财务管理资料

第一篇：财务管理资料

第 八章 项目投资

一、单项选择题。

1.某投资项目投产后预计第一年流动资产需用额为100万元，流动负债需用额为80万元，第二年流动资产需用额120万元，流动负债需用额90万元，则第二年的流动资金投资额为（）万元。

A.30

B.20

C.10

D.0

2.某项目投资需要的固定资产投资额为100万元，无形资产投资10万元，流动资金投资5万元，建设期资本化利息2万元，则该项目的原始总投资为（）万元。

A.117

B.115

C.110

D.100

3.关于估计现金流量应当考虑的问题中说法错误的是（）。

A.必须考虑现金流量的总量

B.尽量利用现有会计利润数据

C.充分关注机会成本

D.不能考虑沉没成本

4.在考虑所得税的情况下，计算项目的现金流量时，不需要考虑（）的影响。

A.更新改造项目中旧设备的变现收入

B.因项目的投产引起的企业其他产品销售收入的减少

C.固定资产的折旧额

D.以前年度支付的研究开发费

5.某企业投资方案A的年销售收入为200万元，年总成本为100万元，年折旧为10万元，无形资产年摊销额为10万元，所得税率为40%，则该项目经营现金净流量为（）。

A.80万元

B.92万元

C.60万元

D.50万元

6.某企业打算变卖一套尚可使用6年的旧设备，并购置一台新设备替换它，旧设备的账面价值为510万元，变价净收入为610万元，新设备的投资额为915万元，到第6年末新设备的预计净残值为15万元，旧设备的预计净残值为10万元，则更新设备每年增加折旧额为（）万元。

A.66.67

B.50

C.48.33

D.49.17

7.（）属于项目评价中的辅助指标。

A.静态投资回收期

B.投资利润率

C.内部收益率

D.获利指数

8.已知甲项目的原始投资额为800万元，建设期为1年，投产后1至5年的每年净现金流量为100万元，第6至10年的每年净现金流量为80万元，则该项目不包括建设期的静态投资回收期为（）年。

A.7.5

B.9.75

C.8.75

D.7.65

9.某项目投资的原始投资额为100万元，建设期资本化利息为5万元，投产后年均利润为10万元，则该项目的投资利润率为（）。

A.9.52%

B.10%

C.15%

D.5%

10.在NCF0不等于0的情况下，使用插入函数法计算的项目的内含报酬率为10%，则项目实际的内含报酬率为（）。

A.等于10%

B.大于10%

C.小于10%

D.无法确定

11.净现值、净现值率和获利指数指标共同的缺点是（）。

A.不能直接反映投资项目的实际收益率

B.不能反映投入与产出之间的关系

C.没有考虑资金的时间价值

D.无法利用全部净现金流量的信息

12.下列（）指标的计算与行业基准收益率无关。

A.净现值

B.净现值率

C.获利指数

D.内部收益率

13.如果某投资项目建设期为0，生产经营期为8年，基准投资利润率为5%，已知其净现值为80万元，静态投资回收期为5年，投资利润率为3%，则可以判断该项目（）。

A.完全具备财务可行性

B.完全不具备财务可行性

C.基本具有财务可行性

D.基本不具备财务可行性

14.某投资项目的项目计算期为5年，没有建设期，投产后每年的净现金流量均为100万元，原始总投资150万元，资金成本为10%，（P/A,10%,5）＝3.791，则该项目的年等额净回收额约为（）万元。

A.100

B.60.43

C.37.91

D.50

15.某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为38万元，当贴现率为18%时，其净现值率

为-22万元。该方案的内部收益率（）。

A.大于18%

B.小于16%

C.介于16%与18%之间

D.无法确定

二、多项选择题。

1.项目投资与其他形式的投资相比，具有以下特点（）。

A.投资金额大

B.影响时间长

C.变现能力差

D.投资风险小

2.原始总投资包括（）。

A.固定资产投资

B.开办费投资

C.资本化利息

D.流动资金投资

3.单纯固定资产投资项目的现金流出量包括（）。

A.固定资产投资

B.流动资金投资

C.新增经营成本

D.增加的各项税款

4.与项目相关的经营成本等于总成本扣除（）后的差额。

A.折旧

B.无形资产摊销

C.开办费摊销

D.计入财务费用的利息

5.关于项目投资决策中的现金流量表与财务会计的现金流量表说法正确的是（A.项目投资决策中的现金流量表反映的是项目生产经营期的现金流量

B.财务会计中的现金流量表反映的是一个会计年度的现金流量

C.二者的勾稽关系不同

D.二者的信息属性相同

6.项目投资的评价指标中按照指标的性质可以分为（）。

A.正指标

B.反指标

C.绝对量指标

D.相对量指标

7.静态投资回收期和投资利润率指标共同的缺点包括（）。

A.没有考虑资金的时间价值

B.不能正确反映投资方式的不同对项目的影响

C.不能直接利用净现金流量信息

D.不能反映原始投资的返本期限

8.计算净现值时的折现率可以是（）。

A.投资项目的资金成本。）

B.投资的机会成本

C.社会平均资金收益率

D.银行存款利率

9.净现值计算的一般方法包括（）。

A.公式法

B.列表法

C.逐步测试法

D.插入函数法

10.下列说法正确的是（）。

A.在其他条件不变的情况下提高折现率会使得净现值变小

B.在利用动态指标对同一个投资项目进行评价和决策时，会得出完全相同的结论

C.在多个方案的组合排队决策中，如果资金总量受限，则应首先按照净现值的大小进行排队，然后选择使得净现值之和最大的组合D.两个互斥方案的差额内部收益率大于基准收益率则原始投资额大的方案为较优方案

三、判断题。

1.完整的项目计算期包括试产期和达产期。（）

2.投资总额就是初始投资，是指企业为使项目完全达到设计的生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金。（）

3.对于单纯固定资产投资项目来说，如果项目的建设期为0，则说明固定资产投资的投资方式是一次投入。（）

4.项目投资决策中所使用的现金仅是指各种货币资金。（）

5.基于全投资假设，项目投资中企业归还借款本金不作为现金流出处理，但是企业支付利息需要作为现金流出处理。（）

6.在计算项目的现金流入量时，以营业收入替代经营现金流入是由于假定年度内没有发生赊销。（）

7.经营成本的节约相当于本期现金流入的增加，所以在实务中将节约的经营成本列入现金流入量中。（）

8.经营期某年的净现金流量＝该年的经营净现金流量＋该年回收额。（）

9.已知项目的获利指数为1.2，则可以知道项目的净现值率为2.2。（）

10.内含报酬率是使项目的获利指数等于1的折现率。（）

四、计算题。

1.某工业项目需要原始投资130万元，其中固定资产投资100万元（全部为贷款，年利率10%，贷款期限为6年），开办费投资10万元，流动资金投资20万元。建设期为2年，建设期资本化利息20万元。固定资产投资和开办费投资在建设期内均匀投入，流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年，固定资产按直线法计提折旧，期满有10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第一年获10万元利润，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次收回。

要求：

（1）计算项目的投资总额；

（2）计算项目计算期各年的净现金流量；

（3）计算项目的包括建设期的静态投资回收期。

2.甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。要求：

（1）计算项目计算期内各年的净现金流量；

（2）计算该项目的净现值、净现值率、获利指数；

（3）利用净现值指标评价该投资项目的财务可行性。

3.某公司原有设备一台，账面折余价值为11.561万元，目前出售可获得收入7.5万元，预计可使用10年，已使用5年，预计净残值为0.75万元。现在该公司拟购买新设备替换原设备，建设期为零，新设备购置成本为40万元，使用年限为5年，预计净残值与使用旧设备的净残值一致，新、旧设备均采用直线法提折旧。该公司第1年销售额从150万元上升到160万元，经营成本从110万元上升到112万元；第2年起至第5年，销售额从150万元上升到165万元，经营成本从110万元上升到115万元。该企业的所得税率为33%，资金成本为10%。已知（P/A，11%，5）=3.696，（P/A，12%，5）=3.605

要求计算：

（1）更新改造增加的年折旧；

（2）更新改造增加的各年净利润（保留小数点后3位）；

（3）旧设备变价净损失的抵税金额；

（4）更新改造增加的各年净现金流量；

（5）利用内插法计算更新改造方案的差额内部收益率，并做出是否进行更新改造的决策（保留小数点后3位）。

4.某公司有A、B、C、D四个投资项目可供选择，其中A与D是互斥方案，有关资料如下：投资项目原始投资净现值净现值率

A1200006700056%

B***53%

C30000011100037%

D1600008000050%

要求：

（1）确定投资总额不受限制时的投资组合；

（2）如果投资总额限定为50万元时，做出投资组合决策。

五、综合题。

1.东大公司于2005年1月1日购入设备一台，设备价款1500万元，预计期末无残值，采用直线法按3年计提折旧（均符合税法规定）。该设备于购入当日投入使用。预计能使公司未来三年的销售收入分别增长1200万元、2000万元和1500万元，经营成本分别增加400万元、1000万元和600万元。购置设备所需资金通过发行债券方式予以筹措，债券面值总额为1400万元，期限3年，票面年利率为8%，每年年末付息，债券发行价格为1500万元。该公司适用的所得税税率为33%，要求的投资收益率为10%。

要求：

（1）计算债券资金成本率；

（2）计算设备每年折旧额；

（3）预测公司未来三年增加的净利润；

（4）预测该公司项目各年经营净现金流量；

（5）计算该项目的净现值。

2.某企业计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下：

（1）甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，流动资金投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，年总成本60万。

（2）乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，流动资金投资80万。建设期2年，经营期5年，建设期资本化利息10万，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入10万，项目投产后，年营业收入170万，年经营成本80万，经营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。企业所得税税率为30%。

要求：

（1）计算甲、乙方案各年的净现金流量；

（2）计算甲、乙方案包括建设期的静态投资回期；

（3）该企业所在行业的基准折现率为10%，计算甲、乙方案的净现值；

（4）计算甲、乙两方案的年等额净回收额，并比较两方案的优劣；

（5）利用方案重复法比较两方案的优劣；

（6）利用最短计算期法比较两方案的优劣。

第二篇：财务管理补考资料

财务管理补考资料

一、题型及分值

单选2*10

多选2*10

简答1*15

计算 5*7

名词解释 3*5

（貌似是105分多了一道忘了是哪个了）

二、具体范围

（一）单选 多选 没说

（二）名词解释

1、应收账款的新政策？

2、资金成本及资金成本率？

3、资本结构以及最优资本？

4、财务关系？

5、权益成数？

6、风险价值？

7、内部收益率？

8、代理关系？

9、标准差？

10、纯利率？

（三）简答

1、股利分配政策的内容？以及分配程序？影响因素？

2、利率的组成因素，及影响利率变动的因素？

3、影响财管的环境因素？

4、货币时间价值的本质是什么？

（四）综合1、非贴现评价指标计算？（投资回收期）

2、净现值？（贴现指标）净现金流量？

3、经营杠杆系数？财务杠杆系数？

4、债权发行价格的计算？考虑因素？

第三篇：财务管理试题,资料 (289)

附件二

饭店业注册财务管理师（CHFP/CHFA）资格条件

一、范围

本标准规定了饭店财务管理师划分依据、条件和认定原则。

本标准适用于中华人民共和国境内的饭店企业现职财务管理人员，包括总经理、副总经理、财务总监、财务部经理等管理人员。

二、饭店业注册财务管理师的划分

1、饭店业注册财务管理师：是运用现代科学的饭店财务管理理论、经验及其它辅助手段，从事饭店企业财务统计、分析、管理、运营工作的专业人员。

2、饭店业注册财务管理师分为两个等级：饭店注册财务管理师(Certified Hospitality Financial Professional—CHFP)和饭店注册高级财务管理师(Certified Hospitality Financial Administrator—CHFA)。

3、饭店业注册财务管理师的划分以现代饭店财务管理知识、工作技能、职业道德、从业经历和教育背景为基础，以管理能力、工作业绩、学习能力及行业影响力等为认定依据。

三、饭店业注册财务管理师的资格条件

（一）基本条件

1、具有良好的职业道德修养，遵守职业道德规范，热爱本职工作。

2、大（中）专以上学历，掌握系统的饭店行业财务管理理论、知识及相关法律法规。

3、在企业财务总监、财务部经理职务上有两年以上管理工作经验，或者从事财务工作五年以上，有较强业务能力，并担任一定的管理职务。

4、熟悉饭店企业经营管理，熟练运用企业财务软件。

（二）技能要求

1、能够独立、熟练处理饭店采购、客房、餐饮、娱乐、库管、成本核算、审计等各类财会业务。

2、能够制定和执行企业财务管理各项制度。

3、能够及时、准确、全面地整理并分析企业经营管理所需各类财务数据及财务报表。

4、能够通过财务监督工作协助企业经营管理者发现问题，提出解决问题的对策。

5、能够承担企业财务管理工作和对所属财务人员的培训、指导工作。

四、饭店注册高级财务管理师的资格条件

（一）基本条件

1、具有良好的职业道德修养，遵守职业道德规范，热爱本职工作，勇于创新开拓。

2、大学本科学历或大专毕业三年以上，掌握系统的饭店行业财务管理理论、知识及相关法律法规。

3、在企业财务总监、财务部经理职位上已有五年以上管理工作经验，或者在集团财务总监或财务部经理职位上已有两年以上工作经验，或者取得饭店业财务管理师资格一年后，经正规培训考试合格。

4、熟悉饭店企业经营管理，能掌握并选择适当的相关管理软件，能基本掌握一门外语。

5、具有良好的团队管理能力、沟通技巧、创新能力、谈判能力，善于与内外部门的协调与合作，有效的管理财务人员。

（二）技能要求

1、能够全面担负现代饭店财务管理工作，具有丰富的饭店财务管理经验和良好的管理业绩。

2、能够根据企业经营管理目标提出企业月、季、年财务工作计划、目标管理方案和预、决算方案。

3、能够根据企业经营管理状况，及时提出财务成果分析、建设性意见和前瞻性建议

4、能够依据国家税收政策和法律提出企业税务筹划方案并开展相关工作

5、能够制定、实施、监督企业内部财务管理制度。

6、能够根据企业的发展情况，提出企业在扩张、集团化发展及资本运作方面的财务战略，并指导实施。

7、能够承担对不同类型饭店企业财务工作的培训、指导、顾问工作。

第四篇：财务管理试题,资料 (58)

平凉市林业局机关财务管理制度

1.局机关经费管理始终坚持勤俭节约的原则，严格执行财经纪律，实行一支笔审批制度。

2.机关各项经费均由人秘科统一管理，年初要有财务计划，年终要有计划执行情况的报告。正常月开支计划由人秘科长提出，分管局长批准后执行，一般开支200元以内人秘科长审批，200—500元经人秘科长审签后送分管副局长审批，500元以上由分管局长提出具体意见，汇报局长决定。

3.因公出差借用公款，按实际需要经批准后借给，出差人员返回单位后必须在三日内报销结清。

4.对国有资产，要严格管理，及时入帐，帐物相符，严防资产流失。

5.会计员、出纳员必须按《会计法》和有关财会制度严格把关，每月结帐，对不符合财务规定的开支必须提出意见和建议，任何人不得因财会人员坚持原则而进行刁难。会计要依《会计法》和财务制度严格把关，按照资金用向记好财务帐和编报各类财务报表，严禁白条做帐，监督好现金运行情况。出纳员要依照《会计法》和财务管理制度，管好现金的使用，把好固定资产的登记、管理工作。

6.实行公示制。坚持半年向职工公布财务执行情况。

第五篇：财务管理试题,资料 (288)

工 会 财 务 管 理 制 度

第一章 总则

第一条 国家地质实验测试中心工会财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规，坚持勤俭办事业的方针，正确处理发展和供给的关系。

第二条 国家地质实验测试中心工会财务管理的主要任务是：合理分配各项开支预算，如实反映的财务状况，分类各项收支，节约支出，建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金的使用效益；对经济活动进行财务控制和监督。

第三条 国家地质实验测试中心工会财务活动由工会负责人领导，经审委员会监督，由财务统一管理运作。

第四条 工会财务人员必须遵纪守法，不贪不沾，办事公道。出纳员和会计员应分任，不能身兼双职，钱、账、物要分管。

第二章 收入管理

第五条 工会的各项收入，全部纳入工会预算，统一核算，统一管理，分别立账，按章管理。

第六条 工会收入分为：拨入工会经费收入、会费收入、其它收入，都必须有序的建账。

第七条 遵照工会法，要求及时按上级拨入经费收入的30%向上级单位缴纳上解经费。特殊情况必须经有关领导审批，可做适当减免。

第三章 支出管理

第八条 工会财务部门要严格执行国家制定的财政规章制度和财经纪律，账目清楚。精打细算，厉行节约，反对铺张浪费，花钱大手大脚的作法。要加强经济核算，采取切实可行的措施，不断提高资金使用效益。

第九条 公用经费支出，应本着勤俭办事业的方针，工会主席批准后方可支出。

第十条 严格支票管理，日常购买低值消耗品材料其支票支出都应经工会主席同意方可签发。

第十一条工会干部不得私借贷、挪用公款，如遇此情况，财务部门可拒绝执行，并及时向其他领导和上级主管部门报告。

第十二条公款一律不允许向职工私人借贷，职工因公持用公款丢失、被盗，一律由个人负责赔偿；如遇绑票，持枪抢劫实际发生情况予以考虑。

第十三条财务部门必须认真审查各种报销票据，不符合规定的，要做好解释工作，出现不同看法时，应向主管领导报告。

第十四条对于日常支出及职工福利支出，不论现金或支票，原则上要有正式发票，由经手人及工会主席签字方可报销。对于确时不能取得正式发票的，应由两名以上的经手人及工会主席签字方可报销。

第四章 资产管理

第十五条 由工会所购买的耐用品，（500元以上）应该由全体委员会讨论决定，并且建立固定资产登记，确定专人负责保管，同时建立保管卡片和使用记录。

第十六条 固定资产的损坏、或者报废，需要向全体职工声明，并且附报废说明，方可以销帐。

第五章 其他

第十七条 工会财务必须接受审查委员会和上级有关组织的财务审查，并且积极提供有关帐目。

第十八条 工会每年终必须做出支出和支入的平衡报表，向全体职工进行通报。

国家地质实验测试中心第四届工会委员会

2002年10月22日