一般纳税人购票、报税时应注意的常见问题[全文5篇]

第一篇：一般纳税人购票、报税时应注意的常见问题

一般纳税人购票、报税时应注意的常见问题

2009-10-13 17:1

5一、发票类：

1、增值税一般纳税人凭下列手续领购专用发票：

1.1、《增值税专用发票领购簿》

1.2、IC卡

1.3、发票《验旧清单》(若发票使用超过一月以上的应分月填写）

1.4、经办人身份证明

1.5、当月首次购买专票，应带上月已抄税的资料（若发票使用超过一月以上，则应带齐所用月份的全部抄税资料）。抄税资料为：增值税专用发票汇总表、增值税专用发票明细表（正数发票废票清单、负数发票清单、负数发票废票清单）。同时带齐表上所列的作废纸质发票的全部联次、负数发票及相对应的《开具红字通知单》，所开具负数发票应当与《开具红字通知单一一对应。

1.6、辅导期一般纳税人从当月第二次购买专票起，要将前次发票的税额预缴入库，购票时，除带以上1-4项资料外，还须带上已缴款的《缴款书》或《完税证》。

2、如发票购票人发生变化的，须带上《发票领购簿》企业财务章、经办人身份证原位及复印件到(文书受理)窗口办理变更手续（一个企业可拥有两个经办人，人员变化后应及时更换）。

二、防伪税控系统：

1、抄税时IC卡的数据必须要和纳税人报送的装订好的纸质资料一致并加盖公章（纸质资料包括：报税当月的专用发票汇总表，普通发票汇总表、当月开具的每一种专票的明细表，如正数发票清单、正数发票清单、负数发票废票清单、普通发票可只要汇总表）。

2、由于升级后的一机多票系统支持多次抄税，所以千万要避免点击系统中的抄税按钮。否则，只要在点击一次抄税按钮，就必须持IC卡和打印的纸质资料到税务局报一次税。

3、认证增值税专用发票时，如果专票的抵扣联和发票联均已丢失，需要同时持销货方的主管税务机关出具的已抄报税证明单及销方记账联复印件（必须加盖销货方公章）才能办理认证事项。

三、申报类：

1、须将上月的已缴税款填入本月申报表主表的25、27、30栏，否则会产生欠税信息。

2、无密码区的运费发票（如铁路、航空运费发票）、及海关增值税票，需要通过三小票采集软件做盘后并打印纸质清单方能抵扣。注意三小票（海关票）报盘的有关问题：

2.1、所属期要与申报表的所属期一致（文件中的名称是否为当月申报所属期）

2.2、CRC、JK文件中所含企业税号的字母必须是大写

2.3、清单中海关票的号码倒数第三个字母必须为大写L3、一般纳税人辅导期企业需经专管员签字盖章后才能申报。要写清楚允许抵扣进项税额的份数、金额、税额。填写申报表（不含运费、海关增值税）时要注意：主表的12栏按专管员审核的税额填写，与附表二的1、3、23栏的数据一致；当月认证的专票金额、税额不在主表反映，只填写在附表二的24、25、35

栏。

第二篇：小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题

小规模纳税人代理记账报税常见问题一：征收率减按3%计算

小规模纳税人在2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳的，在含税销售额换成不含税销售额的时候要注意征收率是百分之三，即：销售额=含税销售额/(1+3%)小规模纳税人代理记账报税常见问题二：企业所得税核定征收

核定征收所得税主要是根据你的应税收入额或者成本(费用)支出额来确定的，从税务的实践方面来看主要是以应税收入额来确定的；而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目，或者是在账务上面做了多少，不过一定会与开具发票来进行比对的，不过也有可能还会与取得的发票以及进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是：

1、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率；

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；

一般根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式去送达公司)，来计算缴纳所得税。

小规模纳税人代理记账报税常见问题三：纳税申报表

1、国税：(1)按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》;(2)按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》-(B类)

2、地税：

(1)按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，(即一个申报表申报多个税种)(2)按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

小规模纳税人代理记账报税常见问题四：建账

所得税采取核定征收有六个明确的规定，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必须的义务。税务机关应该推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应该积极的督促核定征收所得税的纳税人建账建制，然后引导纳税人向查账征收方式过渡，从而改善经营的管理。然后对符合查账征收条件的纳税人，应该及时调整征收的方式，最后实行查账征收。

第三篇：一般纳税人报税流程

一般纳税人报税流程

2014-03-06 13:12:57 | 阅读原文

导读：会计网微信(www.xiexiebang.com)有粉丝向小编咨询“一般纳税人报税流程”的问题，下面小编将流程分享给大家，希望能够帮助到各位。

一般纳税人报税流程：

1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

抄税报税流程：

一、抄税

抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：

IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

第四篇：一般纳税人报税程序

一般纳税人报税流程：

一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。(注:有的地方还需要企业带当期作废发票)

一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

如果你是网上申报企业,要上网填报增值税,(五张表),做完申报后,打印出来到税务机关比对.(有些地方不需要打印出来,只要在网上操作完就可以)

地税是每月十五日前去当地税务部门申报.是国税还是地税啊，先讲国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》、《增值税发票使用明细表》、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据、财务报表、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 1、《增值税小规模纳税人纳税申报表》、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报

《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报、《代扣代缴税款报告表》、《代收代缴税款报告表》、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。7、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：

主管税务机关、纳税申报方式审批

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→审批 《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

审批权限：

（1）省辖市局分局

（2）县（市）局、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批、《延期缴缴纳税款申请审批表》、当《月纳税申报表》及财务报表 3、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。

审批权限：

省局、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报

相关纳税人

受理申报逐级上传到总机构所在地国税机关

• 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

• 所属成员企业纳税申报表及附表 • 本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3 日办结。

第五篇：一般纳税人报税程序

一般纳税人报税程序

1、月底前进项发票认证解密

2、报税前（至少在次月7日前）销项发票抄税（在中介机构**的一般由中介机构代办抄税）

3、打印本月开票清单

4、网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”（货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证），需要采集导入

C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金（一般发生在小型商贸企业辅导期）等情况，需要填列E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。增值税抄、报税流程：

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1.抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-打印各种报表-报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息

2.报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3.认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣