财务管理暂行规定

第一篇：财务管理暂行规定

南昌县财政局财务管理暂行规定

为严肃财经纪律，搞好财务管理，规范我局财务行为，根据国家、省、市、县有关部门的财经法规、制度的规定，按照厉行节约的要求，结合我局实际情况，特制定本规定。

一、财务管理基本原则

1、严格执行现行国家财经法律、法规和省、市、县有关财经规定。

2、实行“统一领导、集中管理、统筹安排、分户核算”的财务管理原则。

3,坚持“勤俭节约、量入为出、合理开支、讲求效益、总量控制”的经费使用原则。

二、财务分工及主要职责

1、财务工作由局里明确的一名分管领导具体负责；

2、局办公室主任协助局分管财务的领导管理、核查和监督各项费用的收支。

3、局会计人员负责各项经费收支的审核、记帐、核算等会计业务；认真登好明细帐与往来帐，并与总帐核对做到帐帐相符；监督现金管理和结算工作；及时准确地编制会计报表，定期提供财务活动分析报告；妥善保管会计档案资料。

4、局报帐员具体负责办理各项经费收支过程中的现金收付工作；按规定的审批程序和手续办理银行现金存取、职工工资 1

福利发放、发票报销等业务；严格现金管理规定；及时登记现金和银行存款日记帐；负责局机关工作人员医疗费和差旅费的审核工作；协助会计人员搞好各项经费帐务核算。

5、会计、报帐员岗位分设，帐与钱分管，财务印鉴分管；帐务做到日清月结，保证帐物、帐帐、帐表相符。

三、财务管理的具体规定

1、财务报帐规定：凡报帐金额在2000元（含2000元）以下的，由报帐员支付现金；凡报帐金额在2000元以上的，由报帐员开出现金或转帐支票进行支付。

2、往来资金管理：公款一律不得用于私人借支，凡工作原因的临时性借款，须填写《南昌县财政局临时借款申请表》，报局分管财务的领导同意后方可办理。

3、接待费、会议费和差旅费管理：按照《南昌县人民政府办公室关于转发市财政局洪财行[2007]28、29、30号文件的通知》文件精神和《南昌县财政局公务接待工作制度》执行。

4、办公用品管理：按照《南昌县财政局办公用品管理办法》执行。

5、车辆维修费管理：按照《南昌县财政局车辆管理试行办法》执行。

附：《南昌县财政局临时借款申请表》

南昌县财政局临时借款申请单

本人因，需向单位临时借款（大写），本人承诺将在日内将该款归还局财务帐，望领导批准为感！特此申请！

借款申请人：

申请日期：年月日

局分管财务领导审批意见：

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南昌县财政局临时借款申请单

本人因，需向单位临时借款（大写），本人承诺将在日内将该款归还局财务帐，望领导批准为感！特此申请！

借款申请人：

申请日期：年月日

局分管财务领导审批意见：

第二篇：国有投资公司财务管理若干暂行规定

国有投资公司财务管理若干暂行规定

1．1999年2月21日财政部发布

2．财基字[1998]1028号

第一章 总则

第二章 资金筹集

第三章 资金运用

第四章 成本和费用

第五章 收入、利润和分配

第六章 财务报告和评价

第七章 附则

第一章 总则

第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。

第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。

第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

第二章 资金筹集

第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1．财政预算内基本建设资金；2．其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。

第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

第三章 资金运用

第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。

第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。

第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。

第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。

第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。

第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。

第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

第四章 成本和费用

第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。

第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：

（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。

（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1%以内掌握使用。

（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1%以内掌握使用。

（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1．投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2．坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。

（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。

第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。

第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。

第五章 收入、利润和分配

第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。

第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：

利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入-营业外支出

营业利润＝营业收入-营业税及附加-营业成本

投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非贷币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。

第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。

第六章 财务报告和评价

第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。

公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8月和5日内上报主管财政机关。第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。

（一）经营状况指标

1．资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100%

2．资本收益率＝净利润／实收资本×100%

3．资产负债表＝负债总额／资产总额×100%

（二）委托贷款回收率指标

1．委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100%

2．委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100%

3．逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100%

（三）经营成果指标

1．营业利润率＝利润总额／营业收入×100%

2．投资收益率＝投资净收益／投资总额×100%

3．对外担保率＝对外担保金额／资本总额×100%

第七章 附则

第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。

第二十三条 本暂行规定自1999年1月1日起实施。

第三篇：XX中学财务管理暂行规定

XX中学财务管理暂行规定

为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务管理制度》及国家有关法律制度，结合学校特点，制定本暂行规定，内容如下：

一、学校财务管理的主要任务

合理编制学校预算，严格按预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集学校收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

二、物品采购原则及职责范围

财务处是学校进行财务管理的职能部门，是校长管理财务的参谋和助手，负责办理一切财务手续，所有物品的购置都由财务处指派专人前去刷卡或支付现金。购置物品原则上按谁主管谁负责。采购物品要严格遵守政府采购文件，到定点单位采购，并且至少需两人经手（财务处采购员和主管部门人员）。

学校办公用品、办公设备、劳保用品、基建、维修物品的购置，由总务处负责；食堂、宿舍设备及床张的购置，由生活处负责；教学实验仪器、图书的购置，由技术处负责；文体器材的购置，由政教处负责；活动奖品、行政办公用具的购置，由办公室负责。

三、审批程序

1.500元以下的购置和正常开支，由处室办理，主管领导审核并批准。

2.500元以上（含500元），5000元以内的物品购置、基建项目，处室要先做出用款预算表或写出市场考察报告，注明产地、品名、规格、报价等，经主管领导审核，报经校长批准后方可实施；500元以上、5000元以内的其他正常开支，亦需经校长同意批准后方可实施。

3.5000元以上（含5000元），20000元以内的基建项目，固定资产的购置和其他正常开支，处室要做出用款预算表或写出市场考察报告，经校长和主管领导审核，方可实施。

4.20000元以上（含20000元）的基建项目和物品购置，要在认真考察市场的情况下，在校长或主管领导的主持下（至少三人组成评委会）进行招投标（大额项目要有纪检监察人员参加），然后经党委研究批准并做出会议纪要后，方可实施。

5.未经党委研究，20000元以上的开支，财务处不予办理报销手续或预付资金。

四、签字手续

所有开支均由分管财务副校长签字，加盖财务审核章后到财务处办理。报销单据一般性项目如车船票、差旅费、电话费、小额物品购置等要有经手人签字、主管副校长签字，二者缺一不可；购买入库的物品单据，要有保管员的收到签字；属于固定资产购置的报销单据，要有分管固定资产责任人签字，最后由分管财务副校长签

字报销。特殊项目如电费、临时工工资、奖金、加班费、招待费、福利物品开支等均由分管财务副校长签字。实行谁签字谁负责，谁主管谁负责，不准交叉签字。不符合以上签字手续的开支，财务处不予办理报销出账手续。

五、其他规定

1、财务处要严格按本财务管理暂行规定处理财会业务。所有报销单据，都要由财务处审核无误后，方可按单据办理支付手续。签字手续不完备的不予办理，非上级财务部门规定的统一票据不予办理，不符合上级规定的开支不予报销，对存在异议的票据由财务处呈请上级部门或主管副校长裁定。

2、所有开支报销要及时，一般应在事情办结三日内办理报销手续，预期按学校有关规定处理。

3、学校财务主任每月5日前要向校长、分管财务副校长做好资金收支、结存月报。财务处每季度要向校长办公会汇报一次学校收支结存情况。学校领导要不定期抽查学校账目。

4、财务处试行全员岗位责任制，对因个人工作失误给学校造成的经济损失，视情况对当事人给予一定的经济处罚。

第四篇：福建省村集体财务管理暂行规定

福建省村集体财务管理暂行规定

（闽委办[2003]70号 2003年10月20日）

为确保农村税费改革试点工作顺利进行，维护村民合法权益，保证村级组织正常运转，根据《福建省村集体财务管理条例》和《福建省农村税费改革试点方案》要求，制定本规定。

一、本规定适用于本省辖区内财务独立核算的村级组织，包括村民委员会、村集体经济组织。独立核算的村民小组、乡（镇）所在地的居民委员会（社区）参照本规定执行。

二、村级集体资产受法律保护，任何单位和个人不得侵占、截留、挪用、私分。

三、村级组织应当建立健全财务管理制度，实行财务公开、民主理财制度。村级组织应当配备会计和出纳人员，按照国家统一的财务、会计制度，建立财务账目，但会计与出纳人员不得相互兼职。也可根据实际情况，本着自愿原则，在不改变资金所有权和使用权的前提下，实行村级集体财务委托乡（镇）代理制度。

村级组织应当依法建立村务监督小组，参与民主理财，监督村级组织财务活动。

四、县级以上政府农业行政主管部门和乡（镇）政府负责本辖区内村级集体财务管理工作的指导、监督，具体工作由其所属的农村经营管理机构承担。

五、村级组织应当根据收支平衡的原则编制财务收支计划，经村民会议或村民代表会议通过并张榜公布后执行。

六、村级组织应当依法、合理组织资金收入。资金收入主要包括：（1）村级集体统一经营收入；（2）一事一议筹资收入；（3）发包、出租、入股、拍卖集体资产、资源的收入；

（4）属村级集体所有的土地补偿收入；（5）救济扶贫收入；（6）上级部门拨款收入；（7）接受赞助、捐赠收入；（8）法律法规、政策规定属于村级集体的其他收入。

村级组织取得非经营性资金收入时，应出具由省农业行政主管部门统一规定的“福建省村集体收款票据”。

七、村级集体资产的拍卖、转让、入股，应当依法进行评估，并经村民会议或村民代表会议通过。

村级组织对上级部门下拨资金的收入以及接受社会捐赠、赞助的资金收入应当入账核算。

土地补偿费应当设立专户管理，计入公积金。

八、村级集体财务支出主要包括：（1）村组干部报酬、补贴；（2）办公费；（3）会议费；（4）补助五保户支出；（5）报刊费；（6）修缮费；（7）救济扶贫支出；（8）生产建设支出；（9）公益事业支出；（10）统一经营支出；（11）法律法规、政策规定的其他支出项目；（12）经村民会议或村民代表会议通过的支出项目。

九、财政转移支付补助和村集体经营收入应优先用于村级组织履行管理公共事务的办公费、五保户供养和村干部报酬等项目开支。

十、村级组织财务应当建立健全财务开支审批制度，对村级组织主管财务的负责人的审批权限作出明确规定。

村级组织资金支出应当取得合法的原始凭据，并有经手人、验收人或证明人的签名，不得无据支出。

十一、上级下拨和社会赞助、捐赠的资金应当专款专用，不得挪作他用。

十二、村级组织资金用于投资的，应当编制投资方案，并经村民会议或村民代表会议讨论通过后，方可实施。

十三、村级组织建设项目的支出，应当按照中标价格从严控制，不得超标支付。

十四、村组干部人数和报酬标准应根据村组规模、经济发展状况和收入水平合理确定，并经村民会议或者村民代表会议通过。推进两委成员交叉任职，减少干部补贴人数。村民小组只设1名组长，可由村干部兼任。每个村享受定额补贴的村主干严格控制在3—5人。村级组织干部报酬不得超过本村农民前三年人均纯收入平均数的1.5倍。目前低于上项标准的，维持现有水平不变；高于这一标准，并由农民直接负担的，要适当调减；不是由农民直接负担的，经乡（镇）政府批准，也可以保持不变，并报乡镇经管站备案。

十五、村级组织公费订阅书报费支出实行最高限额标准，每村每年不得超过2000元。各县（市、区）可据此区分社会经济发展不同情况，制定各村村级组织书报费支出限额档次。

十六、取消村级组织接待费。下乡干部一律不得接受村组接待。村组干部参加村组会议、集体活动或在当地开展议事等村务工作，一律不准在村组用餐。其误餐实行定额补贴，伙食自理。误餐补贴列入管理费开支。补贴标准经村民会议或村民代表会议讨论决定，并报乡镇经管站备案。村民参加会议或村集体活动，实行误工补贴的，不得安排就餐。

十七、村级组织财务活动应当接受村务监督小组的监督。村务监督小组有权参与制定村级财务计划和各项财务管理制度，审查各项财务收支情况，否决不合理开支；有权检查监督村级组织负责人和财会人员执行财务制度、遵守财经纪律的情况；有权检查监督财务公开情况；村务监督小组应当协助县（市、区）农业行政主管部门和乡（镇）政府对村级组织财务进行审计；听取和反映村民对村级集体财务工作的建议。并定期向村民会议或村民代表会议通报财务监督情况。

村级组织的会计凭证，必须经过村务监督小组的审核才能入账归档。

十八、村级集体财务收支情况应当每月或每季度公布一次，接受村民监督。

村级集体财务公开的内容主要有：

（一）财务计划及其执行情况；

（二）各项财务收入、支出情况；

（三）债权债务情况，包括应收款、应付款、各项借款等；

（四）集体资产情况，包括现金及银行存款、产品物资、固定资产、对外投资等。公开的财务账目必须经过村务监督小组的审核，由村务监督小组组长签字，以村级组织的名义公布。

财务公开的内容必须逐项逐目明细公布，现金及银行存款必须公布日记账。

村民对公布的村级财务收支情况有异议的，按《福建省村集体财务管理条例》第二十九条规定，可以向村级组织询问或向村务监督小组反映，也可以向乡（镇）农村经营管理机构

或有关部门反映。村级组织、乡（镇）农村经营管理机构或有关部门，应根据相关规定做出处理。

十九、县级以上政府农业行政主管部门应当加强本辖区内的村级集体财务审计监督，开展审计工作。对农民群众反映强烈的村财管理问题，应当进行专项审计，并将审计结果张榜公布。

二十、村级组织不得举借新债用于非生产性开支，也不得为企业或个人提供经济担保。村级组织应当努力通过加快发展农村经济、深化农村改革，积极探索债权债务抵冲、依法削减高利贷、盘活集体存量资产、加强内部控制、节约开支等有效办法积极化解村级旧债。严禁将村级债务分摊、转嫁或变相转嫁给农民个人负担。

本规定由省农业厅负责解释。

第五篇：关于公司物业财务管理暂行规定.2018.6.12.

关于加强公司财务管理的暂行规定

为提高公司经营管理水平，加强执行财务管理，我公司经研究决定自即日起，对公司财务费用审批、大宗物品使用等、实行以下具体流程管理方案：

一.公司财务费用支付管理

1，财务审批流程：公司所有财务费用审批额度暂定为1000元，额度以下由公司法定代表人签字审批支付。对额度以上的费用，由公司全体股东签字审批支付。

2.费用经审批后付款流程：由经办人持已经审批同意的支付款凭证连同费用单据，至财务部负责人进行复核并签字后，交由公司出纳进行支付现金或进行银行转帐结算。

3.个人因公出差外出的借款，必须填明事由，按按规定流程进行申请审批支付，在回公司后，务必在五天内进行结清。

4.公司有关人员由于工作资金需要，暂借款金额较大（超5万元以上的），必须注明借款理由、金额、归还时间、经公司全体股东签字审批。

暂借款必须及时提前归还，借款天数在10天（含）以上且未能归还的，公司暂定视为同等个人贷款，暂定执行利率为10%年息，计息期限自借款当日计算起到归还日为止。

二。公司大宗物品管理

1.凡公司采购物品的单据，必须由二人双签。购置大件物品后，应交由公司管理处进行物品使用登记。2.公司管理处设立专用账簿进行登记，注明购置日期、物品名称、型号、数量、价值等。注明经办人、使用人和使用日期。

3.所登记的公司大宗物品区分：物业管理物品（如水泵，空压机等机械器件，常用办公物品（如空调、风扇、通讯工具、办公家具等物品），分别进行明确登记。

4.使用人即为管理责任人员。如有使用中需要修理的要及时进行报修。如确为人为损坏的，必须由该物件管理人员负责赔偿。

以上暂定办法，自即日起实行，由各部门负责人转知全体员工，切实执行到位。

湖州湖顺物业管理有限公司

2018年6月11日