关于政府重大投资项目监督办法(试行)(定稿)

第一篇：关于政府重大投资项目监督办法(试行)(定稿)

长丰县人民代表大会常务委员会

关于政府重大投资项目监督办法（试行）

（2013年9月23日长丰县第十届人民代表大会常务委员会第14次会议通过）

第一条为加强对政府投资项目的审查监督，规范投资行为，提高投资效益，推进政府投资决策的科学化、民主化、规范化，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》、《安徽省各级人民代表大会常务委员会监督条例》、《安徽省人民代表大会常务委员会关于加强经济工作监督的决定》，结合本县实际，制定本办法。

第二条本办法所称的政府投资项目，主要是指使用政府性资金（包括公共财政预算资金、政府性基金、政府性融资、争取上级政府资金和法律、法规规定的其他财政性资金等）投资的项目。

第三条政府投资项目是国民经济和社会发展计划的重要内容，也是财政资金安排的重要方面，应当按照科学发展观的要求、基本建设程序和国家投资管理的规定，编制年度计划，纳入国民经济和社会发展计划管理，依法接受同级人民代表大会及其常务委员会的监督。

第四条政府投资项目实行年度计划管理。县人民政府依据批准的长丰县国民经济和社会发展中长期规划和专项规划，认真编制和建立政府投资项目库，严格实行政府投资 1

项目储备制度。年度政府计划投资的项目，应当从政府投资项目储备库中选取。

政府投资项目综合管理部门会同县财政及相关部门，依据可用财力状况和实际发展的需要，统一编制综合性的政府投资项目年度计划草案。

第五条政府投资项目年度计划草案应当包括下列内容：

（一）年度政府投资总额及资金来源；

（二）拟新建项目名称、立项依据（立项的必要性、可行性）建设规模、建设周期、项目总投资、年度投资额及建设内容；

（三）续建项目名称、年度投资额和建设内容；

（四）其他应当说明的情况。

第六条县人民政府在每年的县人民代表大会会议举行的30日前向县人大常委会提交全县国民经济和社会发展计划草案时，同时提交政府投资项目上年度计划执行情况和本年度计划草案，由县人大常委会财政经济工作委员会会同县人大常委会相关工作委员会组织开展初步审查，提出初审意见，并提交县人大常委会主任会议讨论，提请县人大常委会会议审议。

对单体投资（含土地、附属、配套等）规模2000万元以上（含2000万元）的项目，县人大常委会在审议基础上，要逐个进行表决，作出决议或决定。必要时，县人大常委会可就其中对全县具有牵动性的重大项目提请县人民代表大

会审查决定。

在县人大常委会会议审议过程中，县人民政府及其有关部门负责人应当根据要求，到会听取意见，并回答询问。

第七条对政府投资项目审查的主要内容：

（一）是否符合国家有关法律、法规和政策；

（二）是否符合本县国民经济和社会发展规划；

（三）是否符合县域及城镇体系规划、土地利用总体规划和相关行业发展规划；

（四）决策过程是否科学、民主、规范；

（五）是否具有良好的经济效益、社会效益、环境效益；

（六）资金来源是否落实，资金安排是否量入为出、综合平衡；

（七）项目的前期工作是否准备充分；

（八）其他需要审查的内容。

第八条经审查批准纳入年度计划的政府投资项目，未经法定程序，不得变更和调整。

执行中确需变更或调整的，县人民政府应当将变更或调整方案提请县人大常委会审查批准。

第九条未纳入年度计划且又确需新增的政府投资项目，由县人民政府提交项目的详细方案及其必要性、可行性报告等说明，提请县人大常委会审议，并逐个进行表决，作出决议或决定。

第十条政府投资项目经县人民代表大会或县人大常

委会审查批准后，县人民政府投资项目综合管理部门应当及时下达投资计划，并按照核准的投资预算执行。县人民政府有关职能部门要做好项目的招标、施工、资金拨付、竣工验收和决（结）算等各个环节工作，以确保政府投资项目及时顺利实施，发挥效益。

第十一条县人大常委会对政府重大投资项目执行情况进行跟踪监督，可以进行集中视察、专题调研、督查或询问等，提出意见和建议，交县人民政府研究办理。

第十二条县人民政府审计部门应将政府重大投资项目纳入年度审计计划，依法对政府重大投资项目预算执行、竣工决算、项目绩效等进行审计，并将审计结果报告县人大常委会。

第十三条对县人大常委会督查、视察、调研或审计部门审计中，发现政府重大投资项目计划执行中存在擅自变更、调整或竣工决算超预算数额较大（10%以上或500万元以上）等重要问题，县人民政府应当向县人大常委会作出说明。必要时，县人大常委会可进行询问和质询。

第十四条县人民政府向县人大常委会报告上半年国民经济和社会发展计划执行情况时，应当同时报告政府投资项目计划的执行情况。必要时，县人大常委会可要求县人民政府专题报告政府重大投资项目计划执行情况。

第十五条逐步建立健全政府投资项目后评价制度。政府重大投资项目交付试用期满后，县人民政府应当进行项目

后评价。后评价结果报县人大常委会。

第十六条县人民政府和有关部门及其工作人员有下列行为之一的，县人大常委会应当责令改正；情节严重的，县人大常委会应当对县人民代表大会及其常务委员会选举、任命的国家机关工作人员依法行使监督权，并责成县人民政府对直接责任人和其他责任人员追究责任，直至给予相应处分：

（一）违反县人民代表大会及其常务委员会关于政府投资项目或计划的决议、决定的；

（二）违反本办法擅自新增或改变政府投资项目的；

（三）对县人大常委会审议意见中提出应予纠正的重大问题不予纠正的；

（四）拒不接受质询和询问，或者接受质询和询问时态度恶劣或者作虚假答复的；

（五）未按规定提交政府投资项目计划草案、政府投资项目计划执行情况、计划外新增政府投资项目情况和审计报告及相关资料的；

（六）对审查批准的政府重大投资项目，无客观原因未按规定实施和未按期完成的。

（七）其他妨碍县人民代表大会及其常务委员会对政府投资项目进行审查监督的。

第十七条本办法自通过之日起试行，由县人大常委会负责解释。

第二篇：政府投资项目审计监督办法

县政府投资项目审计监督办法

QB+Sz第一条为了加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效率，促进科学决策，充分发

挥政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《省审计监督办法》及其他有关法律、法规的规定，结合实际情况，制定本办法。

第二条审计机关对政府投资项目的预算执行审计和竣工决算审计，以及对建设、施工、勘察、设计、监理、采购等单位与项目建设有关的财务收支的真实、合法、效益情况的审计监督，适用本办法。

政府投资项目是指政府（含党政机关、国有企事业单位、社会团体）为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金、国债资金投资项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项建设资金项目；法律、法规和政府规定的其他政府投资项目。~v)Jc],K/fZV-h

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2GgI2Aw!C 第三条审计机关依法独立行使项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关实施投资项目审计所必需的经费，由县人民政府予以安排，列入审计机关的部门预算或政府投资项目预算。

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第五条县发计、财政、监察、建设、国土、房管、交通、水务、工商、税务等行政主管部门和其他相关部门和个人，应当积极配合并协助审计机关对项目的审计监督工作。

第六条建设单位不得委托中介机构对政府投资项目进行审计。政府投资项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程竣工后财务结算或竣工决算。

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V Q1GWx8d+Po审计机关对建设项目竣工决算出具的审计报告和作出的审计决

定，作为建设项目竣工后财务结算和国有资产移交的依据。未经审计机关竣工决算审计的，有关部门不得批准财务决算。

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第七条审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者相关专业机构协助项目审计工作。审计机关聘请专业人员所需经费，可以在审计核减额中安排解决。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第八条审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求，将拟审计的政府投资项目编入审计项目计划。重点投资项目，审计机关应当进行全面审计；一般投资项目，审计机关应当进行项目竣工决算审计。

第九条审计机关应当加强对社会审计机构、工程造价咨询机构、内部审计机构等单位承办的与政府投资项目相关的业务质量的监督检查。DP.|7`RcO q

第十条项目计划主管部门下达项目计划时，应当将项目投资规模和标准、投资安排和建设内容、总概算和分项概算等内容抄送审计机关。

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第十一条被审计单位应当按照审计机关的规定及时完整地向审计机关提供审计所需资料。3] J9FCLt:k

第十二条对政府投资项目建设单位实施审计，主要包括以下内容：

（一）建设项目投资和预算执行情况及概算调整的合法性、合规性、真实性；

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（二）建设项目竣工决算报表和说明书以及工程决算报表编制依据的真实性、合法性；

（三）项目建设规模及总投资控制情况；

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（四）建设资金到位情况和资金管理、使用的合法性、合规性；

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（五）未到位资金对该建设项目产生的影响；

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（六）合同签订及合同履行情况的真实性、合规性、合法性；

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（七）建设项目的建设程序、招标投标程序及其结果的合规性、合法性；

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（八）建设项目成本的真实性

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（九）工程价款结算的真实性、合法性；

（十）与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；

（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、完整性；

（十二）建设项目尾工工程未完工程量和预留投资资金的真实性；

（十三）对竣工建设项目投资效益的评审；

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（十四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十三条对政府投资项目施工单位实施审计，主要包括以下内容：

（一）有无转包或者违法分包工程行为；

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（二）工程价款结算是否真实、合规、合法；

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（三）是否按照有关规定缴纳税款；

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（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十四条对政府投资项目设计单位实施审计，主要包括以下内容：

（一）项目设计是否按照批准的规模和标准进行，设计是否具有经济性、合理性；

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（二）设计单位资质情况；

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（三）设计费用收取情况；i)u'z

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（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

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第十五条对政府投资项目监理单位实施审计，主要包括以下内容：

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（一）监理工作是否符合国家规定及合同要求；

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（二）监理单位资质情况；

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（三）监理费用收取情况；

（四）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十六条对政府投资项目设备、材料采购供应单位实施审计，主要包括以下内容：

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（一）设备、材料采购供应是否符合设计要求；

（二）设备、材料采购供应的价格情况；

（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

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第十七条对其他与政府投资项目有关单位实施审计，主要包括以下内容：

（一）按照国家有关规定依法履行职责的情况； w7U2n'n7u+V

（二）按照国家有关规定和合同要求收取费用情况；

（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第十八条审计机关开展政府投资项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，审计通知书只发送建设单位。同时应当在审计通知书中明确，实施审计中将对与

建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。延伸审计发现相关单位存在问题需要作出处理处罚的，应当履行必要的审计程序，补发审计通知书，在审计职权范围内进行处理处罚。nH0N&~

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第十九条审计机关对列入审计计划的竣工决算审计项目，在具备审计条件的情况下，一般应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。项目审计报告征求被审计单位意见的时间不计入审计时限。

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第二十条在政府投资项目审计过程中，与政府投资项目有关的建设、勘察、设计、施工、监理等单位，对审计机关送达的审计取证材料核对稿，应当及时组织核对，并于送达之日起10个工作日内将书面意见反馈审计机关，逾期不反馈视为无异议。

第二十一条审计机关对审计发现的违法违规问题进行处理处罚；对审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应及时移送司法机关或纪检、监察部门处理；对不属于审计机关法定处理职权范围内的问题，应移送有权处理的部门处理；对不属于本级审计机关管辖范围内的问题，应当向有管辖权的审计机关移交相关证据材料。审计论坛6B:n-]cu9G

审计机关作出的审计决定，被审计单位、有关部门和单位以及个人sjj.ys.gov.cn,zs`W0dw”I2h

应当执行。审计机关作出的其他审计结论性文书，对被审计单位、有关部门和单位以及个人具有约束力。第二十二条被审计单位不按照审计机关的要求提供有关资料或者提供虚假资料，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关依照《安徽省审计监督条例》第四十五条的规定追究责任。+Krb)Gi(q3|bg

第二十三条因勘察、设计单位的过错而造成项目重大预算失控和投资损失的，审计机关应当报告政府并责成建设单位或者项目法人依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。

第二十四条建设单位擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。AU f;}+JV,y

设计变更、现场签证未经法定程序审批的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。

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O&Jmu` mz?hQ第二十五条工程结算中多计工程款项的，审计机关应当责令建设单位和施工单位予以调整；已

签证多付工程款的，审计机关应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。

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施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并依法追究责任单位或者直接责任人的行政责任。

第二十六条改变项目资金用途，转移、侵占和挪用项目建设资金的，审计机关应当予以制止，责令有关单位限期收回。

应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。ru/q,xlyn

第二十七条对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计机关应当责成有关责任单位按照国家有关规定和现行会计制度予以纠正。

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第二十八条工程造价咨询机构有下列行为之一的，审计机关应当建议建设行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚：

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（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的； L{_

（二）故意少算、高估冒算工程造价的；

（三）串通虚报工程造价的；

（四）涂改、出租、转让资质证书的；

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（五）编制工程结算文件，其工程造价高于或者低于按规范编制价格5%以上的。

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第二十九条对项目审计过程中发现的其他违法违纪行为，由审计机关或者其他有关部门依据相关法律、法规和规章的规定进行处理。

第三十条被审计单位对审计结果有异议的，应当以书面形式向审计机关提出。审计机关应当自收到异议之日起30日内向被审计单位作出书面答复。被审计单位也可对异议事项依照有关规定申请裁决、复议和诉讼。

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第三十一条审计机关应当将项目审计结果向社会公告。

审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位、政策法规不完善等问题，应及时向本级人民政府或有关主管部门提出建议。

第三十二条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

sjj.ys.gov.cnV 第三十三条本办法由县审计局负责解释。U:a6C

第三十四条本办法自发布之日起施行。

第三篇：政府投资建设项目审计监督办法

长春市政府投资建设项目审计监督办法

（2010年12月9日长春市人民政府第34次常务会议审议通过2010年12月10日长春市人民政府令第19号公布自2011年2月1日起施行）

第一条

为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资建设项目包括下列政府投资和以政府投资为主的建设项目：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50％，或者占项目总投资的比例在50％以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；

（三）其他应当依法接受审计监督的。

第三条市审计机关是本市政府投资建设项目审计监督的主管机关，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

县（市）、区审计机关按照法定职责分工，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

发展和改革、财政、建设、规划、交通、水利、国土、环保、税务、工商、监察等有关部门应当按照各自职责，协助做好政府投资建设项目审计监督的相关工作。

第四条

审计机关应当根据法律、法规的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，报本级人民政府批准后，组织实施。

第五条审计机关依照有关法律规定的职权和程序，对政府投资建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督。

第六条

审计机关对政府投资建设项目审计时，应当以政府投资建设项目建设单位为被审计单位，必要时可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资建设项目有关的财务收支进行审计监督。

第七条

对于投资规模大、建设周期长的政府投资建设项目，经本级人民政府同意，审计机关可以对其实施全过程跟踪审计，也可以进行阶段审计、不定期审计、专项审计或者专项审计调查。

第八条审计机关审计政府投资建设项目，可以聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

审计机关应当加强对聘请机构和人员的监督管理。

第九条

审计机关及审计机关聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员，对政府投资建设项目审计所需经费，列入财政预算，由本级政府予以保障。

第十条

审计机关对政府投资建设项目实施审计后，应当出具审计报告、审计决定书或者审计移送处理书，被审计单位应当将审计报告作为竣工决算依据之一。

第十一条

审计机关聘请的社会审计机构审计政府投资建设项目出具的建设项目工程造价审计报告，审计机关应当进行核查。经核查，社会审计机构出具的建设项目工程造价审计报告存在问题的，社会审计机构应当根据审计机关核查结果修改或者重新出具建设项目工程造价审计报告。

第十二条

纳入计划的审计项目，审计机关应当在规定时间内完成审计。政府投资建设项目未经审计机关审计的，相关部门和单位不得办理有关工程结算和财务决算。

第十三条政府投资建设项目建设单位，不得擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资。

政府投资建设项目设计单位不得擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计。

第十四条政府投资建设项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计完成后方可办理工程结算或者竣工决算。

已列入政府投资建设项目审计计划的项目建设单位，在未出具审计报告前，应当按照不超过合同价款的90％支付工程价款，预留的待结价款应当在审计机关审计完成后再结清支付。

第十五条

政府投资建设项目工程价款结算中多计少计的工程款应当依据审计结果予以调整；政府投资建设项目建设单位己签证多付工程款的，审计机关应当依据审计结果予以收缴。

第十六条对政府投资建设项目中应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应当督促补计、补缴，超过法定期限的，应当予以收缴。

第十七条对转移、侵占、挪用的建设资金，审计机关应当责令限期归还；用于经营活动的，应当同时收缴其收益。

第十八条

违反本办法规定，政府投资建设项目建设单位擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资的，由审计机关对政府投资建设项目建设单位处以超出投资部分5％以下罚款。

第十九条

违反本办法规定，政府投资建设项目设计单位擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计的，由审计机关对政府投资建设项目设计单位处以该部分设计费50％以下罚款。

第二十条

违反本办法规定，对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或者阻碍检查的，由审计机关责令改正；拒不改正的，可以处五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条

审计机关提出的对被审计单位给予处理、处罚的建议以及对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的建议，有关主管机关、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十二条

审计机关聘请的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的，由审计机关停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十三条

审计机关工作人员在政府投资建设项目审计监督过程中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条本办法自2011年2月1日起施行。

第四篇：上海市市级政府投资项目审计监督办法

上海市市级政府投资项目审计监督办法

第一章 总则

第一条 为加强对本市市级政府投资项目的审计监督，促进建设项目的规范化管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《上海市审计条例》等法律法规规定，制订本办法。

第事条 市审计局依法对市级政府投资和以市级政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。

第三条 市审计局在安排市级政府投资项目审计时，应当确定项目(法人)单位或代建单位为被审计单位。必要时，可以依照法定程序，对不建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询、招标代理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。相关单位应当予以配合。

第四条 市审计局可以将其审计管辖范围内的市级政府投资项目授权区审计局审计。

第五条 对财政性资金投入较大、建设周期较长或者关系国计民生的市级政府投资项目，市审计局可以对其进行全过程的跟踪审计。

第六条 市审计局在组织对市级政府投资项目审计时，可以根据需要，对建设资金的征集、管理和使用情况以及不建设项目有关的重要亊项进行与项审计或者与项审计调查。

第七条 市审计局在实施市级政府投资项目审计时，可以根据需要，聘请不审计亊项相关的与业机构和与业知识人员参加审计业务或者提供技术支持、与业咨询、与业鉴定。聘请与业机构和与业人员，应当采取招标、竞聘等竞争方式，所需经费按照规定刊入财政预算。

第八条 市审计局在对市级政府投资项目履行审计监督职责时，不建设项目相关的部门和单位应当在各自职责范围内予以配合。

市发展改革委、市财政局等部门应当将内市级政府投资项目的计刉安排、竣工财务决算审核情况(含电子数据)，定期通报市审计局。

市住房城乡建设管理委应当定期向市审计局提供有关项目报建、招标投标管理、竣工验收备案、现场检查和处理处罚、企业资质和个人执业注册信息等情况(含电子数据)。

第九条 项目(法人)单位或代建单位在向市财政局提出竣工财务决算审核申请同时，应当将申请抄送市审计局。

第十条 项目(法人)单位及其主管部门的内部审计机构应当加强对本单位、本系统市级政府投资项目的内部审计监督，幵接受市审计局的业务指导和监督。

第事章 审计计刉及审计实施

第十一条 市审计局应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，按照市政府、审计署的要求，确定市级政府投资项目审计工作重点，编制审计项目计刉幵报经批准后，及时组织实施。

市审计局编制政府投资项目审计计刉时，应征求市发展改革委、市财政局等部门意见。

第十事条 市审计局根据计刉安排，可以制定市级政府投资项目的审计工作方案，确定审计内容、审计重点、审计目标等。

第十三条 市审计局应当在市级政府投资项目实施审计三个工作日前，向被审计单位送达审计通知书。遇特殊情况，经市政府批准，市审计局可以直接持审计通知书实施审计。

第十四条 被审计单位收到审计通知书后，应当向市审计局及时提供项目前期、招标投标、合同、工程结算、竣工验收、财务决算等相关资料(含电子数据)，幵对所提供资料的真实性和完整性负责。

第十五条 对市级政府投资项目的审计，应当重点关注下刊亊项:

（一）国家重大政策措施落实情况；

（事）履行基本建设程序情况；

（三）投资控制和资金管理使用情况；

（四）项目建设管理情况；

（五）投资绩效情况。

第十六条 对跟踪审计的项目，市审计局应当根据项目建设所处阶段和具体进度，对相关亊项的真实、合法和效益情况进行审计监督。

第十七条 被聘请的与业人员应当根据市审计局制定的审计工作方案(或审计实施方案)等的要求，开展审计工作。

市审计局应当加强对聘请的与业人员的指导和监督，幵对其工作成果的真实性、合法性负责。

第十八条 参加市级政府投资项目招标代理、财务监理、工程监理、工程审价工作的社会中介机构和人员，应当回避该项目的审计工作。

第十九条 市审计局在实施市级政府投资项目审计时，可以对社会中介机构关二市级政府投资项目的报告进行核查。

第三章 审计报告及审计整改

第事十条 由市审计局组织实施审计的市级政府投资项目，市审计局出具审计报告前，应当征求被审计单位的意见。被征求意见的单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将其书面意见送交市审计局；自接到审计报告（征求意见稿）十个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。

第事十一条 对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，市审计局在法定职权范围内，作出审计决定或者移送有关主管部门处理、处罚；涉嫌违纪违法的，移送有关机关依法追究责仸。

第事十事条 市审计局在审计过程中或核查社会中介机构报告时发现社会中介机构出具虚假报告，隐瞒审计中发现的违法、违规问题的，移送有关部门处理、处罚。

第事十三条 市审计局审计结束后，将审计报告送达被审计单位，幵抄送市发展改革委、市财政局等部门和主管单位。

第事十四条 市审计局应当及时检查被审计单位和相关主管部门根据审计结果进行整改的情况，以及审计决定的执行情况。被审计单位未按照规定期限和要求执行审计决定的，市审计局应当责令执行或者提请有关主管部门协劣执行；仍丌执行的，申请人民法院强制执行。

第四章 法律责仸

第事十五条 被审计单位及项目相关单位应当依法配合市审计局工作，如实反映情况，丌得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。

市审计局发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他不财务收支有关资料的，有权予以制止，幵责令交出、改正。必要时，经市审计局负责人批准，有权封存被审计单位涉及违反国家规定的财务收支有关账册资料。

第事十六条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私的，依法依纪给予处分；构成犯罪的，依法追究刈亊责仸。

第事十七条 被审计单位讣为市审计局的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第五章 附则

第事十八条 各区政府可以参照本办法，结合实际，制定本区级政府投资项目审计监督办法。

第事十九条 本办法自 2020 年 10 月 1 日起施行，有效期至 2025 年 9 月30 日。

《上海市市级政府投资项目审计监督办法》政策解读

为进一步促进投资审计转型发展，市审计局制订了《上海市市级政府投资项目审计监督办法》（以下简称《办法》），由市政府办公厅转发。为更好推劢《办法》落实，现对《办法》作如下解读：

一、《办法》制定背景

2017 年 2 月,全国人大常委会法工委出台相关意见，要求纠正地方性法规中直接规定以审计结果作为竣工结算依据的条款。2017 年至 2019 年，审计署持续要求各级审计机关进一步依法完善和规范投资审计工作，进一步厘清建设单位的管理责仸和国家审计的监督责仸，切实改变以审计结果作为竣工结算依据的做法，特别强调在新签项目施工合同中丌得强制或变相强制要求以国家审计结果作为结算依据。

2017 年 11 月，《上海市审计条例》作出了相应修订，删除和修改“政府投资和以政府投资为主的建设项目的审计结果，应当作为有关部门办理项目竣工财务决算的依据”和“建设单位或者代建单位可以在招标文件以及不施工单位签订的合同中明确以审计结果作为工程竣工结算的依据”的条款。但《上海市市

级建设财力项目审计监督办法》仍存在“审计结果作为办理项目竣工财务决算的依据”相关条款。

因此，对《上海市市级建设财力项目审计监督办法》进行修订，既是适应上位法变化的需要，也是依法独立履行审计监督职责的需要。按照“依法履职、严格规范、强化监督”的思路，市审计局在《办法》制订过程中，坚持做好不现行法律法规的衔接；坚持问题导向，着力解决政府投资审计中存在的以审计结果作为工程竣工结算的依据等问题；坚持权责相符，既确保投资审计监督权的充分发挥，又严格规范投资审计行为。

事、修订的主要内容

不原办法相比，《办法》主要修订的内容包括：

(一)扩大原办法的适用范围。

适用范围从之前的“市级建设财力”项目扩大为“市级政府投资”项目。根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《上海市审计条例》等法律法规和审计署相关要求，《办法》适用范围从之前的“市级建设财力”项目扩大为

“市级政府投资和以市级政府投资为主的”项目，以保持规范的有效性和匹配性。

（事）更加强调审计监督的独立性和规范性。

《办法》改变了以往对使用市级建设财力项目依申请进行竣工决算审计的做法，市审计局将通过竣工决算审计、跟踪审计、与项审计(调查)等多种方式，依法履职，加强对政府投资项目的亊前、亊中和亊后监督，使审计机关真正成为建设项目闭环管理之外的独立审计监督主体，促进提高公共投资绩效，服务深化投融资体制改革。

（三）更加突出投资审计重点。

市级政府投资项目的审计重点亊项，除履行基本建设程序情况、投资控制和资金管理使用情况、项目建设管理情况外，根据审计署关二投资审计转型发展要求，《办法》第十五条中增加国家重大政策措施落实情况、投资绩效情况为市级政府投资项目审计重点亊项。

（四）更加注重部门间协同和信息共享。

原办法规定的有关项目主管部门在各自职责范围内予以配合审计工作的要求调整刊入《办法》第八条，同时调整要求有关项目主管部门应将各自职责范围内的相关项目工作情况及时通报市审计局，如要求市财政局定期通报竣工财务决算审核情况。新增相关建设主管部门不市审计局在项目报建、招标投标管理、竣工验收备案、现场检查和处理处罚、企业资质和个人执业注册信息等信息（含电子数据）的共享。同时，《办法》也规定市审计局编制政府投资项目审计计刉时，应征求市发展改革委、市财政局等部门意见；审计结束后审计报告抄送市发展改革委、市财政局等部门和主管单位，真正建立起各部门和主管单位不市审计局之间的协同和信息共享机制。

（五）更加明确项目（法人）单位接受审计监督的要求。

在《办法》第九条中，新增要求项目（法人）单位或代建单位在完成工程价款结算后，在向市财政局提出竣工财务决算审核申请同时，将申请抄送市审计局。在《办法》第十四条中，新增要求被审计单位收到审计通知书后，应当向市审计局及时提供市级政府投资项目前期、招标投标、合同、工程结算、竣工验收、财务决算等资料（含电子数据）。

三、注意亊项

《上海市市级政府投资项目审计监督办法》（沪府办规〔2020〕12 号）自 2020 年 10 月 1 日起实施，《上海市市级建设财力项目审计监督办法》（沪府办发〔2017〕58 号）同时废止；一网通办平台市审计局“市级建设财力项目竣工决算审计申请”服务亊项停止；对二已申请竣工决算审计项目，市审计局将统筹协调审计项目计刉，确保新旧办法执行的有序衔接。

第五篇：财政性资金投资项目管理试行办法

财政性资金投资项目管理试行办法

第一章 总则

第一条 为规范市本级财政性资金投资项目的管理，合理控制工程造价，保证建设工程质量，提高政府投资效益，根据国家、省有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称市本级财政性资金(以下简称市财政资金)，是指纳入市本级预算管理或财政专户管理，并用于基本建设项目投资的资金，包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)法律、法规规定的其他财政性资金。

第三条 使用市财政资金的项目按资金来源划分为市财政投资项目和市财政补贴项目。市财政投资项目包括采用直接投资、资本金注入方式建设的项目，市财政补贴项目包括以投资补助、贴息的方式使用市财政资金建设的项目。

第四条 使用市财政资金的项目按性质划分为非经营性投资项目和经营性投资项目。对非经营性投资项目主要采取直接投资、投资补助的方式投入；对经营性投资项目主要采取资本金注入、投资补助、贴息的方式投入。

采用资本金注入方式投资形成的股权属于国有股权，由市有关部门、国有资产监督管理机构或其他机构依法行使出资人权利。

第五条 使用市财政资金的项目，必须严格执行基本建设程序，符合国家产业政策和城乡规划，符合土地使用、资源利用、环境保护、节能减排等规定。

第六条 市发展改革部门是负责使用市财政资金项目审批、管理、监督的投资主管部门。其他行政主管部门在各自职责范围内，分别承担使用市财政资金项目的管理和监督工作。

第二章 项目审批

第七条 市财政投资项目应当审批项目建议书、可行性研究报告和审查初步设计及概算。

市财政补贴项目应当审批资金申请报告。使用市财政资金超过3000万元，且占项目总投资的比例超过50%的市财政补贴项目，按市财政投资项目进行管理。第八条 市财政投资项目的项目建设单位或主管部门应当组织编制项目建议书，并向市投资主管部门申请项目立项。

第九条 项目建议书应按国家、省、市有关规定编制。主要包括以下内容：(一)项目建设的必要性和依据；

(二)项目建设规模、建筑面积、建设标准等建设方案；(三)估算总投资、资金来源及依据；(四)选址建议及建设用地规模；(五)按要求必须具备的其他内容。

第十条 项目建议书经批准后，项目建设单位应当委托符合资质要求的工程咨询机构编制可行性研究报告，报市投资主管部门审批。

第十一条 可行性研究报告应按国家、省、市有关规定编制。主要包括以下内容：(一)项目概况，包括项目名称、建设规模、建设单位、建设地点、可行性研究报告编制单位的全称及工程咨询资格证书编号；

(二)可行性研究报告编制依据及编制原则、项目建设预期达到的目标、可行性研究工作范围及编制过程简述；

(三)项目建设的必要性及意义；(四)建设条件与选址；(五)设计方案；

(六)公用工程(水、电、气、通信、道路等)；(七)节能分析；(八)环境影响分析；(九)消防和劳动安全；

(十)机构设置、劳动定员和人员培训；(十一)项目实施进度计划；

(十二)项目招标内容，包括招标组织方式、招标方式、招标范围；(十三)估算总投资与资金筹措；(十四)经济影响分析及社会影响分析；(十五)结论和建议。

第十二条 项目建设单位报送可行性研究报告时，需根据国家法律、法规的规定附送以下文件：

(一)环保部门出具的环境影响评价文件审批意见；(二)国土资源部门出具的用地预审意见；(三)城市规划部门出具的规划选址意见；

(四)节能评估审查部门出具的节能评估意见(不需进行节能专项评估的项目除外)；(五)根据法律、法规应提交的其他文件。

第十三条 估算总投资1000万元以下(不含1000万元)的市财政投资项目，仅需编报项目建议书(视同可行性研究报告)；估算总投资1000万元以上(含1000万元)、3000万元以下(不含3000万元)的市财政投资项目，项目建议书与可行性研究报告可合并报批，仅需报批可行性研究报告。

第十四条 可行性研究报告经批准后，项目建设单位应当委托符合资质要求的设计单位，依照经批准的可行性研究报告总投资和建设规模进行初步设计及编制概算。

市财政投资项目应实行限额设计，初步设计的建设内容和建设标准不得超过可行性研究报告批复的范围，编制初步设计概算不得超过经批准的可行性研究报告总投资。

第十五条 交通、水利、供水、排水等专业的市财政投资项目初步设计由交通、水务等行政主管部门审查，其他市财政投资项目的初步设计由建设行政主管部门审查。

第十六条 初步设计审查通过后，概算报市建设行政主管部门批准。批准的概算不得高于经批准的可行性研究报告总投资。

初步设计概算与经批准的可行性研究报告总投资的差异幅度超过10%的，项目建设单位应当重新编制项目可行性研究报告报市投资主管部门审批后方可报批概算。

第十七条 以投资补助或贴息的方式使用市财政资金建设的市财政补贴项目，由项目建设单位或主管部门向安排投资补助资金或贴息资金的行政主管部门提出资金申请报告。

第十八条 市有关行政主管部门对同意安排投资补助或贴息资金的资金申请报告作出批复，并将批复意见下达给申报单位。第十九条 资金申请报告应包括以下主要内容：(一)项目建设单位的基本情况和财务状况；

(二)项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设条件落实情况等；

(三)申请投资补助或贴息的主要原因、依据和资金用途；(四)项目招标内容；

(五)市有关行政主管部门要求提供的其他文件。第二十条 资金申请报告应附以下文件：(一)投资主管部门出具的审批、核准或备案文件；(二)城市规划部门出具的规划选址意见；(三)国土资源部门出具的用地预审意见；

(四)环保部门出具的环境影响评价文件的审批意见；

(五)申请贴息的项目须出具项目单位与有关金融机构签订的贷款协议和资金账户凭证；(六)项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明；(七)市有关行政主管部门要求提供的其他文件。

第二十一条 贴息率不得超过当期银行中长期贷款利率。贴息资金总额根据投资项目符合贴息条件的银行贷款总额、当年贴息率和贴息年限计算确定。原则上按项目的建设实施进度和贷款的实际发生额分期安排贴息资金。

第二十二条 市有关行政主管部门在审查、审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算、资金申请报告时，可以根据需要委托有关机构或组织专家进行评估论证，必要时还应征求其他相关部门的意见。

第二十三条 对经济、社会和环境有重大影响的重大项目投资，应当严格遵守科学、民主、公开的原则，按照我市重大行政决策的有关规定依法决策。

第三章 计划管理

第二十四条 市财政投资项目建设单位应根据经批准的投资规模，结合项目总体建设计划和实际工程进度，在每年10月10日前以书面形式向市有关行政主管部门申报下投资计划。第二十五条 市有关行政主管部门分别编制本部门主管的市财政投资项目投资计划，并于每年11月1日前报市投资主管部门审查。

投资计划分为正式项目计划和预备项目计划。已经开工建设或计划内基本具备开工条件的市财政投资项目列入正式项目计划。开展前期工作的市财政投资项目列入预备项目计划。

第二十六条 市财政投资项目投资计划应当包括下列内容：

(一)列入正式项目计划的项目名称、建设规模、建设内容、总投资、建设周期、投资额及资金来源(需要融资的应明确融资规模)；

(二)列入预备项目计划的项目名称、建设规模、建设内容、总投资；(三)编制发展规划及开展重大项目前期工作费用；(四)其他应当说明的情况。

第二十七条 市投资主管部门依据经济社会发展目标和工作重点，根据市财政资金投资总规模，审查汇总各有关行政主管部门编制的投资计划后，报市人民政府常务会议审定。

第二十八条 市投资主管部门负责下达市财政投资项目投资计划。项目建设单位根据投资计划及工程建设进度，向市财政部门提交《财政直接支付用款申请书》申请办理市财政资金拨付手续。

第二十九条 投资计划经市人民政府常务会议审议通过后，应当严格执行，不得擅自调整。

投资计划在执行过程中确需调整的，由市投资主管部门报市人民政府批准后进行调整。

第四章 建设实施

第三十条 市财政投资项目符合下列条件之一的，可以采用自管的建设管理模式：(一)市财政资金投资低于5000万元；

(二)市财政资金投入占项目总投资的50%以下；(三)涉及国家安全、保密、防灾抢险等特殊情况；

(四)项目业主具有独立法人资格、具有同类工程建设管理经验、具有相应的管理能力和技术力量。第三十一条 非经营性市财政投资项目不符合第三十条所列条件的，均应实行代建制管理，并按照代建制管理有关规定执行。

第三十二条 市投资主管部门应当在审批项目建议书时明确项目建设管理模式。第三十三条 使用市财政资金的项目开工建设必须符合下列条件：(一)依照城乡规划法有关规定已经办理相关规划许可手续；(二)需要申请使用土地的已经依法取得用地批准书；(三)已经按照有关规定完成环境影响评价审批；(四)实行审批制的初步设计及概算已经审查通过；(五)已完成节能评估和审查；

(六)建筑工程开工前，建设单位依照建筑法的有关规定，已经取得施工许可证或者开工报告。

第三十四条 使用市财政资金的项目应按照国家、省、市有关招标投标和政府采购的规定进行。市财政投资项目未通过施工图设计审查和工程预算财政投资评审的，不得组织施工招标。

第三十五条 项目建设单位应在招标文件及合同中明确，对审计机关实施审计的市财政投资项目，应以审计部门出具的审计结果作为工程结算的依据。

第三十六条 市财政投资项目合同价格、工程结算严格按照中标价格执行。合同执行过程中，由于不可预见原因，可能造成投资增加、建设内容扩大且项目建设单位提出变更要求的，应当经行政主管部门同意，并报变更审批部门批准确认。经批准需要增加合同以外的建设内容符合招标条件的，必须组织招标。

第三十七条 市财政投资项目编制工程预算所依据的施工图设计必须严格按审定的初步设计的建设内容、建设规模和建设标准进行，禁止擅自扩大规模或提高标准。

市财政投资项目预算和结算应送市财政部门进行财政投资评审，项目预算评审意见作为项目招标、政府采购的参考依据；项目结算评审意见作为拨付项目工程尾款的依据。

预算超过经批准的概算的，超出部分的建设资金由项目建设单位自行解决，市财政资金不予安排。

第三十八条 市财政投资项目在建设实施过程中出现下列情形之一，建设单位可申请调整项目概算，其中概算调整超过经批准的可行性研究报告总投资10%的，按第十六条第二款的规定执行。(一)因自然灾害等不可抗力造成项目建设条件发生重大变化的；

(二)因资源、水文地质、工程地质、考古及调查、勘察等情况有重大变化，造成投资增加或需要调整建设方案的；

(三)因国家和省、市重大政策变化或者材料价格波动超过行政主管部门规定的风险包干幅度，对项目造价影响较大的；

(四)因项目建设实施过程中出现特殊情况，原设计方案经批准已作重大修改的。第三十九条 使用市财政资金的项目，严格执行工程监理制。监理单位依照法律、法规及有关技术标准、设计文件、工程承包合同，对建设工程质量、建设工期和投资控制进行监督管理。

第四十条 市财政投资项目完工后，应当于6个月内完成工程结算、竣工财务决算和竣工验收工作，法律、法规另有规定的除外。竣工财务决算应当报财政部门审核，竣工验收工作由市行业主管部门会投资主管部门负责。

第四十一条 市财政投资项目应当于竣工财务决算审核完毕后30日内，按照国家有关规定办理物业权属登记手续。

实行代建制的项目，代建单位应在竣工验收合格后3个月内将资产移交至使用单位。第四十二条 重大市财政投资项目建成投入使用后，可由市投资主管部门组织有关专家和评估机构，对工程质量、投资效益、环境影响等进行后评价，以提高投资决策的科学性。

第四十三条 市投资主管部门、行业主管部门、财政部门、审计部门、监察部门和其他有关部门应在各自职责范围内，对使用市财政资金的项目进行监督检查。

第五章 法律责任

第四十四条 政府有关部门有下列行为之一的，由市监察部门责令限期改正，并依法追究其部门主要负责人和直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)违规批准项目建议书、可行性研究报告、初步设计和投资概算的；(二)未按规定拨付建设资金的；

(三)强令或者授意项目建设单位违反本办法规定的；(四)因故意或重大过失造成重大损失的；(五)其他严重违反本办法规定的行为。第四十五条 项目建设单位有下列行为之一的，由市投资主管部门等有关部门责令限期整改、暂停项目建设，并视情节轻重依法追究其行政或法律责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(一)提供虚假情况骗取市财政资金的；

(二)未按规定履行基本建设程序擅自开工建设的；

(三)未经批准擅自提高建设标准，改变建设内容，扩大或者缩小建设规模的；(四)未依法组织招标的；

(五)转移、侵占或者挪用建设资金的；

(六)未按规定时限办理工程结算和竣工财务决算的；

(七)未及时办理竣工验收手续、未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；(八)已经批准的项目，无正当理由未及时实施或者完成的；

(九)签订与招标文件、中标合同实质性内容不一致的补充合同协议，造成市财政资金损失的；

(十)其他严重违反本办法规定的行为。

第四十六条 咨询评估机构在咨询评估时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的，按中介机构管理的有关规定进行处理，并可通告市财政投资项目的业主，建议项目业主3年内不委托上述机构承担相关工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十七条 使用市财政资金的项目发生重大安全质量事故的，依法追究项目建设单位、代建单位，勘察、设计、施工和监理单位，以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员的法律责任。

第六章 附则

第四十八条 使用市本级财政性资金进行的土地储备等其他项目投资，参照本办法有关规定执行。

第四十九条 本办法所称投资补助，是指市财政资金对符合条件的企业投资项目和政府投资项目给予的投资资金补助。

本办法所称贴息，是指市财政资金对符合条件、使用了中长期银行贷款的投资项目给予的贷款利息补贴。第五十条 本办法自2011年1月1日起施行，有效期2年。有效期届满或政策法规变化，根据实施情况依法评估修订。