XX衬衫25％的股权后公司对XX的持股比例上升为75％，将其

更名为XXX制衣有限公司，股权收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表。

3、审计人员：

应按审计单位逐个说明具体实施审计测试的人员。

提示：如审计人员是实习生，应注明。

参考文字：

①集团公司： XXX（CPA）XXX（CPA）XXX

②XX厂、XX、职业服：XXX（CPA）XXX、XXX

③XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX

二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况

应对审计计划中规定的审计策略、审计方法与质量控制要求的主要实施过程与情况进行说明，说明包括但不限于，计划实施情况、实施结果的专业判断、与原计划存在差异的情况等。

提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序（汇总）分类说明。

1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况

（1）存货监盘

（2）函证

（3）…

（4）…

2、对子公司、联营公司实施审阅情况

3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况

4、对审计计划的重要修改的说明

提示：应说明具体事项与理由，如未修改，也应说明无修改。

参考文字：

1、实际实施的主要审计测试程序与质量控制情况

（1）、我们按照审计计划于2005年X月对下属各子公司及分公司进行了监盘，监盘结果（略）

（2）、200X年X月我们对公司的重要子公司――XX置业公司、XX服饰公司、XX纺织印染有限公司进行了内控测试：公司内控健全，对资金的控制尤其重视，各项审批手续完备。

（3）、对审计计划规定的函证程序已实施，获取的回函情况为：（略）

（4）、我们按照审计计划确定的，对资产总额小于 XXXX万元，销售收入小于XXXX

万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表。其中：（略）

2、对子公司、联营公司实施审阅情况（略）

3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况

XXX公司由当地会计师事务所进行审计，取得审定后报表后，实施分析性程序并予以审核。

三、重要会计和审计事项及其审核处理情况：

应说明重要的会计问题与审计问题，包括涉及会计科目、事项内容、处理结果等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科目（汇总）说明）

1、重要会计事项的处理

2、减值准备计提情况：

3、特殊问题的处理：

4、关联交易

（1）、主要关联方

（2）、关联方交易审计及披露

（3）、公司与关联方的担保事项

5、或有事项

6、公司抵押事项

7、资产负债表日后事项

8、其他重要事项

四、与管理层、治理层沟通情况

1、被审计单位参与沟通的管理层、治理层人员，本所参与沟通的审计人员

2、沟通的主要事项

3、沟通的结果

五、经营成果汇总评述：

应对经审计后的单位当年经营成果予以分析评价、分析与评价内容包括但不限于：

1、公司业务变动对收入的影响是否正常；

2、公司收入总额变动的原因分析，重点分析本年新增的收入是否具有合理的物质基

础支持；

3、公司利润总额变动的原因分析，重点分析非经营业务形成的利润影响是否重大与

正常；

4、公司主要对外投资所产生的收益分析，重点分析当年重大对外投资的收益是否正

常；

5、公司以前重大固定资产投资在本年所形成的生产能力或上年形成生产能力而

本年生产能力提高对主营业务收入的影响分析；

6、公司重大筹资产生相应的效益分析，重点分析所获得效益的合理性，7、公司本年关联交易及其变动分析，关联交易所形成的收入与利润对母公司的影响

程度分析

8、公司重大资产重组对本收入与利润的影响分析

9、税收返还及补贴收入对利润影响分析

10、主要财务指标审计前后的变动分析（本项分析应按母公司与合并报表分别分

析）

提示：编制本项分析时，内容要点不应省略，但撰写时可以按项目（汇总）或个别公司分类说明

六、审计调整事项

应当说明：

1、审计中发现需要调整的重大事项、调整处理情况

提示：可以表格形式予以说明

2、被审计单位是否按照审计人员提出的调整事项进行调整

七、总体结论

应当说明的事项包括但不限于：

经审计测试与调整后，被审计单位的会计报表是否存在重大错报情况；

经审计测试后，对注册会计师提出应予以调整的事项，被审计单位的调整情况，或不同意调整的情况；

审计意见类型。