企业年金基金受托管理合同

第一篇：企业年金基金受托管理合同

合同编号：_________

合同签署地点：_________

甲方：_________

名称：_________

地址：_________

法定代表人：_________

联系电话：_________

乙方：_________

名称：_________

地址：_________

法定代表人：_________

注册资本：_________

营业范围：_________

组织形式：_________

营业期限：_________

企业年金基金受托管理业务资格证书编号：_________

联系电话：_________

甲方是设立企业年金计划的企业，乙方是依法成立具备受托管理资格的公司，双方按照《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》等有关法律的规定，甲方委托乙方为_________企业年金基金的受托人，乙方同意接受甲方的委托，从事此项受托管理业务；双方同意本着真诚合作、平等自愿和诚实信用的原则，开展此项合作。

为明确甲、乙双方在企业年金基金财产账户的管理等相关事宜中的权利、义务及职责，确保企业年金基金财产的安全，实现企业年金基金保值增值，维护受益人和合同双方的合法权益，特订立本合同。

第一章　定义和释义

在本合同中，除非上下文另有解释或文意另有所指，下列词语具有如下含义：

1．1　本合同：指编号为_________号的《_________企业年金基金受托管理合同》及对该合同的任何修订和补充。

1．2　受托管理：指甲方基于对乙方的信任，将自己合法支配的财产委托给乙方，由乙方按甲方的意愿、以企业年金基金财产的名义，为受益人的利益管理、运用和处分年金基金财产的行为。

1．3　企业年金基金：指_________企业根据《_________企业年金计划》归集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。

1．4　初始受托财产：签订本受托合同时双方约定的信托财产金额。

1．5　企业年金基金财产或受托财产：指本合同期限内由甲方交付的全部财产和本受托管理期限内获得收益的总和。

1．6　受托财产托管专户：指根据乙方指令托管人以_________企业年金基金的名义在托管人营业机构开立的企业年金基金财产专用存款账户，用于归集企业年金的缴费、投资运营收益和支付企业年金受益人的退休待遇等。

1．7　委托投资资产托管专户：指根据乙方指令托管人以_________企业年金基金或_________企业年金基金证券组合的名义在托管人营业机构开立的，专门用于委托投资资产交易清算的托管专用账户。

1．8　受托当事人：指根据本受托管理合同享受权利并承担义务的甲方、乙方和受益人。

第二章　受托的名称

本受托的名称为：_________企业年金基金。

第三章　受托的设立

3．1　受托当事人

3．1．1　委托人（甲方）：_________

3．1．2　受托人（乙方）：_________

3．1．3　受益人：由甲方提供的《受益人名册》确定（详见附件1）

3．2　受托声明与承诺

甲方自愿按照本合同将其合法拥有的按照《_________企业年金计划》归集的企业年金基金财产委托给乙方，甲方对_________企业年金基金财产来源及用途的合法性做出书面承诺，保证本企业年金基金财产没有设立任何担保，也没有任何其他限制性条件妨碍乙方对该财产的受托管理。乙方同意接受甲方的委托，以企业年金基金财产的名义，为受益人的利益管理、处分企业年金基金财产，乙方承诺：管理本受托财产应恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。

3．3　受托目的依靠乙方的专业管理能力、优质服务以及透明化、规范化的操作，实现企业年金基金保值增值，保证企业年金基金财产的独立性，提高企业年金基金的运行效率，降低综合管理成本，为受益人提供补充养老保障，维护受益人的利益。

3．4　受托财产

3．4．1　初始受托资金为_________万元人民币，甲方须在合同生效后的10个工作日内汇入乙方设立的企业年金基金受托财产托管专户。

3．4．2　甲方在合同期内将按月增加或减少受托财产，增加的受托财产金额以实际到账的金额为准，减少的财产以甲方确认的企业年金待遇支付金额为准。增加的财产与初始受托财产及其投资运营收益一并归属于受托财产。

3．4．3　受托财产独立于甲方、乙方和其他任何为企业年金基金提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产。

3．4．4　乙方因受托财产的管理、运用、处分或者其他情形而取得的财产归属于受托财产。

第四章　甲方的权利和义务

4．1　甲方的权利

4．1．1　有权向乙方了解受托财产的管理、处分及收支情况，并有权要求乙方做出说明。

4．1．2　有权查阅、抄录或者复制与受托财产有关的受托账目以及处理受托管理业务的其他文件。

4．1．3　乙方违反受托目的处分受托财产或者因违背管理职责、处理受托管理业务不当致使受托财产受到损失的，甲方有权申请人民法院撤销该处分行为，并有权要求乙方恢复受托财产的原状或者予以赔偿。该项规定的申请权，自甲方知道或者应当知道撤销原因之日起一年内不行使的，归于消灭。

4．1．4　乙方违反受托目的处分受托财产或者管理、处分受托财产有重大过失的，甲方有权解任乙方。

4．1．5　法律、行政法规和本合同约定的其他权利。

4．2　甲方的义务

4．2．1　甲方有义务承诺甲方建立_________企业年金计划符合中国相关法律法规。

4．2．2　甲方有义务承诺交付的全部受托财产的来源符合中国相关法律法规。甲方有按本合同的规定按时缴纳受托资金及合同期限内追加资金的义务。并承担由于未按时缴纳资金而引起的一切责任。

4．2．3　甲方有义务向乙方提供建立企业年金基金相关的资料和信息，包括但不限于：企业基本信息、职工基本信息、营业执照、财务报表、缴纳基本养老保险的凭单、监管部门要求提供的材料等相关资料及证明。甲方有义务确认所提供的任何形式的信息材料准确无误；并保证无故意隐瞒。

4．2．4　甲方同意乙方按本合同约定的方式管理、处分受托财产。

4．2．5　甲方有义务向受益人披露企业年金基金定期报告。

4．2．6　甲方有义务承担按照合同约定的各项管理流程填制表格、确认数据、加盖公章的职责。

4．2．7　甲方有义务向乙方提供人员变动信息，遇重大人员变动情况应及时通知乙方。

4．2．8　甲方同意按本合同第8．2条的规定从受托财产中支付费用。

4．2．9　甲方同意按照本合同的约定及时向账户管理人支付账户管理费。

4．2．10　法律、行政法规的规定和本合同约定的其他义务。

第五章　乙方的权利和义务

5．1　乙方的权利

5．1．1　依据本合同约定从受托财产中收取受托管理费；依据《_________企业年金基金托管合同》《_________企业年金基金投资管理合同》从受托财产中列支托管费和投资管理费；依据《_________企业年金基金账户管理合同》约定通知甲方向账户管理人支付账户管理费。

5．1．2　依据本合同的约定通知甲方将企业年金月缴费划入受托财产托管专户。

5．1．3　依据本合同约定的方式，管理、处分受托财产。

5．1．4　当甲方的指令同国家有关法律法规相抵触时，乙方有权拒绝执行。

5．1．5　法律、行政法规的规定和本合同约定的其他权利。

5．2　乙方的义务

5．2．1　乙方从事受托活动，应当遵守法律、法规的规定和本合同的约定，不得损害国家利益、社会公众利益和他人的合法权益；如遇国家政策重大调整，应及时通知甲方，各方应就相关事项进行协商和调整。

5．2．2　乙方管理、处分受托财产所产生的债权，不得与其固有财产产生的债务相抵销；乙方管理、处分不同企业年金基金受托财产所产生的债权债务，不得相互抵销。

5．2．3　应当遵守本合同的约定，本着忠实于受益人最大利益的原则处理受托管理业务；乙方管理受托财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。

5．2．4　不得将受托财产转为其固有财产；乙方将受托财产转为其固有财产的，必须恢复该受托财产的原状；造成受托财产损失的，应当承担赔偿责任。

5．2．5　除经甲方同意，并以公平的市场价格进行交易之外，乙方不得将其固有财产与受托财产进行交易或者将不同受托财产进行相互交易。

5．2．6　为受托财产提供专门的财务管理，与乙方固有财产以及不同的受托财产分别记账，在托管银行开立企业年金基金受托财产托管专户。及时与托管人核对受托财产托管专户余额、企业的缴费到账情况和向受益人支付待遇等信息。

5．2．7　及时通知托管人将受托财产托管专户的资金划入委托投资资产托管专户。

5．2．8　支付受益人企业年金基金待遇时，通知托管人将资金从受托财产托管专户划入受益人的银行存款账户或专门用于支付受益人企业年金待遇的法人存款账户中。

5．2．9　保存处理受托管理业务的完整记录，保存期限自本受托生效之日起至本受托终止后的15年。

5．2．10　本受托合同终止时，如甲方选任了新受托人，在完成与新受托人的交接工作之前，乙方应继续负责本合同受托财产的管理、确认和分配等。

5．2．11　当出现甲方选任新受托人的情况时，乙方有义务妥善进行交接工作。在完成与新受托人的交接工作之前，乙方应继续负责受托财产的管理、确认和分配等事项。

5．2．12　如果出现对受托财产进行清算的情况，乙方有义务按照合同约定的清算程序，负责组织相关人员参与清算。

5．2．13　法律、行政法规和本合同约定的其他义务。

第六章　受益人的权利和义务

6．1　受益人的权利

6．1．1　受益人有权对其企业年金基金个人账户余额进行查询，并要求乙方做出说明。

6．1．2　如受益人死亡，由其指定受益人或法定继承人获取相应的受托利益。

6．2　受益人的义务

6．2．1　受益人不得转让企业年金基金受益权，不得将企业年金基金受益权用于偿还债务或设定担保。

6．2．2　受益人有义务提供本受托相关的资料和信息。

6．2．3　对甲方、乙方以及处理受托管理业务的情况和资料负有保密义务。

第七章　受托财产的管理

7．1　企业年金计划

7．1．1　《_________企业年金计划》是甲方制定的关于其企业年金具体操作的指导性内部文件。本合同中第7．

2、7．3条中的有关规定，将按照《_________企业年金计划》中的有关条款执行。

7．1．2　本合同生效后，甲方应尽快将经甲方盖章确认的《_________企业年金计划》交给乙方。甲方有权根据甲方的实际情况修改《_________企业年金计划》的部分条款。在合同有效期内，如《_________企业年金计划》的条款发生变更，则甲方需要在发生变更之日起五个工作日内将新的《_________企业年金计划》连同书面通知送达给乙方，乙方在收到新的《_________企业年金计划》后，下一个月按新计划实施。

7．1．3　甲方修改《_________企业年金计划》的条款，如涉及乙方受托管理内容，应与乙方协商达成一致。

7．2　受托管理职责

7．2．1　乙方应将受托财产与乙方固有财产分别管理、分别记账，并与其管理的其他受托财产分别管理、分别记账。

7．2．2　乙方应在充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性的前提下，遵循谨慎、分散风险和专业化管理的原则，严格按照有关法律法规制定投资政策。

7．2．3　定期汇集和编制受托财产管理报告、财务会计报告及其他相关报告，并通过合同约定的信息披露方式通知甲方或受益人。

7．2．4　按照合同约定的时间和流程，负责定期核查受托财产的投资运营情况，并将运营结果及时通过账户管理反映。

7．2．5　在受益人达到支付条件时，按照合同约定的规则和流程，负责办理向受益人支付企业年金待遇的事项。

7．2．6　在发生重大事件时，及时向甲方、受益人和监管部门报告，接受甲方、受益人和监管部门的查询。

7．2．7　根据本合同和企业年金计划规则，办理企业年金缴费。

7．3　受托管理的方式

7．3．1　乙方在保证受托财产安全的前提下，应当委托其他机构代为处理企业年金基金账户管理、托管和投资管理等事务并予监督。

7．3．2　甲方不得干预乙方行使对其他代理机构的选择权。如甲方干预，导致受托财产受到损失的，其损失由甲方承担。

7．4　账户管理

乙方应委托专业账户管理机构代为处理企业年金基金账户管理事务，具体包括以下内容：

7．4．1　企业年金账户的建立

乙方需要委托账户管理人为甲方的企业年金基金建立相应的企业年金基金账户。企业年金基金账户包括企业账户和职工个人账户，记录企业和职工的基本信息及缴费、投资运营收益分配、支付、未归属权益和余额等信息。

7．4．2　记录企业账户和个人账户内资产变化状况。

7．4．2．1　委托账户管理人记录每个受益人的个人账户中的企业缴费部分余额和个人缴费部分余额。

7．4．2．2　委托账户管理人计算受益人应享有的企业年金受托利益，并记入其账户。

7．4．3　根据甲方提交或确认的相关文件，账户管理人计算受益人的企业年金应支付的数额。

7．4．4　对甲方和受益人的相关信息进行变更登记。

7．4．5　委托账户管理人根据企业年金账户信息的变化，提供阶段性报告；根据甲方的需要提供账户相关信息的查询服务。

7．5　托管

乙方委托商业银行等托管机构处理企业年金基金托管事务，应包括以下内容：

7．5．1　乙方选择符合具备企业年金基金托管业务资格的商业银行等机构作为企业年金基金的托管人。

7．5．2　乙方指令托管人在其营业机构为乙方管理的受托财产开设独立的银行账户——受托财产托管专户。并为受托财产的委托投资开立专门的银行账户——委托投资资产托管专户。

7．5．3　乙方委托托管人对受托财产每日或每周进行估值，并及时接收托管人上传的交易数据、账务数据和估值数据。

7．5．4　托管的具体内容见《_________企业年金基金托管合同》。

7．6　投资管理乙方委托其他机构代为处理企业年金基金投资管理事务，应包括以下内容：

7．6．1　乙方在投资管理过程中以控制投资风险为首要投资原则，制定相应的投资政策及战略资产配置；

7．6．2　乙方选择符合具备企业年金基金投资管理业务资格的机构从事企业年金基金的投资管理。

7．6．3　乙方依据《企业年金基金管理试行办法》的规定安排投资管理事项。

7．6．4　投资管理的具体内容见《_________企业年金基金投资管理合同》。

第八章　受托的财务管理

8．1　处理原则

8．1．1　乙方办理企业年金基金受托管理业务，应建立企业年金基金受托管理业务会计核算和财务管理办法。

8．1．2　乙方对不同的企业年金计划，应建立单独的会计账套分别核算，应在托管人开设单独的银行结算账户——受托财产托管专户。受托财产托管专户的开设与管理由托管人按照法律、法规规定和有关业务规则执行，受托财产托管专户的预留印鉴由托管人保管。企业年金计划的受托财产应与其他受托财产、乙方固有财产、托管人的其他资产分别管理、分别编制报表。

8．1．3　乙方指令托管人在其营业机构开立的受托财产托管专户用于：归集企业年金缴费、与托管账户相互划拨资金和支付企业年金待遇等。托管人每日根据乙方的指令办理受托财产托管专户的资金划拨和核算。每个企业年金计划的受托财产托管专户资金相互独立，各结算账户资金不得相互占用。在委托投资管理人投资前，乙方应及时通知托管人将受托财产托管专户的资金划入委托投资资产托管专户。在支付受益人企业年金待遇时，乙方及时通知托管人从受托财产托管专户的资金划入受益人的银行存款账户或划入由乙方指定的账户中。

8．1．4　乙方负责审核并确认企业年金缴费、投资运用、收益分配、支付等环节的合规性、准确性和完整性；定期对账户管理信息进行账务核对，保证受益人权益记录正确；对企业年金基金受托财产的记录进行核对，使账证、账账、账实相符。

8．2　受托财产承担的费用

8．2．1　企业年金基金管理机构的报酬

8．2．1．1　受托费，收取金额按本合同第十二章有关约定。

8．2．1．2　托管费，收取金额按《_________企业年金基金托管合同》有关约定。

8．2．1．3　投资管理费，收取金额按《_________企业年金基金投资管理合同》有关约定。

8．2．2　处理受托管理业务所发生的下列费用可在受托财产成本中列支：

8．2．2．1　可能发生的中介机构服务费：如审计费等。

8．2．2．2　受托终止时的受托财产清算费用。

8．2．2．3　受托财产管理、运用、处分过程中发生的税费和佣金等。

8．3　账户管理费

账户管理费按季由乙方通知甲方支付给账户管理人，不在受托财产中列支，具体收取方法见《_________企业年金基金账户管理合同》的规定确定。

第九章　受托的监管

9．1　甲方可根据监督需要，定期或不定期进行账户查询、账务查询、投资管理情况查询。

9．2　甲方在对投资情况等有疑问时，可以要求进行外部专项审计，外部专项审计的费用由甲方承担。

第十章　风险承担

10．1　风险承担

10．1．1　乙方管理受托财产应恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。乙方作为本企业年金基金管理的最终负责人，承担本企业年金基金管理中所产生的违约风险。

10．1．2　乙方应通过风险声明书揭示风险，风险声明书应当载明下列主要内容：

10．1．2．1　受托人依据受托文件的约定管理、运用受托财产，受托财产仍有可能受到损失。

10．1．2．2　受托人依据受托文件的约定管理、运用受托财产导致受托财产受到损失的，其损失由受益人承担。

10．2　乙方的赔偿责任

10．2．1　乙方违反受托目的处分受托财产或者因违背管理职责、处理受托管理业务不当致使受托财产受到损失的，应当予以赔偿。

10．2．2　乙方采取本合同约定之外的方式运用本受托项下的受托财产，由此产生的收益，归受托财产所有；由此给受托财产造成损失的，乙方应以其固有财产承担赔偿责任。

10．2．3　由于其他当事人未履行职责造成企业年金基金财产损失由乙方代为追索，同时乙方承担连带赔偿责任。

第十一章　信息披露

11．1　信息披露的内容和时间

11．1．1　定期报告：乙方应在每季度结束后15日内向甲方提交季度企业年金基金管理报告；并应在每年度结束后45日内向甲方提交年度企业年金基金管理报告，其中年度企业年金基金财务会计报告须经会计师事务所审计。

11．1．2　临时文件：乙方在履行合同过程中，如遇重大事项严重影响受托的执行，应在知道该事项发生之日起的5个工作日内报告甲方和受益人。

11．2　信息披露的方式

11．2．1　乙方依本合同的要求定期向甲方提交受托管理报告，受益人可向甲方查询。

11．2．2　乙方向甲方和受益人提供互联网等信息查询手段。

第十二章　受托人报酬

12．1　依据甲乙双方约定，乙方按年率_________%从受托财产中提取受托费。

乙方应收取的受托费，由乙方指令托管人逐日计提，按季支付。托管人应在次季初2日内（节假日顺延）将受托费清单报送乙方，并根据乙方的指令从受托财产中一次性支付。

12．2　日受托费按前一日该受托财产净值和本合同约定的受托财产年受托费率计提。其中：受托财产净值等于委托投资资产市值（银行间市场债券按市价）加上未委托投资财产净值，日受托费计算方法如下：

T=E×R×1/当年天数。

其中：T为每日应计提的受托费；

E为前一日受托财产净值；

R为本合同约定的年受托费率。

12．3　受托费应分别对委托投资资产和未委托投资财产进行计提和支取。

12．4　甲乙双方对受托费的计算与支付另有约定的，从其约定。受托费率发生调整时，甲方应及时将调整后的年受托费率通知托管人和投资管理人。

第十三章　受托的生效、变更、终止和清算

13．1　合同生效

本合同在甲方和乙方的法定代表人或授权代表签章，并加盖公章之日起生效。

13．2　受托期限

13．2．1　本合同受托期限为：自初始受托资金汇入受托财产托管专户之日起________年。

13．2．2　受托期限到期日为________，若遇公休日及法定节假日，则顺延至下一个工作日。

13．2．3　在受托期限届满前壹个月，甲方与乙方就《_________企业年金基金受托管理合同》是否续签达成书面协议。

13．3　受托变更

13．3．1　当甲方和乙方权利义务、受托期限、受托核算等条款发生变化时，视为受托变更。

13．3．2　本合同生效后，甲方和乙方均不得擅自变更。如需要变更，须经双方协商一致并达成书面协议。

13．3　受托的终止

13．3．1　本受托因下列原因终止：

13．3．1．1　本合同规定的终止事由发生；

13．3．1．2　受托期限届满；

13．3．1．3　本合同的受托目的已经实现或不能实现；

13．3．1．4　本合同经甲方与乙方协商同意终止；

13．3．1．5　本合同中双方的受托关系依法被撤销；

13．3．1．6　本合同中双方的受托关系被解除。

当发生以上任何情形之一时，本合同设定的企业年金基金受托即告终止。提前终止受托应以书面协议或书面文件为准。

13．3．2　本受托期间，甲方不得擅自提前终止本合同，否则由此给受托财产或乙方造成的损失，甲方应负责赔偿，且甲方须向乙方全额支付乙方的报酬。

13．3．3　本受托期间，乙方不得擅自提前终止本合同，否则由此给受托财产或甲方造成的损失，乙方应负责赔偿。

13．4　受托的清算

13．4．1　企业年金基金受托财产不属于甲方或乙方的固有财产，若甲方或乙方依法解散、依法被撤销、被宣告破产而终止时，受托财产不属于任何一方清算财产或破产财产。

13．4．2　受托终止，乙方应负责受托财产的管理、清理和确认账户余额等。

13．4．3　乙方应在受托终止后的十五个工作日内，编制受托财产清算报告，报告甲方和受益人。

13．4．4　甲方和受益人如对清算报告有异议，可以提出复核要求。当无法取得协商一致时，可以聘请外部的会计师事务所对受托财产进行清算审计，有关费用由受托财产承担。

13．4．5　甲方和受益人在收到受托清算报告之日起三十日内未提出书面异议的，乙方就清算报告所列事项解除责任。

13．5　受托终止后受托财产的归属

13．5．1　受托终止时，本合同项下的受托财产归属于《受益人名册》中的全体受益人，每名受益人享有的受益权资格和比例根据甲方提供的受托终止前执行的《_________企业年金计划》确定。

13．5．2　本合同期满受托终止时，甲方指定了新受托人，乙方应协助新受托人接管受托财产和受托管理业务；甲方未指定新受托人时，乙方按国家相关政策履行其职责。

13．5．3　通常情况下，本受托财产不因甲方破产而终止。但因甲方破产致使本受托合同终止时，乙方按国家相关政策规定履行其职责。

13．5．4　因乙方破产致使本受托合同终止时，甲方指定了新受托人，则乙方应协助新受托人接管受托财产和受托管理业务；甲方未指定新受托人时，乙方按照国家相关规定履行其职责。

第十四章　保密条款

14．1　保密义务

甲方、乙方和受益人于本受托设立和管理中所获得的对方商业秘密以及其他未公开的信息，未经许可，任何一方当事人不得自己使用或不得向第三方透露和使用，但根据法律、法规或监管部门要求应当进行披露的除外。前述“第三方”包括本合同任何一方的当事人有关联关系的法人机构、其他组织和个人或公众。

14．2　赔偿责任

任何一方违反第13．1条的约定，应承担由此造成的一切损失。

第十五章　文件档案的保存

在本合同有效期内及本合同终止后至少15年内，甲方和乙方各自完整保存与本合同有关的各项全部原始凭证、记账凭证、账册、交易记录和各项合同及重要协议。

第十六章　违约责任

16．1　若甲方或乙方未履行其在本合同项下的义务，或一方在本合同项下的声明、保证严重失实或不准确，视为该方违约。本合同的违约方应赔偿因其违约而给守约方造成的全部损失。

16．2　如因为乙方的过错，违背管理职责、管理受托管理业务不当或者违反法律、法规及本合同的规定，致使企业年金基金财产损失，或造成实际年收益率下降，乙方应给予赔偿。

16．3　如甲方违约（包括擅自变更合同、未按约定方式提前终止合同等），甲方负责赔偿乙方处理违约事务而支出的费用及所受到的损失。

16．4　如甲方的受托资金来源不合法致使本合同约定的受托关系无效，以及由此发生损失和费用或引起债务，其责任全部由甲方承担。

第十七章　免责条款

17．1　乙方按甲方的指令并依据本合同约定行使相关权利义务所产生的风险责任，乙方免除责任。

17．2　甲方和受益人未能履行本合同规定的义务给乙方处理受托管理业务带来的风险责任，乙方免除责任。

17．3　在本合同的有效期内，如因不可抗力，致使任一方不能履行本合同或继续履行本合同将会对甲、乙双方或其中一方产生实质性不利影响的，双方可部分或全部免除责任。

17．4　因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除违约责任。

17．5　当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应及时通知对方，以减轻可能给受托财产及对方造成的损失，并应在合理期限内提供证明。

17．6　“不可抗力”为甲乙双方不可预料、不可避免亦不可克服的如下事件或者类似事件：国家法律法规修改、战争、自然灾害等。

第十八章　争议的解决

18．1　本合同的订立、生效、履行、解释、修改和终止等事项适用中华人民共和国现行法律、法规及规章。

18．2　甲乙双方履行本合同过程中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或调解不成的，任何一方均可以向设于某地的某某仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决为终局裁决，对双方均具有约束力。

18．3　当任何争议发生或任何争议正在进行仲裁时，除争议事项外，双方仍有权行使本协议项下的其他权利并应履行本协议项下的其他义务。

第十九章　通知和送达

19．1　甲方与乙方在本合同中填写的注册地址为受托当事人同意的通讯地址。乙方按通讯地址或联络方式以专人送达、挂号信件或传真等有效方式，就处理受托管理业务过程中需要通知的事项通知甲方或受益人。

19．2　通知在下列日期视为送达被通知方：

19．2．1　专人送达：被通知方签收单中所显示的日期；

19．2．2　挂号信邮递：发出通知方持有的国内挂号函件收据所示日后第7日；

19．2．3　传真：收到成功发送确认后的第1个工作日。

19．3　一方通讯地址或联络方式发生变化，应自发生变化之日起3个工作日内以书面形式通知另一方。如果在受托期限届满前一个月内发生变化，应在2个工作日内以书面形式通知另一方。

19．4　如通讯地址或联络方式发生变化的一方（简称“变动一方”），未将有关变化及时通知另一方，除非法律另有规定，变动一方应对由此而造成的影响和损失承担责任。

第二十章　需要载明的其他事项

20．1　本合同未尽事宜，由双方达成补充协议另行约定。补充协议与本合同具有同等法律效力。

20．2　合同一方当事人被兼并或被收购，其在本合同中所承担的权利与义务由兼并方或收购方承担。

20．3　本合同一式伍份，由甲方、乙方各执贰份，上报劳动保障行政部门壹份，每份具有同等的法律效力。

20．4　在本合同期限内，如国家出台企业年金相关法律法规，相抵触之处本合同条款将做相应调整。

20．5　在本合同期限内，如国家、地方政府及相关部门出台企业年金相关法律、法规、政策而导致本合同需要审查或相关部门批准由乙方负责办理。如果乙方因此而丧失受托管理资格，甲方有权解除本合同，乙方有义务按照甲方要求将有关资料向新受托人交接。

甲方（签章）：_________乙方（签章）：_________

法定代表人或授权代理人（签字）：_________法定代表人或授权代理人（签字）：_________

签署日期：_________年___月___日

第二篇：企业年金基金托管合同

合同编号：__________

合同签署地点：________________

甲方：____________________公司

地址：________________________

法定代表人：__________________

注册资本：____________________

营业范围：____________________

组织形式：____________________

营业期限：____________________

企业年金基金受托管理业务资格

证书编号：________________

邮政编码：____________________

联系电话：____________________

乙方：_____________________银行

地址：________________________

法定代表人：__________________

注册资本：____________________

营业范围：____________________

组织形式：____________________

营业期限：____________________

企业年金基金托管业务资格

证书编号：________________

邮政编码：____________________

联系电话：____________________

为了确保__________企业年金基金财产的安全，保护受益人的合法权益，根据《企业年金试行办法》《企业年金基金管理试行办法》《__________企业年金计划》《__________企业年金基金受托管理合同》及其他有关规定，甲方委托乙方为__________企业年金基金的托管人，从事托管业务。

双方同意本着真诚合作、平等自愿和诚实信用的原则，开展此项合作。

为明确甲、乙双方在__________企业年金基金财产的管理、托管运作以及相互监督等相关事宜中的权利、义务及职责，确保受托财产的安全，保护双方的合法权益，特订立本合同。

第一章 定义和释义

在本合同中，除上下文另有规定外，下列用语应当具有如下含义：

1．1 本合同：指甲方与乙方签署的《__________企业年金基金托管合同》（合同编号：）及其附件，以及甲、乙双方对该合同及附件作出的任何有效变更。

1．2 企业年金：指__________企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的社会养老保险制度。

1．3 企业年金基金或受托财产：指__________企业根据《__________企业年金计划》所归集的资金及其投资运营所形成的企业补充养老保险基金。

1．4 投资管理人：指根据中华人民共和国法律依法设立、有效存续，并取得企业年金基金投资管理业务资格；根据《__________企业年金基金投资管理合同》，管理企业年金基金投资资产的专业性投资管理机构。

1．5 委托投资资产：指__________企业年金基金财产中已委托投资管理人投资的资产。

1．6 受托财产托管专户：指乙方根据甲方的指令以__________企业年金基金的名义在乙方营业机构开立的企业年金基金财产银行存款托管专用账户，专门用于归集企业年金的缴费支付待遇。

1．7 委托投资资产托管专户：指乙方根据甲方的指令以__________企业年金基金的名义在乙方营业机构开立的企业年金基金银行存款托管专用账户，用于委托投资资产交易的清算等。

第二章 声明并承诺

2．1 甲方声明并承诺。

2．1．1 甲方对__________企业年金基金财产来源及用途的合法性做出书面承诺，保证受托财产没有设立任何担保，也没有任何其他限制性条件妨碍乙方对该受托财产的托管权。

2．1．2 甲方认真履行合同规定的权利和义务，并为合同有效执行负有责任，而且该项委托不会为任何其他第三方所质疑。

2．1．3 甲方依据企业年金计划设立的相关文件和《__________企业年金基金受托管理合同》等签订本合同并履行本合同所约定的职责。

2．1．4 甲方签署本合同、履行其在本合同项下的义务、行使其在本合同项下的权利，不会违反甲方章程和适用于甲方的任何判决、裁定、授权、协议。

2．1．5 甲方同意将与本合同有关的受托财产托管专户和委托投资资产托管专户的印章印鉴及相关文件交乙方托管，并承诺在本合同执行期内不做出挂失、重新登记等导致印章、印鉴和相关文件无效的行为；甲方同意将与本合同有关的证券账户交乙方使用，账户原件由乙方托管。

2．1．6 甲方在此保证提供给乙方的一切信息资料为真实、完整、准确、合法，没有任何重大遗漏和误导。

2．2 乙方声明并保证：

2．2．1 乙方为一家依法成立并有效存续的托管银行，具有独立的法人资格，享有充分的授权和法定权利以其资产承担民事责任；

2．2．2 乙方声明具备有关监管部门批准的企业年金基金托管业务资格，在国家有关法律、法规、政策允许的范围内，有合法资格从事企业年金基金托管业务；

2．2．3 乙方具备签署和履行本合同的权利能力和行为能力；

2．2．4 乙方签署本合同、履行其在本合同项下的义务、行使其在本合同项下的权利，不会违反乙方章程，以乙方为主体的任何合同、契约以及适用于乙方的任何判决、裁定、授权、协议等法律文件；

2．2．5 乙方承诺采取措施保证其工作人员严格遵守有关法律、职业道德规范及本协议，不挪用受托财产，不将受托财产用于担保或资金拆借；

2．2．6 遵循诚信原则，选派专职人员负责受托财产托管工作；

2．2．7 乙方在此保证提供给甲方的一切资料均为真实、完整、准确、合法，没有任何重大遗漏或误导。

2．2．8 乙方承诺受托财产的托管符合国家有关规定和本合同约定。

第三章 甲方的权利与义务

3．1 甲方的权利：

3．1．1 增加或减少受托财产。

3．1．2 要求乙方按照信息报告的规定，提供受托财产托管业务信息报告。

3．1．3 按照本合同的规定对乙方进行监督和检查；有权查阅、抄录或者复制与其受托财产有关的账目以及其他文件，取得受托财产财务状况、证券交易记录等资料。

3．1．4 要求乙方赔偿因其违约给甲方或受托财产造成的损失。

3．1．5 按照本合同的有关规定终止本合同。

3．1．6 按照有关法律、法规的规定处理本合同终止后的相关事宜。

3．1．7 本合同规定的其他权利。

3．2 甲方的义务：

3．2．1 按照本合同规定及时将受托财产交乙方托管。

3．2．2 在本合同有效期内及规定的范围内，甲方不得单方面动用或处分受托财产，也不得干预乙方托管行为。

3．2．3 受托乙方在证券登记机构开立证券账户，在乙方指定银行营业机构开立受托财产托管专户和委托投资资产托管专户。

3．2．4 按照本合同的约定，及时将《__________企业年金计划》《__________企业年金基金受托管理合同》《__________企业年金基金账户管理合同》《__________企业年金基金投资管理合同》等乙方履行托管职责必需的资料交付乙方；所有根据本合同由甲方向乙方发出的指令和通知，必须以书面形式做出，并加盖甲方公章和法定代表人（或授权代理人）签名，甲方有义务保证其印章和法定代表人（或授权代理人）签名的真实有效。

3．2．5 按照本合同的约定向乙方支付托管费。

3．2．6 要求投资管理人协助、配合乙方对投资管理人监督。

3．2．7 本合同规定的其他义务。

3．2．8 国家有关法律法规和监管部门规定的其他义务。

第四章 乙方的权利与义务

4．1 乙方的权利：

4．1．1 按照本合同规定及时、足额取得托管费收入；

4．1．2 对投资管理人的投资行为行使监督权，发现投资管理人的投资运作行为违反国家有关法律、法规、合同及其他有关规定时，及时以书面形式通知投资管理人，并同时向甲方报告有关情况，监督投资管理人限期纠正；

4．1．3 对甲方受托财产托管专户和委托投资资产托管专户的资金调拨行为行使监督权，发现甲方的划款指令违反国家有关法律、法规或合同及其他有关规定时，及时以书面形式通知甲方，并同时向委托人和监管机构报告；

4．1．4 按照本合同的有关规定终止本合同；

4．1．5 本合同规定的其他权利；

4．1．6 国家有关法律法规、监管部门及甲方授予的其他权利。

4．2 乙方的义务：

4．2．1 以诚实信用、勤勉尽责的原则履行托管人义务。

4．2．2 配备足够的、合格的、熟悉基金托管业务的专业人员，由专门部门负责受托财产的托管事宜，并将本托管财产与其他托管资产和固有财产严格分开，对不同的资产分别设置账户，实行分账管理。

4．2．3 执行甲方和投资管理人的指令，办理受托财产名下的资金往来；对甲方和投资管理人的正常、合法、合规的指令不得无故拖延或拒绝执行。

4．2．4 除甲方的指令或合同另有规定外，乙方不得自动用或处分托管财产。

4．2．5 建立、健全与受托财产托管业务相关的内部管理制度和风险控制制度。

4．2．6 定期向甲方提供会计师事务所出具的关于本受托财产托管内部控制以及与本受托财产托管有关系统的可靠性的专项评审报告。

4．2．7 向甲方报告其发生的任何可能与受托财产利益或履行本合同相关冲突的行为。

4．2．8 按照本合同等文件的约定，采取适当、合理的措施，对投资管理人进行监督。

4．2．9 采取必要的措施、政策与程序，跟踪、获取委托投资资产投资的上市公司公开信息，并确保公开信息的及时性、全面性与来源的可靠性。

4．2．10 按照本合同的有关约定对受托财产进行会计核算。

4．2．11 依据《__________企业年金基金受托管理合同》《__________企业年金基金投资管理合同》及本合同，计提并支付相应的受托费、投资管理费和托管费。

4．2．12 严格按照本合同有关信息报告的约定，向甲方提供受托财产托管业务信息报告。

4．2．13 复核投资管理人计算的委托投资资产净值等财务信息以及编制的受托财产投资运作报告的有关内容，并向甲方出具书面复核意见。

4．2．14 及时将支付企业年金基金的资金信息以及受托财产收益情况发给甲方和账户管理人。

4．2．15 按本合同约定完整保存与受托财产有关的档案资料；在本合同有效期内及终止后至少15年内，完整保存有关受托财产的原始凭证、记账凭证、账册、交易记录和重要合同。

4．2．16 配合与协助投资管理人办理委托投资资产交易席位租用与变更等相关事宜。

4．2．17 配合与协助甲方按照有关法律、法规的规定完成本合同终止和《__________企业年金投资管理合同》终止的相关事宜，向甲方及时出具委托投资资产投资清算报告。

4．2．18 协助甲方追究投资管理人的违约责任。

4．2．19 赔偿因乙方原因提前终止合同使受托财产造成的损失以及因违约或违规行为给甲方或受托财产造成的损失。

4．2．20 协助甲方或应甲方的要求向任何第三方追偿该第三方给受托财产造成的损失，追偿所得归受托财产所有。

4．2．21 本合同约定的其他义务。

4．2．22 国家有关法律法规和监管部门规定的其他义务。

第五章 账户管理人和投资管理人的指定与变更

5．1 账户管理人。

5．1．1 甲方确定或更改企业年金基金名称和对应的账户管理人，应向托管人出具书面通知。如涉及到甲方、乙方和账户管理人三方的权利义务关系时需要签订三方协议书的，可以作为附件。

5．1．2 账户管理人因故不能履行职责时，甲方应及时通知乙方并出具书面通知。

5．1．3 乙方应根据本合同的规定向本企业年金基金的账户管理人发送由乙方法定代表人或其指定的授权代表签字并加盖预留印鉴的指令或通知。

5．2 投资管理人

5．2．1 与本受托财产相对应的投资管理人和投资政策等情况由甲方确定后书面通知乙方。

5．2．2 乙方应根据本合同以及《__________企业年金基金投资管理合同》的规定，接受投资管理人法定代表人或其授权代表在其权限范围内发送的指令和通知及其他业务文书。

5．2．3 甲方应在终止投资管理人签署的《__________企业年金基金投资管理合同》前向乙方发出书面通知。乙方应配合、协助甲方按照有关法律、法规完成合同终止后的相关事宜。

第六章 受托财产的托管

6．1 受托财产。

6．1．1 本合同项下的受托财产是指甲方受托乙方托管的__________企业年金基金的全部财产。

6．1．2 受托财产独立于甲方的固有财产及其受托的其他财产，独立于乙方的固有财产及其托管的其他资产，独立于投资管理人的固有财产及其投资管理的其他资产。

6．1．3 甲方和乙方在因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行终止清算时，不得将受托财产及其收益归入其清算财产。

6．1．4 甲方和乙方不得将受托财产的债权与不属于受托财产的债务相互抵消。

6．1．5 非因受托财产本身承担的债务，甲方和乙方不得主张或同意第三方对受托财产进行强制执行。

6．2 受托财产增加或减少。

6．2．1 在本合同有效期内，甲方按月向乙方下达受托财产增加与支付的指令或通知，通知乙方接收新增受托财产和支付受益人企业年金待遇等。

6．2．2 甲方在本合同有效期内，将增加的委托投资资产划拨至托管人的委托投资资产托管账户，托管人应于收到委托投资资产当日以书面形式分别通知甲方与投资管理人。

6．2．3 在合同存续期内，如遇甲方需要减少委托投资资产，甲方需提前通知乙方并抄送投资管理人。甲方通知乙方将相应资金从委托投资资产托管账户划拨至受托财产托管账户，乙方应于划拨资金当日以书面形式分别通知甲方与投资管理人和账户管理人。

6．3 账户的开设与管理

6．3．1 交易席位的租用与管理

6．3．1．1 委托投资资产证券买卖的证券经纪机构由投资管理人聘用，并由投资管理人告知甲方和乙方，投资管理人指定证券经纪商提供的席位用于本项委托投资资产的投资交易工作，上海证券交易所席位号为：，深圳证券交易所席位号为：。投资管理人应确保该证券经纪商有足够的交易和清算能力。

6．3．1．2 甲方或投资管理人有充足理由认为证券经纪机构不能履行证券经纪职责时，可选择新的证券经纪机构代替，但投资管理人应提前1个月通知甲方和乙方，原任经纪机构应在业务完全移交后方可退任。

6．3．2 资金账户的开设与管理。

与受托财产有关的资金账户（受托财产托管专户、委托投资资产托管专户、清算备付金账户等）的开设与管理由乙方依据法律、法规规定和有关业务规则执行。资金账户的预留印鉴由乙方保管。

6．3．3 证券账户的开设与管理。

6．3．3．1 根据甲方指令，乙方以__________企业年金基金的名义在上海、深圳证券交易所分别开立一个或分不同的投资组织开立多个证券账户。

6．3．3．2 甲方为乙方开设证券账户提供相关便利。乙方应及时将证券账户开通信息通知投资管理人，并将账户开设确认资料和股东代码卡等的复印件送交甲方备案，乙方保留原件。

6．3．3．3 本受托财产的证券账户开设和使用，仅限于满足本受托财产业务的需要，乙方不得出借和转让，亦不得使用这些账户从事本合同约定以外的活动。

6．3．3．4 乙方应制定受托财产有关账户的管理制度，并实施完善的风险防范措施，安全保管受托财产。账户管理制度、风险防范措施及其修订应及时报甲方备案。

6．4 受托财产移交。

6．4．1 在向乙方转交受托财产前，甲方应向乙方发出受托财产移交通知书；通知书中应注明移交时间、移交金额以及该财产对应的投资管理人名称及委托投资资产账户名称与账号等。

6．4．2 乙方应在移交受托财产到账的当日，向甲方及相关的投资管理人出具受托财产到账确认书；确认书中应注明到账金额以及对应的投资管理人名称及委托投资资产的账户名称与账号、到账时间等，并加盖乙方公章。

6．4．3 甲方向乙方下达受托财产支付指令后，乙方应按照甲方要求，办理资金划转手续，并及时将办理结果报告甲方。

6．5 实物证券的保管。

乙方根据投资管理人发送的指令，办理实物证券的购买和转让手续，并根据相关规则安全保管实物证券。委托投资资产的实物证券及保管凭证由乙方持有。

6．6 指令和通知的执行。

6．6．1 指令和通知的内容。

6．6．1．1 来自甲方的指令和通知包括但不限于受托财产托管专户与委托投资资产托管专户的款项相互拨人、停止清算、受托财产的增加、支付受托费、投资管理费和托管费以及向受益人支付企业年金待遇等。

6．6．1．2 来自投资管理人的指令和通知包括场外交易（如新股配售、新发国债认购、银行间市场债券买卖、银行间市场回购等）收付款、收付券指令等。

6．6．1．3 指令必须载明下列内容：账号、金额、划款方式、用途、预留印鉴、签字、日期和其他需要载明的事项。

6．6．2 指令和通知的发送确认。

6．6．2．1 甲方及投资管理人的指令和通知应由其法定代表人或其指定的授权代表签发并加盖预留印鉴。

6．6．2．2 指令必须以书面方式发送，书面方式包括原件送达和传真。

6．6．2．3 乙方收到指令或通知后，应指定专人验证签名和印鉴。签名和印鉴验证一致的，按照7．4．3 有关规定执行；签名和印鉴验证不一致的，该指令或通知无效，乙方并应立即报告甲方。

6．6．2．4 对于限时到账的指令或通知，甲方应当考虑乙方办理业务的必要时间。

6．6．3 指令和通知的执行。

6．6．3．1 对于来自甲方的指令和通知，除非违反法律、法规、《__________企业年金基金受托管理合同》和本合同，乙方不得拒绝执行。乙方对甲方的指令或通知有异议的，应在接到指令或通知的当日通知甲方；如甲方书面通知维持其指令的，乙方必须执行。

6．6．3．2 对于来自投资管理人的指令和通知，乙方应对其进行审查，若没有违反法律、法规和《__________企业年金基金投资管理合同》等有关规定，而且没有与甲方的指令或通知相冲突，应立即执行，不得延误。乙方若发现投资管理人的指令或通知违反法律、法规、投资政策及《__________企业年金基金投资管理合同》的规定，应按照本合同7．7．2规定的处理方式和程序执行。

6．6．3．3 如果投资管理人的指令或通知没有违反法律、法规、投资政策及《__________企业年金基金投资管理合同》的规定，但与甲方的指令或通知相冲突，乙方应暂停执行，并立即报告甲方和投资管理人。甲方应当在合理时间内予以答复，乙方按甲方的答复执行。

6．7 资金清算。

6．7．1 乙方负责本委托投资资产的交易清算，确保清算的及时性。

6．7．2 如因投资管理人买空、卖空造成清算有误，由投资管理人承担相应责任；如因乙方资金划拨造成清算有误，由乙方承担相应责任。

6．7．3 投资管理人每个交易日按照与乙方约定的方式向乙方发送当日委托投资资产场内交易成交记录的明细数据和清算数据，投资管理人保证该数据的真实、准确和完整。乙方收到数据后应立即与乙方从证券登记公司接收的数据进行核对，如核对结果不一致，应立即与投资管理人进行沟通。

6．7．4 乙方每日根据甲方和投资管理人的指令、接受的交易数据及信息，负责办理委托投资资产的资金清算。资金清算的方式在符合银行资金结算的有关规定的前提下由甲方、投资管理人和乙方共同商定。

6．7．5 在甲主向乙方发出停止清算指令后，乙方应立即停止相应投资组合的交易清算，但对在收到上述指令之前已发生的按规定应清算的交易，则应完成其清算。

6．7．6 乙方完成企业年金待遇支付的资金结算后，应立即将清算信息通过加密传真通知甲方和账户管理人。

6．7．7 乙方应制定和实施完善的托管财产资金清算管理办法，保证各项资金收付的及时、准确。

6．8 受托财产会计核算。

6．8．1 受托财产会计处理。

6．8．1．1 乙方应根据相应会计核算办法的要求，对受托财产单独建账、独立核算，并应指定专门人员负责受托财产会计核算与会计资料保管。

6．8．1．2 会计核算科目、核算方法、报表种类、资产估值的方法和复核程序由甲方、乙方和投资管理人参照《证券投资基金会计核算办法》及国家有关规章制度共同确定《__________企业年金基金会计核算办法》，对于明显有失公允的资产估值经甲方、投资管理人和乙方协商一致后可以调整。

6．8．1．3 属于本受托财产的投资运营收益应全额记入本财产的会计账簿，不得少记、漏记，也不得与其他收益相混淆。

6．8．1．4 按相应的会计核算办法的规定可以列支的受托财产费用，如受托费、投资管理费、托管费、交易费用等，乙方应进行计算和核实。因乙方或投资管理人未履行或完全履义务导致的费用支出，以及因处理与本财产无关的事项所发生的费用不得列为本受托财产的费用。

6．8．2 受托财产估值。

乙方应按相应会计核算办法的有关规定对受托财产进行估值，包含两方面内容：

6．8．2．1 乙方应按《证券投资基金会计核算暂行办法》和《__________企业年金基金计核算办法》规定的估值方法对委托投资资产进行估值，并与投资管理人计算的估值数据进行核对；

6．8．2．2 乙方应对未委托投资的企业年金基金财产进行估值，并与所有的委托投资资产估值数据进行汇总，及时将汇总的估值数据上报甲方，定期与账户管理人核对受托财产净值总额

6．8．2．3 当委托投资资产估值出现错误时，乙方和托管人应该立即告甲方，并说明采取的措施，在甲方同意后，立即更正

6．8．3 数据核对。

6．8．3．1 乙方应与投资管理人每日核对交易数据、资产估值结果和账户处理数据等，并将核对一致后的数据按时传至甲方。

6．8．3．2 乙方应记录当日交易数据、资产估值结果和账务处理数据核对不符的情况、出现的原因及解决办法等，并连同最终核对一致后的数据一同传至甲方。如果在规定的报送时间内未能找到核实不符原因，乙方应先以乙方核算或计算的结果为准报送，并说明核对不符的具体情况，待找到原因后说明不符原因与处理情况。

6．8．4 委托投资资产核实。

乙方应按照相应会计核算办法的规定对委托投资资产进行账实核对。如果出现账实不符，乙方应立即通知相应的投资管理人，并记录不符的情况、原因、解决办法和处理结果，及时报告甲方。

6．9 对投资管理人的监督与核查。

6．9．1 监督与核查的内容。

乙方应根据《企业年金基金管理试行办法》、本合同、《__________企业年金基金投资管理合同》、投资政策和其他有关法律、法规的规定，对投资范围、投资比例、投资限制、投资禁止行为、财务信息、资产净值、各交易席位交易量以及投资管理人的指令与通知、委托投资资产投资运作报告相关内容等的合法性、合规性和真实性进行监督和核查。

6．9．2 处理方式和程序。

6．9．2．1 乙方发现投资管理人的投资指令违反法律、法规、投资政策、本合同、《投资管理合同》约定的，应当拒绝执行，立即通知投资管理人，并及时向甲方和有关监管部门报告；乙方发现投资管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或合同的约定，应当立即通知投资管理人，并及时向甲方和有关监管部门报告。

6．9．2．2 乙方有义务督促投资管理人改正违反法律、法规、投资政策、本合同、《__________企业年金基金投资管理合同》的行为，并将纠正结果报告甲方。如果投资管理人在限期内未予纠正，乙方应立即报告甲方。

6．9．2．3 乙方发现投资管理人可能存在违反法律、法规和投资政策、本合同、《__________企业年金基金投资管理合同》的行为，但难以明确界定时，应立即报告甲方。甲方在合理时间内予答复的，乙方按甲方的答复执行；甲方在合理的时间内未予答复的，乙方视同甲方认可投资管理人的行为。在甲方负责对乙方的此类报告内容进行核实时，乙方应配合甲方做好核实工作。

6．9．2．4 乙方在履行上述监督职责的基础上，为提高托管服务水平，每半年对委托投资资产及其投资组合的市场风险及流动性风险等进行全面的评估，并对委托投资资产及其投资组合的绩效进行客观评价。

6．9．3 监督与核查的责任。

若投资管理人存在违反法律、法规、投资政策、本合同、《__________企业年金基金投资管理合同》的行为，乙方在其有义务监督与核查的范围内应当发现而未及时发现，应当能够制止而未及时制止，或发现后未及时向甲方报告，由此造成损失的，乙方负相应赔偿责任。

6．10 受托财产档案管理。

6．10．1 档案保存。

在本合同有效期内及终止后至少15年内，甲乙双方各自完整保存有关受托财产的原始凭证、记账凭证、账册、交易记录和重要协议。乙方应根据国家有关规定分委托投资资产或投资组合完整保存与受托财产有关的会计档案。

6．10．2 档案查阅。

乙方有责任协助甲方或甲方授权代表对有关档案进行查阅。

第七章 投资管理风险准备金的提取与使用

7．1 乙方应按照《企业年金基金管理试行办法》、本合同、《__________企业年金基金投资管理合同》的规定，根据甲方的指令，在向投资管理人每季度支付管理费的同时，将投资管理人收取的管理费的20%，于收取管理费的当日直接划入上述风险准备金账户，专项用于弥补相应委托投资资产的投资亏损。

7．2 投资管理人应在乙方指定的营业机构开立专门的企业年金基金投资管理风险准备金账户，专项用于其所管理的委托投资资产风险准备金的提取与支付。

7．3 风险准备金余额达到委托投资资产净值的10%时不再提取。

7．4 风险准备金账户在乙方的预留印鉴应当包括甲方指定人员的名章。

7．5 投资管理人在因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因而终止清算时，委托投资资产存在亏损，应动用投资管理风险准备金进行弥补；弥补亏损之后如投资管理风险准备金有剩余，可归入其清算财产。

7．6 相应的《__________企业年金基金投资管理合同》终止时，如清算后，委托投资资产存在亏损，应动用投资管理风险准备金进行弥补；弥补亏损之后如投资管理风险准备金有剩余，经甲方同意后，投资管理人可以支取。

第八章 托管业务信息报告

8．1 乙方应根据甲方的要求，向甲方报送托管业务信息报告，对投资管理人编制的委托投资资产运作报告中的有关内容出具书面复核意见。

8．2 乙方应当在每季度结束后10日内向甲方提交季度企业年金基金托管和财务会计报告；并应当在结束后30日内向甲方提交企业年金基金托管和财务会计报告，其中财务会计报告须经会计师事务所审计。

8．3 乙方可对委托投资资产及其投资组合进行风险监控与绩效评估，并提供风险监控与绩效评估报告。

第九章 托管费、受托费及投资管理费的计提与支付

9．1 托管费。

依据甲乙双方预定，乙方按年率 %从受托财产中提取托管费。

9．1．1 甲方应支付给乙方的托管费，由乙方逐日计提，按季支取。乙方在次季初2日内（节假日顺延）将托管费清单报送甲方，并根据甲方的指令从受托财产中一次性支取。

9．1．2 日托管费按前一日该受托财产净值和双方约定的受托财产年托管费率计提。其中：受托财产净值等于委托投资资产净值（银行间市场债券按市价）加上未委托投资财产净值。托管费计算方法如下：

h=e_____r_____1/当年天数

式中：h为每日应计提的托管费；

e为前一日受托财产净值；

r为双方约定的年托管费率。

9．1．3 托管费应分别对委托投资资产和未委托投资财产进行计提和支取。

9．1．4 甲乙双方对托管费的计算与支付另有约定的，从其约定。托管费率发生调整时，甲方应及时将调整后的年托管费通知投资管理人。

9．2 受托费的计提与支付。

依据《__________企业年金基金受托管理合同》约定的计提和支付办法，乙方在次季初2日内（节假日顺延）将受托费清单报送甲方，并根据甲方的指令从受托财产中一次性支付给甲方。

9．3 投资管理费的计提与支付。

依据《__________企业年金基金投资管理合同》约定的计提和支付办法，乙方在次季初2日内（节假日顺延）将投资管理费清单报送甲方，并根据甲方的指令从委托投资资产中一次性支付给投资管理人。

第十章 甲方对乙方的监督与检查

10．1 在本合同有效期内，甲方有权对乙方履行本合同的情况进行监督与检查。监督、检查的类型分为日常检查、检查和专项检查等。

10．2 甲方实施监督、检查可采取现场检查和非现场检查两种方式；现场检查应事先向乙方发送检查通知（特殊情况除外）。

10．3 甲方检查人员应持检查通知原件、甲方介绍信和有效身份证件，对乙方进行现场检查；乙方应协助和配合甲方检查人员的工作，如实反映情况，并提供相关资料；检查人员可对与受托财产有关情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。

10．4 在监督、检查过程中，甲方发现乙方在受托财产托管业务中存在的任何问题，须向乙方作出书面提示；乙方在接到提示后，应立即对提示内容予以确认。如无异议，应在限期内改进，如有异议，应做出书面解释。

第十一章 双方授权代表的指定与变更

11．1 授权代表及其签字。

任何一方向对方下达的指令、通知和其他业务文书，应由其法定代表人或其指定的授权代表签字并加盖预留印鉴。

11．2 授权代表及其签字及印章的变更。

11．2．1 甲乙双方法定代表人或其授权代表及其签字、印章样本等事项发生变更的，应提前通知对方，同时向对方提供变更后的法定代表人或授权代表的姓名、签字样本、预留印鉴和启用日期等。

11．2．2 接受方收到变更通知后，应立即以传真和电话两种方式同时向发送方确认。

第十二章 文件的发送与接收

12．1 甲乙双方须通过双方认可的安全、恰当的方式，以书面形式向对方发送所有与本合同有关的指令、通知或其他业务文书。

12．2 除本合同另有约定外，以人工传递或挂号信方式送出的通知或指令，以对方签收之日为送达日；以传真方式发送的通知或指令，以传真发出方电话通知接收方式并确认后视为送达，该电话和回复应被录音，发送方须定期将原件通过挂号信或人工传递方式送往对方。

12．3 甲乙双谋取主应当对发送和接收的文件进行记录，并应采取电话录音的方式记录与对方的业务谈话内容。

12．4 甲乙双方均应将详细的联系方式（包括通信地址、录音电话、加密传真等）送对方备案。联系方式发生变更前应向对方发送变更通知。

第十三章 保密责任

13．1 乙方应就受托财产相关信息承担保密责任。除法律、法规和本合同另有规定外，不得在未获甲方事先书面同意的情况下以任何方式披露或利用该信息。

13．2 对于在双方合作过程中获知的与甲方经营相关的所有财务、统计、人员、技术及其他方面的数据和信息，未经甲方事先书面同意，乙方不得告知第三方或与第三方共同利用；在经甲方事先书面同意而将有关信息告知第三方或与第三方共同利用前，乙方应当与该第三方签订保密协议。

13．3 对于在合作过程中获知的乙方商业秘密以及乙方提供的对投资管理人的监督信息，未经乙方事先书面同意，甲方不得告知第三方或与第三方共同利用，但法律、法规或本合同另有规定或为第三方向甲方提供咨询等服务所需者除外；在依本条款规定将有关信息告知第三方或与第三方共同利用前，甲方应当与该第三方签订保密协议。

13．4 甲乙双方应持续履行保密义务，保密义务不因本合同终止而终止。

第十四章 合同生效、变更、续签及终止

14．1 合同生效日期与存续期限。

14．1．1 本合同自甲乙双方法定代表人或其授权代表签字盖章之日起生效，有效期限为年。

14．1．2 本合同正本一式5份，甲乙双方各持2份，上报劳动和社会保障部1份，每份均具有同等法律效力。

14．2 合同变更。

除法律、法规或本合同另有规定外，本合同经当事人双方协商一致后可以变更。

14．3 合同续签。

本合同到期前30个工作日，乙方可向甲方提交续签本合同的申请报告；甲方应在本合同到期前5个工作日前以书面形式答复乙方是否续签；若甲方同意，即可续签。

14．4 合同终止。

14．4．1 有下述情形之一发生时，本合同终止：

14．4．1．1 发生《企业年金基金管理试行办法》第二十九条规定的托管人必须退任的事项；

14．4．1．2 合同到期双方没有续签；

14．4．1．3 乙方自行退任，并经甲方书面同意。

14．5 除合同到期终止外，提出合同终止的一方应向另一方送达由其法定代表人签发并加盖公章的书面通知。

14．6 合同终止后，在甲方收回本受托财产或委任新的托管人并履行职责前，乙方应继续履行本合同项下的托管职责。

14．7 本合同终止后，乙立应配合、协助甲方按照有关法律、法规的规定完成本合同终止相关事宜。

第十五章 文件档案的保存

本合同有效期内及本合同终止后至少15年内，甲方和乙方各自完整保存与本合同有关的各项全部原始凭证、记账凭证、账册、交易记录和各项合同及重要协议。

第十六章 禁止行为

16．1 乙方不得进行《企业年金基金管理试行办法》第三十二条规定的禁止行为；

16．2 乙方不得利用受托财产为自己或任何第三方谋取利益；未经甲方允许，乙方不得将其在本合同项下的权利与义务转给任何第三方；

16．3 除根据甲方、投资管理人的有效指令或本合同规定外，乙方不得动用或处分受托财产；

16．4 乙方与投资管理人在行政上、财务上应相互独立，其高级管理人员不得相互兼职；

16．5 有关法律法规以及本合同规定的其他禁止行为。

第十七章 违约责任

17．1 甲乙双方任何一方不履行本合同或履行本合同不符合约定的，应承担违约责任。如果甲乙双方均有过错的，各自承担应负的责任。

17．2 因乙方违约给受托财产或甲方造成损失的，乙方应承担赔偿责任。

17．3 因甲方违约给乙方造成损失的，甲方应承担赔偿责任。

17．4 在受托财产被司法机关或其他政府机构扣押和查封的情况下，除非得到甲方面授权，乙方没有义务代表甲方就针对受托财产所提起的司法或行政程序进行答辩。任何得到甲方书面委托，代表甲方进行诉讼及争议和解中产生的费用由甲方承担。

第十八章 免责条款

18．1 在本合同的有效期内，如因不可抗力，致使任一方不能履行本合同或继续履行本合同将会对甲、乙双方或一方产生实质性不利影响的，双方可协商解决。

18．2 因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除违约责任。

18．3 当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应及时通知对方，以减轻可能给受托财产及对方造成的损失，采取适当措施防止甲方损失的扩大，并应在合理期限内提供证明。

18．4 上述之“不可抗力”为甲乙双方不可预料、不可避免亦不可克服的如下事件或者类似事件：国家重大政策调整，火灾、暴雨、地震、飓风、雷击等自然灾害。

第十九章 争议处理

19．1 本合同的订立、解释和争议的解决均适用中华人民共和国法律和法规，甲乙双方的权益受中华人民共和国法律的保障。甲乙双方履行本合同过程中发生的争议，由双方协商或通过调解解决。协商或调解不成的，任何一方均可以向设于某地的某某仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决为终局裁决，对双方均具有约束力。

19．2 当任何争议发生或任何争议正在进行仲裁时，除争议事项外，双方仍有权行使本合同项下的其他权利并应履行本合同项下的其他义务。

第二十章 托管合同的效力

20．1 本合同经双方当事人盖章以及双方法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章，自本合同签订之日起生效。本合同的有效期自其生效之日起至本合同规定其效力终止的情况出现时止。

20．2 本合同一式5份，合同双方各执2份，上报劳动和社会保障部1份，每份具有同等法律效力。

第二十一章 其他事项

本合同中未尽事宜，应由甲乙双方根据《企业年金基金管理试行办法》及其他有关法律法规的规定，通过协商解决；必要时可另行签订补充协议，补充协议为本合同不可分割的部分，与本合同具有同等法律效力。

法定代表人签字：__________________

（或授权代理人）

签署日期：_______ 年______月____日

法定代表人签字：__________________

（或授权代理人）

签署日期：_______ 年______月____日

第三篇：农村合作银行和农村商业银行开办企业年金基金受托业务审批申请材料目录

农村合作银行和农村商业银行开办企业年金基金受托业务审批申请材料目录

1、申请书。

2、可行性研究报告：

（1）拟开办业务的定义；

（2）拟开办业务的风险特征和防范措施；

（3）拟开办业务成本和收益预测；

（4）拟开办业务的管理人员和业务人员配备情况；

（5）拟开办业务的支持系统；

（6）开发和实施拟开办业务品种的方案。

3、拟开办业务的规章制度、操作规程和相关内部控制制度。

4、申请人的联系人、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址（邮编）。

第四篇：我国企业年金信托受托架构的本土化问题

我国企业年金信托受托架构的本土化问题

来源：信托产品 http://www.xiexiebang.com

摘要：《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》确定了我国企业年金实行DC模式，制度设计者期冀借用信托制度来保护企业年金基金的安全和参加企业年金计划的职工的权益。但是，从国外移植的制度设计与我国的信托法律环境并不“配套”，导致我国企业年金徒有信托之名没有信托之实，在企业年金基金运作中无法充分发挥信托的制度优势，作为企业年金信托受益人的广大职工面临着潜在的制度和法律风险。本文结合5年来我国企业年金的市场实践，从法律的视角解释了我国企业年金适用信托制度过程中存在的本土化问题，论证了目前企业年金信托受托架构设计缺陷对职工权益保护的影响，并提出了切实可行的解决方案。

关键词：企业年金，信托基金，信托模式，信赖义务

一、我国企业年金信托基金受托架构分析

(一)《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的受托架构的相关规定

在两个办法规定的企业年金信托模式中，委托人是企业与职工，受益人是参加企业年金计划并享有受益权的职工，受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。同时规定，受托人可以委托具有资格的企业年金账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营。受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。

企业年金采用内部受托模式时(即企业年金理事会作为受托人)，由于企业年金理事会在法律性质上是自然人受托人的集合，不具有《企业年金基金管理暂行办法》所规定的投资管理人、托管人、账户管理人(下文简称为功能管理人)的资格，所以企业年金基金必须要委托给市场上具有三种功能管理人资格的金融机构管理。当企业年金采用外部受托模式时，由具有受托人资格的市场金融机构承担，外部受托人可以兼任投资管理人和账户管理人，但不得兼任托管人。以上两种模式中，投资管理人和托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。

(二)受托人、投资管理人、托管人、账户管理人的市场准入

与银行、证券、基金、保险业不同，我国2004年正式启动的企业年金市场并没有单独的市场主体，目前的市场是由现存的金融机构共同参与的市场，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司控股的养老保险公司和资产管理公司，对于这些市场主体而言，企业年金基金管理业务更像一种特定类型的委托理财业务。

在我国金融业分业经营、分业监管的背景下，企业年金市场准入成了一个难题，相关部门经过利益博弈后，形成了目前极具中国特色的二次准入制度。先由商业银行和信托公司、证券公司和基金管理公司、养老保险公司和资产管理公司分别向银监会、证监会、保监会提出申请，根据自身业务特点针对受托人、投资管理人、托管人、账户管理人四种业务资格提出申请，由三会分别对各自“辖区”内的市场主体的申请进行资格审核。人力资源与社会保障部在三会审核后产生的名单的基础上进行再次的审核，确定并核发四种市场主体的资格牌照。按照二次准人模式，2005年和2007年产生了两批企业年金基金管理的市场主体。

(三)“受托人”审批制

《证券投资基金法》对于我国证券投资基金的信托结构作了规定，明确了投资管理人和托管人作为基金的共同受托人。而在企业年金制度设计中，我国为什么要将受托人作为独立的一类市场主体，同时对其资格进行行政审批呢?可能有两个原因：一是中国目前已经建立企业年金的大部分是中央企业，在两个办法出台之前，大部分由企业内设部门、内部设立或者行业设立的企业年金理事会管理年金基金。虽然企业年金理事会不具有实际管理基金的能力和资格，但这些中央企业存在通过企业年金理事会控制本单位或本行业企业年金的强烈冲动，在企业年金主管部门与这些企业的利益博弈过程中，不得不给与企业年金理事会一定的控制权，所以设置了受托人这个单独的市场主体资格。

第二个原因是我国对于营业信托受托人分业经营的限制。我国《信托法》第4条规定：“受托人采取信托机构形式从事信托活动，其组织和管理由国务院制定具体办法。”但相关办法一直没有出台。国务院办公厅曾于2001年发文回规定“未经人民银行、证监会批准，任何法人机构一律不得以各种形式从事营业性信托活动”，2002年中国人民银行颁布《信托投资公司管理办法》规定“未经中国人民银行批准，任何单位和个人不得经营信托业务，但法律、行政法规另有规定的除外。”如果企业年金的受托人只限于信托投资公司、基金管理公司、具有托管资格的商业银行、养老金管理公司，那么证券公司、保险公司控股的资产管理公司则不能参与企业年金的市场。为了平衡更多类型的市场主体参与企业年金业务，受托人被设计为一种单独的市场主体资格，受信托分业限制的市场主体虽然没有受托人资格，但可以申请某种功能管理人资格从而参与企业年金市场。

二、英美法上信赖义务的承担与受托架构

(一)承担信赖义务的标准

企业年金投资管理人、托管人、账户管理人与企业和职工之间属于一种基于管理企业年金基金所形成的自愿的法律关系。英美法在不同程度上发展了管制当事人自愿建立的关系中的行为所使用的三个层次标准，即“显失公平标准”、“善意标准”、和“被信任者”标准。三个标准的划分原则是：一方当事人在多大程度上应承认并尊重另一方当事人的利益。这三个标准是逐步推进的，即从自私到无私，其中被信任者标准指一方必须无私的、忠诚的为另一方的利益行事，也就是一方对另一方负有信赖义务(fiduciary duty)。

在英美法上，受信人(fiduciary)和受托人(trustee)，信赖义务和受托义务(duty as a trustee)并不相同。信托被定义为：信托是一种信任关系，持有财产权者负有为他人利益管理处分该财产的衡平法上的义务。这两组概念存在逻辑上的从属关系，信托关系是一种典型的信赖关系；同时从历史渊源角度讲，信赖关系产生于信托义务，本质上是信托义务在非信托关系(或曰类似信托关系)上的扩展或移植。

在美国的企业年金(雇员私人退休金)运行模式中，对责任主体的法律规范是通过设定信赖义务来实现的。根据美国《雇员退休收入保障法》(Employee Retirement Income Security Act of l974，下简称为ERI—SA)，决定一个机构或个人是否是企业年金计划的受信人，只能根据其实际行为来确认。即使某一个机构或个人明确表明他们不以受信人的身份为某一企业年金计划提供服务，但如果在他们提供服务过程当中实际发挥了受信人的职能和作用的话，他们还是被视为该计划的受信人从而承担信赖义务。相反，如果受托人没有提供ERISA所定义的服务的话，受托人也可能不需要承担信赖义务。

由此可见，美国企业年金的专门立法承袭了英美普通法规则，责任主体承担信赖义务的标准是行为标准，而不只是身份标准。受制定法和判例法信赖义务约束的不只是基于身份的受托人(trustee)，还有很多基于自身行为或者说基于事实的受信人(fiduciary)受到严格的信赖义务的管制。

(二)信赖义务的转移

在英美传统信托法中，受托人不能将受托义务委托给他人行使，或被严格限制，即所谓的“不得委托规则”，该规则的核心意旨是保护委托人对于信托受托人的信任。但是这一规则已经不适合现代信托管理的需要。”现代信托投资日益复杂和专业化，尤其是受托人迫切需要外部专家的意见，按照原有的规则受托人必须在获得专家意见后自己做出判断是否进行投资，但事实上很难实现，通常的情况是投资顾问推荐而受托人例行执行，受托人事实上已经委托了投资的权力，所以专业职能的“外包”在现代信托中已经非常普遍，在成文法中也已经得到承认。1992年《信托法重述Ⅲ》对该规则进行了进一步修改，按照新的规则，“受托人有义务亲自履行受托人职责，除非一个谨慎的人可能将该职责委托给他人”。

如果信托委托人同意，信托受托人将职责委托给第三人，该第三人就对信托的委托人负有信赖义务，而受托人可以仅针对选择第三人以及监督第三人的行为，对委托人负有信赖义务，这样，信赖义务完成了由受托人到第三人的转移，该第三人履行对信托委托人的信赖义务，受到普通法规则和信托成文法的管制。

(三)信赖义务的承担不由受托架构决定

在英美法上，企业年金责任主体承担信赖义务的标准是行为标准，信托受托人可以不承担信赖义务，非信托受托人(trustee)的功能管理人依照其具体行为也可能承担信赖义务，由此可见，在英美法上由谁来担任企业年金基金信托的受托人与谁来承担信赖义务是两回事，受托模式不必然影响到企业年金责任主体信赖义务的承担。

三、中国企业年金基金信托受托架构存在的问题

(一)我国企业年金功能管理人承担信赖义务对受益人保护更为有利

像其他大陆法系国家一样，我国也移植了信托法，其中对受托人的行为标准作了类似英美法信赖义务的规定。《信托法》第25条规定：“受托人应当遵守信托文件的规定，为受益人的最大利益处理信托事务。受托人管理信托财产，必须恪尽职守，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。”这里“为受益人最大利益处理信托事务”的规定，从理论上讲就是上文提到的“被信任者”标准。而英美法系国家的信赖义务除了对忠诚和谨慎义务的抽象定义外，还有较多的成文法细化了对受托人履行具体信托事务的要求，特别是几百年来积累了大量的有关信赖义务履行的判例，这些法律渊源使得受托人义务和责任标准较为清晰明确。而我国“恪尽职守和诚实、信用、谨慎、有效”的要求较为抽象，诚实信用的文字表述又有些类似于民法、合同法的行为标准，面对金融市场中形形色色、种类繁多的信托行为，对受托人履行义务的约束显然不够。但是即便囿于我国信托法及相关配套法规规定的不足，以及相关法律文化传统的局限，将企业年金功能管理人纳入信托法律关系进行规范，并作为受托人直接对受益人承担法定的信赖义务，更有利于约束功能管理人和保护企业年金受益人。与合同义务相比，功能管理人承担信赖义务对受益人保护更为有利。我国的功能管理人在不兼任受托人的情况下，不受我国信托法成文法的约束，不承担信托法强制给受托人的信赖义务，而仅作为与受托人签订管理合同的一方当事人。作为信托受托人的功能管理人与作为合同当事人的功能管理人相比，前者受到的法律约束更强。一方面，合同具有不完备性，再加上企业年金基金的管理相当复杂，所以功能管理人的义务不可能由合同全部列举，例如合同条款很难涵盖和防范功能管理人较为隐蔽的利益冲突交易，功能管理人完全可能在不违反合同的前提下做出损害受益人的利益的行为。另一方面，在合同法律关系中，高度尊重契约自由和合同当事人意思自治，合同中的功能管理人义务的任意性较大，信托受益人要承担受托人的道德风险和缔约能力的风险。当合同条款出现争议时，法官判断的原则是合同法的平等、诚实守信原则，相比于信托受托人为受益人最大利益服务的责任承担原则，前者的责任承担类似于“显失公平标准”、“善意标准”，而后者是“被信任者”标准。

(二)按照两个办法的受托架构，功能管理人“不一定”是信托受托人

按照两个办法的规定，我国企业年金相关当事人构成了两层法律关系：一层是信托法律关系，一层委托法律关系。由于受托人将年金管理职能“外包”的情况不同，具体的信托和委托结构也不相同，相应的各当事人的法律关系亦有较大差异。

在单独受托人模式中，年金理事会或者法人受托人将管理职能全部委托出去，其在信托关系中是唯一受托人，在委托关系中是委托人，不兼任任何功能管理人角色。作为信托受托人，其承担选择、监督、更换功能管理人职责，几乎不承担实质上的管理职责。在这种模式中，功能管理人都不是信托受托人，其法律角色是与单独受托人签订年金基金管理合同的对方当事人，与信托关系中的受益人没有直接法律关系。

在捆绑模式中，实践中较多存在的是受托人兼任投资管理人，托管人兼任账户管理人的“2+2”模式和受托人同时兼任投资管理人或账户管理人的“3+1”模式。“2+2”模式中，托管人和账户管理人由投资管理人选任、监督和更换，不是信托受托人；“3+1”模式中托管人由投资管理人和账户管理人选任、监督和更换，也不是信托受托人。

两个办法设计的受托模式，实际是参照了美国企业年金市场上中的实际运作情况。但需要指出的是，实际承担企业年金投资管理和托管职能的市场主体，在美国要承担严厉的信赖义务的法律责任，而在中国则“不一定”是信托受托人，“不一定”受到信托法的约束。

(三)在我国只有作为信托受托人才承担信赖义务

与其他大陆法系一样，我国虽然引入了信托法，但没有引入受信人法，所以我国的功能管理人作为合同一方当事人，并不像英美法系国家的功能管理人一样成为受信人并承担信赖义务。”另一方面，像英美法系国家一样，大陆法系日本、韩国和我国台湾地区均有转信托的规定，即只要信托文件有相关规定，或者是迫不得已的情况下，信托事务可以交由他人代为处理。接受委托处理信托事务者，直接对信托受益人负有受托责任；而信托事务由他人代理后，受托人只负选任和监督方面的责任，可以不对转移出的信赖义务承担责任。而我国《信托法》第30条则规定：受托人依法将信托事务委托他人代理的，应当对他人处理信托事务的行为承担责任。可见，由于我国没有引进受信人法，我国信托法不承认转信托机制，要使功能管理人接受信托法约束并承担信赖义务，在制度安排上必须将功能管理人设计为信托受托人。

(四)按照两个办法产生的三种受托架构的具体缺陷分析

在企业年金的单独受托人模式中，企业年金管理的核心职能都由功能管理人承担，由于三个功能管理人 都不是受托人，不受信托法的约束，且与信托受益人都没有直接的法律关系，正如前文所述，这种模式下受益人的风险最大，我国市场中存在受托人“空壳化”的现象更是消解了信托制度最基本的功能。目前市场中常见的“2+2”和“3+1”模式中，投资管理人是受托人，与受益人有直接法律关系，作为信托当事人受信托法的约束。这种信托架构的问题在于信托功能管理人内部的制衡机制受到破坏。托管人或账户管理人的选任，是由投资管理人决定的，换句话说，由谁担任托管人和账户管理人，担任多长时间，是由投资管理人说了算的，托管人和账户管理人的利益掌握在投资管理人手里，在这种情况下，制度设计者期望的由托管人监督、制衡投资管理人的目的根本无法实现。

四、结论

两个办法确定了企业年金基金信托的制度设计，但正如前文所述，在我国信托法律环境下，这样的信托架构设计有很大的问题。笔者认为解决上述问题有两个思路：一是修改规范信托基础法律关系的信托法，在法律的层面上确认转信托的效力，使功能管理人受信托法的约束，直接对受益人承担信赖义务；二是参照我国证券投资基金法确立的信托设计，受托人不作为一类市场角色，而只是作为一种法律角色，这样，企业年金市场中的投资管理人、托管人和账户管理人都作为受托人，对作为受益人的职工按照分工承担受托责任，履行信赖义务。相比而言，第二种思路成本更小。我国企业年金市场正在形成之中，本文指出的制度风险在实践中尚没有充分暴露，正好像栅栏虽然有洞，但狼还没有把羊叼走。但是国外的众多案例以及我国证券投资基金业曾经的“黑幕”昭示我们，面对老百姓的养命钱，“补牢”最好在“亡羊”之前。

第五篇：企业年金管理规定

编号：CA/A06-CX-017-2003 批准：竺延风

企业年金管理规定

2003年 6 月 1 日发布 2003年 6 月 1 日实施

中国

前 言

本程序依据集团公司《管理手册》编制，是集团公司管理体系文件之一。

本程序由集团公司人力资源部提出并归口。本程序由集团公司人力资源部负责起草。本程序主要起草人： 娄崇

企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0

1适用范围

本规定适用于中国

用由企业和个人（自愿）共同承担。

4.2.3集团公司视商业保险公司的效率和服务质量等情况选择承保企业年金的商业保险公司。4.3投保方式

集团公司根据实际情况，在方案中，选择 “趸缴趸领”或“期缴趸领”的投保方式。集团公司决定何时投保、何时中止投保。4.4保险模式

保险模式实行缴费确定制，实际可获年金水平取决于个人帐户中的资金积累额。

4.5企业年金：由基本年金和奖励年金两部分组成。4.5.1基本年金

4.5.1.1员工的基本年金由“企业出资”和“个人出资”两部分组成。4.5.1.2“企业出资”部分的记帐基数：以员工本人上年工资总额作为记帐基数。

4.5.1.3“企业出资”部分的记帐比例：按年龄分段确定记帐比例。根据企业效益情况及支付能力，集团公司对个人记帐比例将进行适当调整。

年龄计算公式：年龄=投保年－出生年＋1 4.5.1.4个人出资

个人缴纳年金随企业同时进行，统一缴纳，享受企业出资部分的统一政策。

4.5.2奖励年金：按基本年金记帐比例分配后的余额作为总经理奖励年 企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0

金（奖励方案另定）。4.6个人帐户：

4.6.1企业年金实行帐户管理。

4.5.2个人帐户记载“企业出资”部分和“个人出资”部分。4.7年金的给付

4.7.1给付条件：参保员工同企业之间的劳动关系因故解除或终止时（包括退休、身故、离职三种情况），即发生保险金的给付。4.7.2“企业出资”部分的给付：“企业出资”部分根据参保员工劳动合同终止（或解除）的具体情况给付。

4.7.2.1参保员工退休、在职身故，“企业出资”部分给付。4.7.2.2员工劳动合同期满，企业不续签劳动合同的，“企业出资”部分按年金合同的有关规定给付；个人不续签劳动合同的，其“企业出资”部分不给付。

4.7.2.3在履行劳动合同期间，个人原因解除劳动合同，“企业出资”部分不给付；企业原因解除劳动合同，“企业出资”部分按年金合同的有关规定给付。

4.7.3“个人出资”部分的给付：员工符合给付条件和员工随时提取“个人出资”部分年金时，需按年金合同有关规定给付。4.8附则

4.8.1确有困难的子公司，由子公司提出申请，经集团公司批准，可不缴纳补充养老保险费，单位不缴费期间，个人帐户“企业出资”部分停止记帐。

企业年金管理规定 版本/修改状态：1/0

4.8.2外埠参加企业所在地基本养老保险社会统筹的子公司可根据本单位经济效益和承受能力，借助集团公司与商业保险公司签定的合同平台自行建立企业年金，实行前须将方案报集团公司人力资源部备案。

5相关文件（无）6相关记录和保存期（无）