基层人行存款准备金监控中的问题与对策建议

第一篇：基层人行存款准备金监控中的问题与对策建议

基层人行存款准备金监控中的问题与对策建议

存款准备金监控管理是基层央行履行贯彻执行货币政策职能方

面的重要工作，同时加强存款准备金的管理，对保障金融机构支付能

力、防范金融风险起着极为重要的作用。但目前在存款准备金日常管

理和考核过程中却存在着一些问题，不利于区域金融稳定和金融生态

安全，对此，笔者进行了调查与分析，并提出相关建议措施。

一、存在的主要问题及原因

(一)金融机构缴存款数据真实性无法保证，存在漏缴、少缴的情况

一是基层人行对存款准备金监控考核目前主要是农村信用社县

联社、地方性商业银行、村镇银行等地方法人金融机构。农村信用联

社虽然会计核算能够进行辖内集中联网核算，但由于农村信用社点多

面广，机构分散，上、中旬的两次缴存存款准备金没有会计日报表作

为缴存依据，缴存多少全由农村信用联社自行编制存款各科目余额明

细清单来确定。

二是目前人民银行对金融机构的考核依据是旬末日存款余额，但

受地方法人金融机构经营业绩考核的影响，月末数往往是存款余额的高峰，而上旬末则通常是余额的谷底，因此，旬末日存款余额往往不

能反映一旬来资金运用的真实情况，不足以成为调整存款准备金的依

据。

三是地方法人金融机构缴存存款准备金范围一经确定后，因金融

业务创新增设会计科目或将原会计科目扩大使用范围，未报或未及时

报人民银行重新核定范围，而导致漏缴、少缴存款准备金。

(二)该纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存

1.人行对财政性资金范围界定比较笼统。银发[1998]118号文件规定“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源”，但未进一步明确地方金库存款都包括那些资金；对各金融机构财政性缴存款的缴存范围科目作了规定，但对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算无明确文件规定，基层人行在 执行和监管时，难以界定掌握。

2.利益驱动导致应纳入财政存款缴存范围的资金纳入一般存款缴存。一方面，金融机构缴存财政性存款，人民银行按全年日平均余额的万分之五计付手续费，而按一般存款缴存，法定存款准备金按年息1.62%、超额存款准备金按0.72%支付利息，二者相差很大。同时，按一般存款缴存只有按存款准备金率计算的法定存款准备金冻结存放人民银行，其余资金金融机构可自主运用，而按财政存款缴存则需全额缴存人民银行，从自身的经济效益考虑，地方金融机构更愿意将财政性存款纳入一般性存款。另一方面，财政性存款资金量大，受到金融机构的特殊待遇，获得的利息高于在人民银行国库存款利息，地方财政部门愿意将财政性资金存放在金融机构。

3.财政性存款监管薄弱。国库部门因管理权限所限，对有关账户之间的资金往来用途、真实性难以核实，无法阻止财政预算内资金向金融机构转移；会计营业部门对财政性缴存款的管理，仅限于根据金融机构会计报表科目反映，对金融机构报表资料的真实性难以判断；而货币信贷部门对金融机构财政性存款的缴存、变动情况等缺乏必要的掌握，实地检查难度大，对金融机构迟缴、漏缴和转移财政存款很难形成有效监督。

(三)对缴存存款准备金监督的时效性不能保障

目前，把法定存款准备金和超额存款准备金合并为一个“存款准备金账户”在中央银行会计集中核算系统中核算的方法，一方面超额准备金的频繁变动使整个账户余额不断变化，不利于央行对法定准备金进行监测；另一方面会计核算系统对法定存款准备金缴存不足当日无提示功能，对存款准备金低于下限的提示只在日终登账后才发生，日间操作中不能进行实时控制，无法及时通知地方法人金融机构进行头寸调剂。如遇地方法人金融机构大额集中支付，会出现不经申请和审批程序而自动动用法定存款准备金现象。

(四)存款准备金管理机制不顺，监督薄弱

当前，在基层央行内部，货币信贷部门负责存款准备金的管理、监督和处罚工作，会计部门负责缴存范围的会计科目审定，核算中心负责报表审查、资金收缴、日常考核等具体操作。这种部门之间的分工“割据”，导致货币信贷部门对地方法人金融机构存款准备金的变动情况不能适时掌握和分析，处于监督比较被动的地位，难以有效实施管理；而会计管理部门和会计营业部门则偏重于缴存款核算业务规则的制定和具体操作，对金融机构存款余额表及相关会计资料的真实性、准确性考核只限于形式。

二、建议

(一)建议改按旬末日存款余额考核存款准备金为按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金

按加权平均法计算的平均余额考核法定存款准备金能有效防止由于金融机构绩效考核而产生的存款虚增、转存等因素，从而更真实地反映金融机构存款准备金的变化情况。

(二)对法定存款准备金和超额存款准备金实行分户核算

建议改变存款准备金账户与备付金账户“合二为一”的管理模式，将法定存款准备金和超额存款准备金分户核算，法定存款准备金账户专门用于核算法定存款准备金缴存情况，未经审批不得动用。另设超额存款准备金户用于办理金融机构的资金往来调拨。这样便于人民银行相关部门进行考核和及时了解法定准备金的变动情况，并且从根本上杜绝会计核算系统自动动用法定存款准备金的情况发生。

(三)适当提高财政性缴存款手续费标准或对财政性缴存款进行计息

目前人民银行已经对国库存款按照单位活期存款进行计息，且各金融机构对财政存款也要支付活期利息，而金融机构在将财政存款全额缴存人民银行时，人民银行每年只一次性支付0.05%手续费，这对金融机构来说显失公平，也是金融机构想尽办法躲避财政性存款缴存的重要原因。因此，建议适当提高财政性缴存款手续费标准或比照国库存款计息办法按照活期存款利息支付给金融机构财政缴存款利息，从而提高金融机构代理财政缴存款业务的积极性。

(四)明确财政性缴存款的缴存范围，改变财政性存款缴存方式 在缴存范围界定上，建议人总行应尽快制定《缴存财政性存款业务管理办法》，对哪些用途的资金应纳入财政性存款科目核算，哪些资金是财政资金但又不纳入财政性缴存款科目核算进行明确规定，同时建议明确对财政性存款缴存违规行为的处罚依据和处罚程序，便于各级人民银行和商业银行进一步规范缴存财政性存款业务。其次，鉴于金融机构会计数据逐级集中的现状，建议改财政性存款由基层金融机构缴存当地人民银行方式为统一法人缴存，改变人民银行中心支行

和县支行网点每旬缴存财政性存款向金融机构反复催要相关报表的情况。

(五)完善人民银行内部存款准备金管理机制，强化监督检查 货币信贷部门既了解金融机构的风险状况、国家宏观调控政策等，又掌握金融机构业务创新工作开展情况，因此建议将金融机构缴存存款准备金和财政性存款会计科目的核定工作由会计部门交货币信贷部门，会计部门只制定缴存存款准备金和财政性存款的具体会计核算办法，核算中心负责具体办理资金缴存和日常考核；同时，货币信贷部门作为准备金管理的主管部门，应牵头整合人行内部各方力量，加大现场、非现场检查力度，核实金融机构缴存存款资金来源的真实性，核算科目的正确性、报表反映的全面性和缴存金额的合理性，确保金融机构认真执行存款准备金管理规定，足额、及时地完成准备金缴存工作。

第二篇：基层人行依法行政存在问题及建议

下半月.合作

基层人行依法行政存在问题及建议

罗玉荣 刘毅华

随着我国依法治国方略的全面实施和普法活动的深入开展，全社会公众的法律意识和法制观念在不断增强，越来越多的单位或个人通过法律途径维护自身权益的做法也越来越成为常态。近年来，人民银行基层支行在依法行政工作中，坚持以科学发展观为指导，积极贯彻执行国务院《全面推进依法行政实施纲要》和人民银行贯彻落实《纲要》的规划，以落实依法行政各项配套制度为工作重点，全面开展依法行政的各项工作。但是通过人民银行内审部门对基层支行依法行政工作的审计和调查，反映出来的一些行政执法风险却值得引起人们的关注和思考。

一、执法依据不完善

健全的金融法律体系是人民银行分支行依法执法的基础和前提条件，但目前在行政执法过程中存在执法依据不完善之处。

（一）立法存在空白

如对征信业务、反假货币、支付清算组织等实施金融管理无法无据，在政务公开工作中，对政务公开信息的主体、内容、形式和载体方面，对公开和不予公开的信息如何分类管理方面，没有规范的办法。

（二）立法滞后

如《现金管理暂行条例》、《国家金库条例》、《金融违法行为处罚办法》等规定的内容滞后于经济金融发展实际情况；有关业务管理规章，如《银行卡业务管理办法》、《支付结算办法》与修订后的《中国人民银行法》有关人民银行、银监会支付结算管理职责分工规定不一致。

（三）法规与实际操作不一致

如，目前人民银行基层支行行政许可事项有4项，分别是“商业银行、信用社代理支库业务审批”、“商业银行、信用社代理乡镇国库业务审批”、“银行开户许可证核发”和“贷款卡发放核准”。而发生业务较多的是后两项。

《中国人民银行行政许可实施办法》第十四条第二款规定“申请行政许可，应当将申请材料交给中国人民银行办公厅或中国人民银行基层支行办公室，办公厅或办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给本行承办行政许可事项的职能部门。申请人将申请材料直接提交中国人民银行或其基层支行承办行政许可的职能部门的，职能部门在办理行政许可事项的同时，应向办公厅或办公室补办公文处理手续。”实际操作中，由于银行开户许可证核发、贷款卡核发业务量大，申请人咨询的问题较多，一般都由职能部门先负责受理行政许可申请，后向办公室补办公文处理手续。这种做法显然违背了《中国人民银行行 政许可实施办法》。但如由办公室受理，办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给本行承办行政许可事项的职能部门。是审查后移交还是不审查就移交？如果是审查后移交，当日很难将其移交给本行承办行政许可事项的职能部门。如果是不审查就移交，则审查权自然让位给了承办行政许可事项的职能部门。从行政许可的角度考虑，审查权究竟在办公室还是承办行政许可事项的职能部门，不明确。

《中国人民银行行政许可实施办法》第二十三条规定，“中国人民银行及其基层支行负责承办行政许可事项的职能部门应当将其依法制作的准予行政许可或者不予行政许可的决定书报本行行长（主任）或主管副行长（副主任）审查批准。但当场准予行政许可并制发行政许可证件的除外”。实际操作中，由于业务量较大，有权审批人不可能做到及时审批，一般都是承办行政许可事项的职能部门先办理后补审批手续，审批职责转化成审核。

二、部分执法主体在依法行政管理工作中存在一些疏漏

（一）部份执法单位对依法行政工作重视度不够

依法行政执行力有待加强依法行政的执行力应该是通过有效的系统、体系、组织、文化、技术手段把决策转化为结果的能力。但是在现实工作中，部份执法单位对依法行政工作重视度不够。一是内控制度建立健全不够完善，存在薄弱环节和疏漏。比如：重大事项登记不完善；未建立执法人员定期考核及淘汰制度；未建立行政执法案卷评查制度；未及时调整法律事务工作领导小组人员；未及时缴回和注销因调离人行、执法证遗失等原因的执法岗位人员的执法证；未将假币收缴和鉴定管理、银行间债券市场债券交易监督检查、银行间债券市场代理人行政许可、进入全国银行间债券市场备案行政许可等事项列入《行政执法岗位职责目录表》《合同审查意见书》不够规范，无经办人签字，无部门意见及盖章；个别行政许可公示内容不够完整，未公示与行政许可事项有关的业务办理流程；对部分行政许可申请材料审查不够严格等。二是对执法人员的培训和教育工作力度不大。

（二）部份执法单位管理工作落实不到位

行政执法主体管理层，不能有效组织对政务公开工作情况进行定期或不定期检查；不能有效组织对银行结算账户、贷款卡办理、现金收付执行情况等进行监督检查；少部分行政检查监督程序不规范，缺漏或没有立项审批、现场检查通知书、检查方案、检查通知书、工作底稿等；检查资料不完整，如无检查通知送达回证、事实确认书无被查单位签字认可等。人民银行基层支行的主要做法就是对外公布一个政务公开联系电话。有政务网的挂上几条信息，较长时间不更新。没有政务网的，则结合反假人民币宣传、征信宣传等，利用新闻媒体，人口稠密的集市、商场、车站等地方进行金融政策和金融知识宣传。政务信息公开重视不够，渠道不多，信息及时性不够，使金融法律法规和金融政策不能得到及时传递，社会公众的知情权受到一定限制。

（三）执法人员综合执法素质不高

人民银行职能调整后，工作重心过于强调“实施货币政策”、“提供金融服务”等职能，一定程度上弱化了行政管理职责，基层单位法制观念有所淡化，部分执法人员对依法行政重要性认识不深刻，对 法律规章理解不准确，不能清醒地看到有法不依或执法不严可能产生的法律后果。基层行执法队伍综合素质不高，既懂金融理论和业务，又熟悉金融法律的复合型人才缺乏。业务部门执法人员较少接受过专门系统的法学教育、培训，对法律专业知识学不精、钻不透、用不准，法律素养长期得不到提升，队伍建设跟不上新形势下央行行政执法工作需要。比如，在行政执法检查工作中就会造成，部分执法检查人员没有很好的站在依法行政、履行职责、提高检查监督有效性的全局角度，对检查中发现的问题进行深入分析，剖析存在问题的原因，提出切实有效的整改意见，并辅之宣传、解释、引导，进行动态跟踪监测整改工作的进展情况。导致基层支行在执法检查中，重视检查实效少，流于形式多，屡查屡犯现象常有发生。

三、执法对象屡查屡犯现象凸显，检查监督效果不理想

依法行政中的检查监督是一项日常性工作。有按年进行的，有按季度进行的，有上级安排布置的，有专项的。检查监督的频率和内容覆盖的设计和规划与依法行政的要求是适应的。但在工作实践中，在国库经收检查、反洗钱检查、现金管理检查、现金收付检查、银行结算账户检查、贷款卡执行情况检查等方面，反映出来的情况是：被查单位仍然或多或少存在不按法律法规和制度执行，不按操作规程办事，敷衍了事的现象，同类问题屡查屡犯。

四、政策建议

(一)对依法行政法律法规和相关规定空白与滞后和实际操作不一致的问题

应引起上级行的重视，并且进行建立、修改和完善，更具权威性、可操作性。使基层支行行政执法能够做到真正有法可依。

（二）进一步提高依法行政意识，健全完善管理制度并有效组织执行

牢固树立依法行政的观念，依法行政主体的管理层，应自觉提高法律素质，提高执法水平，率先垂范真正做到严肃执法，依法行政。强化对依法行政法律知识的培训，加强对执法部门法律方面的监督和指导。加强制度、管理、程序等方面的重视、落实、督办，对存在问题进行进行深入剖析，辅之宣传、解释、引导。

（三）进一步加大依法行政检查监督力度

开展经常性依法行政检查监督，扩展检查监督范围，加强事前监督和事中监督，加大对依法行政执法责任制和有效性的评议考核力度。加强对相关法律法规和制度的学习，注重检查实效，避免流于形式，提高依法行政的检查监督效果。

（四）将政务公开放在执行货币政策、维护金融稳定、实施金融监管、提供金融服务的高度来认识 上级行应加强政务公开的指导和规范管理，使人民银行基层支行在政务公开信息的主体、内容、形式和载体方面更加贴近社会公众，以此保证此项工作作为常态工作，并及时更新。

（作者单位：中国人民银行官渡区支行）

第三篇：现行存款准备金管理中存在的问题

现行存款准备金管理中存在的问题

问题一：法定存款准备金缴存范围划分不够明确、具体，会计科目严密性设计存在缺陷，基层难操作，监管难到位。一是，财政性存款的资金范围界定不清。在实际的监管过程中发现个别金融机构财政性缴存款和一般性缴存款缴存范围会计科目存在重叠。例如，农信社“2012财政性存款”，纳入一般性缴存款范围，明显背离财政性缴存款管理；“2013待结算财政款项”、“2014地方财政库款”、“2015县级财政预算外存款”纳入一般性存款缴存范围。这种缴存会计科目体系设计，首先在名称上混淆了财政性存款和一般性存款，是一种会计科目的滥用。其次，这更是一个明显的政策漏洞。财政性存款全额缴存，而一般性存款的缴存比例仅为6%，农村信用社只要将财政性存款不纳入二级科目核算就可以达到少缴财政性的目的。因此，基层人民银行在进行非现场监督时困难重重。（报表时是否报送二级科目？）二是，存款类金融创新产品会计指标口径不一致，缴存范围模糊不清。然而，对于结构性存款1，没有明确的科目范围核定，金融机构极易由于金融创新而扩大原未缴科目的核算范围，使应缴纳入缴存的资金未能纳入缴存范围，导致缴存款遗漏、少缴。多数用于投资的募集资金计入了存款类会计科目，并按照法定比例缴存存款准备金；但是也有一些科目商业银行认为其不涉及到本金的转移或属于理财投向，将部分结构性存款计入了保证金存款账户或代客理财账户，未缴纳存款准备金。三是，缴存科目范围中部分科目应该纳入却未纳入。其中典 1 结构性存款由普通存款与嵌入其中的衍生金融工具复合而成，通常表现为客户向银行出卖与普通存款相关的利率或汇率等方面的期权，由银行用于投资，并向客户提供高于普通存款收益的期权费收入。型的就是保证金科目，由于该科目没有纳入缴存准备金范围，没有应缴法定存款准备金的制约，金融机构可以通过该科目不断扩张，产生更多的派生存款。再有，金融机构银创新而派生新的业务并相应新增设科目的，新增设科目不能保证及时上报人民银行予以核定，导致应纳如缴存的科目没有及时缴存。四是，法定存款准备金账户与备付金账户合二为一，统一为准备金账户，加大了日间考核的难度，不利于基层货币信贷管理部门及时、准确地掌握法定存款准备金变动情况和变动趋势。

问题二：法定存款准备金率执行标准有待完善。一是，农村信用社、农村商业行行、农村合作银行在存款准备金率差异较大。尤其是对于农商行，在2003年之前完成改制的农村商业银行在存款准备金率上享受的是和普通商业银行一样的待遇。虽然其从农村信用社改制为农商行，但是仍然发挥着支持“三农”的作用，涉农业务仍然占其总资产业务的70%以上，而改制后18%的存款准备金率和改制前执行的14%、支农比例高执行13%的准备金率之间存在着4-5个点的巨大差异，对其支农的政策性引导作用完全消失，是否会促使其服务“三农”的取向有所影响值得深入探究。与此同时,处于改制后的农商行存款准备金率的调整是否存在过渡期也是一个值得探讨的问题。在 2006年中国人民银行《关于规范农村金融机构存款准备金率调整的通知》（银货政[2006]8号）文件中提到：“2006年7月5日后新组建的农村合作银行、农村商业银行，挂牌后给予一个季度的过度期”。但是，在此之后再没有相应规定，且在实际操作的过程中个地人民银 行分支机构在近几年当中通过请示总行并没有执行过度期政策，该文件似乎已丧失其有效性。而没有过渡期，在短时间内大幅度提升存款准备金率势必会严重影响金融机构的流动性，不利于金融机构的稳健经营，而如果存在过渡期,这个过渡期的时间长度设定为多少合适也有待研究。二是，村镇银行现行法定存款准备金率主要参照当地农村信用社执行，“当地”概念过于模糊，不易于界定，而单纯因地理位置而区别对待也有失公允。

问题三：法定存款准备金日间考核存在漏洞。理论上，中央银行应该根据金融机构一般性存款余额时时动态监测考核存款准备金缴存情况。但是当前营业部门运用的中央银行会计核算系统只在次日才能产生“存款准备金透支罚息”提示，而对于日间法定存款准备金缴存不足没有任何提示。由于法定存款准备金账户与超额存款准备金账户合二为一，存款准备金账户和清算账户两户合一，金融机构在日间操作中，有时会因为会计人员疏忽在超额准备金不足的情况下调拨大额资金，导致超额准备金透支，侵占实际存款准备金使其余额低于法定存款准备金。此种情况时有发生，金融机构在没有任何手续的情况下就可以自由动用法定存款准备金，而核算系统却仍可以正常结算，为此，会计核算人员很难在该过程中发挥监督管理的作用，在一定程度上削弱了存款准备金监测的意义和价值，降低了存款准备金的严肃性。

问题四：法定存款准备金管理分散、手段不足。（1）财政性存款管理有待规范 财政性存款属于中央银行基础货币的一部分，经办财政存款的金融机构应将其全额划缴人民银行。由于种种原因，财政性存款的管理一直没有成为基层人民银行资金来源管理的重要内容。一是，就是在问题一中提到的资金范围不清导致在执行监管时缺少界定依据，难以甄别金融机构财政存款的资金来源和真实性质，缺乏有效监管手段。二是，基层人民银行对财政性存款缴存的监督管理，仅限于审核金融机构会计科目反映的财政性存款是否全部缴存，忽略对其他会计科目的审核，很难形成有效监管。三是，财政性存款缴存账户分散，增加了管理难度。按照财政存款属地缴存原则，人民银行分支机构对金融机构划缴的财政存款一直实行单独设立账户进行核算，同一商业银行的分支机构均在人民银行开立了财政存款专用账户。截至2012年10月，大连市各金融机构在人民已拿回那个分支机构开立的财政存款账户达 个，多头开户、分散开户，不利于人民银行的管理、监督，以及对账户中财政存款变化的监测、统计、分析。四是，人民银行管理范围内的财政存款由国开和营业部门分别掌握，两部门之间缺乏统一规定的数据统计分析平台和管理协调机制，业务操作分割、核算数据分散，一定程度上造成了财政存款管理的脱节。

非税收入

（2）新设机构“时滞”

目前，对于新设立的法人金融机构在法定存款准备金缴存范围和法定存款准备金率核定以前是否可以开始营业，以及营业所涉及的业务范围都暂无明文规定。在当前管理模式下，新设立的法人金融机构 在准备金缴存范围和法定存款准备金率核定前就可以加入中央银行会计集中核算系统，接受结算凭证。这是在基础准入环节忽略了准备金账户管理，在没有缴存准备金的情况下吸收公众存款，是存款准备金管理的真空，在某种程度上比存款准备金的少缴与漏缴的性质更为严重。

问题五：处罚

《人民银行法》第三十二条规定：“中国人民银行有权对金融机构以及其他单位的执行有关存款准备金管理规定的行为进行检查监督”，明确了人民银行的检查监督权。

1.《人民银行法》、《商业银行法》对金融机构违反存款准备金制度的行为做出了法律规定： 中资商业银行、外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行、城市信用合作社、农村信用合作社、邮政储蓄银行违反存款准备金的行为都依据《商业银行法》的规定进行处罚。根据《商业银行法》第七十七条规定，未按规定比例交存存款准备金的，处二十万元以上五十万元以下罚款，情节特别严重或者逾期不改正的，人民银行可建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八十条规定，商业银行不按照规定向人民银行报送有关文件、资料的，由人民银行责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。

政策性银行、财务公司违反存款准备金的行为都依据《人民银行法》的规定进行处罚。根据《人民银行法》第四十六条，金融机构违 反存款准备金规定，有关法律、行政法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚，有关法律、行政法规未作处罚规定的，由中国人民银行给予五十万元以上二百万元以下罚款，对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发（2004）302 号）对减轻处罚的行为做出了规定： 实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合的原则。银发[2004]302 号《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》中规定，对于及时主动纠正其违法行为的金融机构，可以依法从轻或减轻处罚，对于未按照中国人民银行规定缴存存款准备金的金融机构依法减轻处罚的，对其缴存准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款。

《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第（一）款“当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处罚”。

一是，金融机构违反存款准备金制度的处罚标准不一，导致处罚不能够“过罚相当”。在实际存款准备金管理中，地方法人金融机构欠缴法定存款准备金行为多是由于金融机构会计人员计算错误或资金调拨有误等原因出现的存款准备金比例不足现象，且在第二个工作日就能及时补缴。大连市2008-2012年期间共发生 次准备金欠缴行为，其中有 次是这种情况，如2008年11月27日大连银行法定存款 准备金账户发生透支的原因是浦发银行大连分行当日划转的同业资金由于特殊原因未能在大额执法系统关闭前汇出。依据《中华人民共和国商业银行法》第七十七条第（二）款，由中国人民银行责令改正，并处以人民币二十万元罚款。2011年6月15日，中国银行股份有限公司辽宁省分行，由于人员交接中的疏忽大意导致财政存款迟缴一天。依据《中华人民共和国商业银行法》第七十七条第（二）款，另据减轻处罚的规定《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第（一）款和《中国人民银行关于加强存款准备金管理的通知》（银发[2004]302 号）中规定，由中国人民银行责令改正，并对其交存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以人民币四万六千二百九十三元罚款。两个案例同样是逾期一天，不论金额多寡其实性质是一样的，但是在处罚的过程中所选择依据的法条却有所差异。

二是，人民银行对金融机构迟缴、漏缴、少缴财政性存款行为没有制定明确详细的处罚办法，缺乏衡量尺度。《中华人民共和国中国人民银行法》第三十二条规定，中国人民银行有权对金融机构代理中国人民银行经理国库等行为进行检查监督，而是否有权对金融机构代理的其它财政性存款及缴存行为进行检查监督未作出任何规定。人民银行总行，只在1984年以（84）银发字（70）号文明确了处罚标准，即欠缴行为处以“罚息率为日万分之二”的罚息，迟缴行为处以“日万分之四”的罚息。《信贷资金管理试行办法》（1985年1月1日试行）和《关于办好人民银行委托专业银行代理业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》（[85]银发字第281号）中对欠缴、迟缴财 政存款行为规定的处罚标准分别为“按欠缴金额每天万分之二计收罚款”和“根据迟缴或少缴金额每天按万分之三罚款”。1999年，国务院颁布《金融违法行为处罚办法》第22条“金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍一下的罚款，没有违法所得的，处５万元以上３０万元以下的罚款。自此以后，对金融机构占压、迟缴、欠缴财政存款行为，再无制度性约束。近年来，人行分支机构对金融机构缴存款实施管理所依据的法律法规和部门法规没有对金融机构财政存款违规行为如何处罚做出明确的规定，人民银行分支机构在检查和处里中，普遍感到对金融机构违规行为实施处罚的依据不明确。

三是，外汇存款准备金业务各主体所承担的法律责任或义务不对称。《金融机构外汇存款准备金管理规定》只对金融机构未按规定缴存外汇存款准备金所承担的法律责任做出了较为明确的规定，但对于人民银行总分行在办理外汇存款准备金业务中所承担的法律责任及作为外汇存款准备金存款专用账户开户行的中国银行所承担的责任义务未做明确规定。开办外汇存款准备金业务所产生的相关费用由谁承担不明确，缴存外汇存款准备金的金融机构需要向外汇存款准备金存款专用账户的开户行支付汇款费用。

进一步完善存款准备金管理制度的建议

（一）改革财政存款缴存制度，制定统一完善的存款准备金管理办法。规范财政性存款会计核算手续

1、统一缴存标准，根据资金性质决定是否缴存 规范会计科目核算内容

目前，存款准备金缴存范围的核定只能根据各家金融机构的上报情况由人民银行进行逐一核定，这一行形式随着金融产品开发的日新月异，已经不适应业务发展的需求。建议将资金性质作为判断依据，而不是仅局限于随时变化的会计科目，对相同资金性质的资金所有金融机构在会计核算中均应纳入缴存范围。为此，人民银行有必要出台专门编制的统一、完善、具备法律效力的存款准备金缴存资金范围的规定，统一标准供各家金融机构参照执行，变核定为自觉缴纳的行为。金融机构在开业前和相应会计期间末按照规定全科目上报相应会计报表，由人民银行统一监管。明确金融机构在业务创新过程中新增科目或扩大科目使用范围，涉及存款科目或属存款性质的资金来源的，要及时报法人金融机构所在地人民银行核定是否纳入缴存。统一缴存标准，一方面对存款准备金缴存资金范围进行了规范，另一方面也是对存款准备金制度的严肃性的维护。

针对农村信用社存款准备金缴存会计科目重叠问题，建议采取一般性缴存和财政性缴存分开核算的方式，根据资金性质重新设置会计科目和核算内容，实现一般性存款与财政性缴存款会计科目会计核算隔离，以制度设计杜绝缴存漏洞。

规范财政习惯存款会计核算手续。尽快出台全国统一的缴存款会计处理手续，制定并完善财政性缴存业务的实施细则，人民银行应把财政性缴存款的具体核定原则、划缴方式方式等编入实施细则，以便严格明确缴存业务流程，杜绝业务中不规范行为，提高中央银行的监 管水平。

（二）法定存款准备金率的执行标准适度灵活化

严格依照法定存款准备金率执行标准制定文件执行同时，建议将村镇银行、农村信用社、农村商业银行的的法定存款准备金率在制定上区别开来，（三）改进中央银行核算系统，完善存款准备金考核管理功能

中央银行会计集中核算系统对存款准备金的管理应做到实时监测，应增加对存款准备金缴存不足的警示提示功能，对存款准备金下限做到日间动态、实时监测。当缴存法定准备金达到下限临界状态时，系统能够自动识别并及时做出预警，会计营业部门能及时发现问题，并通知缴存相关机构及时调度资金补足。变事后处罚为事中监控，真正发挥人民银行对存款准备金缴存情况的管理和监督作用。

（三）统一法律适用标准，修改减轻处罚的规定

针对《人民银行法》、《商业银行法》中对违规行为的处罚标准不同，建议明确处罚的适用标准，对缴存存款准备金的各类主体统一量刑标准。同时修改减轻处罚的规定，以避免处罚标准畸重畸轻，可将原来“依法减轻处罚的，对其交存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款”修改为“依法减轻处罚的，对其交存存款准备金不足部分按每日万分之六的比例处以罚款，最低不得低于五千元”。

（四）明确外汇存款准备金业务各方的法律责任，规范外汇存款准备金业务收费行为 建议相关部门对外汇准备金存款专用账户开户行在办理外汇存款准备金业务中的权利、义务及人民银行总分行在办理外汇存款准备金资金汇划时所承担的法律责任做出明确规定。由人总行与中国银行总行对开办外汇存款准备金业务各项费用的开支进行统一协商，对于人民银行和金融机构在办理外汇存款准备金业务时，各自应承担哪些费用作出明确规定。建议

1、核定：商报人行——一行一核 应告商业银行大概念——减法/法制

2、管理：内容、范围、怎么样 商业银行职责、

第四篇：当前基层人行职工思想状况及对策建议

为了进一步摸清当前人民银行管理体制改革期间职工的思想状况，有的放矢地做好职工队伍思想稳定工作。7月2日至10日，×××同志带领工会办公室和团委负责人，组织对××、××、××、××等部分县市支行开展了专题调研，并针对调研情况提出了做好当前职工思想工作的具体措施。

一、基本情况此次调研主要采取召开座谈会的形式，参加座谈的人员按职务分为行级领导、中层干部和一般同志；按年龄段分为老、中、青三种；按学历分为大学、大专、中专及以下；既有从事金融监管、货币信贷等业务工作的骨干，又有从事政工、保卫非业务部门的员工。在座谈中，大家针对当前的金融体制改革，结合支行及自身工作、岗位实际，畅所欲言，纷纷谈了自身对改革的想法和认识。从调查的总体情况来看，由于中心支行党委采取了立足防范、教育引导、稳定队伍、促进工作等一系列切实可行的措施，注重加强引导，各县市支行党组认真贯彻落实，职工思想、金融改革和当前工作呈现出三头并进的良好势头，有力地推动了各项工作的开展。上半年，全辖各行均较好地完成了各项工作任务，有的县支行还受到了地方党委政府的表彰。但从当前职工的思想状况的走势来看，对改革既盼又忧是当前职工思想状况的主流。具体来说，当前基层人行职工的思想状况归纳起来主要有以下五种：

1、思改革、盼改革。存在这种思想状况的主要是一些年龄在30岁左右，大学本科（包括金融院校专科）毕业从事金融监管工作的业务骨干。他们思改革主要是认为改革可以为自己提供一个更好的施展才华的平台。他们盼改革主要是目前年轻有学历，早改革有更大的选择空间，晚改革，则会随着年龄的增大，知识的老化，选择的空间将会缩小。

2、怕改革。存在这种思想状况的主要是一些40岁左右，学历层次较低、金融知识老化的员工（包括部分复转军人、招干入行人员和从其他非金融部门调入人员）。他们认为自身文化底子薄、年龄偏大、又无一技之长，且大部分从事非主要业务工作，无论在人民银行，还是在银监局，都很难在激烈的改革竞争中占有一席之地，所以对改革心存疑虑。

3、无所谓。存在这种思想状况的主要是一些50岁左右的员工。他们认为自己毕竟为国家为金融事业做出过一定的贡献，无论怎样改革，国家都会出台一些优惠政策给予照顾，会有一个理想的去处，并且因为已经到了内退或退休的年龄，对既得利益和今后发展已无特殊要求，所以对改革不担心，认为无所谓。

4、有失落感。存在这种思想状况的主要是部分亲属回避和异地交流的干部。在回避或异地交流之前，有关领导对其做了一些思想工作，并对其今后的工作、生活给予了考虑。但随着改革的到来，央行人事关系的冻结，今后的工作、生活存在很大变数，造成这部分干部对自身下一步的工作安置感到忧虑，一小部分人甚至担心改革会影响自身前途命运。

5、忧改革。基层人行员工普遍存在这种思想状况。他们认为：随着银监局的设立，基层人民银行的职能越来越少，现在虽然保持不动，今后是否继续进行改革，是否能够保留存有疑虑，担心县支行被撤销，担心失去工作。此外，基层人行监管人员对银监会县级机构如何设置、能否设到本县感到忧虑。能设到本县还好，设不到本县，自身还存在如何转岗的问题。值得一提的是，尽管基层人行员工普遍对改革感到担忧，但都盼望尽快改革，早出结果，早安心。

二、对策建议

1、积极采取措施做好职工思想稳定工作一是注重加强思想引导。人事、宣传、工会等职能部门要形成合力，采取召开座谈会、报告会、演讲会，举办讲座、培训班，开展对比教育、职业道德教育，树立典型、宣传典型，以典型引路等形之有效的措施，不断加大思想政治工作的力度。认真组织职工学习党的十六大精神和“三个代表”重要思想，不断加深对十六大主题、灵魂、精髓和全面建设小康社会奋斗目标以及各项改革发展任务的正确理解和把握，把干部职工的思想统一到十六大精神上来，正确认识金融体制改革的必要性、重要性，增强职工实践 “ 三个代表 ” 重要思想的自觉性, 牢固树立 “ 大局意识、责任意识、创新意识、法纪意识 ”。摆正心态，立足本职，敬业爱岗，扎扎实实地做好当前各项工作。二是立足实际，加大岗位培训力度。要通过多途径、多渠道、多元化加大职工培训力度。继续开展读书自学活动，鼓励职工勤读书、多读书、读好书，通过读书自学开阔视野、拓宽知识面、提升职工的文化修养和内涵。抓好以“三新”知识为主要内容的岗位培训，特别要抓好英语、计算机和WTO知识的培训。以实实在在的行动鼓励职工岗位成才、自学成才，在学习时间上予以安排、经济上给予支持。继续强化岗位练兵、认真组织开展劳动竞赛。通过以上措施，使职工认识到：无论在什么单位、从事何种工作，都必须学习新知识、掌握新技能，不断改善自身知识结构，努力提高自身素质，只有这样，才能不被改革所淘汰。三是努力为职工解决实际困难。要坚持“五必访”、“五必谈”制度，经常深入群众，倾听群众呼声。要主动关心职工生活，大力实施“送温暖工程”，切实帮助职工解决住房、子女入托上学等方面的实际困难和问题，使职工体会到人行大家庭的温暖，进而充分调动职工的工作积极性和主动性，积极投身改革，自觉维护改革大局的稳定。

2、加快改革步伐，增强改革的透明度自今年3月份全国人大常委会通过了设立银监会的提案至今已有4月有余，银监会分支机构因种种原因仍未设立，银监会各分支机构的编制等热点问题仍未明确。造成各种小道消息满天飞，使职工思想受到很大冲击，严重影响了基层人行各项工作的正常开展。因此，加快金融体制改革步伐，尽快完成银监会和人行分设，增强改革的透明度，增加正规渠道的信息量，减少小道消息的传播，是消除当前基层行干部职工思想迷茫的根本途径。同时，上级行还应多布置工作任务，积极引导基层人行开展各项工作，从而稳定人心，抵减小道消息的传播带来的负面影响。

3、积极指导基层人行做好当前的各项工作在人民银行管理体制改革的特殊时期，要及时调整工作思路，确保央行职能的有效履行。一是进一步疏通货币政策传导机制，大力支持当地全面建设小康社会，积极支持经济发展，促进社会稳定。二是继续履行金融监管职责，确保

辖区金融安全。在银监会分支机构没有正式分设之前，要继续做好监管工作，保证工作不断、队伍不散、思想不乱，以事前防范、超前监管为日常监管工作的切入点，以加强业务培训、提高监管人员素质为保证，以对“两社”监管为重点，及时为金融机构传达政策信息、金融信息、业务信息和监管信息，指导金融机构进一步完善内控机制和法人治理结构，加大非现场监管力度，及时掌握金融机构的经营动态，公开监管电话，动员社会力量参与监管和监督，扩大监管网络，查找风险点，切断风险源，不断提高监管质量和监管水平。三是改进金融服务，提高服务质量。将发行、国库、会计、货统等业务集中办理，实行“一站式”办公，提供“一条龙”服务，提高办事效率，压缩中间环节，最大限度地方便客户。

第五篇：当前基层人行党建工作存在的问题与建议

当前基层人行党建工作存在的问题与建议

当前基层人行的党建工作出现了一些新情况、新问题，必须以科学发展观为指导，建立与履行基层央行职能相适应的党建工作运行机制，确保基层人民银行有效履行央行职责，促进地方经济发展。

一、当前基层人行党建工作存在的问题

（一）部分党员缺乏对党的理论学习，自觉学习主动性不够，学习兴致不高，党的理想信念意识淡泊。

（二）党组织工作方法仍然比较单一，对党员的教育、管理、监督大多仍停留在传统的工作模式中。目前，基层人行大多党员占比较高，工作比较单纯，党员教育和职工教育相互穿插内容较多，党组织工作方法仍然比较单一，党员教育管理活力不足，效果得不到充分体现。

（三）少数党员干部的荣誉感不强，先锋作用不明显，全心全意为人民服务的意识淡化，组织观念淡薄；个别党员进取意识不强，在工作中敷衍了事、得过且过，不能创造性地开展工作。

（四）党员队伍结构不合理。党员年龄大，文化程度低的占比高，部分高学历的青年党员数量较少，尤其是县支行十多年人员只出不进，基层人行党组织新鲜血液不足的问题较为突出。

二、对基层人行党建工作的建议

（一）以学习党的十七届四中全会精神为契机，大力加强党员学习教育工作。一是着重围绕抓好党的十七届四中全会精神学习，积极开展理想信念和形势任务教育，明确学习内容和要求，充分发挥党组理论中心组的龙头作用和党员领导干部的引领示范作用，分层次有重点地抓好理论武装工作。二是建立健全党员学习培训的考核激励机制，从学习内容、学习方式、考核激励、组织领导等方面加强管理，努力营造自觉学习、终身学习的良好氛围。

（二）丰富党建工作新载体，创新党建工作模式。一是组织开展横向联谊活动，如积极与人民银行县市支行党支部开展联谊活动，丰富党员的文体娱乐活动，加强支部与支部、党员与党员之间的交流与沟通，增强基层党支部的活力；二是以“创新金融服务 支持经济发展”业务竞赛活动为契机，充分发挥“党员示范岗”和优秀党员典型引路的作用。进一步激励广大党员爱岗敬业，以良好的思想作风和工作作风带头履行好央行职责，争创一流业绩。三是以建立各种兴趣小组及乒乓球、羽毛球等体育运动小组等方式，为党员提供一个交流思想，融通感情，解决工作、生活、学习问题的机会，使党员的心在任何时候都能找到一种归属感，增添党的凝聚力和向心力。

（三）严格执行党的民主集中制度，进一步推进基层党内民主建设。一是探索完善民主参与制度。认真贯彻落实《党员权利保障条例》，尊重党员的主体地位，发挥党员的主体作用，努力增强党员的主体意识，充分调动广大党员参与党内事务的积极性和创造性。二是坚持民主、公开、竟争、择优的干部选拔原则，提高选人用人公信度。通过公开推荐与党组织集中相结合的办法，扩大基层党组织领导班子选举范围。

（四）搞好基层党组织的基础建设，切实加强作风和党风廉政建设。一是切实抓好行风建设工作。结合地方政府开展的行业作风建设工作，充分发挥基层人民银行党组织的政治优势、组织优势和密切联系群众的优势，教育和引导广大党员干部树立科学服务、民主服务和规范服务的理念，优化服务环境，提高人民银行的金融服务水平。二是提高工作效能。要围绕提升服务质量、提高工作效能这个目标，积极参与上级组织和自行组织的各类先进创建活动。三是加强廉政建设。坚持教育在先，使广大党员干部牢固树立正确的权力观、利益观、地位观，筑牢拒腐防变的思想道德防线。进一步坚持和完善党风廉政建设责任制，严格执行党风廉政各项规章制度，使广大党员成为廉洁奉公的楷模。