11.1财政预算执行情况分析（范文模版）

第一篇：11.1财政预算执行情况分析（范文模版）

财政预算执行月报

第一期

抚州金巢经济开发区财政局二0一一年二月十日

2011年1月财政预算执行情况分析

一、财政收入完成情况

全区1月份当月实现财政收入8219万元，同比增长58.09%，其中：一般预算财政收入（不含基金预算收入）完成5896万元，同比增长155.68%；上划中央收入2323万元，同比增长-13.03%。

分部门完成情况：

1、国税部门完成2679万元，较上年同期增长-19.5%。其中：区本级完成1846.68万元，同比增长67.96%，镇（办）级完成832.32万元，同比增长62.65%。

2、地税部门完成5236万元，较上年同期增长201.44%。其中：区本级完成5130.81万元，同比增长230.48%，镇（办）级完成105.19万元，同比增长-42.98%。

3、财政部门完成304万元，较上年同期增长126.87%。其中：区本级完成83.08万元，同比增长8.56%，镇（办）级完成220.92万元，同比增长284.41%。

区级、镇（办）完成情况：

1、区本级财政收入完成7060.57万元，比上年同期增长158.77%，一般预算收入完成5371.11万元，增长250.84%。

2、镇（办）级财政收入完成1158.43万元，比上年同期增长-53.11%，一般预算收入完成524.89万元，增长-32.28%。

主要税种完成情况:

增值税完成2060万元，比上年同期增长-31.24%；消费税完成53万元，增长-17.19%；企业所得税860万元，增长62.26%；个人所得税348万元，增长397.14%；营业税1620万元，增长160.03%；城市维护建设税251万元，增长13.57%；城镇土地使用税548万元，增长42.34%；房产税101万元，增长55.38%；契税1736万元，增长4468.42%；土地增值税229万元，增长301.75%；印花税94万元，增长118.6%；车船使用税6万元，未增长。

二、财政支出执行情况

全区一般预算支出完成1454万元，其中：区本级支出773万元，镇（办）级支出681万元。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出完成109万元；公共安全支出完成9万元；教育支出完成306万元；科学技术支出完成31万元；社会保障和就业支出完成82万元；医疗卫生支出完成10万元；农林水事务支出完成112万元资源勘探电力信息等事务支出完成450万元;商业服

务业等事务支出完成345万元。

三、基金预算收支执行情况

当月实现土地有偿使用收入1896万元，基金预算收入累计完成1896万元；基金预算累计支出7274万元。

四、财政收支运行主要特点

（一）财政收入实现“量”“质”齐升，确保了首月“开门红”。1月份我区经济社会继续快速发展，有力地带动了财政收入迅速增长、收入质量明显提升，我区实现财政收入8219万元，同比去年增长58.09%，创开发区成立以来当月实现财政收入新高。其中税收收入完成7915万元，同比增长55.1%，占财政总收入比重达96.3%，收入质量进一步提高。

（二）财政资金拨付及时，各项支出得到有力保障。一是为了确保全区人民过一个详和的春节，我区财政部门积极调度资金，特事特办，加快人员经费拨付的进度，及时将工资、低保经费及其他人员开支拨付到位；二是民生工程支出保障有力。在确保人员经费的同时，加大了对民生支出的保障力度。教育、社会保障都有大幅度的增长，分别增长13.75%、141%；三是项目支出得到确保。根据我区园区建设的支出进度要，在春节前及时拨付了征地拆迁、工程进度款及其他城市建设支出，有力的保障了开发区建设的需要。

五、预算执行存在的问题

（一）重点企业收入总体同比有所增长，但增速放缓。1至月区内22户重点企业总共实现税收1386.62万元,与去年同期相

比增收82.53万元，增长6.33%,占区本级财政收入17.52%。增长较大的企业情况是:珍视明药业增收101.58万元、博雅生物增收308.93万元;减收较多的家企业是: 江西江铃底盘减收400.09万元。其它重点企业都有不同程度的小幅增减，但对拉动我区财政收入增长贡献作用甚微，重点企业的支撑效应1月份未得到充分显现，重企的总体增速远远落后于财政收入增速。

（二）主体税种增长不协调同步，工业企业创税能力有待提高。1月份四大主体税种共实现税收4888万元，同比上年增长15.86%，其中增值税完成2060万元，同比增长-31.24%；营业税完成1620万元，同比增长160.03%；企业所所得税完成860万元，同比增长62.26%；个人所得税完成348万元，同比增长397.14%；反映工业企业生产经营状况的增值税不增反减要引起高度重视，财税部门应尽快查找原因，拿出解决的方案，扭转不利的局面。

（三）国地税收入增长差异较大，长短脚现象突出。1月份国税部门实现收入2679万元，同比增长-19.5%；地税部门实现收入5236万元，同比增长201.44%，剔除当月入库的契税1736万元影响，地税部门增长101%，尽管地税部门存在“翘尾巴”因素，但国税收入完成情况也十分不尽如人意，国税部门应加大征管力度，堵塞征管漏洞，确保应收尽收。

（四）收入的高增长中存在较多集中入库和一次性因素。营业税增长也存在时间性因素，即营业税中的建安营业税通常在春节前入库较多；企业所得税的增长主要是博雅制药公司的2010年度清缴因素所致；契税的增长是由于征收部门的调整清缴入库。

因此，1月份我区收入虽然实现超高增长，但后续月份的增幅预计会有所放缓。

六、下一步工作安排

（一）加强收入征管力度，确保完成年度收入任务。紧紧围绕年度收入目标，继续把组织收入放在首位，正确处理好减税和增收、税收收入和非税收入的关系，进一步规范非税收入管理，严格将预算外收入全部纳入预算管理。主动加强与国、地税部门的协调配合，及时发现、解决组织收入工作中的突出矛盾和问题。在深入调研、科学预测的基础上，针对可能出现的减收因素，制定有力的增收措施，积极挖掘收入潜力，做好重点税源的监控管理，确保各项收入足额及时入库。同时，进一步完善和规范非税收入征管体制，不断拓宽财政收入渠道，促进财税增收，确保年度收入任务的完成，为我区顺利申报国家级开发区提供财政支持。

（二）加强支出管理，坚持勤俭办事业。从“十一五”到“十二五”，我区财政收入实现了持续快速的增长，财政实力日益壮大，但各项改革和园区建设、基层基础建设等对财政资金的需求仍然很大，增支压力不容忽视。因此，各级财政部门必须正确处理好厉行节约和调整结构的关系，坚持勤俭办一切事业，从严控制预算追加，大力压缩一般性支出，推进节约型政府建设；坚持集中财力办大事，进一步调整和优化财政支出结构，使支出增长继续向民生倾斜、向社会公共领域倾斜，真正将财政资金用在支持企业发展、社会保障等最能发挥效益的地方。

（三）加强财政收支运行分析。密切关注宏观经济形势变化，加强财政与经济的关联性分析，跟踪分析财税政策调整对财政收支的影响，拓展预算收支分析来源，提高对财政收支形势的预判能力，增加对财政运行的把握和调控能力。

（四）继续深化财政客理制度改革，提高依法理财和科学理财水平。一是推行综合财政预算和部门预算，逐步将非税收入、预算外收入纳入预算管理，统筹安排使用，发挥财政资金的综合使用效能；二是全面实施国库集中支付改革，将覆盖面扩大到基层乡镇行政事单位；三是进一步健全政府采购制度体系，加大专项拨款的政府采购实施力度；四是加强行政事业单位的国有资产管理，建立资产动态监管信息系统。

（五）加强财政监督，实施精细化管理。积极推进法制财政建设，认真抓好各项财税法规、条例、准则的实施。健全财政监督机制，重点加大涉及群众切身利益的资金使用情况，同时要自觉接受纪检、审计部门和社会监督，增强依法理财和为民理财的意识，严防各类违反财税法规的问题发生，保证财政政策的落实和资金安全。

第二篇：财政预算执行审计工作

开展财政预算执行审计：

维护财经秩序 提高资金使用效益

导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。

配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。

县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。

第三篇：2016年自治州财政预算执行

2016年自治州财政预算执行 情况与2017年财政预算（草案）

昌吉州财政局 二○一七年一月

目

录

一、2016年自治州一般公共预算收入情况………………………（1）

二、2016年自治州一般公共预算支出情况………………………（2）

三、2016年自治州本级一般公共预算收入情况…………………（3）

四、2016年自治州本级一般公共预算支出情况…………………（4）

五、2016年自治州各县市（园区）财政收入完成情况……………（5）

六、2016年自治州各县市（园区）财政支出完成情况……………（6）

七、2016年自治州一般公共预算收支预计平衡情况……………（7）

八、2016年州本级一般公共预算收支预计平衡情况……………（8）

九、2017年自治州一般公共预算收入安排情况…………………（9）

十、2017年自治州一般公共预算支出安排情况…………………（10）

十一、2017年自治州本级一般公共预算收入安排情况 ………（11）

十二、2017年自治州本级一般公共预算支出安排情况 ………（12）

十三、2017年自治州本级一般公共预算支出经济分类明细表

……………………………………………………………（13-15）

十四、2017年自治州一般公共预算收支预计平衡情况………（16）

十五、2017年自治州本级一般公共预算收支平衡表…………（17）

十六、2017年自治州对各县市转移支付情况…………………（18）

第四篇：囊谦二一六年财政预算执行

囊谦县二○一六年财政预算执行

情况和二○一七年财政预算（草案）的报告

——2017年3月16日在囊谦县第十五届

人民代表大会第二次会议上

囊谦县财政局

各位代表：

受县人民政府委托，现将2016年财政预算执行情况和2017年财政预算（草案）的报告提请县十五届人大二次会议审议，并请政协各位委员和列席会议的同志提出意见。

一、2016年全县预算执行情况

2016年，在县委的坚强领导下，在人大及其常委会的监督指导下，财政部门主动适应财政工作新常态，全面贯彻落实中央、省委、州委和县委的各项重大决策部署，克难攻坚，积极作为，精准发力，财税体制改革深入实施，重点民生资金保障有力，扶贫攻坚力度加大，财政稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的作用凸显，预算执行情况较好，各项财政工作取得新成绩，圆满完成了全年确定的各项目标任务。

（一）一般公共财政预算执行情况

全县地方一般公共预算收入完成4413万元，为年初收入任务的147.9%，增收2633万元，考虑营改增中央地方五五分享因素后，比2015年减收0.6%。

全县一般公共预算支出完成148718万元，比上年增支 11070万元，增长8%。其中，一般公共服务16996万元，增

长7.3%；国防和公共安全4147万元，增长12%；教育24988万元，下降0.8%；科技文化体育与传媒3550万元，增长96.2%；社会保障和就业16835万元，下降7%；医疗卫生7164万元，增长17%；节能环保5355万元，下降17.2%；城乡社区事务6619万元，增长3.7%；农林水支出42385元，增长4%；交通运输1418万元，下降14.7%；资源勘探信息支出10万元；商业服务支出48万元；金融支出24万元；国土资源气象等事务3406万元，增长560%；住房保障支出15694万元，增长51.3%；债务付息支出79万元。部分科目支出下降主要原因是基建等一次性投入的项目较上年同期减少。

全县预算执行结果:全县总财力为159487万元，较上年增加19804万元，增长14.2%。其中，地方一般公共预算收入4413万元，上级补助收入144521万元，上年专项结转159万元，债务转贷9010万元，调入预算稳定调节基金1384万元。全县一般公共预算支出完成148718万元，债务还本支出6010万元，安排预算稳定调节基金2633万元，专项结转下年支出2126万元。收支相抵，年末净结合为0，实现了当年收支平衡。

（二）政府性基金预算执行情况

全县政府性基金收入完成2041万元，全县政府性基金支出完成2033万元，调入一般公共预算8万元，收支相抵，年末净结余为0，实现了当年收支平衡。

助增量2808万元、专项转移支付补助99872万元、地方政府债券3000万元,北京对口援建资金1505万元。三是随着财政支出规模逐年增大，资金涉及领域广，监管难度加大，强化支出管理，通过采取提前预拨、垫付资金等措施，加快资金拨付和支出进度；通过压缩结转、加大支出进度、盘活存量资金等措施，强化资金监管。

（二）、始终坚持改革创新，提升财政管理水平。按照科学化、精细化管理的要求，把创新体制机制作为推动财政管理水平上台阶的重要举措，各项重点改革有序推进。一是注重制度建设。坚持预算管理制度改革先行，重点围绕改进和规范预算编制、规范财政支出、加强地方政府债务管理、推进预算绩效管理等重点改革方面，明确了改革的思路和方向。二是稳步推进重点改革。按照上级财政部门关于建立完整的政府预算体系的相关规定和要求，实现了部门所有收支全部纳入部门预算，切实做到“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”；提高了预算编制的完整性。三是强化财政资金管理。全力推进预算绩效管理工作，财政综合绩效评价逐步步入常态化。实现了年初预算编制与绩效目标管理的同步和有效衔接，全过程绩效管理新机制已经初步建立；财政信息公开覆盖面逐步扩大、公开内容逐步增多，除涉密部门外，全面公开了人大报告、财政预决算、“三公经费”及民生政策及资金等信息；全面推进国库管理改革，升资金运行效率。二是加大结余结转资金监管力度，督促预算单位加快项目建设及资金支付进度，压缩财政资金结余结转规模，充分发挥资金效益。三是通过存量资金盘活工作，倒逼各级预算单位及项目实施单位管好用好财政资金，切实做好项目前期准备，加快项目实施进度，使项目及早发挥应有的社会效益。

各位代表，全县财政改革发展取得的新成绩，得益于县委的坚强领导和科学决策，得益于人大及其常委会的监督指导，得益于省州财政部门和社会各方面的理解支持。同时，我们也清醒地认识到，当前财政改革发展中仍面临不少困难和问题，主要是：一是财力持续增长难度加大，收支矛盾依然十分突出，呈现出财政增收后劲不足的现象。二是财政刚性支出持续增长，民生兜底任务艰巨，需要不断投入大量资金，导致财政保障的难度越来越大。三是预算绩效管理新机制尚未健全，“重分配、轻管理，重花钱、轻绩效”现象依然存在，专项资金整合、透明预算、绩效预算、专项转移支付改革等传统思维、部门利益产生碰撞，深入推进难度加大；四是财政资金统筹整合和资金效益发挥的仍不够明显，一些重大投资项目开工不及时、建设推进慢，部门沉淀资金规模依然较大，资金使用的安全性、有效性仍需提高；五是财政改革进入攻坚阶段，工作任务繁重、难度增大。对于这些问题，我们在以后的工作中将高度重视，积极应对，采取有效

结转专项和省财政提前预告部分专项，全县当年自有财力为64211万元，实际增加13628万元，增长26.9%），其中，地方一般公共财政预算收入5312万元；上级补助收入54184万元，较上年年初48803万元增加5381万元，增长11%；省财政提前预告部分专项10537万元。按照收支平衡的原则，一般公共预算支出安排74748万元，较上年年初60905万元增加13843万元，增长22.7%。主要支出安排是：一般公共服务16263万元，增长0.4%；国防及公共安全2057万元，增长6.7%；教育16840万元，增长16.8%；科技文化体育与传媒1637万元，增长156.9%；社会保障和就业12914万元，增长35.8%；医疗卫生3425万元，增长12.7%；节能环保380万元，增长175.4%;城乡社区支出980万元，增长72%；农林水事务4776万元，增长27.3%；交通运输531万元，增长127.9%；商业服务业120万元，增长25%；国土气象等部门200万元，增长37.9%；住房保障支出7925万元，增长1%；预备费1000万元，国债还本付息5700万元。

需要说明的是，以上预算安排包括省财政厅提前预告的部分一般转移支付和专项转移支付补助，全部作为2017财力安排支出。

（二）社保基金安排情况

2017年全县社保基金城乡居民养老保险收入安排2366万元，社保基金城乡居民养老保险支出安排1726.6万元。

坚持“保基本、兜底线、促公平、可持续”原则，聚焦脱贫、生态保护、基本公共服务均等化短板，增强政策和资金的精准性、指向性，统筹支持实施好民生事实工作，让改革发展成果更好地惠及城乡广大群众。不折不扣把扶贫攻坚作为“一号工程”，加大财政扶贫投入，紧盯薄弱环节，创新扶贫方式，全力打好精准脱贫攻坚战；全面落实教育惠民政策，加快推进学前教育建设，促进义务教育均衡发展；落实完善促进就业创业财税政策，重视特殊群体就业工作；加快生态治理，下大气力修复生态环境；深化医药卫生体制改革，推进县乡村卫生服务一体化管理；统筹推进城乡建设，着力加快新型城镇化建设步伐，加强社会治安综合治理，为改革发展营造和谐稳定的社会环境。

（三）.坚持改革创新，全面深化财政改革。继续把支持全县重点领域改革作为重要任务，把创新体制机制作为推动财政管理水平上台阶的重要举措，不断提高财政保障能力。一是在推进税制改革方面，按照国家和省州的统一部署，同步调整收入划分体制，配合国地税部门做好征缴管理改革。二是深化预算管理制度改革。加快完善的政府预算体系，深化公共财政预算编制改革，完善定员定额标准体系，强化综合预算编制管理；支出预算编制向改善民生等领域倾斜，严格控制行政经费等一般性支出。强化信息公开主体责任，推进部门预决算公开工作，除涉密单位外，十乡镇人民政府和

0的支出，对其中绩效不高、资金沉淀的，减少或不再安排预算；加大财政资金统筹使用力度，综合采取“收、调、减、控”等措施盘活存量资金，推进部门内部、跨部门和重点科目资金的统筹整合，增强财政保障能力持续提升。

（五）.依法加强财政监督管理，有效提升财政管理水平。坚持不懈加强财政法治建设，加大财政法制宣传教育力度，切实增强财政财务干部的法治观念和法治意识，不断提高依法理财的能力和水平。严格执行《预算法》，自觉接受人大、政协监督，高度重视审计、监察和社会监督，积极主动整改存在问题。推进财政信息公开，扩大公开范围，接受社会公众监督。树立财政大监督理念，建立事前防范、事中控制、事后监督和纠正，覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。完善财政监督处理处罚和考核制度，加强监督成果利用。加大对重大政策落实、民生等重点专项资金、预算执行等情况和会计信息质量的监督检查力度，严格责任追究，坚决制止和纠正违反财务管理制度和财经纪律的行为，确保政策有效落实，财政资金安全规范使用。强化财政绩效管理，健全完善预算管理绩效体系，加快建立以绩效评价结果为导向的财政资金分配机制，实现绩效管理覆盖各级预算单位和所有财政资金。

各位代表，面对财政工作的新常态，2017年财政工作的

第五篇：市级财政预算执行管理办法

第一章

总则

第一条

为适应国库集中收付改革的需要，进一步强化市级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《中华人民共和国预算法》、《市级预算审批监督管理办法》、《菏泽市财政国库集中收付制度改革实施意见》及其他有关法律法规，参照外地做法，制定本办法。

第二条

预算执行是实现预算内外收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算内外收入执行、预算内外支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。

第三条

预算执行坚持以下原则：

（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算、后有支出的原则。

（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。

（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。

（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。

（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。

第二章

预算执行职责

第四条

市财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责市级预算执行。局内部各单位预算执行职责分工如下：

预算科：商有关科室提出市级预算调整方案、预备费动用方案、预算超收资金使用方案和预算平衡意见；办理市级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非市级预算部门（单位）和财政专户的资金预算进行审核批复；管理和统计财政预算总指标；办理上下级财政结算事项；配合有关科室提出上年结转资金和市对下专款使用意见；负责对减收增支政策提出审核意见；配合有关科室办理预算收入退库；负责分管部门的预算执行；配合有关科室做好市级收入预算执行工作。

国库科：负责市级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责市级收入预算的执行，协调有关部门完成市级收入预算；审核下达部门资金使用计划；管理财政性资金

帐户，审核部门和单位开立财务帐户；办理预算外财政性资金出库、出户手续；负责总预算会计帐务处理；负责上下级往来资金的调度；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。

财政集中支付中心：负责市级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作；负责接受预算单位的直接支付申请，并审核办理财政直接支付业务；负责向代理银行下达授权支付额度；根据代理银行报送的日、旬、月报表，记录预算单位明细帐和财政支出明细帐。

部门预算主管科：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按预算和领导批准追加（减）的预算审核部门提交的拨款申请；提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见；提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案；提出年初预留与中央、省专款的配套资金的具体项目和使用意见；对单位增人增资等提出审核意见；对分管部门预算执行中出现新增事项提出审核意见。

综合科：负责组织和监督市级政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。审核本科室管理专项（专用）资金使用计划，提出按规范办法分配专项（专用）资金的具体方案，提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见，监督专项（专用）资金使用、财经纪律执行情况，对专项（专用）资金使用进行效绩评价。

政府采购办：根据财政预算，按照政府采购目录和限额编制政府采购预算，组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。

财政监督室：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政局内各单位财务收支情况。

第三章

收入预算的执行

第五条

各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。

第六条

各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的市级分成比例就地缴入市级国库。

各种纳入市级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入市级国库。

各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由市财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。

部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。

第七条

市级预算收入的退库，由市财政局或者其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。

办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

第八条

市级预算收入组织征收部门或单位每月应当及时向市财政局报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。

第九条

市级（人行）国库应当按照有关规定向市财政局编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。

其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向市财政局编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。

第十条

市财政局、预算收入组织征收部门和市级（人行）国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。

第四章

支出预算执行

第十一条

市级预算支出拨款遵循下列原则：

（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。

（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。

第十二条

预算开始后，市级当年预算草案在市人民代表大会批准前，市财政局根据上年部门预算执行数，参照待批的市级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。

第十三条

预算经市人民代表大会批准后，各预算单位均要严格执行，一般情况下不予追加。

正常的人员经费、正常公用经费的拨付按照批准的预算和支出进度办理。对年初预算已安排到具体单位、具体项目的专项（专用）支出使用，由市财政局部门预算主管科根据单位的支出申请和项目支出进度，报分管局领导审核批准后，办理支出拨款手续。对超进度、超计划的拨款，报局长或局务会批准。

第十四条

部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于增人增资、调资等引起的人员经费增支，由市财政局部门预算主管科审核市人事部门的增人、增资批复后，交预算科统计汇总，办理人员经费增拨预算，报局长审核签字后，交集中支付中心办理增人增资手续。由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由年初安排的部门公用经费和业务经费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的硬性新增支出，由部门提出申请报市财政局审核后，首先从相关预留配套资金中解决；符合预备费使用规定的，按批准程序申请预备费解决。

对经批准追加的事项，由预算科拟文批复有关部门和抄送有关科室执行。市财政局部门预算主管科根据政府采购目录和财政集中支付规定，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明，属政府采购和集中支付范围的，报分管局长审核后办理政府采购和集中支付手续。

第十五条

税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算或文件规定提出拨款申请，连同有关规定及收入入库凭证一并报送市财政局，经部门预算主管科审核提出初步意见后，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科填制市级资金拨款通知书（收入退还通知书），通知国库科据此和拨款申请单办理拨款或收入退还手续。

第十六条

国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和有关规定提出拨款申请，报送市财政局部门预算主管科审核提出初步意见，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科根据局领导批复填制市级资金拨款通知书通知国库科，国库科据此和拨款申请办理拨款。

第十七条

年初市级预算安排与中央、省专款的配套资金分配使用时，由市级有关部门根据中央、省专款配套的要求，编制项目预算，向市财政局申请安排配套资金，市财政局部门预算主管科审查并提出配套资金分配使用意见，数额较小的由分管局长审批，同时报告局长。数额较大的须经局务会研究批准或报经市政府批准。根据领导批示，市财政局有关科按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。

第十八条

年初预算未安排到具体支出单位和项目的市级财政专项（专用）资金，由市财政局部门预算主管科根据单位申请提出使用资金的初步意见。数额较小的，由分管局长审批，同时报告局长；数额较大的，由局长或局务会审批。需要报市政府审批的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。

第十九条

市级政府性基金的使用，由基金用款单位提出用款申请，市财政局部门预算主管科根据基金收入实际入库和上年结转情况，按照基金性质和用途据实提出审核意见，报分管局长审批，同时报告局长。数额较大的报局长或局务会审批。预算科据此通知国库科办理拨款手续。市政府直接批准开支的，先拨付资金，然后按规定程序补办财政拨款手续。

第二十条

市级预备费主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向市政府提出申请，市政府审批立项。对于市政府批准同意的申请报告，由市财政局部门预算主管科提出初步审核意见，报分管局领导同意后，送预算科汇总，提出预备费初步动用方案，经局务会研究通过或经局长审定后报市政府批准。预算科向部门批复预算或下达县区，并通知部门预算主管科和国库科。市政府直接批准的追加预算，先拨付资金，然后按补办手续办法办理。

全年超收财力一般在预算终了前开支，并参照预备费的动用程序办理。

第二十一条

上年结转资金、市级对下补助专款的分配使用，由市财政局部门预算主管科（商立项或资金主管部门）根据结转资金的使用要求和年初预算确定的资金用途，按有关规定和规范转移支付的原则提出初步分配意见，送预算科落实资金来源。数额较小的，由分管局领导审批；数额较大的，报局长或局务会审批；需报市政府的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。经批准后的方案，由财政局（或联合其他部门）正式行文下达。国库科根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，将资金拨付有关县区财政部门。

第二十二条

中央、省下达各项专款的分配，凡是专款指标已经下达到具体单位和县区的，由市财政局主管科室（或商有关部门）根据专款性质和项目要求，提出拨款方案，由分管局领导签批，以正式文件下达到具体单位和县区。凡中央、省专款未下达到具体单位和县区，需市财政局进行再分配的，由业务科室提出初步分配方案，数额较小的，由分管局领导审批，并报告局长；数额较大的，报局长审批。数额特别大且政策性较强的，报局务会研究或提报市政府审批。国库科按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报市财政局部门预算主管科备案。

第二十三条

预算内、外正常人员工资、公用经费按规定程序和预算执行进度支付。年初部门预算安排到具体单位的预算内、外专项支出、预算内安排不到单位的专项支出、单位超收安排支出、上级分配专款、上年结转资金、财力超收安排支出、基金支出及预备费等各项资金的分配与支付，业务科室均需形成正式指标文件送预算科；预算科依据业务科指标文件，审核资金来源后，对资金项目形成拨款通知文件，通知国库科，同时记录分配市直与各县区的指标帐；国库科根据预算科拨款通知文件拨款，然后由集中支付中心根据国库科拨款通知单办理支付。其余资金的分配与支付，按照批准权限，凭局领导签批手续和规定程序拨付。

第二十四条

预算资金按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付程序。预算单位按照批准的预算和用款计划，在发生实际支付时，向会计工作站提出申请，支付申请由会计工作站上报财政局集中支付中心（属政府采购资金的，由政府

集中采购中心提出资金支付申请），集中支付中心审核无误后，将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

财政授权支付程序。预算单位根据批准的预算和财政授权支付额度，需发生支付时，通过预算单位零余额账户，由会计工作站将资金支付到用款单位或用款人。

第二十五条

市级（人行）国库、财政专户经办银行、市财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向市财政局提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。

对于不按要求向市财政局报送有关情况的经办银行，根据有关规定市财政局有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。

第二十六条

市财政局对市级预算部门的拨款，必须使用部门在市财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将市级财政资金拨付到其他任何财务帐户。

第二十七条

市级财政向不属于市级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或市属企业以及其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送市财政局；市财政局部门预算主管科室根据财政预算、领导批件和项目进度提出拨款意见报分管局长审核，经局长签字批准后，国库科根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。

第二十八条

市财政局对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达县区专款发文截止日期一般为公历12月15日。

第二十九条

部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。

第五章

预算变更

第三十条

预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经市人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。

第三十一条

预算调整是指经市人大批准的预算，在执行中因特殊情况发生的收入和支出的增减，使原批准的收支平衡的预算引起的部分变更：

（一）市级预算收支增、减总额超过原批准预算收支总额的5%；

（二）新增总投资额在五百万元以上的；

（三）农业、教育、科技、社会保障支出有关科目预算资金需要调减的；

（四）其他影响财政收支重大事项。

第三十二条

对于第三十一条规定的情形必须进行的预算调整，由市财政局编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报市政府审定后，提请市人民代表大会常务委员会会议审查批准。

第三十三条

遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由市财政局协同相应职能部门提出应急支出方案，先报市政府批准执行，然后报市人民代表大会常务委员会会议备案。

第三十四条

市政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。

第三十五条

各部门、各单位的预算支出，必须按照市财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向市财政局提出书面申请，由财政局部门预算管理科会同预算科提出意见，由分管局领导审批。数额较大的，报局长同意，由部门预算管理科批复部门执行。

第三十六条

同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类一般预算资金总量的2%的情况下，由市财政局负责审核批准；超过2%的，报市政府审核批准。

第三十七条

年初预算安排的政府采购和集中支付支出项目（不包括城建资金项目、基金项目和基本建设项目）完结后的节余资金，由市财政统一安排，并相应调减部门预算。

政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款（扣除质保金）。12月上旬市级财政集中支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表送预算科，预算科核定节余资金数额，并相应调减单位预算指标。

第三十八条

财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告市财政局，市财政局审核后调整预算，对拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回市财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。

第三十九条

预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。

第四十条

政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见，申请预算调整，或结转下年使用。

第四十一条

年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和纳入专户管理

的预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报财政局部门预算主管科审核，提出由相应收入安排的支出预算变更的初步意见，经分管局领导同意后，送预算科汇总，并报局长审签后执行。数额较大的需经局务会研究并报市政府批准。

第六章

预算执行分析

第四十二条

市级预算执行分析是为及时掌握市级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。

第四十三条

市财政局国库科具体负责组织市级预算执行情况汇总分析工作，市财政局有关机构负有协同责任。国库科应于每月终了10日内撰写市级及全市预算执行情况分析报告、市级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和市财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报送局领导，并分送办公室、预算科、财政监督室和部门预算主管科。

市级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同市财政局进行市级预算执行情况的综合分析。

第四十四条

市级预算执行分析包括以下内容：

预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；

在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；

国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；

财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。

第四十五条

预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。

第七章

预算执行监督

第四十六条

预算执行过程中，市财政局受市政府委托，向市人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向市人大常委会报送有关资料。

第四十七条

市财政局要依法接受市审计局对市级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。

第四十八条

市财政局要对市级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收支管理情况和效果进行考核。

市财政局要对市级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。

第四十九条

市财政局财政监督室负责组织和协调市级预算执行财政监督工作。财政监督室与各部门预算主管科按职责分工，协调做好财政监督工作。

市财政局财政监督室根据市政府、省财政厅的工作要求和本局的工作安排，对市级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。

市财政局财政监督室在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。

第五十条

市财政局部门预算主管科负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管科应切实履行以下监督职责：

（一）监督检查市级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。

（二）检查市级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和市财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。

（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。

（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。

（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。

（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送局领导及办公室、预算科、国库科、财政监督室。发现重大情况，随时报告。

第五十一条

各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。

第五十二条

对违反规定的拨款及发文，市财政局财政监督室有权责令其改正或撤消。有关科室或单位要向局领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。

第八章

附则

第五十三条

对违反本办法有关规定的，市财政局依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，市财政局依法予以行政处罚，情节严重的提请市政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第五十四条

本办法自2006年1月1日起施行。