第一篇：财政学练习题参考答案(0-2章)
财政学练习题参考答案要点
导论
1、关于政府的认识主要有两种观点：一是将社会凌驾于个人之上，由政府制定社会目标。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，国家利益是至高无上的；二是将政府看作是个人为了更好地实现个人目标而人为设立的东西。没有个人，也就没有国家，个人是社会最为重要的主体。请你评述这两种观点。
第一种观点属于政府有机论，第二种观点属于政府机械论。财政学以政府机械论为基础。现代政府应该以人为本，服务人民，追求公共利益最大化。
2、请你解释自由主义者、社会民主主义者和政府有机论者对下列法律法规的态度及理由：（1）禁烟条例；（2）强制使用安全带法规；（3）危害公共秩序和国家安全言论法；（4）禁止上访条例。
自由主义者对上述四项法律法规都持反对态度，因为他们觉得妨碍自由和基本人权；政府有机论者则都持赞同态度，因为他们觉得这些法律法规有利于健康、社会安全和社会稳定，个人自由和权利应服从国家利益和集体利益。社会民主主义者对前两条会表示赞成，理由是对个人有好处；对后两条会表示反对，因为毕竟打着公共利益的旗号限制了个人权利和自由。
第一章 福利经济学
1、结合福利经济学第一基本定理的前提条件，比较中国、北韩和美国的经济效率。福利经济学第一定理的前提条件是完全竞争市场。美国市场经济的竞争程度最高，中国次之，北韩市场化改革还没开始，因而，经济效率的排序是：美国〉中国〉北韩。
2、简述功利主义和罗尔斯主义公平观的主要内容，并比较其政策含义。
20世纪30年代，伯格森和萨缪尔森突破了边沁的功利主义思想，提出了社会福利函数的概念，功利主义（Utilitarian）的福利函数可以表示为：W=U1＋U2 , 即最大化所有社会成员效用之和。20世纪70年代，罗尔斯提出了具有革命性意义的“极大极小”社会福利函数，认为社会决策的目标应该是极大化处境最差、最为不幸的那些人的福利，这使得对伦理、道德和社会公正问题的研究成为主流经济理论的有机组成部分。罗尔斯（Rawlsian）的福利函数为：W=Min(U1，U2)，即最大化福利最差的消费者的效用。功利主义公平观意味着不管社会的贫富差距如何，每个社会成员的效用同等重要，要想实现社会福利最大化，政府应该进行收入再分配，将富人收入转移给穷人。罗尔斯主义公平观则要求关注弱势群体的生存状况。
3、牛郎和织女两个人流落到一个荒无人烟的小岛上，他们一共有100颗花生（x）作为食物。（1）如何分配这100颗花生，才是帕累托最优的？（2）牛郎的效用函数是的效用函数是U24x2U1x1，织女。假设社会福利函数是功利主义的，如何分配花生才能使社会福利最大化？
（1）任意分配；（2）所有花生都给织女。
4、“现代政府的目标是追求国内生产总值（GDP）和财政收入最大化。”这一观点对吗？请说明理由。不对。现代政府的目标是追求公共利益最大化，要求政府活动有利于改善效率和促进社会公平。
5、当前中国哪些行业存在垄断？其产生的根本原因是什么？
石油、电力、金融、邮政、通信、铁路等行业都存在垄断，其产生的根本原因是行政权力垄 1 断。
6、假定牛奶需求由下式决定：Q=100 −10P，其中，P是每升牛奶的价格，Q是每年的需求量。生产牛奶的边际成本为2，没有固定成本。
（1）假设市场是完全竞争的，求牛奶的均衡产量和价格。
（2）如果所有牛奶厂商被一家企业垄断，则会把价格定在多少？均衡产量是多少？（3）该垄断产生的租金是多少？
（4）假定为了维持垄断，牛奶厂商要向官员行贿，最大行贿额是多少？造成的社会净损失是多少？
（1）由P=MC得到均衡价格是2，产量是80。（2）MR=10-(1/5)Q=MC，得到Q=40，P=6。
（3）每单位的垄断利润是4，总共生产40 单位，所以租金是160。（4）单个厂商最大行贿额等于租金，即160。
完全竞争下的社会总剩余=生产者剩余+消费者剩余=0+(1/2)×（10-2）×80=320，垄断下的社会总剩余=生产者剩余+消费者剩余=160+(1/2)×（10-6）×40=240，社会净损失是两者之差，即80。
7、在中国，下列市场会产生效率结果吗？请说明理由。（1）医疗；（2）高铁、邮政、航空和金融服务；（3）缺乏污染净化设备的造纸厂；（4）笔记本电脑。（1）、（2）、（3）分别存在信息不对称、垄断和负外部性，不会出现帕累托最优。（4）是竞争市场，有效率。
8、请简要解释中国政府从事下列活动的原因。（1）实行九年制免费基础教育；
（2）在西部设立国家级新区，如兰州新区；（3）制定并实施反垄断法；（4）建设社会保障房；
（5）实行全民医疗保险制度。（1）正外部性、起点公平；（2）地区公平；（3）维护竞争市场环境，改善效率；（4）公平；（5）提高效率和促进公平。
第二章
公共选择
1、假设A、B是某国的两个利益集团，其中A集团人数占社会总人数的1%，但具有垄断优势（包括政治、军事、文化、经济等）；B是弱势集团，占社会总人口的99%。请运用林达尔模型说明：（1）A利益集团损害B集团利益的可能性；（2）如果仅在A集团内部实行民主，能否解决社会不公正和不公平问题？ 图略。（1）A集团会通过限制B集团正常表达真实偏好，扭曲其需求，以符合本集团利益需要。（2）仅在A集团内部实行民主只能改变集团内专制和独裁带来的低效率和不公正，占社会总人口99%的大多数人的利益仍然不能得到保障，必须实行全社会民主。
2、某宿舍甲、乙、丙三位同学计划购买一台电脑，现按多数票规则对价格不同的三种方案进行表决，这三种方案分别是A：3000元、B：5000元、C：10000元；三个同学的偏好顺序分别为甲：A>B>C；乙：C>B>A；丙：B>C>A。（1）请作出偏好图说明他们将购买何种价位的电脑；（2）三个同学中谁是中位选民？表决结果符合中位选民定理吗？（3）如果乙同学的偏好顺序为 C>A>B，有没有结果？为什么？（4）在（3）中，请你设计一种投票程序以确保出现结果A。（1）5000元。图略。
2（2）乙是中间投票人，符合中间投票人定理。
（3）如果乙的偏好顺序改为C>A>B，没有稳定均衡，因为其偏好是双峰的。（4）将A最后拿出来投票。4、2012年2月4日，联合国安理会就叙利亚问题决议草案进行表决，俄罗斯和中国对决议草案投了反对票，这是继2011年10月4日中俄共同否决涉叙决议草案后，再次否决了由摩洛哥提交的、西方国家及有关阿拉伯国家等共同起草的关于推动叙利亚民主化的决议草案。除俄罗斯和中国外，安理会其余13个理事国投了赞成票。请运用公共选择理论对投票结果造成的影响进行评析。
（1）一致性民主规则；（2）投票对参与投票各国政府及其人民的不同影响；（3）投票结果对叙利亚政府及其人民的不同影响；（4）投票结果对全球文明进程的影响。
3、某宿舍甲、乙、丙三位同学就是否购买彩电观看球赛进行表决，彩电价格为3000元。（1）如果甲乙两位同学对彩电的偏好强度一样，丙同学不喜欢看电视，购买计划通过后平均分摊电视成本，请说明多数票规则达成的民主结果具有负外部性；（2）假设只有甲同学喜欢看电视，甲同学高大威猛，运用暴力对乙、丙两位同学实行独裁，购买计划强行通过后平均分摊电视成本，请说明独裁造成的收入再分配；（3）请你根据上述结果判断以下观点：“民主政治具有负外部性，会造成收入不公平的再分配，所以应实行独裁”。
（1）多数同意规则下，丙同学遭受1000块损失，甲乙本来应该每人花1500元的，现在让丙替他们每个人负担了500块，多数人侵害了少数人利益。
（2）甲本来需要花3000元的，结果让乙丙分别为他买单1000块，独裁是少数人对多数人利益的侵害。
（3）观点不正确。现实中民主政治虽然具有负外部性，会带来收入不公平的再分配，但毕竟只有少数人利益受到损害，可以通过修改民主规则比如扩大多数比例来解决。而独裁是少数人对多数人利益的侵害，其负外部性更甚。
5、利益集团广泛地控制着中国国计民生的重要领域和行业，导致经济普遍存在着不同程度的垄断。请你用所学模型解释垄断形成的过程以及垄断造成的福利损失。
图略。各行业利益集团都有着深厚的政府背景，他们控制市场和资源，并游说政府或者对政府施压，设置进入障碍，相当于形成限额生产局面，结果产量水平低于竞争市场产量，并以高于竞争价格的垄断价格销售，以获取垄断利润。产量低于竞争市场产量会造成社会净损失；高价格形成的经济租金往往又被用于寻租，造成社会资源浪费，这种寻租损失也被认为是净损失。此外，垄断还造成收入严重不公平分配。
6、近年来，北非埃及、突尼斯、利比亚以及亚洲的缅甸等国都发生了民主变革，叙利亚正处于变革过程中。请你从效率和公平两个角度阐述专制政治向民主政治转型的必要性。（1）效率；（2）公平。
第二篇：财政学练习题1及答案
财政学练习题1 一． 单项选择题：
1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。
A出现不完全竞争 B就业不充分 C物价不稳定 D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。A弥补市场失灵 B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度 D加强法制
3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。
A招标 B贷款 C引进外资 D补贴
4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向
D正确处理中央与地方的财政关系
5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。
A机关职工工资的调整 B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整 D部队官兵津贴的调整 6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收 B减少财政转移支付 C增加支出 D提高中央财政收入的比重
7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B）提出来的。
A配第 B斯密 C瓦格纳 D凯恩斯
8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。A税收法律 B税收原则 C税收负担 D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。A强制性、无偿性和固定性 B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性 D自愿性、受益性和普遍性 10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化
11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。A商品税、所得税和财产税 B直接税与间接税 C中央税与地方税 D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。
A筹集建设资金 B弥补财政赤字 C调节收入分配 D调节经济运行 14．由于国债债券风险小，偿还有保证，通常被称为（C）。A保险债券 B保值债券 C金边债券 D银边债券
15．近年来我国国债的持有者结构有了很大变化，（B）成为新的重要的国债应债主体。
A企业 B机构 C居民 D外国人
16．用经常性预算收入来偿还到期国债的本息，其实质相当于（A）。A用现期的税收来偿还前期的国债 B用前期的税收来偿还现期的国债 C用将来的税收来偿还现期的国债 D用现期的税收来偿还将来的国债
17．从改革和发展的趋势来看，（C）将成为今后我国偿还国债的主要资金来源。
A预算直接拨款 B预算盈余 C偿债基金 D发新债还旧债 18．可以发挥社会“安全阀”和“减震器”作用的政策工具是（C）。A税收 B购买性支出 C社会保障支出 D国债
19．按照（D），财政政策可以分为扩张性政策、紧缩性政策和平衡性政策。
A作用空间 B作用时间 C调节经济周期要求 D调节经济总量要求 20．实行紧缩性财政政策，一般采用（B）的措施。A增加税负或增加支出 B增加税负或压缩支出 C降低税负或压缩支出 D降低税负或增加支出 21．财政分配的主体是（A）A国家 B社会 C企业 D部门
22．我国财政作为一种分配关系，其本质可以概括为（C）。A先取后予 B取之有道，用之有度 C取之于民，用之于民 D统筹兼顾，量力而行 23．按照国家职能划分财政支出，公安机关的经费属于（C）。A文教科卫事业费 B国防费 C行政管理费 D社会保障费 24．无偿拨款是我国财政支出的主要形式，下列选项除（D）外，都是财政无偿拨款的对象。
A国家党政机关 B非盈利性的事业单位 C社会公共设施 D企业的生产性基本建设 25．按照我国财政收入形式的分类，教育费附加属于（C）。A国有资产经营收益 B政府收费 C财政专项收入 D其他收入 26．按照我国财政收入形式的分类，罚没收入属于（C）。A债务收入 B专项收入 C其他收入 D规费收入
27．专用基金收入是一类特殊形式的财政收入形式，它经国家批准设立，列入预算，由（D）的收入。
A财政部门代管 B财政部和国家计委共同管理 C各省级政府自行管理 D各部门自行管理 28．国民经济的财政负担率是指（B）。
A财政收入/GNP B财政收入/GDP C财政支出/GNP D财政支出/GDP 29．如果税法规定某一课税对象只有达到一定数额才开始征税，那么这一数额称为（C）。A免征额 B扣减额 C起征点 D纳税环节
30．我国的政府预算是经过法定程序编制、审查、批准的，以（C）形式表现的政府财政收支计划。
A财政部长报告 B人民代表大会决议 C收支一览表 D国务院文件 31．我国的政府预算由（D）组成。A中央和地方两级预算 B中央、省、市、县四级预算 C中央、省、地、市、县五级预算 D中央、省、市、县、乡镇五级预算
32．我国的预算实行历年制，是（A）。A每年1月1日起至同年的12月31日止 B每年4月1日起至次年的3月31日止 C每年7月1日起至次年的6月30日止 D每年10月1日起至次年的9月30日止 33．税收的核心特征是（B）
A 固定性 B 无偿性 C 强制性 D 随意性 34.政府凭借信用取得的财政收入是（C）A税收收入 B 政府收费 C 债务收入 D 罚没收入 35.社会保障制度的第三层次是（B）
A社会救济 B 社会福利 C 社会保险 D 社会优抚 36.公共收入绝对规模的衡量指标是（C）A 税收收入 B 公债收入 C 公共货币收入总额 D公共收入/GDP 37.拉弗曲线揭示了（A）之间的关系
A税收与税率 B 税收与GDP C 税收与投资 D 税收与消费
二． 多项选择题：
1．下列各项中，（ADE）是公共财政的基本特征。
A公共性 B弥补市场失灵 C随意性 D非盈利性 E法治性 2．财政配置资源的范围主要包括（BDE）。A竞争性的产业 B非竞争性的产业
C排他性的设施 D非排他性的设施 E短缺资源 3．财政实现收入分配的手段主要是（ACD）。
A税收 B发债 C贴息 D转移支付 E 外交支出 4．税收的财政原则，具体包括（BCE）等方面。A公平B足额 C稳定 D效率 E适度
5．下列各项中，（AE）是对税收横向公平原则的正确理解。A具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收 B具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收 C经济成分不同但缴纳的税款相同 D经营方式相同但缴纳的税款不同 E体现在纳税面前人人平等的思想
6．影响国家宏观税负因素的主要包括（ABD）。A国家职能的大小 B经济发展水平C个人收入水平D经济增长质量 E企业利润
7．下列各税种中，（ABE）较易转嫁。
A增值税 B营业税 C所得税 D遗产税 E关税
8．下列选项中，（ABE）属于我国税收法律关系中的征税主体。A国务院 B财政部 C省人大 D市政协 E县政府 9．我国国债的功能在于（ABE）。
A筹集建设资金 B弥补财政赤字 C调节收入分配 D调节国际收支 E调节经济运行
10．一般而言，国债的偿债资金可以来源于（ABDE）。A预算直接拨款 B预算盈余 C国家银行借款 D偿债基金 E发新债还旧债
11．发行国债必然会增加企业、家庭和个人的负担，下列选项中，（BCDE）是国债负担的表现形式。A贷款负担 B税收负担 C代际负担 D挤出性负担 E财政负担
12．下列各项中，（ADE）是专门由中央预算承担的。A国防支出 B行政管理支出 C文教卫生事业支出 D国家物资储备支出 E国内外债务还本付息支出 13．下列各项中，（ABC）是可以由地方预算负担的。A基本建设支出 B文教卫生事业支出 C行政管理支出 D国家物资储备支出 E国内外债务还本付息支出 14．财政政策目标一般可以归纳为（ABCE）。A经济增长 B充分就业 C物价稳定 D收入稳定 E国际收支平衡
15．实行相机抉择财政政策时，税收工具的运用主要是通过（BCDE）来调节社会总供求关系。
A累进税制调整 B税基调整 C税率调整 D税种调整 E优惠政策调整
16．自动稳定的财政政策主要是通过（BD）的运用来实现的。A政府采购制度 B累进税制 C短期国债 D失业救济金制度 E价格补贴
17．扩张性财政政策是各国常用的宏观手段之一，下列选项中，（BCE）反映了实行扩张性财政政策所必然引发的后果。A财政收入增加 B财政支出增加 C财政赤字增加 D物价补贴增加 E社会总需求增加
18．财政分配的主体是国家，下列选项中，（ABC）对此的叙述是正确的。
A国家决定财政分配的范围 B国家决定财政分配的制度和政策 C国家决定财政分配的方式 D国家决定财政分配的结果 19．财政分配的目的是为了满足（ABCD）等多方面的需要。A保卫国家 B公共设施建设 C文教卫生发展 D生态环境保护 20．和一般财政拨款相比，政府采购的特点和优点在于（ACD）。A变分散支出为集中支出 B变无偿使用为有偿使用 C提高资金的使用效益 D提高所购物品的质量 21．下列选项中，（AB）属于财政收入的专项收入。A教育费附加 B排污费收入 C税收收入 D罚没收入 22．在我国财政领域，人们经常提到的“两个比重”是指（BD）A财政收入/GNP B财政收入/GDP C中央财政收入/GDP D中央财政收入/全国财政收入 23．下列支出中属于财政转移性支出的是（ABD）
A财政补贴 B社会保障支出 C 行政管理支出 D 税式支出 25.税收的特征有（BCD）
A 干预性 B强制性 C固定性 D 无偿性 26.我国个人所得税的税率形式有（ABCD）
A对工资薪金所得实行3%～45%的七级超额累进税率 B对劳务报酬所得实行20%的比例税率
C对利息、股息和红利所得实行20%的比例税率 D 对稿酬所得实行20%的比例税率 27.政府采购的原则有（ABC）
A公开原则 B公正原则 C 竞争原则 D 歧视原则
第三篇：《财政学》练习题(7-11章)(含答案)
《财政学》）。B 14.下列属于直接税的税种是(A)A.营业税B.增值税C.个人所得税 D．关税
15.税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括(A)A.收入效应 B.替代效应 C.税收中性 D.税收乘数
16.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（C）增值税。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型 17.增值税的计税依据是（B）
A.既不含增值税，又不含消费税的价格。B.含消费税，不含增值税的价格。C.含增值税，不含消费税的价格。D.既含增值税，又含消费税的价格。18.进口货物的增值税由下列哪个部门征收（B）
A.进口地税务机关 B.海关 C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关 19.我国现行流转税的核心税种是（A）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
20.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（A）
A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰 21.我国在进口货物或物品时，不征收（C）A、增值税 B.消费税 C营业税 D、关税
22.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（A）
A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率
23.2006年1月1日起，《个人所得税法》明确规定，年所得（B）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。
A.10万元 B.12万元 C.15万元 D.18万元 24.国家偿还国债的收入来源最终还是（D）。A.罚没收入 B.规费收入 C.企业收入 D.税收收入 25.国债是由（A）直接举借的债务。
A.中央政府 B.地方政府 C.国有企业 D.居民 26.一级市场或初级市场是指（A）
A.发行市场 B.流通市场 C.国债市场 D.证券市场
27.我国自（B）恢复发行内债。
A.1980年 B.1981年 C.1982年 D.1983年 28.国债依存度是指（C）
A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重 C.当年国债发行额占当年财政支出的比重 D.当年国债累计余额占当年GDP的比重 29.国债的偿债率是指（C）
A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重 C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重 30.在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（D）。A.固定收益出售 B.直接推销 C.连续经销 D.公募拍卖
31.国债是国家以（A）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人
32.国家偿债资金来源中，（B）资金来源在现代国家最不具实践意义。A.设立偿债基金 B．财政盈余C.预算列支 D.举借新债
33.一般情况下，把作为生产经营要素投入的生产经营的财产称为（C）。A.资本 B.资金 C.资产 D.财产 34.3．下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（BD）。
A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交
B．工业部门提供的财政收入所占比重最大 C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重 D． 13.下列税种属于流转税类的是(ABC)A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 14.下列物品中属于消费税征收范围的(BDE)A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D、鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 15.我国企业所得税的适用税率包(ABC)A.20% B.25% C.15% D.33% 16.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用(BCDE)A.向购买方收取的增值税 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购买方收取的货物运输装卸费 D.向购买方收取的货物储存费 E.逾期不再退还的押金
17.下列属于所得税特点的是（ABCD)A.税负公平B.富有弹性 C.所得税属于直接税 D.应税所得额的计算复杂 E.税收征管简便 18.国债规模主要受（AB）的制约
A.认购者负担能力 B.政府偿债能力 C.企业还贷能力 D.居民消费能力 19.各国政府偿还国债的基本手段是（ABCD）
A.设立偿债基金 B.预算盈余 C.预算拨款 D.发行新债 20.公债的特点是(AB)A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 21.公债的发行价格有（ABC）
A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行 22.目前，我国国债的发行方式有（ABCE）
A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式 C.连续经销方式 D.强制摊派法 E.直接推销方式 23.我国的国债交易方式主要有（ABCE）。
A．国债贴现 B．国债现货交易 C．国债期货交易 D．国债抵押 E．国债回购业务 24.在下列信用中，属于国家信用的是（ABD）。A.国家在国外发行的公债 B.国家对内发行的建设债券 C.战争索赔 D.财政透支 E.接受委托投资 25.国有资产按形态划分，可分为（B D）。
A.中央国有资产 B.国有有形资产 C.D.国有无形资产 E.地方国有资产 26.国有资产管理的内容包括（ABCD）。
A.运营管理 B.基础管理 C.投入管理 D.收益分配管理 E.资本运营 27.国有资产经营收益包括（BC）。
A.国有企业缴纳的所得税 B.国有企业上缴利润 C.国有股份分红 D.收取的承包经营收入 E.对外投资收益
三、判断题
1．产品比价关系的变动不影响财政收入规模。(×)2．促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。(√)3．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。(×)4．改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。(×)5．从未来发展趋势看，来自 21.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（×）22.我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（×）23.消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（×）
24.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（×）25.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（×）
26.国债实质属于延期的税收。
2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。（×）27.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（×）
28.当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（×）29.通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（×）30.长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（×）
31.从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（×）32.国有资产即是国有财产。（×）
33.一般说来，经营性国有资产都属于国有资产管理机构管理的。（×）
34.国有资产管理的基本目标是实现国有资产的保值，并确保其在国民经济中的主导作用。（×）35.在我国，土地、海洋、森林、矿藏、河流等自然资源均属国有资产。（√）
四、问答题
1.如何实现税收的横向公平和纵向公平？ 2.税收转嫁的形式有哪些？ 3.税制的基本构成要素有哪些？ 4.增值税有哪些类型，各有何特点？
5.什么是政府债务风险？如何进行政府债务风险分析？ 6.在公共风险视角下政府债务如何分类？ 7.如何化解地方政府存量债务风险的化解？ 8.国有资产收入有哪些主要形式？ 9.简述国有资产资本运营的主要方式？ 10.国有资产管理的基本目标是什么？
第四篇：财政学练习题
综合
一、单项选择题
1．财政分配的依据为（）
A、资产所有权 B、政治权力 C、劳动力所有权 D、资产所有权和政治权力
2．下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 3．社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在（）A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 4．财政收入实际增长是指（）
A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 5．一种税区别另一种税的主要标志是（）A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 6．国债与私债的本质区别在于（）A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同
7．以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（）A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 8．下列不属于财政政策工具（手段）的是（）A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率
9．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系
A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 10．下列各项不属于外债的有（）
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 11．社会主义市场经济条件下财政的职能包括（）
A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济
C、资源配置、收入分配、经济稳定 D、收入分配、稳定经济、发展经济 12．国债的利率水平应当（）
A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率 B、等于同期银行储蓄利率或其他证券利率
C、略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率 D、略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率 13．属于中央地方共享税的税种有（）
A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税 14．以编制方法上的差别为依据，国家预算可分为（）。A、平衡预算和差额预算 B、增量预算和零基预算 C、中央预算和地方预算 D、投入预算和绩效预算 15．各级预（决）算应由同级（）审查批准。
A、人民政府 B、财政部门 C、税务部门 D、人民代表大会 16．一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（C）。A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债 17．区分公共物品与私人物品的标准是（）。
A、排他性与非排他性 B、竞争性与非竞争性 C、排他性与非竞争性 D、非排他性与非竞争性 18．市场是一种资源配置系统，（）也是一种资源配置系统。A、财政 B、企业 C、政府 D、个人
19．（）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 20． 财政收入再分配职能主要调节（）的分配
A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 21．财政职能的体现都是更直接地通过（）执行的。
A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿 22．使用行政管理支出的机构都是（）。
A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业 23．（）是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡 24．弥补财政赤字的最佳选择（）。
A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出 25． 属于纯公共物品的有（）。
A、法律法规 B、教育 C、铁路 D、房地产 26．国家预算管理体制的基本原则是（）。A、统一领导 B、分级管理 C、统收统支 D、统一领导，分级管理 27．我们所说的财政平衡的概念是指（）。
A、收支数量绝对相等 B、收大于支，略有结余 C、收支大体平衡，略有赤字 D、支大于收，举债弥补 28．下列各项不属于外债的有（）
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 29．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系。
A、收入与支出 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、财权与事权 30．国家预算由中央预算和（）组成。
A、省总预算 B、市总预算 C、自治区总预算 D、地方总预算
31．()是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 32．税收的主体（）。
A、税务机关 B、国家 C、海关 D、工商机关 33．财政的基本特征（）。
A、阶级性与公共性 B、强制性与直接偿还性 C、收入与支出的非对称性 D、固定性
34．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。A、从价税 B、增值税 C、从量税 D、所得税
35.（）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 36．目前，我国财政收入的最主要形式是（）。
A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 37．税收的强制性依靠的是（）。
A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权 C、国家的政治权力 D、社会习惯势力
38．我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（）支出。A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性 39．（）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A、科学技术 B、教育
C、现代先进生产技术 D、现代管理方式 40．社会保障的对象是（）。
A、手工业者 B、农民，工人 C、全体社会成员 D、老人和小孩 41．国债的基本功能是（）。
A、调节经济 B、弥补财政赤字 C、收入再分配 D、稳定货币流通 42．我国现行财政管理体制的类型属于（）。
A、以分税制为基础的分级财政体制 B、对地方实行多种形式的财政包干体制 C、高度集中的财政管理体制 D、以中央集权为主，适当下放财权的体制 43．在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增税 44． 财政资源配置职能主要是为了取得（）。A、经济效益 B、社会效益 C、经济与社会效益 D、企业效益 45． 收入分配的含义通常指对（）的分配。A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 46．直接税和间接税的划分，是（）。
A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类
47．某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（）。
A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴 48．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（）。A、从价税 B、资源税 C、共享税 D、消费税 49．下列属于财政政策工具（手段）的是（）。A、利率 B、存款准备金率 C、央行票据 D、补贴
50．国债与其他财政收入形式明显区别是（）。
A、强制性
B、灵活性
C、直接返还性
D、有偿性
51．各国政府偿还国债的基本手段是（）。
A、设立偿债基金
B、预算盈余
C、经常性预算收支
D、发行新债
52．属于中央地方共享税的税种有（）。
A、营业税 B、土地增值税 C、证券印花税 D、房产税
53．在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是（）。
A、动用预备费
B、编制预算草案
C、动用周转金
D、预算调整
54．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。
A、流转课税
B、收益课税
C、财产课税
D、行为课税
55．增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。A、C＋V＋M
B、V＋M
C、C＋V
D、C＋M 56．以下哪个不属于市场失灵的主要表现（）。
A、垄断 B、信息不充分和不对称 C、外部效应和公共物品
D、寻租行为
57．税制构成的核心要素（）
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税期限
58．属于纯公共物品的有（）。
A、国防 B、教育 C、通信 D、石油
59．财政政策的内容从构成上看不包括（）
A、政策目标
B、政策原则
C、政策主体
D、政策工具
60．收支划分的基本理论依据之一是（）。
A、集权与分权关系 B、收支规模 C、收支结构 D、国债
61．营业税实行的是（）。
A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
62．按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）。
A、农业
B、工业
C、交通运输业
D、商业及服务业
63．下列属于财政政策工具（手段）的是（）。
A、公开市场操作 B、公共支出 C、存款准备金率 D、利率
64．当价格总水平上升时，（）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税
B、定额资源税
C、比例流转税
D、累进所得税 65．属于中央地方共享税的税种有（）。A、营业税 B、土地增值税 C、资源税 D、车船税
66．政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）。A、上交利润
B、税收
C、发行公债
D、专项收入
67．下列不属于社会保障资金的筹集方式是（）
A、预收现付制 B、现收现付制 C、部分基金制 D、完全基金制
68．下列不属于财政政策特征的是（）
A、法制性
B、稳定性
C、概括性
D、系统性
69．以分项支出的安排方式上的差别为依据，国家预算可分为（）。A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算
70．下列说法正确的是（）。
A、税率高一定取得高收入 B、从理论上说，存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。C、高收入一定要实行高税率 D、税收收入相同的话，税率一定相同
71．财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（）。
A、分散性分配
B、结构性分配
C、集中性分配
D、全面性分配
72．将公债划分为国内公债和国外公债，是按照（）。A、举债方法不同
B、流通与否 C、举债主体不同
D、发行区域不同 73．国家预算执行的监督机构由（）组成
A、国务院 B、省政府 C、各级人民政府 D、各级人大及其常务委员会
74．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（）。A、免征额
B、起征点
C、速算扣除款
D、计税金额
二、判断题
1．美国著名经济学家保罗．萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵．”（）2．财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。（）3．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。（）4．财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。（）5．国家的基本财政支出是国防支出。（）
5’.行政支出和国防支出都是国家的基本财政支出。（）6．社会保障的对象是老人和小孩。（）6’.社会保障的对象是全体社会成员。（）7．中期国债是指偿还期在5年以内。（）
8．国家预算的执行机构由各级人民政府和各级人大组成的。（）9．税收是属于财政政策的政策工具。（）9’．国债是属于财政政策的政策工具。（）
10．同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。（）11．在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾。（）
12．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。（）
13．国家将多征误征的税款退还给纳税人，这属于退税的范畴，构成了税式支出。（）14．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。（）
15．社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段。（）16．社会保障是政府的一种无偿支出，是财政支出的一种特殊形式。（）17．国债存在和发展的必备条件是国家职能的需要和商品货币经济的发展。（）18．预算是指国家预算收支起止的有效年限，通常指十年。（）18’.我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。（）19．财政平衡我们要考虑时间因素，不能静止的研究。（）20．税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。（）
21.充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。（）
22．世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。（）
23．财政直接参与国民收入的分配、并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。（）24．住房公积金是社会保险体系中的一种节俭型基金。（）25．税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。（）26．课税依据一定是某一项收入。（）27．纳税人和税源一定相同。（）
28．国债的基本功能是为经济建设筹措资金。（）29．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门。（）30．税收的固定性具有连续性的含义。（）
31．一级政府的总预算包括本级一般财政收支和特别预算两部分。（）32．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。（）
三、名词解释
1、市场失灵：
2、公共定价、公共生产、公共提供：
3、瓦格纳法则：
4、财政政策：
5、财政赤字：
6、国家预算：
7、国债、国债依存度、国债负担率
8、税收的收入效应、替代效应（劳动供给、投资）：
9、行政管理费：
10、免费搭车：
11、科斯定理：
12、公共生产、公共提供
13、国债的收入效应、资产效应、需求效应
14、财政政策的传导机制
15、税式支出、转移支出、财政补贴
16、税负转嫁、税负归宿
17、财政
18、外部效应
19、李嘉图定理
20、税收中性、超额负担
21、替代-规模效应、发展阶段论、官僚行为理论
四、简答题
1、试简述财政的基本含义和特征是什么？
2、试述国家财政具有哪些职能？
3、试分析政府在市场经济体制下的经济作用。
4、试用拉弗曲线分析税负水平对税收水平及经济的影响作用。
5、简述税收的利益交换说。
6、简述汲水政策的特点。
7、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
8、简述最适课税理论的内容。
9、以个人所得税中的工资、薪金所得来简述税制要素（至少四个）。
10、如何正确理解财政平衡？
11、试述国家预算的编制原则。
12、简述公平课税理论的内容。
13、市场失灵的主要表现？
14、政府干预失败的主要表现？
15、简述税负转嫁的条件。简述税负转嫁与归宿的一般规律。
16、简述财政补贴的特征。
17、简述社会保障的社会经济功能。
18、社会保障支出的构成主要有哪些？
第五篇：第04-05章练习题答案
数据库系统原理练习题答案
第4、5章
（2011软件工程专业数据库课程教师组编写）
束*/);
1.D2.D3.C4.B5.A6.C2.创建关系部门、职工
一、选择题
二、简述题
1.数据库的安全性是指保护数据库，防止因用户非法使用数据库造成数据泄露、更改或破坏。
数据库系统中常用的安全控制方法有技术包括用户标识和鉴别、存取控制、定义视图、审计、数据加密等。
2.数据完整性是指数据库中的数据在逻辑上的一致性和准确性。
关系数据库的完整性包括实体完整性、参照完整性和用户定义完整性三类。
3.触发器（Trigger）是用户定义在关系表上的一类由事件驱动的特殊存储过程。触发器由对表的插入、修改和删除事件激活。
三、完整性约束定义
1.创建关系S、SC、C
CREATE TABLE S
(SnoCHAR(8)PRIMARY KEY, /*主码约束*/SnameCHAR(20)UNIQUE,/*唯一约束*/SsexCHAR(2)NOT NULL,/*非空约束*/SageSMALLINT,SdeptCHAR(20));
CREATE TABLEC
(CnoCHAR(4)PRIMARY KEY, /*主码约束*/CnameCHAR(40)NOT NULL,TeacherCHAR(8),);
CREATE TABLESC
(SnoCHAR(8)REFERENCES S(Sno),/*外码约束*/
CnoCHAR(4),Score SMALLINT CHECK(Score<=100),/*检查约束*/
PRIMARY KEY(Sno,Cno),/*主码约束*/
FOREIGN KEY(Cno)REFERENCES C(Cno)/*外码约
CREATE TABLE 部门
(部门号char(4)PRIMARY KEY, /*主码*/部门名称 char(20),经理名char(8),电话char(11))
CREATE TABLE 职工
(职工号char(8)PRIMARY KEY,姓名char(8),年龄smallint CHECK(年龄<=60),进校时间 date,工资numeric(10,2),部门号char(4)REFERENCES 部门(部门号))
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