四川省2013年财务决算（最终版）

第一篇：四川省2013年财务决算（最终版）

2014年7月28日在四川省第十二届人民代表大会常务委员会第十次

会议上

四川省财政厅厅长 王一宏

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省人民政府委托，向省第十二届人大常委会第十次会议报告2013年财政决算情况，请予审查。

一、2013年全省及省级财政决算情况

（一）全省财政决算

1.公共财政收支决算

2013年，全省地方公共财政收入2784.1亿元，完成预算的103.6%，同口径增长14.6%；加上中央补助3305.42亿元，上年结余资金698.12亿元，地方政府债券等347.05亿元；公共财政收入总量为7134.69亿元。

全省公共财政支出6220.91亿元，完成预算的90.8%，增长14.1%；加上上缴中央支出12.45亿元，偿还地方政府债券等268.24亿元；公共财政支出总量为6501.6亿元。其中：农林水支出741.78亿元，同口径增长12.2％；教育支出1036.41亿元，同口径增长11.3%；科学技术支出69.51亿元，增长17%；文体传媒支出142.4亿元，增长18%；社会保障和就业支出833.51亿元，增长22.5%；医疗卫生支出487.2亿元，增长14.8%。三项法定支出增幅均高于全省公共财政经常性收入10.9%的增幅，其他各项重点支出保障有力。

全省公共财政收支总量相抵后结余资金633.09亿元。其中：因项目跨年实施需要结转下年继续使用的结余资金612.3亿元；累计净结余20.79亿元（当年净结余2.92亿元）。全省算总账实现收支平衡。

2.政府性基金收支决算

2013年，全省政府性基金收入2356.6亿元（其中：国土方面收入2049.36亿元），完成预算的187.4%；加上中央补助67.32亿元，上年结余资金等399.13亿元；政府性基金收入总量为2823.05亿元。政府性基金支出2355.77亿元（其中：国土方面支出2042.05亿元），完成预算的83.6%；加上调出资金、上缴中央支出11.73亿元，政府性基金支出总量为2367.5亿元。全省政府性基金收支总量相抵后结余资金455.55亿元。

从支出决算的具体情况看，按照基金对应安排的原则，2013年用于支持教育方面24.49亿元，支持文体传媒方面3.37亿元，支持社会保障和就业方面22.3亿元，支持城乡社区事务方面2189.08亿元，支持农林水事务方面34.49亿元，支持交通运输方面20.23亿元，支持资源勘探电力信息等事务方面15.09亿元，支持商业服务业等事务方面0.1亿元，彩票公益金等其他方面46.62亿元。

（二）省级财政决算

1.公共财政收支决算

2013年，省级公共财政收入746.22亿元，完成预算的103.9%，同口径增长14%；加上中央补助3305.42亿元，上年结余资金283.64亿元，地方政府债券资金等251.87亿元，公共财政收入总量为4587.15亿元。

省级公共财政支出841.73亿元，完成预算的79.9%，同口径增长14.6%；加上补助市县支出3260.64亿元，上缴中央支出12.45亿元，偿还地方政府债券等260.59亿元；公共财政支出总量为4375.41亿元。

省级公共财政收支总量相抵后结余资金211.74亿元。其中：因项目跨年实施需要结转下年继续使用的结余资金210.94亿元；累计净结余0.8亿元（当年净结余0.2亿元）。省级实现收支平衡。

2.政府性基金收支决算

2013年，省级政府性基金收入92.71亿元（其中：国土方面收入33.2亿元），完成预算的126.3%，加上中央补助67.32亿元，上年结余资金等62.41亿元；政府性基金收入总量为222.44亿元。政府性基金支出27.82亿元（其中：国土方面支出0.12亿元），完成预算的35%；加上补助市县支出等149.63亿元；政府性基金支出总量为177.45亿元。省级政府性基金收支总量相抵后结余资金44.99亿元。

从支出决算的具体情况看，按照基金对应安排的原则，2013年用于支持文体传媒方面1.97亿元，支持社会保障和就业方面0.35亿元，支持城乡社区事务方面0.22亿元，支持农林水事务方面0.19亿元，支持交通运输方面7.69亿元，支持资源勘探电力信息等事务方面11.06亿元，彩票公益金等其他方面6.34亿元。

2013年省级公共财政年初预算安排的预备费14亿元，已按规定用于应急救灾、补充省级偿债准备金等支出，并已向省十二届人大二次会议报告。

2013年，省级预算透明度进一步提高，省政府所属部门、事业单位及人民团体共87个单位的部门预算全部提交省人代会审查，审查资金量占部门预算资金总量的88.5%。

2013年，中央补助我省3305.42亿元，增长13.1%。其中：返还性收入234.57亿元，增长1.2%；一般性转移支付1782.07亿元，增长14.1%；专项转移支付1288.78亿元，增长14.1%。省级补助市县支出3260.64亿元，增长16.6%。其中：返还性支出178.73亿元，增长1.2%；一般性转移支付1527.08亿元，增长12.2%；专项转移支付1554.83亿元，增长23.7%。

与此同时，省人民代表大会和省人大常委会审查财政报告时，就完善预算编制、加强预算管理、深化财政改革、强化财政监督等相关工作提出了很好的建议意见。对此，省政府高度重视，责成相关部门认真查找原因，研究制定措施，切实推进整改。

以上2013年全省及省级财政决算，请予审查批准。

（三）全省财政工作

2013年，在省委的正确领导和省人大的监督指导下，全省财政部门牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，深入实施“三大发展战略”，认真落实积极财政政策，狠抓增收节支，深化管理改革，大力支持发展方式转变，切实保障和改善民生，经受住了重大自然灾害、经济增幅回落、收支矛盾突出的严峻考验，圆满完成了收入预算任务，保证了各项重点支出需要，财政工作取得了新成绩。

一是运行质量继续提升。2013年，全省税收收入占地方公共财政收入的比重为75.6%，提高0.1个百分点；公共财政总收入占GDP的比重为16%，提高0.3个百分点，收入质量持续提升。支出结构继续优化，民生保障、产业发展和基础设施建设支出占比提高0.4个百分点，达到83.3%。资金使用绩效不断提高，全省结余资金633.09亿元，减少9.3%；省级结余资金211.74亿元，减少25.4%。

二是救灾重建保障有力。面对“4·20”芦山强烈地震、“7·9”特大暴雨洪涝灾害等重大自然灾害，省级财政筹集救灾资金52亿元，全力保障应急救灾。努力争取中央支持，积极调整支出结构，全力做好资金平衡，共筹集中央和省级“4·20”芦山强烈地震灾后重建资金560亿元，为灾区重建和跨越发展提供了有力支撑。

三是民生改善扩面提质。2013年，全省财政民生支出3987.6亿元，占总支出的比重达到64.1%，是2010年的1.5倍。不断完善以公共教育、社会保障、医疗卫生、就业促进、住房保障为主要内容的广覆盖、多层次、可持续民生保障体系，保障和改善民生的长效机制日渐成熟。坚持从群众最关心最切实问题入手，狠抓提升百姓幸福感和满意度的补软、补短、补缺、补低工作。2013年，在年初已定“十项民生工程”基础上，增加安排省级财政资金3.3亿元，新增实施了八项民生事项,有效缓解事关老百姓切身利益、长期以来反映强烈的民生问题。

四是支持发展更加有力。全面落实积极财政政策，支持实施“三大发展战略”。落实结构性减税政策，及时启动“营改增”试点，完善支持中小微企业发展融资财政政策。继续保持政府投资规模，下达中省预算内基本建设资金超过200亿元，合理安排地方政府债券资金200亿元，支持重大基础设施建设。全省投入1295亿元，支持产业结构调整、科技自主创新、生态文明建设等关键环节，有序淘汰433户企业落后产能，支持关闭424处小煤矿，有力推动经济发展方式转变。

五是管理改革深入推进。启动定向财力转移支付改革，推进转移支付结构调整。深化扩权强县改革，完善县级财政基本保障制度，建立市县财政运行绩效考核机制。深化绩效预算管理，积极推进专项资金绩效分配改革，深入实施支出绩效评价，省级部门支出绩效评价覆盖所有一级预算单位，评价项目总数达1680个。启动实施省级专项资金管理改革，省级专项预算项目压缩40%以上。严格控制一般性支出，全省压缩一般性支出21亿元（“三公”经费6.9亿元），其中：省本级压缩一般性支出5亿元（“三公”经费0.8亿元）全部安排用于支持社会化养老机构新增养老床位5万张。

在总结成绩的同时，我们也清醒地看到，我省财政发展改革中仍然面临不少困难和问题，主要表现在：收入增长态势整体趋缓，收支矛盾较为突出；基本公共服务均等化水平有待提高，部分地区财政仍然较为困难；财政管理制度机制不够健全，支出绩效有待提升；一些地方债务风险不容忽视，政府性债务管理有待加强，等等。对上述问题，我们将认真分析研究，采取有效措施，逐步加以改进。

二、2014年1至6月全省和省级收支预算变动及执行情况

（一）1至6月全省及省级收支预算变动

省十二届人大二次会议批准的全省地方公共财政收入预算为3059.2亿元，省级公共财政收入预算为794.2亿元，1至6月均未发生变动。

全省支出预算有三项变动：一是上年支出结余增列支出预算633.09亿元；二是中央下达我省转移支付补助增加支出预算367.57亿元；三是财政部代理发行地方政府债券200亿元，以上三项共计增加支出预算总量1200.66亿元。全省支出预算总量由年初的5663.46亿元变动为6864.12亿元。

省级支出预算有五项变动：一是上年支出结余增列支出预算211.74亿元；二是中央下达我省转移支付补助增加支出预算367.57亿元；三是财政部代理发行地方政府债券200亿元；四是省级下达市县转移支付补助1113.15亿元；五是转贷市县地方政府债券170亿元，以上五项加减相抵，减少支出预算总量503.84亿元。省级支出预算总量由年初的1818.86亿元变动为1315.02亿元。

（二）1至6月全省及省级收支预算执行

1.全省收支预算执行情况。1至6月，全省地方公共财政收入1640.92亿元，完成预算的53.6%，增长8.9%，收入总量居全国第8位，西部第1位；增幅居全国第22位，西部第9位。其中：税收收入1219.19亿元，完成预算的52.5%，增长8.1%；非税收入421.73亿元，完成预算的57.3%，增长11.5%。上划中央“两税”收入435.1亿元，完成计划的45%，减少3.6%；上划中央所得税收入345.84亿元，完成计划的58.8%，增长6.7%；全省公共财政总收入2421.86亿元，完成计划的52.5%，增长6.1%。全省公共财政支出3095.82亿元，完成预算的45.1%，增长25.8%，支出总量居全国第4位，西部第1位；增幅居全国第3位，西部第2位。

2.省级收支预算执行情况。1至6月，省级公共财政收入396.21亿元，完成预算的49.9%，同口径增长7.2%。其中：税收收入359.17亿元，完成预算的51.5%，同口径增长7%；非税收入37.04亿元，完成预算的38.4%，同口径增长9%。省级公共财政支出489.5亿元，完成预算的37.2%，增长16.2%。

以上2014年1至6月全省和省级收支预算变动及执行情况，请予审议。

三、2014年1至6月财政重点工作

今年以来，面对错综复杂的国内外经济环境和“三期叠加”的不利影响，全省财政部门认真贯彻落实党的十八届三中全会、省委十届四次全会、省委经济工作会议、省十二届人大二次会议精神，牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，深入实施“三大发展战略”，积极落实稳增长、促改革、调结构、惠民生各项政策，财政运行总体平稳。

（一）狠抓财政增收节支

积极组织财政收入。坚持年初省人代会审议通过的全省地方公共财政预算收入任务3059.2亿元的目标，密切跟踪财政经济形势，及时完善相关政策措施，全力组织财政收入。支持税务部门全面加强税收征管，坚持“抓大不放小、以小补大”，切实做到依法征收、应收尽收，努力克服宏观经济下行、产业结构调整和政策性减税等不利因素带来的影响，收入运行总体平稳。上半年，全省地方公共财政收入完成年初预算的53.6%，增长8.9%，高于全省GDP增幅0.4个百分点。

切实加强支出管理。按照厉行节约、勤俭办事的要求，强化预算编制约束，严格预算执行管理，严格控制一般性支出，特别是“三公”经费支出，全面激活存量资金潜力。2014年，省级部门财政拨款“三公”经费预算安排5.98亿元，下降16.7%。建立健全资金分配下达激励约束机制，切实加快支出进度，提高资金使用时效性。上半年，全省公共财政支出进度、增幅分别比去年同期提高2.8个、17个百分点，科学技术、医疗卫生、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障等重点支出增幅均超过20%，支出结构进一步优化。

（二）促进经济稳定增长

针对当前经济下行压力加剧的实际情况，充分发挥财政政策引导带动作用，围绕“稳企业、稳产业、稳预期、稳政策”，制定出台暂停部分行政事业性收费、全面落实税收优惠政策、继续加大财政投入力度等十条财税政策措施支持经济稳定增长。主要通过筹集超过500亿元资金，扩大财政投入，加快资金拨付，重点支持基础设施、民生保障、转型升级等经济社会发展的核心领域和关键环节，充分发挥投资对稳增长的支撑作用。与此同时，通过落实税收优惠政策、停收和免收22项行政事业性收费地方收入，减轻企业和社会负担超过270亿元，充分激发市场活力，促进经济平稳健康发展。

（三）全面深化财政改革

2014年以来，全省各级财政部门全面贯彻落实党的十八届三中全会和省委十届四次全会精神，深入推进省以下分税制财政体制、转移支付制度、专项资金管理、绩效预算管理、政府性债务管理等8项改革，启动推进完善事业单位财政投入机制、政府购买公共服务、跨年度预算平衡、全口径预算管理等4项改革，研究推进建立事权与支出责任相适应的制度和税收制度改革等2项改革。目前，上述改革正有序推进，其中部分改革已取得阶段性成果，改革红利正在逐步释放。以分税制财税体制改革为例，截至6月底，省级财政净下划市县收入较上年增量超过10亿元，市县地方税收收入占全省地方税收收入的比重达到70.5%，较上年同期提高1.3个百分点，“财力下移”的改革总体取向进一步彰显，基层财政实力进一步提升。

（四）切实保障改善民生

坚持把保障和改善民生作为公共财政的基本取向，不断优化支出结构，加强资金统筹整合力度，健全中央和省级投入为主、市县共同分担的经费投入机制，切实提高民生保障水平。2014年，在继续实施“十项民生工程”的基础上，将免除家庭经济困难高中学生学费、提高城乡居民医疗保险水平等困难群众急需急盼解决的19件民生实事作为保障重点，继续保持对教育、就业、社会保障、医疗卫生、保障性住房等方面的投入力度。截至6月底，全省各级“十项民生工程”和19件民生实事预算执行总额达到1120.91亿元，占资金安排总额的90.3％。

（五）支持灾后恢复重建

积极筹集重建资金，及时下达资金预算，合理调度资金，重点做好地灾防治、生态修复、产业重建资金申报和下达工作。截至6月底，中央和省级重建资金已经到位421.32亿元，占总额的75.2%，其中已下达401.2亿元，占到位资金的95.2%。进一步强化资金管理，规范审批流程，认真落实项目概算、预算、决算评审以及重大项目财政财务监管员制度，严格执行竣工项目财务决算审批和项目资产登记管理。同时，加强资金监督管理，推进落实灾后重建资金管理定期督查和专项检查机制，确保重建资金使用合法合规。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

面对当前国际国内复杂的宏观经济环境，我省经济运行呈现低位增长态势，财政收支矛盾较为突出。全省财政部门将在省委的正确领导和省人大的监督指导下，牢牢把握“科学发展、加快发展”的工作指导思想，紧紧围绕实现“两个跨越”的奋斗目标，充分发挥财政职能，奋力实施“三大发展战略”，为推动四川与全国同步全面建成小康社会作出新的贡献。一是积极组织财政收入，确保实现年初目标。坚持依法征收、应收尽收，密切关注财政经济形势，切实加强重点税源、重点行业、重点税种衔接，及时掌握税源动态，细化征收措施，努力完成年初目标。二是加强支出执行管理，提高风险防范能力。强化预算约束，加快预算执行，严格控制一般性支出，激活财政存量资金，继续调整和优化支出结构，集中财力保障重点支出需要。加强政府性债务管理，完善债务风险预警机制，切实防范和降低财政风险。三是狠抓政策贯彻落实，支持经济稳定增长。深入贯彻落实稳增长促改革调结构惠民生各项安排部署，落实财税优惠政策，保障资金需要，充分发挥财政资金的杠杆作用和乘数效应，确保稳增长系列政策发挥实效。四是全面深化财政改革，充分释放改革红利。督促市（州）调整完善对非扩权县（市）财政体制，建立健全跨区域财税利益分配机制，健全转移支付制度体系，调整完善新纳入试点范围扩权县（市）财政体制，支持扩权强镇改革试点，继续实施专项资金管理改革，深入推进绩效预算管理改革，有序推进政府购买服务、预算信息公开等改革，让改革红利充分释放，推动经济社会持续健康发展。

第二篇：财务决算

2012财务决算会议宣传报道学习总结

12月25日至27日，集团公司2012财务决算工作会议在甘肃国际会议中心召开，会议总结了2012财务管理工作情况，分析了面临的形势和任务，谋划了2013年工作。集团公司总经理、党委书记李宁平出席会议并讲话。会议上充分肯定了2012年财务管理工作。并指出2013年财务管理工作紧紧围绕集团公司全年奋斗目标，以支持保障能力、资源配置能力、风险防范能力建设为重点，集约化水平进一步提高，充分发挥了财务在企业管理中的核心作用。

元旦收假后，财务部全体职员在祁志辉的组织下认真学习了“财务决算工作会议”的精神。座谈会上祁志辉就财务部2012年财务决算工作进行了安排部署，并指出大会对于明年及今后几年煤电公司财务管理工作的六个方面的工作要求重点：

一是把融资作为重中之重，进一步加强银企合作与项目资金对接，保持集团公司低利率间接融资，继续争取公益单位的财政补贴，尽快落实税收优惠和相关规费的减免工作；二是强化全面预算管理，通过预算管理手段做好降本增效工作；三是强化财务内控制度和重大事项监控，加强廉洁风险防控和惩防体系建设，严肃财经纪律，强化财务重大事项管控，坚持勤俭办企业的原则，杜绝铺张浪费；四是规范上市

公司财务管理。严格遵守证券法律法规和证券市场规则，确保上市公司财务管理和信息披露符合监管要求；五是继续加强财务信息化建设。积极发挥财务信息化在全面预算管理、成本费用控制和重大事项监控方面的作用；六是加强财务人员的思想道德教育和业务培训，建设一支素质高、恪守执业操守的财会队伍。

祁志辉指出，在融资管理方面，通过发行短期融资券、中期票据、私募债券等方式广开融资渠道，积极应对了融资难的问题，全面完成了省政府国资委全年投融资任务，确保了项目建设的资金需求。融资问题是我们要长期面对并要切实解决好的课题。

目前，集团的整体盈利能力、资产运行质量、价值创造能力还不强，财务人员素质与集团公司快速发展的要求还存在差距，今年要采取进一步的措施，认真加以解决。2013年是全面贯彻落实十八大精神的开局之年，也将迎来集团公司成立二十五周年。我们要继续大力弘扬“艰苦创业，开拓创新”的电投精神，进一步破解发展难题，进一步推进项目工作力度，进一步强化管控能力，进一步优化产业格局，不断将“省内一流，国内领先”投资控股集团建设事业推向前进，为建设幸福美好新甘肃再立新功！

第三篇：财务决算报告

浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 浈江区土地开发整理中心 2011 年 月 日 浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 XXX 财政局: 我中心承担建设的 XX 土地开发整理补充耕地项目工程，经市有 关部门批准发包，XX 建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努 力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下： 项目预算批准情况

一、项目预算批准情况 你局于 XX 年 XX 月 XX 日以 XX（文号）批准了该项目预算，批准项目总投资额 XX 万元，其中，工程施工费 XX 万元，设备费 XX 万元，其他费用 XX 万元，不可预见费 XX 万元。其他费用中，前期工作费 XX 万元，工程监理费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元，业主管理费 XX 万元，拆迁补偿费 XX 万元。

二、项目资金收支情况 截至 XX 年 XX 月 XX 日止，你局共拨付该项目资金 XX 万元，其中，XX 年 XX 月 XX 日拨付给 XX 建筑工程公司 XX 万元，XX 年 XX 月 XX 日拨付给我中心 XX 万元，利息 XX 万元。截至 XX 年 XX 月 XX 日止，该项目共支出 XX 万元，其中，支付工程施工费 XX 万 元，支付其他费用 XX 万元（其中，前期工作费 XX 万元，工程监理 费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元，业主管理费 XX 万元，拆迁补偿 费 XX 万元）。余额 XX 万元。

三、项目预算执行情况 该项目工程施工费结算额为 XX 万元，设备费结算额为 XX 万 元，工程监理费结算额为 XX 万元，我中心实

支该项目前期工作费 XX 万元、业主管理费 XX 万元、拆迁补偿费 XX 万元、竣工验收费 XX 万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未 作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出 与批准预算基本一致。

四、项目资金使用管理措施 为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项 目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门 实现直接支付，拨付时，先由 XX 建设工程公司向我中心提出申请，提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员 到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向 XX 国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管 财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财 政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按 质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提 出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。问题与建议。

五、问题与建议。

第四篇：财务决算指引

2011财务决算指引

在财务决算之前，需确保下列事项得到完整准确地执行。

一、资产的全面清查盘点工作

公司应按照财产清查制度的要求，组织各部门对固定资产、在建工程、原材料、辅助材料、工程物资、库存商品、低值易耗品、货币资金和票据等各项资产进行全面地清查盘点，查清其数量、使用状态、使用部门、使用责任人和保管情况，核实各项资产是否按照统一规定进行了确认和计量，是否完善了各项备查账簿的登记，做到账实、账证、账账、账表相符。

1、对于盘盈、盘亏和报废、毁损的各项资产，应按有关要求上报董事会与主管税务部门审批，纳入决算之内。

2、对于已消耗使用而尚未办理入库手续的各项材料，要督促供货方提供有效的票据，办理入库手续，并正确进行会计估价，核算有关的成本费用。

3、对于已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产，应自达到预定可使用状态之日起，按工程预算、造价或者工程实际成本等估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再作相应调整。

4、认真核对银行存款的往来明细，并取得银行存款所在金融机构截至12月31日的银行对账单。对于银行存款中的未达账项，应查清原因，在收到正式的票据后，才能进行相关的会计处理。对于银行存款未达账项在两个月以上的事项，应在“银行存款余额调节表”中详细说明原因。

二、往来账务的核对清理工作

1、对经营业务形成的应收账款应进行认真清理：对于合同结算期内赊销客户，应认真进行账务的核对确认。对逾期的应收账款应采取措施积极催收，清偿确有困难的个别客户，除明确公司责任人外，赊欠单位应签字认可。

2、对个人往来借款应通知借款经办人及时核对、清理，原则上不得保留余额。对于确有工作需要的，可于次年重新办理借款手续。

3、因采购气源、材料和商品而发生的往来，应取得供货方全年数量、金额往来明细账，并与供货方认真核对，确保账务的清晰。如有不符，应认真查找原因，在取得有关原始单据后，才能进行账务处理。对于预付采购款，连续3个月没有发生采购业务的，务必进行清理收回。

4、与集团内公司之间发生的各项往来（包括应收应付、其他应收应付、预收预付）及与关联方的关联交易，应进行认真核对，消除往来差异，确保数量金额对应一致。

企业间如有临时往来借贷（未办理委贷手续），须在年终决算前通过委托贷款或银行融资进行置换，以规范融资手续。

5、对于同一供应商的预付款和应付款（或客户的应收款和预收款），原使用同一个科目核算的，在本次决算时，必须对该科目的余额进行分析，根据其余额性质进行重分类调整到“预付款”或“应付款”中（或调整到“应收款”或“预收款”中）,而不能在编制报表时进行余额的合并或调整，以避免不同客户或供货商的往来账相互冲销。

举例：同一客户使用一个科目核算，产生的反方向余额(即应收款的贷方金额，及应付款的借方金额)，必须重新分类到“预收账款”及“预付账款”中，需要结账前通过分录调整到对应的科目中，而不是在编制报表时调整。

三、做好收入确认工作

1、应按照权责发生制的原则和本次决算规定的结账截止日期，全面、完整、真实、正确地核算公司的收入，不得提前、滞后和隐瞒、截留收入。

2、工程收入结转：年底前应尽快组织协调工程及相关部门，加快工程安装进度，争取工程完工结算。对于本不能完工的跨期工程，需要做好工程进度确认相关支持文件的准备，取得工程管理部门提供的附有工程明细内容的工程进度报告。不得多转收入、少转成本，也不得少转收入、多转成本。

四、成本费用的清理

1、对于本年内发生的各项成本费用，应督促有关的单位和个人，及时取得发

票，办理报账手续。

2、严格待摊费用的受益期限：对于各项跨年进行分摊的待摊费用，应有完备的文件、合同给予支持。

3、从成本费用中预先计提的预提费用，应附上有关的合同、文件等依据材料。

4、工资和福利费：

（1）支付给员工的各项工资性费用，应按国家规定的核算范围进行核算，不得随意扩大开支范围。对于董事会考核的效益工资与利润超额奖金，应按有关方案的规定预提计入到本年公司的工资费用。

（2）内开支的职工福利费需符合董事会及《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）的有关规定。采取计提方式核算福利费的公司，需在年底决算前将本节余的福利费冲回。

（3）检查外派人员工资是否已作服务费用处理。

5、坏账准备的计提：

（1）采用个别认定法对应收款项进行减值测试。在期末时，按个别认定法确认减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备，需附上相关依据材料。

当期应提取的坏账准备=应收款项期末账面价值-应收款项预计未来可收回金额

（2）其他应收款：应对欠款性质进行分析，如存在坏账可能，应参照应收账款的坏账准备计提方法计提坏账准备。

（3）预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。

6、坏账损失的核销：发生的事实坏账，于决算前将坏账的有关资料报董事会批准后予以核销，并做好坏账核销的备查登记。

对于逾期三年以上的应收款项，企业已根据职业判断在会计上作为损失处理的，可以作为坏账损失按照税法规定申请在所得税前列支。

7、汇兑损益的处理

企业在资产负债表日，应当分别对外币货币性项目进行处理：

（1）资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

（2）因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

因此，企业账面的外币项目在年底应进行汇兑损益的账务处理。

五、利润分配

待董事会通过利润分配方案后，再进行利润分配的账务处理。

六、以前损益调整

发生的调整以前损益的事项，应附上审批报告及能证明属于以前重大会计差错调整等原因的材料。

七、合并报表

投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表。

需提交合并报表的企业，还应单独提交母公司的资产负债表和利润表。

第五篇：财务决算报告

xxxxxx水库除险加固工程

财务决算报告

一、基本情况

2010年12月，xxx水利厅以豫水行许字【2010】137号文对《xxxxxxxxx水库除险加固工程初步设计》进行批复。核定工程总投资434万元，资金来源为中央补助投资，施工总工期12个月。该工程由xxx豫北水利勘测设计院进行初步设计，xxx水利勘测设计有限公司进行施工图设计，河南xxx工程管理公司监理，xxx电工程有限公司施工，xxx水利工程质量监督站实施质量监督。工程于工程于2011年3月6日开工，2011年8月2日完工。

共完成分部工程6项，主要包括：上游坝坡及坝顶工程、下游坝坡工程、输水洞工程、溢洪道工程、管理房、大坝观测设施等。

工程累计完成工程量4.28万立方米，其中土方开挖1.03万立方米，土方回填2.89万立方米，砌体0.17万立方米，混凝土0.19万立方米。

二、财务决算

根据xxxxxx工程造价咨询有限公司三康造审字【2011】第078号对xxxxxx水库除险加固工程出具的审计报告，财务决算情况如下：

xxxxxx水库除险加固工程项目总计划投资434万元，全部为国家投资。

根据工程竣工审计结果，该项目工程部分价款3652390.2元，除施工合同外其他合同价款641925元，建设单位管理费45684.8元，三项合计该工程实际造价总额为434元。

2010年11月至2011年2月，财政拨入专项国家资金资金共计 434万元。

同期支付项目资金1942000元，其中：建筑安装工程资金1672000元，其他投资270000元。

至2010年9月底，尚欠工程款1737893.5元（其中基建工程造价款1328593.5元，其他投资价款373300元）。

三、资金管理

财务管理情况：建管局成立了财务科，配备兼职会计一名，高级职称，项目资金实行专户专存。支付程序：施工企业提出结算申请—监理单位审查—建设单位审核—建设单位负责人审批—财政部门审核—由县财政支付中心直接支付。

落实财政法规及内部控制情况：我们严格按照相关财经法规进行管理，工程款的支付严格按照相关程序报批，先是由施工企业填报月支付申请，附工程量验收单，经监理核定后，由总监理工程师签发支付证书，报项目法人核定后，再报财政局审批。建设管理费的支出，严格按照支出比例和支

出项目进行列支，没有超支和违规支出现象。

xxx病险水库除险加固建设管理局二〇一一年十二月