换一个思路谈金税

第一篇：换一个思路谈金税

雁子换一个思路谈金税

我和W博士是在网上认识的，准确地说我们并不认识，网络不过是虚拟世界，你敢说你认识谁？但是这个W博士不一样，我是通过他的一系列论文认识他的。他的论文引起我的注意是因为他所涉及的，是国家已经投入上千个亿，而且还在继续投入的巨额工程——金税工程。他试图说明当前金税工程的种种缺陷，不是技术上的，而是思路上的，他指出了其弊端，并石破天惊地提出了他的解决方案——交易数据方法。W博士是1996年在浙江大学获得理论物理专业的博士学位的，当年曾经获得浙江大学的最高奖学___竺可桢奖，据说10000个人里面只有10人能获得。现在是中央财经大学财经研究院兼职教授和浙江大学信息学院兼职教授。从1996年起就开始从事税收信息化设计。

面对日益复杂的税收征管中的困惑以及围绕发票问题发生的种种财税问题，2003年他们取得了突破性的进展，进而开始研究和金税工程有关的“全真实时交易数据系统”的模型构建，2004年正式向国家发改委递上了《关于设立“基于全真实时交易数据的国家财税监管平台”建议报告》，该报告获得了一些权威部门的认证，相关技术参数通过了实验性的评估，系统开发已经完成了有关测试。

为此，几年来他们投入了几百万的资金，付出了大量的时间精力和心血，度过无数不眠之夜，跑了数万里路，到了许多权威部门，找了数不清的官员、专家和技术人员……结果怎么样呢？结果是绝大部分人都承认他的方案好，但是却至今未能获得实质性的支持和采纳。

这正是我决定写写他的原因。我看了他的全部材料后，感觉到这不仅仅是一个重大的技术问题，更重要的是，它涉及到的是国家未来发展的重大问题。用W博士的话说：不仅是已经花掉的金税工程的1000亿，也不仅是将要花掉的税控收款机的又一个1000亿，更关键的是，目前金税工程中的缺陷无法完全杜绝发票犯罪，这是个巨大的漏洞。为了弥补这个漏洞，国家还要为此付出巨大的管理成本，这个帐不敢算啊！1994年以来的税制改革，一直伴随着一根主线：发票犯罪和反发票犯罪。几乎在增值税发票上市的同一天，假发票就诞生了，虚开造假就开始了，打击发票犯罪也同时开始了。其实假发票问题早就存在，但是增值税税制的推出及增值税专用发票抵税的方法，把发票犯罪推向了一个高潮。

显然，手工开票是无法适应增值税改革的，“以计算机为依托”成为改革方向。1994年3月底，金税工程正式启动。

相信税务系统的人都有深刻的体会，这些年来，一直围绕着计算机硬件和软件忙乎，金税1期，2期，以票管税，防伪税控，CTAIS升级又升级，现在又进入金税3期……

成绩当然不容忽视，每年两位数的税收增长也为税制改革和金税工程的成绩做出了最佳诠释。

但是，我们取得的成绩，是否是我们的预期？是否真的杜绝了假发票造成的税款流失？是否真的方便了纳税人？减轻了他们的报税负担？是否减化了税收征管程序？降低了税收成本？我们取得的成绩是否配得上我们花掉了的巨额资金？

实际上，金税工程遭到来自各个方面的批评和质疑。我们看见直到2005年，还在公布特大虚开骗税案件，我们看见税收成本居高不下，我们看见纳税人的税收负担还是不轻，我们看见税务系统内部的职务犯罪时有发生……正是在这种情况下，王博士推出了他的“信息对称的税收征管模式设计方案”。

“信息对称”是经济学名词。近几年我们越来越多地看到各个领域都在提“信息不对称”的问题，按照我个人的理解，就是在相关的人和部门之间，进行真实准确的信息交流。

这个问题对中国来说实在是太迫切了。进入了信息时代，如果满世界飞的都是虚假信息，包括高层领导赖以决策的信息都是“不对称”（虚假）的，那不是太危险了吗？而我们国家目前恰恰就是这种状态。

我们需要真实的中国，真实的政府，真实的纳税人。可我们现在做得显然不太好。我们需要回归真实。可以这么说，在有空子可钻的情况下，制造虚假信息少缴甚至不缴税款是很普遍的现象。这十几年来，围绕着发票我们也是做足了文章，但是防不胜防，可见指望从道德上解决问题是不可能的。必须从体制上解决。

所谓税务系统的信息对称，就是要实现同一笔交易记录在出票方、受票方和税收代理人之间的信息对称。

以发票为代表的交易凭证及其汇总数，是税收征管的基础，发票是最原始也最基础的信息。

而目前的金税工程设计，不能做到信息对称，因为它是基于纳税人的申报表信息，而不是原始交易数据信息。事实证明，原始交易信息和申报表信息往往是不一致的，会有许多失真，这就是信息不对称。而这些失真只能在事后核查和审计时才能发现，因此监督打击无奈地成了税务系统的日常工作。

W博士认为，目前的发票恰恰是信息不对称的环节，是犯罪分子造假的平台，而我们却没有有效的办法遏制。如果我们走出“以票管税”的思路，直接针对交易数据，情况就会不一样？

这就是他的〈方案〉的核心：建立以信息对称的交易数据平台为基础的税收征管和财金监管模式。

他举了一个例子：食物在A，猪在B，猪要吃食物直接沿着A跑过去就行了，而不需要经过C，D，E……，我们的金税工程应该向猪学习，不需要饶圈子，只要开票终端产生数据，递交到数据中心，交易双方和税务系统共享这个数据就行了，而现在的打印发票、抄税、协查、比对、认证……都是多余的。

他说得对不对我不敢定论，但是我认为跳出“以票管税”的思路，尝试“以数据管税”的思路，是有道理的。比如现在正在全国推广的税控收款机，就存在着明显的漏洞，假发票很难杜绝，王博士说：

“目前的税控收款机无法解决克隆发票问题。即使你在票面上填写了付款方，这张发票克隆一份，别的都一样，就是付款方信息不一样，你上网验证，系统仍旧会报告数据正确。这样，卖假票的人可以继续如此叫卖：本公司郑重承诺所用票据均可上网查询或到税务局抵扣验证,并且可以收到票后付款”。

W博士认为税控收款机也不能有效控制虚开发票，因为它虽然控制了销售环节，但是没有控制发票作为成本入帐的环节，受票方仍然可以虚开发票，还可以构成虚假经营业绩，而且不会产生高额所得税。而“以信息管税”的方案则可以解决这些问题，原始的数据不可改变，无法做假。

据了解，全国正准备推广税控收款机，预计需要2000万台，涉及资金达1000多亿。如此庞大的一个市场，巨大的投资，难道不应该使它更加完善一些吗？对于显而易见的问题难道不应该及时修正吗？

W博士对目前的监督打击型模式也提出了质疑。

从原始交易信息发票数据到纳税申报报表环节的会计信息失真，只有在事后的税务审计中才能被发现。因此不得不设置一系列的制度、岗位和考评，这种监督打击型的模式设计，是被动的和不科学的，也是金税工程一期和二期的流程过长、手续过繁的原因所在。

正是目前思路上的偏差，造成了这种被动的局面，花费大量人力物力，增加了税收成本和工作量，结果却并不能让人满意。

而W博士的目标，正是要“在交易记录环节实现经济记录的征纳双方的信息对称。”

在增值税征管上，由于采用IST（交易数据系统）方法，可以使得出票方、受票方和税务系统在同一笔交易中的信息对称自动实现，使得每笔交易的税款来源、抵扣依据和征收依据得到统一。这样可以弱化对发票防伪的要求，无须扫描认证、无须逐层递交和交叉稽核也无须异地协查，这样可以大大简化信息系统的设计和维护，减少诸多金税工程岗位，减少增值税征管的执行和考核成本，减少纳税环节。

据W博士介绍，他的方案和现有金税工程的方案的最大优势在于避免了从交易数据到申报表的失真，从税收征管过程的角度看，在保障交易信息（发票数据）管理方面，“对称”模式是直接基于交易数据来实现的。而“金税”模式则是通过“抄税”和“认证”环节分别取得，然后再通过“交叉稽核”和“协查”来实现数据对称。征管模式影响征管成本和制度成本，制度成本影响税收的规模，税收规模影响纳税人负担，纳税人的负担影响着纳税人的纳税遵从度，纳税遵从度又影响着征管模式。好的征管模式，可以导致低的制度成本，进而导致低的税赋和高的纳税遵从度，进而减低偷税漏税，进而又简化征管，进入良性循环。反之，则进入恶性循环。

可见，税收征管模式是事关社会稳定和经济发展的重要问题。有必要进行充分地论证。

W博士认为，如果按照他的模式，每年降低1500亿税收成本的30%是有可能的。这个数字不能说没有意义。

而纳税人由于不需要在发票上进行如此烦琐的工作和投入，也会节约相当数量的资金。

该系统不仅可以杜绝纳税人方面的数据失真，同时也可以有效地防止税务系统内部的职务犯罪，使得廉正建设不再是一句空话。

其实王博士的这一方案还有更加深刻广泛的意义，虽然是以税控为目标提出来的，但还可以应用到财政款项的拨付收支和各项行政事业收费等方面。还可以将经济业务的发生与银行方面资金运动结合起来，普遍采用数据对称的信用交易方式，使整个业务的真实性更加全面地得到保障。凡是涉及资金运动的业务，都可以运用这个方法，其作用和影响力将会渗透到社会政治、经济的各个方面。

一旦这个目标达到，我们国家在基础经济管理方式上将实现根本转变。

文章写到这里，电话采访了杭州国税局征管处宣处长，他一直在和王博士一起研究交易数据方法方案。我请教王博士的方案能否从源头上保证数据的真实性，回答应该可以，因为输入的信息不可改变，如果输入的是虚假信息，要付出成本，也就是说划不来造假了。他告诉我这个改革是颠覆性的，能够从根本上解决现有的一系列难题，而且成本很低，大概10亿左右，现有的设备都可以继续使用，技术上可操作性很强。宣处长做了多年的征管工作，深知其中弊病，比如现有的所得税管理问题就非常多，估计流失在50%左右，数额巨大，现有的征管体制无法控制，但是用王博士的方案就可以轻易解决。因此他3年来一直默默地支持王博士的研究。他认为这个方案至少有几下几个优点：

1、系统应用覆盖面较大，除了普通发票外，完全可以替代现行的增值税防伪税控系统，并大大简化操作程序，淡化纸质实物发票的作用，完全可以做到“先比对、后抵扣”，保障增值税制度的顺利实施。还可以应用到其他会计原始凭证的管理，对于整个会计核算的真实性起到实实在在的作用。比较现有的“金税”系统，其资金投入少，控制范围大，见效快，效果能够直接显现。

2、这一系统应用对于税务部门除了加强流转税的控管能力外，由于对受票方的记账凭证有了控管手段，有利于加强企业所得税和个人所得税的征管，将大大增加各项税收的收入。

3、这一系统的应用使财政资金的拨付、使用透明化，可以起到层级监督的作用；也可以对各类收费加强管理。

4、这一系统的应用也是对市场经济行为的一种规范。一是使用虚假凭证没有了市场，二是促进诚实交易，依法纳税。

5、审计、纪检监察工作有了可靠的依据，可以大大减少经济领域的违规、违法犯罪行为的发生。

6、解决了信息“孤岛”问题，为各管理部门建立起一个实施共同管理的平台，对于国家协调各宏观管理部门的工作，提高政府的执政能力将起到十分深远的影响。

中央财经大学财经研究院院长、教授王雍君对这个方案做出很

高的评价。认为“勾画了一个十分独特、杰出且十分简洁的设计思想和具体方案：应用日益成熟的现代信息与通讯技术监控交易数据而不是用监控纸制发票（包括存根联）的办法来一举解决原始凭证的客观性问题，可以为一个国家、一级政府、一个地区抑或一个组织实施准确快速而有效的财政管理、财务管理、税务管理、审计管理和旨在防范与惩治犯罪、腐败行为的合规性控制，奠定坚实的基础。与长期以来采用监控纸制发票解决原始凭证客观性的传统方法相比，本文提出的设计思想和解决方案不失一项具有划时代意义的重大技术进步，应用前景极为广阔。”

“一旦付诸实施，其巨大的应用价值和社会经济效益无论怎样估计都不过分。”

“据我所知，多年来本文作者倾其财产与聪明才智全力研发本文提及的“交易数据中心模型”，目前已经获得成功。眼下是“万事具备，只欠东风”。然而，作者在寻求“东风吹拂”的旅途上举步维艰。其间原因一言难尽。其人、其事、其情（对国家和人民的高度负责的热情）令我感叹不已！我想每个有良知的中国人都会有同感。我于2004年10月份与我的同事一起前往浙江大学考察过这一系统。我们的共同看法是：如果这么好的系统被打入冷宫或被埋没，那将不仅是研发者的悲哀，简直就是国家的悲剧！”

王雍君教授的语言深深打动了我，使我看见一代知识分子的良知

和责任，其中也不乏焦急和担心。其实这也是我的担心。耗时十几年，耗资千亿元，历经几届领导的金税工程，真的会因为一个“小人物”而改变吗？可能性几乎为零。为此我和W博士进行了交流。能不能不去撼动金税工程的根基，只是在它的基础上进行一些改良，有可能吗？回答是可能的。

W博士说其实需要改动的主要是软件系统，现有的所有硬件系统几乎可以不动。而且这个改动的成本是很低的，结果却是脱胎换骨的。思路决定出路，这个方法可能是实现国家财经治理的出路，王博士这么认为。

我被他感染了，被他说服了，我想这篇文章可能解决不了任何问题，只是希望让一些人（尤其是高层领导）知道这件事，知道有个小人物在为着国家的利益，为回归真实而呕心沥血地奔波。这里的真实，除了信息数据的真实外，还有思想的真实，语言的真实和良心的真实。

如是，足矣。

第二篇：换一个思路

培训下午茶（Tea-time）

2011年

总第18期

换一个思路

前几天看《读者文摘》讲了这样一件事。

有个摄影界的朋友给大家拍集体照有些年头了。照着照着就出了新问题，开会的人随着日月如梭转眼上了年纪。一排排坐的站的时间稍长不免犯困，即使不闭目养神，也不时会眨眼睛。几十人甚至上百口子咔哒一声照下来，有睁眼的、有闭眼的，闭眼的看见玉照自然不高兴：我90%以上的时间都睁着眼，你偏让我亮一副无精打采的相？这不是歪曲我的形象吗！

就拍照而言形象是头等大事，全靠修版也难。于是喊“一！二！三!”但坚持了半天以后恰巧在“三”字上坚持不住了，上眼皮找下眼皮，又是做闭目状，真难办！

这位朋友换了一个思路大获成功。他请所有与会者全闭上眼，听他的口令，同样是喊“一！二！三!”，在三字上一起睁眼，果然照片冲洗出来一看，一个闭眼的都没有，全都神采奕奕，比别平时更有精神。真是皆大欢喜。

其实就是这么简单。遇到“活见鬼”“白受罪”的事时不要一味地生气抱怨，而是要想一想怎样才能解除烦恼，才能以后不要再碰到这种令人头疼的事。生活中的很多难题其实只要你换一个思路都可迎刃而解。

综合管理部培训室

第三篇：励志小故事：换一个思路

励志小故事：换一个思路

善于转换思路思考问题，常能获得更多的成功的机会。

一个犹太人走进纽约的一家银行，来到贷款部，大模大样地坐下来。请问先生有什么事情吗?贷款部经理一边问，一边打量着来人的穿着：豪华的西服、高级皮鞋、昂贵的手表，还有镶宝石的领带夹子。我想借些钱。

好啊，你要借多少? 1美元。

只需要1美元? 不错，只借1美元。可以吗? 当然可以，只要有担保，再多点也无妨。好吧，这些担保可以吗? 犹太人说着，从豪华的皮包里取出一堆股票、国债等等，放在经理的写字台上。

总共50万美元，够了吧? 当然，当然!不过，你真的只要借1美元吗? 是的。说着，犹太人接过了1美元。

年息为6%.只要您付出1美元6%的利息，一年后归还，我们可以把这些股票还给你。谢谢。

犹太人说完，就准备离开银行。

一直在旁边冷眼观看的分行长，怎么也弄不明白，拥有50万美元的人，怎么会来银行借1美元?他慌慌慌张张地追上前去，对犹太人说：啊，这位先生

有什么事情吗?我实在弄不清楚，你拥有50万美元，为什么只借1美元?要是你想借30、40万美元的话，我们也会很乐意的

请不必为我操心。只是我来贵行之前，问过了几家银行，他们保险箱的租金都很昂贵。所以嘛，我就准备在贵行寄存这些股票。租金实在太便宜了，一年只须要花6美分。

人生哲理：

贵重物品的寄存按常理应放在金库的保险箱里，对许多人来说，这是惟一的选择。但犹太商人没有困于常理，而是另辟蹊径，找到让证券等锁进银行保险箱的办法，从可靠、保险的角度来看，两者确实是没有多大区别的，除了收费不同。能够钻这个空子，转换思路思考问题，这就是犹太人在思维方式上的精明。善于转换思路思考问题，常能获得更多的成功的机会。

第四篇：金税工程

“金税工程”是国家实施的一系列“金”字工程（如“金桥”、“金关”、“金卡”工程等）之一，是一项重要而复杂的系统工程，关系到增值税乃至整个新税制的“前途和命运”。近年来，金税工程在中央决策层的部署下，已由国家税务总局作为大事来抓。目前，金税工程建设已进入决战阶段，成为摆在各级国税部门面前的头等大事，也是国税系统当务之急的一项重要而艰巨的工作任务。金税工程是一项涉及面甚广、牵动征纳双方的大事，因此，尽可能的让征纳双方乃至整个社会公众更充分地认识和了解金税工程的总体概况、建设金税工程的目的和意义，以及金税工程的运行流程、工作原理等方面的问题，对推动金税工程建设工作必

将起到积极的作用。

金税工程是根据国务院领导的指示，按照“科技加管理”的思路，在吸取国际先进经验的基础上，结合我国增值税管理的现状，运用高科技手段设计、构建的具有中国特色的增值税监管体系，也是我国应用计

算机网络技术进行税务信息化工程建设的重要组成部分。

金税工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系，包括“一个网络、四个系统”。“一个网络”就是建立全国从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网：“四个系统”，就是建立起覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、计算机稽核子系统和发票协查信息管理子系统，最终通过计算机网络和相关系统实现税务机关对纳税人增值税专

用发票和经营纳税状况的严密监控，并对涉税犯罪行为进行及时、有效的查处和打击。

一、金税工程背景

1994年，我国的工商税收制度进行了重大改革。这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度。增值税从税制本身来看，它易于公平税负，便于征收管理。但新税制出台以后，由于税务机关当时还比较缺乏对纳税人使用增值税专用发票进行监控的有效手段，一些不法分子就趁此机会利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动，有的还相当猖獗，严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此，国家除了进一步集中社会各方面力量，加强管理，开展打击伪造、倒卖、盗窃发票违法犯罪专项斗争，坚决维护新税制的正常运行外，还决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。

1994年2月1日，时任国务院副总理的朱镕基同志在听取了电子部、航天工业总公司、财政部、国家税务总局等单位的汇报后，指示要尽快实施以加强增值税管理为主要目标的“金税”工程。为了组织实施这项工程，成立了跨部门的国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税”工程办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。1994年3月底，“金税”工程试点工作正式启动。

二、金税工程的组成金税工程由一个网络，四个软件系统组成。即覆盖全国国税系统的，区县局、地市局、省局到总局的四级广域网络；四个软件系统分别为：防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统。

（一）金税工程网络

国家税务局系统整体管理呈四级分层结构，即国家税务总局；省、自治区、计划单列市国税局；地市级国税局；区县级国税局。总的看来国税系统具有机构分布广、层次多的特点。

网络设计遵循层次化设计的总体原则，将整个金税网络进行垂直分层（按照管理模式）和水平分割（按照地域），从而将大型网络面临的复杂问题分解到多个层次相对简单的网络中去解决。这样既有利于简化网络的管理，其结构又符合整体业务流程。

金税网络在垂直方向按照功能划分成骨干层、分布层、接入层三个层次，在水平方向上按照地域划分成各个省、自治区、计划单列市内部的网络（简称省内网络），具体结构如下图所示。

各个省内网络在地位上都是平等的，它们向上连接国家税务总局，内部包括省级国税局、地市级国税局、区县级国税局这四级机构。从垂直方向看，整个网络分为骨干层、分布层、接入层这三个层次。

（二）金税工程软件系统构成1.增值税防伪税控开票子系统

增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存储技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。这一系统将推行到所有增值税一般纳税人，也就是说，将来所有的增值税一般纳税人必须通过这一系统开票增值税发票。

2.防伪税控认证子系统

税务征收机关利用防伪税控认证子系统，对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证。经认证无误的，才能作为纳税人合法的抵扣凭证。凡是不能通过认证子系统的发票一律不能抵扣。

3.增值税稽核子系统

为了保证发票信息准确性，销项发票信息由防伪税控开票子系统自动生成，并由企业向税务机关进行电子申报；进项发票数据通过税务机关认证子系统自动生成。进项销项发票信息采集完毕后，通过计算机网络将抵扣联和存根联进行比对.目前稽核的方法采取三级交叉稽核,即本地市发票就地交叉稽核,跨地市发票上传省级税务机关交叉稽核,跨省发票上传总局进行交叉稽核.今后将在税收规模较大、发票流量较多的区县增设稽核系统，实现四级稽核的管理模式。

4.发票协查信息管理子系统

发票协查子系统是对有疑问的和已证实虚开的增值税发票案件协查信息，认证子系统和稽核子系统发现有问题的发票，以及协查结果信息，通过税务系统计算机网络逐级传递，总局通过这一系统对协查工作实现组织、监控和管理。

（１）2001年将增值税防伪税控系统推行到所有开具万元以上销售额增值税专用发票企业。自2002年1月1日起，所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具销售额在万元以上的专用发票，同时全国统一废止手写万元版专用发票。自2002年4月1日起，万元版手工发票一律不得作为增值税扣税凭证。

（２）2002年完成增值税税控系统的全面推行工作。自2003年1月1日起，所有增值税一般纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具专用发票，同时全国将统一废止手写版专用发票。自2003年4月1日起，手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。金税工程前期的主要内容

金税工程原由三个紧密衔接的系统组成，这三个系统是：增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统和税控收款机系统。

增值税计算机稽核系统是指在全国区、县以上税务部门，建立四级计算机稽核网络，全面采集纳税人开具的增值税申报及专用发票票面信息，建立增值税专用发票数据库，通过计算机网络进行统计分析和抽样稽核，发现各种利用增值税专用发票进行偷、漏、骗税的案件线索，并通过网络将这些线索传递给与之相关的税务部门进行重点查实。

增值税专用发票防伪税控系统是指为具有一定规模的增值税纳税人配备防伪税控设备，用其开具增值税专用发票，在打印发票时，对数据进行特定的加密，并将密文(加密结果)打印在发票指定位置；同时在各级税务部门装备认证系统，通过加密的逆运算将发票抵扣联上的密文还原为明文，通过与票面实际填写数据比较，来识别和防止通过各类假票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。

税控收款机系统则主要装备在商业、服务业、娱乐业等行业中适合使用收款机的小规模企业和有一定经营规模及有固定场所的个体工商户，它可以将全部应纳税商业活动数据记录在不可更改的存储器中，便于税务部门检查、管理和监控税源，以减少和防止税收流失。

（三）金税工程试点情况

为了保证新税制的正常运行和起到对利用增值税专用发票进行偷、逃、骗税的违法犯罪分子的震慑作用，根据国务院领导同志的指示，在金税工程的三个系统中，首先上马的是增值税计算机交叉稽核系统。从1994年3月底开始，金税工程办公室组织实施了以建设50个城市为试点的增值税计算机交叉稽核系统，即金税一期工程。这是税务系统在较短的时间内组织实施的一项较大规模的信息化工程，这项工程在没有现成经验可以借鉴的情况下，又要在半年内完成，确实是时间紧，任务重，要求高。但有关部门为确保完成任务，密切合作，相互支持。财政部特事特办, 拨专款1.25亿元,电子部长城计算机集团公司承担了工程的总承包任务，中国人民银行为增值税专用发票的传递提供了卫星通信手段，国家计委和航天工业总公司也积极参与，国家税务总局和有关地区税务机关更是全力以赴，确保了该系统于1994年8月按计划开通。

（四）立项情况

1995年5月，根据朱镕基副总理金税工程要积极稳妥地向前推进的指示精神，进一步明确了金税工程包括的内容，即增值税计算机稽核系统、防伪税控系统和税控收款机系统，同时抓好这三个系统的紧密衔接。

1997年12月，在全国税务工作会议上，李鹏总理、朱镕基副总理再次强调，要用现代科技武装税务部门。总局项怀诚副局长在这次会议结束时的讲话中，把金税工程列为1998年税务系统的一项重要工作。

1996年11月,我们向国家计委报送了金税工程立项的有关材料,计委同志已表示,他们积极支持此项工程，只要财政部给一个明确落实资金的答复,计委马上批复立项报告。1998年初，财政部同意拨资金15.75亿元（包括一期试点工程的1.25亿元）用于金税工程的建设，其中，13.5 亿元用于增值税稽核系统的建设，1亿元用于防伪税控系统和税控收款机的推广。

1998年6月8日，金税工程项目建议书经国务院批准，国家计委同意立项。

三、金税工程的进展情况

2000年8月31日，总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准。2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，两个月来，总体运行情况良好，对加强增值税专用发票管理，打击偷、骗税犯罪行为，增加税收收入等方面起到积极有效的作用。

（一）金税工程建成了全国增值税发票监控网，对全国百万元、十万元和部分万元版专用发票进行监管，这些增值税发票占全部增值税发票数量的46%。全国目前已有40万户增值税一般纳税人配备防伪税控开票子系统，这些企业缴纳的增值税约占全国增值税总量的60%以上。百万元版、十万元版专用发票已取消手工开具改用该系统开具。通过网络，税务机关可以有效监控企业和税务机关内部增值税发票的使用和管理，企业已不能够利用假票骗抵税款，不能够隐瞒销售收入（指开具增值税发票部分），基本上杜绝假票和大头小尾票等骗取抵扣问题，确保了增值税链条的完整。同时，也促使企业销售额如实申报。全国范围内专用发票的交叉稽核和协查，提高了稽查质量，极大地打击和威慑了利用专用发票偷逃骗税的不法行为。

（二）认证子系统已部分发挥作用。全国区县级国税局已配备低档认证子系统，对百万元和十万元版专用发票全部进行认证。据统计，目前各地通过该系统发现的假票或不能通过认证的专用发票税款为两亿多元。虚开增值税专用发票的犯罪案件数量和涉案金额近期已呈现明显下降趋势。犯罪分子已很难用一张专用发票骗取1.7万元以上的税款。可以说，系统的运用已初见成效。

（三）计算机稽核系统软件和发票协查软件在北京等9省市已投入运行，经过4个月的运行，数据采集率已经达到99.6%。

（四）国税系统的网络建设已经覆盖了全国区县（含）以上国税机关，形成了总局、省局、地市局、区县局的四级广域网，成为国税系统的网络通信支撑平台。在进行网络建设的同时，税务系统在各种硬件配备上也有了一定规模：拥有小型机1000多台，其中国税

约800台，地税约200台；PC服务器15000多台，其中国税约10000台，地税约5000台；PC机25万台，其中国税16万台，地税9万台；已经实现计算机化管理的基层征收单位2.2万多个，其中国税约1.2万个，地税约1万个；通过计算机管理的纳税户超过1000万，80%以上的税款通过计算机征收。另外，在税务系统信息化建设过程中形成了3万人左右的信息技术队伍，成为整个税务系统信息化建设的中坚力量。

四、金税工程三期建设

随着我国加入WTO的临近，我国政府必将按照国际惯例管理社会经济生活。其中，缩小信息化鸿沟，已迫在眉睫。国务院在“国民经济和社会发展十五规划”中，已经明确提出以“信息化带动工业化” 的经济发展战略方针。为适应这一进程，必须通过信息化、专业化重组政府业务流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉洁、高效、廉价的现代化政府。而税收工作作为社会经济生活的一个重要组成部分，实现信息化和全面网络化，可以更好地筹集财政收入，更好地为人民服务，改善党和政府形象。因此，把税收征管工作置于网络信息化的环境中运行，规划和实施好金税工程三期，于国于民都是一件大事。金税工程现存主要问题是采集的信息局限于发票，无法真正实现“税控”的目的，需要将系统功能拓展到一般纳税人认定、发票发售、纳税评估等业务环节。

在整个税收工作形势中，今年的增收因素与以往相比明显不同，无论在依法治税、从严治队、组织收入、监控税源和加大执法打击力度以及减少执法随意性等方面，都有明显成效，其中金税工程二期的顺利运行发挥了不可低估的作用。因此，建立一个业务覆盖全面、功能强大、监控有效、全国联网运行的税收信息管理系统势在必行。同时，为了提高执法力度和执法效率，必须加强税务部门与其它部门，如工商、银行、外贸、海关、质监、公安、统计等系统的信息共享，实现跨部门的网络互联，加快电子政府工程的进程。金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制。主体软件CTAIS（中国税务信息管理系统）将建立如下七大子系统，共35个模块：

1．管理子系统：主要用于税前的事务处理，包括税务登记、认定管理、发票管理、待批文书、税额核定、证件管理、档案管理、外部信息采集以及咨询服务九大模块。

2．征收子系统：主要用于税中的事务处理，包括纳税申报、税款征收、纳税评估、出口退税管理、税收计划（含重点税源分析）、税收会计、税收统计、票证管理八大模块。

3．稽查子系统：主要用于税后的事务处理，包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、案卷管理以及反避税五大模块。

4．处罚子系统：主要用于税前、税中、税后的违法违章的处罚的事务处理。

5．执行子系统：主要用于前四大子系统产生的各类税务决定的执行与保全事务处理，包括一般执行、税收保全、强制执行三大模块。

6．救济子系统：主要用于对纳税争议的事务处理，包括行政复议、行政诉讼应诉、行政赔偿三大模块。

7．监控子系统：主要用于市局、省局、总局的纵向监控、指导、协调，包括日常业务、统计查询、分析监控、质量考核、报表管理和决策支持六大模块。

上述七大子系统35个主模块将使金税工程二期的发票管理功能与整个涉税管理功能紧密结合，融为一体，从而，全面覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、各个方面的税收业务处理，同时满足市局、省局和总局各级管理层的监控、分析、查询和辅助决策需求。

中国网 2003年2月27日

第五篇：金税工程介绍

金税工程介绍

鹰潭市国家税务局

2010-5-11 “金税工程”是税收信息管理系统工程的总称，是国家电子政务建设的重要项目之一，得到了党中央和国务院领导的高度重视。它依托计算机网络技术，实现全国税务机关互联互通、信息共享。目前，金税工程已经走过了16年，在税务系统全体人员的共同努力下，完成了金税工程一期和二期建设，目前金税三期建设已经启动。

一、金税工程建设总体目标

根据税收管理的目标，即“提高税收征收率、提高税收执法和行政效率、提高纳税服务水平、降低税收成本和加强队伍建设”的要求，金税工程系统，即中国电子税务的建设目标是：按照一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖所有税种、所有工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。以强化税收征收管理，为纳税人提供全面、优质的服务，并为国家宏观经济决策提供可靠的依据。

二、金税工程的由来

1994年，我国实施了以增值税为主要内容的新一轮工商税制改革，建立了以增值税为主体税种的税制体系，并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。随着税制改革的推进，新税制与旧的征管手段之间的矛盾日益突出，国务院决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理，定名为“金税”工程，并列入了国家信息化建设重点工程。

（一）金税工程一期

1994年，在深入探讨我国增值税特点以及如何用高科技手段解决利用增值税专用发票偷税骗税基础上，航天信息服务股份有限公司和电子部根据国务院领导的指示，为国家税务总局分别开发了防伪税控和交叉稽核这两个相互独立运行的系统，即金税工程一期。通过试运行发现，由于两个系统独立运行，需要对增值税专用发票数据进行重复录入，造成大量的人为错误，从而导致稽核结果的错误。另外，由于试点范围有限，当时只在５０个城市建立了稽核网络，对其他地区的专用发票没有办法进行交叉稽核，因而运行结果不是很理想。

（二）金税工程二期

1998年，国家税务总局在总结试运行经验的基础上提出金税工程二期建设方案。方案的主要内容及实施步骤是：首先，在全国范围内建立覆盖总局、省局、地（市）局和县（区）局的四级计算机网络；总局、省局和地市局三级税务部门利用计算机网络进行增值税专用发票交叉稽核；将交叉稽核和防伪税控这两个原本相互独立的系统捆绑运行，做到数据共享、功能互补，解决数据的准确性和完整性问题。通过以上措施，首先达到杜绝利用假票和大头小尾票作案的目标，并在一定程度上遏制虚开专用发票案件。第二步，要将增值税征管各环节都放在网络上运行。尤其要全面采集一般纳税人的增值税纳税申报信息和税款入库信息，对企业的增值税申报和缴纳情况进行评估监控，并将专用发票信息与增值税税款的申报、缴纳信息进行比对，以真正实现税控，从根本上遏制虚开专用发票案件。金税工程二期由四个子系统组成，包括防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税专用发票交叉稽核系统和增值税专用发票协查系统。

金税工程二期于2001年1月1日和7月1日先后在各省、自治区、直辖市和计划单列市开通，实现了全面覆盖各地区的目标，一般纳税人从2001年初的40万户扩大到2002年底的56万户，占纳税人户数的43％。专用发票从2001年初的300多万份到2001年7月份的700多万份再到2002年底的1480万份，翻了两番，占总发票量的60％。

金税工程这四个系统相互协同，组成一个有机的整体，将增值税专用发票运行情况置于计算机网络的严密监控之下，基本解决了利用“假票”、“大头小尾发票”作案犯罪的问题，大大压缩了利用“真票虚开”方式作案犯罪活动的空间，虚开发票案件大幅度下降，受到行政和刑事责任追究的税务人员也急剧减少，其作为增值税的生命线、打击偷漏税的“杀手锏”和税务干部队伍建设重要基础的作用已经初步显现。但同时应该看到，在推行金税工程以后，虽然专用发票案件数量逐步减少，案件涉及的税额也不断降低，但在有些地区虚开专用发票的案件仍时有发生，其主要原因是金税工程目前覆盖的范围有限，只能采集和稽核专用发票信息，增值税征管的其他一些环节，如一般纳税人认定、发票的发行发售以及增值税税款的申报与缴纳，尚未全部纳入金税工程网络运行，金税工程二期的功能仍然需要加以完善和拓展。

（三）金税工程二期完善与拓展

完成完善与拓展后的金税工程二期由１１个子系统组成，即防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、专用发票交叉稽核系统、专用发票协查系统、防伪税控发行系统、防伪税控发售系统、防伪税控报税系统、增值税一般纳税人认定系统、增值税专用发票内部管理系统、增值税电子申报系统和增值税纳税评估系统。通过拓展，建立了纳税人发票开具情况与税款申报缴纳情况相互稽核的机制，全面实现金税工程的税控功能，从根本上防范“真票虚开”的犯罪活动。

三、金税工程三期

通过金税工程一、二期的实施，有效地加强了对增值税的管理，基本上堵塞了增值税专用发票管理中存在的漏洞。但从国家对整个税收工作的要求来看，我国税务管理信息系统的建设依然任重而道远。主要表现在：信息技术在税收管理各领域的应用有待进一步拓展、完善和深化，各系统间的功能需要进一步整合，利用信息技术改造税收工作以加强管理、改进服务的目标还远没有实现。

在这一背景下，2001年5月，总局在向时任副总理李岚清汇报金税工程二期建设情况时正式提出金税工程三期建设的设想，同年8月，草拟了金税工程三期建设框架。2001年11月时任总理朱镕基在视察金税工程二期建设时，对金税工程三期建设设想给予了充分肯定，指出：金税工程三期尽快立项。此后，总局启动了金税工程三期准备工作，在原有总体设计的基础上，经过1年的准备，完成了需求分析、应用系统架构设计、数据架构设计、网络架构设计、硬件架构设计、安全体系设计、运行维护体系设计等工作，并于2003年1月正式形成了《金税工程三期项目建议书》上报国家计委，正式提出了金税工程三期立项申请，国务院于2005年9月批准了金税工程三期立项。目前，金税工程三期正按计划逐步实施。

总而言之，税收信息化建设的总体目标，就是要在中国电子政务的原则和目标指导下，建立和完善中国税收管理信息系统，即中国电子税务，简称为“金税工程”，英文缩写为“CTAIS”。

（一）金税工程三期总体设计思路

1、基于国家电子政务的要求。一是符合社会主义市场经济条件下国家政府职能的要求，即：经济调节、市场监管、社会管理、公共服务。二是遵循国家电子政务建设的总体框架，列为国家电子政务重点建设的业务系统之一。因此，金税工程三期是站在国家电子政务建设的高度，力求遵循国家电子政务建设的总体框架进行设计，对外与其它工程紧密协作，提高政府依法行政能力；对内满足规范流程、强化执法的需求，提高税收征管能力；对公众寓执法于服务，进一步提高服务水平。

2、服务于税收管理的职能和目标。国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。我国税收工作的主要职能是：组织财政收入、调节收入分配和实施宏观调控，促进国民经济的健康发展。税收管理的主要目标是：

 提高税收征收率，缩小税法和执法差距，减少税款流失，力求做到应收尽收；

 提高税收执法效率，优化税收征管流程，税收执法做到公开、透明和高效；

 提高纳税服务水平，为纳税人提供优质、便捷、全方位的纳税服务；

 降低税收成本，包括税务机关的办税成本和纳税人依法纳税成本；

 提高决策水平，为国家宏观调控提供科学依据。

3、遵循一体化的建设原则。把金税工程作为一个整体统筹规划，全面贯彻“统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全”的原则，建立统一的应用架构、统一的数据架构、统一的网络平台、统一的硬件设施平台、统一的安全体系、统一的运行维护体系等基础架构平台。

4、坚持以业务流程为主线。金税工程总体技术设计以税务业务流为主线，而不是以部门或地区作为规划电子税务发展的基础。在建设中必需以业务需求为导向，充分利用信息技术对税务业务进行流程改造和重组，进一步提高税收管理质量和水平，满足为国家宏观决策服务、强化税收管理、为纳税人服务的需求。

5、以整合资源为起点。金税工程建设必需立足税务系统信息化应用的现状，充分利用和保护现有资源，在统筹规划、统一标准的基础上，逐步整合应用系统和数据，逐步建立统一的平台，实现金税工程建设目标，进一步解决税收信息化应用中存在的系统林立，重复建设，功能交叉，标准不统一等问题。

6、以数据集中为核心。金税工程三期总体建设方案提出了“以省局为主、总局为辅的两级数据处理机制”，即在全国设立总局、省局两级数据处理中心，数十上百万的税务工作人员以终端方式连接相应的数据处理中心进行日常业务工作。省局数据处理中心将负责承载绝大多数的日常征管业务，总局数据中心将负责承载出口退税、增值税专用发票交叉稽核等关键型业务。

通过数据集中处理，将有效地促进业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全。

（二）金税工程三期建设的主要任务

金税工程三期建设的主要任务首先是解决税务系统信息化建设中的问题和不足，目前税收信息化建设还存在以下主要问题：一是和相关部门（财政、工商、民政等部门）缺乏必要的信息共享和业务联动，与电子政务发展要求不相适应；二是信息技术在税收管理各领域的应用有待进一步拓展、完善和深化。如：在普通发票管理、纳税评估和营业税异地经营等管理中环节中，还没有利用信息技术手段建立完善、深入的管理体系；三是改进服务的目标还远没有买现。对纳税人的服务方式还停留在税法宣传、公告等单向发布，和纳税人无法双向交流，不利于提高纳税服务水平。

针对以上差距，金税工程三期的主要任务是通过业务重组和流程再造，实现政务工作的网络化运行，以强化税收管理，为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务，并为政府宏观经济决策提供科学依据。具体包括三个方面：

1、建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制，为政府宏观经济决策提供依据。一是逐步建立与相关部门间的信息交换机制，制定信息交换所需的标准、规范；二是逐步实现与相关部门之间的信息共享，在国家法律、法规规定的范围内，对外提供税务部门管理职能内的共享信息，获取其它部门管理职能内的共享信息；三是在国家电子政务网络平台和部门间专网平台的基础上，逐步实现与业务相关部门间基于网络的业务联动，提高管理效率。

2、利用信息技术手段，重组和改造税收管理流程，实现税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平。具体包括：建立严密、高效、科学、完整的纳税人基本信息的监控机制，发票管理监控机制，税款征收运行机制、纳税评估机制、税务检查机制、税务审理机制、税 3 务执行机制、税收会计核算机制、税收管理决策支持体系、涉税文书运行机制、税务人员执法行为监控机制和税收成本控制机制，形成部门之间、环节之间、地区之间、税种之间的监控体系，以提高税收管理质量和水平、提高税收征收率和降低纳税成本。

3、拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务。具体包括：为纳税人提供税收政策咨询、纳税信息查询、纳税事宜申请、数据电文报税、意见反馈（举报、监督、批评、建议）、税务公告、宣传培训等更全面的服务；为纳税人提供面对面服务、邮寄申报、电话办税、网络办税、各种媒体宣传等多种便捷的办税渠道和办税方式。

（三）金税工程三期建设的主要内容

金税工程三期建设的主要内容是：完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管和外部信息业务为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的四个信息管理应用系统。

（四）金税工程三期总体设计方案

金税工程三期应用系统主要是在业务重组、优化的基础上，从金税工程二期对增值税专用发票的管理、监控拓展到税务机关税收业务管理的主要过程。金税工程三期将建设以税收业务系统为核心，包括外部信息、行政管理和决策支持等辅助业务在内的四个信息管理应用系统。以更加有效地加强管理，提高依法治税的水平；同时实现与海关、工商、银行等部门的信息共享，使税务部门对税源实施有效监控，并可为纳税人提供更加优质的服务。

上述四大系统将全面应用在税务系统自上而下的各级税务机关。

金税工程三期建立在统一网络硬件和基础软件的技术基础平台之上。以业务需求为核心，构建统一的应用系统架构，明确系统功能和边界；通过深入分析和设计，合理抽取并建立电子税务应用组件平台，灵活搭建应用系统功能；规划和建立统一的数据架构，全面支持信息共享和数据分析利用；建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等；最终保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。

（五）金税工程三期建设阶段

金税工程（三期）建设是一个宏大的系统工程，它将建立在十多年税收信息化建设的基础之上，根据“规范流程、主业优先；总体设计，分类指导；试点先行，逐步推广；整合资源，经济适用”的建设原则，并充分考虑各地信息化建设基础（经济发达地区和经济不发达地区），区别对待，互有侧重。

第一阶段：启动、开发和试点阶段。

主要目标是：按照一体化原则，充分利用现有的管理规程、物资和信息资源，通过业务重组、技术重构、系统升级，完成标准规范的建设，金税工程三期核心系统和重点业务系统的建设，总局、省局、地市局和县局网络的改造和建设，以及试点单位数据处理中心硬件设备的基本配置，满足税源管理、发票管理、申报管理、征收管理、催报催缴、会计统计、纳税评估等税收业务处理，以及税收业务公文处理和行政执法监督等行政管理业务需要。

主要任务是：完成标准规范的建设；完成对现有应用系统的整合；完成金税工程三期核心系统和重点业务系统的建设；完成总局数据中心和广东灾备中心的建设；选择具有代表性的东、中、西部省市进行试点；完成总局到省局的骨干网，省局到地市局和县局接入网络的改造和建设，根据应用需要进行试点单位城域网的改造和建设；完成试点单位数据处理中心 4 硬件设备的基本配置。

第二阶段：全面推广阶段

主要目标是：在第一阶段试点运行成功的基础上，全面完成金税工程三期推广应用，总局、省局、地市局和县局网络的改造和建设，以及所有单位数据处理中心硬件设备的配置，初步实现金税工程三期建设目标。

主要任务是：在完成试点的基础上，继续完善应用系统的建设；全面完成金税工程三期应用系统的推广实施；继续完善省到地市和区县的接入网的建设，全面完成区县级城域网的改善和建设：全面完成总局、省局数据处理中心硬件设备的配置；根据全面推广应用的需要，完成PC机等其他设备相应配置；全面完成网络、数据处理中心、的安全体系建设；全面完成全国技术支持体系的建设。

第三阶段：完善和验收阶段。

主要目标是：继续完善和充实金税工程三期各项功能，全面完成金税工程三期建设任务，实现金税工程三期的建设目标。

主要任务是：完善总局、省局、地市局和县局网络的改造和建设，全面完成城域网的改造和建设；完善总局、省局数据处理中心硬件设备的配置，全面完成PC机和其他设备的配置；完善安全体系建设；完善技术支持体系建设。