第一篇：费用审核工作小结
1.费用借支及报销的接收
对于任何类型的借支以及报销都要进行登记，以防后面单子不见无法查找。对于有问题的单子，应及时退还，退还的单子也要另行登记，明确费用借支或报销单已经转移
2.费用借支：借支需要先查询个人的借支或者部门的借支，如果以前月份的借支还没有报销的，可以合理的控制借支，不借或少借，催促个人或者部门尽快报销。
（1）预算内借支：无需大刘总批示即可付款，确认为预算内借支，批示：明细已核实，共计**元，为预算内借支，挂某某人借支，票到冲账。
（2）运费借支：运费一般为先发生，后来借支。并且一般有账期，普通司机账期为2个月，大型货运为3个月账期，审核运输合同、计算单价，合理范围内的给予借支，批示：合同明细已核实，共计**元，账期为*年*月*日，款付**人（或对公支付），如果无账号，请营业部提供账号，如果无发票，则见票可付款。（3）其他借支：根据金额大小，如果是比较大的金额，需要对方先开具发票或者由某人负责带回发票才可批示借支；金额比较小的则可以根据具体情况进行批示。并批示：明细已核实，共计**元，挂某某人或某某支社借支，票到冲账。3.费用报销的审批
费用的报销需要先根据标准核定可以报销的金额，再查看发票金额是否一致，是否正规，如果不正规，可酌情进行扣减。餐费报销可以不用贴票，其他费用都要相对应的发票才可报销。
（1）分类：服务类，营业类，行政类，培训学校，再制造，大客户部以及各总监战区司令单独分类
（2）服务类：主要是售后人员。统一由吕仁祥吕总管理，黄娜负责。参考服务类费用管理规定，服务人员的等级参考 服务部长：彭义桥，熊志超，陈辉，李超，向泽波，刘飞 服务班长：东西湖—范俊华；汉口—刘望山；武昌—甄仁祥；青山—李国栋；孝感—王锦
咸宁---张亮；荆门—周行；荆州---熊光富；仙桃---宁金龙；黄石—左大军；
黄州—曾文祥；武穴—王正山；麻城—戴元兵；巴东—张建刚；恩施—徐华；
宜昌—石冬； 宜昌—王先进；兴山—春伟；郧县---黄河；十堰—黄奎；
襄樊—石亮；随州—周祖水；竹山—杜康；王德祥；李建红；刘磊。
其他人员为担当级别，根据级别不同核算个人报销，车辆费报销的根据有效公里数*车改补助标准。
核定金额以及发票无误后批示：发票明细已核实，共计金额**元，款付个人（如有借支，则冲借支**元，付个人**元）。
（3）营业类：报销比较复杂，要认真核对交车情况以及票据金额，过程与服务类报销类似。
（4）行政类：注意电话费的区分，要严格按照级别进行报销，审批程序如上。（5）培训学校：参考标准
（6）外省出差：有单独的外省出差的标准。
（7）对于支付尾款或者合同部分款项的，先找到之前开具的发票，将发票复印，贴在现在尾款支付的申请上，批示：该笔费用未支付，合同总价款***元，已于*年*月*日支付合同总价款的**，金额为***，本次支付**元，发票已于第*次付款时全额开具，对公支付**公司。
第二篇：切实做好新型农村合作医疗费用审核工作[推荐]
对照政策 严格把关 切实做好新型农村合作医疗费用审核工作
做好新型农村合作医疗费用的审核工作，事关参合农民的切身利益，事关定点医疗机构费用的及时拨付，事关新型农村合作医疗管理机构的形象，责任重大，意义深远。
一、医疗费用审核的作用
建立适合当前我县农村经济和社会发展实际的新农合筹资、运行
和补偿机制，为最终实现城乡一体的基本医疗保障制度打下了坚实基础。通过扎实工作和新农合制度的及时兑现,减轻了患病农民的医药费负担，有效防止了农民因病致贫、因病返贫现象的发生,体现新农合制度互助共济，保障新农合基金的安全使用，非常重要。其中，重要一个环节就是对医疗费用的审核和控制。
医疗费用审核是对定点医疗机构进行费用控制的一个重要方面，是一项较为复杂的工作，主要包括定点医疗机构资格、治疗方案、用药、检查、住院标准、收费标准、诊疗与药品补偿范围以及起付线、补偿比例的掌握等。
对新农合医疗费用的认真审核和有效控制，有利于保障合作医疗基金安全、取信于民，有利于促进定点医疗机构的健康发展。医疗费用的审核主要是防范不法人员伪造住院资料，借用新农合有关证件诈骗新农合基金，以保证基金安全，确保参合农民的切身利益。
各定点医疗机构分中心审核人员及县合管中心审核人员，要严格执行参合病员住院期间发生的医药费审核报销制度，认真对住院病人发生的费用与医院进行核对，防止不法人员伪造住院资料诈骗新农合基金。也可以提高县外住院患者住院资料申报质量，发挥广大人民群众对新农合基金的监督管理作用，保障参合农民的正当权益不受侵犯。
加强对定点医疗机构的监督管理，对于规范医疗服务行为，提高服务质量和控制医疗费用不合理增长具有重要意义，直接关系到参合农民的切身利益和新农合的健康发展。在新农合实施过程中，要不断强化监督管理，促进定点医疗机构，切实为农民健康和新农合制度建设服务。
二、费用审核应坚持的原则
1、事实求是的原则。审核人员要事实求是，客观真实地对医疗费用进行认真审核。
2、依法合规的原则。审核人员要严格执行省、市有关医疗费用报销的文件，严格执行县政府办公室南政办[2008]15号文件。审核中，要严格执行参合人员因病住院的医疗费用、慢性病门诊的医疗费用及住院分娩定额等补偿费用规定，属于自付项目、不予支付项目、不符合诊断超用药目录范围用药等不予补偿的项目，坚持不予补偿，3、及时准确的原则。审核人员对参合患者或定点医疗机构上报的医疗费用单据，要及时、准确地进行审核，以便及时拨付费用。不得以任何借口，故意拖延审核时间。
4、公开公平公正的原则。审核人员在费用审核中，要做到公平、公正，对审核结果兑现补偿进行三级公示制度，县级公示栏设在县合管中心。乡（镇）公示栏设在乡镇政府和乡镇定点医疗保健机构。村级公示栏设在村委会和村卫生室。公示栏必须附举报（咨询）电话。
5、全过程审核的原则。审核人员要对定点医疗机构资格、治疗方案、用药、检查、住院标准、收费标准、诊疗与药品补偿范围以及起付线、补偿比例和本次补偿金额的掌握等进行全过程审核监督。
6、权责一致的原则。审核人员的职责、权利和应付的责任是统一的。
7、审核回避的原则。审核人员对直系亲属、同学或战友的费用，要实行回避制。
三、费用审核的依据
1、省卫生厅《病历书写规范》、《执业医师法》、《处方管理办法》、《抗菌药物临床应用指导原则》；
2、《安徽省新型农村合作医疗基本药物目录》；
3、《省医疗服务价格》、4、《安徽省新型农村合作医疗基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围》及《出入院标准》。
四、费用审核的程序和要求
审核人员要尊重参合患者自主选择县内定点医疗保健机构就诊，由乡镇分中心从网上初审，并将审核结果及时上传到县新农合中心。县新农合中心网上复审的重点是整个治疗环节的可行性审核和补偿认定。初审与复核结果不一致时，以复核结果为准，其损失由初审定点医疗机构承担，中心审核人员要对初审的资料严格复审。县内患者住院费用审核结束由审核人员、出纳人员、患者及医疗机构负责人均签字方可补偿给参合农民。
定点医疗机构要根据规定的执业范围以及自身医疗服务能力，严格按照入出院标准，合理收治参合农民,不得推诿或截留病人。严格依照临床诊疗技术规范、抗菌药物临床应用指导手册、医疗服务价格等，因病施治，合理检查，合理用药，合理收费。严格执行病历、处方书写与管理规定，保证病历、处方书写的真实性、规范性。
参合者平均药品费用比例为：
二、三级综合医院50%；县中医院与专科
医院55%；乡镇卫生院60%左右。参合者平均目录外药品费用比例为：省、市级医院25%；县级医院10%；乡镇卫生院5%。必须使用目录外药品和诊疗项目时，须征求住院病人（或家属）同意并签字，同时注明“自费”字样。
五、费用审核的内容
新农合补偿审核人员是接触农民报销资料的第一人，也是第一时间发现问题的人，要通过
对医疗证、发票、出院小结、费用清单、病历等审核，发现其真实性。审核的内容是：
一是审核身份证明（就诊证）。主要认真审核病人的身份证明，就诊证与病历上的住址是否相符。
二是认真分辨发票的真伪。
三是认真审核出院小结。主要审核入院标准与出院标准是否符合有关规定，是否规范等。
四是反复查对出院小结与费用清单。主要审核是否违反《医疗服务价格》收费、重复收费、分解收费、提高标准收费、私立项目收费、串换药品与诊疗项目收费等，费用清单与患者发票是否一致，与病历是否一致，与执行医嘱是否一致，是否执行《安徽省新农合基本药物目录》，是否未按《抗菌药物临床应用指导原则》使用抗菌素、超药典与超药品说明书用药、无适应症用药、指征改善后未及时停药、单张处方未按《处方管理条例》超品种、超用量、大处方用药、升级用药、无指征使用营养支持性辅助药品、自费药品比例过大、药品费用比例过高等情况，与定点医疗机构收入是否一致等。
五是审核病历。主要看病历书写是否符合规定、是否超用药目录、计价是否合理，病历与患者是否一致，病历是否符合出入院标准，住院天数情况、是否有分解住院，费用与结账单是否一致，病情诊断与治疗是否一致其他违规情况。
六是审核处方。处方书写是否规范，处方是否超出药物目录，用是否合理，计价是否合理，是否分解处方等。
七是审核化验单。化验单书写是否规范，与患者是否一致与病历是否一致，化验是否合理等。
八是审核特殊检查材料。主要审核是否有无指征辅助检查、重复检查、与诊治无关检查、应互认而未互认的检查。特殊病人需要特殊检查是，检查单据与费用是否一致、与病历是否一致，特殊检查是否合理，价格是否合理等。
九是审核结算凭证。就医参合农民签字认定，审核人签字，负责人复核签字。
十是是否存在无处方、无医嘱、无检验报告单、无发票的医药费用，是否存在虚假费用，是否执行《安徽省新农合基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围》。必须使用目录外药品和诊疗项目时，须征求住院病人（或家属）同意并签字，并注明“自费”字样，同时应将新农合住院病人每天发生的医药费用，以适当方式告知病人等。
六、费用审核中发现的问题
我们在新农合医疗费用审核实际操作中，容易出现以下几种问题。
一是不合理服务。在经济利益的驱动下，个别医生可能利用医疗服务的特殊性，诱导参合农民过度利用医疗服务。如不合理化验与仪器检查、不合理用药、重复用药、大量使用基本药物目录外药品、延长患者住院时间、扩大住院指征，将门诊、慢性病或其他疾病转为住院治疗。降低入院标准，医院采用可报销医药费用等方法，诱导不需要住院的小病患者住院治疗。不坚持出入院标准等，导致合作医疗基金低效使用，造成资源浪费。
二是不合理收费。定点医院违反国家物价政策，如分解收费、滥收费等。利用职权开“搭车”药、回扣药及串换药品。为搞挂床住院、假住院提供了方便。为患者开出药品回家治疗。为参合病人办理“挂床住院”，串通参合病人套取新型农村合作医疗基金等。
三是不合理补偿。如定点医院顺从个别参合患者不合理要求，改写病历、随意转诊等；虚挂住院病人，造假病历，与患者串通记空账套取基金。医务人员不验证而登记诊治，或为冒名就医者提供方便；把《新型农村合作医疗基本药物目录》外的药品、不予补偿的医用耗材及治疗项目等纳入补偿范围；串换药品补偿，把目录外药品在清单中改成可补偿药品；将不属于新农合补偿范围的疾病通过弄虚作假后补偿等。
四是违法违规行为。虚高服务项目，扩大执业范围等。①临床上不考虑病人及费用使用效果，辅助检查没有选择性，无指征是进行全方位辅助检查；②在选择诊断手段及治疗方案时，不把疗效放在首位，做辅助检查项目不是由低到高进行，如无原则地使用b超、ct、核磁共振等，进行无疗效的治疗、手术，造成合作医疗基金的浪费；③辅助检查项目与临床症状、体征或病情记录不相符；④辅助检查项目及治疗项目与该病诊断依据不符；⑤同一辅助检查项目在较短的时间内反复使用。如常规检查和肝功能等系列化检查7内一次，b超检查14天内一次，ct检查21天内一次等，不按时间规定，重复使用；⑥一次进行多个（3个以上）部位器官的检查项目；⑦已经明确诊断，但仍进行不必要、重复的各种检查；⑧使用没有确切疗效的治疗技术，如无指征使用血疗、氧疗、音乐疗法等。
例如：（1）、患者，男，30岁，单纯性阑尾炎入院。
诊疗清单有：①三大常规检查；②b超；③腹透加腹部正位片；④心电图；⑤彩色多普勒；⑥椎管内麻醉；⑦5%葡萄糖盐水250ml+丁胺卡那0.4ｍｇ静滴7天，10%葡萄糖500ml、氨苄青霉5g 静滴7天，5%葡萄糖盐水500ml+头孢唑啉5g静滴7天，10%葡萄糖500ml+头孢噻肟纳5g静滴7天，出院时还带阿莫西4盒。一个单纯性阑尾炎无菌手术，无合并感染，若预防阑尾手术切口用药，不应超过三天，但该患者预防用药贯穿整个住院期间。按《抗菌药物临床应用指导原则》预防性用抗生素不应先选头孢类：⑦处理应该扣除5%葡萄糖盐水500ml+头孢唑啉5g静滴7天，10%葡萄糖500ml+头孢噻肟纳5g静滴7天等不合理收费若干元。
（2）、患者，女，24岁，剖腹产入院。
诊疗清单有：①接生费200元；②剖腹产费750元；③观察费100元；④结扎费300元。根据《安徽省新型农村合作医疗基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围》：处理扣除①接生费200元，③观察费100元④结扎费300元等不合理收费600元。
（3）、患者，女，因慢性盆腔炎住院。
住院总费用3439元。诊疗清单有：①膀胱冲洗432元；②灌肠192元；③红外线144元；④激光40元；⑤微波576元；⑥阴道上药192元等。根据《安徽省新型农村合作医疗基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围》：应扣除 等项目不合理收费1576元。
（4）
（5）
七、审核中应注意的问题
审核中，一是要注意申请补偿材料真实性、完整性，二是要注意对医疗服务合理用药、合理诊疗、合理收费的审核。
（一）申请补偿材料真实性、完整性的审核。
1、关于对材料完整性审核。
（1）、住院补偿
①办理住院医疗费用补偿时须提交：就诊证，病人身份证或户口簿原件、复印件，代办人身份证原件、复印件，出院小结或病历，正规财务票据，医疗费用清单原件，合作医疗专用处方（不能提供电脑票据的），参合人员住院审查表（县内定点医疗机构住院的）。
②符合住院补偿条件的新生儿，筹资时未出生且未随父母一起参合的新生儿在产后7日（含7日）在因疾病住院而发生的住院费纳入住院补偿。
③办理意外伤害住院补偿的，若无他方责任，则按照正常补偿范围，应在一定范围内公示一个月以上无异议，无举报或调查确认后，须按规定提供已批准的审核认定材料，方可兑付补偿金。
④同时参加商业保险的，住院治疗终结时，可将出院小结或病历、财务票据、费用清单等材料先交保险公司索赔，再持住院相关证明材料复印件及保险公司的理赔单（其中复印件必须加盖原就就诊医院财务专用章），到本辖区定点医疗保健机构办理补偿手续。
（2）、慢性病门诊补偿
须提交：《慢性病就诊证》，门诊医疗费财务票据，处方（电脑打印财务票据列出明细费用的不需处方），患者及经办人身份证明原件、复印件。
（3）、门诊医疗费用补偿
须提交：《就诊证》，门诊医疗费财务票据处方（电脑打印财务票据列出明细费用的不需处方），患者及经办人身份证明原件、复印件。
（4）、住院分娩定额补贴
须提交：就诊证，病人身份证或户口簿原件、复印件，代办人身份证原件、复印件，出院小结或病历，正规财务票据，孕产妇系统管理手册分娩记录页复印件。
2、关于对材料真实性审核。
（1）、病人基本医疗信息一致性。患者身份证明及医疗财务票据、出院小结、相关病历、医疗费用清单中涉及的病人姓名、性别、年龄、住院号、出入院日期、医疗总费用必须一致。
（2）、病人基本医疗信息与参合信息一致性。登录**县新型农村合作医疗管理软件，查核病人基本医疗信息须与参合信息一致。
（3）、财务票据审核。财务票据必须为正规财务票据，票据无涂改，必须盖有医疗机构收费专用公章；票据入出院日期必须与病情一致，有无门诊转住院或挂床住院等；票据是否有非正常连号情况，尤其手工开出的票据。
（二）医疗服务合理用药、合理诊疗、合理收费的审核。
1、关于对合理用药、合理诊疗的审核。
（1）、出院小结或病历、医疗费用清单、处方书写必须符合规范要求。诊断是否明确，有无涂改痕迹，内容有无缺失、过于简单，医师签名是否完整等。
（2）、通过出院小结、病历中疾病诊断、诊治经过纪录,审核医疗费清单、处方合理用药、合理诊疗情况。通过医疗费清单、处方中治疗用药、诊疗检查项目纪录，审核病历、出院小结真实。
用药是否存在以下不合理现象：药品使用适应症与临床主要诊断不符合，贵重药品无指征使用或用法不合理，目录外药品不合理使用，单张处方超品种、超剂量使用未注明原因，药品间有配伍禁忌等。
诊疗是否存在以下不合理现象：无确切疗效的治疗、手术，无指征、无选择地全方位辅助检查，已明确诊断仍重复检查或短时间反复同一辅助检查等。
2、关于对合理收费的审核。
（1）、医疗服务项目的收费是否执行《安徽省医疗服务价格目录》标准,省级医疗机构按100%，市级医疗机构按90%，县级医疗机构按85%，镇级医疗机构按80%的比例折算收费标准，有无擅自定价和分解收费现象。
（2）、药品价格是否符合物价部门规定的标准，有无擅自定价和分解收费；
（三）医疗费用不予补偿、部分补偿费用的审核。
1、不予支付补偿范围
（1）、《安徽省新型农村合作医疗基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围(试行)》（皖卫农[2006]128号）中规定的不予补偿诊疗项目：
服务项目类
①挂号费、院外会诊费、远程诊疗费、家庭病床费等。
②自请特别护理费、优质优先等特需医疗服务费以及点名手术附加费等。
③病历工本费、疾病证明书费、微机查询与管理费、各种帐单工本费、磁卡费等。
非疾病治疗项目类
①各种美容项目。如雀斑、粉刺、疣、痤疮、祛斑、色素沉着与脱发（含斑秃）、白发、脱痣、穿耳、鞍鼻、按摩美容等项。
②各种非功能型整容、矫形手术和生理缺陷治疗等。如重睑术、隆乳术、割狐臭、矫治口吃、矫斜眼、屈光不正、视力矫正等手术项目。
③糖尿病决策支持系统、睡眠呼吸监测系统、微量元素检测、骨密度测定、人体信息诊断、电脑选择最佳妊娠期、胎儿性别与胎儿发育检查等诊疗项目。
④各种减肥、增胖、增高、健美、戒烟的诊疗项目。
⑤各种预防、保健性的诊疗（除住院分娩）等项目，如各种疫苗、预防接种、疾病普查普治、婚前体检、旅游体检、职业体检、出境体检等。
⑥各种医疗咨询（包括心理咨询、健康咨询、饮食咨询、疾病咨询）、各种预测（包括中风预测、健康预测、疾病预测）、各种鉴定（司法鉴定、工伤鉴定、医疗鉴定、亲子鉴定）、健康指导等项目。
诊疗设备及医用材料类
①应用正电子发射断层装置pet、电子束ct、眼科准分子激光治疗仪等大型医疗设备进行的检查治疗项目。
②眼镜、义眼、义齿、义肢、助听器、健脑器、皮（钢）背心、钢围腰、钢头颈、胃托、肾托、阴囊托、子宫托、拐杖、轮椅(残疾车)、畸形鞋垫、药枕、药垫、热敷袋、压脉带、输液网、提睾带、疝气带、护膝带、人工肛袋等器具。
③各种家用检查检测仪（器）、治疗仪（器）、理疗仪（器）、按摩器和磁疗用品等治疗器械。
④省物价部门规定不可单独收费的一次性医用材料。
治疗项目类
①各类器官或组织移植的人类器官源或组织源以及获取器官源、组织源的相关手术等。
②除肝脏、肾脏、角膜、皮肤、血管、骨、造血干细胞（骨髓、脐血）移植外的其他器官或组织移植。
③前列腺增生微波（射频）治疗、氦氖激光血管内照射（血疗）、麻醉手术后镇痛新技术（止痛床）、内镜逆行阑尾造影术等诊疗项目。
④镶牙、种植牙、洁牙、牙列不整矫治、黄黑牙、牙缺损、色斑牙、烤磁牙等诊疗项目。
⑤气功疗法、音乐疗法、催眠疗法、磁疗法、水吧疗法、氧吧疗法、体位疗法、心理治疗法与暗示疗法（精神病人除外）、食疗法、保健性营养疗法等辅助治疗项目。
⑥各种不育（孕）症、性功能障碍的诊疗项目。
⑦各地科研、教学、临床验证性的诊疗项目。
医疗服务设施类
①就（转）诊交通费。
②空调费、取暖费、电视费、电话费、电炉费、电冰箱费、食品保温箱费和损坏公物赔偿以及水、电、气等费。
③陪护费、护工费、洗澡费、药浴费、理发费、洗涤费等。
④门诊煎药费、中药加工费。
⑤文娱活动费、报刊杂志费、健身活动费。
⑥非治疗性膳食费。
⑦鲜花与插花费。
⑧卫生餐具、脸盆、口杯、卫生纸、床单、枕套、扫床巾、尿布等一次性物品的费用。
⑨肥皂水、垃圾袋、灭蚊药器等生活用品的费用。
⑩医疗机构自行提高医疗服务设施收费标准的费用或自定的收费项目。
其他类
①因打架、斗殴、酗酒、自伤、自残、自杀、戒毒、性传播疾病引发的诊疗项目。
②出国以及出境期间所发生的一切医疗费用。
③不遵医嘱拒不出院以及挂床住院发生的诊疗医药费用。
④未纳入物价政策管理的诊疗项目。
⑤属于他方责任的交通事故、医疗事故以及其他责任事故引发的诊疗项目。
2、不符合《安徽省新农合基本药品目录(2008版)》（皖卫农[2007]92号）规定的使用范围、使用级别的药品不予补偿。
3、药品使用不合理、不规范的不予补偿。如重复用药、用药不对症、过度用药、无明确指征使用二线药品的。
4、医疗服务项目的收费未执行《安徽省医疗服务价格目录》标准,对超出部分不予补偿。
5、开展未获得卫生行政部门许可或超出自身医疗机构服务能力的的诊疗服务项目不予补偿。如使用超出医疗机构级别的药品和医疗服务，以及医生超级别用药、超范围执业。
6、不合理化验与仪器检查不予补偿。如大量的化验和检查、重复化验和检查、滥用大型仪器设备进行检查。
7、与输血有关的血液调济费、储血费、送血费不予补偿。
8、重复收费、分解收费的不予补偿。如本来服务项目已包含的医疗服务和一次性医用耗材费用的，仍重复收取费用不予补。
9、自立项目收费的不予补偿。
10、部分支付补偿项目
（1）、《安徽省新型农村合作医疗基金不予支付和支付部分费用的诊疗项目与医疗服务设施范围(试行)》（皖卫农[2006]128号）中规定的支付部分费用补偿项目：
诊疗设备及医用材料类
①应用γ-刀、χ-刀、χ-射线计算机体层摄影装置（ct）、心脏及血管造影χ线机（含数字减影设备）、核磁共振成像装置（mri）、单光子发射电子计算机扫描装置（spect）、彩色多普勒仪、医疗直线加速器、彩色b超、脑地形图等大型医疗仪器进行检查治疗、项目。
②体外震波碎石与高压氧治疗项目。
③省物价部门规定的可单独收费的一次性医用材料。
治疗项目类
①血液透析、腹膜透析治疗项目。
②心脏起博器、人工瓣膜、人工关节、人工晶体、各种支架、各种吻合器、各种导管、埋植式给药装置等体内置换的人工器官、体内置放材料及安装或放置手术项目。
③心脏搭桥、心导管球囊扩张、心脏射频消融等手术项目。
④冠状动脉造影、心脏激光打孔术、肿瘤生物治疗中的t淋巴细胞回输法、肿瘤热疗法等诊疗项目。
⑤各种微波、频谱、远红外线等辅助治疗项目。
11、对部分支付补偿项目按以下比例折算可补偿费用
③全血费、各种成分血、血浆、氧气费按总费用的70%折算可补偿费用。
12、几种特殊住院补偿审核
（1）意外伤害住院医疗费用审核
①能确认无他方责任的，参照住院补偿规定审核补偿。
②不能确认无他方责任的，参照住院补偿规定标准的拟补偿额的70%审核补偿。
计算方式：补偿金额=[（住院医疗总费用-不予支付费用-起付线）×相应段别名义补偿比]×70%。
如参照住院标准计算拟补偿额低于最低补偿标准，按最低补偿标准的70%补偿，即：补偿金额=住院医疗总费用×30%×70%。
③确认有他方责任的或属于不予补偿范围的，退回申请材料，不予补偿；
④有他方责任但无法履行赔偿责任的特大意外伤害（住院总费用在2万元以上的），对其住院医疗费用超过5000元以上的部分，参照住院医疗费用规定标准的拟补偿额的50%审核补偿。
计算方式：
新农合认可的医疗总费用=实际发生住院医疗总费用-5000
补偿金额= [（新农合认可的医疗总费用-不予支付费用-起付线）×相应段别名义补偿比]×50%
如参照住院标准计算拟补偿额低于最低补偿标准的，按最低补偿标准的50%补偿，即：补偿金额=新农合认可的医疗总费用×30%×50%。
⑤因意外伤害二次住院治疗，医疗费参照住院补偿直接办理。须提供财务票据、费用清单、出院小结等原件材料。
（2）同时参加两种以上保险的住院医疗费用审核
①同时参加商业医疗保险的，补偿待遇与未参加商业医疗保险的同等对待。
②同时参加由政府举办的两种以上的医疗保险的参合农民和在校学生，办理新农合补偿时，仅对已补偿后的余额进行审核、结算与补偿。
计算方式：
新农合认可的医疗总费用=实际发生住院医疗总费用-已获补偿金额
补偿金额=（新农合认可的医疗总费用-不予支付费用-起付线）×相应段别名义补偿比
最低补偿金额=新农合认可的医疗总费用×30%
（3）参合农民住院期间发生的与本次住院疾病有关的门诊医疗费用纳入住院统筹进行补偿。
（4）慢性病门诊医疗费用补偿，只适用与认定的慢性病病种有关的门诊医疗费用，与慢性病无关的门诊医药费用，应予以剔除。
恶性肿瘤（门诊放、化疗）、慢性肾功能不全（透析治疗）、肾移植抗排斥治疗的门诊医疗费用参照同级医院住院医疗费用补偿，每半年补偿一次，同时不再享受慢性病门诊补偿。
八、费用审核的纪律要求
为遏制不合理医疗费用的增长，用比较低廉的费用为参合农民提供比较优质的医疗卫生服务，要求定点医疗机构对新农合收费项目及价格、报销范围、补偿比例和本院直补情况进行公示，坚持参合农民使用《安徽省医疗服务价格》外的诊疗费控制范围之内。定点医疗机构应严格执行诊疗护理规范、常规和出入院标准。凡应门诊治疗的不得诱导病人住院，对参加了新农合的病人住院必须严格查对，做到人、证相符，并要注明为参合农民，不得冒名顶替。住院病历、医嘱必须严格按照规定要求书写，不得伪造或任意涂改。住院病人均不得挂床，不得故意拖延住院时间。可做低档检查却做高档检查，可一次检查诊断的而做重复检查，不该住院的收为住院。住院以后需作基本护理的而不给护理，出院时要严格掌握带药量及种类，急性病带药一般不超过3天，慢性病带药量不超过7天，禁止使用与该病无关的药品。不得利用职权开搭车药、回扣药及串换药品，也不得顺从参合人员不合理的需求，与患者串通记空帐等套取农合基金的现象发生。生必须事先告知，并经患者或家属及医院分管院长签字同意后方可使用。为此，对违反相关规定的，应依法依规给予严肃处理。
参合人员不遵守管理规定，弄虚作假，虚报冒领的，一经查实，除追回补偿资金外，并在全县范围内通报批评，同时取消当年及次年参合资格。情节严重的，依照有关法律法规严肃处理。
点医疗机构不认真履行《**县新型农村合作医疗定点医疗机构服务责任书》中规定的义务，县新农合管理中心可责令限期整改，直至取消其定点医疗机构资格。
县新农合管理中心将会同有关部门对违反规定的行为进行查处，对分中心工作人员及医疗机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成重大影响和严重后果者，给予直接责任人党纪、政纪处分。构成犯罪的，移送司法部门追究法律责任。
第三篇：医疗费用审核工作总结
2014年新农合意外伤害医疗费用审核报告
一、基金使用情况
2014，参合人数为272.59万，按照每人每年19.5元的标准，共计收入新农合意外伤害医疗保险费5315.48万元。截至2014年12月31日，全市新农合意外伤害认定共12229件。新农合补偿基金应补偿6456.81万元，其中市内案件进入医疗费用审核不合理费用为446.44万元，实际新农合补偿费用为6010.27万元。部分2014市外就医案件未进入认定审核报销。全年预计新农合意外伤害补偿基金将达6300万元。基金超支预计980万左右，补偿率将达119%。
二、医疗费用审核的运行及意义
我司通过对2013年基金使用情况的分析，决定在2014通过医疗费用审核来保障新农合合作医疗基金安全。我司组织医学专业人员作为医疗费用审核小组，派发泉州学习相关医疗费用审核细则，邀请人保系统内部医疗审核人员、聘请莆田学院附属医院、莆田市第一医院有关专家对病历样本进行审核，对全市36家定点医疗机构进行关于医疗费用审核过程中存在的问题走访座谈。通过医疗费用审核，有利于保障新农合合作医疗基金安全，有利于促进定点医疗机构的健康发展，确保参合农民的切身利益。
三、医疗费用审核内容
1、对定点医疗机构的审核：定点医疗机构资格；住院标准；治疗方案；合理用药；收费标准；诊疗与药品补偿范围；起付线和补偿比例；对照核对相关目录自费药品、自费检查、自付治疗项目。
2、对参合农民的审核：是否有要求不必要特殊检查（如一些高新检查项目）；是否选择超标准的医疗服务项目和治疗方案、贵重药品；是否小病大养、无病拿药、虚挂住院、是否借症就医、冒名就诊。
四、定点医疗机构的费用审核资料及要求
1、对照医院的报表和系统是否一致。
2、病例：书写是否符合规定；是否超用药目录（医嘱），清单计价是否合理；病历与患者是否一致；病历是否符合出入院标准；住院天数情况，是否有分段住院；费用是否与结算单一致；病情诊断与治疗是否一致。
3、费用清单：与患者是否一致、与病历是否一致、与医嘱是否一致。
4、化验单：书写是否规范、与患者是否一致、与病历是否一致、化验单是否合理。
5、处方：书写是否规范、是否超用药目录、计价是否合理、用药是否合理、是否分解处方。
6、出院小结：入院标准与出院标准是否符合相关规定，是否符合规范。
7、特殊高值耗材：单据编码与项目编码是否一致、与病历是否一致；价格是否合理。
五、医疗费用审核依据
各医疗定点机构应当根据国家及地市发布的文件 如：《抗菌药物临床应用指导原则》、卫办医政发〔2009〕38号、卫办医政发〔2004〕285号、《病历书写规范》、《执业医师法》、《处方管理办法》、《抗菌药物临床应用指导原则》、《福建省抗菌药物临床应用分级管理目录(2012版)》、《2013年福建省医疗服务价格》、《莆田市新型农村合作医疗基本药物目录》、《莆田市关于进一步加强新农合住院管理的通知 》等相关规定，遵循有关临床应用指导原则、临床路径、临床诊断指南和药品说明书等，对合理使用药物和医院医疗服务价格系统进行审核。
六、医疗费用审核问题
我司对新农合意外伤害的医疗费用进行审核，普遍出现以下问题：
1、不合理用药：在经济利益的驱动下，个别医生可能利用医疗服务的特殊性，个别存在药品回扣问题。未严格按照相关规定文件执行，存在抗生素使用不合理；限制性药品患者体现伤情未达到使用标准；在使用辅助药品的时候没有严格执行国家食品药品监督管理局所颁布的药品说明书。
1.1、不合理使用抗生素
抗生素出现的常见问题有超时间、超代数使用，没有适应症采用联合用药。例如，一些县级以下的医疗机构，头孢呋辛钠为二代抗菌药，病历体现为I类清洁切口，根据卫办医政发〔2009〕38号规定“术前0.5-2小时内，或麻醉开始时首次给药；手术时间超过3小时或失血量大于1500ml，术中可给予第二剂；总预防用药时间一般不超过24小时，个别情况可延长至48小时。”医嘱体现使用时间为5天，出现超时间违规使用；头孢噻肟钠属于三代抗菌药，根据卫办医政发〔2009〕38号规定一般骨科手术预防用药为第一代头孢菌素，应用人工植入物的骨科手术预防用药为第一、二代头孢菌素，头孢曲松，出现超代数违规使用。克林霉素和头孢西丁钠的联合使用，病例体现患者伤情为手指压砸伤、II类清洁-污染切口。根据卫办医政发〔2004〕285号抗菌药物的联合应用要有明确指征：单一药物可有效治疗的感染，不需联合用药。病历体现患者伤情未达到联合使用抗生素原则。
1.2、不合理使用限制性用药
根据《莆田市新型农村合作医疗基本药物目录》规定：如：小牛血去蛋白提取物限脑部血液循环障碍性疾病引起的神经功能缺损及放疗引起的粘膜损伤、脂溶性维生素II限配合肠外营养用、骨瓜提取物限重度骨质疏松患者确诊为骨折延迟愈合后3个月内使用及风湿、类风湿性关节炎等药品属于限制性药品项目。如：九五医院多数外伤住院病人使用骨瓜提取物；卓氏中医正骨医院每一个外伤住院病人均使用鹿瓜多肽、小牛血去蛋白提取物，最低年龄达2岁。
1.3、不合理使用辅助用药
多数辅助用药的使用出现未遵循药品说明书和临床应用指导原则。如：谷红：根据药品说明书此药用于治疗脑血管疾病如脑供血不足、脑血栓、脑栓塞及脑出血恢复期；肝病、神经外科手术等引起的意识功能低下；智力减退、记忆力障碍等，还可用于治疗冠心病、脉管炎等，但武警8710部队医院使用的依据为按照患者心电图显示部分导联ST段导联改变，这个只是说明冠心病的可能性较大，该医院未进一步检查就采用谷红来治疗“冠心病”，并且出院未有明确相关诊断。破伤风免疫球蛋白：盛兴医院每一个外伤住院病人均使用破伤风人免疫球蛋白，根据药品说明书和新农合基本医疗规定，首选TAT，使用破伤风人免疫球蛋白的，须有TAT过敏依据。
2.过度服务检查项目
多数定点医疗机构存在医师开具的检查项目未符合伤情需要。如秀屿区医院多数医生将心脏彩超、总前列腺特异性抗原测定(TPSA)、癌胚抗原测定、甲胎蛋白测定、糖类抗原测定、单脏器B超检查、甲状腺五项等项目列为常规检查；荔城区医院、九五医院对多数住院病人开具乙型肝炎五项（定量）检查方法收费为112.5元/次，常规乙型肝炎五项（定性）检查方法收费22.5元/次，两种检查方法不同差额为90元/次。
3.不合理物价
通过对定点医疗医院的费用清单的审核，发现各医疗机构均存在医疗物价收费不合理。
3.1手术项目费用不合理：如：武警8710部队医院、仙游城东医院、仙游榜头镇中心卫生院、仙游度尾镇中心卫生院多数病人为单手指伤，病历体现治疗包含多项手术，根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：经同一切口进行的两种不同疾病的手术，其中另一手术按50%收取，屈伸指肌腱吻合术，第二根肌腱起计价为半价，但医院均收全价，未参照上述规定收费。
3.2低值耗材的重复收费：根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：手术中所需的常规器械和低值医用消耗品，（如一次性无菌巾、消毒药品、冲洗盐水、一般缝线、敷料等）在定价时已列入手术成本因素中考虑，均不另行计价。如莆田人民医院、莆田盛兴医院、武警8710部队医院、仙游县榜头中心卫生院、仙游县度尾镇中心卫生院对项目：纱布、敷料、石膏绷带、输液贴、无菌敷贴、PE薄膜手套、灭菌手套、粘贴手术巾等低值耗材另行收费。
3.3医嘱体现项目数量与费用清单收费项目数量少：如莆田学院附属医院、莆田盛兴医院对中心吸氧项目收费，均按小时收费。根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：中心吸氧：按63元/天和按3.6元/小时两种计价方式。应根据医嘱体现患者中心吸氧时间超过1天则按63元/天计价，多出小时按3.6元/小时计价。3.4医疗检查项目收费不合理：根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：B型脲肽检查为270元/次，九五医院和武警8710部队医院对该项目收费分别为300元/次和340元/次；根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：数字化摄影（DR）计价为36元/次、胶片计价为27元/次。武警8710部队医院在数字化摄影（DR）加胶片收费为79元/次，每次多收费为16元。
3.5医疗护理项目收费不合理：根据《莆田市新型农村合作医疗服务价格》规定：吸痰护理已包含在气管切开护理中不应另行收费。3.6医疗康复项目收费不合理：根据莆田市新农合报销服务系统规定：日常生活能力评定、运动疗法为限残疾人使用项目，多家定点医疗机构对该项目使用。3.7换药项目未参照换药标准：出现了单手指换药用特大换药。3.8床位费收费未遵循“计入不计出”的原则。
3.9非医保项目套医保项目：棉签温度传感器（温度计）、特殊消耗材料（一次性枕套）、气垫床加收、陪伴费、备皮包、床单、铝合金拐杖等非医保项目进入新农合报销系统。
七、工作计划与建议
2014通过医疗费用审核，各定点医院的违规问题总体有所改善，不合理医疗费用已有所减少，但还是有存在一些问题有待解决，如武警8710医院的谷红注射液、卓氏正骨医院的鹿瓜多肽和小牛血清、莆田市第一医院的滤除白细胞血液套医保等。
2015我司将通过电话回访患者、医院不定期现场巡查、病历抽查等加强对各定点医疗机构费用审核。与新农合行政部门和各医疗机构做好沟通，及时进行费用审核，做好按月结算。
第四篇：费用报销审核注意事项
费用报销审核注意事项
各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作，审核工作如下：
一、经费审核总体要求
1、费用发票审核。费用报销必须提供正规发票，替票应附上抵票说明，确保费用发票合法性、有效性。
2、收支项目审核。严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关，确保各项业务入账的真实性、准确性。
3、签批手续审核。严格按规定签批费用报销流程，确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性。
4、费用报销只能由本单位员工办理，外单位人员前来报销一律不予受理。
5、当月费用，当月报销。当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的，允许于下个月内报销，超期不得报销。12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账，12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销，否则跨提交的发票只能做退票处理，责任由经办人员承担。
6、为了分清责任，进行部门核算，除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上。
7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等，内容要填写完整：
（1）付款单据的种类及用途
报销单据种类。大车、小车发生的费用填写《车辆费用报销单》。
外出差旅费报销时以《差旅费报销单》填写报销，出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销。
除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票未收到但需要付款的一律填写《预付款凭证申请单》、欠票凭证进行报销。
除第1点、第2点以外的其他费用，报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的，一律填写《报销凭证》进行报销。
（2）票据粘贴规定
①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐，费用报销粘贴应平展、整齐。②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴，如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费，发票按项目顺序归集粘贴。
③清单、合同应粘贴于其对应发票之后，如车管部报销新车购置费用和新车车厢款，附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单，那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单。
④增值税专用发票单独报销，不与普通发票混在一起报销。
⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖，用回形针串别。
⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票，不要粘贴，用回形针串别，报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账。
⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据，必须粘贴在《单据粘贴单》上，不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后。
⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在《单据粘贴单》上，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，循序渐进地粘贴在《单据粘贴单》上，单据不能超出粘贴单的边缘，然后再在《单据粘贴单》的左上角涂上胶水，以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角。最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
二、审核注意事项
（一）费用报销部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
1、购买实物资产，需入库的，如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等，部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况，并在报销凭证上签字。
2、租金报销，需要行政办公部门审核确认，第一次报销时需要求附上租赁合同复印件。
3、总部通讯费报销，需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销。
4、车辆保险费报销，需要负责车辆保险费登记的会计助理核对，并在报销凭证上签字。
5、与员工薪资有关的，需要人事部门签字复核。
6、业务招待费报销，超过部门经理审批权限的，要呈报片区分管副总审批，超过片区分管副总审批权限的，呈报集团分管财务副总审批。
7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准（分公司片区总经理审批）
（二）财务部门审核
财务人员对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
1、报销单据审核
A.填写的报销单据类型是否符合集团规定。B.报销单据书写及签字应用黑色 水笔，字迹清晰、明了、工整。
C.报销部门不使用内部称呼。如青口公司，营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司。非独立设置帐套的，报销部门按营业执照上的公司名称简称填写，若分公司尚未办理营业执照的，报销部门应填写为某分公司某运营部，如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部。
D.原始单据有几张，在“单据及附件”就写几页。增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数。
E.报销凭证上项目与发票内容一致。F.金额大写（人民币）：一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
G.报销金额不能四舍五入。如通讯费发票1176.70，不能报销1177元，只能报销1176.70。
H.检查付款方式，能银行转账支付的费用就转账，不能现金支付。若本次报销不需付款的，要在备注上写明“款项已支付”等字样。
I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人。
J.经办人是指实际经手该事项的当事人，经办报销人应填写好报销凭证事项，但是财务不能代经办人签字，除非该财务为实际经办人。
K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填写报销凭证。
L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹，代签名字。
M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下，在空白报销单上签字，方便经办人报销。
N.审批程序和手续是否完备并符合规定，相关人员是否签字。
2、原始单据审核
A.外来支出原始单据：
从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性，外来原始单据应注意：（1）是否涂改、挖补；
（2）是否盖有出票单位印章（注意与税务局印章区分），特别注意停车费、餐费发票；
（3）是否有经办人或开票人签名；
（4）日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全，开票日期要近2个月的，付款人名称要全称；
（5）金额大小写是否一致，发票金额是否移位；（6）发票内容跟开发票公司业务是否相符。如：发票章为福州蓝天办公有限公司，发票内容为广告费，此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符。
（7）凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单，经办人在清单上签字确认。
（8）发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单。（9）注意区分国税、地税发票的适用范围。如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票。
（10）实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额。
（11）从外单位取得的支出票据如有遗失，应取得原开票单位盖有公章的证明，如原发票记账联复印件加盖开票单位公章，由相关领导人批准后，才能当作原始凭证报销。如果确实无法取得原开票单位证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由相关领导人批准后，用其他发票代作原始凭证。
（12）经办人、部门经理在发票背面签字。
（13）定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章，为无效发票。
B.内部支出自制凭证
内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等。
审核这些单据时应注意： 1）大小写金额是否一致。
2）是否有制表人或经办人签名。3）审批程序是否符合规定。
4）采用领款人领取款项的，由领款人在签名处签字或盖章并按手印。5）对应代扣个人所得税税金的，应按规定扣税。
C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致，不能四舍五入。
（三）主要报销项目审核事项说明
1）运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票，发票抵扣联，包车结算单。
审核时注意： A.运费要转账支付到对方对公账户（对公账户要求与开发票公司名称一致）；
B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章，公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；
C.如果运费发票有注明车号、线路的，则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；
D.运输结算单要盖开票公司的公章；
E.运输结算单上包车运费与实际金额相符； F.一份报销凭证附一份运输结算单；
G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单，详细说明开票原因。2)车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单，汇总一份当天的车辆报销单，将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账。
3)购买车辆：由使用部门提出申请，车管部购买。附件为发票、文件会签、合同，按照审批程序特殊规定审批付款。
4)车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税，按照审批程序一般规定审批付款。
5)新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单，按照审批程序一般规定审批付款。
6)车辆保险费：按照集团关于作好购买车辆保险操作流程规定执行。按照审批程序特殊规定审批付款。发票抬头原则上不能变更，如需变更，要提供新的行驶证复印件，保险公司在发票上手工备注新的公司名称，并加盖发票专用章。
7)油费：要求一般纳税人或小规模纳税人，都使用加油卡加油。
8)租金：附发票、租赁合同或会签文件，并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上（出租方为个人），按照审批程序特殊规定审批付款。
A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件。
B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意。
C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同，要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导。
D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致，金额要跟合同一致，合同到期要重新签订。
E.租金发票若到税务局代开发票，发票金额不包含税点，发票税点不能报销（如：付款单位：房东名称张三的）。
9)办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购，除鲜花、水果外全部入库，附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的《关于ㄨㄨ申请》复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。
A.办公用品、低值易耗品，礼品只能由行政部购买，其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买，自行购买者不予报销。
B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“（详见货物清单）”，应提供销售货物或者提供应税劳务清单，详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致。
C.若是开增值税专用发票的，入库单为不含进项税的价格，增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致。若是开普通发票的，入库单为含税（开票税点）的价格。
10)承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购，全部入库，附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。
11)电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请，行政部统一采购。附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。
12)空调：由使用部门向行政部提出申请，行政部采购。附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单、对方单位开具的结算单或送货单我司的入库单等，按照审批程序特殊规定审批付款。
13)通讯费：附件有通讯费发票、总部有通讯组会签的请款单、通讯费清单。按照审批程序特殊规定审批付款。
A.当月电话费报销以实际通话费用报销，并需提供中国电信发票及话费账单，如话费账单存在CDMA漫游通话费的和天翼捆绑手机的话费，原则上不列入费用报销，如确实工作需要的请自行控制在100元以内，超出部分的由使用人自行承担.B.如上海集时通网络科技有限公司福州分公司的语音通讯费，附通用机打发票、发票明细单、上海集时通网络科技有限公司福州分公司费用通知单、信息部提供的关于某月份语音、短信费用申请单、某月份语音、短信费用财务明细表、通讯组签发的请款申请单。
14)水电费：按照审批程序一般规定审批付款。
A.自有场所的水电费要提供增值税专用发票或普通发票。
B.租赁场所的水电费要提供出租方开具的发票，若对方实在无法提供正式发票，要提供自来水公司、电业局开具的出租方名称的当期发票复印件并加盖出租方公章、出租方的业户电费、水费分配表（注明水电度数、价格，公摊），由出租方开具原始凭证分割单给承租企业，且附承租企业需缴纳电费、水费收款收据加盖公章等原始凭证单据，并以转账方式支付给出租方，不能将水电费存到出租方员工个人账户。
15)公务车队发生的过路过桥费、停车费：用车人、本趟出车的司机应在发票背面签字确认。
16)快递费：结算方式为现金支付的，附地方税务局通用定额发票；结算方式为月结的，附增值税专用发票和客户月结清单。报销审核时还要提供快递运单原件第三联：收件公司存根（红色）或第四联：审查第三联是否是收方付，第四联是否是寄方付；报销时应在第三联或第四联做个盖章已审核，经办人应在发票背面注明客户名称、寄件时间，按照审批程序一般规定审批付款；未提供邮寄第三联或第四联，快递费不予报销。
17)业务招待费：
业务招待费审批流程和接待工作要求应符合集团下发的闽盛物[2010] 财 3号《关于规范接待工作及经费开支管理的通知》。
A.同时提供盛辉物流集团总部工作接待呈批表/盛辉物流集团分公司工作接待呈批表、宴请菜单明细审核。若是地方税务局通用机打发票，菜单一般也是机打的，若是服务业有奖定额发票，菜单一般是手写的。
B.各部门应本着节约的原则使用业务招待费，按照审批程序特殊规定审批付款。
C.定额发票联上如有兑奖凭证的，费用报销时应将报销金额减去中奖额后报销，如发现发票联的兑奖凭证部分被撕掉，而费用报销时未将兑奖额扣掉，审核时以报销金额减去默认的最低中奖额5元后报销。
D.工作接待呈批表上主要陪同人员除公司经理外还有其他人员（如张三）时，报销凭证上经办人应为张三，张三和经理应在发票背面签字。
E.公司内部会议、部门内部活动费等费用开支不属于对外业务招待费开支范畴。
18)差旅费：差旅费报销根据[闽盛物人 [2013] 18号] 盛辉物流集团职工差旅管理办法，出差前填写出差人员审批表（反面）、购买机票审批单，于出差返回一周内填写差旅费报销单（正面），附件为购买机票审批单、机票、车票、住宿费发票、餐票、出差过程中发生的招待费用申请表等，按照审批程序特殊规定审批付款。
A.行程多时要列个2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程单，详细说明哪天行程及费用。
B.差旅费报销单后附的路桥费、车票、餐费发票、住宿费发票在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；
C.一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。
D.因公外出、参加会议、培训等活动，应附集团领导同意外出参观访问、参加会议、培训的通知书。
E.出差过程中发生的招待费用，须事先请示总裁特批，填写招待费用申请表，要在差旅费中和其他费用一起报销，不能单独报销。
F.凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写。
G.出差人员因个人原因造成退票的手续费用不予报销。
H.因公出境（包括港澳台）考察及旅游所需办理的申请签证费用，公司予以报销一次。若签证不成功而需再次补签的，则产生的费用由员工个人承担。
I.考察、旅游时需交纳的小费，由员工个人承担。J.按报销项目、时间顺序粘贴。
K.参加培训住宿、车票费用:①员工违反公司规定提前或延迟会议的往返时间范围而产生了超出部分的费用开支（如住宿费、工资等），不予报销相应费用；②住宿费报销，严格按照集团行政部住宿费规定报销；③车票审核,不符合规定条件的员工乘坐火车软卧、飞机票的一律以火车票硬卧/硬座给予报销，除集团领导审批外，符合条件的须按公司规定办理相关审批手续.L.集团春节会议交通费用:①春节留守值班人员自分公司直接到集团总部参加会议的人员，往返交通费用可在所属公司全额报销；②家在福州五区八县的员工春节回家（探亲）过节后，并参加春节会议的，相关交通费由个人自行承担；③除以上情况外的员工春节回家探亲（过节）后，从住宿地（含居住地、暂住地）到集团总部参加会议的人员，交通费的报销范围限定为：报销人员需提供本人年前回家车票及年后直接到福州总部参加会议的车票、回司车票，三条线路车票金额对减的差值作为回司后车票标准报销依据（差值计算：年后到福州总部车票额+会后回司车票额-年前回家车票额=实际车票报销金额）
19)集团组织旅游费用：由行政部填写报销凭证，附件旅行社发票、合同、相关部门领导已经会签的《关于ㄨㄨ旅游申请》、行政部提供的参加旅游的员工清单。按照审批程序一般规定审批付款。
A.行政部经办人应将参加旅游的员工清单报送人力资源部，以便计算该员工应负担的个人所得税。
B.旅行社发票可以开的项目：旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款。
C.除驾驶员外其余的工种人员按集团文件标准规定享受相应的旅游费用； D.驾驶员转岗的管理人员按转岗时间开始享受相应的旅游费用；
E.个别员工因其他原因没参与公司组织的旅游活动，视为自动放弃不予用其他方式补贴；属集团旅游标准范围内的费用额，可列入所属公司日常费用开支（费用列支需提供旅游名单、入司时间、实际费用及正规发票），超出部分由员工个人自行承担。
20)基建办：预付工程款时附施工合同、建筑业统一发票、班组工程款支付审批表、班组工程计量支付月报表、材料款结算单等。通过集团基建户转账，按照审批程序特殊规定审批付款。
21)保证金：以集团名义投标中标的，需要总部将款项汇到某一企业的保证金，虽然实际上为子公司向总部的借款，填写报销凭证时项目应为保证金，不是往来款，并将款项汇到招投标单位的对公账户，不将款项汇到招投标单位的私人账户，对方收到款项后要补一张收据给集团。按照审批程序特殊规定审批付款。
如合肥子公司向集团借款5万用于交合肥统一的保证金，这时报销凭证上的项目应写保证金，而不是往来款。
22)事故支出
A.已取得发票的可以凭当月发票复印件在当月报销，同时财务在发票背面注明已报销。
B.理赔案件未结案未取得发票报销先借款，借款上写明某部车事故借款，不要写明某部车某某费用借款。
C.事故赔偿款：附交通事故费用清单、第三者收取赔偿款发票复印件（福建省地方税务局非经营收入统一票据）、事故和责任调解书复印件、第三者车损发票复印件（福建省增值税普通发票）、医药费发票复印件等。
23)外雇搬运费费用：取得相应的发票，列入公司费用报销
24)晚班夜宵:因业务工作需要，上晚班人员下班时间在24：00后的人员可按实际加班人数报销相应夜宵费用，但每人每晚不超出5元，明加班人员及上下班时段由经理签字的可列入当月工资表中晚班伙食补贴栏，绩效内直接补贴给员工.25)员工外出工作餐:公司食堂就餐人员，因工作需要外出办公的可报销相关误餐费，但每人每餐不超出15元，可列入日常营业费用报销。
26）员工会餐费用
A.集团规定内的会餐活动时间（端午节、中秋节、春节留守人员除夕年夜饭）可安排在食堂加餐；
B.片区子公司例会会议期间会餐费，每月可安排一次食堂加餐；属范围内加餐部分费用可列入日常费用开支，但加餐报销每人不超出35元，除之外的会餐费用，不列入公司日常报销范围。
27)公司公务车交通违章 按《盛辉物流集团勤务车使用管理规定》第二十四条，驾车人员须遵守国家交通安全相关法律、法规，因超速行驶、超载、闯禁行、随意停车等违反国家交通安全法律、法规行为被处罚的，由个人自行承担，情节轻微的可适当考虑减免处罚，具体如下：
A.若驾驶员严重违反交通法规，如闯红灯、市区超速。逆行、酒后驾车、带故障上路等行为的，不在减免范围。
B.一个自然年内，若出现市区以外的国、省道超速50%（含）以内、高速公路超速30%（含）以内的，市区内行驶压线、变道、上下车、停车等类似情况，情节轻微的，每人可减免3次处罚，超出部分由驾驶员自行承担。
C.因特殊情况，在高速公路行驶过程中，超速30%（含）以内的，事后由分管副总裁、片区总经理签字证明后予以适当减免。
28)工资:以集团总部人力资源部审核确认后所提供的各公司工资汇总表进行核对，确保工资成本费用的准确性，工资成本列支实行计提方式，以计提上个月工资总额为标准，差值部分多退少补冲减下个月工资费用列支。
29)私车公用油费审核：以集团行政部审批后的私车公用燃油补贴标准审核费用，确保费用成本支出的准确性
30)不可以费用列支报销项目事项：
A.押金或保证金一律不得列成本费用报销； B.费用有包含违约金或滞纳金的由责任人承担；
C.在公务车上私人需要购买摆设装饰品即费用由个人自行负责承担； D.各公司当地承保社医保个人承担部分应由承保人员自行工资中承担； E.食堂伙食费的食用费用如：食盐、味精、大米等；
F.属落实责任人的货损货差理赔案件，由责任人自行承担.其他非正常经营费用且实属公司支出的，须提供相关列支情况证明属实经证明人、领导审批后方可报销。
第五篇：医疗费用审核总结
2014年医疗费用审核工作总结
2014年是莆田新型农村合作医疗意外伤害工作运行的第二年，新型农村合作医疗制度框架基本建立，政策制度逐渐完善，不合理医疗费用得到改善，蕴含着审核组的努力和贡献。审核组的工作离不开领导的关心指导，离不开各科室的极力配合，离不开各定点医疗机构的大力支持，更离不开审核科全体人员的共同努力！现总结如下：
一、医疗费用审核依据
1）2014年新农合药品报销目录库
2）药品说明书
3）卫生部办公厅 二〇〇九年三月二十三日下发的文件卫生部38号文件[卫办医政发〔2009〕38号]
4）卫医发[2004]285号文件
5）临床诊疗指南
6）莆田市医疗服务价格目录库
二、医疗费用审核过程中主要存在问题
1）对新农合目录库中标注的各类限制使用药物，没有相应的临床体征、实验室和辅助检查依据以及临床诊断依据。如鹿瓜多肽、脂溶性维生素Ⅱ等。
2）没有相关临床诊断依据的超说明书使用药物。如丹参多酚酸盐、参芎葡萄糖注射液等。
3）禁忌药品的使用。如诊断有高血压的患者使用氟比洛芬酯、聚明胶肽，等等。4）国家基本药物的使用率过低。如盛兴医院使用破伤风人免疫球蛋白，适用于TAT过敏的患者，此药违反基本医疗原则。
5）抗生素使用不规范，未根据[卫办医政发〔2009〕38号]、《抗菌药物临床应用指导原则》等相关规定实行。超时间、超代用，如药头孢呋辛钠、氟氯西林钠等。
6）过度服务：心脏彩超、总前列腺特异性抗原测定(TPSA)、癌胚抗原测定、甲胎蛋白测定、糖类抗原测定、单脏器B超检查、甲状腺五项等已成为常规检查项目。
7）超莆田市医疗服务价格目录库收费。如九五医院B型钠尿肽（BNP）测定：莆田市医疗服务价格是270元/次，医院收300元/次，多收30元/次；8710部队医院数字化摄影：莆田市医疗服务价格是36元/次，医院收52元/次，多收16元/次；吸氧：根据莆田医疗服务价格目录库规定，持续吸氧按63元/日，间断吸氧按3.6元/小时，未按规定收费；床位费：只计入不计出，清单多收费，没有按照莆田医疗服务价格规定的收费；等等。
8）预防应激性出血用药时间过长：如兰索拉唑、奥美拉唑等。
9）未实行国家基本检查项目，使用高价位的检查项目。如九五乙肝两对半（做定性检查（22.5元/次），做定量检查（112.5元/次），该项目检查费用增加90元/次。
10）非医保套医保。如莆田市第一医院的滤除白细胞血液，仙游县医院的铝合金拐杖，等等。
11）对莆田市医疗服务价格目录库限制使用项目没有相应的临床体征、实验室和辅助检查依据以及临床诊断依据，如运动疗法、日常生活能力评定限残疾人使用等。
12）手术、麻醉费用收取不合理，对同一切口进行的两种不同疾病的手术，其中另一手术按50%收取的未按规定收费。同时进行两种麻醉时，主要麻醉按全价收，辅助麻醉按50%收，辅助麻醉未按半价收费。
13）清单收费与医嘱不符，X光片、氦氖(He-Ne)激光照射治疗等超医嘱收费。14）分解收费：手术中所需的常规器械和低值医用消耗品，（如一次性无菌巾、消毒药品、冲洗盐水、一般缝线、敷料等）在定价时已列入手术成本因素中考虑，均不另行计价。医院在纱布块，无菌敷贴，手术薄膜，手术巾，伤口敷料等上再次收费。
15）对莆田市医疗服务价格目录库限制性耗材的未按规定收费。如一次性材料，其他特殊材料，创面用材料，滤除白细胞输血器。贴片材料，一次性特殊消耗材料，一次性电极等。
16）重复收费：如吸痰护理包含在气管切开护理中，不应另行收费。
17）入院指征把握不严，住院率偏高。少数医疗机构对患者进行小病大养住院。加上少数农民意识不强，主动要求住院，我市住院率均呈上升态势，次均费用增长过快，虽然经过审核组的努力，已有所改善，但还是呈上升趋势。
18）各地骗保等恶性案件时有发生。医疗机构违规现象时有发生，难以根治。部分医生未严格核对医疗保险证。未在病历上认真填写病人病史，存在着挂床住院、住院乱收费等现象。
三、医疗费用审核工作的思考与建议
2015年莆田新型农村合作医疗进行药品零差价，住院补偿方式有了较大改动。致使我司的审核工作又有了新局面。所以审核模式应与时俱进，随着莆田新型农村合作医疗工作的不断规范、完善、改革，审核工作的思想、理念和方式也要不断更新，审核的重点也要发生改变。
1）提高国家基药物及省增补药品的备药率和使用率。加大国家基本药物的备药率，提高基本药用的使用，尽量做到首选国家基本药物或省增补药品的用药原则，避免出现滥用中成药、辅助性、支持性及营养药品。使用滋补性中成药使用不要超过常规剂量，也不要做为调整体质长期使用。
2）对新农合目录库中标注的各类限制使用药物，应有相应的临床体征、实验室和辅助检查依据以及临床诊断依据。
3）抗菌药物应严格按照卫办医政发〔2009〕38号]、《抗菌药物临床应用指导原则》等相关规定实行。
4）严格掌握各项化验和检查的适应症，避免出现将临床“套餐式”检验作为常规检验或过度检查，同时也不要将特殊检查项目（如彩超、CT、MRI等）列为常规检查。
5）进行定点医院不定期抽查病历，把握入院指征，套医保等现象。
6）加大监督管理工作力度。规范定点管理，优质高效服务，重点把好“四关”。一是把好定点关，健全准入与退出机制。加强竞争，引进各类医疗机构,对严重违规和屡次违规的定点机构，要大胆处罚，直至撤销定点资格。二是把好监控关，规范医疗服务行为。防止乱收费等违规行为的发生。三是把好审批关，防止基金浪费与流失。把有限的基金用在提高参保人员医疗待遇上。四是把好服务关，及时报销各类费用。以病人为中心，积极为病人服务，优质高效，文明办公。
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