2014浙江会计初级考试经济法基础-增值税特殊应税项目

第一篇：2014浙江会计初级考试经济法基础-增值税特殊应税项目

2014浙江会计初级考试经济法基础-增值税特殊应税项目

(1)货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，应当征收增值税，在期货的实物

交割环节纳税。

(2)银行销售金银的业务，应当征收增值税。

(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均

应征收增值税。

(4)集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位

和个人销售的，均征收增值税。

(5)邮政部门发行报刊，征收营业税;其他单位和个人发行报刊，征收增值税。

(6)电信单位单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，应征收增值税。

(7)缝纫业务，应征收增值税。

(8)对经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位以外的其他单

位所从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税。

(9)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥

预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用

时，征收增值税。

(10)电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。

(11)纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全

部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位

和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

(12)旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳

营业税。

(13)纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。

第二篇：2018年会计初级经济法基础考试大纲

2018年会计初级考试

考

试 大 纲经济法基础

目 录

第一章 总

论.................................................................................................1

第一节 法律基础..........................................................................................1 第二节 经济纠纷的解决途径......................................................................2 第三节 法律责任..........................................................................................6 第二章 会计法律制度.........................................................................................9

第一节 会计法律制度概述..........................................................................9 第二节 会计核算与监督..............................................................................9 第三节 会计机构和会计人员....................................................................14 第四节 会计职业道德................................................................................15 第五节 违反会计法律制度的法律责任....................................................16 第三章 支付结算法律制度...............................................................................17 第一节 支付结算概述................................................................................17 第二节 银行结算账户................................................................................18 第三节 票

据........................................................................................18 第四节 银行卡............................................................................................22 第五节 网上支付........................................................................................23 第六节 结算方式和其他支付工具............................................................23 第七节 结算纪律与法律责任....................................................................24 第四章 增值税、消费税法律制度...................................................................25 第一节 税收法律制度概述........................................................................25 第二节 增值税法律制度............................................................................26 第三节 消费税法律制度............................................................................30 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度...................................................33 第一节 企业所得税法律制度....................................................................33 第二节 个人所得税法律制度....................................................................37 第六章 其他税收法律制度...............................................................................43 第一节 房产税法律制度............................................................................43

第一章 总

论

[基本要求](一)掌握法和法律、法律关系、法律事实、法的形式和分类(二)掌握仲裁、民事诉讼(三)掌握行政复议、行政诉讼(四)熟悉法律部门与法律体系(五)熟悉法律责任

(六)了解经济纠纷的概念与解决途径

第一节 法律基础

一、法和法律

(一)法和法律的概念

法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。

狭义的法律专指拥有立法权的国家机关(国家立法机关)依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件;广义的法律则指法的整体，即“法”。

(二)法的本质与特征 1法的本质。

法是统治阶级的国家意志的体现。2法的特征。

(1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性。(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性。(4)法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。

二、法律关系

法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的。法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。

能够参与法律关系的主体包括：自然人(公民)、组织(法人和非法人组织)、国家。法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面。

法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。

法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类。

--

三、法律事实

法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象，也可以是某些社会现象。

法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。根据不同的标准，可以对法律行为做不同的分类。

四、法的形式和分类

(一)法的形式

法的形式，即法学上所称的法的形式渊源，是指法的具体的表现形态，即法是由何种国家机关，依照什么方式或程序创制出来的，并表现为何种形式、具有何种效力等级的规范性法律文件。我国法的主要形式有宪法;法律;行政法规;地方性法规、自治条例和单行条例;特别行政区的法;规章;国际条约等。

不同形式的规范性法律文件之间是有效力等级和位阶划分的，在适用时有不同的效力。(二)法的分类

根据不同的标准，可以对法做不同的分类。

五、法律部门与法律体系

法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系;其次是法律调整的方法。一个国家现行的法律规范分类组合为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。

我国现行法律体系大体可以划分为宪法及宪法相关法、民商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等主要法律部门。

第二节 经济纠纷的解决途径

一、经济纠纷的概念与解决途径

经济纠纷是指市场经济主体之间因经济权利和经济义务的矛盾而引起的权益争议，包括平等主体之间涉及经济内容的纠纷和公民、法人或者其他组织作为行政管理相对人与行政机关之间因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷。

解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。

二、仲裁

(一)仲裁的概念和特征

仲裁是指由经济纠纷的各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法定程序作出具有约束力的裁决的活动。

发生法律效力的民事判决、裁定，调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。

四、行政复议

(一)行政复议范围

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，符合《行政复议法》规定范围的，可以申请行政复议。

(二)行政复议申请和受理

公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。

申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

(三)行政复议参加人和行政复议机关

行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

履行行政复议职责的行政机关是行政复议机关。行政复议机关负责法制工作的机构具体办理行政复议事项，称为行政复议机构。

(四)行政复议决定

行政复议原则上采取书面审查的方法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。行政复议的举证责任，由被申请人承担。

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过30日。

行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

五、行政诉讼

(一)行政诉讼的适用范围

公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。

(二)诉讼管辖 1级别管辖。

基层人民法院管辖第一审行政案件。

中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为

--提起诉讼的案件;(2)海关处理的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件;(4)其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。

2地域管辖。

行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

(三)起诉和受理

对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向行政机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。

公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外。

(四)审理和判决

人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

当事人认为审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判，有权申请上述人员回避。上述人员认为自己与本案有利害关系或者有其他关系，应当申请回避。

人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或者裁定发生法律效力。

第三节 法律责任

一、法律责任的概念

法律责任是指法律关系主体由于违反法定的义务而应承受的不利的法律后果。

二、法律责任的种类

(一)民事责任

民事责任是指由于民事违法、违约行为或根据法律规定所应承担的不利民事法律后果。承担民事责任的方式主要有：停止侵害;排除妨碍;消除危险;返还财产;恢复原状;修理、重作、更换;继续履行;赔偿损失;支付违约金;消除影响、恢复名誉;赔礼道歉。

(二)行政责任

行政责任是指违反法律法规规定的单位和个人所应承受的由国家行政机关或国家授权单位对其依行-6第二章 会计法律制度

[基本要求](一)掌握会计核算、会计档案管理、会计监督(二)掌握会计机构、会计岗位的设置(三)熟悉会计职业道德的概念和主要内容(四)熟悉违反会计法律制度的法律责任

(五)了解会计法律制度的概念、适用范围和会计工作管理体制(六)了解代理记账

[考试内容]

第一节 会计法律制度概述

一、会计法律制度的概念

会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。

二、会计法律制度的适用范围

国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(统称单位)办理会计事务必须依照《会计法》办理。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。

三、会计工作管理体制

(一)会计工作的行政管理

国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

(二)单位内部的会计工作管理

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

第二节 会计核算与监督

一、会计核算

(一)会计核算基本要求 1依法建账。

--2根据实际发生的经济业务进行会计核算。3保证会计资料的真实和完整。4正确采用会计处理方法。5正确使用会计记录文字。

6使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。(二)会计核算的内容 1款项和有价证券的收付。2财物的收发、增减和使用。3债权债务的发生和结算。4资本、基金的增减。

5收入、支出、费用、成本的计算。6财务成果的计算和处理。

7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。(三)会计

我国是以公历为会计，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计。(四)记账本位币

会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

(五)会计凭证和会计账簿 1会计凭证。

(1)原始凭证填制的基本要求。(2)记账凭证填制的基本要求。2会计账簿。(1)会计账簿的种类。(2)登记会计账簿的基本要求。(六)财务会计报告

1企业财务会计报告的构成。

企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。企业财务会计报告按编制时间分为、半、季度和月度财务会计报告。

2企业财务会计报告的对外提供。

企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章。国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

(七)账务核对及财产清查 1账务核对。

0①不相容岗位相互分离。②内部授权审批控制。③归口管理。④预算控制。⑤财产保护控制。⑥会计控制。⑦单据控制。⑧信息内部公开。(二)会计工作的政府监督 1会计工作政府监督的概念。

财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查，对发现的违法会计行为实施行政处罚。

除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

2财政部门会计监督的主要内容。

财政部门对各单位是否依法设置会计账簿;会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德等情况实施会计监督。

(三)会计工作的社会监督 1会计工作社会监督的概念。

注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见。

任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。2注册会计师审计报告。(1)审计报告的概念和要素。

注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。

(2)审计报告的种类和审计意见的类型。审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

标准审计报告，是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告也被视为标准审计报告。

非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见。

单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

(三)会计工作交接

会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续。

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。(四)会计专业职务与会计专业技术资格 1会计专业职务。2会计专业技术资格。

会计专业技术资格分为初级资格、中级资格和高级资格三个级别。(五)会计专业技术人员继续教育

继续教育内容包括公需科目和专业科目。公需科目包括专业技术人员应当普遍掌握的法律法规、理论政策、职业道德、技术信息等基本知识。专业科目包括专业技术人员从事专业工作应当掌握的新理论、新知识、新技术、新方法等专业知识。

专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/。

(六)总会计师

国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

第四节 会计职业道德

一、会计职业道德的概念

会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收;在作用上相互补充、相互协调。

会计法律制度与会计职业道德的区别：性质不同;作用范围不同;表现形式不同;实施保障机制不同;评价标准不同。

二、会计职业道德的主要内容

会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。

第三章 支付结算法律制度

[基本要求](一)掌握银行结算账户的管理

(二)掌握票据的概念与特征、票据权利与责任、票据行为、票据追索(三)掌握银行汇票、商业汇票、银行本票、支票(四)掌握银行卡账户和交易、银行卡计息与收费(五)掌握汇兑、委托收款

(六)熟悉支付结算的原则、支付结算的基本要求(七)熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销(八)熟悉各类银行结算账户的开立和使用(九)熟悉托收承付、预付卡

(十)熟悉结算纪律、违反支付结算法律制度的法律责任(十一)了解支付结算的概念和支付结算的工具(十二)了解银行结算账户的概念和种类

(十三)了解银行卡的概念和分类、银行卡清算市场、银行卡收单(十四)了解网上银行、第三方支付(十五)了解国内信用证

[考试内容]

第一节 支付结算概述

一、支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。

二、支付结算的工具

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要有“三票一卡”(汇票、本票、支票、银行卡)、结算方式(汇兑、托收承付和委托收款)、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。

三、支付结算的原则

恪守信用、履约付款原则;谁的钱进谁的账、由谁支配原则;银行不垫款原则。

四、支付结算的基本要求

7--单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。

票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。填写各种票据和结算凭证应当规范。

第二节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，其他原因需要撤销银行结算账户的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

三、各类银行结算账户的开立和使用

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户等的开立和使用。

四、银行结算账户的管理

银行结算账户的实名制管理、银行结算账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、银行结算账户的对账管理。

第三节 票

据

一、票据的概念与特征

票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。包括汇票、银行本票和支票。

8(二)商业汇票的出票

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。商业汇票的付款期限记载有三种形式：定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。

(三)商业汇票的承兑

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。

(四)商业汇票的付款

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。

(五)商业汇票的贴现

贴现是指持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。贴现按照交易方式，分为买断式和回购式。

七、银行本票

(一)本票的概念和适用范围

本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。

(二)银行本票的出票

申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，记载有关事项并签章。出票银行受理“银行本票申请书”，收妥款项，签发银行本票交给申请人。(三)银行本票的付款

银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。(四)银行本票的退款和丧失

申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

八、支票

(一)支票的概念、种类和适用范围

支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为现金支票、转账支票和普通支票三种。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。全国支票影像系统支持全国使用。(二)支票的出票

开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴。

禁止签发空头支票，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

1--(三)支票付款

支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

第四节 银行卡

一、银行卡的概念和分类

银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。按不同标准，可以对银行卡做不同的分类。

二、银行卡账户和交易

(一)银行卡申领、注销和丧失

在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡;个人申领银行卡(储值卡除外)应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。

银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

(二)银行卡交易的基本规定

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。

三、银行卡计息与收费

发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。对信用卡透支利率实行上限和下限管理。信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

四、银行卡清算市场

自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业，均可申请在中国境内设立银行卡清算机构。

五、银行卡收单

(一)银行卡收单业务概念

2第四章 增值税、消费税法律制度

[基本要求](一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算(二)掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

(三)熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定

(四)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理(五)了解税收与税收法律关系、税法要素(六)了解我国的税收管理体制与现行税种

(七)了解增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定(八)了解消费税税率

[考试内容]

第一节 税收法律制度概述

一、税收与税收法律关系

(一)税收与税法 1税收。2税法。(二)税收法律关系 1主体。2客体。3内容。

二、税法要素

1纳税义务人。2征税对象。3税目。4税率。(1)比例税率。(2)累进税率。(3)定额税率。5计税依据。

5--6纳税环节。7纳税期限。8纳税地点。9税收优惠。10法律责任。

第二节 增值税法律制度

一、增值税纳税人

(一)纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。

(二)纳税人的分类 1小规模纳税人。2一般纳税人。(三)扣缴义务人(四)纳税人会计核算

二、增值税征税范围

(一)销售货物(二)提供应税劳务(三)进口货物(四)销售服务 1交通运输服务。2邮政服务。3电信服务。4建筑服务。5金融服务。6现代服务。7生活服务。(五)销售无形资产(六)销售不动产(七)非经营活动的界定(八)视同销售货物行为(九)混合销售

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

6税项目销售额)÷当期全部销售额

(4)根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一般纳税人当期购进的货物或应税劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣。但已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途，用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的实际成本计算应扣减的进项税额。

(5)已抵扣进项税额的购进服务，发生《营业税改征增值税试点实施办法》规定的不得从销项税额中抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

(6)已抵扣进项税额的无形资产或者不动产，发生《营业税改征增值税试点实施办法》规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项

税额：不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用税率

(7)纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减;因销售折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减。

(8)有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

①一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。②应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

(9)适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

(10)按照《增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，计算可以抵扣的进项税额：

可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率

(11)一般纳税人发生特殊应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。3进项税额抵扣期限的规定。(二)简易计税方法应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)(三)进口货物应纳税额的计算

应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格的构成分为两种情况： 1如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税

2如果进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税(四)扣缴计税方法

9--应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

五、增值税税收优惠

(一)《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目(二)营改增试点过渡政策的免税规定(三)跨境行为免征增值税的政策规定(四)起征点

(五)小微企业免税规定(六)其他减免税规定

六、增值税征收管理(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限

七、增值税专用发票使用规定(一)专用发票的联次及用途(二)专用发票的领购(三)专用发票的使用管理

第三节 消费税法律制度

一、消费税纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

二、消费税征税范围

1生产应税消费品。2委托加工应税消费品。3进口应税消费品。4零售应税消费品。(1)商业零售金银首饰。(2)零售超豪华小汽车。5批发销售卷烟。

三、消费税税目

1烟。(1)卷烟，包括甲类卷烟和乙类卷烟;(2)雪茄烟;(3)烟丝。2酒，包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。3高档化妆品。4贵重首饰及珠宝玉石。

0第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

[基本要求](一)掌握企业所得税征税对象、应纳税所得额的计算

(二)掌握企业所得税资产税务处理、企业所得税应纳税额的计算(三)掌握个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的确定(四)掌握个人所得税应纳税额的计算(五)熟悉企业所得税纳税人、税收优惠(六)熟悉个人所得税税收优惠、征收管理(七)了解企业所得税税率、征收管理

(八)了解个人所得税纳税人和所得来源的确定、税率

[考试内容]

第一节 企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

(一)居民企业(二)非居民企业

二、企业所得税征税对象

(一)居民企业的征税对象(二)非居民企业的征税对象

(三)来源于中国境内、境外的所得的确定原则

三、企业所得税税率

居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

四、企业所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前亏损(一)收入总额 1销售货物收入。

3--2提供劳务收入。3转让财产收入。

4股息、红利等权益性投资收益。5利息收入。6租金收入。7特许权使用费收入。8接受捐赠收入。9其他收入。10特殊收入的确认。(二)不征税收入 1财政拨款。

2依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。3国务院规定的其他不征税收入。(三)税前扣除项目 1成本。2费用。3税金。4损失。5其他支出。(四)扣除标准 1工资、薪金支出。

2职工福利费、工会经费、职工教育经费。

(1)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。3社会保险费。4借款费用。5利息费用。6汇兑损失。7公益性捐赠。

企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

8业务招待费。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

4(七)加速折旧(八)减计收入(九)应纳税额抵免(十)西部地区的减免税

八、企业所得税征收管理

(一)纳税地点

1居民企业的纳税地点。2非居民企业的纳税地点。(二)纳税期限(三)纳税申报

第二节 个人所得税法律制度

一、个人所得税纳税人和所得来源的确定

(一)居民纳税人和非居民纳税人 1住所标准。2居住时间标准。

(二)居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务 1居民纳税人的纳税义务。2非居民纳税人的纳税义务。(三)扣缴义务人(四)所得来源的确定

二、个人所得税应税所得项目

(一)工资、薪金所得

1关于工资、薪金所得的一般规定。2关于工资、薪金所得的特殊规定。(1)内部退养取得一次性收入征税问题。(2)提前退休取得一次性补贴收入征税问题。

(3)个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征税问题。(4)退休人员再任职取得的收入征税问题。(5)离退休人员从原任职单位取得补贴等征税问题。(6)个人取得公务交通、通信补贴收入征税问题。

(7)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征税问题。(8)个人取得股票增值权所得和限制性股票所得征税问题。

7--

(9)关于失业保险费征税问题。(10)关于保险金征税问题。(11)企业年金、职业年金征税问题。

(12)对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红(简称“奖金”，不包括应按月支付的奖金)的计算征税问题。

(13)特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税问题。

(14)兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得征税问题。(二)个体工商户的生产、经营所得

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得(四)劳务报酬所得(五)稿酬所得(六)特许权使用费所得(七)利息、股息、红利所得(八)财产租赁所得(九)财产转让所得(十)偶然所得

(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得

三、个人所得税税率

(一)工资、薪金所得适用税率

工资、薪金所得适用3%～45%的超额累进税率。

(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。

(三)稿酬所得适用税率

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。(四)劳务报酬所得适用税率

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。(五)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得适用税率特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得，适用比例税率，税率为20%。

四、个人所得税应纳税所得额的确定

(一)计税依据 1收入的形式。2费用扣除的方法。

(二)个人所得项目的具体扣除标准

8教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

2国债和国家发行的金融债券利息。3按照国家统一规定发给的补贴、津贴。4福利费、抚恤金、救济金。5保险赔款。

6军人的转业费、复员费。

7按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。8依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。9中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

10在中国境内无住所，但是在一个纳税中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

11对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

12按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

13个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。14经国务院财政部门批准免税的其他所得。(二)减税项目(三)暂免征税项目

七、个人所得税征收管理

(一)纳税申报 1代扣代缴方式。2自行纳税申报。(二)纳税期限 1代扣代缴期限。2自行申报纳税期限。

3个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限。(三)纳税地点

1--

三、契税税率

契税采用比例税率，实行3%～5%的幅度税率。

四、契税计税依据

1国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。

2土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。3土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

4以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。

五、契税应纳税额的计算

契税应纳税额依照省、自治区、直辖市人民政府确定的适用税率和税法规定的计税依据计算征收。其计算公式为：

应纳税额=计税依据×税率

六、契税税收优惠

1国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

2城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

3因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

4土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

5纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。6依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。

七、契税征收管理

(一)纳税义务发生时间

契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

(二)纳税地点

契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。

(三)纳税期限

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

5--

第三节 土地增值税法律制度

一、土地增值税纳税人

土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称“转让房地产”)并取得收入的单位和个人。

二、土地增值税征税范围

(一)征税范围的一般规定

1、土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。

3、土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不予征税。(二)征税范围的特殊规定

三、土地增值税税率

土地增值税实行四级超率累进税率：

1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

四、土地增值税计税依据

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。(一)应税收入的确定

纳税人转让房地产取得的应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。(二)扣除项目及其金额

1、取得土地使用权所支付的金额。

2、房地产开发成本。

3、房地产开发费用。

4、与转让房地产有关的税金。

5、财政部确定的其他扣除项目。

6、旧房及建筑物的扣除金额。

7、计税依据的特殊规定。

五、土地增值税应纳税额的计算

1、应纳税额的计算公式。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。土地增值税的计算公式是：

第三篇：2018初级会计考试《经济法基础》真题

2018年初级会计考试《经济法基础》真题

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5月12日上午经济法

一、单选

1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 【答案】A。

【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。

2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 【答案】A。

【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税 销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已 知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D。

【解析】选项 A、B、C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。

7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日 【答案】B。

【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银 行转送存款人。

9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税 【答案】C。

【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。

10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法 【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。

11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为（）万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 【答案】B。

【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。

二、多选 ： 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。

A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足

C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 【答案】ABCD。【解析】表述正确。

三、综合题：

（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；

(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元； 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%，交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务

【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B C.现代服务中的租赁服务。

2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除

D.购进卫生用具的进项税额准予扣除

【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。

3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）

A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元

【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 万元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元

【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产 品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。

（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检 查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已 满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员

【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作

C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作

D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求 【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复

B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。

4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人

B.单位内部审计负责人 C.总会计师

D.会计机构负责人

【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项 记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。

1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定

B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制

D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受 【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立 专人审核制度。

2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章

B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章

C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章

【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单 位，还须由总会计师签名并盖章。

3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿

B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款

D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款

【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。

4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样

C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审 查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销

D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作

【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作：

1、不依法设置会计账簿的；

2、私设会计账簿的；

3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；

4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；

5、随意变 更会计处理方法的；

6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；

7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；

9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的；

10、任用会计人员不符合本法规定的。

（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ABCD）

A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确 的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初级经济法 5 月 12 日下午

一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。

2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。

3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生 活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单 位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费 税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。

8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支 票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无 效。

11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。

12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%； 每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征 收消费税。

19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应 税产品的当天。20.下列各项中，属于法律行为的是（）A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。

21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。

22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。

23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。

24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃 免税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或 者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。

3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。

5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资金、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计 算和处理；

（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。

7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。

9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（）A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。

10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（）A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。

11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。

13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有（）A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关 的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任

三、判断题

1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。

2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（）正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。

3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

5.大型国有控股公司应当设置总会计师（）正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（）正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。

7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。

10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所 有实际（）题目不全 正确 错误

四．不定项选择

（一）甲公司法定代表人为赵某，在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发 一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。

3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（）A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。

4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（）A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。

（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支 付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。

己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入 2017 企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。

2.甲公司在计算 2017 企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴 纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其 运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全 部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。

（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金 3.51万元。

已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务

机关认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.（85+4.25）×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）A.702×15%=105.3万元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷（1+17%）×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（C）万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ABC）A税收滞纳金B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ABCD）

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ABD）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股

5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（CD）A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 答案：CD

（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（D）A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（A）A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（AC）A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称，支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额，支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ABCD）A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单，（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（ABCD）。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元

2、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（D）

A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元

3、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元

4、计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+（1500-1200）=1170万元

5月14日下午经济法

【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内

D、15年内 答案：A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案：C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票 答案：ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元

（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元

（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元

（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案：BCD

2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C

3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D

4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案：D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对 B、错 答案：B 【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。

A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案：ABCD 2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD 4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B 【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）

A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD

2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）

A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC

3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）

A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：

（1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案：ABD

2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元 答案：D

3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列 算式中，正确的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元

D、805.6*6%=48.336万元 答案：C

第四篇：《经济法基础》会计初级复习1

初级基础班前言

《经济法基础》是初级会计资格考试的两门考试科目之一，考生必须在一年内通过“全部科目”的考试，才能结束这趟痛苦的旅行。

一、2010年教材的主要变化

2010年《经济法基础》教材共7章，包括经济法（第1、2、7章）和税法（第3－6章）两个部分。

职称考试教材的使用周期一般为3年，上一个周期（2007－2009年）结束后，2010年又开始了一个新的周期。2010年教材的主要变化是：

1、删掉了“增值税”、“消费税”、“关税”、“企业所得税”四个税种的全部内容；

2、删掉了原第三章“税收法律制度概述”的全部内容；

3、删掉了原第二章“会计法律制度”的全部内容；

4、新增了“劳动合同法律制度”；

5、对保留下来的“营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、契税、车船税、印花税、城镇土地使用税、资源税和土地增值税”共10个税种进行了大幅度地“增肥”，新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”。此外，新增了“教育费附加”的内容。

6、对保留下来的“经济法概论”、“税收征收管理法律制度”、“支付结算法律制度”进行了重大调整，扩充、新增了大量考点。

2010年教材进行重大调整后，其复习难度明显提高。考生应注意两个问题：

（1）2009年教材已经没有任何使用价值，希望考生必须使用2010年新版教材进行复习；

（2）考生在看以前的试题时，应慎之又慎，学会计的人都聪明，别在垃圾堆里瞎转悠。对于整套试题，一般的考生根本没有能力进行甄别，最好别看。对于有用的试题，我们在各章节的“经典试题回顾”中已经全部收录，您需要做的是好好消化，而不是痛苦的筛选。

二、考试题型

2009年《经济法基础》的考试题型包括单选题、多选题、判断题、计算分析题和综合题共5个题型。其中，单选题（25分）、多选题（40分）和判断题（10分）属于客观题（合计75分），采用计算机阅卷，要求考生用2B铅笔在“答题卡”中填涂答案。计算分析题（15分）和综合题（10分）属于主观题（合计25分），要求考生用钢笔或圆珠笔在“答题纸”中的指定位置答题。

2010年的考试题型是否会进行重大调整，目前不得而知。

第五篇：《经济法基础》会计初级复习2

三、复习方法

1、看书与做题的时间分配

考生至少应拿出40％的时间踏踏实实地把教材看一遍，对重点章节至少应认认真真地看两遍，对一些重要考点至少应反反复复地背三遍。对于做习题，考生至少应拿出30％以上的时间做一些典型例题。

2、看书的方法

（1）通读。《经济法基础》的试题涉及到100多个考点，这就要求考生必须全面复习，对整个教材至少要从头到尾认认真真看1－2遍。

（2）精读。对教材中的重点内容必须精读，加深理解。考生应清楚的是，《经济法基础》80％的重要考点集中在教材20％的篇幅内。因此，考生应将有限的精力集中在教材的重点内容上，切不可搞“地毯式轰炸”。

（3）死记。《经济法基础》并非一门完全靠死记硬背的考试，但又离不开“死记硬背”。

3、做题的方法

（1）要保证做题的数量。只有通过做一定数量的习题，才能逐步把握不同题型的命题形式、答题步骤和应试技巧。

（2）要保证做题的质量。每做完一个题目，考生都应该总结一下，这个题目涉及了哪些考点，哪些考点是自己已经会的，哪些考点是自己通过这个题目新学到的，这些考点自己是否会举一反三，不要为了做题而做题，因为做题本身不是目的，而是手段。

（3）要真正去做题。许多考生习惯一边看题，一边看答案。这个习惯最好能改掉，因为能否看懂答案和自己是否真的会做题是两个完全不同的层次。否则，平时复习时感觉《经济法基础》很容易，因为答案全都看得懂（看不懂就麻烦了，都是简单的汉字）；到了考场上没有答案可以看了，傻了，晚了。

四、痛并快乐着

1、《经济法》的复习过程肯定是一个痛苦的过程，但长痛不如短痛。

2、要相信天道酬勤！但艰辛的付出只是通过《经济法》的充分条件，而非必要条件。

3、要尽快制订一个明确的、可执行的计划，要知道“没有过不去的火焰山”，更要知道“罗马不是一日建成的”。

4、在复习过程中要不断树立必胜的信心！