第一篇：加强连锁超市门店存货盘点内部控制的探讨(杂志版)
加强连锁超市门店存货盘点内部控制的探讨 ●黄兆俊/文 【提要】连锁超市门店现行库存盘点模式存在着盘点结果差错率高、弄虚作假难以杜绝等内部控制缺陷，制约着企业经营管理水平提升。笔者结合工作实际，就连锁超市企业通过建立监督盘点机制、采用先进盘点方式、加强员工培训、建立有效分析工具、加强内控检查等等方法，以加强内部控制制度建设作一阐述。
存货盘点工作作为库存管理工作的一个重要环节，对于准确核定门店库存、防止存货非正常损耗和提升门店经营绩效都有非常重要的作用，因而加强超市企业门店存货盘点内部控制管理和内部控制体系建设具有重要的现实意义。连锁超市门店存货主要包括中心仓库配送商品、供应商直送商品和门店自行加工的各类生鲜商品、常温商品和工业品。但现有存货盘点模式下，标准超市门店普遍存在着盘点工作效率低、盘点差错率高、盘点中弄虚作假现象时有发生、员工缺乏盘点专门培训和缺乏系统盘点分析方法等缺陷，制约着门店经营管理水平提升，特别是制约门店商品管理能力的进一步提高，因而连锁超市企业必须在建立监督盘点机制、采用先进盘点方式、加强员工培训、建立有效分析工具和加强内控自测及检查等方面加强门店盘点内部控制管理和内部控制体系建设。
一、连锁超市门店现有存货盘点模式特点及内部控制缺陷
（一）、现有存货盘点模式特点：连锁超市盘点组织形式为门店根据公司总部指示，由店长组织门店员工对门店存货进行盘点，由于门店数量众多，公司总部只能对极少数门店实施现场监督盘点。盘点方式主要是抄报表、抄电子牌卡等盘点方式。即初盘人员将门店货架商品数量记录在电子牌卡上，计价、计重商品、仓库商品、残次商品、高低温库商品抄报在盘点表上，通过复盘和抽盘人员复核后，在指定收银POS机上输入商品编码和数量，通过POS机作业，将实盘信息传输到后台MIS系统进行处理，与后台帐面库存数量、金额进行比对后，最终形成盘点盈亏数据。此外，各连锁超市企业已基本建立了盘点操作流程、考核及奖惩制度等制度性文件，制定考核标准，并按照综合盘亏率对门店进行考核。对盘亏超标门店，公司总部会要求店长就超标原因做专门分析报告，同时采取盘点分析会议形式分析总结盘点经验教训。盘点工作培训则以老员工带新员工为主，公司总部短期专门培训为辅；
（二）、现有存货盘点内部控制缺陷分析：
1、由于没有专业督盘人员，可能存在着门店的弄虚作假现象。目前库存盘点模式下，由于绝大多数门店都是自行进行盘点，违背不相容职务相互分离控制要求，在缺乏有效的内部监督情况下，部分日常经营管理较差的门店为了掩盖漏洞，可能采取各种方法伪造盘点和库存数据，导致盘点数据失真。
2、单品准确率较低：盘点结果的差错率较高，盘亏超标现象严重。现行库存盘点方式下手工工作量较大，难免存在人为误盘、漏盘、错盘等盘点错误。此外，由于门店经营管理特别是商品管理还延用原来的粗放型管理方式，不注重单品管理，串类、串号成为普遍现象，因而导致较多门店单品盘点出现盘亏超标现象。
3、门店员工流动性高，员工缺乏专业培训，导致门店盘点技能难以得到提高。门店员工盘点工作培训主要延用老员工带新员工或公司培训部的短期培训方式。首先、由于门店员工流动性较大，新进员工得到的正式盘点工作培训较少，且由于培训方式比较落后，导致员工盘点工作不熟练，工作效率不高。
4、缺乏对盘点结果的专门分析工具，盘点中存在的问题一再发生。由于门店后台MIS系统缺乏盘点数据分析程序和软件，对于盘点结果产生的原因（换货、串类串号或门店偷窃），店长无法及时做出判断，门店难以采取切实有效措施堵防漏洞。
5、缺乏有效的内部控制评估和检查，内部控制体系建设不完善。较多连锁超市公司未真正建立门店库存盘点内部控制自评和检查制度，或虽然出于外部审计的要求建立了相关制度，但基本流于形式，未能真正起到揭示内部控制风险的作用。
二、加强库存盘点内部控制管理和体系建设的设想
（一）成立专业监盘队伍，杜绝门店弄虚作假现象。根据不相容职务相互分离控制要求，为确保企业内部控制切实有效地执行，必须建立完善的内部监督机制，因而建立独立于超市门店自身的第三方监督盘点机构显得尤其重要。考虑到门店聘请外部盘点机构负担较重，可以成立内部专业盘点队伍作为独立于门店的第三方机构全程参与门店盘点工作，即门店盘点整个流程从仓库、残次、欠条的确认输入，货架商品的复盘输入及后台操作都有专业盘点人员进行，以保证门店的盘点数据真实可靠。考虑到独立性问题，专业盘点队伍的应当由公司总部直接领导或隶属于审计部门，人员配置应精干高效，人数以8-10人为宜，应挑选基层门店具有丰富管理经验、能熟练操作计算机等先进设备的员工组成，如：门店财务、电脑操作员等，监督盘点的门店数量每年应要达到总数一半以上，且两年内监督盘点工作应覆盖到全部门店，以发挥应有作用。
（二）、采用先进盘点工具，提高盘点工作效率。先进的现代化盘点工具可以使门店盘点数据正确性显著提高，降低盘点数据输入过程中人为失误的差错率。随着电子扫描技术的开发利用，便携式且具有存储功能的扫描设备开始在商业企业中广泛应用，从而为连锁超市企业门店的盘点工作创新在技术上创造了有利条件。目前较多商业企业采用了手持盘点服务终端（简称“手持终端”）设备，该设备具有扫描、存储功能、数据输入和输出等多功能。在盘点工作中盘点人员全部采用新式手持终端进行百分百的初盘、复盘，即将盘点数据直接输入新式的手持终端；盘点结束专业盘点人员将手持终端内数据从后台导入生成盘点凭证，并由专业盘点人员修改数据、审核盘点凭证直至MIS系统关帐，则可以大大降低手工操作风险，提高盘点工作效率。
（三）、以单品管理为抓手，持续跟踪门店商品管理工作。单品管理是现代、高效的商品管理方法，门店单品库存数据不准会向连锁超市门店自动补货系统提供错误的信息，导致补货决策出现失误。因而连锁超市企业门店商品管理必须由原来的粗放型管理向精细化管理转变。首先，对门店盘亏考核由原来考核门店综合盘亏率，转向考核门店单品盘亏率；其次，对门店盘点差错率较高的单品和出现库存异常单品，公司总部应建立日常的单品抽查制度，以促进了门店单品准确率的逐步提高；第三、门店要建立日常的单品自我抽查机制，如每天抽取50只单品，核对其准确性，并找出差错原因进行改正，建立单品抽查登记备案制度。
（四）、开发专业分析软件，提高门店盘点数据分析能力。随着门店后台MIS系统等管理信息系统不断更新换代，信息系统供应商可以根据顾客需要开发出较强针对性、强大功能的分析软件。笔者认为可从以下几个方面进行开发：
1、上次盘点数据及两次盘点间的换货数据在一个界面中的系统开发，通过该系统界面的开发，店长能及时在盘点当天发觉盈亏原因是否是上次盘点造成还是期间换货造成，从而使门店店长有针对性地查找商品差错原因，缩短盘点差错查找时间；
2、盘错商品查询功能开发。盘错的商品包括：（1）上次全局盘点无库存，上次盘点到本次盘点间无进销，本次盘到的商品；（2）上次全局盘点有库存，上次盘点到本次盘点间无进销，本次未盘到的商品。第一种情况可能是供应商的赠品门店未入帐，第二种情况可能是门店漏盘。通过该盘错商品查询系统截面，门店店长立即可以了解到盘亏原因是漏盘还是赠品未入帐。
（五）、多种形式的带教培训，为专业盘点队伍的培养提供了有效保障。根据企业内部控制制度的要求，每一岗位员工必须具有业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训经历，因而通过培训提升门店员工工作能力是保证企业内部控制制度得以有效运行的重要的因素。门店员工的盘点工作培训若沿用常规的课堂教学培训方式，由于没有和实际工作相结合，培训效果并不理想，因此可以采取“带教培训”方式，即
1、门店盘点现场培训：即培训人员实地参与门店大全局盘点和日常审计检查，带教人员对所培训内容进行实地讲演，再由培训人员实地进行操作，带教人员对培训人员不正确的操作再进行纠正，从而使培训人员尽快掌握操作要领；
2、带教人员和培训人员参加各种类型的盘点专题分析会议，通过专题分析会议可以总结经验教训，防止常见、多发问题的出现。
（六）、建立内部控制自查和检查的常规机制，不断完善存货盘点内部控制体系建设。定期和不定期的内部控制自评和检查，可以在很大程度上发现内部控制缺陷，通过整改可以不断完善内部控制的建设。连锁超市企业应建立门店存货盘点内部控制自查表和检查表，形成定期、不定期地进行自我评估和由专门部门的检查的机制，自查和检查的内容应包括存货盘点内部控制的所有关键控制点，如：盘点数据的输入及复核、数据修改权限规定等。（作者单位：联华超市股份有限公司上海标超预算部）
第二篇：连锁超市门店考核办法
2012年xxx连锁超市门店考核办法
为了适应公司的进一步的发展和做好门店的日常管理工作，特制定本考核办法：
一、本考核办法适用于天正连锁超市系统各门店，此考核为门店的工资总额考核。
二、考核共分三个部分：
1、门店业绩检核（实施时间为：__年__月_1_日开始）
2、门店盘点考核（实施时间为：__年__月_1_日开始）
3、门店费用考核（实施时间为：__年__月_1_日开始）
三、门店营运检核包括业绩考核和店面管理检核表两部分。
1、业绩考核以指标完成率计算。
指标完成率＝实际业绩/业绩指标*100%。业绩指标由公司董事会下发。
2、店面管理检核为公司安排总部人员每月进店实际考核得分计算（总分200分，详见<<门店店面管理检核表>>）。
3、营运月度考核得分＝70％*业绩指标完成率*100＋30％*（店面管理检核得分/2）
4、营运考核得分换成百分率*门店工资总额＝实发绩效考核工资
四、门店盘点考核主要为盘点盈亏实际金额加减。
1、门店盘点依据营运部盘点行程实施，每月一次。
2、门店盘点无因盈亏总额＝盘盈总金额－盘亏总金额（串号销售的差额+失窃金额）
3、门店盈亏率＝盘点无因盈亏总额 / 同期门店盘点商品销售总额
4、门店盘点盈亏率（含门店报损金额，原则上报损率为0.1%）暂时规定为0.5%。
5、门店盘点考核扣、奖金额＝同期盘点商品销售总额*（门店盈亏率+0.5%）
6、盘点（损耗）绩效工资＝门店盘点考核金额+门店防损肃窃金额（本肃窃金额扣除肃窃人员个人提成部分）
五、门店耗材考核主要针对与商品销售相关的耗材使用的情况：
1、包括：购物马甲袋、散称扎口袋、收银打印纸、单据打印纸、色带、标价签纸、盘点表等等，具体明细详见系统商品资料。
2、另外生鲜用的耗材只纳入生鲜营运部门盘点分类，作为柜组经营成本。
3、耗材使用以节约为原则，但必须保持公司相关部门和业务的正常开展需要。
4、耗材的进货单价以人事部维护的电脑价格为准。
5、耗材必须每月盘点一次，并和门店月度盘点行程同步进行。
6、门店所有使用耗材必须通过系统调拨和库存调正单（领用）来进行核算，手工帐公司一律不予承认。
7、耗材使用指标（暂定0.05%）由营运部编制下发，超过指标部分无法说明原因的实行全店实扣，节约部分公司按50%奖励给门店
全体员工。
8、现阶段，总部办公相关成本费用核算在新时代门店，但财务核算要区分计算，总部人员耗材领用部分，人事通过仓管部门做电脑
系统做退货单操作；其门店领用部分做库存调整，这样门店盘点核算才会准确。
六、门店考核实行每月考核，实发工资根据每月门店考核核算，为了保证人员的稳定性，所有的考核工资实发不低于员工原工资的70%。
考核工资实施门店工资总额考核，门店员工实际所得奖金分配比例由各个门店店长决定，原则上依据各员工基本工资占全店比例核算增减。店长每月5号前根据考核结果通知单核算奖金分配方案并报人事部审核，人事部有权对门店提报的奖金分配方案进行修改，并报总经理审批。
七、每月门店考核相关数据由财务部、采购部、人事部汇总基本数据，交营运部汇总计算最终考核结果，转发人力资源部核算工资。
八、门店店长有权要求月度实发奖金进行扣留门店账面，给本店以后因盘点柜组差异而引起的扣工资部分进行增补。但因门店未能完成任
务或其他检核扣分而造成的门店扣发工资的，门店不得申请财务预支。具体数据门店店长在每月5号报人事部。
九、营运考核中店面的<<门店店面管理检核表>>检核由营运部负责安排，总部相关人员依据本检核表参加店面实际检核。
十、公司总部编制的门店营运指标下发到门店后，原则上不得更改，除董事会要求或周边有新开门店和门店营运格局做过大的调正而修改。
十一、本考核制度只针对全店营运部分的考核，另针对各级管理人员的岗位考核和各个部门业务技能考核等等相关绩效考核办法另行
通知实行。
连锁超市总部
第三篇：连锁门店超市调查报告
无锡华联超市促销调研报告
一、调查目地
超市的取胜之道为大众的购买力，而这很大程度上也依赖于大量的购买人群，所以超市选址基本是在人流量大，交通方便的城市中心地带。但现今经济的发展也促成了大量的有着一定实力的超市，如沃尔玛，家乐福，乐购等，相聚在一个城市的中心地带，彼此形成强大的竞争压力，之间为争夺消费群体也是明争暗战，促销便成了超市比之商场和家电市场更常见的销售手段，中秋商战刚过，各大超市又忙不迭地展开了国庆市场的“明争暗斗”。随着“十一”黄金周来临，各种促销活动已提前展开，优惠力度也不小。我们知道促销除了提高销售额这个目标外还有宣传企业形象，加深超市与消费者之间的了解与交流等。
二、促销手段有哪些？
1、营业推广
折扣优惠、奖励折扣、降价销售、会员制、赠品促销、展示促销等
2、服务促销
物品寄存、免费送货、内设儿童乐园和快餐店等
3、文化促销
国庆优惠
4、公关促销
标示宣传、慈善捐赠、信息报道等。
5、广告促销
媒体广告、店面广告
6、人员促销
商品导购、销售展示、样品试用
三、如何运用这些促销手段
1）食品日用品唱主角
国庆期间，促销重点在哪呢？“国庆期间往往是一家人来逛，以采购日常用品为主，促销活动主要集中在食品和日用品这两块。活动方式除了特价，主要还是满赠或满减，平均降价幅度在10%～20%。”在华联超市，购物满88元还能参加抽奖活动，奖品有食用调和油、衣物防尘罩、洗衣服等。
2）小家电也疯狂
一般购买大家电，很多人都会选择电器城或者商场，而在超市，小家电才是“明星”，美的电饭煲、九阳豆浆机、苏泊尔电压力锅等，销售都很火暴。好又多超市的导购员张小姐介绍说，下半年结婚的比较多，所以每年国庆来买厨卫用品的人相对集中些，前三天的销售量更是占到了整个国庆假期的一半。而吸引
消费者的，除了超低的折扣价，多数都有买有送，这样很快就能凑齐一套，还能
省不少钱。另外，这两天来购买足浴盆和按摩靠垫等物品的人，也明显增多。“基
本每天都能卖出几个，多数是年轻夫妻买走的，买回去孝敬老人。前天有一对夫
妻更是一次就买走了两个，说是双方父母一人一个。”导购员赵阿姨说。
3）进口商品也打折
在华联超市，平时几乎没有折扣的进口商品，也放下了架子，加入了放价让
利的队伍。降价的主要是巧克力、高档饼干和进口酒。原价125元的巧克力饼干
现价115元，56元的巧克力售价48元，中档的红酒礼盒装售价在225元左右。
虽然折扣不大，但人气明显旺了起来，一对正在挑选巧克力的情侣就在货架前认
真比对价格、查看产品，还时不时地小声交流意见。他们说，反正过节，贵就贵
点，关键是可以满足尝尝鲜的心情。
四、促销手段主要特点
1）有奖促销 有奖销售是指商业企业根据自身的现状，经营商品的种类，商品的特征及消费者的需求，通过给予奖励、刺激和诱导消费者参与购买的商品的活动。有奖征做为
一种促销手段直接效果并不十分明显，但是用来作新品推广或新概念推广时，效
果较好。
2）会员制促销
“会员促销”是一个全面、综合的促销活动，事先须有严谨的组织筹划，清晰的目标，否则，极易导致计划流产或成立的组织骑虎难下。总之，商业领域铁的法则便是企业及个人都追求利益最大化，一旦会员认为自身利益受了欺骗或行业
内出现比自身组织更物美价谦的产品，会员就很容易“身在曹营心在汉。”
3）降价促销
降价促销同时也是一把双仞剑，短期内虽然可以提升销量，但是，促销期结
束后，随着价位回升，该产品销量会迅速下降，甚至成为滞销品。降价促销和赠
品促销一样，对企业的品牌也具有一定的负面影响。因此，企业在实施降价促销
时，应充分考虑好以下三个问题：一是自身产品定位，目标消费群明确了，不是
非降价不可。二是市场压力，产品降价，还得考虑自己的成本和竞争对手的情况，有时，为了打击竞争对手，可以考虑降低类似型号价格，这样，不仅我方滞销型
号好卖，也使竞争对手相同或相似型号成为滞销。三是考虑产品的更新换代，产
品成为滞销品，给企业带来较大的成本压力，因此，对于不再生产的产品可以通
过降价来快速清理库存，回收资金，实现产品的更新换代
4）赠品促销
赠品促销时，是通过赠品的魅力来吸引消费者，选择什么样的赠品，如何在低成本，高产出上下功夫是保障促销成功的关键所在。
五、结论
1、春节期间家人相聚，抽出时间去采购生活用品，食用品和日用品为主，这样的时间选择促销无疑可以满足消费者的心情。很多人会选择在这个举国欢庆的时
间消费增加，选择购买高消费物品，例如家用电器、进口物品等。
2、消费人群以青少年和中年人为主，儿童和老年较少，青少年和中年人的兴趣
爱好不同，青少年主要是追随潮流，喜欢便宜却能满足他们的新鲜感，而中年人
则是为家人挑选物美价廉的商品，在这样的假期消费相对增加，超市的促销可以
让她们的费用可以减少又可以尽到孝心。
3、在食用品方面，大多数人愿意先免费品尝，再决定是否购买。假期时间，商
业繁华市区人流量相对较多，很多人不愿意把时间浪费在嘈杂的环境中，购物是
尽量缩短时间，剩下时间和家人在安静的环境度过，尤其是孩子，安全性太差，容易造成不必要的伤害。
六、措施
不管超市的促销活动会有什么效果，很大程度上取决于消费者。促销就是用来增
加业绩，调高市场占有率，可以让更多的人消费，但是并不是促销就会受到很好的效果，不当的促销活动反而会增加企业的负担，会造成反效果，针对以上的问
题，我们不得不提高警惕，采取相应措施，完成市场促销的最初目的，实现双赢。1在促销方面以食用品和日用品为主，增加消费者的合家团圆的想法，让消费者的全家购物成为假期的一份美好回忆，这样可以增加消费者的购物心情，从而是
消费的最高纪录。
2、在高档消费品处，要视情况而定，高档消费品的消费时间不多，所以在重要的节假日一定要做好十分的促销活动，完成对于高档消费品的营业额。人们要
求的是过关，价格方面倒是可以商量，提供货物类型齐全，这样的不同价格适应
不同的人员。
3、对于不同的人群要事先做好分析，孰轻孰重，分析完备。提供最新潮流的商
品时，不要过多的采用高档消费品。对于中年人的孝心表现，我们可以适当采取
打折方式采用中档层次商品。
4、促销时间尽量选择在假期之前，这样可以保证客流量。
5、提供免费食品品尝时期，尽量说服购买者的兴趣，这样枯燥的品尝就会增加
消费者的购买欲望，不会增加食品供给量，而达不到消费者的购买量。
6、在促销商品时一定要保证超市里每位消费者的安全，这样可以让每个消费者
放心安全的购物，也要适时的提醒各位抢购商品的消费者保护好自己，注意超市
安全，不要造成不必要的伤害。
营销105班
邰婷婷10377140
王鑫10377134
第四篇：存货内部控制案例
从企业失败的原因看：
第一，该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
第二，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。
采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。
第三，没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。第四，存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终失败。
在分析存货管理失败的案例时，有以下几个共同特点：一是都由单位负责人掌握着人、财、物大权；二是不重视内控制度，企业没有一套严格的办事程序；三是领导者对内控制度的不了解，加之管理人员的素质跟不上先进管理模式的需要。这些均说明单位负责人首先不按规定办事，是无法保证单位实物资产的安全、完整。
我们认为，从内部控制角度讲，至少应解决这么几个问题：
第一，在单位、公司治理结构中合理安排授权批准职务。就目前掌握的企业、公司实物资产流失案例看，除了盗窃、毁损等类型的流失，多数与单位法定代表人，如董事长和单位高层管理人员，如总经理等有关。但是，无论董事长还是总经理，都并不代表对单位法定财产权的任意支配。因此，在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
第二，细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的，采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。第三，要把科学、合理的内部控制作为一种企业文化渗透到企业的生产经营活动中，要通过改善控制环境切实发挥内部控制的积极作用。实际上，在绝大多数情况下，单位的舞弊案件往往只是少数人、个别人，多数人都蒙在鼓里。但之所以蒙在鼓里，与缺乏控制意识、未尽到控制职责不无关系。单位控制坏境的好坏固然与单位负责人的行为、态度有关，但并不完全取决于单位负责人个人，在某种程度上说，单位职工的行为、态度、品格也发挥着重要作用。
第四，政府有关部门应该如何促进单位内部控制的建立、健全和有效实施，如何对单位富有责任感、正义感的职工进行有效的保护和充分的激励。国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和企业内部控制规范，对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查。我们认为，这种监督检查首先应该针对单位负责人的行为和态度，并且，要在监督检查中逐渐摸索规律，加以总结和提高，制定出更详尽、可行的具体办法，切实把对单位负责人的监督、制约，把对职工的保护、激励落到实处。
第五篇：存货内部控制制度
存货内部控制制度
第一节 总则
第一条 为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。
第二节 职责分工和授权批准
第三条 公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。
第四条 财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。
第五条 存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。
第六条 仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。
第七条 库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门（总公司财务部）核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。第三节 存货内部控制的实施与执行
第八条 根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。
第九条 存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单（自制存货）上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。
第十条 存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。
第十一条 根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。
第十二条 存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触存货。入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、完整、有效。
第十三条 仓库保管员应对入库存货按其重要程度采取ABC分类法管理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、帐卡物相符，并定期对库内存货进行库龄分析、检查，及时整理，防止库房贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生。
第十四条 仓库保管人员应根据存货的收发情况，及时登记仓库存货明细帐、存货收发记录卡，并定期清点存货数量，达到帐、卡、物相符。财务存货核算人员负责财务存货的核算工作。财务部门对仓库部门负有监管职责，每季度至少一次对仓库部门工作进行监督、检查，发现问题要及时提出整改措施并形成监督、检查记录。
第十五条 建立严格的存货领用和发出制度，明确对领用材料的授权，特别是对大批存货、贵重存货、危险品以及非生产性存货的发出授权应明确。
第十六条 领料单（或出库单）是仓库发出存货的原始凭证，仓库部门要坚持凭领料单（或出库单）发放存货。领料单上应准确地记录存货的种类、品名、数量、批准人、经办人姓名，经仓库主管人员审核领料单的内容是否详实、批准权限是否恰当等，审查正确无误后，由仓库主管人员在领料单（或出库单）上签字，然后交由仓库保管员发放存货并在领料单（或出库单）上签名。领料单（或出库单）存在填写内容不详实或越权批准行为的，仓库部门有权拒绝发货或要求补办有关手续，仓库部门明知领料单（或出库单）填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字、发货的，以失职论处，造成损失的，要追究有关人员的责任。
第十七条 公司的存货发出可根据本公司的生产管理特点，采取实际成本核算。其计价方法原则上采取加权平均法，计价方法一经确定，不得随意变更。跌价准备计提按期末存货的成本与可变现净值孰低计价计提。严禁人为调节存货的发出价格，否则追究相关人员的责任。
第十八条 仓库部门应于每月财务结帐日将各单位领用的材料进行汇总，连同领料单（财务核销联）上报财务部门。对于发出的自制存货（如产成品）应于每月财务结帐日与销售部门的销售数量、开出发票数量进行核对，发现问题要及时汇报处理。
第十九条 坚持定期盘点制度。检查存货的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求仓库部门自行盘点，年末或遇特殊情况财务人员要与保管员共同盘点，发现问题及时解决。
第二十条 对在盘点中发现的存货的盘盈、盘亏、变质老化、毁损等问题，要及时查明原因，经公司总经理批准后处理，属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。
第二十一条 在期末，若发现存货有减值迹象，应根据成本与可变现净值孰低的计量原则，确认并计提存货跌价准备。
第二十二条 仓库部门对长期闲置不用并且在可预见的未来也派不上用场的存货，要进行清点造册并提出处理意见，经公司生产技术部门鉴定认可，报公司总部批准后，由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算，以减少存货的库存量，降低减值风险。
第四节 监督与检查
第二十三条 本公司由财务部行使对存货的内部控制的监督检查权。
第二十四条 对存货内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）存货管理、核算岗位设置及人员配备、制度健全的情况；
（二）存货的验收入库批准制度的执行情况；存货出库制度执行情况；存货的内部对帐情况；
（三）存货盘点制度的执行情况；存货盘盈、盘亏、变质老化、毁损的处理情况。
第二十五条 对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位予以纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第五节 附则
第二十六条 本制度由财务部负责解释。第二十七条 本制度自执行董事批准后生效。
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