审计模拟实验小结

第一篇：审计模拟实验小结

审计模拟实验小结 姓名：方舒

学号：099104372 班级：审计092班

审计模拟实验小结

大三上学期在老师的指导和与同学的探讨中认真做完会计模拟实验多少有一点心得，会计做账不再那么神秘，当最后完整的一套账本呈现在自己眼的时，突然觉得会计真的是一门艺术。大三下开设的审计模拟实验我也抱着认真的态度对待，希望可以从中学到点东西。

我到现在都觉得自己还站在审计的门外，没有真正步入审计的大门，虽然大二和大三期间学过《审计学基础》和《财务审计》，但对很多过程还是云里雾里，不知所云，很多问题不知道如何梭理。这次作为厦门绿光会计师事务所的一员对东南亚历山大开发有限公司2008年财务报表进行模拟审计帮我系统的整理了一次审计项目的全过程，对审计过程的认识有了比较清楚地认识，现将做审计模拟实验过程的一些感悟总结如下：

1、审计计划阶段

起初进入系统不知从何下手，指导老师先让我们熟悉系统模块了解企业信息以便处理后面的业务的时候可以找到合理有力地依据。面对这么多的信息有点眼花缭乱，当时就想这么多信息还是系统整理好拿来给我们用的，里面的好多信息在实务中都要自己搜集，不禁对从事审计的人员产生敬畏的心情，可见合格的审计人员要有很好的交流沟通能力和团队合作精神，我，合格吗？然后在老师的指导下模拟签订审计业务约定书，也是审计计划阶段的开始，接下来就是考察我们查找信息、应用信息的能力了，通过查找被审计单位的经营活动、厂房设备、工作流程、工作手册和相关法律方面的信息了解被审计单位的经营活动和经营环境确定可能对财务报表产生重大影响的事件、交易和经营活动，全面实施分析性程序，通过分析被审计单位财务状况和经营成果，评估被审计风险、确定重要性水平、确定重点审计领域。做到这里的时候出现很多财务指标，有很多以前从没听过的新名词，而且计算的数字不知从何调出，很茫然（后来想到补救的措施，把那些名词记下来回去百度，算是模拟实验的“营业外收入”吧）；而且很多计算的数字都很复杂，稍不留神就会功亏一篑，审计的谨慎体现出来了；我觉得最神奇的地方在于把审计风险和重要性水平这样抽象的概念最后用一个数字表示出来，有经验值的应用，也有科学合理的推断，数字的奥妙真的是无穷的，审计计

划阶段到此结束，接着进入审计实施阶段。

2、审计实施阶段

审计实施阶段包括两部分，即内部控制测试和实质性测试，我认为这是整个模拟工作量最大也最考验专业知识的一块，这个过程帮我把大三学习的财务审计知识复习了一遍，从各类交易和事项相关的审计目标和与期末账户余额相关的审计目标到企业几大主要业务循环：销售与收款、采购与付款、生产和存货以及筹资与投资的内部控制测试和实质性测试，重新复习了了各个程序正确的操作流程和审批程序，从中也发现了该企业存在的一些不足并提出了合理的修改意见。这个过程我发现了自己基础知识的不牢固，很多涉及审计目标确定的问题不能很果断的判断，总是摇摆不定，感觉跟这个有关跟那个也有关，后来反思了一下还是基础概念不清晰的原因。

3、审计报告阶段

最后进入设计报告阶段，前面大量的工作都是为最后的审计报告服务的，做到这里又把大二学习的《审计学基础》中关于审计报告的几种类型复习了一遍。为了得到符合企业实际情况的准确的审计报告前面花费再多的时间和精力也是值得的。

收获：通过这次审计模拟实验，我对完整的审计项目有了较为系统的认识，不再仅仅局限于课本上的文字，而且实验过程也暴露了我自身的一些缺点，专业知识不扎实、基本概念模糊，几大基本业务流程不熟练等等，发现问题就要解决问题，利用空余时间把大一时学的《基础会计学》过了一遍，觉得以前忽略了其中的很多精华部分，现在在看注册会计师教材《会计》，虽然两个不是一个层次的读物，但是确实有很多收获；同时把以前学习的《财务管理》和《成本会计》也看了下，因为在模拟试验中进行成本核算的时候很不顺利。这次模拟如果几位老师可以做个系统的指导效果一定不一样，因为做到后期的调整分录和试算平衡的时候基本是照搬答案，不知从何下手。这次审计模拟实验无论是对过去的总结还是对即将到来的暑期实习都是很好的过度。

第二篇：审计模拟实验课程教学设计探讨

审计模拟实验课程教学设计探讨

摘要：审计是一门实践性很强的课程，如何将理论和实践相结合，将理论知识应用于实践，不仅是审计教学的重点，更是审计教学中亟待解决的难题。本文结合笔者审计实践和审计实验教学的亲身经历，探讨了审计模拟实验课程教学中如何实施审计步骤、应用审计方法、收集审计证据、达到审计目标以及填制审计底稿的过程，以期提高审计模拟实验课程教学效果。

关键词：审计模拟实验 审计步骤 审计底稿

在进入审计模拟实验课程学习前，一般的学生都已经学习了《审计准则》或《审计原理》、《审计案例》等相类似、有关联的二到三门审计理论课，但对“审计是做什么的”、“审计怎么做”等问题，很多学生并没有明确的概念和清晰的思路。笔者根据审计实践工作经验，谈谈关于审计模拟实验课程的教学设计。

一、做好实验前的铺垫

（一）准备好实验教学资料

在审计模拟实验中一般将某个虚拟的工业企业作为被审计单位，并给出该单位相关的基本资料，主要包括详细的生产流程、内部控制措施的状况、行业及企业经营状况，以及根据审计模拟实验设置的全套会计账簿等。之所以选择工业企业，是因为高校的会计专业教学都是以工业企业为背景来进行的，学生对工业企业的账务处理流程和企业会计制度相对比较熟悉。

（二）指导教师介绍审计工作思路和审计业务程序

指导教师应帮助学生树立审计基本理念，让学生初步明确“审计是做什么的”。要明确这个问题，首先学生要能区分政府审计、企业内部审计和注册会计师审计，关于这三种审计的关系，金十七在其《让数字说话》一文中给出了生动形象的描述，他认为，政府审计“可能查问题的时候多一些，但也并不是查不出问题就不罢休。”注册会计师审计“更像是在解一道几何证明题。企业的经营情况和财务会计记录就是一道几何题的已知条件，要求证明的就是管理层所提交的会计报表是真实可靠的。”而企业的内部审计则是“做不同的项目可能有不同的目的，有时是查问题，有时则是在做证明题”。

（三）指导教师带领学生读懂“审计报告”

中国注册会计师《独立审计具体准则第7号――审计报告》明确给出了各种意见审计报告的模板，但审计报告到底包含了什么内容，能够说明什么问题，什么情况下出具何种类型的审计报告，如何解读不同意见类型的审计报告等，这些问题在审计前就向学生提出来，让学生在整个审计实验过程中都明确自己的审计责任，清晰地知道审计的过程也就是“证明”被审计单位的“财务报表是否按照会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量”的过程。

二、审计实验各环节应注意的问题及实验操作重点

（一）初步业务活动阶段

该阶段的主要工作是做到“知己知彼”。首先通过和拟审计单位相关人员的沟通，明确本次审计的目标、范围以及审计报告的用途。其次是通过对客户的诚信、经营风险、财务状况等初步了解评价审计风险。第三，在对审计业务初步了解的基础上评价注册会计师的独立性和专业胜任能力。第四，通过和拟审计单位管理层沟通，界定拟审计单位管理层的会计责任和注册会计师的审计责任，确保不存在对业务约定书条款的误解。

在实验时，对于本阶段的审计活动，主要是在实验教材设定的审计环境下，实验教师启发学生从各个可能的角度去考虑分析问题，再认真阅读教材给定的被审计单位的具体情况，作出自己的初步判断。实验过程中，实验教师可以让学生扮演成不同的角色（如被审计单位的管理层、企业成本会计、普通职工等），转换不同的身份（如注册会计师、相关职能部门工作人员等），从不同的角度提出问题、分析问题，体会如何在初步业务活动阶段保持职业怀疑态度。例如：通过和拟审计单位的主要管理人员的接触，初步判断其诚信度；通过与相关职能部门，如贷款行、直属税务部门的沟通，初步了解拟审计单位的一贯表现；通过与前任注册会计师沟通，初步了解拟审计单位可能存在的值得重点关注的问题及对待审计的态度，特别要关注是否有由于在重大会计、审计问题上存在意见分歧而购买审计意见的问题；通过对拟审计单位整体行业状况的了解以及本单位在本行业中定位的了解，初步判断其是否存在经营风险；通过对拟审计单位前三年财务报表的分析，初步了解财务状况及变动趋势，并与该行业整体状况和发展变动趋势相对比，分析判断本单位是否存在异常状况。

（二）风险评估阶段

该阶段的主要工作是“定性定量”，重点是确定重要性水平，把握好重要性，执行穿行测试。

第一，确定重要性水平，把握好重要性。在实验课中，实验教师要让学生自己根据不同财务指标的不同比例计算出多个数值，然后让学生去讨论该选用其中的哪一个作为报表层次的重要性水平更合适。在报表层次的重要性水平确定好的基础上，结合风险评估的结果，确定出账户层次的重要性水平。

第二，了解被审计单位的内部控制。在这个阶段，首先让学生通过翻阅被审计单位的资料，了解被审计单位是否有规范成文的相关内控的制度。在实际的审计工作中，有些小企业内部控制可能没有规范的文字章程，但并不代表这个企业就没有实行内部控制，这时就需要审计人员和被审计单位的管理层和相关岗位的工作人员沟通，了解其实际工作中如何处理不相容岗位，在业务流程中如何进行授权和审批等。然后，在对被审计单位内控制度了解的基础上，引导学生评价内控的设计是否能够有效地防止或发现并纠正重大错报。如果答案是肯定的，那么就要通过穿行测试，测试其内控是否得到执行。如果上述答案都是否定的，无论是内控设计有缺陷还是执行有缺陷，审计人员在执行进一步审计程序时都要时刻注意保持职业怀疑态度。当然，如果对被审计单位的内控了解后，发现其内控制度本身设计的就不合理、不恰当，就不需要执行穿行测试来测试其是否得到执行了。

在本阶段实验过程中，重点是启发学生联系教材中列举的审计程序和主要考虑因素来分析被审计单位的情况，可以将每组学生分成两部分，一部分充当注册会计师，针对被审计单位的情况，从不同的角度提出问题；一部分充当企业管理层人员，根据对被审计单位的行业及特点，对注册会计师提出的问题进行解答。当然，首先在课前要安排学生通过实地调查或网络查询去了解有关被审计单位相同行业目前国际国内的状况。学生在课堂问答的过程中不必要局限于教材设定的情形，可以多广度、多角度、发散性的去辩论。

（三）实质性程序阶段

实质性程序是注册会计师针对评估的重大错报风险设计和实施的，以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

对于第一次接触审计底稿的学生来说，面对每个账户众多的表格类底稿，都感觉到无从下手。针对这种情况，实训教师要先指导学生对底稿的整体构成有一个整体层面的了解，对针对某一个账户余额审计的底稿有一个整体的概念，然后通过实施实质性审计程序和收集底稿的操作，让学生逐渐明白每一步审计程序的执行过程以及每一步程序、每一张底稿的审计目标。下面以货币资金审计的底稿为例来进行说明。

对于货币资金的审计必不可少的几张底稿有：货币资金审定表，库存现金监盘表，银行存款明细表，对银行存款余额调节表的检查，银行存款函证结果汇总表，银行询证函，货币资金收支检查情况表（以上底稿可以参照《审计工作底稿编制指引》）。本阶段最主要的任务是让学生通过编制底稿，了解同一个被审计科目的每张表格的作用、填制依据以及表格之间的相互关系。

对于货币资金审定表，我们按照被审计单位的日记账余额填写库存现金、银行存款和其他货币资金的期末未审数，加总得出货币资金的合计数，这个过程是核对被审计单位账账一致、账表一致的过程。核对无误后，这张表后面的内容要暂时跳过，接下来的任务就是指导学生通过审计程序来证明这个账面余额的正确性。对于货币资金余额的存在认定的审计，最直接的方法是盘点库存现金，向开户银行发询证函。

在库存现金监盘时要注意区分监盘日和报表日不一致的情况下如何追溯调整。如果正好在报表日到被审计单位监盘，而且被审计单位的所有原始凭证都已经进行了账务处理，所有的记账凭证都已经过账，那么库存现金实有金额就应该和账面金额一致。但如果上述任何一项条件不具备，盘存的库存现金就可能和报表日账面金额不一致，这种情况下就要进行追溯调整。在实验过程中，实验教师可以设计出这两种情形，以不同面值的点钞券代替纸币，让学生真实地感受不同情形下收集的审计证据有何不同，针对不同的情形如何填写库存现金监盘表。

对于银行存款余额的审计，先按照被审计单位报表日的情况如实填写银行存款明细表中的相关资料，这个过程也是核对银行存款日记账和总账一致的过程。如果被审计单位不止一个开户行，不止一个账号，在填写银行存款明细表时要分账号填写余额。在核对账账一致后，下一步就要收集审计证据证明账实一致，执行的审计程序就是分开户行发银行询证函。但要提醒学生如果在同一个开户行不仅有存款，还有借款时，要合并发函，让学生自己动手填写银行询证函。在这个环节，学生就会显露出不同的问题，比如：谁来发询证函？以谁的名义发询证函？回函地址是被审计单位还是执行审计业务的会计师事务所？函证余额还是发生额还是两者都需要函证？是以积极方式发函还是消极方式发函以及不同发函有何不同等等。其实这些问题在理论课环节教师都重点强调过，但到实际操作时，学生依然会出现各种状况。

各个银行的回函情况可以让学生根据实验教材上所给出的资料（比如报表日的各个账户的银行对账单）填列，然后针对不同开户行不同的回函情况填写银行存款函证结果汇总表，并针对资产负债表日银行存款余额与银行询证函不一致的情况进行调整，同时检查被审计单位的银行存款余额调节表的填写是否正确，将该审计过程记录下来，形成对银行存款余额调节表的检查。然后根据调整结果完成银行存款明细表中的相关内容。

以上审计程序是为了证明货币资金账户是否账表一致、账账一致、账实一致，对管理层对货币资金存在、完整性、截止、计价的认定进行的审计程序，至于管理层的其他认定的审计，就要通过抽查凭证同时填写货币资金收支检查情况表来完成。

会计做账的流程是根据业务发生时产生的原始凭证审核并编制记账凭证，根据审核无误的记账凭证登记明细账。而抽查凭证的流程则是在测试完账表一致、账账一致和账实一致的情况下查阅明细账，选取其中性质较重要或发生额较大的业务，抽查其记账凭证，进而检查其原始凭证。主要检查的内容有：检查原始凭证是否齐全（针对发生的认定），记账凭证与原始凭证是否相符（针对完整性、准确性的认定），财务处理是否正确（针对分类的认定），是否记录于恰当的会计期间（针对截止的认定）等等。

通过上述审计程序，审计人员完成了对管理层有关认定的证明过程，从而得出自己的审计结果，并将这个结果在审计底稿中科目审定表中作出相应的记录。在所有的项目审计完成后，根据审计结果形成自己的审计意见。

三、结语

审计模拟实验教学是将审计实践引入教学，以实验来引导学生观察和思考。通过模拟实验，学生在高度仿真的状态下，亲自动手，亲身体验实验操作的全过程，增强对审计课程的感性认识，印证和巩固相关的会计和审计理论知识，使学生在求学阶段初步具备实施审计业务的能力，为毕业后进入注册会计师行业或任职于企业的审计岗位打下坚实的基础。X

参考文献：

1.金十七.让数字说话[M].北京：中国财经经济出版社，2005.2.王岚，方华.审计业务流程实验的难度与设计[J].会计之友，2010，（14）.作者简介：

胡瑞平，女，武昌工学院经济与管理学院，会计师，注册税务师。研究方向：会计实践教学。

第三篇：电子商务模拟实验实习小结

实习小结

电子商务090***周俊

考试结束后，我们面临着长达两周左右的实习，现在实习已经接近尾声，想到过去实习的种种，感觉自己这次实习还是有所收获的。

本次实习，我们一共要经历这样几个时期，首先是每个人都需要完成的相关知识查询与了解，其次就是淘宝销售的可行性分析，接着是淘宝开店实践，然后是最繁琐的上机练习和模拟操作，最后就是撰写实习总结报告。

了解了这个实习的基本步骤，我就开始进入实习状态，怎么开始呢？当然是去图书馆查询资料喽。

我早早地来到图书馆，将自己要了解的问题誊写在一张纸上，然后就去图书馆电子商务区找书了。不找还真不知道，原来电子商务的书那么多，那么杂，我一开始真不知道找哪些书，于是只能一堆一堆搬，然后就是不断查询目录，从每本书里摘取自己需要的内容，浓缩成自己的理解，这样来来往往，啊，几趟下来真累啊，但是我还是坚持阅览了不少书籍，想想，这些书看看，也没有啥坏处。我一直搜寻到晚上才结束了这次图书馆之旅，经过我的努力还真解决了不少问题，积累了不少知识。

第二天，我没有再去图书馆，可能真的受不了这个读书的压力，我开始求助于网络，这的确快了很多，百度这个东西找点东西还是挺快的，不一会，所有剩下的该知道的都已经知道了，也就是说，我已经完成了第一阶段的艰巨任务。

现在我面临的就是一个陌生的话题，可行性分析，完全不知如何操作。我只能借助网络开始了解可行性分析的研究方法步骤，初步了解后，我们根据眼镜销售这个课题进行了可行性分析，通过对其他案例的借鉴，我们还是完成了这个可行性分析的阶段。我感觉又向成功迈进了一步，享受着成功的喜悦。

经历了可行性分析，我们接下来就步入了C2C的淘宝销售阶段，首先是买家任务，我们大家对淘宝购物应该比较熟悉，所以这个任务比较方便完成，但是作为消费者，我们在网上购物的时候，还是有很多细节要注意的，我们通过这次实习，就能增强自我保护意识。我们做完了买家任务，接下来就是卖家任务，我们通过一系列系统认证，开设了自己的网店，网店里卖的是各式各样的眼镜，对于开设网店这块，我想大家还是相对陌生的，这次实习正好给我们一个接触的机会。开设好网店，并不代表我们就完成了任务，对于店铺的装修和宣传，也是我们每一个人需要学习的。在这个阶段，我们学习到了淘宝开店的不少知识，在这样一个面前，也考验了我们的耐心和团队能力。在我们小组的努力下，这个C2C的淘宝销售实习，也已经被我们轻松拿下，这让我们对后来的实习充满信心。

结束了淘宝那一阶段，进入了我认为最扰人的阶段，上机练习和模拟B2C阶段，我们起初去上机，前几天，我们只是得到了几个练习，这些练习涉及一些案

例，我们通过回答这些案例的问题，也丰富了自己的常识。这些练习回答是没有时间设置的，同时也是对别人公开的，我们的回答，别人可以作评价，当然我们也可以对别人的问题进行评价，这种相互交流的练习只是一个前奏。

我们轻松完成了三个这种练习，接下来才是我们的艰难时刻。老师给了我们一个软件系统，我们要通过这个软件模拟操作B2C的过程。起初我们不以为然，随便注册点信息，结果越往后做，越发现信息十分矛盾，无法再继续下去，我们很后悔。看到别人的进度，我们很无奈，但是我们没有放弃，一直在努力弥补过失。面对这种挫折，我们虚心求教，小组内部团结合作，努力寻找错误，积极改正，在众人的不懈努力下，我们最终赶上了进度，完成了这项实践任务，这些实践过程，让我们了解了B2C的具体步骤，丰富了我们的知识，增强了我们的实践能力，我们完成了这些，距离成功的彼岸只有一步之遥，接下来便是总结报告了。

历经两周的实习，我们都有了不小的收获，但是我感觉在大学里生活无忧无虑，空有理论的基础，没有实践的经验和能力，这对于我们这些大学生是致命的。我们每一个人都应该努力创造或寻找机会，不断去将理论运用于实践之中，丰富自己的阅历，为自己的未来打下坚实基础。学校组织的这次实习，尽管能够有一定作用，但还远远不够。未来是属于我们自己的，我们应该自己去迎接社会生活的风风雨雨，在磨难中成长！

第四篇：审计模拟实验一类课程建设心得

中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1002-5812（2016）14-0116-03

摘要：本文以石河子大学经济与管理学院财会系开设的审计模拟实验的课程建设为例，在阐述该课程的开设概况、教学效果评价的基础上，着重从课程内容体系、教学方式方法、教学手段及工具、考核方式、师资培育以及教研与科研建设等六个方面总结了审计模拟实验作为一类课程的建设心得。

关键词：审计模拟实验 一类课程 课程建设 心得

计模拟实验课程是石河子大学经济与管理学院（以下简称经管学院）会计学本科专业的一门专业必修课程，属于集中实践教学内容。该课程开设在第7学期，授课对象为会计学专业本科四年级的学生。该课程的目标是：“学生能够根据每个实验项目的资料，运用审计的原则和方法，亲自进行审计程序和步骤，进而培养学生洞察问题、发现问题和解决问题的实际技能；提高学生判断能力、表达能力和解决问题的能力，并为理解所学理论打下坚实的感性认识基础。”为了保证课程目标的实现，在学院院领导大力支持下，学院先后在新疆本地较知名的会计师事务所创办了审计实践教学基地，为实现理论教学与实践的有机结合提供了有力的保障。学生通过在会计师事务所参与外勤审计的历练，审计基本业务流程操作能力与审计职业判断能力得到提高，从事审计岗位的毕业生受到用人单位的普遍好评。

一、审计模拟实验课程开设概况

（一）本课程在经管学院的开设情况

石河子大学经管学院开设审计模拟实验课程自2009年首次授课至今累计已开课7年。审计模拟实验课程在我校经管学院的会计学本科专业和审计学专业的课程设置中均有开设。2006年版的石河子大学本科专业人才培养方案首次将审计模拟实习列入经管学院（原称经贸学院）的会计学本科专业的“会计学专业教学进程表”中，设定在第7个学期开设此门课程，为期2周，2个学分。2009年秋季学期，经管学院首次开始讲授本课程，至2015年12月已开设了8个轮次，讲授本课程教师的职称有教授、副教授、讲师。

（二）本课程的建设目标

本课程的建设目标是：吸收审计学前沿知识，萃取同行开展审计模拟实验的教学精华，运用现代教学理念，以提高教学质量为核心、以教学内容与教学手段方法改革为重点，以培养学生独立自主分析解决审计实务操作问题的能力为目的，争取在未来3―5年的时间里把本课程建设成为课程体系完善、课程内容丰富、教学手段方法先进、教学研究成果丰硕的优质课程。

二、审计模拟实验课程教学效果评价

（一）学生评价

学生对审计模拟实验课程组（下文简称课程组）教师的课堂教学评价效果良好。本课程教学效果受到学生的一致好评。学生普遍认为，审计模拟实验课程的教师教学态度认真负责，教学计划安排合理，理论联系实际，融知识传授、能力培养、素质教育于一体；重点难点突出；授课方法得当，恰当、充分地使用现代教育技术手段促进教学活动开展；授课信息量大，案例教学效果较好；教学注重同学的参与性，教学效果优秀。

（二）同行评价

同行对课程组教师的业务水平评价效果良好。系领导及同行到课堂听课，总体反应良好。通过课程组教师间的相互听课，取长补短，共同提高了教学质量，且已形成了一种制度。课程组教师们在相互听课中，认为课程组全体教师都认真备课，采用启发式、任务驱动式教学，教学效果良好。

（三）专家评价

专家对课程组教师的教学综合评价效果良好。专家评估意见认为，审计模拟实验课程组在教学实践中逐步形成了自己的特色，特别是在师资队伍建设、课程定位、教学管理、教学水平及教学手段方面都取得了较为明显的成绩。有关资料比较齐全、规范。课程组在原有基础上，进一步提高了对青年教师培养的力度，加强了对实践教学的认识和开拓，科研水平和教学水平都有显著提高。

三、审计模拟实验课程建设心得

（一）不断完善课程内容体系

课程组对本课程的内容设置非常重视，在近几年的教学活动中不断努力完善课程的内容体系，使审计模拟实验课程内容体系日趋优化。审计模拟实验课程主要是对审计实务工作中从审计业务约定书的签订到审计计划、实施、报告的整个过程开展模拟操作，以使学生在实验环境中模拟操作审计业务，从而间接接触实际、认识实践，进而提高审计实务工作能力。本课程内容见表1。

上述课程体系是课程组教师经过7个年份累积8轮的讲授经验总结而来的授课内容。每一轮授课时，课程组教师都会将前几轮本课程教师的授课经验吸收至本轮授课过程中，并选用版本更新、内容更适合的最新实验教材，受到学生的欢迎，教学效果优秀。

（二）采用灵活多样的教学方式方法

本课程目前采用的教学方式方法灵活多样，在重视教学质量的同时还注重对学生独立性、自主性解决问题的综合能力。课程组教师在本课程的教学过程中根据每一届授课对象的具体接受情况采用了任务驱动式教学法、启发式问答教学法、案例分析训练法、学生自主归纳总结教学法等灵活多样的教学方式与方法，能运用恰当的形式实现师生之间的互动，从而有效调动学生学习积极性。授课的同时注重培养学生发现问题、分析问题和解决问题的能力，在审计计划工作、风险评估与应对、终结审计与审计报告等实验模块中效果显著。课程组教师在传统的讲授法的基础上，积极探索使用上述4种教学方法，在本课程的教学过程中实施效果良好，学生呈现出积极浓厚的学习兴趣，教与学互动良好，教学任务能很好地完成。

（三）使用先进的教学手段与教学工具

课程组成员能灵活运用各类教具，科学合理使用现代教育技术手段，在激发学生学习兴趣和提高教学效果方面取得实效，并且课件制作精细，更新及时，课程组成员具有独立制作完成会计学基础网络课件、审计学原理网络课件、财务会计网络课件、税法网络课件等网络课件的经验和能力。本课程教学在授课部分采用多媒体技术进行课堂教学，在学生进行模拟操作、完成实验任务部分目前仍然采用的是手工模拟操作方式。课程组在2009―2011年使用“用友”审计模拟软件让学生进行审计模拟操作，自2012年至今课程组改为采用手工模拟实验方式组织审计模拟实验课程的教学活动。课程组尽可能选用优秀的手工模拟实验教材组织本课程的教与学。2012年课程组采用的是审计模拟操作教程，2013年课程组采用的是审计实训教程，2014年课程组采用的是审计模拟实训教程，2015年课程组采用的是审计模拟实训教程。几年来使用不同版本的实验教材的目的只有一个，就是尽可能选择内容充实、贴近实务的优秀教材，使得教师和学生在上课时拥有一个有力的教学和学习的工具，使教学效果得到稳步提升。

（四）持续优化考核方式

课程组对本课程的考核内容、方式、方法积极进行改革，对促进教学质量提高取得一定效果，受到学生欢迎，主要体现在以下两个方面：

第一，持续进行考核内容及方式的改革。审计模拟实验目前的考核是由教师对学生提交的审计工作底稿、审计报告、审计实验报告进行评阅，并结合学生平时在实验操作过程中的表现（包括考勤、案例与课堂讨论、阶段性任务作业提交的及时性），对每一位学生做出恰当的评价，综合评定成绩。实施考核的过程中，由于学生是分组提交作业，即3―5人一组，按组完成并提交作业，因此，在评定总评成绩时需要记录好平时每一位同学的表现情况（考勤、案例与课堂讨论、平时的学习主动性和态度等）以给出个人平时成绩，再评定按组提交的课程任务作业，将二者按3?u7或者4?u6的比例评定每一位学生的总评成绩。

第二，实施效果良好。上述考核方式总的来说实施效果良好，但仍有待改进之处。比如，按小组考核占总评成绩60%―70%的小组作业成绩难以细致区分每位参与实验成员的贡献大小和表现情况。这是因为，由于实验内容较多的缘故将每个实验班级的学生划分为9―12组左右，每组3―5名学生，教师布置实验任务，由小组组长与组员商量后把每个阶段受领的实验任务分配给组员，共同协作完成每一期实验任务。解决这一问题的办法可以有两种：一是撤销分组即由每一位同学单独完成全部的实验内容以便对个人的实验成绩做出更加准确的评定，缺点是适当减少总体的实验任务量可能会影响教学效果，而且这样做不利于培养学生写作配合完成既定任务的能力；二是可以考虑在课程内容设置方面将实验任务分为小组部分和个人部分两种：小组部分可以是需要相互协作配合完成的综合实训任务；个人部分可以是审计案例分析或者其他相对独立的实验任务。这样的安排有利于更好地区分出小组综合成绩和个人实验任务成绩。这两种方案可以考虑在今后本课程的教学过程中进行尝试。

（五）重视师资基础，培育青年教师

课程组成员包括7名教师，组内全部教师均讲授2门以上课程，课程组成员主要承担除了审计模拟实验课程以外的其他课程，参见表2。

此外，课程组成员积极组织指导学生课外学习和科技活动，培养学生实践动手能力。课程组半数以上教师均指导srp项目（大学生创新研究项目），学生在开展与专业相关的研究的同时，大大提升了实践动手能力和思维创新能力。课程组成员经常性开展教研活动，教研活动推动了教学改革，取得了明显成效，通过指导青年教师履行教师规范、掌握教学规律，提高了青年教师的教学效果。

（六）积极推进教研与科研建设――以研促教，以教带研

本课程组在注重授课质量的同时，也重视教学研究和相关学术研究。一方面，教师仅仅从事教学活动是不够的，需要发挥自身的知识、思维优势积极开展教学研究和相关的学术研究活动，如此可以通过教研活动厘清思路、开阔视野、充实内容、活跃思维，对于教师自身文化素养的提升和日后教学活动的开展、教学质量的提高必是大有裨益。另一方面，教学研究和相关学术研究离不开教学活动，反而教学活动的开展可以促使教师面对教学中发现的问题和疑惑积极展开思考，进而才有可能产生新的思想、创造新的知识，从而才有可能形成教学研究和学术成果。因此，教学是孕育滋养教研、科研的“土壤”，丰硕的研究成果需要教学这方“土地”。

课程组主要通过以下方式积极推进教师教研与科研的建设：一是课程组定期或不定期召开教学方法研讨会，交流教学经验，择机邀请外校有经验的教师参与课程组的教学经验交流。二是鼓励和要求课程组教师加强教学方法和理论研究。鼓励课程组教师撰写和发表与本课程建设有关的论文。鼓励课程组教师开展与课程建设有关的专项课题研究。

第五篇：审计小结

***********内部审计室工作小结

内部审计室成立2个月来，在公司领导的大力关注下，在主管领导的悉心指导下，成员经过短期的磨合，统一了思想观念，从公司的大局出发，初步展开了一些内审工作。由于在内审方面都是新手，工作也没有先例可循，只能摸着石头过河，边干边学。经过两个月的摸索，审计工作初步取得了一些进展，但也存在不足，为了及时的巩固成效、明确差距、弥补不足，作用于下一步的工作更有力、有效的展开，部门特对前期的工作进行总结、汇报，请领导给予指正和把舵：

一、内审室成立以来所作的工作。

1.首先进行了建章立制工作。内审人员通过查找国家的有关规定和资料，借鉴一些知名企业的经验，结合公司的实际情况，起草了公司的《内部审计管理制度》，在公司领导和主管领导的主持下，经过多次讨论、沟通、几经修改，于4月初正式颁布。该制度明确了内部审计室的部门职责，业务范围，工作程序、常用审计方法以及审计依据和工作指导原则，明确了内部审计室与各部门的关系，规范了审计工作与各部门的业务接口，使审计工作具备了操作的条件。

2.内审工作起始初，主管领导就提出了：抓住钱袋子，扎紧出钱的口子，内审要从源头抓起的工作理念。内审以物资采购、付款环节为工作切入口，重点对不合格物资处理进行了审计和后续跟踪。检查前，我们依据《物资采购询价制度》《物资采购控制程序》《不合格物资处理程序》《统计工作管理制度》等制度文件，制定了审计计划和核查表，列出了需要检查的6个方面：不合格物资处理情况、物资采购计划、物资采购询价、采购渠道、各种台帐和物质计划执行情况统计表及付款程序等。由于准备工作充分，具有针对性，查清了制度上存在的不足和制度执行得不规范，特别是不合格物资的管理，没有一套系统的资料能反映 不合格物质的退货、补货、降价的准确数据，有关部门的资料衔接不到位。三月底不合格物质95吨、四月底不合格物质83吨，按含税价31000元/吨计算，每月占用资金达200-300万元，这种长期对不合格物质的掌控，资金占用，没有清晰的流程和报表，对公司目前生产资金极度紧张的状况，影响是很大的。内审人员及时与供应和有关部门沟通确定管理方法、修改完善ISO9000质量体系文件，同时向公司领导提交了审计报告（详见专项审计报告07003号）经过不断与有关部门的沟通及跟踪核查，目前已建立了不合格物质处理的工作流程和台帐跟踪记录，每卷不合格物质从质检中心的确认，退到仓库，供应部的商议处理，财务部的核实，都能在台帐中得到反映。5月份已开始实施，控制结果在6月初会反映出来。

3.经营分析会中，发现二期工程资金计划处于空白，监控力度不够。主管 领导提出内审人员要介入二期工程建设，二期工程是公司的一项重大投资，也是花线的大口，是当前工作的重点。在公司领导的支持下内审人员参与了二期设备安装工程招投标的过程，并要求内审人员对二期工程施工预算增加进行审核检查，内审人员对二期工程施工预算增加进行审核检查，感到压力较大，因为这是一项专业性很强的工作，内审人员三个人都没有接触过，但必须干好，主管领导专门召集内审人员进行沟通，向业内人士请教，指引内审人员收集资料，了解工程施工行业的各种规范、流程、制度，有针对性地检查二期工程《完工项目验收单》、《施工变更单》，了解工作流程，来核实确认增加的项目。在此次预算调整的审核中，内审人员还发现了监理方面存在的问题：二期工程没有建立规范的工程监理制度。仅有工作部门的内部文件规定，但也没有得到落实,监理工作的相关记录、签证、工程量统计等工作都存在明显的缺失。内审人员及时、客观、真 实地提出了审核报告（详见专项审计报告07007号），并提出4项建议。目前正在督促、配合二期工作组完善二期工程建设的规章制度。

4.根据公司领导的指示和布置，针对经营活动中出现的问题，展开的内审 工作：

 货物在运输途中产生滞箱费的调查（详见专项审计报告07008号） 货物产生货损的调查（详见专项审计报告07002号） 产品质量控制和验收的审核（详见专项审计报告07004号） 跟踪复核生产日报统计（详见专项审计报告07005号） 对《维修设备的报告》进行审核（详见专项审计报告07006号） 对营销风险排查工作进行跟踪审核（详见专项审计报告07008号） 配制室改造、食堂冰柜采购等花钱项目的审核把关工作。

以上几项工作，我们坚持独立、公正的原则，对事不对人，客观真实的反映事实真相，为领导提供决策依据。

二、内审工作的心得体会

通过这两个月的内审工作，我们对各部门的工作有了更多的了解，对公司的规章制度和各项业务流程有了比较全面的熟悉，也通过切身体会，对内审工作有了更深的理解和认识。内审工作确实可以反映出公司经营活动中的不少问题，虽然只有2个月，只进行了8项专项审计和少量的复核把关，不过已经发现我司确实存在部分制度在束之高阁、一些操作行为随意、部分工作缺失控制等问题，如果没有内审室的成立，这些隐患可能还会一直隐藏在繁忙的经营大局下，可能就会在不远的将来造成一个个问题，甚至给公司造成明显损失。所以内审室的成立是必要的，内审室的工作是有事可为、有效可量的。现在，我们内审室人员坚 信：内审工作只要运行得当，一定会是公司领导班子一个非常有用的管理工具，通过内审，一定会达到深化管理，促进经营效益提高的目的。如何使内审工作取得理想的效果？内审室的体会有几点：

1、要坚持在工作中学习。在这方面，公司领导给与了足够的支持，为内审购买了专业书籍、派内审人员参加ISO9000质量体系认证的培训班、请教外部人员介绍经验等。确实，内审工作涉及公司经营的方方面面，每一次的审计内容都是各不相同，如果对审计项目没有足够的了解，就不可能了解到最真实的情况，如果对审计项目没有正确的理解，就不可能作出正确的判断，提供出切实、合理的建议。所以内审人员对各部门的各种业务不能局限于了解，还必须进行专业知识学习，要对其流程、目的、绩效评价都有所领悟，内审员只有在工作中持续学习，才能不断的提高内审工作质量。

2、内审人员要对本部门的定位有正确的认识，要对内审工作有正确的理解。内审室从定位上可以高于其它部门，但从实际操作上应该以服务部门的姿态出现，内审的目的是通过核查过程，找出差距、漏洞，促进工作改进和质量提高，决不是挑毛病，抹灭成绩，更不能挫伤大家的工作积极性，内审一定要主动配合、协助经营部门解决问题。另外，内审工作需要时刻保持着敏锐和主动，只有敏锐才能扑捉到线索，只有主动才能及时开展工作，才能发挥内审的过程控制作用，如果依赖领导安排任务，只做事后检查，内审工作的意义就会大打折扣。公司领导反复提出：内审人员要大胆、无私、公正、客观、实事求是，这也是内审人员的基本道德规范，我们会努力在坚持原则和部门协调之间把握好分寸。

3、要有科学严谨但须适用的工作方法。内审工作是对公司各项制度及流程 的执行进行检查，做出客观、真实公正的评价。由于内审评价要用于管理者对实 际工作的指导，还直接关系着被审计部门的切身利益，所以内审工作须严谨，内审结论须客观。目前内审室在借鉴理论推荐方法的基础上，结合公司现状，以现场审核为主，依据制度、管理文件进行沟通、查证、核实，记录底稿，内审报告初稿反馈沟通等，严格执行这一工作程序，避免工作出现的大的纰漏。

4、要和各部门、公司领导保持有效的沟通。与人相处始终是大文章！没 有有效的沟通就没有有效的工作，沟通是任何工作开展的基础。首先是和公司领导和主管领导进行沟通，掌握公司的发展方向，工作重点，紧跟公司的战略部署确定内审工作重点。二是和各部门的负责人进行联系沟通：内审计划的确定，审计结论的反馈沟通，审计结论落实的后续跟踪等，通过沟通，促使存在的不足的得以改正。希望通过内审部门主动、及时的沟通，与各部门建立起和谐、互信的关系，使公司的管理工作得到有效的提高。三是待工作逐渐顺畅后，内审部门再组织建立各部门的兼职审计员体系，更便于沟通和工作。

5、内审工作要和公司领导充分合力才能取得成效。对于内审发现的问题，如果领导只是签批意见，对后续的改进解决不管不问，只依靠内审部门在每项审计结束后进行后续跟踪和验证，就容易出现业务部门在解决问题时效率和质量不高的现象。如果领导亲自布置，明确要求，把整改列入日常工作，会议上、工作中经常的给业务部门敲打提醒，那么效果就会大不一样。所以，我们内审室提出，领导要对内审反映的问题给予足够重视，内审要努力和领导充分合力。从最近和几位公司领导进行的沟通，我们能感受到高层班子对审计工作的肯定和支持，这使我们对今后的工作充满信心。

三、内审工作的近期计划。目前部门对内审工作的整体计划考虑还不成熟，不过根据审计工作开展以来的发现，并结合公司当前的经营现状，内审室初步确 定了近期的工作方向：

1.继续对物资采购工作进行跟踪审核。采购是直接花钱的部门，是公司节 流的重要环节，采购中节约的每一分钱都是公司的经营利润，所以下大功夫对采购工作进行规范是很有必要的。从4月初，内审就对供应部进行了审计，也提出了改进建议，但是直到现在还没有非常明显的成效。5月中旬内审开始对一些生产的常用物资进行市场询价，和当前的采购价格进行比较，已经发现通过询价确实可以进一步降低采购成本。这一工作公司准备提到日程上做，我们相信，这项工作一定会取得成效。

2.对销售工作的规范性进行跟踪审核，营销是企业经营的“龙头”，营销 工作的好坏（赚钱能力）直接关系着企业的发展。我司销售大量具有明显的“坐销”特点，日常有大量的内务工作需要处理，因此销售工作质量除了体现在考核指标上，还有很大比重是取决于内部管理。

3.介入对需要资金支出的各种立项、预算进行审核。企业经营的目的是要 获取利润，所以每花一分钱都要明确目的：花钱干什么，要花多少钱达到什么效果，保障效果实现需要采取哪些措施。这些都要明确。所谓预则立，不预则废。没有计划、预算，不可能把事做好。做事不仅要有计划，有预算，还要有审核。事前、事中的控制比事后算帐更有价值。在主管领导的直接指挥下，内审已经开始介入这方面的工作。

4.依据ISO9000质量管理手册和公司的规章制度汇编，按工作流程为线索，根据经营活动中不同时期不同的工作重点持续开展审核活动，努力保障咱们公司体系持续、有效的运行。在适当的时候介入生产一线的成本控制范围。向成本要效益、向内部管理要效益，杜绝浪费，重点是材料的领用和控制环节。要让购买 的材料价值，充分利用起来，消除隐形的浪费，降低成本提高效益。

上述总结比较粗浅，难免会有不当之处，请领导多批评指正。