第一篇：2013CTA税法I小总结(相关税率、数额)
增值税低税率13% 的范围：
农：农产品、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
油盐水气：食用植物油、食用盐、自来水、暖冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
出版相关：图书、报纸、杂志、电子出版物、音像制品；
二甲醛
消费税 复合计征：卷烟、白酒
卷烟：从量150元/标准箱（5万支）
从价：A＜70元/标准条：36%（A为对外调拨价）
A≥70元/标准条：56%
白酒：从量0.50元/斤
从价：20%
从价计征：
雪茄：36%
化妆品、烟丝：30%
白酒从价部分、高档手表：20%
鞭焰：15%
珠宝玉石及其他贵重首饰、GOLF、摩托车（排气量＜250ml）、游艇：10%
卷烟批发、金银钻、一次性木筷、实木地板：5%
摩托车（排气量＜250ml）、轮胎：3%
小汽车：中型商用：5%
小汽车：乘用车（以排气量V划分）：
V≤1.0：1%
1.0＜V≤1.5： 3%
1.5＜V≤2.0： 5%
2.0＜V≤2.5： 9%
2.5＜V≤3.0： 12%
3.0＜V≤4.0： 25%
V＞4.0：40%
从量计征：黄酒、啤酒、成品油
黄酒：240元/吨
啤酒：出厂价含包≥3000元/吨、娱乐业饮食业自制：250元/吨
出厂价含包＜3000元/吨：220元/吨
成品油（计量单位：元/升）：
含铅汽油：1.4
无铅汽油、石脑油、溶剂油、润滑油：1.0
柴油、燃料油、航空煤油：0.8
营业税
交运业、建筑业、邮电通信业、文化体育业：3%
金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产：5%
娱乐业：5％一20％，具体适用的税率，由省、自治区，直辖市人民政府据范围决定。
第二篇：2014年注册税务师CTA税法讲义课件视频免费下载
2014年注册税务师税法一
第二章 增值税
本章考情分析
增值税是注册税务师考试《税法（Ⅰ）》的最重要章节，包含着大量的知识点。从历年考试情况看，本章各种题型均有涉及，尤其是曾多次与关税、消费税、城市维护建设税等税种混合出综合分析题，具有一定的难度。平均分值在40分左右。
考点1：增值税原理
增值税是对单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
增值税的计税方法分为直接计算法和间接计算法两种类型。
增值额的法定性与增值税的类型
实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额。增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
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【例题·单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。（2009年）
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.积累型增值税 【答案】C 增值税与其他流转税的配合一般有两种模式：
（1）交叉征税（或称双层次征收）模式。如增值税与消费税。（2）平行征收模式。如增值税与营业税。增值税的特点
（1）不重复征税，具有中性税收的特征。（2）逐环节征税，逐环节扣税。
（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
2011年10月26日的国务院常务会议决定，开展深化增值税制度改革试点。
试点目的：①进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题；②完善税收制度；③支持现代服务业发展。
试点的主旋律：“营改增”——扩大增值税征收范围，将交通运输业和部分现代服务业纳入增值税的征税范围。
更多2014年注册税务师课件(视频音频讲义),联系球球1154798154 2012年1月1日起，上海开始试点。2013年8月1日起，在全国推广营改增试点。考点2：增值税征税范围的基本规定
不含单位或个体工商户聘用员工为本单位或者雇主提供的加工、修配劳务。（3）进口货物 【解释】“货物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外的有形动产。包括电力、热力和气体在内。
【例题·单选题】下列业务，属于增值税征收范围的是（）。（2011年）
A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.钟表维修 【答案】D 考点3：视同销售行为的征税规定 下列视同销售行为应征收增值税：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。【注意】视同销售的规定共有八项，其具体的计税规定及其运用是税法（Ⅰ）、税务代理实务考试必考的知识点。
【例题·多选题】下列行为，属于增值税视同销售的有（）。（2011年考题改编）A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物作为投资
C.将自产货物作为股利分配给股东 D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费 【答案】BCE 考点4：混合销售行为和兼营行为的征税规定
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【例题1·多选题】混合销售行为的基本特征为（）。（2001年）A.既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 【答案】ABC 【例题2·多选题】根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。（2012年）A.商场销售家电并送货，应分别计算缴纳增值税和营业税
B.电信单位销售移动电话为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税
【答案】CD 4
第三篇：税法总结
税法公式大全
增值税
一、境内
1、税额=销项税-进项税
2、销项税=销售额*率
3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
4、征增税及消税：
组税价=成本*（1+成润率）+消税
组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）
4、含税额换
不含税销额=含税销额/1+率（一般）
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）
5、购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率（13%）
6、一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
**随运付的装卸、保费不扣
7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
**不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）
9、自来水公司销水（6%）
不含税销额=发票额*（1+征率）
二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
（3）应退税和免抵税
A、如期末留抵税≤免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、期末留抵税>免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
2、先征后退
（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%
B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：
退税=增税发票金额*6%或5%。
C、外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
一、境内生产
1、从价定率纳税
应税品的销售额*税率
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计
2、从量定额纳税
应税品的销售量*单位税额
3、混用两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）
4、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）
5、换生产消费料，入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税
6、准扣外购应税品已纳税款
已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
应征税=法定率计消税*（1-30%）
8、自产用没同类
组税价=（成本+利润）/（1-消率）
应纳税额=组税价*税率
利润=成本*全国平均成本利润率（给）
二、委托加工
1、没同类
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）
应纳税额=组税价*税率
2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税
二、进口
1、从价定率
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）
应纳税=组税价*消率
2、从量定额
应纳税=应税量*单位额
3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额
***本节税除国务院令不得减免。
四、出口
1、出口免并退
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。
2、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。
2、不免不退
3、商贸
4、退税额
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率
（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额
营业税
1、纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：
（1）同类劳务销同类不动平均价；
（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：
组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）
成润率省自治区辖市府属地税定。
城市维护建设税
1、城建纳税人的纳额三税“税和”定。
纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率
**市区7%；县城镇5%；非：1%。
2、教育费附加
（1）一般
附加=（增消营税）＊征率
*率：3%。
（2）卷烟和烟叶生产单位
附加=（增消税）*征率*50%
关税
1、予以补税的减免税货物：
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]
2、从价税纳税
关税=进（出）货量*单位完价*率
2、从量税纳额
关税=进（出）口货物数量*单位货物税
3、复合税纳税
关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率
4、滑准税纳税
关税=进出货量*单位完价*滑准率
5、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天
资源税
1、应纳税额=课税数量*单位税额
2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额
土地增值税
1、理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）
实际，按下法：
（1）增额未超扣额50%，土增税=增额*30%
（2）增额超扣额50%，未超100%，土增税=增额*40%-扣额*5%
（3）增额超扣额100%，未超200%，土增税=增额*50%-扣额*15%
（4）增额超扣额的200%
土增税=增额*60%-扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税=占用面（平方）*税额
房产税
1、从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%
2、从租：纳税=租收*12%。
车船使用税
1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额
2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额
3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额
4、动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）
5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）
6、客货税额
乘人=辆数*（乘人车税*50%）
载货=净吨位*税
印花税
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率
契税法
税额=依据*税率
企业所得税
1、年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*122、招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数
销收比例速增数
小于1500万5‰0
大于1500万元3‰3万
3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）
4、纳税=纳得额*税率
5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额
6、核定所得率，所得税=纳得额*率
纳得额=收入额*应税所得率
或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率
（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）
应税所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
饮服10-25%
娱10-25%
7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）
8、境内投所得已纳税扣：
源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）
扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率
9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）
劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年
当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）
外商投资企业和外国企业所得税
***以下是应纳税所得额
1、制造业
纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）
产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）
产销净额=产销总额-（销退+销折让）
产销本=产品本+初产品存-末产品存
产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期产本=本期耗直材、工资+制费
2、商业
纳额=销润+其他润+营外收-营外支
销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）
销净=销总-（销退+销折让）
销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存
***注意制造业和商业的共同的地方
3、服务业
纳额=主业净+营外收-营外支
主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）
***以下是税收优惠
4、再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率
5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）
***境外所得已纳税款扣除
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额
7、应纳企税=应纳得额＊企率
8、应纳地税=应纳得额*地率
***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率
11、年纳企税=年纳额*企率
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额
12、年纳地税=年纳得额*地率
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率
15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得税汇缴：
年纳税=年纳得额*（企率+地率）
税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税
税法公式大全2
第四篇：2016年浙江省注册会计师考试《税法》：印花税税率考试题
2016年浙江省注册会计师考试《税法》：印花税税率考试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲材料9 000公斤，收到的增值税专用发票上注明的价款为153 000元，增值税额为26 010元。另发生运输费1 000元，包装费500元，仓储费600元，途中保险费用 538.5元。原材料运抵企业后验收入库原材料 8 992.50公斤，运输途中合理损耗7.5公斤。则购进甲材料发生的成本超支差异为__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50
2、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值 130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费 10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。A．17000 B．11115.52 C．10415.52 D．9250
3、企业所得税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A．收入类调整项目 B．资产类调整项目 C．扣除类调整项目
D．与取得收入无关的调整项目
4、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__ A．固定利率 B．浮动利率 C．加息利率 D．贴现利率
5、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季
6、若12月初发出材料的计价方法由先进先出法改为后进先出法，则对12月份应纳税所得额的最大影响数为__元。A．增加9400 B．减少9400 C．增加4000 D．减少4000 7、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。清理过程中发生清理费用1000元。假定不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。A．16500，6000 B．5000，10000 C．9000，5000 D．16500，5000
8、甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲乙方案风险相同
D．甲乙方案风险不能比较
9、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。A．2 B．3 C．4 D．5
10、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000
11、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是__。A．从事农、林、牧、渔业项目的所得
B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C．企业内部自建自用的基础设施项目
D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
12、有限责任公司应当由__出资设立。A．2人以上50人以下的股东 B．2人以上200人以下的股东 C．2个以上的股东 D．50个以下的股东
13、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。A．驳回破产申请的裁定 B．宣告企业破产的裁定
C．认可破产财产分配方案的裁定 D．终结破产程序的裁定
14、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元
15、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，__内不得再申请免税。A．6个月 B．12个月 C．36个月 D．五年内
16、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98
17、《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，__可以设定临时性的行政许可。A．最高人民法院司法解释 B．国务院部门规章
C．省、自治区、直辖市人民政府规章 D．县级以上人民政府决定
18、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
19、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50 20、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650
21、某小型企业向其主管税务机关申报2006收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20
22、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71
23、下列使用13%税率的项目有__。A．销售农机整机 B．销售农机零件
C．加工农机的加工费收入
D．加工农机零件的加工费收入
24、行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法打效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。这体现行政行为效力中的__，A．拘束力 B．公定力
C．不可变更力 D．执行力
25、根据《刑事诉讼法》的规定，申请人是公民的，申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日
26、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元
27、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元
28、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为__。A．内部行政行为与外部行政行为 B．羁束行政行为与自由裁量行政行为 C．作为行政行为与不作为行政行为 D．授益行政行为与损益行政行为
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
2、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。A．核对法 B．比较分析法 C．查询法
D．控制计算法
3、外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有__。A．资本的利息 B．各项所得税税款
C．支付给总机构的特许权使用费 D．被没收财物的罚款
4、下列属于财务管理特点的是__。A．专项性强 B．涉及面广 C．综合程度高 D．灵敏度高
5、根据现行增值税法规的规定，实行按4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有__． A．一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车，摩托车、游艇以外的旧货 B．小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货 C．旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇
D．一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车，游艇 6、2006该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030
7、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的
8、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算 B．该资产将被闲置 C．该资产已经陈旧过时
D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌
E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低
9、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C．转让定价税制是某一税种的专门税制
D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种
10、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋
B．国有土地使用权 C．土地所有权
D．荒山、荒滩等集体土地使用权
11、下列各项中，可能计入投资收益的事项有__。A．期末长期股权投资账面价值大于可收回金额
B．处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积
C．长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D．长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E．处置长期股权投资的净收益
12、企业所得税纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。A．城镇土地使用税 B．印花税 C．营业税
D．土地增值税 E．消费税
13、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。A．15周岁的甲聚众赌博
B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C．15周岁的丙盗窃他人财物 D．15周岁的丁贩卖海洛因 E．15周岁的戊放火
14、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是__。A．比例税率 B．超额累进税率 C．固定税率 D．平均税率
15、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。A．合同总收入能够可靠地计量
B．与合同相关的经济利益能够流入企业
C．在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 D．完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较
E．合同预计总收入将超过合同预计总成本
16、外商投资企业和外国企业所得税法规定，以分期收款方式销售产品的，可按__确定销售收入的实现。A．收到款项的时间 B．交付产品
C．商品开出发票的日期
D．按合同约定的购买人应付价款的日期
17、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。
A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权 B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分 C．债务人依加工承揽占有的他人财产
D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分 E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
18、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__，A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税务代理试行办法》 D．《税收征收管理法实施细则》
19、下列属于行为罚的是__。A．吊销某个体商户的营业执照 B．强制某人服兵役
C．责令某会计师事务所停止执业 D．行政拘留 E．警告 20、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有__。A．销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本 B．销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本 C．销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本
D．销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率 E．销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率
21、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有__。A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费 B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务 D．娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒 E．照相馆在提供照相业务的同时销售相框
22、收购1个现有企业与创建1个新企业相比，其优点有__。A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标 B．能提高企业收益率 C．能获得稳定的货源
D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E．投资额比较节省
23、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有__。A．为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益 B．清算期间发生的长期借款利息 C．项目筹建期间发生的长期借款利息
D．投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息 E．房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息
24、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有__。
A．某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票 B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D．某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 E．购进货物用于职工餐厅
25、下列关于税收立法陈述正确的有__。
A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C．制定税法是税收立法的全部
D．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节
26、第二种付款方式所付款项的现值为__ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元
27、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元
28、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为__。A．内部行政行为与外部行政行为 B．羁束行政行为与自由裁量行政行为 C．作为行政行为与不作为行政行为 D．授益行政行为与损益行政行为
第五篇：税法小知识
税法小知识
一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：房产税、城市房地产税等；
5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等
6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
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